【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)人勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)
一、什么是勞務(wù)報(bào)酬所得
勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
二、勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅基本規(guī)定
1、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。毎次收入不超過4,000元的，減除800元。
2、居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，將和工資、薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60,000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
其中綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。
3、向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)當(dāng)按月或按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
4、居民個(gè)人取得綜合所得，如屬于需要辦理匯算清繳，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
5、非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。
6、勞務(wù)報(bào)酬屬于外部勞務(wù)服務(wù)，個(gè)人向單位提供勞務(wù)服務(wù)，屬于增值稅范疇，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。
7、勞務(wù)提供方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
銷售勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5,000-20,000元; 按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。
增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。
三、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的預(yù)繳及匯算清繳
1、居民企業(yè)預(yù)扣繳個(gè)人所得稅
勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%至40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一
（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅表一
馬明10月份為a公司的一個(gè)項(xiàng)目提供多媒體視頻設(shè)計(jì)，取得了12,000元的勞務(wù)報(bào)酬，a公司應(yīng)當(dāng)預(yù)扣繳馬明多少個(gè)人所得稅呢？
預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額=12,000×（1－20%）=9,600元
預(yù)扣繳個(gè)人所得稅=9,600×20%=1,920元
2、非居民企業(yè)預(yù)扣繳個(gè)人所得稅
扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：
非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。
勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。
非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)人所得稅稅率表二
（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）
報(bào)酬所得個(gè)稅表二
四、增值稅發(fā)票開具
銷售勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5,000-20,000元; 按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。起征點(diǎn)以內(nèi)個(gè)人勞務(wù)收入，不需要個(gè)人開具增值稅發(fā)票；超過起征點(diǎn)的，須要個(gè)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，并繳納增值稅和附加稅款。
【第2篇】個(gè)人勞務(wù)增值稅稅率
自然人提供勞務(wù)報(bào)酬到底要交什么稅呢？今天老表哥就和大家詳細(xì)地學(xué)習(xí)一下。
1.增值稅
增值稅交不交？
當(dāng)然要交，《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
而這里的個(gè)人，指的就是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人可以理解為非個(gè)體工商戶的自然人。
我國(guó)的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
疫情發(fā)生期間為1%。
那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現(xiàn)在對(duì)小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策，按照財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)的規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。。
那自然人是否享受呢？按照目前實(shí)踐情況來看，自然人提供勞務(wù)報(bào)酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個(gè)人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。
根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文規(guī)定，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
所以實(shí)踐中，基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。
那有沒有個(gè)人也可以按月銷售額享受15萬以下免增值稅的情況呢？
有四種，大家記一下
所以，個(gè)人要享受小微企業(yè)這個(gè)免稅，除了特殊業(yè)務(wù)，你還得去辦理稅務(wù)登記，比如成立個(gè)體戶啥的。
那如何代開普通發(fā)票？
個(gè)人代開普通發(fā)票途徑很多，很多地區(qū)電子稅務(wù)局都開通了代開普通發(fā)票，自然人通過實(shí)名認(rèn)證后就能在電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開，通過后在線支付稅款，最后通過郵寄或者自取方式取得紙質(zhì)普通發(fā)票，個(gè)別地區(qū)可以代開增值稅電子普通發(fā)票，開好后直接發(fā)郵箱，非常方便。
更便捷的方式，比如通過支付寶、微信途徑代開，更為便捷。
很多企業(yè)和個(gè)人合作要個(gè)人開專票。
那么個(gè)人能開專票嗎？
這個(gè)問題是這樣的，國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開。
而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。
個(gè)人當(dāng)然沒有辦理稅務(wù)登記，這其實(shí)就已經(jīng)確定了其他個(gè)人不得代開增值稅專用發(fā)票的總體原則。
但是，營(yíng)改增后，下面三種情況，個(gè)人也可以代開專票，我們來看看。
