【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人增值稅分錄，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅分錄
我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個(gè)納稅人針對(duì)增值稅的時(shí)候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！
小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：
增值稅小規(guī)模納稅人按3%計(jì)征增值稅
應(yīng)納增值稅=計(jì)稅銷售額*3%
計(jì)稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時(shí) 借現(xiàn)金103
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3
在月底計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加 借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
此月初繳納時(shí) 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸銀行存款
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)
借：固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）
4、計(jì)提增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄今天就為大家介紹到這里，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%,跟一般納稅人的稅率是不一樣的，其進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的處理也是不一樣的，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，可以關(guān)注更新哦！
【第2篇】小規(guī)模納稅人怎么交增值稅
我們都知道，小規(guī)模納稅人公司。開票季度不超過45萬(僅普票，但是專票也占票量)，這句話怎么理解呢?打個(gè)比方，季度開了普票44萬，由于小于45萬，所以免征增值稅。但是普票專票一共開了44萬，其中普票開了35萬，專票開了9萬，雖然沒有超過45萬，但是需要針對(duì)專票9萬來征增值稅。
另外，季度一共開了46萬，其中普票30萬，專票16萬，季度票量大于45萬，所以無論普票還是專票都是需要交增值稅的。這點(diǎn)是各位老板都要清楚的。
所有優(yōu)惠的只是增值稅，不包含企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的，按2.5%征收企業(yè)所得稅。100萬-300萬部分，實(shí)際按5%征收，超過300萬部分最高25%，而海南最高僅按15%征收。
了解海南注冊(cè)公司政策、要?jiǎng)?chuàng)業(yè)開公司的老板，關(guān)注公眾號(hào)，加我微信咨詢了解!
【第3篇】小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅分錄
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全
1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶 借：銀行存款----驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本
2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗(yàn)資戶
3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金
7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀存）
8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶
9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款
10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款
11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用----工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工 貸：應(yīng)付工資
借：管理費(fèi)用----福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額
13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）
借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊
15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費(fèi)用---租金 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅
其它應(yīng)交款----教育稅附加
17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；
財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；
貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；
營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）
借：管理費(fèi)用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶
18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%
19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)
20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)
【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策文件
2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃！錯(cuò)過可惜
2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計(jì)算應(yīng)納稅額？2023年元月已經(jīng)開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及申報(bào)處理等工作如何解決？
像這些問題都是小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)人員比較關(guān)注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關(guān)2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務(wù)處理如何申報(bào)有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！
2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用及稅務(wù)籌劃
一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀
二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計(jì)算
三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計(jì)算
四、2023年已開具的發(fā)票如何處理
五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)
六、一般納稅人加計(jì)抵減新政
七、應(yīng)用舉例及稅務(wù)籌劃
2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理
這部門內(nèi)容來源：二哥稅稅念
1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務(wù)時(shí)間是2023年內(nèi)）
方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅
方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。
……
……內(nèi)容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細(xì)展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠?qū)?023年小規(guī)模財(cái)務(wù)人員開票及做賬報(bào)稅有幫助。
【第5篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人
本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號(hào)：高頓財(cái)稅學(xué)院（id：gaoduncaishui）
前提：
7月申報(bào)進(jìn)行中，為方便大家填寫納稅申報(bào)表，小編對(duì)各類納稅申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)進(jìn)行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦。
關(guān)注一：到底該填哪些表？
對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料；對(duì)于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細(xì)表；其他只要填寫主表就行了。
