進口設(shè)備增值稅（3篇）

【第1篇】進口設(shè)備增值稅

進口設(shè)備購置費由三部分組成，第一部分為進口設(shè)備貨價，第二部分為進口從屬費用，第三部分為國內(nèi)運雜費。

舉例說明：

比如以從底特律購買設(shè)備到北京為例，來說明進口設(shè)備購置費的構(gòu)成。從底特律購買設(shè)備到北京，我們該如何進行交易呢？

現(xiàn)在國際貿(mào)易中，一般通行的做法是裝運港船上交貨。什么是裝運港船上交貨呢？

比如底特律的賣家把貨物運到美國的舊金山港，此段運費與風(fēng)險全部由賣家承擔(dān)。買家雇一艘船停在舊金山港口，賣家把設(shè)備裝上船。一旦把設(shè)備裝上船，買家就把錢支付給賣家。同時，風(fēng)險也轉(zhuǎn)移給了買家。

這個船上交貨的價格稱為離岸價，顧名思義，即離開國外的岸邊到我們國家來。離岸價又可以稱為進口設(shè)備貨價。由此可以看出，在進口設(shè)備購置費里邊貨價不等于出廠價。

設(shè)備裝船后，從舊金山把船開到天津港，跨越太平洋，不可避免要產(chǎn)生運輸費用，這個運輸費用稱為國外運輸費。海上會存在海嘯等的風(fēng)險，所以我們需要購買保險，即產(chǎn)生了國外運輸保險費。

國外運費（即從裝運港到達目的港的運費）＝離岸價×國外運費費率

國外運輸保險費＝（離岸價＋國外運費）×國外運輸保險費費率

結(jié)算了國外運費和國外運輸保險費后，船就開到了天津港的港口，此時的費用稱為到岸價。

到岸價=離岸價+國外運輸費+國外運輸保險費。

船開到天津港，我們不能直接把貨物拉走，要履行一系列的入關(guān)手續(xù)，繳納一系列的費用，即兩費和三稅。兩費為銀行財務(wù)費和外貿(mào)手續(xù)費，三稅按照順序分別為：海關(guān)關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)的消費稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。

銀行財務(wù)費的計算基數(shù)是離岸價，因為買賣雙方交易結(jié)算發(fā)生在進口設(shè)備裝船離岸時，買方把錢存銀行，給賣方證明，到貨后離岸，賣方即可憑證向銀行收錢（外匯）。銀行收取的費用也在此時發(fā)生，所以，銀行財務(wù)費以離岸價為計費基礎(chǔ)。

銀行財務(wù)費＝進口設(shè)備貨價（一般為離岸價）×銀行財務(wù)費率。

外貿(mào)手續(xù)費以到岸價作為計算基數(shù)，因為外貿(mào)手續(xù)費一般是指委托方委托有進出口權(quán)的公司代辦進口或出口業(yè)務(wù)，而向受托方支付的費用，或者說，是受托方向委托方收取的服務(wù)費用，以到岸價作為計算基數(shù)，受托方可以最大程度的收取服務(wù)費用。

外貿(mào)手續(xù)費＝進口設(shè)備到岸價×外貿(mào)手續(xù)費費率。

關(guān)稅以到岸價為計算基數(shù)，消費稅是典型的價內(nèi)稅，增值稅的計算基數(shù)為到岸價+關(guān)稅+消費稅。

進口關(guān)稅＝進口設(shè)備到岸價×進口關(guān)稅稅率。

進口環(huán)節(jié)消費稅=（到岸價+進口關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）×消費稅稅率。

