增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費（13篇）

【第1篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費

公司首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”。

今天我們先一起來學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報明細(xì)表》

第一步：增加

第二步：①點增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點一下出來的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實際抵減稅額填寫金額點保存

最后《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報明細(xì)表》金額一致，然后保存申報即可

購買稅控設(shè)備

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

【第2篇】增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法

【六十條增值稅管理制度！從領(lǐng)購到防偽稅控系統(tǒng)使用流程：一應(yīng)俱全】

對于符合一般納稅人條件的公司來講，增值稅專用發(fā)票可謂是相當(dāng)熟悉！但財務(wù)人員對于它的使用和管理，不能毫無頭緒。

今天給大家分享一份具有六十條，長達(dá)上萬字的增值稅管理制度，大家一起來學(xué)習(xí)吧。【文末有獲取方式】

增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理

增值稅專用發(fā)票的使用管理

增值稅專用發(fā)票填開管理

增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作管理辦法

……

.............篇幅有限，就給大家展示到這里，需要增值稅管理制度的朋友，可通過下面方式獲取~~

【第3篇】增值稅稅控系統(tǒng)維護(hù)費

增值稅納稅人2023年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。----財稅〔2012〕15號

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。----財稅〔2012〕15號

由此可見企業(yè)購買的稅控設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費是可以進(jìn)行增值稅全額抵減的。

一、增值稅全額抵減的注意事項

（1）對于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))，企業(yè)須是初次購買且開具增值稅專票發(fā)票；

（2）對于技術(shù)維護(hù)費，企業(yè)只要開具增值稅發(fā)票即可；

（3）以上二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣；

（4）一般申報的時間與會計做的賬保持同步。

二、一般納稅人如何申報

以技術(shù)維護(hù)費為例子

以下申報顯示為當(dāng)月可以全額抵減完，如當(dāng)月不能抵減完，可根據(jù)自己的情況填寫

(1)填寫增值稅納稅申報表附列資料（四），如下圖

以上顯示為當(dāng)月可以全額抵減完，如當(dāng)月不能抵減完，可根據(jù)自己的情況填寫

（2）填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表，如下圖

（3）填寫增值稅及附加稅費申報表

三、小規(guī)模納稅人如何申報

以技術(shù)維護(hù)費為例子

以下申報顯示為當(dāng)月可以全額抵減完，如當(dāng)月不能抵減完，可根據(jù)自己的情況填寫

（1）填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表，如下圖

(2)填寫增值稅及附加稅費申報表，如下圖

四、會計如何做賬

（1）一般納稅人

產(chǎn)生費用時：

借：管理費用 280

貸：銀行存款 280

抵減增值稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--未交增值稅 280

貸：其他收益 280

（2）小規(guī)模納稅人

產(chǎn)生費用時：

借：管理費用 280

貸：銀行存款 280

抵減增值稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 280

貸：其他收益 280

【第4篇】增值稅稅控系統(tǒng)減免政策解讀

一、增值稅的最新減免政策

涉及文件：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

實施時間：2023年3月1日至5月31日

適用主體：增值稅小規(guī)模納稅人

具體內(nèi)容：對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二、哪些企業(yè)可以享受這個政策？

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，符合小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的所有增值稅小規(guī)模納稅人！

2、包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)、有限合伙、有限公司等企業(yè)類型。

三、需要注意的內(nèi)容

1、判斷是否能夠適用減按1%征收率征收增值稅的是納稅義務(wù)發(fā)生時間。如果納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至5月31日，但此期間內(nèi)納稅人沒有及時開票交稅，后期也可以按1%征收率開票交稅，當(dāng)然還會涉及滯納金等問題。

2、適用該政策的小規(guī)模納稅人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)國家稅務(wù)總局2023年第5號公告中第三、四條關(guān)于納稅申報表如何填寫的內(nèi)容，確保規(guī)范、正確地進(jìn)行納稅申報，同時確保規(guī)范開票、正確開票，降低自身稅收風(fēng)險，足額享受稅收優(yōu)惠政策。