關(guān)注二：先填什么？后填什么？
涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。
關(guān)注三：填表注意事項(xiàng)
一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2023年5月營(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月（或9萬/季）的。
對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報(bào)表時(shí)，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額（個(gè)體工商戶或個(gè)人），具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類型來決定。
案例問題：企業(yè)這個(gè)季度銷售額為8000元，增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模適用）該填哪里？
解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請(qǐng)按照開票稅率分別填寫在第1至8行。
二、有代開專票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
對(duì)于代開了增值稅專用發(fā)票，也預(yù)繳了稅款，但是整個(gè)銷售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫呢？
我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：
在一般情況下，納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。
案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用發(fā)票，怎么填寫？
解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金（150元）填寫在第23行。然后您本季度代開發(fā)票之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：
三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表。
對(duì)于按月申報(bào)月銷售額超過3萬元的，按季申報(bào)季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報(bào)表時(shí)，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額（個(gè)體工商戶或個(gè)人），需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)的行次。
比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料；對(duì)于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細(xì)表；對(duì)于有代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說明，正確的填寫申報(bào)表，申報(bào)是沒有問題的。
來源：上海稅務(wù)，版權(quán)歸原作者所有.歡迎更多讀者或媒體投稿合作，如有異議，回復(fù)本微信。
【第6篇】快訊！兩部門發(fā)文明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)
現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。
特此公告。
財(cái)政部? 稅務(wù)總局
2023年1月9日
【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅，按3%實(shí)繳？情況是否屬實(shí)？
2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅，按3%實(shí)繳增值稅情況是否屬實(shí)？
《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！
2023年剛剛到來，各方勢(shì)力都在看國家稅務(wù)局動(dòng)態(tài)，為什么，在2023年3月，我國稅務(wù)局頒布公告，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%增值稅征收增值稅，在2023年4月，我國稅務(wù)局新頒布公告，1%增值稅恢復(fù)至3%，但不開增值稅專票不繳納增值稅。
一系列的政策變動(dòng)，使得每年年初，各個(gè)部門對(duì)于稅務(wù)局的新政策過于關(guān)注。去年2023年，很多小規(guī)模企業(yè)都享受了免增值稅的政策，不開增值稅專票，則免3%的增值稅，不管對(duì)于誰來說，都是很優(yōu)惠的，只是說，轉(zhuǎn)移了稅負(fù)在支付方公司。
那么問題就來了，2023年對(duì)于增值稅的政策，是怎么一個(gè)變動(dòng)呢？
目前，一月四號(hào)止，國家稅務(wù)局官網(wǎng)還沒有任何消息，那么，對(duì)于一些朋友圈營(yíng)銷號(hào)說的恢復(fù)3%的增值稅情況是否屬實(shí)，我們還得打一個(gè)問號(hào)“？”，那么，為什么說會(huì)恢復(fù)3%增值稅呢？
一方面，3%的增值稅本來就是小規(guī)模企業(yè)的正常的增值稅征收率，之前都是因?yàn)橐咔樵?，?dǎo)致很多小規(guī)模企業(yè)紛紛倒閉，國家為了扶持小規(guī)模企業(yè)才出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在全國也都放開了，那么恢復(fù)3%增值稅征收率也屬于正常；
另一方面，國家因?yàn)橐咔椋芏嗟胤秸?cái)政赤字，稅收太少，國家要征稅，并且，很多違規(guī)平臺(tái)利用國家稅收政策漏洞，虛開發(fā)票，導(dǎo)致國家稅款損失，為了打擊這種違法行為，國家要求小規(guī)模企業(yè)實(shí)繳3%的增值稅也合情合理。
不管是那種情況，我們都要以國家稅務(wù)局官網(wǎng)為準(zhǔn)，只要沒出公告，小規(guī)模企業(yè)特別是個(gè)體工商戶，就先別急著開票，一旦后面出公告需要說實(shí)繳3%增值稅，那么還不如設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開增值稅專票劃得來。
國家暫未出公告，一切靜待佳音?。?！
以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！
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【第8篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定
一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人
對(duì)誰納稅？答：凡是在中華人民共和國境內(nèi)（強(qiáng)調(diào)境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。
納稅人的特殊規(guī)定：
1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營(yíng)的以承包人為納稅人。
2、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。
扣繳義務(wù)人
營(yíng)改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：
納稅人：中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的
業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)
扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。
2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
扣繳義務(wù)人：以購買方為扣繳義務(wù)人
二、增值稅納稅人的分類以及管理
一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額>500萬元
小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額≤500萬元
注：自然人不能注冊(cè)成為一般納稅人，銷售額超500萬元，按小規(guī)模納稅人納稅
應(yīng)稅銷售額包含：1）納稅申報(bào)銷售額（自行申報(bào)的全部應(yīng)稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）
2）稽查查補(bǔ)銷售額
3）納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
2）、3）項(xiàng)查補(bǔ)稅款計(jì)入當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額（不進(jìn)行追溯調(diào)整）
【第9篇】2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理
2023年1月9日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局相繼出臺(tái)關(guān)于小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅最新政策《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），現(xiàn)就以上兩個(gè)公告內(nèi)容作出梳理，以供讀者參考。
一、根據(jù)兩個(gè)公告自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），季銷售額30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，包括扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元/月或者30萬元/季的小規(guī)模納稅人。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