進口環(huán)節(jié)增值稅＝（到岸價＋關(guān)稅＋消費稅）×增值稅稅率。

我們需要注意：消費稅并不是針對所有的進口產(chǎn)品都會征收，只有消費品才會征收消費稅，所以有些題目中消費稅可能為0。

繳納完兩費三稅后，我們就得到了抵岸價，抵岸價=到岸價+兩費三稅。

從天津港運到北京，這個過程會產(chǎn)生國內(nèi)運雜費。

綜上所述，我們可以得出進口設(shè)備購置費的計算公式：

進口設(shè)備購置費＝進口設(shè)備貨價（離岸價）＋進口從屬費用（兩費三稅）＋國內(nèi)運雜費。

我們可以通過下面圖形再來梳理一下各項費用及其計算方法。

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【第2篇】進口設(shè)備關(guān)稅和增值稅

報關(guān)的時候，報關(guān)員要在報關(guān)單申請表上填上申報的貨物名稱和所歸稅號。海關(guān)審核后，根據(jù)稅號對應(yīng)的稅率計算應(yīng)收的進口關(guān)稅和代征增值稅。海關(guān)收的稅包括兩部分，進口關(guān)稅和代征增值稅。一 進口關(guān)稅怎樣計算進口貨物關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格*關(guān)稅稅率

二 進口貨物增值稅怎樣計算、進口貨物增值稅的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）×增值稅稅率 三、進口關(guān)稅的注意事項和作用

我們在進行計算的時候，是有一定的公式的，只需要帶入公式就可以計算出來。另外，進口關(guān)稅的設(shè)置是有一定的依據(jù)的，不可以過高也不可以過低，過高可能會導(dǎo)致阻礙軌跡貿(mào)易的發(fā)展，無法促進貿(mào)易全球化的發(fā)展。進口關(guān)稅的作用1、征收進口關(guān)稅會增加進口貨物的成本，提高進口貨物的市場價格，影響外國貨物進口數(shù)量。因此，各國都以征收進口關(guān)稅作為限制外國貨物進口的一種手段。

2、適當(dāng)?shù)氖褂眠M口關(guān)稅可以保護本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，也可以作為一種經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)本國的生產(chǎn)和經(jīng)濟的發(fā)展。

假如美元兌人民幣為1：8

國際間運費包括運費、包裝費、保險費等假如是30000元（rmb）

進口關(guān)稅=（fob價格10000美元*牌價8 元（rmb）+國際間運費30000）*適用稅率13% =14300元（rmb）

進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（cif價格80000+30000元rmb）+14300元（rmb））*17%=21131元（rmb）

【第3篇】進口設(shè)備增值稅計算

第四節(jié)：設(shè)備及工器具購置費用

一、 設(shè)備購置費的內(nèi)容:

▼定義：指購置或自制的達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備所需的費用。

▼計算式：【設(shè)備購置費】＝設(shè)備原價 ＋設(shè)備運雜費

▼（一）、設(shè)備原價的確定：

1. 國內(nèi)采購：出廠（場）價格；

2. 國外采購：抵岸價格。

▼（二）、設(shè)備運雜費的確定：

指除設(shè)備原價之外的關(guān)于設(shè)備采購、運輸、途中包裝及倉庫保管等方面支出費用的總和。

（一）、設(shè)備原價的確定

1. 國產(chǎn)設(shè)備原價的構(gòu)成及計算:

（包括：國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價、國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價兩種形式）

（1）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價:

國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備：是指按照標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由我國設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，符合國家質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備。

①國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價：有兩種（即帶有備件的原價 和 不帶有備件的原價）

②在計算時，一般采用帶有備件的原價。

（2）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價

綜合 “圖中序①~序⑦” 所述，單臺國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價的計算公式：

：【單臺非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價 】＝｛【(①材料+②加工+③輔材)*(1+④專用工具費率)*(1+⑤廢品損失費率)+⑥外購配套件費】*(1+⑦包裝費率)-⑥外購配套件費｝*(1+⑧利潤率)+⑥外購配套件費+⑨非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計費+⑩增值稅

2. 進口設(shè)備原價的構(gòu)成及計算:

?進口設(shè)備原價：抵岸價（抵達買方邊境、港口或車站，交納完各種手續(xù)費、稅費后形成的價格）

?【 抵岸價 】= 到岸價cif + 進口從屬費

?【 抵岸價 】= 離岸價fob+國際運費+運輸保險費+關(guān)稅+消費稅+增值稅+車輛購置稅+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費

（1）進口設(shè)備到岸價的構(gòu)成與計算：

定義：進口設(shè)備到岸價，即抵達買方邊境港或邊境車站的價格（離岸價fob+國際運費+運輸保險費）

到岸價(cif) = 離岸價fob + 國際運費 + 運輸保險費；

到岸價(cif) = 運費在內(nèi)價cfr + 運輸保險費

1）貨價：一般指船上交貨價，即離岸價（fob）

2)進口設(shè)備國際運費：指從裝運港(站)到達我國目的港(站)的運費。

國際運費(海陸空)= 原幣貨價(fob)*運費率；

國際運費(海陸空)= 運量* 單位運價

3)運輸保險費 =【(貨價fob + 國際運費）/（1 - 保險費率）】* 保險費率

（2）進口從屬費的構(gòu)成與計算：

定義：進口從屬費包括關(guān)稅、消費稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅、銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費等。

進口從屬費 = 關(guān)稅 + 消費稅 + 進口環(huán)節(jié)增值稅 + 車輛購置稅 + 銀行財務(wù)費 + 外貿(mào)手續(xù)費

1）關(guān)稅 = 到岸價cif * 人民幣外匯匯率 * 進口關(guān)稅稅率

（注：到岸價(cif)作為關(guān)稅的計價基數(shù)時：到岸價(cif)為關(guān)稅完稅價格。）

2）消費稅 =【（到岸價cif * 人民幣外匯匯率+ 關(guān)稅）/（1- 消費稅稅率）】*消費稅稅

消費稅對部分進口設(shè)備（如摩托、汽車等）征收。

3）進口環(huán)節(jié)增值稅 =（關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅 + 消費稅）* 增值稅稅率

進口環(huán)節(jié)增值稅對從事進口貿(mào)易的單位或個人進行征收。

4）車輛購置稅(進口車輛繳納) =（關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅 + 消費稅）* 車輛購置附加稅

5）銀行財務(wù)費 = 離岸價fob * 人民幣外匯匯率 * 銀行財務(wù)費率

6）外貿(mào)手續(xù)費 = 到岸價cif * 人民幣外匯匯率 * 外貿(mào)手續(xù)費率

（二）、設(shè)備運雜費的確定

1.設(shè)備運雜費的構(gòu)成及計算:

【定義】：設(shè)備運雜費是指國內(nèi)采購設(shè)備自“來源地”、國外采購設(shè)備自“到岸港”運至工地倉庫或指定堆放地點發(fā)生的采購、運輸、運輸保險、保管、裝卸等費用。

（1）設(shè)備運雜費的構(gòu)成:

1）設(shè)備供銷部門手續(xù)費：按有關(guān)部門規(guī)定的統(tǒng)一費率計算。

2）包裝費：設(shè)備原價中未包含的、為國內(nèi)運輸而進行的包裝支出的各種費用。

3）運費和裝卸費：

①國產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費；

②進口設(shè)備由我國到岸港口或邊境車站起至工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費。

4）采購與倉庫保管費：指采購、驗收、保管、收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費用。

包括設(shè)備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費，設(shè)備供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費等這些費用可按主管部門規(guī)定的采購與管理費費率計算。

(2)設(shè)備運雜費的計算:

設(shè)備運雜費 = 設(shè)備原價 * 設(shè)備運雜費率

注：設(shè)備運雜費率按各部門及省、市等的規(guī)定計取。

二、 工器具及生產(chǎn)家具購置費的構(gòu)成和計算

1. 指新建或擴建項目初步設(shè)計規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用。

2. 計算式：工器具及生產(chǎn)家具購置費 = 設(shè)備購置費 * 定額費率