小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠（16篇）

【第5篇】小微企業(yè)增值稅退稅

減稅降費(fèi)是助企紓困解難的最公平、最直接、最有效的舉措。今年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力，黨中央、國(guó)務(wù)院部署實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，對(duì)穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、提振市場(chǎng)信心、助力企業(yè)紓困發(fā)展具有重要意義。

為了方便市場(chǎng)主體及時(shí)了解適用稅費(fèi)支持政策，稅務(wù)總局對(duì)新出臺(tái)的和延續(xù)實(shí)施的有關(guān)政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫(xiě)體例，形成了涵蓋33項(xiàng)內(nèi)容的新的組合式稅費(fèi)支持政策指引，后續(xù)將根據(jù)新出臺(tái)稅費(fèi)政策情況持續(xù)更新。今天帶你了解：新出臺(tái)的稅費(fèi)支持政策——小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策。

小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策

【享受主體】

符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

加快小微企業(yè)留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)，以下稱2023年第14號(hào)公告）規(guī)定，抓緊辦理小微企業(yè)留抵退稅，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，加快退稅進(jìn)度，積極落實(shí)微型企業(yè)、小型企業(yè)存量留抵稅額分別于2023年4月30日前、6月30日前集中退還的退稅政策。

【享受條件】

1.在2023年12月31日前，納稅人享受退稅需同時(shí)符合以下條件：

（1）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2.增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

3.存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

4.納稅人按照以下公式計(jì)算允許退還的留抵稅額：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

5.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

6.納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額。

7.納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間，延長(zhǎng)至每月最后一個(gè)工作日。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2023年第14號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第17號(hào)）

【第6篇】小微企業(yè)增值稅免征

轉(zhuǎn)?自?二哥稅稅念

小規(guī)模月銷售額15萬(wàn)以下免征增值稅政策目前已經(jīng)到期。

同時(shí)到期的，還有財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)的政策，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

這兩個(gè)政策是否延續(xù)？

目前還沒(méi)有正式文件出臺(tái)，我們只有耐心等待。（實(shí)操怎么執(zhí)行，可以按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求進(jìn)行）

這兩個(gè)政策都是涉及小規(guī)模免增值稅，同時(shí)存在是否沖突？是否3%免稅后，小規(guī)模季度45萬(wàn)免稅政策就沒(méi)用了？沒(méi)有存在的必要了？

當(dāng)然不是，雖然有重疊的部分，但是也有各自存在的價(jià)值。

01#

小規(guī)模季度45萬(wàn)政策目前官方政策截止日期是22年12月31日。

這個(gè)政策實(shí)行了很多年了，而且一直以來(lái)標(biāo)準(zhǔn)都在不斷提高，二哥個(gè)人認(rèn)為政策延續(xù)的可能性非常大。

02#

如果小規(guī)模納稅人平時(shí)僅僅適用3%的征收率的情況下，好像是用不上季度45萬(wàn)免征增值稅這個(gè)政策了。

因?yàn)椴还芗{稅人銷售額是否突破季度45萬(wàn)，小規(guī)模納稅人都是開(kāi)普通免稅發(fā)票享受免稅，放棄免稅開(kāi)的3%的專票按3%納稅。

確實(shí)是用不上這個(gè)季度45萬(wàn)這個(gè)免稅政策了。

但是大家別忘記了，小規(guī)模納稅人不僅有3%的征收率，還有5%的征收率。

征收率5%

1.銷售不動(dòng)產(chǎn)小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.出租不動(dòng)產(chǎn)小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。4.勞務(wù)派遣服務(wù)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。5.安全保護(hù)服務(wù)納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。依據(jù)：1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）對(duì)于5%征收率的業(yè)務(wù)并沒(méi)有直接免稅的政策，那么在有5%業(yè)務(wù)的情況下，如果季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)的話，這個(gè)政策其實(shí)還是可以用的。

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶），選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年2季度銷售貨物自行開(kāi)具增值稅免稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元（或者說(shuō)未開(kāi)具發(fā)票），同時(shí)出租房屋開(kāi)票21萬(wàn)，開(kāi)具的5%的增值稅普通發(fā)票。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

適用5%的部分不免稅，但是因?yàn)榧{稅人季度銷售額40萬(wàn)，不超過(guò)45萬(wàn)免稅，所以這個(gè)案例中5%的出租業(yè)務(wù)也可以免稅。

