【導語】應交增值稅減免稅款怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的應交增值稅減免稅款，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】應交增值稅減免稅款
小規(guī)模納稅人的群體也不少,為了鼓勵我們的小規(guī)模企業(yè)的良性發(fā)展,我們國家為此出臺了不少的優(yōu)惠政策。在符合這些優(yōu)惠政策的條件之下,小規(guī)模納稅人可以減免一些稅款。
那小規(guī)模納稅人免征增值稅是否還要交附加稅?
小規(guī)模納稅人免征增值稅,免征的部分不需要繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加。 月銷售額不超過3萬元(季度銷售額不超過9萬元的)增值稅小規(guī)模納稅人,申報時直接在申報表中填列相關(guān)數(shù)據(jù),享受免稅優(yōu)惠。
若有兼營增值稅應稅項目,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和增值稅應稅項目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)的免征增值稅;若未能分別核算的,不得享受小微免征增值稅政策。
免稅銷售額 增值稅小規(guī)模納稅人納稅期限為一個季度。以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人(含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人,下同),季度銷售額不超過6萬元(含本數(shù),下同)的暫免征收增值稅。
季度銷售額6萬元至9萬元的,自2023年10月1日至2023年12月31日,暫免征收增值稅。 增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認定為增值稅一般納稅人的,在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過3萬元的,暫免征收增值稅。
小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計處理是怎樣的?
增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入。 國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知,該規(guī)定明確指出: 小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。
因此,減免增值稅分錄處理為:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸:營業(yè)外收入
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對'小規(guī)模納稅人免征增值稅是否還要交附加稅?'這一問題的詳細解答。所謂附加稅,就是跟隨正稅而加征的一種稅。如果小規(guī)模納稅人免征增值稅的話,那就說明正稅沒有了,加征的附加稅也就免征了,這樣大家理解了吧!
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【第2篇】應交稅費-未交增值稅
導讀：應交稅費未交增值稅貸方余額與借方余額分別代表的含義是什么呢，對此，本篇文章從兩者的會計分錄來分析這一問題，以便您可以更好的理解。同時，關(guān)于一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄小編在本文也給你提及到了，感興趣的朋友歡迎您參考如下內(nèi)容。
應交稅費未交增值稅貸方余額與借方余額分別代表什么？
答：“應交稅費-未交增值稅”科目發(fā)生額是由“應交稅費-應繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)過來的，一般都是貸方余額，表示本期應實際繳納的增值稅金額，出現(xiàn)借方余額的時候比較少，借方余額表示企業(yè)多交增值稅，一般多出現(xiàn)在增加購票額時預繳增值稅。
簡單點來說，借方為實際繳納的增值稅，若是借方余額為多交的增值稅，（就是所說的倒掛或留抵稅額）。
月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
借：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應繳稅費 -- 未交增值稅
月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：
借：應繳稅費 -- 未交增值稅
貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅
一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅如何做會計分錄？
小編認為，對于一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，可以這樣操作：
1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額
借：應交稅金—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅金—未交增值稅
2、企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅
【第3篇】應交增值稅明細賬格式
從開始記賬入冊直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會計進行帳務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結(jié)束的整個過程。如何更準確、更合理地處理每一筆業(yè)務成為很多會計必修的一門技術(shù)。
除現(xiàn)金賬、銀行存款賬、總賬外，至少要一本三欄式賬（登錄往來等科目）、費用賬（即多欄賬，十七或十三欄都可以），如固定資產(chǎn)多，還應有專用的固定資產(chǎn)賬本，如果是制造企業(yè)，還應有生產(chǎn)成本賬。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，所有實行獨立核算的國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織都必須設置以下法定會計賬簿，并保證其真實、完整。
明細分類賬是總分類賬的明細記錄，它是按照總分類賬的核算內(nèi)容，更加詳細的分類。明細賬反映的是某一具體科目經(jīng)濟活動的財務狀況，是總分類賬起補充說明的作用，同時也是編制會計報表的重要依據(jù)，雖然明細賬有不同的格式，但一般而言，明細賬有其基本的格式要素，其基本要素包括：總賬科目名稱，業(yè)務發(fā)生日期 憑證編號，業(yè)務摘要及金額。
明細賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。學會計，聯(lián)系曹老師1721085105
明細賬是按照二級或明細科目設置的賬簿，一般采用活頁式賬簿。
各單位應結(jié)合自己的經(jīng)濟業(yè)務的特點和經(jīng)營管理的要求，在總分類賬的基礎上設置若干明細分類賬，作為總分類帳的補充。
明細分類賬按賬頁格式不同可分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。
賬簿是企業(yè)重要的會計檔案，明細賬簿是賬簿中最基本也是最重要的會計檔案，因此會計人員在填制賬簿時必須嚴格按照等級賬簿的要求認證填寫每一筆經(jīng)濟業(yè)務，一般明細賬的填制要求包括以下幾個方面：1、啟用新賬時應將上一年度的余額轉(zhuǎn)計到新張的第一頁第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。2、記賬時必須使用藍、黑色的水筆或簽字筆寫;紅色水筆只有在結(jié)轉(zhuǎn)、改錯、畫線、沖銷時使用;嚴禁使用圓珠筆和鉛筆登記賬簿！3、登記明細賬時，書寫的文字及數(shù)字必須規(guī)整，書寫數(shù)字時，數(shù)字一般不能只占到格高的三分之一至二分之一，以方便必要時更正。4、賬頁使用中不許跳行、跳頁，如出現(xiàn)空行或空頁應畫對角線予以注銷，并加蓋“作廢”戳記;一般情況下賬頁的第一行和最后一行一般不記錄正式的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，只記錄“承前頁”和“轉(zhuǎn)次頁”;不得隨意撕毀或添加賬頁。5、對已登記完整的業(yè)務，應在會計記賬憑證畫“√”表示過賬;明細賬賬簿上所有的內(nèi)容必須填制完整;結(jié)賬后如果某一賬戶沒有余額，應在余額欄內(nèi)寫“平”或在“元”位上填寫“0”。
