廣東增值稅勾選平臺(tái)（16篇）

【第1篇】廣東增值稅勾選平臺(tái)

2023年10月31日上線，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版！

對(duì)于新系統(tǒng)，大家都很陌生，但是從11月份開始，申報(bào)增值稅就必須使用此平臺(tái)勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

新系統(tǒng)和舊系統(tǒng)差別還是非常大的，下面讓小編帶大家看看：增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選進(jìn)項(xiàng)發(fā)票操作方法。

第一步：登錄進(jìn)入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，點(diǎn)擊抵扣勾選，再點(diǎn)擊發(fā)票抵扣勾選。

第二步：頁(yè)面跳轉(zhuǎn)，選擇起始日期，點(diǎn)擊查詢。

第三步：頁(yè)面會(huì)彈出對(duì)應(yīng)日期內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，勾選需要的認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，點(diǎn)擊提交。

第四步：頁(yè)面彈出勾選認(rèn)證信息，核對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容，點(diǎn)擊確定。頁(yè)面彈出提交成功，點(diǎn)擊確定。

第五步：再次點(diǎn)擊抵扣勾選，然后點(diǎn)擊抵扣勾選統(tǒng)計(jì)。

第六步：頁(yè)面跳轉(zhuǎn)，點(diǎn)擊申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)。

第七步：頁(yè)面彈出提示信息，點(diǎn)擊確定，之后頁(yè)面會(huì)彈出已申請(qǐng)報(bào)表統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊確定。

第八步：等待數(shù)據(jù)上傳，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢，頁(yè)面彈出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之后，點(diǎn)擊確認(rèn)簽名。

第九步：輸入證書密碼，點(diǎn)擊確定。

第十步：頁(yè)面彈出確認(rèn)成功，點(diǎn)擊確定，這樣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選操作就完成了。

【第2篇】廣東省增值稅發(fā)票查詢

廣東廣州增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵兪裁词瞧胀òl(fā)票，普通發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證，它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。任何單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。所以我們員工在出差或者聚餐時(shí)取得的發(fā)票一般都是普通發(fā)票，只能用于報(bào)銷適用，不能抵扣稅務(wù)，那對(duì)于普通發(fā)票我們?cè)趺慈ケ鎰e真?zhèn)文?，比較簡(jiǎn)單的方法是將發(fā)票放置在驗(yàn)鈔機(jī)或紫外光光源下觀察，可見發(fā)票紙張中多根彎曲狀防偽熒光纖維。當(dāng)使用紫外光光源交替照射發(fā)票正面、反面時(shí)，即可觀察到同一根纖維顯現(xiàn)出黃色、藍(lán)色兩種熒光顏色交替變化的效果，或者是使用日常生活中的簡(jiǎn)易加熱器（如吹風(fēng)筒、直發(fā)器、電熨斗等）靠近發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)紙張，紙張背面加熱部位由白色變?yōu)榉奂t色，顏色不可逆。這些方法思來想去都不夠便捷，如果沒有這些工具怎么辦，不用擔(dān)心，我最近發(fā)現(xiàn)了一個(gè)很好用的方法，今天分享給大家，只要有手機(jī)就能驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)闻丁?/p>

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第3篇】廣東增值稅選擇確認(rèn)平臺(tái)

為落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，提升納稅人全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱全電發(fā)票）使用體驗(yàn)，結(jié)合前期全電發(fā)票試點(diǎn)情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行升級(jí)。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意，決定進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)工作。為此，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（以下稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下：

q一、進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？

a2023年12月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局在廣東省部分地區(qū)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，因全電發(fā)票無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等特點(diǎn)，受到越來越多納稅人的關(guān)注。

為推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)（不含深圳，下同）上線升級(jí)版電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，并在部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)。使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人。其中，試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)使用稅務(wù)數(shù)字賬戶的納稅人，試點(diǎn)納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用《公告》及解讀相應(yīng)內(nèi)容。

試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）的受票方范圍為廣東省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

q二、全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)？

a（一）領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼；通過“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開票“零前置”?；诖?，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

（二）開票用票更便捷

一是發(fā)票開具渠道更多元。納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁(yè)端開具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線后，還可以通過客戶端、移動(dòng)端手機(jī)app隨時(shí)、隨地開具全電發(fā)票。

二是發(fā)票服務(wù)“一站式”更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及用途勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，不再像以前需登錄多個(gè)平臺(tái)才能完成相關(guān)操作。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

四是發(fā)票使用滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。

五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供征納互動(dòng)相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺(tái)自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑；增設(shè)異議提交功能，納稅人對(duì)開具金額總額度有異議時(shí)，可以通過平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

（三）入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。

q三、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)包括哪些內(nèi)容？

a為落實(shí)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的要求，國(guó)家稅務(wù)總局在總結(jié)全電發(fā)票前期試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，按照推行計(jì)劃和步驟，對(duì)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行了全面升級(jí)，主要內(nèi)容包括：

一是完善優(yōu)化開票業(yè)務(wù)功能，增加紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票開具、特定業(yè)務(wù)發(fā)票開具、納稅人個(gè)性化發(fā)票附加內(nèi)容填寫等功能；

二是完善優(yōu)化用票業(yè)務(wù)功能，健全稅務(wù)數(shù)字賬戶功能，完善發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)、查驗(yàn)功能，實(shí)現(xiàn)發(fā)票流轉(zhuǎn)狀態(tài)實(shí)時(shí)記錄和發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)信息提醒等服務(wù)，優(yōu)化增值稅用途確認(rèn)功能，增加加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)等功能。

q四、全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

a全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱特定業(yè)務(wù)）的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便利納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。

q五、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具哪些類型的發(fā)票？

a電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。

試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

試點(diǎn)納稅人中，2023年4月1日后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點(diǎn)納稅人中，2023年4月1日前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票，以下簡(jiǎn)稱卷式發(fā)票）、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱電子專票）、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱電子普票）和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

q六、如何理解《公告》中的開具金額總額度和剩余可用額度？

a為降低試點(diǎn)納稅人使用成本，便利全電發(fā)票推廣，尊重納稅人現(xiàn)行開票用票習(xí)慣，做好發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行統(tǒng)一開具金額總額度管理。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度,包括試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票的上限總金額。

剩余可用額度，也稱可用授信額度，是指在一個(gè)自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。

例1：試點(diǎn)納稅人a公司，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票，同時(shí)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，2023年7月開具金額總額度為750萬元。

2023年7月1日至20日，a公司領(lǐng)用十萬元版增值稅專用發(fā)票40份（應(yīng)從開具金額總額度中扣除400萬元），通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具了36份紙質(zhì)專票，合計(jì)金額350萬元（不再重復(fù)從開具金額總額度中扣除），通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票金額300萬元（應(yīng)從開具金額總額度中扣除300萬元），則7月20日后剩余可用額度為50萬元（750萬元-40×10萬元-300萬元=50萬元）。

q七、試點(diǎn)納稅人開具金額總額度如何調(diào)整？

a調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。

（一）定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

例2：2023年7月初成立的b公司，初始開具金額總額度為750萬元。2023年9月，根據(jù)b公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及7月、8月開具金額總額度的使用情況，9月月初電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將其開具金額總額度調(diào)整至850萬元。

（二）臨時(shí)調(diào)整

臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。

例3：2023年7月初成立的c公司，初始開具金額總額度為750萬元。

情形一：2023年7月中旬，c公司銷售額增加，至7月20日，實(shí)際已使用額度達(dá)到600萬元（達(dá)到當(dāng)前開具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)掃描無問題后，為c公司臨時(shí)增加開具金額總額度至900萬元。

情形二：2023年7月中旬，c公司銷售額增加，至7月20日，實(shí)際已使用額度達(dá)到580萬元，未觸發(fā)系統(tǒng)臨時(shí)調(diào)整。7月21日，c公司因經(jīng)營(yíng)需要，需開具1份金額為200萬元的全電發(fā)票，在填寫發(fā)票信息時(shí)，因累計(jì)金額達(dá)到780萬元（達(dá)到當(dāng)前開具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)掃描無問題后，為c公司臨時(shí)增加開具金額總額度至900萬元。

（三）人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

例4：納稅人d公司2023年7月月初開具金額總額度為750萬元，銷售額增加，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為d公司臨時(shí)增加開具金額總額度至900萬元，但仍無法滿足d公司本月開票需求。d公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)增開具金額總額度至1200萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常后，相應(yīng)調(diào)增d公司開具金額總額度。

q八、試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)如何使用開具金額總額度？

a試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照上月剩余可用額度且不超過當(dāng)月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開具發(fā)票。