納稅人季度銷售額40萬(wàn)，未超過(guò)45萬(wàn)，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

所以，45萬(wàn)免稅的政策依舊有存在的價(jià)值。

03#

3%的業(yè)務(wù)開(kāi)免稅普通發(fā)票享受免稅雖然用不上這個(gè)45萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，但是在實(shí)際申報(bào)表填寫(xiě)上，目前政策還是在以45萬(wàn)表界限，區(qū)分填寫(xiě)申報(bào)表。

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶），選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年2季度銷售貨物自行開(kāi)具增值稅免稅普通發(fā)票合計(jì)20萬(wàn)元（或者說(shuō)未開(kāi)具發(fā)票），同時(shí)因?yàn)橛锌蛻舯仨氁獙Ｆ?，所以放棄免稅還開(kāi)具了20.6萬(wàn)的3%的專票。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

納稅人季度銷售額40萬(wàn)，專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。本期繳納增值稅6000。

納稅人季度銷售額40萬(wàn)，未超過(guò)45萬(wàn)，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

專票納稅部分填寫(xiě)相應(yīng)的征稅欄次。

申報(bào)表如下：

二哥稅稅念公司為小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶），選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年2季度銷售貨物自行開(kāi)具增值稅免稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元（或者說(shuō)未開(kāi)具發(fā)票）。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

銷售額100萬(wàn)，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的（季度45萬(wàn)），免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

所以申報(bào)表填寫(xiě)如下：

申報(bào)表其實(shí)都還有45萬(wàn)的影子存在。

【第7篇】暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅

如何享受暫免征收增值稅優(yōu)惠政策？申報(bào)表如何填寫(xiě)？

政策指引

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。特別需要注意的是，小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入不適用享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

文件依據(jù)

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局共同發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號(hào)），小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的截止期限由2023年12月31日延長(zhǎng)至2023年12月31日，因此相應(yīng)延長(zhǎng)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）中相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行期限。

填寫(xiě)案例

a企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2023年第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入15萬(wàn)元，銷售一批貨物取得收入8萬(wàn)元（其中稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票3萬(wàn)元），提供建筑服務(wù)取得收入6萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入1.5萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)分別核算，且取得的收入均為不含稅價(jià)款。

分析：根據(jù)政策規(guī)定，a企業(yè)銷售貨物及勞務(wù)季銷售額未超過(guò)9萬(wàn)元，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)季銷售額未超過(guò)9萬(wàn)元，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此，a企業(yè)2023年10月申報(bào)期（所屬期2023年7-9月），申報(bào)表主表的填報(bào)方法如下：

將稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專業(yè)發(fā)票3萬(wàn)元填入第1和第2欄次“貨物與勞務(wù)”中；將轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入15萬(wàn)元填入第4欄次“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”中；銷售一批貨物取得除稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票以外的收入5萬(wàn)元填入第10欄次“貨物與勞務(wù)”中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將其填入第9欄次“貨物與勞務(wù)”中；將提供建筑服務(wù)取得收入6萬(wàn)元和出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入1.5萬(wàn)元，共計(jì)7.5萬(wàn)元填入第10欄次“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將其填入第9欄次“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”中。

【第8篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國(guó)家出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來(lái)看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體戶減免地方'六稅兩費(fèi)'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局

【第9篇】增值稅小微企業(yè)政策

1.2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

2.適用增值稅差額征稅的，以差額后的銷售額確定是否可以享受免稅政策。

3.2023年1月1日起，納稅人不再分別核算銷售貨物、勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不再分別享受小微企業(yè)免征增值稅政策。

4.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

5.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人（包括“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人），在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

6.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

7.小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按其納稅期、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅；其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

【執(zhí)行時(shí)間】2023年1月1日至2023年12月31日

【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人

【享受條件】1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

【第10篇】小微企業(yè)免征增值稅

今天小編就跟大家聊一下企業(yè)所得稅相關(guān)的政策，為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，2023年國(guó)家也出臺(tái)了不少關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。其中，有9類收入都可以免稅企業(yè)所得稅。相關(guān)政策小編也為大家匯編好了，給各位小微企業(yè)主參考參考！

