進(jìn)口商品增值稅（3篇）

【第1篇】進(jìn)口商品增值稅

導(dǎo)讀：進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專(zhuān)門(mén)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。那么進(jìn)口貨物的增值稅由誰(shuí)征收?

進(jìn)口貨物的增值稅由誰(shuí)征收

答：關(guān)稅是在cif（成本+運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)）基礎(chǔ)上征收；

在cif+關(guān)稅基礎(chǔ)上征收消費(fèi)稅；

在cif+關(guān)稅+消費(fèi)稅基礎(chǔ)上征收增值稅。

名詞解釋

關(guān)稅：關(guān)稅是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收。

增值稅：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

進(jìn)口貨物要交哪些稅

（一）、一般對(duì)進(jìn)口貨物征收：

1. 進(jìn)口增值稅

2. 進(jìn)口關(guān)稅

3. 少數(shù)商品要征收進(jìn)口消費(fèi)稅

（二）、各類(lèi)稅費(fèi)的計(jì)算方法：

1. 進(jìn)口關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率

2. 進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅率。

3. 進(jìn)口消費(fèi)稅：

從價(jià)消費(fèi)稅額= (完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1—消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率。

從量消費(fèi)說(shuō)額= 應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額。

（完稅價(jià)格計(jì)算到元為止，元以下四舍五人。稅費(fèi)額計(jì)算到分為止，分以下四舍五入。稅、費(fèi)額的起征點(diǎn)均在人民幣10元。人民幣10元以下的免征。）

注：1、所有關(guān)稅都是由中國(guó)海關(guān)代稅部門(mén)征收，征收的依據(jù)是《海關(guān)進(jìn)出口稅則》，根據(jù)商品歸類(lèi)確認(rèn)進(jìn)口貨物的稅率。所有貨物征收的基數(shù)是完稅價(jià)格。完稅價(jià)格是指海關(guān)按照《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的有關(guān)規(guī)定，憑以計(jì)算應(yīng)征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物的價(jià)格。以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

2、交稅的期限：海關(guān)填發(fā)“稅款繳納征'的次日起7日內(nèi)(星期日和法定節(jié)日除外)要向指定銀行繳納稅費(fèi)款。稅款繳納證一式六份，其中一至五聯(lián)經(jīng)海關(guān)加蓋“中華人民共和國(guó)**海關(guān)單證專(zhuān)用章”后，交納稅義務(wù)人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(lián)(存根聯(lián))由填發(fā)海關(guān)存查。

3、交稅計(jì)征的稅率：以外幣成交的以交錢(qián)當(dāng)天人民銀行的外匯中間價(jià)來(lái)算。

4、交稅的滯納金：過(guò)了交稅的期限后，按日征收欠繳稅費(fèi)款1%的滯納金并制發(fā)滯納金收據(jù)。滯納金額= 關(guān)稅或增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅額×滯納天數(shù)×l%

關(guān)于“進(jìn)口貨物的增值稅由誰(shuí)征收?”的問(wèn)題不知道大家是否都完全明白怎么來(lái)處理了。會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師能提供專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)難題講解，如果還有相關(guān)問(wèn)題請(qǐng)隨時(shí)與我們聯(lián)系，我們會(huì)在第一時(shí)間解決你的疑惑。

【第2篇】進(jìn)口商品增值稅計(jì)算

常見(jiàn)的進(jìn)出口貨物稅費(fèi)種類(lèi)有進(jìn)出口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、反傾銷(xiāo)稅、反補(bǔ)貼稅等。下面就由擁有13年廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)的華平貨代給大家詳細(xì)介紹進(jìn)出口貨物涉稅那些事！

一、進(jìn)出口報(bào)關(guān)關(guān)稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

1、關(guān)稅范圍：進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對(duì)進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對(duì)出口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。

2、進(jìn)出口報(bào)關(guān)關(guān)稅計(jì)算公式：從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率從量計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額二、增值稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