稅總函[2016]145號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知第二條第（四）增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局「現(xiàn)在是稅務(wù)局」申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告第三條：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。
第七條規(guī)定證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
所以就有這三種情況個(gè)人符合條件可以去代開專票。
其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓、出租不動(dòng)產(chǎn)，如果購(gòu)買方不是其他個(gè)人的可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
保險(xiǎn)企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人收取傭金費(fèi)用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開專用發(fā)票。其他情況均不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。
當(dāng)然，你代開了專票也就不能享受免稅政策了。
2.城建稅
城建稅在個(gè)人代開發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)局扣。
正常是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)。
如果代開發(fā)票時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計(jì)算，目前稅率7%、5%、1%三檔。
當(dāng)然還可以按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，享受最高50%的減征。
當(dāng)然，如果增值稅免征了，城建稅也相應(yīng)免了。
3.教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加在個(gè)人代開發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)局扣。
教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加也是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)算基礎(chǔ)。
如果代開發(fā)票時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實(shí)際繳納的增值稅乘以相應(yīng)比率計(jì)算（教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%）
當(dāng)然，按照財(cái)稅[2016]12號(hào)，自2023年2月1日起，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，享受免征。
如果月度超過15萬，季度超過45萬，按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，享受最高50%的減免。
4.印花稅
印花稅在個(gè)人代開發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)局扣。
具體以合同金額和合同類型乘以相應(yīng)稅率征收。
5.個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅在代扣發(fā)票的時(shí)候稅務(wù)局不代扣，而是由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳。
扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。
勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表如下：
來源：二哥稅稅念
【第3篇】個(gè)人勞務(wù)費(fèi)增值稅稅率
答：1、增值稅
增值稅交不交？當(dāng)然要交，《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
而這里的個(gè)人，指的就是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人可以理解為非個(gè)體工商戶的自然人。
我國(guó)的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
所以，自然人提供勞務(wù)報(bào)酬征收率就是3%。
那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現(xiàn)在對(duì)小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
那自然人是否享受呢？按照目前實(shí)踐情況來看，自然人提供勞務(wù)報(bào)酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個(gè)人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。
根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文規(guī)定，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
所以實(shí)踐中，基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。
比如，這張發(fā)票，含稅價(jià)格6000，實(shí)際就需要繳納增值稅
6000/(1+3%)*3%=174.76元。
2、個(gè)人所得稅
《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定了勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅是并入綜合所得交稅。所謂綜合所得，就是指的，工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項(xiàng)。
綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
所以說，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅目前是和工資薪金適用一個(gè)稅率表，合并一起算個(gè)稅所得稅的。
比如老師在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2240元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無其他扣除。另外，2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入6000元。
那么老師2019一共應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？
年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19
*勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額
綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）＝13780.19元
全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝13780.19×3%＝413.41元
個(gè)人單次勞務(wù)報(bào)酬開票交多少稅
什么是勞務(wù)報(bào)酬？
勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人收入調(diào)節(jié)稅的征稅對(duì)象之一。是個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、安裝、制圖、醫(yī)療、會(huì)計(jì)、法律、咨詢、講學(xué)、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項(xiàng)勞務(wù)的所得。這些所得如果是以工資、薪金形式從其工作單位領(lǐng)取的，則屬于工資、薪金所得，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