九大類收入免征企業(yè)所得稅！

國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅

所謂的國(guó)債利息收入是指企業(yè)所持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

符合條件的居民之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

符合條件的非營(yíng)利組織的收入

證券投資基金相關(guān)收入

取得的地方政府債券利息收入

與北京2023年冬奧會(huì)相關(guān)的收入

符合條件的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅

保險(xiǎn)保障基金公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入

小型微利企業(yè)能享受到的特殊優(yōu)惠政策！

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的公告，進(jìn)一步地實(shí)施小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，從今年起，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)小型微利企業(yè)年納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為：2023年1月1日至2024年12月31日

即超過(guò)100萬(wàn)元的部分按照5%計(jì)算稅額，100萬(wàn)元以內(nèi)的仍按照2.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

例如：應(yīng)納稅所得為120萬(wàn)，應(yīng)納稅額=100*2.5%+（120-100）*5%=3.5萬(wàn)元

注意：政策中的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即按照2.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

例如：應(yīng)納稅所得為80萬(wàn)元，應(yīng)納稅稅款為80*2.5%=2萬(wàn)元

小規(guī)模納稅人的增值稅征收率降低。小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人的資格，從過(guò)去工業(yè)企業(yè)年銷售額達(dá)到100萬(wàn)元降低至50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)年銷售額從原先的180萬(wàn)元降低至80萬(wàn)元，小規(guī)模企業(yè)進(jìn)入增值稅一般納稅人的門(mén)檻相對(duì)會(huì)變低。同時(shí)，小規(guī)模納稅人不論工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，增值稅征收率由過(guò)去的6%和4%一律降至3%。

核定征收企業(yè)應(yīng)稅所得率幅度標(biāo)準(zhǔn)降低。其中制造業(yè)由7%-20%調(diào)整至5%-15%，娛樂(lè)業(yè)由20%-40%調(diào)整為15%-30%，交通運(yùn)輸業(yè)由7%-20%調(diào)整至為7%-15%，飲食業(yè)由10%-25%調(diào)整至8%-25%等等。

了解更多稅收優(yōu)惠政策、稅收?qǐng)@區(qū)、財(cái)稅實(shí)務(wù)操作分享、有任何稅務(wù)相關(guān)需求歡迎留言咨詢小編。關(guān)注小編、緊跟政策，每日更新。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第11篇】小微企業(yè)普惠性稅收減免增值稅政策問(wèn)題解答

小微企業(yè)減免政策解析

大家都知道，因?yàn)樾鹿谝咔榈挠绊懀瑖?guó)家財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局相繼發(fā)文，減免小微企業(yè)稅收，助力小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。今天咱們就來(lái)探討一下小微企業(yè)到底減免哪些稅？怎么減免？

第一點(diǎn)，什么是小微企業(yè)？小微企業(yè)，是指年應(yīng)納稅所得額小于300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)小于300人，企業(yè)資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)。必須同時(shí)滿足這三個(gè)條件，才屬于小型微利企業(yè)，這其中就包括大多數(shù)的個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人。

第二點(diǎn)，小微企業(yè)主要繳納哪些稅？小微企業(yè)主要繳納的稅有增值和所得稅，以及其他的附加稅、印花稅、工會(huì)、殘保。其中增值稅和所得稅是其中的關(guān)鍵，所以咱們主要論述這兩個(gè)稅種的減免。

第三點(diǎn)，小微企業(yè)增值稅的減免。

1、按照最新稅率規(guī)定，小微企業(yè)中的個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人，應(yīng)該按照銷售額的3%采取簡(jiǎn)易方式計(jì)征增值稅。

2、為統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，貫徹落實(shí)相關(guān)稅收政策，增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅。

3、依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。有效期2019.1.1-2021.12.31.

4、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)），對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。有效期2021.4.1-2022.12.31.

5、總結(jié)：目前小微企業(yè)和個(gè)體戶增值稅減免政策為每月銷售額在15萬(wàn)以內(nèi)，季度銷售額45萬(wàn)以內(nèi)，年銷售額180以內(nèi)，免征增值稅，截止時(shí)間2022.12.31. 年銷售額180萬(wàn)-300萬(wàn)的部分，按照1%簡(jiǎn)易征收增值稅，截止時(shí)間2021.12.31.