一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置以下專欄（專欄不是三級科目，源于手工會計中的多欄式明細賬。規(guī)定并不要求各專欄余額必須單獨結(jié)清，而要根據(jù)專欄屬性和實際管理需要來確定）：
借方專欄
貸方專欄
進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
【第4篇】應交增值稅明細賬圖解
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數(shù)量金額式明細賬
應交增值稅明細賬
固定資產(chǎn)明細賬
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丁字賬（t型賬）
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【第5篇】月末應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
期末了，如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？
讓我們從一個案例開始學起。
【案例】甲公司2023年12月份銷項稅額10萬元，進項稅額8萬元，假設無期初留抵稅額、不享受加計抵減政策，甲公司增值稅的賬務處理？
1、銷售業(yè)務（只考慮銷項稅額）
借：應收賬款/銀行存款等 10萬
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10萬
2、采購業(yè)務（只考慮進項稅額）
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）8萬
貸：應付賬款/銀行存款等 8萬
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬
貸：應交稅費—未交增值稅 2萬
4、2023年1月繳納增值稅后：
借：應交稅費—未交增值稅 2萬
貸：銀行存款 2萬
在上述案例中，很多小伙伴對于月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計處理比較疑惑，進項稅額、銷項稅額是否需要將余額結(jié)平哪？因為這些科目通常只在一方有發(fā)生額，另一方無發(fā)生額，就會使得科目余額越來越大。其實根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會【2016】22號）的規(guī)定，是不需要把“進項稅額”、“銷項稅額”等科目余額結(jié)平的。今天我們根據(jù)增值稅的會計科目設置結(jié)合t形賬戶來分析為什么不需要把“進項稅額”、“銷項稅額”等科目余額結(jié)平。
關(guān)于增值稅（一般人）的會計處理，在“應交稅費”下設置了10個二級科目：應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅；并且在“應交增值稅”下面設置了10個專欄：進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。畫圖總結(jié)如下：
而且，應交增值稅下的10個專欄，每個專欄都有方向，借方專欄有6欄，貸方專欄有4個，如下圖所示：
一般納稅人增值稅稅款計算時，不只考慮進項稅額、銷項稅額，還要考慮期初留抵稅額、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額等情形，另外企業(yè)繳納增值稅的期限也有按月/季、按日預交，這些因素都導致增值稅的會計核算比較復雜。
一、按月/季繳納增值稅時，應交稅費—應交增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)和繳納
企業(yè)按月/季繳納增值稅時，當月/季的增值稅要到下月才繳納，因此不存在當月繳納當月增值稅的情況，所以“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”無發(fā)生額。
1、期末，假設“應交稅費—應交增值稅”有貸方余額，
也就是說：進項稅額+銷項稅額抵減+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額<銷項稅額+出口退稅+進項稅額轉(zhuǎn)出，此時上面t形賬戶存在貸方余額，表示企業(yè)有應交未交的增值稅，應該下月繳納，將應交增值稅的貸方余額通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”這個專欄轉(zhuǎn)到“未交增值稅”中，因此期末轉(zhuǎn)稅的賬務處理：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
期末轉(zhuǎn)稅后，“應交稅費—應交增值稅”科目余額為零。下月繳納增值稅的賬務處理：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
2、期末，假設“應交稅費—應交增值稅”有借方余額，如下所示：
也就是說：進項稅額+銷項稅額抵減+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額>銷項稅額+出口退稅+進項稅額轉(zhuǎn)出，此時上面t形賬戶存在借方余額，表示企業(yè)尚未抵扣完的進項稅額，應該繼續(xù)留在該賬戶的借方，不再轉(zhuǎn)出，而且這個余額的金額應該跟增值稅申報表上的“期末留抵稅額”金額相等。
二、若企業(yè)當月交納當月增值稅時，應交稅費—應交增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)和繳納
企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”。假設月末應交增值稅賬戶情況如下：
1、假設：【（進項稅額+銷項稅額抵減+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）-（銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出+出口退稅）】<0，表示企業(yè)存在尚未抵扣完的進項稅額，本期已交稅金全部為多交。因此，需要將已交稅金轉(zhuǎn)出，尚未抵扣完的進項稅額應繼續(xù)留在借方。轉(zhuǎn)出多交增值稅的賬務處理：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
上述賬戶中在貸方增加了“轉(zhuǎn)出多交增值稅”后，“應交稅費—應交增值稅”賬戶期末余額在借方，表示企業(yè)尚未抵扣的進項稅額。
2、假設：【（進項稅額+銷項稅額抵減+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）-（銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出+出口退稅）】>已交稅金>0,表示本月應繳納的稅金小于已經(jīng)繳納的稅金，則下月還需補交，應將需要補交的稅金從借方轉(zhuǎn)出，賬戶處理：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
“應交稅費—應交增值稅”賬戶中增加“轉(zhuǎn)出未交增值稅”的借方發(fā)生額后，該賬戶余額應為0，如下圖所示：
3、假設：已交稅金>【（進項稅額+銷項稅額抵減+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）-（銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出+出口退稅）】>0，表示本月已經(jīng)繳納的增值稅大于企業(yè)應交的增值稅，也就是企業(yè)當月多交了稅款，應交多交的部分從貸方轉(zhuǎn)出，賬務處理為：
借“應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
“應交稅費—應交增值稅”賬戶中增加“轉(zhuǎn)出多交增值稅”的貸方發(fā)生額后，該賬戶余額應為0，如下圖所示：
4、假設：已交稅金=【（進項稅額+銷項稅額抵減+減免稅款+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）-（銷項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出+出口退稅）】，表示企業(yè)本月應繳納的增值稅與已繳納的增值稅相等，“應交稅費—應交增值稅”期末賬務余額為0，月末不需要進行賬務處理，下月也無需補交增值稅。
