增值稅的納稅期限（16篇）

【第3篇】網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表

增值稅可以說(shuō)是幾乎每個(gè)月會(huì)計(jì)人員都會(huì)與之打交道，我國(guó)現(xiàn)行的稅種中，增值稅可以說(shuō)是各類企業(yè)與稅務(wù)部門都會(huì)十分重視的。因此，作為會(huì)計(jì)人員就會(huì)壓力比較大了，日常的增值稅納稅申報(bào)就要嚴(yán)謹(jǐn)處理了。新手會(huì)計(jì)遇到增值稅網(wǎng)上申報(bào)繳納就會(huì)慌，快來(lái)瞅瞅這套完整的增值稅納稅申報(bào)實(shí)操詳解流程吧，為你處理納稅申報(bào)工作助力！

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一般納稅人增值稅按時(shí)申報(bào)實(shí)務(wù)詳解（部分展示）

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)并非大家想象中的那么復(fù)雜，掌握了一定的處理流程接下來(lái)的稅費(fèi)繳納就很好處理了。

首先，需要大家掌握的是增值稅納稅人的計(jì)稅方法、適用稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算方法等等，這是申報(bào)繳納增值稅費(fèi)的前提。

其次，熟知增值稅申報(bào)的流程?，F(xiàn)在多大數(shù)企業(yè)納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)工作是通過(guò)電子稅務(wù)局來(lái)進(jìn)行的，因此，掌握網(wǎng)上報(bào)稅的基本流程，處理稅務(wù)申報(bào)工作就很輕松。

最后，正確地填寫納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表，一般由主表和附列資料以及減免稅款明細(xì)表等組成，掌握這些表的填列方式，整個(gè)增值稅納稅申報(bào)工作就順利完成了。

今天主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行學(xué)習(xí)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操流程

一、增值稅納稅申報(bào)的概述

（一）增值稅納稅人身份登記標(biāo)準(zhǔn)

（二）增值稅計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法是存有區(qū)別的，不同計(jì)稅方法會(huì)關(guān)系到納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的。要理解掌握！

（三）增值稅稅率以及征收率

除今年特殊情況外，增值稅的稅率及征收率情況如下：

適用9%的增值稅稅率

二、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）一般計(jì)稅方法

（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

三、一般納稅人增值稅申報(bào)流程

一般納稅人增值稅申報(bào)流程大致可以分為三步，如下圖：

四、增值稅納稅申報(bào)的準(zhǔn)備工作

前期增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算好后，接下來(lái)就是重點(diǎn)工作了，網(wǎng)上申報(bào)繳納稅費(fèi)。在此還要注意要提前做好準(zhǔn)備，像準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)報(bào)表、匯總好發(fā)票認(rèn)證以及減免稅的情況等等。接下來(lái)看看都需要做好哪些報(bào)稅準(zhǔn)備事項(xiàng)。

五、增值稅納稅申報(bào)案例分析

增值稅納稅申報(bào)表的填列

……

受文章篇幅限制，今天有關(guān)增值稅納稅申報(bào)實(shí)操詳解就到此結(jié)束了。需要深入學(xué)習(xí)增值稅納稅申報(bào)全流程的，可以按照下面的方式來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取喲！

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【第4篇】增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

121頁(yè)增值稅一般納稅人，全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)，太詳細(xì)了

作為會(huì)計(jì)，需要學(xué)習(xí)的技能有很多，就一個(gè)簡(jiǎn)單的報(bào)稅里面就有很多的知識(shí)??！馬上又到下一個(gè)月的報(bào)稅時(shí)間了，又是一個(gè)季度申報(bào)，財(cái)務(wù)又要一頓忙

我們財(cái)務(wù)經(jīng)理為此，專門給我們整理了一個(gè)，一般納稅人財(cái)務(wù)全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)的ppt，一共121頁(yè)讓我們學(xué)習(xí)，講解太詳細(xì)了，每一步都是圖文結(jié)合，還帶有案例講解，會(huì)計(jì)小白看完都能上手操作，這樣太方便了，再也不用擔(dān)心會(huì)出錯(cuò)??！

趕緊拿來(lái)分享給大家~~

一般納稅人全盤賬務(wù)處理與納稅申報(bào)

增值稅

稅負(fù)率

進(jìn)銷項(xiàng)

附加稅

企業(yè)所得稅

......

由于篇幅有限，今天的ppt一般納稅人實(shí)操以及報(bào)稅的內(nèi)容就展示到這里了，希望對(duì)大家有所幫助~~

【第5篇】增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二怎么填

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在填寫增值稅納稅申報(bào)表的時(shí)候，申報(bào)表中有一些其他項(xiàng)很容易被忽視。這些其他項(xiàng)到底是哪些情況可以填呢？今天就和大家一起來(lái)總結(jié)一下。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

其他免稅銷售額

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

比如享受農(nóng)產(chǎn)品免稅、鮮活肉蛋免稅、蔬菜流通免稅政策的免稅銷售額均填入此欄。

增值稅免稅，是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，因?yàn)閲?guó)家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，不退還。

填表范例

一般納稅人增值稅申報(bào)表

附表一的第3、4欄次開具的其他發(fā)票

表格中第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

這里提醒大家，需要注意兩點(diǎn)：

1、增值稅專用發(fā)票一欄除了增值稅專用發(fā)票填寫，還包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2、除了開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其他發(fā)票都填寫在開具的其他發(fā)票欄，發(fā)票的種類如下。

當(dāng)然不是每個(gè)企業(yè)都涉及每種發(fā)票，只要記住一點(diǎn)：除了專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，其他開具的發(fā)票申報(bào)都填寫在第3、4欄次。

填表范例

a公司是一般納稅人，本月停車費(fèi)收入20元，給的是定額發(fā)票，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，申報(bào)時(shí)候進(jìn)行價(jià)稅分離填入第3至4列“開具其他發(fā)票”，主要反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

附表二的第4欄其他扣除憑證

其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。

具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào) 將國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)附件1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”和“其他”。

其他有個(gè)8b是重點(diǎn)，具體哪種情況填寫在8b呢？我們看看下面這個(gè)抵扣憑證種類表格。

填表范例

a公司是一般納稅人，2023年9月取得一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票105塊（共五份發(fā)票），計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額105/1.05*0.05=5，可以抵扣5塊進(jìn)項(xiàng)稅。

附表二填寫如下：

附表二其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形

第2、3欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除表中14-22項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

比如購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

根據(jù)第15號(hào)公告第五條規(guī)定：購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。轉(zhuǎn)用當(dāng)期需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的40%做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，填入“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形”，待轉(zhuǎn)用起的第13個(gè)月再行抵扣。

填表范例

a公司之前買的一批鋼材全部抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅30萬(wàn)，后期這批鋼材用于了公司廠房建設(shè)，所以在用途改變當(dāng)期需將抵扣的40%進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，并于專用的當(dāng)月起第13月再?gòu)匿N項(xiàng)稅中抵扣。

用途改變時(shí)候申報(bào)表填寫如下：

后期再轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)候填表如下：

【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人定額申報(bào)

適用范圍說(shuō)明：該操作指引適用于查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人和達(dá)到起征點(diǎn)的增值稅定期定額納稅人，通過(guò)此功能完成增值稅申報(bào)。

一、查賬征收小規(guī)模納稅人

1. 登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2. 點(diǎn)擊【增值稅申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】

以下按照實(shí)例來(lái)進(jìn)行填表說(shuō)明

--3%減按1%且不享受小微免稅的小規(guī)模納稅人

2023年1月份提供勞務(wù)行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)15.45萬(wàn)元，2月份提供勞務(wù)行為，取得未開具發(fā)票含稅收入10.30萬(wàn)元，3月份提供勞務(wù)行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10.10萬(wàn)元。

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

第一季度不含稅銷售額：銷售額=150000+100000+100000=350000

應(yīng)納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%=

101000÷（1+1%）×2%=2000

減免稅明細(xì)表填寫：

主表填寫：

--3%減按1%且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人

2023年1月份提供勞務(wù)行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10.30萬(wàn)元，2月份提供勞務(wù)行為，取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬(wàn)元，3月份提供勞務(wù)行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10.10萬(wàn)元。

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

第一季度不含稅銷售額：銷售額=100000+50000+100000=250000

本期享受小微企業(yè)免稅額=250000×3%=7500

主表填寫：

-- 3%減按1%的自開專票且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人

2023年1月份銷售貨物，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元，2月份銷售貨物，自行開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10.30萬(wàn)元，3月份銷售貨物，自行開具了1%增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10.10萬(wàn)元

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

增值稅普通發(fā)票銷售額=50000

享受小微企業(yè)減免稅額=50000*3%=1500

增值稅專用發(fā)票銷售額=100000+100000=200000

應(yīng)納稅額減征額=100000*2%=2000

減免稅明細(xì)表填寫

主表填寫：

--3%減按1%、收入有正有負(fù)、減征額部分抵減的小規(guī)模納稅人

2023年1月份銷售一批貨物，自行開具3%增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)20.60萬(wàn)元；２月份發(fā)生一批退貨，自行開具紅字增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為46.35萬(wàn)元；３月份銷售一批貨物，自行開具1%增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為60.60萬(wàn)元

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（紅字）

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000

第一季度不含稅銷售額：銷售額=200000-450000+600000=350000

第一季度應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=350000*3%=10500

應(yīng)納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%

=606000÷（1+1%）×2%=12000

減免稅明細(xì)表填寫：

主表填寫：

3. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號(hào)碼“

4. 確認(rèn)申報(bào)信息填寫無(wú)誤完整后，點(diǎn)擊【申報(bào)】

二、核定征收小規(guī)模納稅人（達(dá)到起征點(diǎn)的增值稅定期定額納稅人）

1. 登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2. 點(diǎn)擊【增值稅申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)】

3. 進(jìn)入申報(bào)表，系統(tǒng)自動(dòng)帶出相關(guān)核定信息

4. 按實(shí)際情況填寫申報(bào)表，涉及疫情減免可參考上述“查賬部分減免填寫方法“

5. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號(hào)碼“

6. 確認(rèn)申報(bào)信息填寫無(wú)誤完整后，點(diǎn)擊【申報(bào)】

【第7篇】19年增值稅納稅申報(bào)

本月的申報(bào)期進(jìn)入最后一周

關(guān)于小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫

小編總結(jié)了六個(gè)提醒

助您輕松申報(bào)

提醒一

納稅人符合按月（或季）銷售額未達(dá)10萬(wàn)元（或30萬(wàn)元）免征增值稅政策的，如何填報(bào)？

納稅人如果放棄或未發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的，申報(bào)表填報(bào)沒(méi)有變化。

納稅人如果發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的（例如3月份已開具1%征收率發(fā)票等），其銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

其中，納稅人應(yīng)將開具普票和未開票的銷售額填寫在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（個(gè)體工商戶則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）；應(yīng)將開具專票的銷售額填寫在主表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將“開具專票銷售額*2%”填寫在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。

▲請(qǐng)注意：如果納稅人既有適用3%征收率（例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的）、又有減按1%征收率銷售額的情形，則適用3%征收率部分的填報(bào)沒(méi)有變化，減按1%征收率的部分按上述要求填報(bào)。