【第4篇】個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬增值稅率
咨詢：個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是否需要繳增值稅？
解答：
個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是否繳納增值稅，需要區(qū)分幾種情況。
勞務(wù)報(bào)酬
一、勞務(wù)報(bào)酬是否構(gòu)成了工資——構(gòu)成工資的不交增值稅
在實(shí)務(wù)中，很多人有時(shí)是傻傻的區(qū)分不出工資與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別。比如，對(duì)于企業(yè)聘用的臨時(shí)工、季節(jié)性用工，很多人都誤認(rèn)為是“勞務(wù)報(bào)酬”，其實(shí)那是不對(duì)的。作為臨時(shí)工和季節(jié)性用工，都是企業(yè)雇傭的，并且是在企業(yè)安排下從事的非獨(dú)立勞動(dòng)，按照稅法規(guī)定，取得的報(bào)酬應(yīng)該屬于工資薪金所得，而不是勞務(wù)報(bào)酬所得。
勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得等非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)取得的報(bào)酬是有區(qū)別的，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝1994﹞89號(hào)）第十九條規(guī)定：
工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
因此，判斷勞務(wù)報(bào)酬所得的關(guān)鍵詞是“獨(dú)立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨(dú)立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1）第十條規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：（二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
因此，如果個(gè)人提供的勞務(wù)屬于工資的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，是不需要繳納增值稅的。
二、個(gè)人勞務(wù)完全發(fā)生在境外的或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的——不交增值稅
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1）第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)）規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人（以下稱納稅人）發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用本辦法。
因此，個(gè)人勞務(wù)完全發(fā)生在境外或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的，是可以不交增值稅的。
三、境外個(gè)人完全在境外發(fā)生的服務(wù)——不交增值稅
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1）第十三條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
四、非居民個(gè)人適用稅收協(xié)定——可免增值稅
根據(jù)我國(guó)與締約方簽署的稅收協(xié)定（安排），可對(duì)非居民個(gè)人提供勞務(wù)免增值稅。因此，當(dāng)非居民個(gè)人提出適用稅收協(xié)定（安排）條款時(shí)，是可以根據(jù)條款免增值稅。
五、在個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓的同時(shí)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)——可免增值稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六項(xiàng)規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。
試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
六、低于起征點(diǎn)的——免增值稅
個(gè)人沒有辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，按次計(jì)算起征點(diǎn)，低于500元可免增值稅。
個(gè)人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記的，可享受優(yōu)惠政策，月銷售額低于10萬元的免增值稅。
因此，對(duì)于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，是否需要繳納增值稅，需要事先做好評(píng)判，簡(jiǎn)單地說要交還是不交，都是非常不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?/p>
【第5篇】個(gè)人勞務(wù)增值稅
咨詢：個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是否需要繳增值稅？
彭懷文解答：
個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是否繳納增值稅，需要區(qū)分幾種情況。
一、勞務(wù)報(bào)酬是否構(gòu)成了工資——構(gòu)成工資的不交增值稅
在實(shí)務(wù)中，很多人有時(shí)是傻傻的區(qū)分不出工資與勞務(wù)報(bào)酬的區(qū)別。比如，對(duì)于企業(yè)聘用的臨時(shí)工、季節(jié)性用工，很多人都誤認(rèn)為是“勞務(wù)報(bào)酬”，其實(shí)那是不對(duì)的。作為臨時(shí)工和季節(jié)性用工，都是企業(yè)雇傭的，并且是在企業(yè)安排下從事的非獨(dú)立勞動(dòng)，按照稅法規(guī)定，取得的報(bào)酬應(yīng)該屬于工資薪金所得，而不是勞務(wù)報(bào)酬所得。
勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得等非獨(dú)立個(gè)人勞動(dòng)取得的報(bào)酬是有區(qū)別的，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝1994﹞89號(hào)）第十九條規(guī)定：
工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
因此，判斷勞務(wù)報(bào)酬所得的關(guān)鍵詞是“獨(dú)立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨(dú)立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1）第十條規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：（二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
因此，如果個(gè)人提供的勞務(wù)屬于工資的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，是不需要繳納增值稅的。
二、個(gè)人勞務(wù)完全發(fā)生在境外的或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的——不交增值稅