通過t形賬戶分析，將增值稅一般納稅人期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的各種情況梳理了一遍，進項稅額、銷項稅額等專欄的期末余額不需要結(jié)平。
【第6篇】企業(yè)應交增值稅怎么算
工業(yè)增加值是指工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動的總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗或轉(zhuǎn)移的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務價值后的余額，是企業(yè)生產(chǎn)過程中新增加的價值。
計算工業(yè)增加值通常采用兩種方法。一是“生產(chǎn)法”，即從工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)品和勞務價值形成的角度入手，剔除生產(chǎn)環(huán)節(jié)中間投入的價值，從而得到新增價值的方法。公式為：工業(yè)增加值=現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值-工業(yè)中間投入+本期應交增值稅。二是“分配法”，即從工業(yè)生產(chǎn)過程中制造的原始收入初次分配的角度，對工業(yè)生產(chǎn)活動最終成果進行核算的一種方法，其計算公式：工業(yè)增加值=工資+福利費+折舊費+勞動、待業(yè)保險費+產(chǎn)品銷售稅金及附加+應交增值稅+營業(yè)盈余?；颍汗I(yè)增加值=勞動者報酬+固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余。那么，如何用“生產(chǎn)法”和“分配法”計算企業(yè)的工業(yè)增加值？本文將根據(jù)企業(yè)的具體情況作一些探討。
一、按“生產(chǎn)法”計算：
此種方法是目前最常用、絕大多數(shù)工業(yè)企業(yè)采用的方法，從上面的公式反映出，用“生產(chǎn)法”計算工業(yè)增加值涉及到三個要素：一是現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值，二是工業(yè)中間投入，三是本期應交增值稅。
1、現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值如何計算：
（1）概念：現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務活動的總價值量。
（2）計算原則：計算工業(yè)總產(chǎn)值要遵循三條基本原則。
工業(yè)生產(chǎn)的原則：即凡是企業(yè)在報告期生產(chǎn)的經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品，不管是否在報告期銷售，均應包括在內(nèi)，反之，凡不是本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，均不計入本企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值中。
最終產(chǎn)品的原則：即凡是計入工業(yè)總產(chǎn)值的產(chǎn)品必須是本企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)檢驗合格，不需再進行任何加工的最終產(chǎn)品，如果企業(yè)有中間產(chǎn)品（半成品）對外銷售，那對外銷售的中間產(chǎn)品也應視為企業(yè)的最終產(chǎn)品。
工廠法原則：即工業(yè)總產(chǎn)值是以工業(yè)企業(yè)作為基本計算（核算）單位，即按企業(yè)的最終產(chǎn)品計算工業(yè)總產(chǎn)值，按這種方法計算的工業(yè)總產(chǎn)值，不允許同一產(chǎn)品價值在企業(yè)內(nèi)部重復計算，但允許企業(yè)間的重復計算。
（3 ） 計算方法：工業(yè)總產(chǎn)值包括本期生產(chǎn)成品價值，對外加工費收入，在制品半成品期末期初差額價值三部分。
①本期生產(chǎn)成品價值：是指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報告期內(nèi)不再進行加工，經(jīng)檢驗包裝入庫的全部工業(yè)成品（半成品）價值合計，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設備及提供給本企業(yè)在建工程，其他非工業(yè)部門和生產(chǎn)福利部門等單位使用的成品價值，本期生產(chǎn)成品價值按自備原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量乘以本期不含增值稅（銷項稅額）的產(chǎn)品實際銷售平均單價計算；會計核算中按成本價格轉(zhuǎn)賬的自制設備和自產(chǎn)自用的成品，按成本價格計算生產(chǎn)成品價值，生產(chǎn)成品價值中不包括用定貨者來料加工的成品（半成品）價值。針對企業(yè)的具體情況，可以作這樣的處理：首先由各個成品生產(chǎn)分廠的統(tǒng)計人員分別報送本期（報告期，一般按一個月結(jié)算一次）品產(chǎn)合格入庫量（按各種規(guī)格明細分類報出），然后由銷售部門的統(tǒng)計人員報送按品種規(guī)格的銷售單價，再將產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品銷售單價按品種規(guī)格對應相乘得出本期生產(chǎn)成品價值。
②對外加工費收入：是指企業(yè)在報告期內(nèi)完成的對外承接的工業(yè)品加工（包括用定貨者來料加工產(chǎn)品）的加工費收入和對外工業(yè)修理作業(yè)所取得的加工費收入，對外加工費收入按不含增值稅（銷項稅額）的價格計算。
③自制半成品在制品期末期初差額價值：是企業(yè)報告期自制半成品在制品期末減期初的差額價值。
2、工業(yè)中間投入如何計算：
（1）概念：指企業(yè)在報告期內(nèi)用于工業(yè)生產(chǎn)活動所一次性消耗的外購原材料、燃料、動力及其他實物產(chǎn)品和對外支付的服務費用。
（2）計算原則：計算工業(yè)中間投入有三個原則。
a、必須是從企業(yè)外部購入的產(chǎn)品和服務的價值，不包括生產(chǎn)過程中回收的廢料以及自制品的價值；
b、必須是本期投入生產(chǎn)，并一次性消耗的產(chǎn)品和服務的價值，不包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價值；
c、中間投入的計算口徑必須與工業(yè)總產(chǎn)值的計算口徑一致，即計入工業(yè)中間投入的產(chǎn) 品和服務價值必須已經(jīng)計入工業(yè)總產(chǎn)產(chǎn)值中。
工業(yè)中間投入按照具體內(nèi)容分為直接材料、制造費用中的中間投入、管理費用中的中間投入、銷售費用中的中間投入和利息支出五大項。具體計算過程：①利用會計決算報告中的“制造費用明細表”可以計算出制造費用中的中間投入，即將屬于中間投入的運輸費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、差旅費、保險費、水電費、辦公費、勞務費、綠化費、排污費、機物料消耗、修理費等等項目相加而得。②利用“銷售費用明細表”可以計算出銷售費用中的中間投入，即將屬于中間投入的差旅費、辦公費、機物料消耗、裝卸費、廣告費、業(yè)務招待費、修理費、運輸費、代理費等等項目相加而得。
③利用“管理費用明細表”可以計算出管理費用中的中間投入，即將屬于中間投入的修理費、辦公費、差旅費、機物料消耗、水電費、業(yè)務招待費、低值易耗品攤銷、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、租賃費、綠化費、土地使用費等等項目相加而得。
④利用“財務費用表”可以計算出利息收支凈額。
⑤利用“生產(chǎn)成本明細表”可計算出直接材料，即將屬于直接材料的原材料、燃料、動力等等項目相加而得。需要注意的是，應將回收的原材料從成本中扣除。
但在日常統(tǒng)計中，有些項目資料的取得比較困難，因此根據(jù)本單位的具體情況，總結(jié)出下面二種工業(yè)中間投入的計算方法：一是正算法：即將容易從會計報表中取得的制造費用、管理費用、銷售費用中屬于中間投入的部分分別相加，再加上直接材料和利息支出，得出工業(yè)中間投入合計。二是倒算法，即分別用制造費用、管理費用、銷售費用合計減去其中屬于增加值的項目（大體包括工資、福利費、折舊、勞動保險費、職工待業(yè)保險、稅金等），倒算出三項費用中的中間投入，再加上直接材料和利息支出，得出工業(yè)中間投入合計。涉及到的財務報表有：“企業(yè)產(chǎn)品成本表”、“管理費用”、“財務費用”、“制造費用”、“銷售費用”等明細表。