（一）按月進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人在每月月初到完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)月）申報(bào)前開具金額總額度的可使用額度為上月剩余可用額度，且不超過本月開具金額總額度；完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)月）申報(bào)且比對(duì)通過后可使用額度為當(dāng)月剩余可用額度。

（二）按季進(jìn)行增值稅申報(bào)的試點(diǎn)納稅人在每季季初到完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)季度）申報(bào)前開具金額總額度的可使用額度為上月剩余可用額度，且不超過本月開具金額總額度；完成上個(gè)所屬期（即上個(gè)季度）申報(bào)且比對(duì)通過后可使用額度為當(dāng)月剩余可用額度。

例5：試點(diǎn)納稅人e公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。

情形一：8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算其8月開具金額總額度為750萬元。如果e公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前），e公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。

8月1日至11日9時(shí)，如果e公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為730萬元（750萬元-20萬元=730萬元）。

情形二：8月1日，依據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將8月開具金額總額度調(diào)整為250萬元。如果e公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前）e公司的可使用額度為250萬元（7月剩余可用額度350萬元>8月月初開具金額總額度250萬元）。

8月1日至11日9時(shí)，如果e公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為230萬元（250萬元-20萬元=230萬元）。

例6：試點(diǎn)納稅人f公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年5月開具金額總額度為10萬元，截止到5月31日實(shí)際已使用額度為5萬元，剩余可用額度為5萬元。

6月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將6月開具金額總額度重新調(diào)整為10萬元。因f公司是按季申報(bào)的納稅人，6月無需完成5月所屬期增值稅申報(bào)，則6月1日后可使用額度為10萬元（即6月初的開具金額總額度）。6月1日至30日，f公司實(shí)際已使用額度為8萬元，剩余可用額度為2萬元。

7月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將7月開具金額總額度重新調(diào)整為10萬元。如果f公司于7月6日9時(shí)完成2023年第二季度所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過，則7月6日9時(shí)前（即未完成第二季度所屬期增值稅申報(bào)前）可使用額度仍為2萬元（6月剩余可用額度2萬元<7月月初開具金額總額度10萬元）。

7月1日至6日9時(shí)，如果f公司實(shí)際已使用額度為2萬元，則7月6日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為8萬元（10萬元-2萬元=8萬元）。

q九、試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，如何確定單張最高開票限額和領(lǐng)用份數(shù)？

a試點(diǎn)納稅人辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用時(shí)，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。其中，試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票的份數(shù)與單張發(fā)票最高開票限額之積應(yīng)小于或等于當(dāng)月剩余可用額度。

q十、試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？

a試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。

試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。

q十一、試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別？

a試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護(hù)，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

q十二、稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供哪些服務(wù)？

a稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。納稅人開具和取得各類發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對(duì)各類發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢，同時(shí)滿足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示、原稅率發(fā)票開具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

q十三、如何使用發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

a電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)，避免重復(fù)報(bào)銷入賬。

q十四、納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)？

a納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下稱《通知》）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部 國(guó)家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用全電發(fā)票電子件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，納稅人如果需要以全電發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存全電發(fā)票電子件。

q十五、試點(diǎn)納稅人怎樣開具紅字發(fā)票？

a試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，受票方為試點(diǎn)納稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票；受票方為非試點(diǎn)納稅人，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。其中，《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

例7：2023年10月，l公司（試點(diǎn)納稅人）銷售一批服裝給m公司（試點(diǎn)納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，m公司已確認(rèn)用途。2023年11月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。

情形一：m公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。l公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，l公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

情形二：l公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。m公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，l公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

例8：2023年11月，n公司（試點(diǎn)納稅人）銷售一批玩具給p公司（非試點(diǎn)納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，p公司已確認(rèn)用途。2023年12月，該批玩具發(fā)生銷貨退回。

n公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。p公司財(cái)務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，n公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

（二）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。其中，《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。

例9：2023年6月10日，從事食品生產(chǎn)的g公司（試點(diǎn)納稅人）發(fā)現(xiàn)有一張?jiān)?023年5月30日開給從事食品零售的h公司（試點(diǎn)納稅人）的紙質(zhì)專票內(nèi)容有誤，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查詢到該張發(fā)票未被h公司進(jìn)行確認(rèn)用途，也未入賬。g公司財(cái)務(wù)人員聯(lián)系h公司將該發(fā)票相關(guān)聯(lián)次取回后，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，無需j公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，直接全額開具對(duì)應(yīng)的紅字全電發(fā)票。

例10：2023年４月，從事機(jī)械加工的i公司（試點(diǎn)納稅人）為j公司（非試點(diǎn)納稅人）提供加工勞務(wù)。i公司在2023年４月18日已為j公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。4月20日因客觀原因勞務(wù)終止，j公司對(duì)該發(fā)票未確認(rèn)用途也未入賬，i公司需全額開具紅字全電發(fā)票。

i公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，無需j公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，i公司財(cái)務(wù)人員依據(jù)核實(shí)無誤的確認(rèn)單信息，全額開具紅字全電發(fā)票。

（三）試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。

q十六、非試點(diǎn)納稅人開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化？

a電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，為試點(diǎn)納稅人提供了填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）功能。

納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)）第七條規(guī)定情形的，購(gòu)買方為試點(diǎn)納稅人時(shí)，購(gòu)買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《信息表》。

例11：2023年5月，q公司（非試點(diǎn)納稅人）銷售一批服裝給r公司（試點(diǎn)納稅人），通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)已開具增值稅專用發(fā)票，r公司已確認(rèn)用途。2023年6月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。

r公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《信息表》，q公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。

q十七、試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)？

a（一）試點(diǎn)納稅人需要開具紅字發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具紅字發(fā)票。

（二）試點(diǎn)納稅人開具藍(lán)字全電發(fā)票當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其當(dāng)月剩余可用額度；跨月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月剩余可用額度。

（三）試點(diǎn)納稅人開具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票當(dāng)月開具紅字紙質(zhì)發(fā)票，或者作廢已開具的藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其當(dāng)月剩余可用額度；跨月開具紅字紙質(zhì)發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月剩余可用額度。

例12：試點(diǎn)納稅人s公司，2023年10月的開具金額總額度為750萬元。

2023年10月1日至5日s公司開票累計(jì)金額100萬元，10月6日開具紅字全電發(fā)票金額10萬元（對(duì)應(yīng)2023年8月25日開具的藍(lán)字全電發(fā)票，金額10萬元），10月7日開具紅字全電發(fā)票50萬元（對(duì)應(yīng)2023年10月3日開具的藍(lán)字全電發(fā)票，金額50萬元），則10月8日剩余可用額度為700萬元（750萬元-100萬元+50萬元=700萬元）。由于跨月開具紅字全電發(fā)票不增加當(dāng)月剩余可用額度，10月6日開具紅字全電發(fā)票金額10萬元不列入當(dāng)月剩余可用額度計(jì)算。

q十八、《公告》實(shí)施后，試點(diǎn)納稅人能開具機(jī)動(dòng)車（含二手車）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票嗎？

a電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具機(jī)動(dòng)車（含二手車）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。功能上線前，試點(diǎn)納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具上述發(fā)票。

相關(guān)發(fā)票功能上線前，試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、卷式發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、電子專票和電子普票。

q十九、通過什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗(yàn)？

a通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或者全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)都可以對(duì)全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。

q二十、納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具或取得發(fā)票后，如何填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表？

a（一）一般納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)分別填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”相關(guān)欄次。

一般納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，勾選用于進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，其份數(shù)、金額及稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）相關(guān)欄次。

一般納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票，已用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

一般納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)普票，已用于增值稅申報(bào)抵扣或加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的，對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

（二）小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關(guān)欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

q二十一、納稅人需要確認(rèn)發(fā)票用途，通過什么渠道進(jìn)行確認(rèn)？

a自2023年4月1日起，試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人在同一個(gè)平臺(tái)即可進(jìn)行全部增值稅扣稅憑證的用途確認(rèn)。

稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)用途確認(rèn)功能進(jìn)行了優(yōu)化，增加國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證用途確認(rèn)、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能。

試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

q二十二、試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額以及加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額？

a試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

其中，試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。

q二十三、試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？

a試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

q二十四、輔導(dǎo)期一般納稅人申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需要預(yù)繳增值稅？

a試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和電子專票，下同）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅；多次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。

例13：2023年10月新設(shè)立登記的試點(diǎn)納稅人t公司為輔導(dǎo)期一般納稅人，2023年11月月初開具金額總額度為750萬元。

情形一：t公司僅通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票。

2023年11月1日—20日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額300萬元。

因開具金額總額度不能滿足其經(jīng)營(yíng)需要，t公司于2023年11月21日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度至900萬元。在申請(qǐng)人工調(diào)整前，t公司應(yīng)根據(jù)2023年11月1日—20日開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票銷售額，按照3%預(yù)繳增值稅9萬元（300萬元×3%=9萬元）。