1、增值稅稅率：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見(jiàn)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）。

2、增值稅計(jì)算公式：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率

三、消費(fèi)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

1、消費(fèi)稅計(jì)算公式從價(jià)計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）/（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率從量計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額

四、反傾銷(xiāo)稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品以傾銷(xiāo)方式進(jìn)入中華人民共和國(guó)市場(chǎng)，并對(duì)已經(jīng)建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國(guó)可以依法對(duì)該進(jìn)口產(chǎn)品采取反傾銷(xiāo)措施，反傾銷(xiāo)措施實(shí)施方式一般是加征反傾銷(xiāo)稅，反傾銷(xiāo)稅稅率按傾銷(xiāo)幅度大小確定。

1、反傾銷(xiāo)稅計(jì)算公式反傾銷(xiāo)稅的計(jì)算公式為：反傾銷(xiāo)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×反傾銷(xiāo)稅稅率

五、反補(bǔ)貼稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，并對(duì)已經(jīng)建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國(guó)可以依法征收反補(bǔ)貼稅。

1、反補(bǔ)貼稅的征收：征收反補(bǔ)貼稅，由商務(wù)部提出建議，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營(yíng)者的補(bǔ)貼金額，分別確定。反補(bǔ)貼稅稅額不得超過(guò)終裁決定確定的補(bǔ)貼金額。

六、知識(shí)外拓1、如何查詢稅率？方式一：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》查詢稅率。方式二：通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁(yè)—我要查—稅率查詢欄目進(jìn)行查詢。網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/

2、如何確定稅費(fèi)計(jì)征中的匯率？進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國(guó)人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國(guó)銀行公布的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)和現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可另行規(guī)定計(jì)征匯率，并對(duì)外公布。

3、進(jìn)出口貨物稅款如何補(bǔ)征？根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào)發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號(hào)修訂)，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款。因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并且自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

廣州華平國(guó)際貨代公司，專(zhuān)業(yè)從事廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理、保稅區(qū)報(bào)關(guān)、物流園報(bào)關(guān)代理、代理進(jìn)出口單證、內(nèi)外貿(mào)海運(yùn)訂艙、拖車(chē)運(yùn)輸、中港物流、倉(cāng)儲(chǔ)配送等業(yè)務(wù)，13年老牌好口碑的廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)公司，熟悉各類(lèi)產(chǎn)品進(jìn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)，服務(wù)超百家企業(yè)，專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)，擁有各種a類(lèi)資質(zhì)，24小時(shí)全程跟蹤服務(wù)，用心解決企業(yè)進(jìn)口難題，快速通關(guān)！

華平集團(tuán)旗下的三家全資子公司：華平供應(yīng)鏈、華平貨代公司、新天地物流，可為客戶提供清關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、配送等一體化服務(wù)，我司是眾多知名企業(yè)、國(guó)企指定合作的廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)公司之一。

廣州華平貨代公司進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)優(yōu)勢(shì)：1、經(jīng)驗(yàn)豐富，快速通關(guān)：我司有十多年廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)、在黃埔、南沙等多地有專(zhuān)門(mén)辦公地點(diǎn)，能幫助客戶快速通關(guān)，正常情況下，一天內(nèi)即可清關(guān)（包括海關(guān)和商檢）；

2、一對(duì)一報(bào)關(guān)客服：24小時(shí)一對(duì)一服務(wù)的專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)、報(bào)關(guān)客服團(tuán)隊(duì)以及操作團(tuán)隊(duì)，省去中間復(fù)雜的溝通環(huán)節(jié)、避免供應(yīng)商相互間的責(zé)任推脫；

3、價(jià)格實(shí)惠：由于我司經(jīng)驗(yàn)豐富，能幫助客戶避免很多報(bào)關(guān)的錯(cuò)誤，縮短報(bào)關(guān)時(shí)間，幫客戶避免很多不必要的延誤導(dǎo)致的費(fèi)用，所以我們能提供給客戶更實(shí)惠的價(jià)格；