3、本期應交增值稅如何計算：
本期應交增值稅是指工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)應繳納的增值稅額。其計算公式：本期應交增值稅=銷項稅額+出口退稅+進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)-進項稅額。這些資料取自會計核算資料“應交稅金及附加費明細表”。
以上對構(gòu)成工業(yè)增加值三要素的計算方法、計算依據(jù)、計算過程作了詳細說明，再根據(jù)“生產(chǎn)法”計算公式（工業(yè)增加值=現(xiàn)價工業(yè)總產(chǎn)值-工業(yè)中間投入+本期應交增值稅）就能夠得出某廠的工業(yè)增加值了。
二、按“分配法”計算：
此種方法涉及到七個要素――工資、福利費、折舊費、勞動及待業(yè)保險費、產(chǎn)品銷售稅金及附加、應交增值稅、營業(yè)盈余。目前，有的部門歸結(jié)為四大要素，即：固定資產(chǎn)折舊+勞動者報酬+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余，其內(nèi)容都大同小異。
1、工資：從人力部“勞動工資”報表或會計核算“損益表”中取得，對應的人數(shù)為單位從業(yè)人員。
2、福利費：從會計核算“損益表”中取得。
3、折舊費：從會計“資產(chǎn)負債表”中固定資產(chǎn)科目中取得。
4、勞動、待業(yè)保險費：從會計“管理費用”明細表中取得5、產(chǎn)品銷售稅金及附加：從會計“損益表”中產(chǎn)品銷售收入科目中取得。
6、本期應交增值稅：從會計“應交稅金及附加費明細表”中取得。（計算公式同上）
7、營業(yè)盈余：是指工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的增加值扣除勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額和固定資產(chǎn)折舊后的余額。它相當于企業(yè)的營業(yè)利潤加上生產(chǎn)補貼，但要扣除從利潤中開支的工資和福利以及稅后利潤中提取的公益金等。計算公式為：營業(yè)盈余=營業(yè)利潤+生產(chǎn)補貼-從利潤中開支的工資和福利-從稅后利潤中提取的公益金。
將以上這七個要素直接相加就得出工業(yè)增加值。
以上就如何用“生產(chǎn)法”和“分配法”計算企業(yè)的工業(yè)增加值作了詳細論述，但兩種方法計算企業(yè)工業(yè)增加值的結(jié)果有一定差異。
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【第7篇】計提應交增值稅
應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。
每月計提應交稅費會計分錄：
計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。
應交稅費科目包括有哪些?
應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。
會計分錄的方法：
層析法：
層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。
業(yè)務鏈法：
所謂業(yè)務鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務鏈，前后業(yè)務之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。
此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規(guī)則法：
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
會計分錄的種類：
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;
復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。
【第8篇】應交稅費未交增值稅
我們以案例形式討論，假設當期繳納增值稅，當期不一定繳納附加稅哦。
稅務政策
餐飲案例
北京梁小餐飲公司為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減15%，2023年5月20日收到留抵退稅573,444.39元，我們來分析：
1）2023年5月征期申報4月增值稅后，梁小公司滿足條件申請留抵退稅，于2023年5月20日收到留抵退稅573444.39元,賬上還有20萬期末留抵稅額。
2）2023年6月征期申報5月增值稅時，進項稅額轉(zhuǎn)出573,444.39元。
會計處理：2023年5月20日收到款項時
借:銀行存款 573,444.39
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)573,444.39
申報表：2023年5月稅款所屬期，6月征期時填報如下
增值稅留抵退稅后，應當填報《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第22欄“上期留抵稅額退稅”作為進行稅額轉(zhuǎn)出的一項。
增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）
結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額573,444.39
3）2023年7月征期申報6月增值稅時，銷項18萬，上期留抵稅額20萬，本期還有2萬（20-18）期末留抵稅額，附加稅費依舊不繳納。
增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）
結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額依舊是573,444.39。
4）2023年8月征期申報7月增值稅時，上期留抵稅額2萬，銷項19萬，進項10萬。
應交增值稅=19-10-2=7萬
加計抵減金額為10×15%=1.5萬，實際繳納增值稅=7-1.5萬=5.5萬，但不是按5.5萬計算附加稅費。
借：應交稅費-未交增值稅 70000
貸：銀行存款 55000
貸：其他收益-加計抵減15% 15000
因為留抵退稅退的是進項稅額，退稅之后，用于抵扣以后期間銷項稅額的進項稅額減少，這樣加大了附加稅費的計稅基數(shù)，從而多交一部分附加稅費，不符合政策，所以需要扣除因退還留抵稅額而增加的附加稅費基數(shù)。
本例中退還留抵退稅 573,444.39元，以后附加稅費基數(shù)要先扣除573,444.39元，通俗說扣完573,444.39后再繳納附加稅費。
本例中附加稅費計稅基數(shù)55000-55000=0，不需要繳納附加稅費，且還有518444.39（即573444.39-55000）元沒扣除完，待以后繼續(xù)扣除，直至為零。
增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）
結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額依舊是518,444.39。
小結(jié)：當期繳納增值稅，可能因前期有留抵稅額，當期不需要繳納和附加稅費。
【第9篇】計算應交增值稅分錄
應交增值稅是應交稅費的二級科目，用來核算一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動時，應交納的增值稅。
因為增值稅是按照增值額來進行納稅的，因此本期的銷項稅額-本期的進項稅額之差，就是本期我們應繳納增值稅的數(shù)額。
那么應交稅費還有幾個明細科目你知道嗎？
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應交增值稅科目的運用
（一）應交增值稅科目設置
（二）小規(guī)模納稅人的科目設置
（三）一般納稅人增值稅核算科目設置
（1）應交稅費-應交增值稅-進項稅額
（2）應交稅費-應交增值稅-銷項稅額遞減
（3）應交稅費-應交增值稅-已交稅金
（4）應交稅費-應交增值稅-減免稅款
（5）應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
（6）應交稅費-應交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
.....