情形二：t公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同時(shí)開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。

2023年11月1日—20日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額300萬元；一次性領(lǐng)用單張最高開票限額十萬元紙質(zhì)專票25份，期間開具17份，合計(jì)金額160萬元。

因開具金額總額度不能滿足其經(jīng)營(yíng)需要，t公司于2023年11月21日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度至900萬元。在申請(qǐng)人工調(diào)整前，t公司應(yīng)根據(jù)2023年11月1日—20日期間開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%預(yù)繳增值稅13.8萬元（300萬元×3%+160萬元×3%=13.8萬元）。

2023年11月21日—25日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額50萬元，開具8份紙質(zhì)專票（本月領(lǐng)用且未開具），金額70萬元。

2023年11月26日t公司再次領(lǐng)用紙質(zhì)專票前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)2023年11月21日—25日期間開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%預(yù)繳增值稅3.6萬元（50萬元×3%+70萬元×3%=3.6萬元）。

情形三：t公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票，同時(shí)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和電子專票。

2023年11月1日—20日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票銷售額200萬元，一次性領(lǐng)用單張最高開票限額十萬元紙質(zhì)專票15份和電子專票10份（此時(shí)從開具金額總額度中扣除250萬元，不參與預(yù)繳增值稅稅額計(jì)算），期間開具紙質(zhì)專票15份、電子專票10份，合計(jì)金額240萬元（不再?gòu)拈_具金額總額度重復(fù)扣除，參與預(yù)繳增值稅稅額計(jì)算）。

2023年11月21日，t公司再次領(lǐng)用單張最高開票限額十萬元25份紙質(zhì)專票前，根據(jù)11月1日—20日期間已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%預(yù)繳增值稅13.2萬元（200萬元×3%+240萬元×3%=13.2萬元）。

2023年11月21日—25日，t公司開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票金額30萬元，并開具紙質(zhì)專票10份，金額80萬元。

因開具金額總額度不能滿足其經(jīng)營(yíng)需要，t公司于2023年11月26日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度至900萬元。在申請(qǐng)人工調(diào)整前，t公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)2023年11月21日—25日期間開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具增值稅專用發(fā)票合計(jì)銷售額，按3%預(yù)繳增值稅3.3萬元（30萬元×3%+80萬元×3%=3.3萬元）。

【第4篇】廣東增值稅專用發(fā)票

虛開增值稅專用發(fā)票罪因刑罰較輕，且在刑法修正案八取消了死刑后，大有從輕處罰的趨勢(shì)，根據(jù)我所制作的《廣東省虛開增值稅專用發(fā)票罪大數(shù)據(jù)報(bào)告》（??原文鏈接），刑罰集中在緩刑，緩刑率將近70%。連無罪率、不起訴率也比其他罪名高出一點(diǎn)。

作者在alpha案例庫(kù)上以“虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”案由檢索到該罪名公開的裁判文書共27224份，經(jīng)過篩選，有12份無罪判決，比其他罪名稍高。

作者在alpha案例庫(kù)、把手案例上以“虛開增值稅專用發(fā)票罪”為案由，檢索到該罪名公開的檢察文書共11143份，其中起訴書8809份，不起訴書2305份，具體到廣東省而言，起訴書326份，不起訴書58份。作者就廣東省的58份不起訴書總結(jié)：本罪有哪些不起訴理由，影響因素為何。

（注：因本罪于2023年8月22日以后采用了新的起刑數(shù)額，故本文的論述將區(qū)分2023年8月22日前、后）

2023年8月22日以后

在本次檢索中，共有34件案件為2023年案號(hào)，其中有15件作出不起訴的時(shí)間在8月22日新司法解釋出臺(tái)以后，規(guī)定本罪的起刑數(shù)額為5萬元以上。

一、進(jìn)入審查起訴階段后，補(bǔ)偵期間出臺(tái)新司法解釋，適用新司法解釋尚未達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)的，可直接不起訴。

在本次檢索中，共有3件案例屬于此種情形。該3件案件是行為發(fā)生在新司法解釋前，處理在新司法解釋后，且數(shù)額均未達(dá)到5萬元以上，但不起訴書依據(jù)的理由是刑訴法第十五條“情節(jié)顯著輕微，危害不大，不認(rèn)為是犯罪”。

代表案例：佛禪檢刑不訴〔2018〕116號(hào)

基本案情：2023年10月11日至11月8日，佛山市眾興遠(yuǎn)鋼業(yè)有限公司業(yè)務(wù)員孫某某（另案處理）私自收取公司客戶中山市神灣鎮(zhèn)華宇五金廠貨款99000元、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)思億五金磨具廠貨款50289.5元。因上述兩家公司支付貨款后需要發(fā)票入帳，孫某某遂讓佛山市**有限公司法定代表人、被不起訴人林某甲為上述兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票。2023年12月7日，被不起訴人林某甲為中山市神灣鎮(zhèn)華宇五金廠開具了票面金額99000元、稅額14384.62元的增值稅專用發(fā)票；次日，被不起訴人林某甲為中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)思億五金磨具廠開具了票面金額50289.5元、稅額7307.02元的增值稅專用發(fā)票。

案件程序：檢察院于2023年5月25日、8月9日二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2023年6月25日、8月29日二次補(bǔ)查重報(bào)。于2023年5月12日、7月26日、9月30日三次延長(zhǎng)審查起訴期限。

類似案例：佛三檢未檢刑不訴〔2018〕72號(hào)、穗番檢公刑不訴〔2018〕50號(hào)、穗埔檢刑不訴[2018]68號(hào)

二、已經(jīng)進(jìn)入審判程序（是否開庭審理暫時(shí)不明）的案件，在新的司法解釋出來后，未達(dá)追訴標(biāo)準(zhǔn)的，可以由公訴機(jī)關(guān)撤回起訴，作不起訴處理。

在本次檢索中，共有4件案件不起訴理由明確載明“因法律發(fā)生變化，達(dá)不到追訴標(biāo)準(zhǔn)，不構(gòu)成犯罪”。

代表案例：惠陽檢公訴刑不訴〔2018〕101號(hào)

基本案情：惠州市**有限公司于2005年8月19日成立，法定代表人是被不起訴人賀某某，2008年認(rèn)定為一般納稅人。2023年6月，賀某某為降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，通過聯(lián)系一名賈姓男子（姓名不詳，另案處理），取得揭陽市**有限公司2023年6月24日開具的一份增值稅專用發(fā)票，號(hào)碼為05******,代碼為4400******，貨物名稱：冷板，金額99774.36元，稅額16961.64元。該業(yè)務(wù)沒有實(shí)際貨物交易，該份增值稅專用發(fā)票已在惠陽區(qū)國(guó)稅局**分局認(rèn)證并申報(bào)抵扣增值稅16961.64元，造成少繳增值稅16961.64元。案發(fā)后，惠州市**有限公司已補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。

案件程序：偵查機(jī)關(guān)于2023年5月14日向檢察院移送審查起訴。檢察院于2023年6月8日向惠州市惠陽區(qū)人民法院提起公訴。本院于2023年9月6日向惠州市惠陽區(qū)人民法院提出撤回起訴，惠州市惠陽區(qū)人民法院于2023年9月11日準(zhǔn)許撤回起訴。

類似案例：惠陽檢公訴刑不訴〔2018〕121號(hào)、中檢一區(qū)刑不訴〔2018〕281號(hào)、中檢一區(qū)刑不訴〔2018〕255號(hào)

三、立案前補(bǔ)繳稅金的，可以適用情節(jié)輕微的不起訴

在本次檢索中，共有2件案件行為人在立案前即補(bǔ)繳全部稅款和滯納金的。

代表案例：東二區(qū)檢刑三刑不訴〔2018〕5號(hào)

基本案情：被不起訴人陳某某系東莞市**精密五金有限公司法定代表人兼實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2023年10月期間，經(jīng)陳某某決策，上述公司在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，向廣州**有限公司購(gòu)買增值稅發(fā)票三張，后上述公司持購(gòu)買的虛開增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)部門抵扣稅額50499.66元。2023年11月22日，公安人員到上述公司將陳某某傳喚至派出所審查。2023年11月28日，上述公司向稅務(wù)部門補(bǔ)繳了稅額50499.66元及滯納金17068.89元。

類似案例：東二區(qū)檢特檢刑不訴〔2018〕4號(hào)

2023年8月22日以前

在新司法解釋出臺(tái)之前，本罪的三個(gè)量刑檔分別為1萬元以上（起刑數(shù)額）、10萬元以上（數(shù)額較大）、50萬元以上（數(shù)額巨大），本文通過參照三個(gè)量刑檔的數(shù)額，總結(jié)各量刑檔爭(zhēng)取做不起訴的理由。