3、根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票稅控開票軟件需要在3月份開票前進(jìn)行升級，如未升級到最新版本，將影響您享受減免優(yōu)惠，請務(wù)必在3月開票前完成升級！

以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)整理！

【第5篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

財稅【2012】15號文中明確規(guī)定，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

對小規(guī)模納稅人來說，初次購買稅控設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費獲得的增值稅普票可以全額抵減所得稅，這個絕大部分會計都是知道的。而對于一般納稅人，支出這二項費用所獲得的增值稅專票在會計處理上經(jīng)常會出現(xiàn)錯誤。讓我們看看下面一個客戶的實例，前車之鑒呢！

一般納稅人韓老板：小唯！小唯！小唯！購買稅控盤設(shè)備的發(fā)票我給認(rèn)證了……怎么辦呀？完了?。?！原來能抵扣480元的，現(xiàn)在進(jìn)項就有27.17元了…….

小唯：韓老板~莫要著急！小唯來幫您！

已認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票，是可以通過操作，按照480元抵扣進(jìn)項的哦~

處理辦法如下：

一、財務(wù)處理如下：

（前提：新辦企業(yè)購入稅控設(shè)備，并直接將發(fā)票認(rèn)證）

1、購入設(shè)備并認(rèn)證時會計處理時：

借：管理費用

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅

貸：銀行存款

2、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時

借：管理費用（進(jìn)項稅的金額）

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

3、抵減時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--抵減免稅

貸：營業(yè)外收入

二、稅務(wù)處理如下：

1、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時在增值稅納稅申報表附表二中的23欄填入轉(zhuǎn)出信息

2、將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額填入增值稅納稅申報表附表四中的“本期發(fā)生額”欄，若本期需要抵減，將發(fā)票金額填入“本期實際抵減稅額”欄即可。

【第6篇】增值稅稅控系統(tǒng)

一.稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費

1.增值稅納稅人2023年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

注意：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、ic卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

（1）購買時：

借：固定資產(chǎn)（管理費用）

貸：銀行存款

（2）抵減時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）

貸：管理費用

2.增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

（1）支付時：

借：管理費用

貸：銀行存款

（2）抵減時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

(小規(guī)模納稅人，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅）

貸：管理費用

二.稅控收款機(jī)

1.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額（以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)），準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額中抵扣。

2.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：

可抵免的稅額=價款÷（1+適用稅率）×適用稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免

三.如何區(qū)別稅控收款機(jī)和稅控專用設(shè)備？

1.稅控收款機(jī)，是一種帶有稅控功能的收款機(jī)，不需要區(qū)分首次購進(jìn)還是非首次購進(jìn)，均只可抵扣稅額部分，其中，一般納稅人必須憑專用發(fā)票抵扣，小規(guī)模納稅人可以憑專用發(fā)票或普通發(fā)票。

2.稅控專用設(shè)備，是抄稅報稅時使用的，增值稅納稅人（包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人）均可抵免 。

同時需要注意的是：

（1）在2023年12月1日后首次購進(jìn)的，可以價稅合計全額抵扣，必須憑專用發(fā)票。如果非首次購進(jìn)，則只有一般納稅人可以憑專用發(fā)票抵扣稅額部分，不能價稅合計抵扣，小規(guī)模納稅人不得抵扣。

（2）支付的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費，取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，價稅合計金額都允許抵減應(yīng)納的增值稅稅額。

【第7篇】增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)

1．采購環(huán)節(jié)巧籌劃

企業(yè)在物資采購環(huán)節(jié)是否有籌劃的技巧呢？答案是肯定的。經(jīng)總結(jié)，采購環(huán)節(jié)中可以運用如下納稅籌劃技法。

一、發(fā)票管理力面。

①在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得符合規(guī)定的發(fā)票；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。

②特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票（即收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時開具的發(fā)票，如產(chǎn)品收購憑證），開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在有關(guān)聯(lián)次加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章；采購物資時必須嚴(yán)格遵守《發(fā)票管理辦法》及其《實施細(xì)則》以及稅法關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定。

③收購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按規(guī)定填開《農(nóng)產(chǎn)品收購憑證》。