由于篇幅有限，小編就跟大家分享到這里了，需要增值稅完整教程的同學，查看下方領(lǐng)取方式！
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【第10篇】應交增值稅已交稅金
1.個人所得稅
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
1.1計算應交時
借：應付職工薪酬等科目
貸：應繳稅費—應交個人所得稅
1.2實際上交時
借：應繳稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
2.消費稅
消費稅是為了正確引導消費方向，國家在普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品，再征收一道消費稅。消費稅的征收方法采取從價定率和從量定額兩種方法。
企業(yè)銷售產(chǎn)品時應交納的消費稅，應分別情況進行處理：企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的，對外銷售產(chǎn)品應交納的消費稅，通過“稅金及附加”科目核算。
1.1企業(yè)按規(guī)定計算出應交的消費稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
1.2企業(yè)用應稅消費品用于在建工程、非生產(chǎn)機構(gòu)、長期投資等其他方面，按規(guī)定應交納的消費稅，應計入有關(guān)的成本
借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等科目
貸：應繳稅費—應交消費稅
1.3企業(yè)委托加工應稅消費品，于委托方提貨時，由受托方代扣代繳稅款
借：應收賬款/銀行存款等科目
貸：應繳稅費—應交消費稅
1.4委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的，委托方應將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本
借：委托加工材料/主營業(yè)務成本/自制半成品等科目
貸：應付賬款/銀行存款等科目
1.5委托加工的應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定允許抵扣的，委托方應按代扣代繳的消費稅款
借：應繳稅費—應交消費稅
貸：應付賬款/銀行存款等科目
1.6企業(yè)進口產(chǎn)品需要繳納消費稅時，應把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本
借：材料采購
貸：銀行存款
1.7交納當月應交消費稅
借：應繳稅費—應交消費稅
貸：銀行存款等
1.8企業(yè)收到返還的的消費稅
借：銀行存款
貸：稅金及附加
3.增值稅
增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
1.1一般納稅人增值稅賬務處理
借：主營業(yè)務成本原材料工程施工等科目
貸：應付賬款應付票據(jù)銀行存款等科目
1.2待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）或應交稅費——簡易計稅
貸：主營業(yè)務成本原材料工程施工等科目
1.3發(fā)生非正常損失或改變用途等，導致原已計入進項稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，應當將進項稅額轉(zhuǎn)出
借：待處理財產(chǎn)損益應付職工薪酬等科目
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
1.4—般納稅人購進時已全額抵扣進項稅額的貨物或服務等轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的 40%部分應于轉(zhuǎn)用當期轉(zhuǎn)出
借：應交稅費—待抵扣進項稅額
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
1.5原不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、.無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進項稅額的應稅項目的，應當在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，按允許抵扣的進項稅額，并按調(diào)整后的賬面價值計提折舊或者攤銷。
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)等科目
1.6月末，企業(yè)計算出當月應交未交的増值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
1.7當月多交的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)
1.8企業(yè)當月繳納當月的增值稅
借：應交稅費—應交増值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1.9當月繳納以前各期未交的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅 /應交稅費—簡易計稅
貸：銀行存款
1.10企業(yè)預繳增值稅
借：應交稅費—預交増值稅
貸：銀行存款科目
1.11月末
借：應交稅費—未交増值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
2.1小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理
小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額。
借：主營業(yè)務成本原材料工程施工等科目
貸：應付賬款應付票據(jù)銀行存款等科目
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額。
借：應交稅費—應交增值稅
貸：主營業(yè)務成本原材料工程施工等科目
【第11篇】應交增值稅會計處理
應交增值稅定義
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額
-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
會計分錄
1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額;
2、月底，銷項稅額大于進項稅額：
(1)計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(2)繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
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【第12篇】借應交稅費應交增值稅
應交稅費的會計處理（含舉例）
稅費核算原則：買方繳納的資本化；賣方繳納的進附加；持有繳納的做損益；代扣代繳的掛往來。
一、“應交稅費-應交增值稅”科目的核算
1、增值稅一般納稅人在“應交稅費-應交增值稅”下設置設9個專欄
專欄
核算內(nèi)容
舉例
借方5個專欄
1.進項稅額
記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額
注意：退回所購貨物應沖銷的進項稅額，只能在借方用紅字登記
采購原材料，取得發(fā)票的價款3 000元、增值稅額510元：
借：原材料3 000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）510
貸：應付賬款3 510
將原購進的不含稅價3 000元、增值稅額510元的原材料退回銷售方：
借：原材料3 000（紅字）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）510（紅字）
貸：應付賬款3 510（紅字）
2.已交稅金
核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額
某企業(yè)預繳增值稅額20 000元：
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）20 000
貸：銀行存款 20 000
注意：企業(yè)當月上交上月應交未交的增值稅時，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”
3.減免稅款
反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目
某企業(yè)消失直接減免征增值稅20 000元時：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）20 000
貸：營業(yè)外收入20 000
4.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關(guān)辦理免、抵、退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額
5.轉(zhuǎn)出未交增值稅
核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應繳未繳的增值稅
某企業(yè)期末銷項稅額30 000元，進項稅額17 000元：
借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13 000
貸：應交稅費-未交增值稅13 000
貸方4個專欄
6.銷項稅額
記錄企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務應收取的增值稅額
注意：退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記
銷售貨物，開具發(fā)票的價款10000元，銷項稅額1700元：
借：應收賬款11 700
貸：主營業(yè)務收入10 000
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1 700
收到退回銷售貨物不含稅價值10000元，銷項稅額1700元：
借：應收賬款11 700（紅字）
貸：主營業(yè)務收入10 000（紅字）
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1 700（紅字）
同時沖減成本
7.出口退稅