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1）第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)）規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人（以下稱納稅人）發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用本辦法。
因此，個(gè)人勞務(wù)完全發(fā)生在境外或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的，是可以不交增值稅的。
三、境外個(gè)人完全在境外發(fā)生的服務(wù)——不交增值稅
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1）第十三條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
四、非居民個(gè)人適用稅收協(xié)定——可免增值稅
根據(jù)我國(guó)與締約方簽署的稅收協(xié)定（安排），可對(duì)非居民個(gè)人提供勞務(wù)免增值稅。因此，當(dāng)非居民個(gè)人提出適用稅收協(xié)定（安排）條款時(shí)，是可以根據(jù)條款免增值稅。
五、在個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓的同時(shí)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)——可免增值稅
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六項(xiàng)規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。
試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
六、低于起征點(diǎn)的——免增值稅
個(gè)人沒有辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，按次計(jì)算起征點(diǎn)，低于500元可免增值稅。
個(gè)人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記的，可享受優(yōu)惠政策，月銷售額低于10萬元的免增值稅。
因此，對(duì)于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，是否需要交納增值稅，需要事先做好評(píng)判，簡(jiǎn)單的說要交還是不交，都是非常不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?/p>
【第6篇】個(gè)人勞務(wù)交增值稅稅率
【導(dǎo)讀】：個(gè)人在社會(huì)上生存總是需要做出一定的貢獻(xiàn)的，有的人設(shè)個(gè)依靠勞務(wù)報(bào)酬來取得收入的，個(gè)人單次勞務(wù)報(bào)酬比較正規(guī)的企業(yè)也會(huì)開給個(gè)人發(fā)票，那么個(gè)人就需要及時(shí)的交納所得稅和增值稅。那么個(gè)人單次勞務(wù)報(bào)酬開票交多少稅呢？
個(gè)人單次勞務(wù)報(bào)酬開票交多少稅
答：1、增值稅
增值稅交不交？當(dāng)然要交，《增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
而這里的個(gè)人，指的就是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，其他個(gè)人可以理解為非個(gè)體工商戶的自然人。
我國(guó)的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
所以，自然人提供勞務(wù)報(bào)酬征收率就是3%。
那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現(xiàn)在對(duì)小微企業(yè)增值稅都有很大力度的優(yōu)惠政策，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
那自然人是否享受呢？按照目前實(shí)踐情況來看，自然人提供勞務(wù)報(bào)酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個(gè)人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。
根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文規(guī)定，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
所以實(shí)踐中，基本各地稅務(wù)局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。
比如，這張發(fā)票，含稅價(jià)格6000，實(shí)際就需要繳納增值稅
6000/(1+3%)*3%=174.76元。
2、個(gè)人所得稅
《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明確規(guī)定了勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅是并入綜合所得交稅。所謂綜合所得，就是指的，工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項(xiàng)。
綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
所以說，勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅目前是和工資薪金適用一個(gè)稅率表，合并一起算個(gè)稅所得稅的。
比如老師在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入10000元，無免稅收入；每月繳納三險(xiǎn)一金2240元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)每月為2000元，無其他扣除。另外，2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入6000元。
那么老師2019一共應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？
年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝10000×12＋(6000/1.03)×（1－20%）=124660.19
*勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額
綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝124660.19－60000－（2240×12）－（2000×12）＝13780.19元
全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝13780.19×3%＝413.41元
什么是勞務(wù)報(bào)酬？
勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人收入調(diào)節(jié)稅的征稅對(duì)象之一。是個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、安裝、制圖、醫(yī)療、會(huì)計(jì)、法律、咨詢、講學(xué)、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項(xiàng)勞務(wù)的所得。這些所得如果是以工資、薪金形式從其工作單位領(lǐng)取的，則屬于工資、薪金所得，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
本文詳細(xì)介紹了個(gè)人單次勞務(wù)報(bào)酬開票交多少稅，也介紹的什么是勞務(wù)報(bào)酬。作為一名提供勞務(wù)的個(gè)人，一定要明白，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬是需要及時(shí)的繳納增值稅的，也是需要及時(shí)的繳納所得稅的。