第四點(diǎn)，小微企業(yè)所得稅的減免。

1、個(gè)體戶繳納個(gè)人所得稅，所得稅年應(yīng)納稅=年收入-年度合理成本-3500*12費(fèi)用，然后按照對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率計(jì)算繳納。

2、小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅，正常情況稅率25%。

3、依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所得稅稅率為25%*20%=5%。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所得稅稅率為50%*20%=10%。

4、依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)《 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

5、總結(jié)：目前小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，稅率為5%；100-300萬(wàn)的部分，稅率為10%，300-500萬(wàn)的部分，按照各自正常對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算。

2021.9.18

【第12篇】小微企業(yè)增值稅附加優(yōu)惠政策

國(guó)家宣布：2023年國(guó)家要減稅、退稅2.5萬(wàn)億。今天就給大家?guī)?lái)國(guó)家最新稅費(fèi)優(yōu)惠動(dòng)向。涉及增值稅免征、企業(yè)所得稅優(yōu)惠、留抵稅額退稅、個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除等。

總體來(lái)看，小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅，小微企業(yè)符合條件的減半征收企業(yè)所得稅，以及大規(guī)模的進(jìn)行留抵稅額退稅等，2023年減稅降費(fèi)力度很大，國(guó)家是動(dòng)真格的了。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是重大利好。

我們挨個(gè)來(lái)看看具體的稅費(fèi)優(yōu)惠政策：

一、增值稅

這次明確：對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。那具體會(huì)是什么呢？我們來(lái)分析一下：

當(dāng)前針對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策主要有兩個(gè)，一個(gè)是3%征收率減按1%優(yōu)惠（這個(gè)一直沒(méi)有正式發(fā)文，但是已經(jīng)在執(zhí)行），另外一個(gè)是月度15萬(wàn)（季度45萬(wàn)）及以內(nèi)（增值稅起征點(diǎn)的概念），免征增值稅。具體如下圖：

其中3%減按1%其實(shí)已經(jīng)是定了的，那么這次就很有可能是：繼續(xù)提高起征點(diǎn)。那么會(huì)從季度45萬(wàn)提高到什么地步呢？我們猜測(cè)有可能會(huì)是季度60萬(wàn)（月度20萬(wàn)）。當(dāng)然，具體的需要等文件明確。

二、企業(yè)所得稅

這次主要明確的是：2023年對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。

想要對(duì)這個(gè)政策有全面、深入的了解，就要知曉先前的政策。之前的小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，主要是分了兩段：

2021.1.1-2022.12.31，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，實(shí)際稅負(fù)在2.5%（25%*20%*50%，計(jì)算方式具體見(jiàn)下圖）。

而針對(duì)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)-300萬(wàn)的稅收優(yōu)惠（實(shí)際稅負(fù)10%），已經(jīng)在2023年12月31日到期。

這次明確的是再減半征收企業(yè)所得稅，所以小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，實(shí)際稅負(fù)很可能會(huì)由10%將至5%。

三、大規(guī)模退稅政策

2023年將對(duì)留抵稅額進(jìn)行大規(guī)模的退稅，尤其會(huì)優(yōu)先支持小微企業(yè)，并且明確：在2023年6月30日前，留抵稅額一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。

同時(shí)對(duì)于制造業(yè)、科研技術(shù)服務(wù)、環(huán)保、電力燃?xì)獾攘舻滞硕惖膯?wèn)題，進(jìn)行全面解決。保證退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。

四、加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

這個(gè)主要是由原來(lái)的75%提高到100%，同時(shí)對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠也有望進(jìn)一步加大。

五、個(gè)人所得稅又能少交了！

這個(gè)之前已經(jīng)放風(fēng)過(guò)，就是2023年基本上會(huì)增加一項(xiàng)新的專項(xiàng)附加扣除：3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，對(duì)于符合條件的人，可以少交點(diǎn)個(gè)稅了。