提醒二

如果納稅人既符合按月（或季）銷售額未達(dá)10萬(wàn)元（或30萬(wàn)元）免征增值稅政策的，又符合疫情防控免征增值稅優(yōu)惠，如何填報(bào)？

請(qǐng)將免征增值稅銷售額填報(bào)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（個(gè)體工商戶則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）中，不填報(bào)在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無(wú)須填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。

提醒三

減按1%征收率征收增值稅項(xiàng)目發(fā)生應(yīng)納稅額的，請(qǐng)注意準(zhǔn)確填報(bào)減按1%征收率減征額。

納稅人減按1%征收率征收增值稅，其銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

納稅人應(yīng)當(dāng)將銷售額填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，將對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

提醒四

銷售額計(jì)算請(qǐng)注意把握適用3%或減按1%征收率。

納稅人發(fā)生應(yīng)征3%征收率銷售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）；

納稅人發(fā)生減按1%征收率銷售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月的，銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

提醒五

系統(tǒng)新增差額征稅不含稅銷售額填寫提醒！

為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率，分類歸集銷售額、扣除額等申報(bào)數(shù)據(jù)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增填報(bào)彈窗，納稅人按照彈窗提示填報(bào)后，系統(tǒng)將自動(dòng)將合計(jì)數(shù)生成至附列資料第8欄“不含稅銷售額”中。

提醒六

免稅性質(zhì)代碼及名稱可用關(guān)鍵字搜索！

除提醒二以外的情形，納稅人按照稅務(wù)總局2023年第4號(hào)公告規(guī)定，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。

請(qǐng)納稅人務(wù)必準(zhǔn)確選擇“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，為方便納稅人，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增“免稅性質(zhì)代碼及名稱”關(guān)鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次輸入關(guān)鍵字，比如：輸入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質(zhì)代碼及名稱。再比如：輸入“2020”，即可快速搜索出“免稅性質(zhì)代碼及名稱”中包含“2020”的字段。

為輔導(dǎo)納稅人填報(bào)好申報(bào)表，

我們對(duì)上述提醒精心編制了申報(bào)表填報(bào)案例，

將于下周一晚繼續(xù)推出，

敬請(qǐng)關(guān)注！

【第8篇】消費(fèi)稅納稅人是增值稅

一、本表反映公司應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅的情況。

二、編報(bào)主體及編報(bào)口徑

由分（子）公司按合并報(bào)表口徑以及母公司口徑分別填報(bào)。

三、主要項(xiàng)目編報(bào)說(shuō)明

應(yīng)交增值稅的主要項(xiàng)目編報(bào)說(shuō)明如下：

（一）應(yīng)交增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

1、“年初未抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映公司年初未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

2、“銷項(xiàng)稅抵減”項(xiàng)目，反映一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄的記錄填列。

3、“銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映公司銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。

4、“出口退稅”項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局1995年頒發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題規(guī)定》、1999年印發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的具體規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕101號(hào)）和2006年印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕62號(hào)），實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性公司（不含外貿(mào)公司和特準(zhǔn)退稅公司）出口貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按所適用的退稅率向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的出口退稅額；以及由于該公司應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，且該公司出口貨物占全部貨物銷售額的50%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，應(yīng)予退回的稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。

5、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列。

6、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目，反映公司在報(bào)告期內(nèi)的每月終了，將當(dāng)月多交的增值稅，從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的貸方“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

7、“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票但不符合申報(bào)抵扣條件，不得抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅不在本項(xiàng)目反映。

8、“已交稅金”項(xiàng)目，反映公司在報(bào)告期內(nèi)當(dāng)月交納的增值稅，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目。上交上期應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，計(jì)入“未交增值稅”的借方“本期已交數(shù)”。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

9、“減免稅款”項(xiàng)目，反映公司本年度發(fā)生的臨時(shí)性減免增值稅按規(guī)定轉(zhuǎn)作政府補(bǔ)助收入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

10、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”項(xiàng)目，反映實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性公司（不含外貿(mào)公司和特準(zhǔn)退稅公司）出口貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按所適用的退稅率向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的出口退稅額，用以抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄的記錄填列。

除上述公司外，因出口貨物而按規(guī)定退稅率計(jì)算的應(yīng)收出口退稅，直接借記“其他應(yīng)收款”，不通過(guò)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”核算。

11、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項(xiàng)目，反映公司每月終了，把當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的貸方“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列。

12、“期末未抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）未交增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“未交增值稅”各項(xiàng)目，反映公司年初應(yīng)交未交增值稅、本年從“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)”科目的未交增值稅和多交增值稅相抵后的凈額、本年已交、年末未交增值稅情況。小規(guī)模納稅企業(yè)年初未交、本年應(yīng)交、本年已交和年末未交的增值稅情況，在此項(xiàng)目中填列。

（三）待抵扣增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“待抵扣增值稅”項(xiàng)目，反映輔導(dǎo)期企業(yè)核算實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初已認(rèn)證未抵扣的增值稅待抵扣金額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期發(fā)生的輔導(dǎo)期企業(yè)尚未稽核比對(duì)的增值稅待抵扣額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映當(dāng)期符合條件并實(shí)際抵扣的待抵扣增值稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未抵扣增值稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目期末余額分析填列。

（四）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

反映企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期發(fā)生的核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映達(dá)到稅法規(guī)定，需在當(dāng)期申報(bào)、繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額余額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目期末余額分析填列。

（五）待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”項(xiàng)目，反映由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得貨物等已入賬，但由于尚未收到相關(guān)增值稅扣稅憑證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期已取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票但未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映本期已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不符合抵扣條件的，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目期末余額分析填列。

應(yīng)交消費(fèi)稅主要編報(bào)項(xiàng)目的填列參照上述相關(guān)說(shuō)明。

（六）待抵扣消費(fèi)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“待抵扣消費(fèi)稅”項(xiàng)目，反映連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，外購(gòu)（含進(jìn)口）或委托加工收回的已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅。待抵扣消費(fèi)稅科目的增減變動(dòng)情況，根據(jù)該科目借貸方發(fā)生及余額情況填列。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初未抵扣的消費(fèi)稅金額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)中包含的消費(fèi)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品按當(dāng)期實(shí)際消耗金額計(jì)算的可抵扣消費(fèi)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。若外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品改變用途，需將相關(guān)“待抵扣消費(fèi)稅”轉(zhuǎn)入材料成本中。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未抵扣消費(fèi)稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目期末余額分析填列。

【第9篇】增值稅納稅申報(bào)一般納稅人適用

今天是十二月一日，又到了一個(gè)新的月份了。同時(shí)又到了廣大一般納稅人企業(yè)新的報(bào)稅期了。今天我們來(lái)講下適用于本期無(wú)進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的企業(yè)，如何在電子稅務(wù)局操作一鍵零申報(bào)。

第一步：登錄“山西省電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊“我要辦稅”，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”

第二步：點(diǎn)擊“填寫報(bào)表”，點(diǎn)擊“增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)（一般納稅人適用）”進(jìn)入后，點(diǎn)擊最下方“一鍵零申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)。

第三步：彈出提示框，點(diǎn)擊“確定”，然后點(diǎn)擊“繼續(xù)”，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“繼續(xù)”進(jìn)行申報(bào)。

第四步：點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”，點(diǎn)擊“申報(bào)”。

第五步：點(diǎn)擊“刷新”，當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”，則表明您填寫的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。增值稅申報(bào)就完成了。

以上就是一般納稅人企業(yè)在電子稅務(wù)局進(jìn)行一鍵零申報(bào)的操作步驟，您學(xué)會(huì)了嗎？

【第10篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

海南省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局近日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》，決定對(duì)海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，按50%稅額幅度減征“六稅兩費(fèi)”，分別是資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

對(duì)小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）執(zhí)行。

總體來(lái)看，本次“六稅兩費(fèi)”減免政策是對(duì)原有“六稅兩費(fèi)”政策的擴(kuò)圍，體現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是擴(kuò)大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)大至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。二是最大減免幅度。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）規(guī)定，各省（自治區(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內(nèi)確定減征“六稅兩費(fèi)”，為切實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，海南省在國(guó)家授權(quán)范圍內(nèi)，確定50%的最高稅額幅度。

本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

（央視）

【第11篇】一般納稅人增值稅稅率最新

5月1日起：

1.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

2.一般納稅人的單位和個(gè)人，2023年12月31日前可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

新政策即將實(shí)施，那我是選擇一般納稅人還是小規(guī)模？

1.請(qǐng)注意這個(gè)政策有時(shí)間限制

2023年5月1日到2023年12月31日，在該時(shí)間段內(nèi)一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模。這個(gè)規(guī)定本來(lái)就與現(xiàn)行政策有沖突，只能是臨時(shí)開個(gè)口子，讓一般納稅人自主選擇好之后，還會(huì)原封不動(dòng)地把這個(gè)口子再堵上。所以企業(yè)自身一定要思考好再做決定。畢竟過(guò)了這村可就沒(méi)這店了 。

2.你需要考慮下游企業(yè)的感受

上下游企業(yè)之間是互惠互利的，長(zhǎng)時(shí)間的合作，關(guān)系變得更加穩(wěn)定。進(jìn)貨可能就認(rèn)定你家了。但是一般納稅人選擇變?yōu)樾∫?guī)模以后，只能按照3%或者5%征收率開具專用發(fā)票。下游企業(yè)如果是一般納稅人肯定不會(huì)接受，抵扣增值稅大打折扣。之前進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票分別為6%、11%、17%, 可見，抵扣力度差的不是一星半點(diǎn)。

還有一點(diǎn)，如果貴企業(yè)將來(lái)要經(jīng)常參與投標(biāo)環(huán)節(jié)中，或者將來(lái)發(fā)展要做大做強(qiáng)，要與國(guó)企、事業(yè)單位建立合作，通常會(huì)要求你是具有一般納稅人資格，并且能開具專用發(fā)票。這樣的話，你還會(huì)考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一不留神，到手的合同可就飛了!