在本次檢索中，共有46份不起訴決定書于2023年8月22日以前作出。其中，不起訴情形集中在相對(duì)不起訴（即犯罪情節(jié)輕微，不需要判處刑罰），有35份；屬于法定不起訴的有3份，分別為不構(gòu)成犯罪、犯罪嫌疑人死亡；屬于存疑不起訴（即事實(shí)不清、證據(jù)不足）的有8份。

下面重點(diǎn)分析相對(duì)不起訴情形的具體條件。

一、數(shù)額巨大，在案發(fā)前補(bǔ)繳全部稅金的

在本次檢索中，共有12份文書系因補(bǔ)繳了稅款和滯納金，屬于“情節(jié)輕微，不需要判處刑罰”。

案例：東二區(qū)檢特檢刑不訴〔2018〕2號(hào)

基本案情：被不起訴人肖某某系東莞市**精密模具有限公司（下簡(jiǎn)稱**公司）的法定代表人兼實(shí)際經(jīng)營(yíng)者。2023年7月開始，經(jīng)肖某某決策，**公司在沒有實(shí)際貨物交易的情況下，以票面金額10%的價(jià)格，向廣西崇左市**貿(mào)易有限公司購(gòu)買虛開的增值稅專用發(fā)票。后**公司持購(gòu)買的虛開增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)部門抵扣稅額共計(jì)508770.79元。2023年12月18日，**公司向稅務(wù)部門補(bǔ)繳了稅款508770.79元及滯納金103.52元。2023年12月25日15時(shí)許，民警到**公司將肖某某傳喚至派出所審查。

案件程序：因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，肖某某于2023年12月25日被東莞市公安局刑事拘留，經(jīng)東莞市第二市區(qū)檢察院批準(zhǔn)，于2023年1月30日被東莞市公安局逮捕，于2023年2月12日被東莞市公安局取保候?qū)彛?023年4月10日向移送審查起訴，于2023年4月11日被東莞市第二市區(qū)檢察院取保候?qū)彙?/p>

類似案例：深寶檢公一刑不訴〔2017〕416號(hào)等

二、數(shù)額剛剛超過起刑點(diǎn)，虛開發(fā)票數(shù)量?jī)H一張的，可以適用法定不起訴

在本次檢索中，共有1份文書的不起訴理由引用的是現(xiàn)行刑事訴訟法第177條第1款，認(rèn)為“不構(gòu)成犯罪”。

代表案例：臺(tái)檢公訴刑不訴[2017]41號(hào)

基本案情：被不起訴人伍某某自2005年開始經(jīng)營(yíng)臺(tái)山市**有限公司，擔(dān)任法定代表人并負(fù)責(zé)原材料采購(gòu)工作。2023年10月，被不起訴人伍某某購(gòu)進(jìn)pc膠片，并取得東莞市**有限公司開具的增值稅專用發(fā)票一張，金額76923.08元，稅額13076.92元，價(jià)稅合計(jì)90000元。

結(jié)合以上理由，可以知道，本罪的關(guān)鍵問題在于稅額的補(bǔ)繳。除上述理由外，如有自首情節(jié)、在單位犯罪中屬于其他直接責(zé)任人員或者從犯等，也是不起訴考慮的重要理由。在單獨(dú)具有其他某一項(xiàng)情節(jié)的情況下，不起訴的幾率比單獨(dú)具有補(bǔ)繳情節(jié)的要低。

最后，補(bǔ)繳時(shí)間也非常重要，在數(shù)額巨大的情況下，立案前為最佳時(shí)間。

【第5篇】廣東增值稅認(rèn)證平臺(tái)

增值稅一般納稅人的認(rèn)證應(yīng)該都是會(huì)計(jì)們關(guān)心的事情，那么一般納稅人的認(rèn)證方法有幾種呢？如果你不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅一般納稅人的認(rèn)證方法如下：

1、辦稅服務(wù)廳的自助終端機(jī)或是前臺(tái)認(rèn)證

2、通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行手工認(rèn)證。例如在廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)(也叫申報(bào)系統(tǒng))、辦稅助手等軟件

3、納稅信用等級(jí)被評(píng)為a、b、c、m級(jí)的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也叫勾選平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證

我們來重點(diǎn)了解第三種認(rèn)證方法

第三種認(rèn)證方法的操作流程是：

1、提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”

2、插入稅控器，在框內(nèi)輸入稅控設(shè)備密碼，點(diǎn)擊登錄

3、登陸后顯示當(dāng)前勾選認(rèn)證所屬期，點(diǎn)擊即可進(jìn)入發(fā)票勾選模塊

4、輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點(diǎn)擊“查詢”，即可出現(xiàn)未勾選清單，將需要認(rèn)證的發(fā)票勾選點(diǎn)擊“保存”，即可提交認(rèn)證

5、勾選完還需要在確認(rèn)勾選模塊再確認(rèn)一遍，勾選才算完成

個(gè)體戶可以認(rèn)定為一般納稅人嗎？

個(gè)體戶是可以認(rèn)定為一般納稅人的，但是個(gè)體戶一般來說是小規(guī)模，增值稅是銷售收入的3%，個(gè)體戶的收入是核定的，一般是根據(jù)經(jīng)營(yíng)面積、地段、租金、綜合考慮每月的收入。

以上就是有關(guān)增值稅一般納稅人的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第6篇】廣東增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

發(fā)票是財(cái)務(wù)工作中必不可少的一環(huán)，無論開具還是接收，都需要財(cái)務(wù)人謹(jǐn)慎小心、仔細(xì)核對(duì)。作為財(cái)務(wù)人員或者審核報(bào)銷人員，發(fā)票真?zhèn)尾樵儙缀跏敲刻毂夭豢缮俚墓ぷ鳎裉旄笥逊窒碓趺丛诰€查驗(yàn)發(fā)票真假。

財(cái)務(wù)朋友們可以登錄“全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”，輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期等信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“查驗(yàn)”按鈕，即可查看票面全部信息，最近5年內(nèi)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票都能查詢。

對(duì)于稅務(wù)局自建電子發(fā)票開具軟件開具的增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票在查驗(yàn)平臺(tái)中提供版式文件下載功能。在發(fā)票查驗(yàn)明細(xì)中，點(diǎn)擊“版式文件下載”，預(yù)覽或下載發(fā)票的版式文件。

發(fā)票查驗(yàn)結(jié)果有以下幾種情況：

正常：輸入的發(fā)票檢驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致，且發(fā)票處于正常狀態(tài)。

作廢：輸入的發(fā)票檢驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息一致，但發(fā)票已被發(fā)票開具方作廢處理，此發(fā)票不可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

不一致：輸入的發(fā)票檢驗(yàn)信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)電子信息至少有一項(xiàng)不一致，如確認(rèn)輸入的查驗(yàn)項(xiàng)目與票面一致，需與開票方或開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系核實(shí)。

查無此票：由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后（通常至少1天）、查驗(yàn)人錄入錯(cuò)誤等問題，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子信息中無法檢索到。如確認(rèn)輸入項(xiàng)無誤后，可以在第二天再行查驗(yàn)。

另外大家也可以通過“電子發(fā)票臺(tái)賬”小程序查詢。打開小程序，點(diǎn)擊掃一掃或者點(diǎn)擊“電子發(fā)票錄入”然后再選擇錄入方式。錄入的同時(shí)就實(shí)現(xiàn)了電子發(fā)票的查重、防偽等檢測(cè)工作，如果同時(shí)接入稅務(wù)數(shù)據(jù)查驗(yàn)，同時(shí)也可實(shí)現(xiàn)發(fā)票的各項(xiàng)要素檢測(cè)，當(dāng)入項(xiàng)目檢測(cè)結(jié)果不一致時(shí)，系統(tǒng)會(huì)彈窗提示“xx有誤”。

以下為真實(shí)案例

這張票是一張有問題的發(fā)票

使用電子發(fā)票臺(tái)賬系統(tǒng)錄入時(shí)的提示

和全國(guó)稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢結(jié)果一致

【第7篇】廣東增值稅普通發(fā)票

好消息！電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)了！開業(yè)即可開票！

電子發(fā)票新功能開業(yè)即可開票！

2023年3月29日，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（2023年第2號(hào)）。

在文中的第六點(diǎn)提到：

試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

這也意味著，只要實(shí)名驗(yàn)證完畢后，開業(yè)即可正常開具發(fā)票了！十分的便利！

發(fā)票樣式：

文中其他重點(diǎn)總結(jié)如下：

一、自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)（不含深圳，下同）的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局確定。其中，試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)使用稅務(wù)數(shù)字賬戶的納稅人，試點(diǎn)納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用本公告相應(yīng)條款。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通過以下地址登錄：

https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、廣東省全電發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì) （大寫、小寫）、備注、開票人。