三、按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
四、小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。
五、2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)如何用含稅銷售額換算銷售額？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。
根據(jù)上述規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）未重復(fù)明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模
小結(jié)：兩個(gè)公告繼續(xù)延用了2023年至2023年4月份的小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，并對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)處理操作問題進(jìn)一步明確。
商丘稅務(wù)律師 張建博1350370546
【第10篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，2023年4月，國稅局、財(cái)政部發(fā)布的增值稅免征政策落地。哪些企業(yè)能夠享受到免征紅利，需要滿足哪些條件呢？
01、免征對(duì)象
2023年增值稅免征政策的優(yōu)惠對(duì)象是小規(guī)模納稅人，所以，一般納稅人包括小規(guī)模納稅人升級(jí)為一般納稅人不得享受免征政策。
02、免征時(shí)間
根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》顯示，2023年4月1日至2023年12月31日，此期間，小規(guī)模納稅人按3%征收的應(yīng)稅銷售收入，實(shí)行增值稅免征政策。
03、免征范圍
小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售收入征收率有適用3%征收和5%征收兩種方式，《小規(guī)模納稅人免征增值稅公告》規(guī)定，按3%征收的應(yīng)稅銷售收入享受免征優(yōu)惠政策，包括預(yù)繳增值稅。
04、發(fā)票細(xì)節(jié)
除了適用3%征收率的費(fèi)用享受免征外，會(huì)計(jì)在開票時(shí)也得注意，享受免征增值稅的發(fā)票智能開具稅率欄為“免稅”的增值稅普通發(fā)票。
若是開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票，則視為放棄免稅，需要依法繳納相應(yīng)稅款。
此外，會(huì)計(jì)還得注意收到的費(fèi)用憑證有無重復(fù)發(fā)票、虛假發(fā)票。即便免稅，公司賬目上出現(xiàn)問題發(fā)票，也會(huì)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，被稅務(wù)稽查處罰。
所以，會(huì)計(jì)務(wù)必仔細(xì)核查發(fā)票。當(dāng)員工提交報(bào)銷發(fā)票到《發(fā)票小工具》后，系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)行自動(dòng)查重，會(huì)計(jì)僅需打開發(fā)票列表中的真?zhèn)尾轵?yàn)功能，逐一查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)吻闆r，就可快速審核報(bào)銷發(fā)票，確保無重復(fù)、虛假發(fā)票。
小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策后，會(huì)計(jì)的賬目管理也會(huì)隨之改變，會(huì)計(jì)處理的銷售額由原來的價(jià)稅分離變?yōu)楹愂杖搿?/strong>
假如一家小規(guī)模企業(yè)在4月1日收到一筆6000元的銷售款項(xiàng)，開具了增值稅免稅發(fā)票。會(huì)計(jì)這樣處理：
借：銀行存款 6000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000
不再需要單獨(dú)列出應(yīng)交稅費(fèi)174.76元，也沒有必要在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去稅費(fèi)分離處理。本身很簡(jiǎn)單的一個(gè)事情，直接免征的增值稅不用做價(jià)稅分離，直接開免稅發(fā)票，全部計(jì)入銷售收入即可。
【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表下載
案例
甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)，二季度共開具稅率為3%的增值稅普通發(fā)票350000元。會(huì)計(jì)在申報(bào)二季度增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表時(shí)，填寫好申報(bào)數(shù)據(jù)后，一直保存不了，提示的報(bào)錯(cuò)信息如下圖，該怎么解決呢？
原因分析
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文的規(guī)定：從4月1日開始，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
所以該單位會(huì)計(jì)不能按照一季度時(shí)申報(bào)的填寫方式來申報(bào)，銷售額未超過45萬的增值稅普票部分，只需要填寫第10行-小微企業(yè)免稅銷售額即可。該單位會(huì)計(jì)仍在報(bào)表的第一行和第三行填寫，故出現(xiàn)上述報(bào)錯(cuò)。
下面分六種情況和大家講解下，不同情況下如何填報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表：
情況一
只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報(bào)，季度銷售額不超過45萬。（以35萬為例）。
只需要填寫在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額35萬即可。
情況二
只涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)。（以開具3%稅率的20萬銷售額為例。）
需要在申報(bào)表第一行和第二行中填寫20萬。
情況三
既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具15萬，季度總銷售額未超過45萬。
需要在申報(bào)表第一行和第二行填寫15萬，在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額填寫20萬。
情況四
只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報(bào)，季度銷售額超過45萬。（以開具3%稅率的50萬銷售額為例）。
需要在申報(bào)表第一行和第三行填寫50萬。
情況五
既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報(bào)，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具30萬，季度總銷售額超過了45萬。
需要在申報(bào)表第一行填寫50萬，第二行填寫30萬，第三行填寫20萬。
情況六
小規(guī)模納稅人的銷售額為20萬，開具的是1%稅率的專用發(fā)票，按季度申報(bào)。
這是一種特殊的情況：由于疫情減免政策，很多小規(guī)模納稅人是按照1%開票的。
由于在申報(bào)表中沒有對(duì)應(yīng)的1%行次，所以還是填寫在3%的行次里：在申報(bào)表第1行和第2行填寫20萬；但這是按照3%計(jì)算稅款的，而實(shí)際開具的是1%的發(fā)票，涉及到2個(gè)點(diǎn)的減免，需要填寫減免稅申報(bào)表和主表16行應(yīng)納稅額減征額。
減免稅申報(bào)表：本期發(fā)生額和本期實(shí)際抵減稅額填寫4000（200000*2%）
主表：16行應(yīng)納稅額減征額填寫4000
小編提醒
對(duì)于個(gè)體工商戶，第10行小微企業(yè)免稅銷售額是灰化的，無法填寫。在相同業(yè)務(wù)情況下，企業(yè)填入第10行的數(shù)據(jù)，個(gè)體戶只能填入第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額哦！
【第12篇】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人
一、單選題
2.某食雜店為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含增值稅銷售額17098元。均開具增值稅普通發(fā)票。該食雜店應(yīng)繳納的增值稅為(c)元。
a.3548.50
b.1972.10
c.0
d.5322.75
【答案】c
【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。
15.甲公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)，2023年6月取得調(diào)查收入50萬元(不含稅)，購入相關(guān)物資和服務(wù)取得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元。月初無留抵稅額和加計(jì)抵減額余額，已知甲公司符合相關(guān)條件并適用加計(jì)抵減政策，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(b)萬元。
a.1.5
b.1.35=50×6%-15-15×10%
c.3
d.2.85
【答案】b
【解析】市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，符合條件時(shí)適用加計(jì)抵減10%的政策。
甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×6%-15-15×10%=1.35(萬元)。
18.某制藥廠是增值稅一般納稅人，2023年5月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當(dāng)月購人生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(b)萬元。
a.13
b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]
c.6.2
d.10.73
【答案b
【解析】應(yīng)納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(萬元)。
20.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是(d)。
a.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
b.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
c.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
d.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
21.下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，錯(cuò)誤的是(d)。
a.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
b.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
c.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資人股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量
d.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
23.對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對(duì)委托方無須審核的項(xiàng)目是(a)。
a.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品
b.收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的是否按規(guī)定扣除已納消費(fèi)稅稅款
c.委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅依據(jù)
d.是否按規(guī)定被扣繳了消費(fèi)稅
33.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額52萬元;當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費(fèi)29.25 萬元、后續(xù)提供保養(yǎng)費(fèi)11.7萬元。該公司提供的安裝服務(wù)選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(b)萬元。
a.15.06
b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%
c.15.74
d.15.35
37.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元;1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元;1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅合計(jì)(c)元。
a.789600
b.810000
c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%
d.846000
二、多選題
4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有(abce)。
a.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天
b.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
c.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
d.納稅人采用預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天（發(fā)出貨物的當(dāng)天）
e.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天
5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(bce)。
a.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
b.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
c.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代銷
d.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
e.將自產(chǎn)小汽車對(duì)外進(jìn)行捐贈(zèng)
8.企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(abcd)。
a.優(yōu)質(zhì)費(fèi)
b.包裝物租金
c.品牌使用費(fèi)
d.包裝物押金
e.增值稅
9.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有(bd)。
a.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水
b.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
c.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
d.輪胎廠移送獨(dú)立門市部待銷售的汽車輪胎
e.小汽車廠年終向股東分配的小汽車
12.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(bce)。
a.建造房屋的施工單位
b.銷售商品房的中外合資房地產(chǎn)公司
c.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位
d.管理房地產(chǎn)的物業(yè)公司
e.轉(zhuǎn)讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)
13.下列房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有(acde)。
a.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)交換房屋產(chǎn)權(quán)
b.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分立為兩個(gè)與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，原企業(yè)將房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到分立后的企業(yè)
c.企業(yè)用房產(chǎn)抵債
d.個(gè)人用門市房投資某企業(yè)
e.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利
14.下列情形中，不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的有(acde)。
a.某化工廠向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水
b.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水
c.某建筑工地施工現(xiàn)場(chǎng)產(chǎn)生噪音
d.自然人直接向環(huán)境排放固體廢物（自然人不是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人）
e.符合條件的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理
【答案】acde
【解析】選項(xiàng) a，企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。
選項(xiàng) c，建筑施工噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍。
選項(xiàng) d，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不包括自然人。
選項(xiàng)e，符合規(guī)定的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。
【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅率
為了給小規(guī)模企業(yè)遮風(fēng)擋雨，讓其茁壯成長(zhǎng)。自后疫情時(shí)代以來，國家不斷對(duì)作為財(cái)政、民生要點(diǎn)的中小型企業(yè)減稅降費(fèi)，從最開始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個(gè)體戶，月開票量10w以內(nèi)的，免征增值稅、所得稅。
現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。
公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征收率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
普天同慶，喜大普奔！
同時(shí)，企業(yè)還可以在地方享受到