3.哪些一般納稅人比較適合轉(zhuǎn)為小規(guī)模

①之前因?yàn)殇N售額達(dá)標(biāo)被強(qiáng)制登記為一般納稅人，不是納稅人主動(dòng)要求登記的，那么貴企業(yè)借這個(gè)機(jī)會(huì)可以轉(zhuǎn)回來(lái)。

②如果一般納稅人因?yàn)樾袠I(yè)特殊，經(jīng)營(yíng)管理中存在無(wú)法取得合法的扣稅憑證，比如說(shuō)人工成本比例較高的行業(yè)，這些實(shí)際發(fā)生的人工成本取得不了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，也不愿意成為一般納稅人。

③如果貴企業(yè)的供應(yīng)商基本都是個(gè)人，他們只能申請(qǐng)去稅務(wù)局代開普通發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)。但是企業(yè)對(duì)外開出就要開具適應(yīng)稅率的發(fā)票。稅負(fù)會(huì)高很多，相信企業(yè)也會(huì)選擇小規(guī)模納稅人。

④若貴企業(yè)行業(yè)稅負(fù)率長(zhǎng)期大于3%，也是具有變更為小規(guī)模企業(yè)的價(jià)值的。因?yàn)檗D(zhuǎn)變小規(guī)模后，會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單，納稅申報(bào)也輕松一些。老板也不會(huì)因?yàn)橘I票被查而苦惱了，稅收風(fēng)險(xiǎn)大大降低，總之何樂(lè)而不為呢？

綜述，到底是一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好。這需要老板綜合考慮，并不是一個(gè)因素而決定。有些納稅人雖然成為一般納稅人稅負(fù)會(huì)提高，但是為了能拿到更多合同，具備參與投標(biāo)或者與企事業(yè)單位合作的先決條件，他們也會(huì)主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人。

假如企業(yè)全年幾乎沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，偶爾會(huì)有個(gè)幾萬(wàn)的合同，累計(jì)計(jì)算起來(lái)季度收入也達(dá)不到9萬(wàn)，他起碼能享受小微企業(yè)免征增值稅政策。如果就因?yàn)檫@一次，而變成一般納稅人，是非常不合適的。

具體情況還要為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)做打算。

增值稅稅率/征收率/扣除率表

（2023年5月1日后）

1、增值稅適用稅率表

序號(hào)

稅目

增值稅稅率

1

陸路運(yùn)輸服務(wù)

10%

2

水路運(yùn)輸服務(wù)

10%

3

航空運(yùn)輸服務(wù)

10%

4

管道運(yùn)輸服務(wù)

10%

5

郵政普遍服務(wù)

10%

6

郵政特殊服務(wù)

10%

7

其他郵政服務(wù)

10%

8

基礎(chǔ)電信服務(wù)

10%

9

增值電信服務(wù)

6%

10

工程服務(wù)

10%

11

安裝服務(wù)

10%

12

修繕?lè)?wù)

10%

13

裝飾服務(wù)

10%

14

其他建筑服務(wù)

10%

15

貸款服務(wù)

6%

16

直接收費(fèi)金融服務(wù)

6%

17

保險(xiǎn)服務(wù)

6%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

19

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

20

信息技術(shù)服務(wù)

6%

21

文化創(chuàng)意服務(wù)

6%

22

物流輔助服務(wù)

6%

23

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

16%

24

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10%

25

鑒證咨詢服務(wù)

6%

26

廣播影視服務(wù)

6%

27

商務(wù)輔助服務(wù)

6%

28

其他現(xiàn)代服務(wù)

6%

29

文化體育服務(wù)

6%

30

教育醫(yī)療服務(wù)

6%

31

旅游娛樂(lè)服務(wù)

6%

32

餐飲住宿服務(wù)

6%

33

居民日常服務(wù)

6%

34

其他生活服務(wù)

6%

35

銷售無(wú)形資產(chǎn)

6%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10%

37

銷售不動(dòng)產(chǎn)

10%

38

在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

0%

39

在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

0%

40

在境外載運(yùn)旅客或者貨物

0%

41

航天運(yùn)輸服務(wù)

0%

42

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

0%

43

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)

0%

44

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

0%

45

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

0%

46

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

0%

47

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

0%

48

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)

0%

49

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

0%

50

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

0%

51

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)

0%

52

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

0%

53

銷售或者進(jìn)口貨物

16%

54

糧食、食用植物油

10%

55

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

10%

56

圖書、報(bào)紙、雜志

10%

57

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

10%

58

農(nóng)產(chǎn)品

10%

59

音像制品

10%

60

電子出版物

10%

61

二甲醚

10%

62

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

10%

63

加工、修理修配勞務(wù)

16%

64

出口貨物

0%

2、增值稅適用征收表

序號(hào)

稅目

增值稅征收率

1

陸路運(yùn)輸服務(wù)

3%

2

水路運(yùn)輸服務(wù)

3%

3

航空運(yùn)輸服務(wù)

3%

4

管道運(yùn)輸服務(wù)

3%

5

郵政普遍服務(wù)

3%

6

郵政特殊服務(wù)

3%

7

其他郵政服務(wù)

3%

8

基礎(chǔ)電信服務(wù)

3%

9

增值電信服務(wù)

3%

10

工程服務(wù)

3%

11

安裝服務(wù)

3%

12

修繕?lè)?wù)

3%

13

裝飾服務(wù)

3%

14

其他建筑服務(wù)

3%

15

貸款服務(wù)

3%

16

直接收費(fèi)金融服務(wù)

3%

17

保險(xiǎn)服務(wù)

3%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

3%

19

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

3%

20

信息技術(shù)服務(wù)

3%

21

文化創(chuàng)意服務(wù)

3%

22

物流輔助服務(wù)

3%

23

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3%

24

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5%

25

鑒證咨詢服務(wù)

3%

26

廣播影視服務(wù)

3%

27

商務(wù)輔助服務(wù)

3%

28

其他現(xiàn)代服務(wù)

3%

29

文化體育服務(wù)

3%

30

教育醫(yī)療服務(wù)

3%

31

旅游娛樂(lè)服務(wù)

3%

32

餐飲住宿服務(wù)

3%

33

居民日常服務(wù)

3%

34

其他生活服務(wù)

3%

35

銷售無(wú)形資產(chǎn)

3%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3%

37

銷售不動(dòng)產(chǎn)

5%

38

銷售或者進(jìn)口貨物

3%

39

糧食、食用植物油

3%

40

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

3%

41

圖書、報(bào)紙、雜志

3%

42

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3%

43

農(nóng)產(chǎn)品

3%

44

音像制品

3%

45

電子出版物

3%

46

二甲醚

3%

47

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

3%

48

加工、修理修配勞務(wù)

3%

49

一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

3%

50

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

5%

51

個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房

5%

52

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

5%

53

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

5%

54

一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

5%

55

單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）

5%

56

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）

5%

57

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

5%

3、增值稅適用扣除率表

序號(hào)

稅目

增值稅扣除率

1

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）

10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

2

購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

中級(jí)考生請(qǐng)注意！2018《財(cái)務(wù)管理》教材第一章到第十章都有變化，差不多重編教材啦！

【第12篇】增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)

（文末可免費(fèi)領(lǐng)取全套增值稅納稅申報(bào)資料）

增值稅納稅人申報(bào)流程

小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表

增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

注意：本表為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫說(shuō)明

（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

……

二、（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：

……

由于篇幅有限，今天就跟大家分享到這里了，想要領(lǐng)取完整增值稅納稅申報(bào)實(shí)操的小伙伴，下方有領(lǐng)取方式哦

領(lǐng)取方

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【第13篇】增值稅納稅申報(bào)表附列資料四下載

hello，新的一周工作又要開始啦！

小易發(fā)現(xiàn)很多今年增值稅申報(bào)表變化巨大，很多舊的填法已經(jīng)不再適用，新的具體有哪些變化？變化的申報(bào)表如何填寫？今天小易和大家一起系統(tǒng)的來(lái)學(xué)習(xí)一下。

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)規(guī)定從4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

2023年3月21日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))，明確了新的申報(bào)表。

從5月1日開始實(shí)施。也就是新稅率實(shí)施后的第一個(gè)申報(bào)期開始實(shí)施。

1

附表一的變化

原16%所在欄次（1、2欄次）名稱一一對(duì)應(yīng)調(diào)整成13%的內(nèi)容。

原第3欄“13%稅率”欄次直接刪除。

原10%所在欄次名稱一一對(duì)應(yīng)調(diào)整成9%的內(nèi)容。由于第3欄刪除，表格欄次上移，9%所在的欄次由4a、4b調(diào)整為3、4。

具體如下圖展示：

調(diào)整之前的申報(bào)表附表一

調(diào)整后的增值稅申報(bào)表附表一

附表一調(diào)整的目的就是應(yīng)對(duì)稅率下調(diào)增值稅的申報(bào)問(wèn)題。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。怎么理解？以案例方式給大家說(shuō)一下

1、4月1日后，納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓按原稅率開具紅字發(fā)票以及申報(bào)表的填寫示范。

2023年4月10日，公司收到一張供應(yīng)商2023年3月20日開具的增值稅專用發(fā)票，金額100，稅率16%，稅額16。財(cái)務(wù)審核發(fā)現(xiàn)發(fā)票名稱開具有誤，把有限責(zé)任公司開成了公司。

發(fā)票直接退回供應(yīng)商。

供應(yīng)商4月收到退回發(fā)票后，直接在開票系統(tǒng)申請(qǐng)紅字通知單并開具紅字發(fā)票，金額-100，稅額-16，同時(shí)開具一張正確的發(fā)票，金額100，稅率16%，稅額16。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

供應(yīng)商申報(bào)的時(shí)候也很簡(jiǎn)單，注意，為了方便展示過(guò)程，下面申報(bào)列明具體填寫數(shù)據(jù)的過(guò)程。

其實(shí)就是把一正一負(fù)合并填寫到對(duì)應(yīng)欄次的13%欄次即可。

2、4月1日之前按未開票收入申報(bào)后，4月份補(bǔ)開16%、10%發(fā)票的增值稅申報(bào)填寫實(shí)例。

2023年3月公司發(fā)生了一筆應(yīng)稅收入，金額100，稅率16%，稅額16，由于無(wú)法取得對(duì)方開票信息，暫未開票，會(huì)計(jì)在4月申報(bào)3月增值稅時(shí)候進(jìn)行了未開票收入的填寫申報(bào)。

注意：新申報(bào)表從5月開始實(shí)施，4月申報(bào)3月的還是舊申報(bào)表。

2023年4月20日，客戶提供了開票信息，因?yàn)榧{稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在3月。這個(gè)時(shí)候應(yīng)該給客戶開具16%的增值稅專用發(fā)票，而不是開13%。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)規(guī)定，納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

那么4月補(bǔ)開16%的發(fā)票后5月如何申報(bào)呢？

申報(bào)表填寫如下：

這里其實(shí)也體現(xiàn)了一個(gè)對(duì)應(yīng)關(guān)系，那就是15號(hào)公告說(shuō)的，16%的對(duì)于填寫到13%欄次。

2

附表二的變化

1、附表二中農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除欄次8a維持不變。

第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時(shí)加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)規(guī)定納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

比如，納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)買時(shí)取得增值農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物。

購(gòu)進(jìn)當(dāng)期，按法定扣除率9%申報(bào)時(shí)候填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄?！岸愵~”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%

領(lǐng)用當(dāng)期，1%加計(jì)扣除的部分需要填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄，如下圖。

這個(gè)填法其實(shí)在2023年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率的時(shí)候，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)確定下來(lái)的，一直就沿用到今天。

最早農(nóng)產(chǎn)品扣除率13%，是沒(méi)有這個(gè)加計(jì)扣除概念的，后面17年稅率簡(jiǎn)并，13%并入11%，為了支持農(nóng)產(chǎn)品扣除，在11%扣除率上加計(jì)扣除2%。

18年5月，稅率下調(diào)，17%下調(diào)到16%，11%下調(diào)到10%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率也相應(yīng)下調(diào)，以12%來(lái)扣除，填表還是分開填，2%部分單獨(dú)填寫到8a。