二、稅收陷阱的防范。

避免在采購合同中出現(xiàn)諸如：“全部款項付完后，由供貨方開具發(fā)票”此類條款。因為在實際工作中，由于質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)等方面的原因，采購方往往不會付完全款，而根據(jù)合同這將無法取得發(fā)票，不能進(jìn)行抵扣。只要將合同條款改為“根據(jù)實際支付金額，由供貨方開具發(fā)票”，就不會存在這樣的問題了。

此外。在簽訂合同時，應(yīng)該在價格中確定各具體的款項包含什么內(nèi)容，稅款的繳納如何處理。例如，因小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票（按規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外），從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物就沒辦法抵扣增值稅進(jìn)項稅額?？梢酝ㄟ^談判將從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物的價格壓低一點

三、增值稅進(jìn)項稅額確認(rèn)的籌劃。

自2003年3月1日起，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，其專用發(fā)票所列明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額抵扣時限，不再執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)[1995]015號）中第二條有關(guān)進(jìn)項稅額申報抵扣時限的規(guī)定。增值稅一般納稅人申報抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人違反抵扣進(jìn)項稅額的。稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

四、購貨對象的選擇。

稅收是進(jìn)貨的重要成本，從不同納稅人手中購得貨物，納稅人所承擔(dān)的稅收是不一樣的。例如，一般納稅人從小規(guī)模納稅人認(rèn)購的貨物，由于小規(guī)模納稅人不能開出增值稅發(fā)票，增值稅不能抵扣（但由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的外）。因此，采購時要從進(jìn)項稅能否抵扣、價格、質(zhì)量、何時何種方式付款（考慮資金時間價值）等多方面綜合考慮。 五、購貨運費的籌劃。

①購進(jìn)固定資產(chǎn)的運費不能抵扣增值稅，而購進(jìn)材料的運費則可以抵扣。采購時應(yīng)予以考慮。

②隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不能抵扣進(jìn)項稅額，采購時要予以考慮。

③購進(jìn)材料物資等發(fā)生運費、售貨方名稱要求與運費發(fā)票開票方名稱一致，否則，購貨方不能抵扣運費進(jìn)項稅。 六、選擇合適的委托代購方式。

工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中需要大量購進(jìn)各種原、輔材料。由于購銷渠道的限制，工業(yè)企業(yè)常常需要委托商業(yè)企業(yè)代購各種材料。委托代購業(yè)務(wù)，分為受托方只收取手續(xù)費和受托方按正常購銷價格與購銷雙方結(jié)算兩種形式。兩種形式均不影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，但其財務(wù)核算和納稅利益各異。

受托方只收取手續(xù)費的委托代購業(yè)務(wù)是指：①受托方不墊付資金；②銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方；③受托方按銷售實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。

這種情況下，受托方按收取的手續(xù)費繳納營業(yè)稅；委托方支付的手續(xù)費作為費用，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

受托方按正常購銷價格與購銷雙方結(jié)算是指：受托方接受委托代為購進(jìn)貨物，不論其以什么價格購進(jìn)，都與委托方按約定的價格結(jié)算，在購銷過程中受托方自己要墊付資金。

這種情況下，受托方賺取購銷差價，按正常的購銷業(yè)務(wù)繳納增值稅。委托方支付給受托方的代購費用視同正常購進(jìn)業(yè)務(wù)，符合規(guī)定的抵扣條件時允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

對于一般納稅人的工業(yè)企業(yè)而言，由于第二種代購方式支付金額允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額，而第一種代購方式支付的手續(xù)費不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額，那么從納稅利益的角度看，一般來說，第二種代購方式優(yōu)于第一種代購方式。

2．專利、非專利技術(shù)指導(dǎo)與相關(guān)培訓(xùn)的納稅籌劃

韓國lpdk公司是一家專門生產(chǎn)顯示器回掃線圈的電子企業(yè)。2000年，該公司與北京某國有電子集團(tuán)合資成立了中韓合資北京lpdj電子部品有限公司。由于韓國lpdk公司的技術(shù)在世界屬于領(lǐng)先地位，技術(shù)成分較高，因而在北京公司投產(chǎn)經(jīng)營之初，雙方約定每季度由韓國lpdk公司派專門技術(shù)人員來華對北京公司的技術(shù)骨干進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，解決生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，并組織一場全體技術(shù)人員的培訓(xùn)。對于韓國技術(shù)人員來華的技術(shù)指導(dǎo)與培訓(xùn)，北京lpdj公司每次向lpdk公司支付技術(shù)指導(dǎo)費5萬美元，折合人民幣約41.35萬元。截止2003年年底，北京公司累計向韓國lpdk公司支付技術(shù)指導(dǎo)費661.6萬元人民幣。