記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，貨物出口后憑相關(guān)手續(xù)向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款
8.進項稅額轉(zhuǎn)出
記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額
（1）已經(jīng)抵扣進項稅額的外購貨物改變用途，用于不得抵扣進項稅額的用途，做進項稅額轉(zhuǎn)出。
如某機械廠將外購鋼材100 000元用于修建廠房：
借：在建工程117 000
貸：原材料100 000
應交稅費-應交增值稅（進轉(zhuǎn)）17 000
（2）在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其所用外購貨物或應稅勞務的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
（3）收到供應商的銷售返利紅字發(fā)票1 170元時：
借：主營業(yè)務成本1 000（紅字）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）170（紅字）
貸：應付賬款1 170（紅字）
9.轉(zhuǎn)出多交增值稅
核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅
某企業(yè)月末增值稅的銷項稅額10 000元，進項稅額8 000元，已交稅費為9 000元。月末賬務處理為：
借：應交稅費-未交增值稅7 000
貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7 000
2、增值稅小規(guī)模納稅人也通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算，但不設置若干專欄。
銷售貨物的
小規(guī)模納稅人銷售貨物含增值稅銷售額20 600元，適用增值稅征收率為3%：
借：應收賬款20 600
貸：主營業(yè)務收入20 000
應交稅費-應交增值稅600
借：應交稅費-應交增值稅600
貸：銀行存款600
二、“應交稅費-待抵進項稅額”科目的核算
項目
本月取得增值稅專用發(fā)票時
次月認證抵扣時
1.一般納稅人輔導期的
借：原材料等科目
應交稅費-待抵進項稅額
貸：應付賬款
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待抵進項稅額
2. 一般納稅人不認證的
三、“應交稅費-未交增值稅”科目的核算
應交稅費-應交增值稅
一般納稅人月終轉(zhuǎn)入的應繳未繳增值稅額20 000元時：
借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20 000
貸：應交稅費-未交增值稅20 000
企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅時：
借：應交稅費-未交增值稅20 000
貸：銀行存款20 000
一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅30 000元時：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）30 000（紅字）
貸：應交稅費-未交增值稅30 000（紅字）
四、“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”科目的核算
1.在稅務機關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。
2.調(diào)賬過程中與增值稅有關(guān)的賬戶用“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”替代。
3.全部調(diào)賬事項入賬后，結(jié)出“應交稅費-增值稅檢查調(diào)整”的余額，并將該余額轉(zhuǎn)至“應交稅費-未交增值稅”中。處理后本賬戶無余額。
五、應交稅費-應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅和教育附加等
項目
計算時
繳納時
1.與經(jīng)營活動有關(guān)的
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交（消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加、資源稅）
借：應交稅費-應交（消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加、資源稅）
貸：銀行存款
2.出售屬非流動資產(chǎn)的
借：固定資產(chǎn)清理等科目
貸：應交稅費-應交營業(yè)稅增值稅等
六、“應交稅費-應交企業(yè)所得稅”科目的核算
項目
計算時
繳納時
1.企業(yè)應繳納的
借：所得稅費用等科目
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款等
2.企業(yè)預提代繳的
借：其他應收賬-境外企業(yè)等
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款等
七、“應交稅費-應交個人所得稅”科目的核算
項目
計算時
繳納時
1.支付個人所得的
借：應付職工薪酬等科目
貸：應交稅費-應交個人所得稅
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款等
2.支付紅利股息的
借：應付股利等科目
貸：應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款等
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款等
3.獨資企業(yè)及個體戶的
借：所得稅費用等科目
貸：應交稅費-應交個人所得稅
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款等
4.無償贈送禮品的
借：其他應收賬等科目
貸：應交稅費-應交個人所得稅
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款等
八、應交稅費-應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
項目
計算時
繳納時
與經(jīng)營活動有關(guān)的
借：管理費用-稅金
貸：應交稅費-應交（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅）
借：應交稅費-應交（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅）
貸：銀行存款
九、應交稅費-應交契稅、車輛購置稅等
項目
計算時
繳納時
購買不動產(chǎn)和車輛的
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：應交稅費-應交（契稅、車輛購置稅）
借：應交稅費-應交（房契稅、車輛購置稅）
貸：銀行存款
【第13篇】應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄
關(guān)于增值稅的賬務處理
一、增值稅科目介紹
根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）文件規(guī)定一般納稅人使用的增值稅科目及專欄如下：
應交稅費
應交增值稅
進項稅額
銷項稅額抵減
已交稅金
轉(zhuǎn)出未交增值稅
轉(zhuǎn)出多交增值稅
減免稅款
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
銷項稅額
出口退稅
進項稅轉(zhuǎn)出
未交增值稅
預交增值稅
待抵扣進項稅額
待認證進項稅額
待轉(zhuǎn)銷項稅額
增值稅留抵稅額
簡易計稅
轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
代扣代交增值稅
根據(jù)我集團各企業(yè)增值稅業(yè)務的處理情況可以將不經(jīng)常使用的科目刪除。（如“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“出口退稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“銷項稅額抵減”）
簡化后的科目如下：
應交稅費
應交增值稅
進項稅額
已交稅金
轉(zhuǎn)出未交增值稅
減免稅款
銷項稅額
進項稅轉(zhuǎn)出
未交增值稅
其中：“已交稅金”用于核算當月繳納當月的增值稅款，日常業(yè)務中不常使用。
二、賬務處理
1、日常賬務處理
①購入原材料、固定資產(chǎn)等
借：原材料/固定資產(chǎn)等
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款等
②銷售商品
借：預收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
③發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出
發(fā)現(xiàn)非正常損失時：
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
貸：庫存商品
經(jīng)查實屬于人為原因，損失由個人承擔的，其會計處理：
借：其他應收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
④發(fā)生減免稅額業(yè)務
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）
貸：營業(yè)外收入/管理費用
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務處理
一般情況下,期末需要通過轉(zhuǎn)出未交增值稅欄目來把應交增值稅科目轉(zhuǎn)平。
①進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等三級科目均結(jié)轉(zhuǎn)至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”歸集。
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
②隨后進一步結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”，