19年4月開始，稅率再次下調(diào)，也就是這次，填表就按上面辦法。

2、附表二中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

調(diào)整之前的申報(bào)表附表二

調(diào)整之后的申報(bào)表附表二

這里的變化主要應(yīng)對(duì)兩個(gè)新政策。

不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣取消

4月1日起，不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策不再執(zhí)行，而采用一次性抵扣方式。

那么從4月1日開始取得不動(dòng)產(chǎn)抵扣憑證，專票就填到相應(yīng)的專票欄次，其他抵扣憑證就填到其他扣稅憑證上去。原第10欄不再填寫當(dāng)期允許抵扣的部分。

保留第9欄次，這個(gè)第9欄次也僅僅為統(tǒng)計(jì)功能，其本身不計(jì)算到12欄中去，也不會(huì)過(guò)錄到主表，僅僅是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

比如，假如公司2023年4月20日購(gòu)入辦公樓一棟，其中金額100，稅額 9，取得的增值稅專用發(fā)票一張，當(dāng)然勾選確認(rèn)。

這里取得的是專票，那么通過(guò)勾選確認(rèn)后填寫在第1欄、2、35欄次，同時(shí)第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。這欄的作用就是反映按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。是一個(gè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，也需要填寫上。但是這欄次不參與計(jì)算。

第12欄=1+4+11，這欄數(shù)據(jù)過(guò)錄到主表去。

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣

這個(gè)是配合增值稅稅率下降的一個(gè)優(yōu)惠政策。為了統(tǒng)計(jì)客運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)的抵扣金額，在附表2的第10欄體現(xiàn)。

比如，公司員工小白2023年4月20日出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票一張，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

「僅做展示，以文字表述為準(zhǔn)」

這張鐵路車票，可以抵扣的稅額

=263/1.09*0.09=21.72

申報(bào)表如何填寫？直接按照票面計(jì)算出可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后填寫到8b欄次，同時(shí)填寫到第10欄，本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證中去。

為什么還要填寫到8b？不直接光填10欄就行了嗎？

其實(shí)和不動(dòng)產(chǎn)抵扣填寫9欄一樣。這里的第10欄也是一個(gè)本期統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，不參與到抵扣計(jì)算中去，所以我們?cè)诘挚鄄粍?dòng)產(chǎn)和購(gòu)進(jìn)的旅客服務(wù)都需要根據(jù)取得的相應(yīng)扣除憑證填寫到其他相應(yīng)欄次去。

這里取得是鐵路票，填寫到8b其他去就行了。第8b欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。如果取得是專票，那就填寫到第1、2、35欄次去即可。

3

附表三的變化

將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

調(diào)整之前的申報(bào)表附表三

調(diào)整之后的申報(bào)表附表三

這塊沒(méi)什么說(shuō)的，就是對(duì)應(yīng)的稅率調(diào)整引起的變化。

4

附表四的變化

原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

這個(gè)主要是應(yīng)對(duì)新政策。自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

這個(gè)表怎么填寫呢？這個(gè)表實(shí)際就是滿足條件的納稅人統(tǒng)計(jì)記錄用于加計(jì)抵減的表。

哪些納稅人滿足條件呢？

自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

如果判斷自己滿足，那么應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》格式如下：

假如2023年4月公司取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅120萬(wàn)，前期無(wú)留抵。

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=100*10%=10萬(wàn)

那么當(dāng)期應(yīng)交稅額=120-100-10=10萬(wàn)。

第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額，這里就是10萬(wàn)。

其實(shí)附表4的這個(gè)表格有點(diǎn)類似稅控設(shè)備抵減的填法，它就是把我從一開始到最后加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅的過(guò)程用表格方式記錄下來(lái)。

這個(gè)表填寫后，如何進(jìn)入主表最終實(shí)現(xiàn)少交稅，這個(gè)里面還有第二步，那就是用第4列數(shù)據(jù)和每期申報(bào)的時(shí)候和主表進(jìn)行比對(duì)，看能夠抵減多少，能抵減的就填寫到本表第5列去。

比如本期銷項(xiàng)減去進(jìn)行120-100=20，和可抵減數(shù)10比，10完全可以全部抵減，那么第5列就全部填進(jìn)去。

回到主表，主表沒(méi)有專設(shè)一欄體現(xiàn)這個(gè)10，直接就含在第19欄里面，具體看圖片解釋。

又比如，4月公司取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅80萬(wàn)，前期無(wú)留抵。

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=100*10%=10萬(wàn)

那么當(dāng)期應(yīng)交稅額=80-100=-20，留抵20。

所以10萬(wàn)的加計(jì)抵減計(jì)提數(shù)就不能實(shí)際抵，因?yàn)楸旧矶剂舻至?，你還加計(jì)抵個(gè)啥。

只有計(jì)提了留下期。

再看主表

相當(dāng)于計(jì)提的10沒(méi)用，下期填寫表格時(shí)候它自動(dòng)跳到期初余額去了。

5

附表五的變化

取消了附表五，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》

這個(gè)表取消原因就是因?yàn)檫@次不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策的取消，那這個(gè)表如果還有期末余額怎么辦？

很簡(jiǎn)單，因?yàn)閺?月1日開始納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)就不會(huì)填寫這個(gè)表了，那么截止到3月所屬期增值稅申報(bào)表附表5第6欄的期末余額，納稅人可以在4月所屬期起一次性轉(zhuǎn)入到附表2的8b欄次進(jìn)行抵扣。

比如，截至2023年3月稅款所屬期，公司《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額還有27961.16，可以自15號(hào)公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料（二）》第8b欄“其他”。

所以這個(gè)余額27961.16，我們就把它填寫到8b，實(shí)現(xiàn)在當(dāng)期的抵扣了。

6

取消原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。少填一個(gè)是一個(gè)，這是好事。

最后來(lái)說(shuō)說(shuō)主表。

增值稅申報(bào)表主表欄次維持不變，僅對(duì)第19欄“應(yīng)納稅額”的填寫口徑進(jìn)行了調(diào)整。這個(gè)主要是為了適應(yīng)加計(jì)抵減的政策，具體案例可以看看本文第4點(diǎn)的內(nèi)容，也就是如果能享受加計(jì)抵減，那么加計(jì)抵減的數(shù)據(jù)直接會(huì)體現(xiàn)在19欄次。

- end -

來(lái)源 | 高稅財(cái)會(huì)

江蘇省省級(jí)眾創(chuàng)空間

南京市重點(diǎn)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

南京市巾幗英雄創(chuàng)業(yè)示范基地

南京市江北新區(qū)廣告產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟

【第14篇】土地增值稅納稅地點(diǎn)

在日常工作中有些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)咨詢?cè)谵D(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中繳納的地方教育附加能不能在計(jì)算土地增值稅時(shí)作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金進(jìn)行扣除，我們來(lái)具體分析一下。

《土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）第六條規(guī)定，計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額；

(二)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

(五)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字[1995]6號(hào)）第七條第(五)項(xiàng)規(guī)定，條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目中與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào)）第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定，營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡(jiǎn)稱“城建稅”）、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除。凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加扣除。其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為的城建稅、教育費(fèi)附加扣除比照上述規(guī)定執(zhí)行。

從上述國(guó)家層面上的政策看，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，地方教育附加并不在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的列舉范圍內(nèi)，不能作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金進(jìn)行扣除。

但是，在實(shí)務(wù)操作中，部分省市稅務(wù)機(jī)關(guān)允許地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金進(jìn)行扣除，如海南、廣東、江西、福建、北京、山西等地。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或涉及轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)在計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，查看當(dāng)?shù)赜袥](méi)有明確地方教育附加可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金進(jìn)行扣除的規(guī)定，如果當(dāng)?shù)貨](méi)有相關(guān)政策，建議企業(yè)積極與主管稅務(wù)部門溝通，爭(zhēng)取能在土地增值稅稅前扣除地方教育費(fèi)附加。

下面列舉了部分省市稅務(wù)機(jī)關(guān)允許地方教育附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金進(jìn)行扣除的規(guī)定，供大家參考。

01海南

《國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局土地增值稅清算審核管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局公告2023年第7號(hào)）第二十條 納稅人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，允許據(jù)實(shí)扣除。營(yíng)改增后，納稅人應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，涉及到多個(gè)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟?，按各?xiàng)目不含增值稅收入的占比計(jì)算分?jǐn)偂?/p>

02廣東

《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第5號(hào)）第三十七條 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金的審核。應(yīng)當(dāng)確認(rèn)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金及附加扣除的范圍是否符合稅收有關(guān)規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，納稅人繳納的印花稅列入“管理費(fèi)用”科目核算的，按照房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定扣除，列入“稅金及附加”科目核算的，計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金”予以扣除。納稅人繳納的地方教育附加可計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金”予以扣除。對(duì)不屬于清算范圍或者不屬于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的稅金及附加，不應(yīng)作為清算扣除項(xiàng)目。

03福建

《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局2023年10月12366咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題集》9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)繳納土地增值稅，扣除項(xiàng)目是否包括地方教育附加？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）、《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字[1995]6號(hào)）和《福建省財(cái)政廳 省國(guó)稅局 省地稅局轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)＜中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則＞的通知》（閩財(cái)稅政[1995]16號(hào)）有關(guān)規(guī)定精神，地方教育附加可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金扣除。

04江西

《國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2023年第16號(hào)）四、土地增值稅清算扣除項(xiàng)目的確認(rèn)（三）對(duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的地方教育附加，由于其計(jì)稅依據(jù)為增值稅，與教育費(fèi)附加相同，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許視同稅金進(jìn)行扣除。

05甘肅

《甘肅省地方稅務(wù)局稅政一處關(guān)于土地增值稅清算審核有關(guān)問(wèn)題的通知》（甘地稅稅政一便函[2017]24號(hào)）五、甘教附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金在土地增值稅清算中能否扣除1、根據(jù)《甘肅省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于甘肅省地方教育附加征收使用管理辦法的通知》（甘政辦發(fā)〔2010〕107號(hào)）第六條的規(guī)定：收取地方教育附加時(shí)，使用省地稅局統(tǒng)一印制的稅收票證。因此，甘肅省地方教育附加雖屬非法收入，但實(shí)際己作為地方財(cái)政收入進(jìn)行統(tǒng)一管理?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）第四條第一項(xiàng)：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算項(xiàng)目有關(guān)的扣除項(xiàng)目金額，應(yīng)根據(jù)土地増值稅暫行條列第六條及其實(shí)細(xì)則第七條的規(guī)定執(zhí)行。除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證，不能提供合法有效憑址的，不予扣除?！比珖?guó)有部分省市在土地增值稅清算中，已把地方教育附加作為可扣除的稅金處理，我省作為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，建議將甘肅地方教育附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金予以扣除。

06北京

《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<北京市地方稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程>的公告》（北京市地方稅務(wù)局公告2023年第7號(hào)）第十八條 納稅人在辦理清算申請(qǐng)手續(xù)時(shí)，應(yīng)按要求報(bào)送有關(guān)資料，并填寫《土地增值稅清算材料要求及清單》（見附件5）：（九）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的完稅憑證，包括：已繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。