案例分析

對于這筆技術(shù)指導(dǎo)費支出，北京lpdj公司在每次向韓國公司支付時，依據(jù)營業(yè)稅稅目中的“服務(wù)業(yè)”按照5％的稅率代扣了營業(yè)稅，即每次代扣韓國lpdk公司在華技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)的營業(yè)稅＝41.35×5％＝2.0675（萬元），四年累計代扣稅款33.08萬元。在稅務(wù)專家對該公司進(jìn)行涉稅風(fēng)險診斷時，對于該公司的這筆涉稅業(yè)務(wù)操作，專家們認(rèn)為，通過合理籌劃，可以達(dá)到減少稅款支出的目的。

籌劃方案

通過對該項業(yè)務(wù)涉稅流程的分析，專家們提出：由于韓國技術(shù)人員每次來華，不但要針對中方技術(shù)人員提出的問題進(jìn)行技術(shù)上的指導(dǎo)，還要對全體技術(shù)人員開展一次最新技術(shù)操作的培訓(xùn)，而技術(shù)指導(dǎo)與培訓(xùn)在適用的營業(yè)稅稅率上是存在差異的。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》和《營業(yè)稅問題解答（之一）》（國稅函？眼1995？演156號）的規(guī)定，技術(shù)指導(dǎo)應(yīng)依照“服務(wù)業(yè)”稅目適用5％的稅率，而《營業(yè)稅稅目注釋》中所稱的文化體育業(yè)中的培訓(xùn)包括各種培訓(xùn)活動（見《營業(yè)稅問題解答（之一）》第十五條），因此韓國技術(shù)人員向中方提供的培訓(xùn)活動應(yīng)依照“文化體育業(yè)”適用3％的稅率。顯然，由于這兩種活動之間存在的稅率差，通過將北京公司向韓國公司支付的技術(shù)指導(dǎo)費重新界定為技術(shù)指導(dǎo)和技術(shù)培訓(xùn)，并將支出總額在這兩者之間合理劃分，可以達(dá)到合理減輕該涉稅業(yè)務(wù)整體稅負(fù)的目的。

在具體操作上，根據(jù)專家的建議，企業(yè)財務(wù)可通過重新簽訂技術(shù)服務(wù)合同，約定韓國技術(shù)人員每次來華進(jìn)行現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)和主講一次培訓(xùn)在具體操作上，根據(jù)專家的建議，企業(yè)財務(wù)可通過重新簽訂技術(shù)服務(wù)合同，約定韓國技術(shù)人員每次來華進(jìn)行現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)和主講一次培訓(xùn)會議，中方就這兩項服務(wù)分別支付勞務(wù)費0.5萬美元和4.5萬美元，折合人民幣4.135萬元和37.215萬元。這樣，中方每次代扣韓方技術(shù)勞務(wù)的營業(yè)稅＝4.135×5％＋37.215×3％＝1.3232（萬元），比籌劃前少繳稅款0.7443萬元。按照此方法操作，以北京公司之前支付給韓國lpdk公司的661.6萬元技術(shù)指導(dǎo)費為例，只需繳稅21.1712萬元，合計節(jié)稅＝33.08－21.1712＝11.9088萬元。