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
③月末減免稅款沖減管理費用
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
3、年末結(jié)轉(zhuǎn)賬務處理
由于應交稅費二級、三級明細的設置，加之部分財務軟件自動結(jié)轉(zhuǎn)的功能設置，應交增值稅的明細專欄期末余額會自動結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的期初余額，造成余額無限制的累加，所以可以通過紅字或相反會計分錄把專欄余額對沖，結(jié)平各個科目。
①結(jié)轉(zhuǎn)借方明細科目：
借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額、減免稅款、已交稅金）
②結(jié)轉(zhuǎn)貸方明細科目：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。若“未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅額；若貸方有余額，則為應交的增值稅。
在下月繳納時：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
三、eas系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬模板
根據(jù)以上賬務處理，考慮到期末與年末的結(jié)轉(zhuǎn)基本上相同，因此在系統(tǒng)設置兩個自動轉(zhuǎn)賬模板。
【第14篇】本月應交增值稅
一、在應交稅費科目下，其中設有“應交增值稅”和“未交增值稅”等二級科目。
二、月未企業(yè)“應交稅費一應交增值稅“明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額編制會計分錄
借:應交稅費一應交增值稅
貸:應交稅費一未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)以后，期末”應交稅費一應交增值稅“科目貸方無余額。
三、“未交增值稅”明細科目
本科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅“或“預交增值稅“明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
【第15篇】應交稅費應交增值稅怎么算
應交稅費印花稅、車購稅、契稅、耕地占用稅（不通過“應交稅費”核算）應交稅費—未交增值稅：核算月度終了從“應交增值稅或預交增值稅”轉(zhuǎn)入當月應交未交、多交或預交、以及當月交納以前期間未交的增值稅
應交稅費—應預交增值稅：核算轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
應交稅費—待抵扣進項：準予以后期間抵扣應交稅費—待認證進項：未認證或未取得稽核結(jié)果而不得抵扣應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項：已確認收入，但尚未發(fā)生納稅義務應交稅費—簡易計稅：核算簡易方式發(fā)生的計提、扣減、預繳、繳納應交稅費—代扣代交增值稅：購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為
取得資產(chǎn)、接受勞務或服務正常采購業(yè)務借：在途物資/原材料/庫存商品/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費用等應交稅費—應交增值稅（進項）貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款
購入不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程借：固定資產(chǎn)/在建工程應交稅費—應交增值稅（進項）貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款
進項稅額轉(zhuǎn)出第一種情況：已單獨確認進項，事后改變用途或發(fā)生非正常損失借：待處理財產(chǎn)損溢應付職工薪酬固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：應交稅費—應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）應交稅費—待抵扣進項應交稅費—待認證進項【屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項，應與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本一并處理】
第二種情況：用于簡易計稅項目、免征項目、集體福利或個人消費等購進貨物，不得抵扣取得相關(guān)專票時：借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)應交稅費—待認證進項貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款
經(jīng)稅務部門認證為不得抵扣時借：應交稅費—應交增值稅（進項）貸：應交稅費—待認證進項
同時將購買商品不得抵扣增值稅計入相關(guān)成本費用中借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：應交稅費—應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）
銷售等業(yè)務的賬務處理正常的銷售業(yè)務企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)借：應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項）【發(fā)生退回時，作相反分錄】
確認收入與納稅業(yè)務不同步確認收入或利得時點早于增值稅納稅義務發(fā)生時點的第一步：確認收入，增值稅待轉(zhuǎn)借：應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項
第二步：實際發(fā)生納稅義務時借：應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項貸：應交稅費—應交增值稅（銷項）【會計收入先于稅法：如分期收款、委托代銷、預收貨款（不動產(chǎn)）等】
視同銷售自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費借：應付職工薪酬（含稅）貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項）同時借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品同時借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等貸：應付職工薪酬（含稅）
自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物用于“投資、分配”給股東或投資者借：長期股權(quán)投資（含稅）利潤分配（含稅）貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項）同時借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品
自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物用于無償贈送他人借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費—應交增值稅（銷項）（公允價值x稅率）【技巧總結(jié)】自產(chǎn)或委托加工的貨物，對內(nèi)對外均視同銷售外購貨物,對外視同銷售（對內(nèi)進項轉(zhuǎn)出）
交納增值稅交納當月應交的增值稅借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款
交納以前期間未交的增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款
月末轉(zhuǎn)出多交和未交增值稅當月應交未交的增值稅借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交）貸：應交稅費—未交增值稅
當月多交的增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交）
補充：出口退稅通過“其他應收款”核算借：其他應收款貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）【小規(guī)模納稅人進項一律不予抵扣，設置“應交稅費—應交增值稅”】
差額征稅范圍：金融商品轉(zhuǎn)讓、融資租賃、融資性售后回租、經(jīng)紀代理服務、客運場站服務、旅游服務、簡易計稅法建筑服務
成本費用允許扣減銷售額的情況發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額，在成本費用發(fā)生時，按應付或?qū)嶋H支付的金額借：主營業(yè)務成本貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款
取得合格增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時借：應交稅費—應交增值稅（銷項抵減）/應交稅費—簡易計稅貸：主營業(yè)務成本
轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額作為銷售額處置金融資產(chǎn)的投資收益作為含稅銷售額繳納金融服務的增值稅借：投資收益（投資收益凈額/(1+6%)x6%）貸：應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
處置金融資產(chǎn)虧損，預計下期通過其他金融資產(chǎn)的處置可以彌補回虧損借：應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅貸：投資收益（投資收益凈額/(1+6%)x6%）【年度末處置金融資產(chǎn)的虧損還沒有被彌補回來，可抵扣稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度】年末“應交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”有借方余額，說明損失沒有彌補回來，必須在年末將其損失的可抵扣稅額沖抵，沖抵后借方年末無余額