一：個(gè)體工商戶小規(guī)模核定---核定個(gè)稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個(gè)體工商戶若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。
二：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個(gè)稅0.6%，同理，足額開票稅負(fù)率也就只有0.6%。
注意：同類小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應(yīng)的實(shí)體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。
筆者這里還想提一句的是，不光是國家層面對(duì)于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財(cái)政也對(duì)企業(yè)有著大力的支持。
如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標(biāo)的地方留存部分獎(jiǎng)勵(lì)。
例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)享受此類政策的企業(yè)，最高可以得到
增值稅：200*50%*85%=85w
所得稅：100*40%*85%=34w
共計(jì)119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標(biāo)準(zhǔn)和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流
最后，感謝國家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動(dòng)了。
【第14篇】2023年新政，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票到底怎么開？
來源：建筑財(cái)稅圈-李欣
2023年1月9日，備受關(guān)注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺(tái)了！分別是財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)和國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，具體規(guī)定如下：
一、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)
二、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)
結(jié)合以上兩個(gè)文件來看，提取政策信息如下：
1.月銷售額不超過10萬元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。
2.月銷售額超過10萬元，免稅政策取消，征收率恢復(fù)為1%。
3.開具普通發(fā)票：對(duì)于小規(guī)模納稅人，需要開具1%的普票，同時(shí)在申報(bào)時(shí)需要填寫相關(guān)減免稅信息。
4.開具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來看，不管是開具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務(wù)執(zhí)行口徑，兩種方式都可開具，默認(rèn)如下：
在新政出臺(tái)初期，還有一種可能是納稅人沒辦法選擇3%的征收率進(jìn)行開票。如果在電子稅務(wù)局沒有相關(guān)選項(xiàng)，可以下載最新的軟件安裝包進(jìn)行更新安裝，此時(shí)1%和3%就都可以選擇了！
那么對(duì)于2023年1月初的過渡期，在新政出臺(tái)之前，已經(jīng)開具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應(yīng)該如何處理呢？對(duì)于這個(gè)問題，總局在1月13日“2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策即問即答”中已經(jīng)做了明確的說明，具體如下：
小編總結(jié)如下：
1.在1號(hào)公告發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。
2.對(duì)于已開具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)應(yīng)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
3.現(xiàn)在小規(guī)?？鐓^(qū)域開1%稅率的普票，是否去勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬元，無其他應(yīng)稅項(xiàng)目，需要繳納增值稅嗎？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。此處，僅指其他個(gè)人，小規(guī)模納稅人不適用，應(yīng)按政策預(yù)繳增值稅。
2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開，增值稅怎么申報(bào)，您學(xué)會(huì)了嗎？
【第15篇】重磅！2023年小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收
就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。
2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：
1、專票或普票都按1%開票。
2、季度超過30萬，全部按1%征稅。
3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。
執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日
這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。
此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。
個(gè)體戶核定征收政策
公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。
我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細(xì)如下：
增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬
附加稅：0.3萬
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬
納稅總計(jì)7.72萬，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）
如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。
增值稅（目前稅率1%）：0
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0
納稅總計(jì)0，總稅率0
總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)
自然人代開優(yōu)惠政策
此外一些名下沒有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開完成，無需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。
注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）
總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。
【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率
就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。
2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：
1、專票或普票都按1%開票。
2、季度超過30萬，全部按1%征稅。
3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。
執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日
這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。
此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。
個(gè)體戶核定征收政策
公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。
我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細(xì)如下：
增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬
附加稅：0.3萬
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬
納稅總計(jì)7.72萬，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）
如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。
增值稅（目前稅率1%）：0
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0
納稅總計(jì)0，總稅率0
總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)
自然人代開優(yōu)惠政策
此外一些名下沒有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開完成，無需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。
注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）
總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。