其中，試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（包括：稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等）的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供了上述對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式，試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票。

四、廣東省全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表廣東省行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。

五、新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票以及增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票 （折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）。

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

六、試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

（一）試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票 （卷票）、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱電子專票）和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開具金額總額度。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)調(diào)增一次開具金額總額度。人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

（三）試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照上月剩余可用額度且不超過當(dāng)月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開具發(fā)票。

八、試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn)，并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。

九、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

十、自2023年4月1日起，試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。

試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

十一、試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn)，并計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和領(lǐng)用部分加計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

十二、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方可以填開并上傳 《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》 （以下簡(jiǎn)稱 《確認(rèn)單》，見附件2），經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

（二）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開 《確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

十四、納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)）第七條規(guī)定情形的，購(gòu)買方為試點(diǎn)納稅人時(shí)，購(gòu)買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。

十五、單位和個(gè)人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

十六、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具機(jī)動(dòng)車（含二手車）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。相關(guān)發(fā)票功能上線前，試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、電子專票和增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）。

十七、試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，在一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度的，應(yīng)比照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）第九條的規(guī)定執(zhí)行。

其中，增值稅專用發(fā)票銷售額包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和電子專票銷售額。

十八、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票，不得虛開、虛抵、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。

十九、本公告自2023年4月1日起施行,《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第3號(hào)）同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

注意！想用好全電發(fā)票這些方面要注意！

全電發(fā)票與企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型息息相關(guān)，迎來發(fā)票全面電子化時(shí)代只是時(shí)間問題。

全電發(fā)票提升了工作效率，幫助財(cái)務(wù)人員從繁瑣低價(jià)值的工作中解放出來，在現(xiàn)有發(fā)票基本要素信息基礎(chǔ)上，納稅人還可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)的管理訴求，添加個(gè)性化的信息要素，例如項(xiàng)目歸屬、行業(yè)分類、合同訂單信息等，深化業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)融合水平，推進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化建設(shè)和智能化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。

但面對(duì)這些改變，企業(yè)該如何做好應(yīng)對(duì)呢？

隨著全電發(fā)票和金稅四期系統(tǒng)的推行，稅務(wù)機(jī)關(guān)將使用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)等新型工具對(duì)企業(yè)稅票的全生命周期進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

隨著稅務(wù)稽核的效率和質(zhì)量得到高水平提升，若企業(yè)還停留于傳統(tǒng)稅票管理方式，不僅影響企業(yè)的財(cái)稅管理成本和工作效率，還可能暴露潛在的財(cái)稅問題，直接影響企業(yè)的稅費(fèi)成本和社會(huì)信用。

在全電發(fā)票的新政策下，未來納稅人的開票額度還受其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用等級(jí)的影響，如若企業(yè)觸犯了稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)指標(biāo)警戒線，可能會(huì)被處以降低開票額度、臨時(shí)性中斷開票權(quán)限等各類管控手段，直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

數(shù)字化和智能化不是一個(gè)簡(jiǎn)單地將業(yè)務(wù)內(nèi)容轉(zhuǎn)化為電子數(shù)據(jù)的過程，而是要求能夠真正發(fā)揮出數(shù)據(jù)的價(jià)值，真正將數(shù)據(jù)變成能獲益的資產(chǎn)。

全電發(fā)票的應(yīng)用為企業(yè)帶來了更加集中和齊全的電子化信息，但是這些信息能否發(fā)揮數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值依賴于企業(yè)的數(shù)據(jù)管理能力。例如能否合理設(shè)置發(fā)票信息中的個(gè)性化要素、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析技術(shù)等。

面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)愈加精準(zhǔn)和細(xì)致的稅收優(yōu)惠政策，納稅人需要利用掌握的數(shù)據(jù)資產(chǎn)和大數(shù)據(jù)分析技巧實(shí)現(xiàn)智能稅收籌劃，這對(duì)納稅人的財(cái)稅管理能力提出了更大難度的挑戰(zhàn)。

盡管全電發(fā)票的真實(shí)性和唯一性可以借助電子發(fā)票平臺(tái)得到驗(yàn)證，但是業(yè)務(wù)來源與發(fā)票內(nèi)容的匹配度仍留有主觀判斷的空間，發(fā)票開具更加便捷的同時(shí)也對(duì)財(cái)稅工作人員的專業(yè)判斷能力提出了更高的要求。

對(duì)于全電發(fā)票這一新的發(fā)票品種，企業(yè)也需要重新修訂制度管理辦法，對(duì)全電發(fā)票的查詢、驗(yàn)證、防偽、接收、核算、統(tǒng)計(jì)、歸檔和調(diào)閱等管理流程進(jìn)行規(guī)范，搭建合規(guī)、高效的稅票管理流程，適應(yīng)全電發(fā)票的實(shí)際應(yīng)用。

全電發(fā)票中包含交易雙方的基本開票信息和個(gè)性化要素，例如付款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)或利潤(rùn)成本中心信息等，在線開票行為存在網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，可能因此泄露企業(yè)的內(nèi)部信息。而且相較于已實(shí)行多年的一般電子發(fā)票，全電發(fā)票中蘊(yùn)含的個(gè)性化要素甚至可能包含企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，這無疑對(duì)企業(yè)的信息技術(shù)提出了更高水準(zhǔn)的要求。

參考現(xiàn)行非全面數(shù)字化電子發(fā)票的使用情況，大部分企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)核算軟件無法識(shí)別發(fā)票真?zhèn)魏皖A(yù)防重復(fù)報(bào)銷問題，需要購(gòu)買第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)或依賴財(cái)務(wù)人員制作手工臺(tái)賬，且無法妥善保存電子會(huì)計(jì)檔案，阻礙了發(fā)票管理全面電子化和數(shù)字化的進(jìn)程。

全電發(fā)票七大熱門問題

1.進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？

答：2023年12月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局在廣東省部分地區(qū)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn)，因全電發(fā)票無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等特點(diǎn)，受到越來越多納稅人的關(guān)注。

為推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，國(guó)家稅務(wù)總局決定自2023年4月1日起，在廣東地區(qū)（不含深圳，下同）上線升級(jí)版電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，并在部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)。使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人。其中，試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)使用稅務(wù)數(shù)字賬戶的納稅人，試點(diǎn)納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用《公告》及解讀相應(yīng)內(nèi)容。

試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）的受票方范圍為廣東省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

2.全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn)？

答：（一）領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化

開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號(hào)段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動(dòng)分配唯一的發(fā)票號(hào)碼；通過“授信制”自動(dòng)為納稅人賦予開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開票“零前置”。基于此，新辦納稅人可實(shí)現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。

（二）開票用票更便捷

一是發(fā)票開具渠道更多元。納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁(yè)端開具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線后，還可以通過客戶端、移動(dòng)端手機(jī)app隨時(shí)、隨地開具全電發(fā)票。

二是發(fā)票服務(wù)“一站式”更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及用途勾選等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，不再像以前需登錄多個(gè)平臺(tái)才能完成相關(guān)操作。

三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強(qiáng)各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)“一表集成”式稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

四是發(fā)票使用滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時(shí)保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)。

五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供征納互動(dòng)相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺(tái)自動(dòng)接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑；增設(shè)異議提交功能，納稅人對(duì)開具金額總額度有異議時(shí)，可以通過平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。

（三）入賬歸檔一體化

通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺(tái)電子發(fā)票國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。

3.試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別？

答：試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護(hù)，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

4.如何使用發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)，避免重復(fù)報(bào)銷入賬。

5.納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)？

答：納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下稱《通知》）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部 國(guó)家檔案局令第79號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用全電發(fā)票電子件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，納稅人如果需要以全電發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存全電發(fā)票電子件。

6.納稅人需要確認(rèn)發(fā)票用途，通過什么渠道進(jìn)行確認(rèn)？

答：自2023年4月1日起，試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人在同一個(gè)平臺(tái)即可進(jìn)行全部增值稅扣稅憑證的用途確認(rèn)。

稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)用途確認(rèn)功能進(jìn)行了優(yōu)化，增加國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證用途確認(rèn)、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能。

試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

7.試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

【第8篇】廣東省增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)

購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品如何開票

購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品如何開票?這是昨天跟一餐飲客戶聊天，他向馬會(huì)計(jì)提出的問題，下面就是購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品如何開票等等的介紹，希望對(duì)大家有幫助。