應(yīng)當(dāng)說明的是，由于該公司在2000年到2003年已經(jīng)按照5％的稅率代扣了韓國公司33.08萬元的營業(yè)稅，對于該項已經(jīng)履行的納稅義務(wù)無法再予以改變，任何試圖通過變動合同等文件資料的方式達(dá)到劃分勞務(wù)性質(zhì)，少繳稅款的舉措都已經(jīng)超出了納稅籌劃的既定范圍而成為一種偷逃稅的違法行為，畢竟超前性是納稅籌劃的一個根本屬性，納稅籌劃應(yīng)體現(xiàn)的是“籌”而非“補(bǔ)”。針對此，北京公司應(yīng)按照專家提出的籌劃思路，盡早與韓國公司重新簽訂技術(shù)服務(wù)合同，在以后的應(yīng)稅勞務(wù)的提供中，盡可能合法地少繳稅款。

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【第8篇】增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定，為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報：

01、一般納稅人

增值稅一般納稅人將抵減金額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第1行，《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目欄次，最終填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

02、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相關(guān)欄次，最終填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【第9篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用

增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減；后續(xù)購入的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由納稅人自行承擔(dān)。

增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付的或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目，同時借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額賬務(wù)處理與一般納稅人相同，只是不需要設(shè)置三級科目。

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

1、購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

3、按期計提折舊時：

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

二、技術(shù)維護(hù)費

1、實際支付或應(yīng)付的金額

借：管理費用

貸：銀行存款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

（1）一般納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

（2）小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

【第10篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用

公司首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”。

今天我們先一起來學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報明細(xì)表》

第一步：增加

第二步：①點增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點一下出來的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實際抵減稅額填寫金額點保存

最后《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報明細(xì)表》金額一致，然后保存申報即可

購買稅控設(shè)備

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

【第11篇】增值稅防偽稅控系統(tǒng)

當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，則需要開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票。目前，都使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，那么增值稅發(fā)票稅控技術(shù)維護(hù)費如何做賬?應(yīng)該怎么做會計分錄?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

增值稅發(fā)票稅控技術(shù)維護(hù)費如何做賬?怎么做會計分錄?

收到發(fā)票時：

借：管理費用-稅控系統(tǒng)

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

抵減之后：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸：管理費用-稅控系統(tǒng)

近年來的新稅控設(shè)備就是金稅盤，其有著銀盤、黑盤及白盤的區(qū)分。另外，金稅盤有配套的報稅盤。待升級后，報稅盤可以不用。這些系統(tǒng)屬于航天信息公司的主流產(chǎn)品。稅控盤則是百旺金賦公司的設(shè)備。這兩家公司的設(shè)備作用相同，所開具的發(fā)票也是相同的，不同之處在于外形及操作系統(tǒng)。

增值稅發(fā)票相關(guān)知識延伸：

1、增值稅專用發(fā)票既是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要憑證，也是對銷貨方納稅義務(wù)及購貨方進(jìn)項稅額兼記的合法證明。

2、增值稅專用發(fā)票和不同發(fā)票的不同之處在于：增值稅專用發(fā)票具備了商事憑證的作用，另外也有完稅憑證的作用。它能夠?qū)⒁粋€產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間的各種環(huán)節(jié)進(jìn)行聯(lián)系，即，保持了稅賦的完整性。

3、通常情況下，增值稅專用發(fā)票有兩種稱呼。舉個例子：十萬元，那么可以將之分為十萬元版和限十萬元版。十萬元版是什么意思呢?也就是指稅價款不包含在內(nèi)，可以超過十萬元人民幣。而限十萬元版，指的是不得超過十萬元人民幣，其稅價款并不包含在內(nèi)。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第12篇】增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用

增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減；后續(xù)購入的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由納稅人自行承擔(dān)。

增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付的或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。

按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目，同時借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額賬務(wù)處理與一般納稅人相同，只是不需要設(shè)置三級科目。

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

1、購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

3、按期計提折舊時：

借：管理費用

貸：累計折舊

同時：

借：遞延收益

貸：管理費用

二、技術(shù)維護(hù)費

1、實際支付或應(yīng)付的金額

借：管理費用

貸：銀行存款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

（1）一般納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

（2）小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

【第13篇】關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用

一、政策優(yōu)惠的內(nèi)容有什么？

增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費（不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)發(fā)票，在增值脫應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。

增值稅納棁人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

二、增值稅一般納稅人支付的二項費用取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項稅額？

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

三、申報表應(yīng)該如何填寫？

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。