07重慶

《重慶市財(cái)政局 重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅等財(cái)產(chǎn)行為稅政策執(zhí)行問(wèn)題處理意見>的通知》（渝財(cái)稅〔2015〕93號(hào)）一、土地增值稅（三）相關(guān)扣除項(xiàng)目5.納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)繳納的地方教育費(fèi)附加，可計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。

08山西

《山西省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法>的公告》（山西省地方稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)）第二十條 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及其他扣除項(xiàng)目的審核（一）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的確認(rèn)和審核與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅，因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加、地方教育附加，也可視同稅金予以扣除。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他稅費(fèi)，不得在稅金中歸集。

09吉林

《吉林省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法（試行）>的公告》（吉林省地方稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）第十四條 納稅人在辦理土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提交有關(guān)清算項(xiàng)目資料，填寫《土地增值稅清算資料清單》（附件7），附報(bào)以下清算資料，并保證報(bào)送資料真實(shí)、準(zhǔn)確。 （一）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說(shuō)明，內(nèi)容應(yīng)包括：1.項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、開發(fā)情況?！?.清算項(xiàng)目預(yù)繳的土地增值稅情況；實(shí)際繳納與清算項(xiàng)目有關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。8.其他應(yīng)說(shuō)明的情況。

10江蘇

《江蘇省財(cái)政廳 江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅清算過(guò)程中行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金歸集方向的通知》（蘇地稅函〔2011〕81號(hào)）

附件：

行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金在土地增值稅清算時(shí)的歸集方向一覽表

序號(hào)

費(fèi)用名稱

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用類別

使用票據(jù)

歸集方向

備注

14

地方教育附加

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額的2%

政府性基金

財(cái)政票據(jù)

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

2011.2.1之前為1%

文章來(lái)源：房地產(chǎn)納稅服務(wù)網(wǎng)

【第15篇】增值稅納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)1

透過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，我收獲了很多，一方面學(xué)習(xí)到了許多以前沒(méi)學(xué)過(guò)的專業(yè)知識(shí)與知識(shí)的應(yīng)用，另一方面還提高了自我動(dòng)手做項(xiàng)目的能力。本次實(shí)訓(xùn)，是對(duì)我能力的進(jìn)一步鍛煉，也是一種考驗(yàn)。從中獲得的諸多收獲，也是很可貴的，是十分有好處的。

在實(shí)訓(xùn)中我學(xué)到了許多新的知識(shí)。是一個(gè)讓我把書本上的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐中的好機(jī)會(huì)，原先，學(xué)的時(shí)候感嘆學(xué)的資料太難懂，此刻想來(lái)，有些其實(shí)并不難，關(guān)鍵在于理解。

在這次實(shí)訓(xùn)中還鍛煉了我其他方面的能力，提高了我的綜合素質(zhì)。首先，它鍛煉了我做項(xiàng)目的能力力，提高了獨(dú)立思考問(wèn)題、自我動(dòng)手操作的能力，在工作的過(guò)程中，復(fù)習(xí)了以前學(xué)習(xí)過(guò)的知識(shí)，并掌握了一些應(yīng)用知識(shí)的技巧等。其次，實(shí)訓(xùn)中的項(xiàng)目作業(yè)也使我更加有團(tuán)隊(duì)精神。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)2

通過(guò)這學(xué)期會(huì)計(jì)培訓(xùn)，深刻的讓我體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過(guò)程中我找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。

通過(guò)實(shí)訓(xùn)，我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將所有的會(huì)計(jì)電算化、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過(guò)程和會(huì)計(jì)操作的基本技能;將會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐，有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

實(shí)訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足：課上的學(xué)習(xí)沒(méi)有把知識(shí)很好地串起來(lái)，而業(yè)務(wù)不是像書上一樣分塊進(jìn)行講解的，它是連續(xù)的，所以在處理一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候，知道要做什么，卻常常不知道從何處著手。因此，在學(xué)以致用方面還需要努力。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)3

臨近期末，我們得到了一次納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)的機(jī)會(huì)，在經(jīng)過(guò)了一學(xué)期的學(xué)習(xí)之后，我們?cè)诶蠋煹南ば闹笇?dǎo)下，進(jìn)行了增值稅丶消費(fèi)稅丶城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加等一些主要稅種的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)，雖然只有四周的實(shí)訓(xùn)課，但我們卻從中獲益匪淺。

為了能對(duì)我國(guó)的稅法實(shí)務(wù)做進(jìn)一步的了解，鞏固在課堂上所學(xué)過(guò)的理論知識(shí)，掌握納稅申報(bào)的基本填報(bào)流程。我們進(jìn)行了為期四周的時(shí)間的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)課程，在這短短的四周時(shí)間里，我收獲不少，明白自己所掌握的理論知識(shí)與實(shí)際操作之間的差距到底有多大。此次稅法實(shí)訓(xùn)，讓我明白了自己理論知識(shí)與實(shí)際操作之間的差距。

在頭一次稅法實(shí)訓(xùn)課上，就明顯的暴露出許多問(wèn)題，在學(xué)習(xí)理論識(shí)的時(shí)候可能覺(jué)得好像比較簡(jiǎn)單，但我們碰到真正的業(yè)務(wù)需要結(jié)合實(shí)際之時(shí)，問(wèn)題就出現(xiàn)了，因?yàn)樵趯?shí)訓(xùn)的時(shí)候，我們不僅需要理論知識(shí)，還需要實(shí)際的動(dòng)手操作能力，畢竟這不是把稅金的數(shù)值計(jì)算出來(lái)就行了，還需要我們?nèi)シ治銎渲写嬖诘膯?wèn)題。這不做不知道，這一做就發(fā)現(xiàn)了其中的問(wèn)題，而且問(wèn)題還不少。實(shí)訓(xùn)是有一定難度的，而且還比較枯燥無(wú)味，這是我們始料不及的。在一開始的增值稅納稅申報(bào)這部分內(nèi)容就出現(xiàn)了問(wèn)題，首先是計(jì)算，就是普通的增值稅的計(jì)算，問(wèn)題都層出不窮，比如說(shuō)，在計(jì)算增值稅時(shí)沒(méi)有注意區(qū)分銷售額與不含稅銷售額，還本支出的稅費(fèi)不能夠抵扣 ，把不能進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行了抵扣，把不能扣除的金額進(jìn)行了扣除，對(duì)應(yīng)該扣除的金額沒(méi)有扣除等等諸如此類的問(wèn)題。之后在老師的悉心指導(dǎo)下，我們逐一解決這些問(wèn)題，而且，對(duì)于后面的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)，也比一開始更加得心應(yīng)手，慢慢地，我們開始適應(yīng)了稅法的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)，漸漸的，我們熟悉了納稅申報(bào)的基本流程，不再像一開始那樣，腦子一片空白，坐在那里不知所措，似乎是沒(méi)學(xué)過(guò)這些知識(shí)一樣，但當(dāng)納稅申報(bào)業(yè)務(wù)真正解決之后，我們才發(fā)現(xiàn)，這不是業(yè)務(wù)有多難，難到我們做不出來(lái)，填不出來(lái)，這是因?yàn)槲覀兤綍r(shí)記的不是很扎實(shí)，對(duì)所學(xué)習(xí)的知識(shí)的不是非常熟悉，在進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題，所以碰到真正的的業(yè)務(wù)時(shí)才會(huì)覺(jué)得很頭疼。所以，熟悉課本兒上理論知識(shí)是重中之重，理論知識(shí)學(xué)的不扎實(shí)，不穩(wěn)固，不僅是計(jì)算時(shí)所犯的錯(cuò)誤層出不窮，在填寫納稅申報(bào)表時(shí)更是難上加難。

四周的稅法實(shí)訓(xùn)在緊張忙碌的學(xué)習(xí)中結(jié)束了，短短四周的稅法實(shí)訓(xùn)使我們深刻的體會(huì)到實(shí)際的操作流程中，并不像書本兒上敘述的那么簡(jiǎn)單，書本上學(xué)到的，只是基本的概論和計(jì)算的方法及稅率，對(duì)納稅申報(bào)表的填寫完全沒(méi)有任何概念，甚至是計(jì)算出來(lái)納稅的金額都不知道該怎么去填寫，面對(duì)一大堆的需要提填寫的項(xiàng)目真是毫無(wú)頭緒。還好有這次實(shí)訓(xùn)，不敢想象，如果我們沒(méi)有參加過(guò)稅法的實(shí)訓(xùn)，沒(méi)有碰到這樣或那樣的問(wèn)題，也沒(méi)有去解決這些問(wèn)題，就憑借自己所學(xué)的一大堆的理論知識(shí)去一個(gè)公司或單位實(shí)習(xí)，還不知道要遇到多少麻煩的問(wèn)題，不僅僅是給實(shí)習(xí)單位的領(lǐng)導(dǎo)留下不好的印象，對(duì)自己以后從事該行業(yè)留下了較大的隱患，在將來(lái)就業(yè)之時(shí)也會(huì)遇到很大的阻力。

通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，同時(shí)也使我們知道了動(dòng)手能力的重要性，需要我們明白的是：實(shí)踐才是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)。只有在不斷的實(shí)踐中，才會(huì)鍛煉我們的實(shí)際動(dòng)手 能力，才會(huì)鍛煉我們的分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力;只有在不斷的實(shí)踐中，才能鞏固我們所學(xué)的知識(shí)。稅法實(shí)訓(xùn)不僅培養(yǎng)了我們?cè)诩{稅申報(bào)工作方面的實(shí)際工作技巧，而且增強(qiáng)了我們?cè)诩{稅方面的實(shí)際上崗能力，為我們以后從事稅務(wù)方面的而工作奠定了一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)4

“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”。眼看著，兩周的實(shí)訓(xùn)就要在這兩天畫上圓滿的句號(hào)了。對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)的我們來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)充滿挑戰(zhàn)卻又賦予激情的過(guò)程!