回答1：

需要，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的，可自行開具收購(gòu)發(fā)票，向其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)的，必須按規(guī)定向售貨方索取發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，只限本縣(市、區(qū))范圍內(nèi)開具;設(shè)區(qū)的市是否可以市區(qū)跨區(qū)開具使用發(fā)票，由所在市國(guó)稅局確定。為了加強(qiáng)《農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票》的管理，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都制定了相應(yīng)的管理辦法，具體事宜請(qǐng)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

免稅農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，這些初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者(指?jìng)€(gè)人或單位) 自產(chǎn)自銷的才能免稅。

回答2：

農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

向農(nóng)民購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，需要取得發(fā)票?？梢杂腥N辦法取得發(fā)票。

第一種是讓農(nóng)民去國(guó)稅局代開發(fā)票，免增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅的。

第二種是向農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)買自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，有農(nóng)民專業(yè)合作社開具銷售農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社社員自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，也免征增值稅。

第三種是如果你需要長(zhǎng)期收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，可以向工商局申請(qǐng)?jiān)跔I(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍增加農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)資格，然后向國(guó)稅局申請(qǐng)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票(也是增值稅普通發(fā)票)，向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具。

向農(nóng)戶購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品如何開具發(fā)票

問：我公司向農(nóng)戶購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品是否可以自開發(fā)票?開具收購(gòu)發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意哪些問題?收購(gòu)發(fā)票如何抵扣?收購(gòu)發(fā)票是否需要認(rèn)證?

答：根據(jù)財(cái)稅文件《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條、第二十六條及增值稅暫行條例的相關(guān)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅扣稅憑證除增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，還有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票?？梢园凑辙r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。買價(jià)，指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

1 向農(nóng)戶購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品可以自行開具專用發(fā)票。但要注意以下問題：一是要分清購(gòu)進(jìn)的貨物是否屬于農(nóng)產(chǎn)品。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))附件《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》規(guī)定，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。二是企業(yè)收購(gòu)過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、人工等費(fèi)用不能計(jì)入收購(gòu)價(jià)格。購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品可以按照農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)金額計(jì)算抵扣，但并不包括支付給農(nóng)戶的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)以及人工費(fèi)等農(nóng)產(chǎn)品以外的費(fèi)用。三是注意收集農(nóng)戶相關(guān)信息，以便日后稅務(wù)機(jī)關(guān)核查是否屬于農(nóng)戶自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

2 收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品抵扣要區(qū)分情況：一是在2023年7月1日以前購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，按照收購(gòu)金額的13%計(jì)算抵扣。二是在2023年7月1日以后收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品區(qū)分情況：用于生產(chǎn)17%稅率的，繼續(xù)按照13%計(jì)算抵扣，適用其他稅率的，一律按照收購(gòu)金額的11%計(jì)算抵扣。

3 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票不需要認(rèn)證?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定：2023年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360天(是自然日而非工作日)內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。因此，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票不需要認(rèn)證。

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品怎么抵扣增值稅

1.是否按13%抵扣?

2.小規(guī)模納稅人開具的是普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)103萬，換算成不含稅為100萬。請(qǐng)問一般納稅人按照103萬抵扣還是按照100萬抵扣?

現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率 ?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十七條 條例第八條第二款第(三)項(xiàng)所稱買價(jià)，包括納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定繳納的煙葉稅。

這里的買價(jià)，也就是103萬，應(yīng)抵扣稅額=103萬*13%=13.39萬。

(相信你取得的是機(jī)打的新版普通發(fā)票，上面注明了稅額和價(jià)稅合計(jì)的吧，所以你才有此一問。)

注：1、普通發(fā)票是不能做為抵扣憑證的。

2、“從小規(guī)模納稅人手里購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品”這一項(xiàng)特殊規(guī)定，是憑取得的普通發(fā)票注明價(jià)款計(jì)算抵扣的，在這里普通發(fā)票并不是抵扣憑證，只是票面總金額是計(jì)算抵扣的依據(jù)。

3、普通發(fā)票上的3%(注意這是征收率，除免稅規(guī)定外農(nóng)產(chǎn)品稅率實(shí)際是13%)的增值稅額，并不是完整意義上的增值稅鏈條上用于抵扣的一環(huán)(因?yàn)槠胀òl(fā)票不是抵扣憑證)。

4、按照現(xiàn)行政策規(guī)定普通發(fā)票開具的銷售收入是含稅收入(注：手工普票上是沒有單獨(dú)的稅額欄的)。

因此，農(nóng)產(chǎn)品憑銷售發(fā)票計(jì)算抵扣，也就是按票面總金額進(jìn)行計(jì)算，所以這里要用103萬作為計(jì)算抵扣的依據(jù)。

以上是專門就這一問題向國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理部門咨詢結(jié)果。

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的規(guī)定

基本規(guī)定：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十六條、二十七條規(guī)定：發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法;任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。因此，納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票只能在本地區(qū)開具，不得攜帶空白發(fā)票跨規(guī)定使用。

各地的具體規(guī)定：為了加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的管理，嚴(yán)格控制農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的使用，很多地方出臺(tái)了更加嚴(yán)格的規(guī)定，例：廈門市國(guó)家稅務(wù)局。廈國(guó)稅公告《關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票管理有關(guān)問題的公告》二“關(guān)于收購(gòu)發(fā)票的開具管理”第(四)條規(guī)定：收購(gòu)發(fā)票僅限在本市范圍內(nèi)開具。到本市以外收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的，可向銷售方索取普通發(fā)票，或者向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》后，向收購(gòu)地國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用收購(gòu)發(fā)票。

發(fā)票的抵扣規(guī)定：

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票無需認(rèn)證，同時(shí)沒有抵扣期限的規(guī)定。考慮到企業(yè)消耗原材料結(jié)轉(zhuǎn)成本的稅前扣除的規(guī)定，建議企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及時(shí)入賬。

同時(shí)，根據(jù)《簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品稅率以及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算方法的規(guī)定以及“關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀”的文件內(nèi)容的規(guī)定：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物而開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，在購(gòu)入當(dāng)期，按照11%的扣除率計(jì)算扣除，在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行加計(jì)扣除，因此建議納稅人將開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及時(shí)入賬抵扣，避免領(lǐng)用原材料時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票尚未入賬，從而在增值稅加計(jì)扣除時(shí)產(chǎn)生不必要的麻煩。

【第9篇】廣東省增值稅認(rèn)證平臺(tái)

一、什么是全電發(fā)票？

全電發(fā)票是指：全面數(shù)字化的電子發(fā)票，是一種與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐，無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。全電發(fā)票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

二、全電發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)有哪些？

2023年11月30日，廣東省稅務(wù)局、上海市稅務(wù)局、內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局先后發(fā)布《關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》，宣布自2023年12月1日起，在本省(直轄市、自治區(qū)）的部分納稅人中開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票(簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”)試點(diǎn)工作。

三、相關(guān)政策文件

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第3號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第3號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第10號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告。

四、全電發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票有什么不同？

1、全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。

2、全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。

3、全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

具體來說，全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。

五、全電發(fā)票與現(xiàn)行電子發(fā)票有什么不同？

1、管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

2、發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對(duì)各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

六、全電發(fā)票樣式如何？

根據(jù)試點(diǎn)規(guī)定，全電發(fā)票樣式分為基本樣式和特點(diǎn)樣式。試點(diǎn)納稅人從事一般業(yè)務(wù)，使用基本樣式的全電發(fā)票。試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（包括：稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等）的，應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票。樣式展示如圖：

七、全電發(fā)票功能解析

1、全電發(fā)票開具平臺(tái)：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)與現(xiàn)行的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)不同，是專門為全電發(fā)票開發(fā)的平臺(tái)。

2、試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度（總授信額度）。由于全電發(fā)票沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制，因此全電發(fā)票實(shí)行開具金額總額度管理。

4、試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi)，完成增值稅申報(bào)前，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照上月剩余可用額度且不超過當(dāng)月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過后，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開具發(fā)票。

另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。即試點(diǎn)納稅人每月的開票總額度并不是固定不變的，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

5、試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申報(bào)抵扣消費(fèi)稅或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。試點(diǎn)納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

6、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)服務(wù)，試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí)，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)，避免重復(fù)報(bào)銷入賬。

7、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要按規(guī)定通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

八、全電發(fā)票試點(diǎn)部分常見問題答疑？

1、試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費(fèi)？

答：試點(diǎn)納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗(yàn)及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

2、試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？

答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定）免費(fèi)開具全電發(fā)票，無需使用其他特定開票軟件。

3、我公司是試點(diǎn)納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？

答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。

4、試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過后，自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

5、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開具模式？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開具提供頁(yè)面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁(yè)面輸入模式進(jìn)行開票，即進(jìn)入頁(yè)面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。