【第13篇】小微企業(yè)增值稅研究

小微企業(yè)可能因?yàn)槔麧?rùn)多一塊錢，就要多交60多萬(wàn)的企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)現(xiàn)在可以享受的所得稅優(yōu)惠是，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，實(shí)際所得稅率2.5%；100萬(wàn)到300萬(wàn)的部分，稅率是5%；一旦超過(guò)300萬(wàn)，就不屬于小型微利企業(yè)了，要全額適用25%的稅率。也就是說(shuō)，如果企業(yè)利潤(rùn)是101萬(wàn)，那么其中100萬(wàn)適用2.5%的稅率，1萬(wàn)適用5%的稅率。而301萬(wàn)就不一樣了，不是300萬(wàn)享受稅收優(yōu)惠，1萬(wàn)按25%交稅，而是整個(gè)301萬(wàn)都要按25%納稅。

我們來(lái)算一下，如果應(yīng)納稅所得額是300萬(wàn)，仍然屬于小微企業(yè)，應(yīng)交所得稅分兩檔計(jì)算：100萬(wàn)*2.5%+（300萬(wàn)-100萬(wàn)）*5%=12.5萬(wàn)。

如果應(yīng)納稅所得額是301萬(wàn)，不再是小微企業(yè)，應(yīng)交所得稅是：301萬(wàn)*25%=75.25萬(wàn)。你會(huì)發(fā)現(xiàn)不過(guò)是利潤(rùn)多出了1萬(wàn)，但是一下子就要多交62.75萬(wàn)的所得稅。

稅前利潤(rùn)多了，稅后利潤(rùn)反而少了。還不如利潤(rùn)沒(méi)有超過(guò)300萬(wàn)的時(shí)候賺得多。收入在301萬(wàn)到384萬(wàn)之間的，增加的部分幾乎全部交了稅，384萬(wàn)被稱為小微企業(yè)稅收優(yōu)惠臨界點(diǎn)，在300萬(wàn)到384萬(wàn)這個(gè)區(qū)間，就是在給稅務(wù)局白白打工，自己一分錢撈不到，還不如應(yīng)納稅所得額沒(méi)到300萬(wàn)的時(shí)候賺的多，但是在這個(gè)區(qū)間內(nèi)幾乎百分之百都交了稅，個(gè)稅年終獎(jiǎng)也有類似的怨種區(qū)間。

如果你家的企業(yè)正在享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并且預(yù)計(jì)年度稅法利潤(rùn)，可能要超過(guò)300萬(wàn)，可要提早做好安排，如果超過(guò)300萬(wàn)，就要確保多超過(guò)一些，至少要到384萬(wàn)。要么就不要超過(guò)300萬(wàn)，多出來(lái)的利潤(rùn)，多發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金給員工啥的，也好過(guò)都交稅了啊。員工還能感謝你，自己還能少繳稅，一舉兩得。

既不想發(fā)獎(jiǎng)金也不想交稅的，如果真的有必要的話，可以另外成立一家公司，看看能否分拆收入，但是一定要合規(guī)合法。除了我們這里所說(shuō)的小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，還有各種小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。殘保金，印花稅，六稅兩費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，設(shè)備器具一次性扣除，留抵退稅，其中涉及的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)各有不同。

企業(yè)如果想知道具體享受優(yōu)惠時(shí)需要查詢相關(guān)文件。如果您沒(méi)有時(shí)間查詢相關(guān)的政策，記得持續(xù)關(guān)注馬上創(chuàng)業(yè)網(wǎng)，我們會(huì)發(fā)布最新的稅收優(yōu)惠政策的動(dòng)態(tài)，為您提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

【第14篇】小規(guī)模小微企業(yè)增值稅賬務(wù)處理

根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元，下同）的，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。這個(gè)規(guī)定大家應(yīng)該都很熟悉，但會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？

在財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有相關(guān)內(nèi)容。《規(guī)定》第二大點(diǎn)“賬務(wù)處理”，第十小點(diǎn)“關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定”寫(xiě)明： “小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?！?/strong>

主流的做法是，確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

符合免稅條件時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

需要提醒的是，轉(zhuǎn)入損益后該筆免征的增值稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳交相應(yīng)的所得稅。假設(shè)該納稅人是企業(yè)，適用10%的優(yōu)惠稅率。每個(gè)月的銷售額按3萬(wàn)計(jì)算，一年即是36萬(wàn)，免交的增值稅稅額上限為36*3%=1.08萬(wàn)。在企業(yè)有利潤(rùn)的情況下，該筆1.08萬(wàn)還需繳交1080元的企業(yè)所得稅。

雖說(shuō)金額不大，但學(xué)習(xí)正確的處理方法還是很有必要。