4、操作過(guò)上千種貨物：包括但不限于化工品、食品、水產(chǎn)品、酒水、奶粉、乳制品、危險(xiǎn)品、普貨、紡織品等，進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)豐富；

5、各港口口岸都可以操作：如保稅區(qū)報(bào)關(guān)，廣州、深圳、南沙、佛山、白云、番禺、花都、廈門(mén)、汕頭、上海等地的報(bào)關(guān)；

6、我司常年合作的大客戶有：新希望、風(fēng)行、安糧（國(guó)企）、西橋、鑫凱潤(rùn)、大拓、豐原（國(guó)企）、弘捷、天紡（國(guó)企）、瑞勛、金光、周大廚、威杰特、中輕、曉毅，諾趣先、秦糖、云南歐亞，娃哈哈工廠，云南來(lái)思爾、湯臣倍健、徐福記、蒙牛、伊利、雀巢、青島啤酒等等

【第3篇】進(jìn)口商品增值稅抵扣

英國(guó)申報(bào)增值稅vat的時(shí)候可以抵扣，用來(lái)抵扣的文件叫c79，c79 是指定 vat 賬戶擁有者一個(gè)月進(jìn)口 vat 金額的匯總， 記錄當(dāng)月每一筆進(jìn)口 vat 產(chǎn)生的金額。只要賣(mài)家用自己的 vat(eori)清關(guān)， 海關(guān)會(huì)把數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉惥?，稅局每個(gè)月整理出 c79。當(dāng)月產(chǎn)生的稅金單上的 vat 金額就會(huì)顯示在當(dāng)月 c79 上面。申報(bào)時(shí)以 c79 作為抵扣銷(xiāo)售稅的依據(jù)， 是稅務(wù)申報(bào)性文件。

c79：

稅局會(huì)把這票貨的c79文件寄到注冊(cè)vat時(shí)所留的地址上(一般都是國(guó)外幫做賬的稅務(wù)師地址)，通常當(dāng)月的c79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到，其記錄的金額是當(dāng)月的進(jìn)口增值稅的總和。如果客戶想作申報(bào)的時(shí)候作抵扣，就得提供這樣的一份文件以證明抵扣是合法合規(guī)的。c79和c88才是正規(guī)的，如果客戶用其他發(fā)票來(lái)抵扣如果被稅局查到可能會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。

c88：

c79需要以客戶自己的eori號(hào)和vat號(hào)碼清關(guān)，c79上面會(huì)顯示公司名和vat稅號(hào)，以及時(shí)間等等，賣(mài)家可以通過(guò)核對(duì)c88文件跟c79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是vat稅號(hào)是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致，申報(bào)的數(shù)據(jù)就沒(méi)有問(wèn)題，反之，如果你的vat稅號(hào)被人盜用或?yàn)E用的情況，兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。

一份c79文件只能被抵扣一次，還沒(méi)有用過(guò)來(lái)抵扣的話，下個(gè)月份還是可以用來(lái)抵扣的。但是絕不可以重復(fù)使用。抵扣時(shí)也需要注意盡量當(dāng)期使用，可以超出一兩期，比如申報(bào)3-5月的數(shù)據(jù)時(shí)要盡量使用3-5月開(kāi)出的c79文件，超出一年的c79最好就不要使用了，這樣可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。抵扣時(shí)需要用有自己稅號(hào)和公司名的c79，不能使用別人的。

收到的c79等文件最好都保存好，因?yàn)橛?guó)稅局會(huì)隨機(jī)進(jìn)行抽查，稽查時(shí)如果發(fā)現(xiàn)賣(mài)家有申報(bào)進(jìn)口稅，會(huì)要求提供c79，c88等文件來(lái)證明這些進(jìn)口稅是真的，合法合規(guī)的。為了避免稽查時(shí)提供不了，所以這些文件都得保存好以備不時(shí)之需。