6、試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

7、試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

8、試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對(duì)項(xiàng)目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后，試點(diǎn)納稅人可在開票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開票時(shí)間。

9、試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

10、試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶。

如果購(gòu)買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號(hào)的自然人，系統(tǒng)無法自動(dòng)交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

11、納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報(bào)表？答：（1）試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

12、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊，對(duì)取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便利會(huì)計(jì)核算管理。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。

單位和個(gè)人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開具紙質(zhì)發(fā)票;暫不支持開具成品油、稀土、機(jī)動(dòng)車(含二手車)、卷煙、出口、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票。(上線時(shí)間另行公告)各地在公告的最后均強(qiáng)調(diào)：試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠(chéng)信、如實(shí)使用全電發(fā)票，不得虛開、虛抵、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。

【第10篇】廣東省增值稅普通發(fā)票查詢

廣東汕尾市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵內(nèi)绻氩樵兡玫降膰?guó)稅普通發(fā)票是真是假，納稅人除了網(wǎng)站查詢和上門查詢外，如今還能通過手機(jī)客戶端查詢了。昨日，記者從瀘州市國(guó)稅局了解到，支付寶“發(fā)票查詢”小程序——“發(fā)票查詢”推出后，市民只需對(duì)準(zhǔn)普通發(fā)票上的二維碼輕輕一掃，就能輕松快捷查詢到所持發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第11篇】廣東省增值稅勾選平臺(tái)

金稅盤、稅控盤或稅務(wù)ukey登錄

1、通過稅務(wù)局網(wǎng)站找到登錄網(wǎng)址入口，如圖：

有些網(wǎng)站沒有把平臺(tái)地址放在上面，那就自己輸入

目前全國(guó)4個(gè)直轄市、23個(gè)省、5個(gè)自治區(qū)、5個(gè)單列市的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址基本趨同。

網(wǎng)址格式基本是https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn

不同省把中間代表省份的拼音字母替換即可，比如廣東省就是講sichuan替換成guangdong。

2、登錄后，插入金稅盤、稅控盤或稅務(wù)ukey，輸入密碼登錄。接下來，我以專票為例看看如何勾選？

3、點(diǎn)擊抵扣勾選，選擇發(fā)票抵扣勾選。

5、可以直接輸入要勾選的發(fā)票代碼、號(hào)碼等信息查詢?cè)摪l(fā)票

也可以，選擇一定開票范圍，把這期間所有發(fā)票查詢出來進(jìn)行勾選。

6、查找到這張發(fā)票后直接點(diǎn)擊前面方框勾選確定提交即可。

7、勾選提交后，我們點(diǎn)擊抵扣勾選統(tǒng)計(jì)對(duì)勾選提交的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢

8、統(tǒng)計(jì)查詢可以查看已經(jīng)勾選的匯總信息，如果無誤，在申報(bào)期點(diǎn)擊確認(rèn)就算完成了，確認(rèn)后的信息會(huì)自動(dòng)采集到申報(bào)表，我們核對(duì)后申報(bào)即可。

無盤勾選無盤勾選

無盤勾選和有盤勾選唯一的區(qū)別就是不需要再插入盤，其他的操作基本都是一致的。1、登錄電子稅務(wù)局，輸入密碼登錄

2、點(diǎn)擊我要辦稅-發(fā)票使用

3、點(diǎn)擊增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)入

4、不需要再次輸入密碼，我們直接就登錄進(jìn)來了

接下來的操作就和前面的是一樣的。

【第12篇】廣東增值稅勾選認(rèn)證平臺(tái)

疫情防控期間，稅控設(shè)備不在身邊

你還在發(fā)愁怎么勾選認(rèn)證發(fā)票嗎？

電子稅務(wù)局“無盤勾選”功能極速上線啦！

無需插盤

也可勾選認(rèn)證發(fā)票哦~

下面給大家附上廣東省電子稅務(wù)局“無盤勾選”進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選確認(rèn)操作步驟

1.進(jìn)入界面

（1）登錄【廣東省電子稅務(wù)局】，企業(yè)進(jìn)入【我要辦稅】【發(fā)票使用】【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】

（2）系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)首頁(yè)，如下所示

2.發(fā)票勾選

（1）勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，即可在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

（2）將本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息提示對(duì)話框如下：

溫馨提示：該勾選操作在未申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)前可多次操作哦

3.統(tǒng)計(jì)確認(rèn)

（1）勾選完成后，點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（在申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕），申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后需要幾分鐘才能統(tǒng)計(jì)完成哦。

（2）統(tǒng)計(jì)完成后，需要對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作。點(diǎn)擊“確認(rèn)簽名”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出提示信息對(duì)話框，“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為申報(bào)的依據(jù)”，點(diǎn)擊提示信息對(duì)話框中“確定”按鈕。溫馨提示：“確認(rèn)簽名”按鈕需在申報(bào)期內(nèi)才會(huì)出現(xiàn)（即2023年1月所屬期的“確認(rèn)簽名”按鈕需得2023年2月1日才會(huì)出現(xiàn)）。（3）首次簽名需設(shè)置簽名密碼，系統(tǒng)會(huì)要求用戶再次輸入密碼進(jìn)行用戶身份的再次確認(rèn)（可至企業(yè)檔案信息中維護(hù)密碼信息，注意：請(qǐng)妥善保管好簽名密碼）。

（4）輸入正確的密碼，會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可，彈出“確認(rèn)成功”的窗口即可。

4.撤銷簽名統(tǒng)計(jì)

如果出現(xiàn)了忘記勾選但已經(jīng)確認(rèn)簽名的情況怎么辦？

不要著急，按照上述順序反著操作即可

先撤銷確認(rèn)簽名——再撤銷統(tǒng)計(jì)——最后就可以進(jìn)行再次勾選啦！

來源：國(guó)家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局

【第13篇】增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)廣東

廣東中山市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵兪紫任覀円腊l(fā)票是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提供給對(duì)方的收付款書面證明，是核算的原始依據(jù)，財(cái)務(wù)做賬時(shí)候的法定憑證。我們?cè)谏钪匈?gòu)物經(jīng)常會(huì)向商家索要發(fā)票，是為了保障自己的利益，而我們并不知道發(fā)票的真假，少數(shù)不法經(jīng)營(yíng)的商家會(huì)提供假發(fā)票。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第14篇】廣東增值稅發(fā)票查詢

全電發(fā)票來啦！你會(huì)使用嗎？

如：銷售方給我們單位開的全面發(fā)票，在哪里查？可以登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊，根據(jù)提示點(diǎn)擊相應(yīng)的發(fā)票類別、發(fā)票來源、發(fā)票類型后，便可以查詢到你接收的全電發(fā)票了。

那怎么抵扣?。靠梢缘卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)入抵扣勾選發(fā)票抵扣勾選模塊，根據(jù)提示點(diǎn)擊選擇相應(yīng)全電發(fā)票后點(diǎn)擊提交就可以正常抵扣了；

最后怎么查驗(yàn)?zāi)?？登錄全?guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，根據(jù)提示，輸入發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開具金額和驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊查驗(yàn)按鈕，就可以查驗(yàn)全電發(fā)票真?zhèn)慰?。你學(xué)到了嘛？

【第15篇】廣東省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

文/羊城晚報(bào)全媒體記者 莫謹(jǐn)榕 實(shí)習(xí)生 孔樂怡

7月22日，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于廣東省電子稅務(wù)局電子稅票查驗(yàn)功能地址變更的通知》，根據(jù)廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站域名調(diào)整的安排，自2023年8月3日起，廣東省電子稅務(wù)局電子稅票查驗(yàn)功能的訪問地址將發(fā)生變更。

2023年6月25日以前開具的電子稅票，僅支持通過廣東省電子稅務(wù)局“公眾服務(wù)-公眾查詢-電子稅票查驗(yàn)”功能進(jìn)行查驗(yàn)。2023年6月25日及以后開具的電子稅票，支持掃碼查驗(yàn)及通過廣東省電子稅務(wù)局“公眾服務(wù)-公眾查詢-電子稅票查驗(yàn)”功能進(jìn)行查驗(yàn)。(更多新聞資訊，請(qǐng)關(guān)注羊城派 pai.ycwb.com)

來源 | 羊城晚報(bào)?羊城派

責(zé)編 | 謝哲

審簽 | 謝哲

實(shí)習(xí)生 | 何際紅

【第16篇】廣東增值稅發(fā)票

作者：王如僧律師，稅務(wù)訴訟律師

單位：廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

一般情況下，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，一旦被批準(zhǔn)逮捕，要想取保侯審或者無罪釋放，估計(jì)就要等到審查起訴環(huán)節(jié)了。偵查機(jī)關(guān)將案件移送審查起訴后，人民檢察院就會(huì)對(duì)案件進(jìn)行審查，并在一個(gè)月內(nèi)（如果延長(zhǎng)審查起訴期限，就是45天）對(duì)案件做出處理。處理的結(jié)果，通常有三種情形：