通過(guò)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生較系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。使每位學(xué)生掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且能夠切身的體會(huì)出納員、材料核算員、記賬員等會(huì)計(jì)工作崗位的具體工作，從而對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。

以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。

兩天的實(shí)訓(xùn)是在我們充實(shí)、奮斗的過(guò)程中完成的，記得實(shí)訓(xùn)的開始是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，只能依靠老師的引導(dǎo)和幫助。通過(guò)這十幾天來(lái)的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)我深刻的體會(huì)到會(huì)計(jì)的客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則，和會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。讓我掌握了記賬的基本程序，鍛煉了自己的動(dòng)手操作能力，使我深一步了解到里面的樂(lè)趣，更重要的是發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，它使我全面系統(tǒng)地掌握會(huì)計(jì)操作一個(gè)完整的業(yè)務(wù)循環(huán)，即從期初建賬，原始憑證和記賬憑證的填制、審核，賬簿的登記、核對(duì)，錯(cuò)賬的更正，會(huì)計(jì)處理程序的運(yùn)用到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，從而對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算形成一個(gè)完整的概念。也讓我了解到這一年來(lái)到底學(xué)到了什么，使我更加愛好這個(gè)專業(yè) 。

俗話說(shuō)：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。 此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性。有些題目書本上沒(méi)有提及，所以我就沒(méi)有去研究過(guò)，做的時(shí)候突然間覺(jué)得自己真的有點(diǎn)無(wú)知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的。 另外一點(diǎn),也是在每次實(shí)訓(xùn)中必不可少的部分，就是同學(xué)之間的互相幫助，有些東西感覺(jué)自己做的是時(shí)候明明沒(méi)什么錯(cuò)誤，偏偏對(duì)賬的時(shí)候就是有錯(cuò)誤，讓其同學(xué)幫忙看了一下，發(fā)現(xiàn)其實(shí)是個(gè)很小的錯(cuò)誤。所以說(shuō)，相互幫助是很重要的一點(diǎn)。這在以后的工作或生活中也很關(guān)鍵的。

兩個(gè)星期的實(shí)訓(xùn)結(jié)束了，收獲頗豐，總的來(lái)說(shuō)我對(duì)這次實(shí)訓(xùn)還是比較滿意的，它使我學(xué)到了很多東西，雖說(shuō)很累，但是真的很感謝學(xué)校能夠給學(xué)生這樣實(shí)訓(xùn)的機(jī)會(huì)，尤其是會(huì)計(jì)專業(yè)，畢竟會(huì)計(jì)吃的是經(jīng)驗(yàn)飯，只有多做帳，才能熟能生巧，才能游刃有余。我深刻理解了什么是會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。同時(shí)我也認(rèn)識(shí)到要做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的還是細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。社會(huì)是不會(huì)要一個(gè)一無(wú)是處的人，所以我們要更多更快得從一個(gè)學(xué)生向工作者轉(zhuǎn)變。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)5

在本次實(shí)習(xí)過(guò)程中，我系統(tǒng)掌握了填制和審核原始憑證與記賬憑證、登記賬簿、以及編制報(bào)表的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，通過(guò)此次實(shí)習(xí)，我們將會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合，并有以下深刻體會(huì)。

扎實(shí)的理論知識(shí)是前提。在實(shí)習(xí)以前，我總以為通過(guò)學(xué)習(xí)，自身所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)已經(jīng)扎實(shí)，主觀認(rèn)為所有的工作都一樣，只要掌握了規(guī)律就沒(méi)什么問(wèn)題。但是實(shí)際過(guò)程中我才發(fā)現(xiàn)，我們平時(shí)所學(xué)的遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在細(xì)節(jié)方面更是錯(cuò)誤百出，比如我們書寫的技能，如金額的大小寫、日期書寫的規(guī)范性等等。此外，我們根據(jù)相關(guān)的實(shí)習(xí)數(shù)據(jù)資料，在填寫原始憑證、記賬、編制各種賬表時(shí)屢屢受阻，回想原因，大多都因?yàn)槠綍r(shí)理論知識(shí)不夠扎實(shí)，經(jīng)不住實(shí)戰(zhàn)的考驗(yàn)，這也是我在本次實(shí)習(xí)過(guò)程中得到的一個(gè)重要教訓(xùn)。

足夠的耐心、細(xì)心是保障。會(huì)計(jì)工作本來(lái)就是繁瑣的工作，在這次實(shí)習(xí)的過(guò)程中我們深刻體會(huì)到了一點(diǎn)。在開始的實(shí)習(xí)過(guò)程中，整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于簡(jiǎn)單的填寫憑證、記賬都會(huì)錯(cuò)漏百出，試算不平。出錯(cuò)越多，越是心浮氣躁，越是心浮氣躁，出錯(cuò)就越多，形成惡性循環(huán)。到后來(lái)，我認(rèn)識(shí)到了這一不足之處之后，就靜下心來(lái)，仔細(xì)研究分析，不但速度加快了，效率也提高了，起到了事半功倍的效果。

理論聯(lián)系實(shí)際是關(guān)鍵。通過(guò)此次的實(shí)習(xí)過(guò)程我還發(fā)現(xiàn)，僅僅有熟練的理論知識(shí)對(duì)于我們會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了這么長(zhǎng)時(shí)間的會(huì)計(jì)，可以說(shuō)基本上對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)耳目能熟了，有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但是在這次實(shí)習(xí)過(guò)程中仍然很吃力，這使我認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)理論如果離開實(shí)踐過(guò)程皆為零，實(shí)際操作對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，離開實(shí)踐環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)理論只是紙上談兵，在財(cái)會(huì)人員的工作中行不通。

因此，在財(cái)會(huì)工作中切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。其實(shí)做任何事都一樣，都需要有一顆平常心。

短短兩個(gè)月的工作過(guò)程是我受益很大。不僅僅讓我開闊了眼界，最主要的是懂得了如何更好的為人處事。

認(rèn)識(shí)并融入這個(gè)團(tuán)隊(duì)，一向是這兩個(gè)月對(duì)自己的要求。學(xué)習(xí)是拉近距離、融入團(tuán)隊(duì)的最好辦法，兩個(gè)月的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的指導(dǎo)下，向行業(yè)學(xué)習(xí)知識(shí)，向前輩請(qǐng)教經(jīng)驗(yàn)，向同事傳授工作技巧，正是在這個(gè)過(guò)程中，認(rèn)識(shí)到自己的弱處和不足，也深刻體會(huì)到了團(tuán)隊(duì)的力量和魅力。

要真誠(chéng)：你能夠偽裝自己的面孔，但絕不能夠忽略真誠(chéng)的力量。記得第一天來(lái)那里時(shí)，心里不可避免的有些疑惑：不明白老板怎樣樣，就應(yīng)去怎樣做，要去感謝什么等等。踏進(jìn)大門后，之間幾個(gè)陌生的人用莫名而疑惑的眼神看著我，我微笑和他們打招呼，尷尬的局面理科得到了緩解，大家都很友善的微笑歡迎我的到來(lái)。從那天戚，我養(yǎng)成了一個(gè)習(xí)慣，每一天早上見到他們都要微笑的說(shuō)聲好。

主動(dòng)出擊：當(dāng)你能夠選取的時(shí)候，把主動(dòng)權(quán)握在自己手中，在實(shí)習(xí)中，我會(huì)主動(dòng)的協(xié)同同事工作，主動(dòng)的做些力所能及的事，并會(huì)幾級(jí)的尋找適宜的時(shí)間跟他們交流。談生活學(xué)習(xí)以及未來(lái)的工作，透過(guò)這些我就同事們走的很近，在實(shí)習(xí)中，他們會(huì)教我怎樣做事見什么樣的人說(shuō)什么樣的話，使我覺(jué)得花的了很多收獲而且和他們相處的很愉快。

回顧實(shí)習(xí)生活，感觸是很深，收獲是豐碩的。在短暫的實(shí)習(xí)過(guò)程中，我深深的感覺(jué)到自己所學(xué)的知識(shí)的膚淺和在實(shí)踐運(yùn)用中知識(shí)的匱乏，剛開始的一段時(shí)間里，對(duì)一些工作無(wú)從下手，茫然不知所措，這讓我感到十分的難過(guò)。在學(xué)?？傄詾樽约簩W(xué)的不錯(cuò)，一旦接觸到時(shí)間，菜發(fā)現(xiàn)自己明白的是多么少，這是真正領(lǐng)悟到學(xué)無(wú)止境的含義。

實(shí)習(xí)是每個(gè)大學(xué)生務(wù)必?fù)碛械囊欢谓?jīng)歷，他是我在實(shí)踐中了解社會(huì)，讓我學(xué)到了很多課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，也開闊了視野，增長(zhǎng)了見識(shí)，為我以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)6

轉(zhuǎn)眼間為期兩個(gè)星期的實(shí)訓(xùn)就結(jié)束了，但是___公司的物流配送、輪機(jī)實(shí)訓(xùn)這些實(shí)訓(xùn)過(guò)程仍歷歷在目。

兩個(gè)星期的實(shí)訓(xùn)讓我學(xué)到了許多東西，不僅在理論上對(duì)物流配送、散貨裝運(yùn)、集裝箱運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域有了全新的認(rèn)識(shí)，在實(shí)踐能力上也有了一定的提高。此外，在實(shí)訓(xùn)期間我學(xué)會(huì)了如何把所學(xué)的知識(shí)在應(yīng)用在實(shí)踐中，讓實(shí)踐與理論相結(jié)合，真正做到學(xué)以致用。

這次實(shí)訓(xùn)對(duì)于我以后學(xué)習(xí)、找工作真是受益菲淺，在短短的兩個(gè)星期中讓我初步從理性回到感性的重新認(rèn)識(shí)，也讓我初步的認(rèn)識(shí)這個(gè)社會(huì)，對(duì)于以后做人所應(yīng)把握的方向也有所啟發(fā)!相信這些寶貴的經(jīng)驗(yàn)會(huì)成為我今后成功的重要的基石。

作為一名大二學(xué)生，經(jīng)過(guò)一年多的在校學(xué)習(xí)對(duì)專業(yè)知識(shí)也有了一定的認(rèn)識(shí)和理解。在校期間一直都是忙于理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，所以到了實(shí)訓(xùn)地方對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都相當(dāng)?shù)某橄?，例如，企業(yè)的配送過(guò)程是怎樣的、港口的貨物是如何裝運(yùn)的等都是不明確的。而經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，讓我明白了港口裝運(yùn)的流程，同時(shí)要由團(tuán)隊(duì)來(lái)分工合作，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)誤，利用現(xiàn)代化技術(shù)在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上提高效率，這樣才會(huì)創(chuàng)造更多利潤(rùn)。同時(shí)也使我了解一個(gè)企業(yè)的物流配送相關(guān)的運(yùn)營(yíng)操作程序，增強(qiáng)感性認(rèn)識(shí)，并從中進(jìn)一步了解、鞏固與深化已經(jīng)學(xué)過(guò)的理論知識(shí)，了解運(yùn)作方式，將我們所學(xué)到的專業(yè)知識(shí)和具體實(shí)踐相結(jié)合，以提高我們的專業(yè)綜合素質(zhì)和能力。

“千里之行，始于足下”，這是一個(gè)短暫而又充實(shí)的實(shí)訓(xùn)，我認(rèn)為對(duì)我走向社會(huì)起到了一個(gè)橋梁的作用，過(guò)渡的作用，是人生的一段重要的經(jīng)歷，也是一個(gè)重要步驟，對(duì)將來(lái)走上工作崗位也有著很大幫助。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)7

通過(guò)此次短暫的課程設(shè)計(jì)，我深有感觸。從一開始的構(gòu)思再到今天寫下這份總結(jié)。期間時(shí)間雖短但是也學(xué)到了不少的知識(shí)。在實(shí)訓(xùn)的剛開始構(gòu)想只有大體的思路，忽略了一些細(xì)節(jié)，因此在我真正做設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)方案時(shí)發(fā)現(xiàn)有很多錯(cuò)誤，有的時(shí)候要解決一個(gè)錯(cuò)誤反反復(fù)復(fù)會(huì)花上很多時(shí)間。在做的過(guò)程中，也會(huì)有很多意想不到的錯(cuò)誤，其中有的錯(cuò)誤到最后解決的時(shí)候卻是發(fā)現(xiàn)犯得很幼稚，不過(guò)這樣的錯(cuò)誤多了，在不知不覺(jué)中對(duì)一些命令知識(shí)分外的熟悉了起來(lái)，并且自身的排錯(cuò)能力也得到很大的提高。

