進口設備增值稅（3篇）

【第1篇】進口設備增值稅

進口設備購置費由三部分組成，第一部分為進口設備貨價，第二部分為進口從屬費用，第三部分為國內(nèi)運雜費。

舉例說明：

比如以從底特律購買設備到北京為例，來說明進口設備購置費的構(gòu)成。從底特律購買設備到北京，我們該如何進行交易呢？

現(xiàn)在國際貿(mào)易中，一般通行的做法是裝運港船上交貨。什么是裝運港船上交貨呢？

比如底特律的賣家把貨物運到美國的舊金山港，此段運費與風險全部由賣家承擔。買家雇一艘船停在舊金山港口，賣家把設備裝上船。一旦把設備裝上船，買家就把錢支付給賣家。同時，風險也轉(zhuǎn)移給了買家。

這個船上交貨的價格稱為離岸價，顧名思義，即離開國外的岸邊到我們國家來。離岸價又可以稱為進口設備貨價。由此可以看出，在進口設備購置費里邊貨價不等于出廠價。

設備裝船后，從舊金山把船開到天津港，跨越太平洋，不可避免要產(chǎn)生運輸費用，這個運輸費用稱為國外運輸費。海上會存在海嘯等的風險，所以我們需要購買保險，即產(chǎn)生了國外運輸保險費。

國外運費（即從裝運港到達目的港的運費）＝離岸價×國外運費費率

國外運輸保險費＝（離岸價＋國外運費）×國外運輸保險費費率

結(jié)算了國外運費和國外運輸保險費后，船就開到了天津港的港口，此時的費用稱為到岸價。

到岸價=離岸價+國外運輸費+國外運輸保險費。

船開到天津港，我們不能直接把貨物拉走，要履行一系列的入關手續(xù)，繳納一系列的費用，即兩費和三稅。兩費為銀行財務費和外貿(mào)手續(xù)費，三稅按照順序分別為：海關關稅、進口環(huán)節(jié)的消費稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。

銀行財務費的計算基數(shù)是離岸價，因為買賣雙方交易結(jié)算發(fā)生在進口設備裝船離岸時，買方把錢存銀行，給賣方證明，到貨后離岸，賣方即可憑證向銀行收錢（外匯）。銀行收取的費用也在此時發(fā)生，所以，銀行財務費以離岸價為計費基礎。

銀行財務費＝進口設備貨價（一般為離岸價）×銀行財務費率。

外貿(mào)手續(xù)費以到岸價作為計算基數(shù)，因為外貿(mào)手續(xù)費一般是指委托方委托有進出口權(quán)的公司代辦進口或出口業(yè)務，而向受托方支付的費用，或者說，是受托方向委托方收取的服務費用，以到岸價作為計算基數(shù)，受托方可以最大程度的收取服務費用。

外貿(mào)手續(xù)費＝進口設備到岸價×外貿(mào)手續(xù)費費率。

關稅以到岸價為計算基數(shù)，消費稅是典型的價內(nèi)稅，增值稅的計算基數(shù)為到岸價+關稅+消費稅。

進口關稅＝進口設備到岸價×進口關稅稅率。

進口環(huán)節(jié)消費稅=（到岸價+進口關稅）/（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。

進口環(huán)節(jié)增值稅＝（到岸價＋關稅＋消費稅）×增值稅稅率。

我們需要注意：消費稅并不是針對所有的進口產(chǎn)品都會征收，只有消費品才會征收消費稅，所以有些題目中消費稅可能為0。

繳納完兩費三稅后，我們就得到了抵岸價，抵岸價=到岸價+兩費三稅。

從天津港運到北京，這個過程會產(chǎn)生國內(nèi)運雜費。

綜上所述，我們可以得出進口設備購置費的計算公式：

進口設備購置費＝進口設備貨價（離岸價）＋進口從屬費用（兩費三稅）＋國內(nèi)運雜費。

我們可以通過下面圖形再來梳理一下各項費用及其計算方法。

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【第2篇】進口設備關稅和增值稅

報關的時候，報關員要在報關單申請表上填上申報的貨物名稱和所歸稅號。海關審核后，根據(jù)稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代征增值稅。海關收的稅包括兩部分，進口關稅和代征增值稅。一 進口關稅怎樣計算進口貨物關稅=關稅完稅價格*關稅稅率

二 進口貨物增值稅怎樣計算、進口貨物增值稅的應納稅額=（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率 三、進口關稅的注意事項和作用

我們在進行計算的時候，是有一定的公式的，只需要帶入公式就可以計算出來。另外，進口關稅的設置是有一定的依據(jù)的，不可以過高也不可以過低，過高可能會導致阻礙軌跡貿(mào)易的發(fā)展，無法促進貿(mào)易全球化的發(fā)展。進口關稅的作用1、征收進口關稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數(shù)量。因此，各國都以征收進口關稅作為限制外國貨物進口的一種手段。

2、適當?shù)氖褂眠M口關稅可以保護本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，也可以作為一種經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)本國的生產(chǎn)和經(jīng)濟的發(fā)展。

假如美元兌人民幣為1：8

國際間運費包括運費、包裝費、保險費等假如是30000元（rmb）

進口關稅=（fob價格10000美元*牌價8 元（rmb）+國際間運費30000）*適用稅率13% =14300元（rmb）

進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=（cif價格80000+30000元rmb）+14300元（rmb））*17%=21131元（rmb）

【第3篇】進口設備增值稅計算

第四節(jié)：設備及工器具購置費用

一、 設備購置費的內(nèi)容:

▼定義：指購置或自制的達到固定資產(chǎn)標準的設備所需的費用。

▼計算式：【設備購置費】＝設備原價 ＋設備運雜費

▼（一）、設備原價的確定：

1. 國內(nèi)采購：出廠（場）價格；

2. 國外采購：抵岸價格。

▼（二）、設備運雜費的確定：

指除設備原價之外的關于設備采購、運輸、途中包裝及倉庫保管等方面支出費用的總和。

（一）、設備原價的確定

1. 國產(chǎn)設備原價的構(gòu)成及計算:

（包括：國產(chǎn)標準設備原價、國產(chǎn)非標準設備原價兩種形式）

（1）國產(chǎn)標準設備原價:

國產(chǎn)標準設備：是指按照標準圖紙和技術(shù)要求，由我國設備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，符合國家質(zhì)量檢測標準的設備。

①國產(chǎn)標準設備原價：有兩種（即帶有備件的原價 和 不帶有備件的原價）

②在計算時，一般采用帶有備件的原價。

（2）國產(chǎn)非標準設備原價

綜合 “圖中序①~序⑦” 所述，單臺國產(chǎn)非標準設備原價的計算公式：

：【單臺非標準設備原價 】＝｛【(①材料+②加工+③輔材)*(1+④專用工具費率)*(1+⑤廢品損失費率)+⑥外購配套件費】*(1+⑦包裝費率)-⑥外購配套件費｝*(1+⑧利潤率)+⑥外購配套件費+⑨非標準設備設計費+⑩增值稅

2. 進口設備原價的構(gòu)成及計算:

?進口設備原價：抵岸價（抵達買方邊境、港口或車站，交納完各種手續(xù)費、稅費后形成的價格）

?【 抵岸價 】= 到岸價cif + 進口從屬費

?【 抵岸價 】= 離岸價fob+國際運費+運輸保險費+關稅+消費稅+增值稅+車輛購置稅+銀行財務費+外貿(mào)手續(xù)費

（1）進口設備到岸價的構(gòu)成與計算：

定義：進口設備到岸價，即抵達買方邊境港或邊境車站的價格（離岸價fob+國際運費+運輸保險費）

到岸價(cif) = 離岸價fob + 國際運費 + 運輸保險費；

到岸價(cif) = 運費在內(nèi)價cfr + 運輸保險費

1）貨價：一般指船上交貨價，即離岸價（fob）

2)進口設備國際運費：指從裝運港(站)到達我國目的港(站)的運費。

國際運費(海陸空)= 原幣貨價(fob)*運費率；

國際運費(海陸空)= 運量* 單位運價

3)運輸保險費 =【(貨價fob + 國際運費）/（1 - 保險費率）】* 保險費率

（2）進口從屬費的構(gòu)成與計算：

定義：進口從屬費包括關稅、消費稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅、銀行財務費、外貿(mào)手續(xù)費等。

進口從屬費 = 關稅 + 消費稅 + 進口環(huán)節(jié)增值稅 + 車輛購置稅 + 銀行財務費 + 外貿(mào)手續(xù)費

1）關稅 = 到岸價cif * 人民幣外匯匯率 * 進口關稅稅率

（注：到岸價(cif)作為關稅的計價基數(shù)時：到岸價(cif)為關稅完稅價格。）

2）消費稅 =【（到岸價cif * 人民幣外匯匯率+ 關稅）/（1- 消費稅稅率）】*消費稅稅

消費稅對部分進口設備（如摩托、汽車等）征收。

3）進口環(huán)節(jié)增值稅 =（關稅完稅價格 + 關稅 + 消費稅）* 增值稅稅率

進口環(huán)節(jié)增值稅對從事進口貿(mào)易的單位或個人進行征收。

4）車輛購置稅(進口車輛繳納) =（關稅完稅價格 + 關稅 + 消費稅）* 車輛購置附加稅

5）銀行財務費 = 離岸價fob * 人民幣外匯匯率 * 銀行財務費率

6）外貿(mào)手續(xù)費 = 到岸價cif * 人民幣外匯匯率 * 外貿(mào)手續(xù)費率

（二）、設備運雜費的確定

1.設備運雜費的構(gòu)成及計算:

【定義】：設備運雜費是指國內(nèi)采購設備自“來源地”、國外采購設備自“到岸港”運至工地倉庫或指定堆放地點發(fā)生的采購、運輸、運輸保險、保管、裝卸等費用。

（1）設備運雜費的構(gòu)成:

1）設備供銷部門手續(xù)費：按有關部門規(guī)定的統(tǒng)一費率計算。

2）包裝費：設備原價中未包含的、為國內(nèi)運輸而進行的包裝支出的各種費用。

3）運費和裝卸費：

①國產(chǎn)設備由設備制造廠交貨地點起至工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費；

②進口設備由我國到岸港口或邊境車站起至工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費。

4）采購與倉庫保管費：指采購、驗收、保管、收發(fā)設備所發(fā)生的各種費用。

包括設備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費，設備供應部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費等這些費用可按主管部門規(guī)定的采購與管理費費率計算。

(2)設備運雜費的計算:

設備運雜費 = 設備原價 * 設備運雜費率

注：設備運雜費率按各部門及省、市等的規(guī)定計取。

二、 工器具及生產(chǎn)家具購置費的構(gòu)成和計算

1. 指新建或擴建項目初步設計規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達到固定資產(chǎn)標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用。

2. 計算式：工器具及生產(chǎn)家具購置費 = 設備購置費 * 定額費率