第一種情形，就是提起公訴。

第二種情形，就是退回補(bǔ)充偵查。

第三種情形，就是做出不起訴決定。

如果是第三種情形，就是意味著當(dāng)事人不用上法院了，可以取保侯審了，或者說無罪釋放了，這是當(dāng)事人或者當(dāng)事人家屬最愿意看到了。

那什么情況下，當(dāng)事人可以不起訴呢？經(jīng)過審查起訴，人民檢察院可以作出不起訴決定的情形如下：

一、根據(jù)《刑事訴訟法》第一百七十三條第一款規(guī)定，認(rèn)為當(dāng)事人沒有犯罪事實(shí)，或者根據(jù)刑事訴訟法第十五條規(guī)定，認(rèn)為當(dāng)事人情節(jié)顯著輕微、危害不大，不認(rèn)為是犯罪。這屬于絕對(duì)不起訴，人民檢察院沒有自由裁量權(quán)。

第一，經(jīng)過審查，人民檢察院認(rèn)為當(dāng)事人虛開的稅款數(shù)額沒有達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)。

第一種情形，偵查機(jī)關(guān)認(rèn)為達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)的，但是檢察院認(rèn)為沒有達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)，這種情形純粹是偵查機(jī)關(guān)對(duì)案件事實(shí)的認(rèn)定存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致錯(cuò)誤追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任了；

第二種情形，偵查機(jī)關(guān)認(rèn)為達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)了，但是檢察院認(rèn)為部分?jǐn)?shù)額事實(shí)不清，將其扣除了，從而沒有達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)。這種情形是偵查機(jī)關(guān)與檢察院在認(rèn)定案件事實(shí)時(shí)，所堅(jiān)持的證明標(biāo)準(zhǔn)不同導(dǎo)致的，屬于典型的證據(jù)之辯；

第三種情形，偵查階段時(shí)，當(dāng)事人的涉案數(shù)額是達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)的，但是在審查起訴階段，司法機(jī)關(guān)頒布了新的規(guī)定，提高了虛開增值稅專用發(fā)票罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)，從而沒有達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)。

第二，經(jīng)過審查，認(rèn)為當(dāng)事人主觀上沒有騙取國(guó)家稅款的目的，不構(gòu)成犯罪。

第一種情形，當(dāng)事人存在真實(shí)交易，只是銷售方基于某些原因，沒法開具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)買方，于是銷售人掛靠在第三方名下，支付手續(xù)費(fèi)給第三方，由第三方開具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)買方，或者購(gòu)買方自行尋找第三方，支付手續(xù)費(fèi)給第三方，由第三方開具增值稅專用發(fā)票給自己。這種情況下，由于交易真實(shí)，購(gòu)買方本就有抵扣稅款的權(quán)利，同時(shí)由于發(fā)票的品名、數(shù)量、金額均與實(shí)際交易一致，購(gòu)買方也沒有加大抵扣的稅款數(shù)額，所以檢察院認(rèn)為當(dāng)事人沒有騙取國(guó)家稅款的故意。

第二種情形，當(dāng)事人之間不存在真實(shí)交易，但當(dāng)事人虛開增值稅專用發(fā)票后，沒有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，申請(qǐng)抵扣稅款。當(dāng)事人這么做的目的，通常是為了把帳做得漂亮，以方便融資。

上述兩種情形，雖然檢察院不認(rèn)為當(dāng)事人的行為屬于虛開，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)通常卻認(rèn)為是虛開，從而會(huì)要求當(dāng)事人進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，要求當(dāng)事人補(bǔ)交稅款，繳納滯納金，以及對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行罰款。

第三，當(dāng)事人是掛名股東，沒有參與作案。

第一種情形，當(dāng)事人是作案人員的親戚，出于信任，將身份證借給作案人員，由作案人員用于注冊(cè)公司，并在公司中擔(dān)任股東或者法定代表人，但實(shí)際上，當(dāng)事人沒有參與經(jīng)營(yíng)，不知道作案人員利用公司虛開增值稅專用發(fā)票了。

第二種情形，當(dāng)事人是公司的底層員工，將身份證交給老板，用于注冊(cè)公司了，但是當(dāng)事人只是在公司中從事一些收發(fā)快遞、端茶倒水之類的工作，同時(shí)，只是從公司中領(lǐng)取一些微薄的固定工資，沒有從虛開增值稅專用發(fā)票行為獲取額外收益。

第四，預(yù)開發(fā)票，票貨基本持平。

這種情形的當(dāng)事人是為了不失去客戶，不得已配合客戶做帳。這種類型的特殊之處，在于當(dāng)事人開票時(shí)，沒有交易，但開票之后，交易了，只是開票時(shí)間與交易時(shí)間不一致，因此，在一定程度上，開票方與受票方之間實(shí)際上是存在真實(shí)交易的，所以檢察院認(rèn)為當(dāng)事人的行為不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

第五，當(dāng)事人在審查起訴階段死亡。

這種情形的當(dāng)事人實(shí)際上是構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，并且依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，只是當(dāng)事人已經(jīng)死亡，追究其刑事責(zé)任已經(jīng)沒有意義了，為了節(jié)約司法資源，所以對(duì)其作出不起訴處理。

二、犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，可以不起訴。這種情況屬于相對(duì)不起訴，人民檢察院可以提起公訴，也可以不提起公訴，但原則上應(yīng)該不提起公訴。

第一種情形，當(dāng)事人的犯罪情節(jié)通常具有三個(gè)特征：第一個(gè)特征是當(dāng)事人虛開稅款數(shù)額都是在第一個(gè)量刑檔次以內(nèi)（超過五萬，但沒達(dá)到五十萬，依法應(yīng)判處三年以下有期徒刑）；第二個(gè)特征是當(dāng)事人補(bǔ)交稅款、滯納金、罰款，屬于中介人員的，通常還具有上交違法所得情節(jié)；第三個(gè)特征是當(dāng)事人具有一個(gè)法定從寬情節(jié)，要么是具有自首情節(jié)，要么是具有立功情節(jié)，要么是屬于從犯。

自首情節(jié)有著固定模式，都是偵查機(jī)關(guān)立案之后，打電話給當(dāng)事人，當(dāng)事人接到電話后，主動(dòng)到偵查機(jī)關(guān)處接受調(diào)查。在接受調(diào)查時(shí)，如實(shí)供述了自己的罪行。

立功情節(jié)通常是檢舉揭發(fā)同案犯的犯罪事實(shí)，或者協(xié)助偵查機(jī)關(guān)抓捕其他同案犯、

從犯情節(jié)通常是，在公司中屬于行政人員，或者比較低層次的財(cái)務(wù)人員。

第二種情形，當(dāng)事人的犯罪情節(jié)也有三個(gè)特征：第一個(gè)特征是雖然當(dāng)事人虛開的稅款數(shù)額達(dá)到了追訴標(biāo)準(zhǔn)，但是虛開數(shù)額僅是稍微大于追訴標(biāo)準(zhǔn)，即虛開數(shù)額極??；第二個(gè)特征是當(dāng)事人具有補(bǔ)交稅款、滯納金、罰款的情節(jié)；第三個(gè)特征是當(dāng)事人具有如實(shí)供述，認(rèn)罪態(tài)度比較好的情節(jié)。

三、事實(shí)不清，證據(jù)不足的，應(yīng)當(dāng)不起訴。這屬于疑罪不起訴，人民檢察院沒有自由裁量權(quán)

這種類型的案件之所以事實(shí)不清，證據(jù)不足，通常是因?yàn)橥阜冈谔?，欠缺關(guān)鍵的直接證據(jù)，或者是因?yàn)楣矩?cái)務(wù)不全，找不到相關(guān)的記賬憑證，甚至找不到相關(guān)發(fā)票了。

這種類型的案件，通常都會(huì)經(jīng)過三進(jìn)兩退，即三次移送審查起訴，兩次退回補(bǔ)充偵查，通常都會(huì)延長(zhǎng)審查起訴期限，體現(xiàn)出檢察院為偵查機(jī)關(guān)搜集證據(jù)，爭(zhēng)取時(shí)間的特點(diǎn)。

這種類型的案件，相當(dāng)一部分當(dāng)事人具有捕后取保侯審的情節(jié)，這說明檢察院在審查起訴階段，發(fā)現(xiàn)案件的證據(jù)存在問題，無法定罪的，可能會(huì)變更強(qiáng)制措施為取保侯審，以避免不必要的羈押。