此次的網(wǎng)絡(luò)方案設(shè)計(jì)，讓我第一次摸索網(wǎng)絡(luò)的需求去搭建一個(gè)符合要求的基本的網(wǎng)絡(luò)，在設(shè)計(jì)過(guò)程中總是會(huì)遇到一些很小的問(wèn)題，雖然不明顯，卻可以影響到整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的安全運(yùn)作。這樣一個(gè)小小的網(wǎng)絡(luò)，卻是通過(guò)一次次的搭建，修改之后的結(jié)果，真是令人感慨萬(wàn)千。第一次的方案設(shè)計(jì)雖然有所困難，卻也使我更加深入的了解各個(gè)設(shè)備的如何搭建能使網(wǎng)絡(luò)變得更加安全，更加快捷。并將平時(shí)所學(xué)的知識(shí)第一次融會(huì)貫通。也明白了設(shè)計(jì)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)是需要花費(fèi)很多精力去構(gòu)思的，其間的財(cái)富是任何時(shí)候的上課實(shí)驗(yàn)所不可比擬的。

在這次實(shí)習(xí)過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)平時(shí)學(xué)習(xí)的知識(shí)與實(shí)踐環(huán)節(jié)所用到的有一定的差距，往往我覺(jué)得自己掌握的很好或者自認(rèn)為熟練的技術(shù)卻在此次實(shí)踐環(huán)節(jié)中往往出問(wèn)題，書本上的知識(shí)只提供方法的借鑒，實(shí)踐中自己必須摸索出適合具體工作的方法，這一切都離不開鉆研精神與勤學(xué)好問(wèn)的精神.在人與人相處過(guò)程中我收獲更大，首先要謙虛謹(jǐn)慎，不能自以為是，認(rèn)為自己懂得很多，而僅僅埋頭苦干，而不向他人請(qǐng)教，工作不但是實(shí)踐與應(yīng)用的過(guò)程，同時(shí)也是學(xué)習(xí)的過(guò)程，我們必須加強(qiáng)與他人的溝通學(xué)習(xí)，以便獲得與他人的交流。

這次網(wǎng)絡(luò)工程的方案設(shè)計(jì)讓我把屬于這方面的各個(gè)知識(shí)點(diǎn)從各方面收集過(guò)來(lái)，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)要求設(shè)計(jì)了拓?fù)鋱D，完成后臺(tái)的配置，在進(jìn)行一遍一遍的測(cè)試，仔細(xì)的編寫文檔。在完成的過(guò)程中去完善更多的方面，使設(shè)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)一點(diǎn)一點(diǎn)安全與規(guī)范起來(lái)。并且我在這6個(gè)星期的實(shí)訓(xùn)里，讓我知道還有很多地方的不足，還有許多的技術(shù)等著我去摸索，等著我去學(xué)習(xí)。

這次課程設(shè)計(jì)的時(shí)間很緊迫，再加上各方面的經(jīng)驗(yàn)不足，也遇到很多問(wèn)題，雖然我通過(guò)網(wǎng)上查詢，咨詢同學(xué)去解決我以發(fā)現(xiàn)德問(wèn)題，但我知道這個(gè)網(wǎng)絡(luò)還有很多地方?jīng)]有完善，希望老師能諒解。但是總的來(lái)說(shuō)，這次課程設(shè)計(jì)對(duì)我很有幫助，讓我獲益匪淺，使我在這方面的知識(shí)有了不小的提高。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)8

通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)，我收獲了很多，一方面學(xué)習(xí)到了許多以前沒(méi)學(xué)過(guò)的專業(yè)知識(shí)與知識(shí)的應(yīng)用，另一方面還提高了自己動(dòng)手做項(xiàng)目的能力。本次實(shí)訓(xùn)，是對(duì)我能力的進(jìn)一步鍛煉，也是一種考驗(yàn)。從中獲得的諸多收獲，也是很可貴的，是非常有意義的。

在實(shí)訓(xùn)中我學(xué)到了許多新的知識(shí)。是一個(gè)讓我把書本上的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐中的好機(jī)會(huì)，原來(lái)，學(xué)的時(shí)候感嘆學(xué)的內(nèi)容太難懂，現(xiàn)在想來(lái)，有些其實(shí)并不難，關(guān)鍵在于理解。

在這次實(shí)訓(xùn)中還鍛煉了我其他方面的能力，提高了我的綜合素質(zhì)。首先，它鍛煉了我做項(xiàng)目的能力，提高了獨(dú)立思考問(wèn)題、自己動(dòng)手操作的能力，在工作的過(guò)程中，復(fù)習(xí)了以前學(xué)習(xí)過(guò)的`知識(shí)，并掌握了一些應(yīng)用知識(shí)的技巧等。其次，實(shí)訓(xùn)中的項(xiàng)目作業(yè)也使我更加有團(tuán)隊(duì)精神。

從那里，我學(xué)會(huì)了下面幾點(diǎn)找工作的心態(tài)：

一、繼續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提升理論涵養(yǎng)。

在信息時(shí)代，學(xué)習(xí)是不斷地汲取新信息，獲得事業(yè)進(jìn)步的動(dòng)力。作為一名青年學(xué)子更應(yīng)該把學(xué)習(xí)作為保持工作積極性的重要途徑。走上工作崗位后，我會(huì)積極響應(yīng)單位號(hào)召，結(jié)合工作實(shí)際，不斷學(xué)習(xí)理論、業(yè)務(wù)知識(shí)和社會(huì)知識(shí)，用先進(jìn)的理論武裝頭腦，用精良的業(yè)務(wù)知識(shí)提升能力，以廣博的社會(huì)知識(shí)拓展視野。

二、努力實(shí)踐，自覺(jué)進(jìn)行角色轉(zhuǎn)化。

只有將理論付諸于實(shí)踐才能實(shí)現(xiàn)理論自身的價(jià)值，也只有將理論付諸于實(shí)踐才能使理論得以檢驗(yàn)。同樣，一個(gè)人的價(jià)值也是通過(guò)實(shí)踐活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也只有通過(guò)實(shí)踐才能鍛煉人的品質(zhì)，彰顯人的意志。必須在實(shí)際的工作和生活中潛心體會(huì)，并自覺(jué)的進(jìn)行這種角色的轉(zhuǎn)換

三、提高工作積極性和主動(dòng)性

實(shí)習(xí)，是開端也是結(jié)束。展現(xiàn)在自己面前的是一片任自己馳騁的沃土，也分明感受到了沉甸甸的責(zé)任。在今后的工作和生活中，我將繼續(xù)學(xué)習(xí)，深入實(shí)踐，不斷提升自我，努力創(chuàng)造業(yè)績(jī)，繼續(xù)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

可以說(shuō)這次實(shí)訓(xùn)不僅使我學(xué)到了知識(shí)，豐富了經(jīng)驗(yàn)。也幫助我縮小了實(shí)踐和理論的差距。這次實(shí)訓(xùn)將會(huì)有利于我更好的適應(yīng)以后的工作。我會(huì)把握和珍惜實(shí)訓(xùn)的機(jī)會(huì)，在未來(lái)的工作中我會(huì)把學(xué)到的理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不斷的應(yīng)用到實(shí)際工作中，為實(shí)現(xiàn)理想而努力。最后，我要感謝學(xué)院組織的這次十分有意義的實(shí)訓(xùn)，使我們學(xué)到了很多，也領(lǐng)悟了很多。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)9

我對(duì)于visual basic的學(xué)習(xí)，是從初中開始的。當(dāng)時(shí)舟山市的中考政策有考級(jí)加分制度，考出全國(guó)二級(jí)能加10分。在此誘惑下報(bào)名參加培訓(xùn)班，考了兩次，第一次筆試未通過(guò)，第二次才全通過(guò)。雖然考了兩次，但是那時(shí)候已經(jīng)能夠編出幾個(gè)沒(méi)有什么邏輯性可言的小小游戲了。 所以這次認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)，對(duì)我來(lái)說(shuō)難度并不大。然而由于選課上面的原因，認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)和電子實(shí)習(xí)沖突，導(dǎo)致我沒(méi)有上過(guò)一節(jié)認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)課。所以我的vb水平基本沒(méi)有什么進(jìn)步，這個(gè)五子棋，也是建立在初中的經(jīng)驗(yàn)上的。

vb本身也不是很難。尤其在gui編程上能夠體現(xiàn)出來(lái)。我接觸過(guò)幾種gui的編程，桌面應(yīng)用里面有swing、qt庫(kù)的編程，另外還有android和j2me的編程。這些程序在gui開發(fā)上面雖然不能說(shuō)難，但代碼量也是很大的(qt和android有可視化輔助設(shè)計(jì)，稍微好一點(diǎn))。而微軟確實(shí)對(duì)程序員比較照顧，出了很多的編程方式都比較簡(jiǎn)易，比如windowsform式的編程，這在vb和c#上體現(xiàn)的非常到位，大大降低了程序員的門檻。值得一提的是，我初中的學(xué)校，超過(guò)三分之一的人通過(guò)了全國(guó)計(jì)算機(jī)等級(jí)考試二級(jí)vb，可見vb的簡(jiǎn)單程度。

雖然vb很簡(jiǎn)單，但說(shuō)實(shí)話我不太喜歡vb。一方面是長(zhǎng)期接觸類c語(yǔ)法，讓我對(duì)于類c語(yǔ)法的語(yǔ)言比較偏愛(java、c++、php等)。另一方面是vb是一種windowsonly的語(yǔ)言，可移植性比較差。

而從業(yè)界發(fā)展的視角來(lái)看，隨著蘋果煥發(fā)第二春以及google的崛起，微軟的勢(shì)力開始萎縮。在終端方面，高端智能手機(jī)以及平板電腦正悄悄取代個(gè)人pc機(jī)的地位。而互聯(lián)網(wǎng)云計(jì)算的概念更加使得這些終端設(shè)備能夠替代傳統(tǒng)pc。而微軟在這方面幾乎可以被稱作是慘敗的。所以，開發(fā)windows桌面應(yīng)用漸漸顯得不入時(shí)，況且是用可移植性非常差的vb6來(lái)開發(fā)。 如果要我選擇桌面應(yīng)用程序開發(fā)工具的話，我恐怕會(huì)選擇c#。它既有

windowsform的編程方式，擁有vb。net的幾乎所有的便利特性，而且是類java語(yǔ)法，使得程序員能夠非?？斓倪m應(yīng)。另外，。net的可移植性比較強(qiáng)。c#運(yùn)行在。net平臺(tái)上，理論上可以像java那樣易于移植，而且在linux上也出現(xiàn)了mono這樣的開源版本。而vb6則不行。 當(dāng)然，語(yǔ)言的問(wèn)題總是微乎其微的。這一次實(shí)習(xí)最大的收獲應(yīng)該是大致了解了五子棋程序的原理。比如說(shuō)怎么判斷五子連珠等等。雖然沒(méi)有更上一層樓編出ai，但是總的來(lái)說(shuō)，這是我第一次用vb開發(fā)出一個(gè)像樣點(diǎn)的游戲了。