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費抵減稅（政府補助行為）初次購買稅控專用設備抵減：金稅卡/ic卡/讀卡器/金稅盤/報稅盤/傳輸盤（運輸發(fā)票）借：固定資產(chǎn)（價稅合計）實務中一般計“管理費用”貸：銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）貸：管理費用
后期發(fā)生稅控設備技術(shù)維護費時借：管理費用貸：銀行存款
補充：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應按現(xiàn)行增值稅的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅規(guī)定的免征增值稅條件時，將應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益
應交消費稅借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅
自產(chǎn)自用應稅消費品企業(yè)將生產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)，將應交消費稅轉(zhuǎn)入在建工程項目成本借：在建工程貸：庫存商品應交稅費—應交消費稅【將自產(chǎn)應稅消費品用于“投資、分配、職工福利”，視同銷售處理】
委托加工應稅消費品應交消費稅的委托加工物資，一般由受托方代收代繳稅款收回后直接銷售，計入委托加工物資成本借：委托加工物資貸：應付賬款/銀行存款
收回后繼續(xù)加工應稅消費品，計入“應交稅費—應交消費稅”借方借：應交稅費—應交消費稅（可抵扣）貸：應付賬款
進口應稅消費品進口應稅物資，在進口環(huán)節(jié)應交消費稅，計入該物資的成本借：材料采購/固定資產(chǎn)貸：銀行存款
其他應交稅費對外銷售礦產(chǎn)品，應交資源稅借：稅金及附加貸：應交稅費—應交資源稅
自產(chǎn)自用應稅礦產(chǎn)品，應交資源稅借：生產(chǎn)成本/制造費用貸：應交稅費—應交資源稅
應交城建稅、教育費附加（小微企業(yè)免征教育費附加）對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，隨“兩稅”征稅的城建稅一律不退借：稅金及附加貸：應交稅費—應交城建稅/應交教育費附加
繳納時借：應交稅費—應交城建稅/應交教育費附加貸：銀行存款
應交土地增值稅土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”核算的企業(yè)，處置時借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費—應交土地增值稅
土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”核算的企業(yè)，處置時借：銀行存款累計攤銷/減值準備貸：無形資產(chǎn)應交稅費—應交土地增值稅資產(chǎn)處置損益（或借方）
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交土地增值稅借：稅金及附加貸：應交稅費—應交土地增值稅
繳納時借：應交稅費—應交土地增值稅貸：銀行存款
應交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅發(fā)生應稅義務借：稅金及附加貸：應交稅費—應交房產(chǎn)稅—應交城鎮(zhèn)土地使用稅—應交車船稅
實際繳納稅款借：應交稅費—應交房產(chǎn)稅—應交城鎮(zhèn)土地使用稅—應交車船稅貸：銀行存款
【第16篇】應交增值稅計算
應交稅費科目核算企業(yè)在一定期間應繳納的各種稅費，該科目的貸方反映企業(yè)應繳納的各種稅金，即貸記“應交稅費—應交增值稅等各種稅”，借方反映企業(yè)實際繳納的稅金（或待抵扣稅金），即借記“應交稅費—應交增值稅等各種稅”。
應交稅費核算的是企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，或發(fā)生特定經(jīng)營行為時應繳納的各種稅金。為準確核算企業(yè)應繳納的稅金，企業(yè)需要設置“應交稅費”會計科目，并在“應交稅費”下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預繳增值稅”“待抵扣進項稅額”“應交消費稅”“應交資源稅”“應交土地增值稅”“應交房產(chǎn)稅”“應交所得稅”等明細科目。
應交稅費科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實際繳納的各種稅金和待抵扣的稅金等，貸方發(fā)生額，反映企業(yè)應繳納的各種稅金。期末貸方余額時，反映企業(yè)還有沒有交納的各種稅金；期末借方余額時，反映企業(yè)多繳納或待抵扣的稅金。
一、應交稅費—增值稅的會計處理。增值稅的會計處理相對于其他稅種的核算相對復雜，尤其是增值稅一般納稅人應交增值稅的會計處理。企業(yè)在“應交稅費”下設置“應交增值稅”“未交增值稅”“預繳增值稅”“待抵扣進項稅額”等明細科目進行核算?！皯欢愘M—應交增值稅”明細科目下設置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
1、一般納稅人購銷業(yè)務的會計處理。
企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務時的會計處理，借：應收賬款或銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務時的會計處理，借：原材料或庫存商品或固定資產(chǎn)
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款或銀行存款
2、小規(guī)模納稅人購銷業(yè)務的會計處理。小規(guī)模納稅人采購業(yè)務的稅金直接計入原材料或庫存商品等科目，不需要通過“應交稅費—應交增值稅”科目的核算。
企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務時的會計處理，借：應收賬款或銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費—應交增值稅
企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務時的會計處理，借：原材料等科目
貸：應付賬款或銀行存款
3、一般納稅人進項稅不予抵扣或不予抵扣的會計處理。按照稅法規(guī)定，一般納稅人購進貨物、勞務和服務等應稅行為，用于簡易計稅項目、免征增值稅項目或集體福利等，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣，稅款直接計入相關(guān)的成本費用，不再通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”會計科目。
如果一般納稅人因存貨改變使用用途，使得已經(jīng)抵扣的進項稅額需要做進項稅額轉(zhuǎn)出時，借記“待處理財產(chǎn)損益”“應付職工薪酬”等會計科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”
4、差額征稅的會計處理。一般納稅人企業(yè)提供的應稅服務，按照稅法規(guī)定允許從銷售額中扣除支付給其他單位或個人價款的，在收入采用總額法確認的前提下，減少的銷項稅額借記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）”科目。
二、應交稅費—應交消費稅的會計處理。企業(yè)按稅法規(guī)定應繳納的消費稅，在“應交稅費”科目下設置“應交消費稅”，核算企業(yè)計算和繳納的消費稅。
1、企業(yè)產(chǎn)品銷售的會計處理。企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的，對外銷售產(chǎn)品應交納的消費稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交消費稅”科目。
2、委托加工應稅消費品的會計處理。需要繳納消費稅的委托加工應稅消費品，在委托方提貨時，由受托方代收代繳稅款。受托方按應扣稅款金額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費—應交消費稅”科目。
委托加工應稅消費品收回后，直接用于銷售的，委托方需要將代收代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本，借記“委托加工物資”“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目，待委托加工應稅消費品銷售時，不需要再繳納消費稅。
三、應交稅費—資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、城市維護建設稅和所得稅的會計處理。
企業(yè)在會計核算中，需要根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，分別核算和繳納企業(yè)應繳納的各種稅金，并分別計入不同的會計科目。
企業(yè)計算繳納的資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、城市維護建設稅時，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交資源稅（應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、城市維護建設稅）”。
企業(yè)應繳納的所得稅，在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目核算，計入損益的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記“應交稅費—應交所得稅”科目。
企業(yè)繳納的土地增值稅通過“應交稅費—應交土地增值稅”科目核算。
總之，應交稅費科目核算企業(yè)在一定期間應繳納的各種稅費，該科目的貸方反映企業(yè)應繳納的各種稅金，即貸記“應交稅費—應交增值稅等各稅”，借方反映企業(yè)實際繳納的稅金（或待抵扣稅金），即借記“應交稅費—應交增值稅等各稅”。
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2023年5月7日