實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)10

在軟2個(gè)星期jsp程序設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)，從對(duì)軟多經(jīng)驗(yàn)的我掌握了更多的軟和技能，收獲頗多。

經(jīng)過(guò)這次理論學(xué)習(xí)，了解到要做好軟掌握的知識(shí)并不是只有編寫代碼方面的，網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、操作系統(tǒng)等的知識(shí)對(duì)做好項(xiàng)目開發(fā)是很有幫助的。這讓我明確了以后學(xué)習(xí)的目標(biāo)，在不斷學(xué)習(xí)軟，也應(yīng)該繼續(xù)其他相關(guān)知識(shí)的深入學(xué)習(xí)。

實(shí)訓(xùn)期間經(jīng)歷的許許多多，給我們帶來(lái)了很多很多有實(shí)無(wú)形的東西，知識(shí)、友情以及團(tuán)隊(duì)開發(fā)的熱情，快樂(lè)無(wú)一不包圍著我們。在這我很想感謝幾個(gè)人，王璐老師和班上一同參與這次實(shí)訓(xùn)的2位同學(xué)。王璐老師對(duì)我們備至關(guān)心，不論在學(xué)習(xí)前后，都給予我們關(guān)懷不少，并且王璐老師不愧是從事多年軟人士，其深厚的專業(yè)技能知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)令我等欽佩無(wú)比。對(duì)于我們未出茅廬的大學(xué)生而言，遇到的問(wèn)題多而復(fù)雜，詢問(wèn)有經(jīng)驗(yàn)的人，他們或許一句話就能解決問(wèn)題，而自己就得找資料或上網(wǎng)摸索可能要一兩天，有時(shí)甚至絞盡完腦汁都不得其解。用個(gè)詞形容，老師的解答如醍醐灌頂，而對(duì)我們，則甘之如飴。

實(shí)訓(xùn)這段期間真的好累，盡管實(shí)驗(yàn)室給我們提供了一個(gè)相當(dāng)不錯(cuò)的上但是整天木木地待在實(shí)驗(yàn)室面對(duì)毫無(wú)生氣的熒屏，為 code而煩惱，為bug而郁悶，被文檔所包圍，隨程序侵蝕。然而，這就是學(xué)習(xí)的生活，既選之也則安之。忙碌的生活讓我每天似乎沒(méi)有太多的時(shí)間去想一些其他的事，耐心的去調(diào)試，專注的去編寫更好的算法，沉浸充實(shí)和快樂(lè)之中。

更重要的是，兩個(gè)星期的實(shí)訓(xùn)使我們明白我們所欠缺的不僅僅是技術(shù)知識(shí)，更重要的是有一種處理事情的方法、面對(duì)問(wèn)題的心態(tài)和動(dòng)手能力。面對(duì)完全陌生的新知識(shí)、新技術(shù)、新項(xiàng)目以及整個(gè)it行業(yè)，我們不能畏懼，要以一種積極的心態(tài)去面對(duì)，分析并抓住關(guān)鍵所在。因?yàn)槲覀兯磳?yīng)對(duì)的每一個(gè)項(xiàng)目都是既需要實(shí)際操作，又需要詳細(xì)規(guī)劃的。作為組長(zhǎng)，協(xié)調(diào)組員、激勵(lì)其他組員和積極參與項(xiàng)目開發(fā)是我每天必做的工作。我認(rèn)為每個(gè)人都應(yīng)該在團(tuán)隊(duì)中做好自己應(yīng)盡的職責(zé)，再優(yōu)秀的個(gè)人也可能完成一個(gè)即龐大又復(fù)雜的項(xiàng)目工作，我們必需緊密的聯(lián)合在一起，以一個(gè)團(tuán)隊(duì)的角色來(lái)面對(duì)。

總之，這次實(shí)訓(xùn)為我們以后從事軟下了良好的專業(yè)基礎(chǔ)，為我們的進(jìn)一步學(xué)習(xí)提高打下了扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。

jsp程序設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)在不知不覺(jué)中就結(jié)束了，我感覺(jué)自己還有好多理論知識(shí)要學(xué)，還有好多的技術(shù)不懂呢!這是我大學(xué)以來(lái)第三次實(shí)訓(xùn)，每次實(shí)訓(xùn)我都感覺(jué)學(xué)到了好多東西!因?yàn)槭且惶斓酵淼牟婚g斷訓(xùn)練，所以記的會(huì)非常牢固。不像平時(shí)上的理論分鐘的實(shí)際操作。在習(xí)小項(xiàng)目都不復(fù)雜，可輪到做大的項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)并且要求我們獨(dú)立完成的時(shí)候，，就不那么順手了，一個(gè)個(gè)技術(shù)問(wèn)題，一個(gè)個(gè)bug接踵而至!我很感謝學(xué)校有實(shí)訓(xùn)這樣的安排，把我們這一學(xué)期學(xué)的東西系統(tǒng)的集中的進(jìn)行訓(xùn)練，對(duì)我們計(jì)算機(jī)水平的提高發(fā)揮著重要作用!還要感謝我們的王璐老師，王老師很溫柔，也很有耐心，即使老師講了很多遍的問(wèn)題，我們不會(huì)，老師還是會(huì)走進(jìn)我們給我們耐心的指導(dǎo)。還有，一起完成這個(gè)項(xiàng)目的其他小組成員，大家一起討論算法，一起攻克bug，一起協(xié)作，分工明確又彼此幫助，彼此傳授自己的經(jīng)驗(yàn)，和諧，積極而又快樂(lè)，充實(shí)。

經(jīng)過(guò)這次的實(shí)訓(xùn)，我真真確確的感受到了團(tuán)隊(duì)的重要性，身為團(tuán)隊(duì)中的一員，一定要做好團(tuán)隊(duì)個(gè)成員之間的溝通，要彼此協(xié)作。充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，對(duì)于軟關(guān)重要。同時(shí)，這次實(shí)訓(xùn)也暴露了自己在軟相關(guān)理論、技術(shù)方面的不足，在以后的學(xué)習(xí)過(guò)程中要重視理論的學(xué)習(xí)，開發(fā)經(jīng)驗(yàn)的積累，要多練習(xí)，多去嘗試開發(fā)一些項(xiàng)目，查漏補(bǔ)缺，積累開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，并且要不斷的去學(xué)習(xí)一些新技術(shù)。

此外，這次實(shí)訓(xùn)給我們營(yíng)造了一個(gè)很好的類似于在公司實(shí)習(xí)的氛圍，并且整個(gè)項(xiàng)目的流程是按照現(xiàn)實(shí)中項(xiàng)目的通常情況來(lái)安排的，無(wú)論是在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)步驟還是日期安排上，不同于以往我們自己做乏這樣詳細(xì)的設(shè)計(jì)和計(jì)劃，讓我們向更正規(guī)的項(xiàng)目實(shí)施靠近了一步，并且在真正進(jìn)入公司工作之前讓我們更熟悉業(yè)務(wù)流程，使更多的時(shí)間可以專注于自己的工作而不是適應(yīng)從學(xué)校到工作環(huán)境的轉(zhuǎn)變上。

總之，經(jīng)過(guò)這次實(shí)訓(xùn)學(xué)到了很多，成長(zhǎng)了很多，相信在以后的項(xiàng)目開發(fā)中這些經(jīng)驗(yàn)會(huì)讓我受益匪淺的。

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【第16篇】2023增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫

近日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）連續(xù)下發(fā)，增值稅配套的減稅降費(fèi)大禮包引起社會(huì)公眾的廣泛關(guān)注。政策變化之后，增值稅申報(bào)表也有較大修改。本文以案例模式手把手帶你掌握增值稅申報(bào)表的變化之處和填寫要點(diǎn)。

變化一：不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣

政策要點(diǎn)：

自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

案例：

某增值稅一般納稅人，2023年7月份購(gòu)進(jìn)了辦公大樓一座，用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開始計(jì)提折舊。該納稅人取得了增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符。專用發(fā)票上注明的金額為1000萬(wàn)，增值稅稅額為100萬(wàn)。該納稅人2023年8月按政策抵扣該不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額600000（=1000000×60%）元，剩余進(jìn)項(xiàng)稅額400000（=1000000×40%）元作為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2023年4月該納稅人將該筆待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，不考慮其他因素，請(qǐng)?jiān)囂顚懏?dāng)期增值稅申報(bào)表。

解析：

1.2023年3月稅款所屬期，該納稅人《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為400000元。見下圖：

2.依據(jù)政策，2023年3月稅款所屬期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，一次性抵扣時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”。

報(bào)表說(shuō)明：

本案例報(bào)表填寫示例如下：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

變化二：旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣

政策要點(diǎn)：

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

案例：

某增值稅一般納稅人2023年4月所屬期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

①購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票1份，票面金額10萬(wàn)元，稅額0.9萬(wàn)元；

②購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票1份，票面注明稅額900元；

③購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單1份，票價(jià)800元，燃油附加費(fèi)50元；

④購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票1份，票面金額240元；

⑤購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金額103元；

假設(shè)上述抵扣憑證均合法有效，符合法定形式，不考慮其他因素，請(qǐng)?jiān)囂顚?023年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

解析：

依據(jù)政策，

業(yè)務(wù)①對(duì)應(yīng)抵扣憑證為增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬(wàn)元；

業(yè)務(wù)②-⑤對(duì)應(yīng)其他抵扣憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額：

900+（800+50）÷（1+9%）

×9%+240÷（1+9%）

×9%+103÷（1+3%）×3%=993（元）

合計(jì)：9000+993=9993（元）

報(bào)表說(shuō)明:

依據(jù)填表說(shuō)明，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫方法：

①本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第1欄；

②本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第4欄；

③第10欄，作為統(tǒng)計(jì)欄，反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

綜上，本案例報(bào)表填寫示例如下：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

變化三：加計(jì)抵減

政策要點(diǎn)：

自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

案例：

某生活服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人2023年1月設(shè)立，當(dāng)月登記為增值稅一般納稅人。2023年4月稅款所屬期增值稅數(shù)據(jù)如下：

①一般計(jì)稅方法銷項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元，上期留抵稅額4.6萬(wàn)元；

②簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售額100萬(wàn)元，假設(shè)該增值稅一般納稅人當(dāng)期符合加計(jì)抵減政策，不考慮其他因素，請(qǐng)?jiān)囂顚?023年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報(bào)表》。

解析：

①當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=50000×10%=5000（元）；

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=0+5000-0=5000（元）

②納稅人一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額：100000-50000-46000=4000（元）

③比較，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額>納稅人一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額>0,加計(jì)抵減后，當(dāng)期一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額為0，未抵減完畢的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額1000(=5000-4000)元，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

④納稅人當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額：

1000000×3%=30000（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額合計(jì)：

0+30000=30000（元）

報(bào)表說(shuō)明:

①《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況。

第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

第5列“本期實(shí)際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額

②《增值稅納稅申報(bào)表》 （一般納稅人適用）

第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。適用加計(jì)抵減政策的納稅人，按以下公式填寫：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

綜上，本案例報(bào)表填列示例如下：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

《增值稅納稅申報(bào)表》

（一般納稅人適用）（部分）