【導(dǎo)語】增值稅的公式怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅的公式，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅的公式
一般納稅人應(yīng)納稅額計算
1.當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額
2.銷項稅額＝不含稅銷售額×稅率
3.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）
4.銷售額＝全部價款＋價外費用
5.當(dāng)期銷項稅額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率
6.當(dāng)期銷項稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率
1）非應(yīng)稅消費品：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
2）應(yīng)稅消費品：組成計稅價格=成本+利潤+消費稅=（成本+利潤）/（1－消費稅稅率）=成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）
7.進項稅額＝買價（金額）×相關(guān)稅率
8.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額的確定：
9.當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%
10.當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額
11.不得計提加計抵減額的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算
1.應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率
2.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
3.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外）和銷售舊貨：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1＋3%）×2%
4.銷售除自己使用過的固定資產(chǎn)及舊貨以外的其他物品：應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1＋3%）×3%
進口貨物應(yīng)納稅額計算
1.應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率
2.組成計稅價格
1）一般貨物組成計稅價格
組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅
2）從價計征應(yīng)稅消費品組成計稅價格
組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）
＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）＋消費稅
＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）/（1－消費稅稅率）
今天的干貨就到這里啦，本篇干貨都理解到嗎？
【第2篇】增值稅含稅價計算公式
考點1：“一般計稅方法”計算增值稅應(yīng)納稅額
增值稅一般納稅人通常采用“一般計稅方法”計算增值稅應(yīng)納稅額，計算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準予抵扣的進項稅額
當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
當(dāng)期銷項稅額=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
【案例1】某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為16%。發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元、增值稅為8萬元。支付運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元、增值稅為0.2萬元。
【評析】購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，增值稅8萬元可以抵扣；但支付運費取得的是增值稅“普通”發(fā)票，增值稅0.2萬元不得抵扣。
（2）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、增值稅為16萬元。
【評析】接受原材料投資視同購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，增值稅16萬元可以抵扣。
（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元、增值稅為0.96萬元。
【評析】購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，增值稅0.96萬元可以抵扣。
（4）銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.16萬元。
【評析】銷售產(chǎn)品同時在價外收取的包裝物租金屬于價外費用，銷項稅額=[200+1.16÷（1+16%）]×16%=32.16（萬元）。
（5）采取“以舊換新”方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.12萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。
【評析】由于該企業(yè)產(chǎn)品是五金，應(yīng)按新貨物的不含稅銷售額計算，銷項稅額=8.12÷（1+16%）×16%=1.12（萬元）。
（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進工具的進項稅額已抵扣）。
【評析】購進的工具因管理不善被盜，已經(jīng)抵扣的進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進項稅額=8×16%=1.28（萬元）。
【綜上所述】
當(dāng)期銷項稅額=32.16+1.12=33.28（萬元）
當(dāng)期準予抵扣的進項稅額=8+16+0.96-1.28=23.68（萬元）
應(yīng)納增值稅=33.28-23.68=9.6（萬元）。
【案例2】某銀行為增值稅一般納稅人，2023年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（已知該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%）：
（1）購進5臺自助存取款機，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元、增值稅為6.4萬元。
【評析】購進經(jīng)營用設(shè)備，取得了合法扣稅憑證，該進項稅額允許抵扣。
（2）租入一處底商作為營業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、增值稅為5萬元。
【評析】為經(jīng)營而接受了租賃服務(wù)，取得了合法扣稅憑證，該進項稅額允許抵扣。
（3）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費（含稅）31.8萬元；收取賬戶管理費（含稅）26.5萬元。
【評析】收取的結(jié)算手續(xù)費和賬戶管理費屬于“金融服務(wù)——直接收費金融服務(wù)”，應(yīng)確認的銷項稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%。
（4）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.06億元。
【評析】收取利息收入，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，應(yīng)確認的銷項稅額=1.06÷（1+6%）×6%×10000。
（5）吸收存款8億元。
【評析】吸收存款不屬于增值稅征稅范圍。
【綜上所述】
（1）進項稅額=6.4+5=11.4（萬元）
（2）銷項稅額=31.8÷（1+6%）×6%+26.5÷（1+6%）×6%+1.06÷（1+6%）×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3（萬元）
（3）該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額=603.3-11.4=591.9（萬元）。
【例題1?單選題】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2023年4月，取得廣告設(shè)計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（2023年）
a.14.8
b.15.12
c.15.1
d.13.3
【答案】c
【解析】（1）廣告設(shè)計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%；（2）獎勵費收入屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額；（3）該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-17=15.1（萬元）。
【例題2?單選題】甲廣告公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人。2023年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。（2023年）
a.37.6
b.33.6
c.10.98
d.23.7
【答案】c
【解析】（1）廣告制作、廣告發(fā)布均屬于“現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”，適用的增值稅稅率為6%；（2）題中“400萬元”“100萬元”均為含稅金額，應(yīng)作價稅分離處理。因此，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬元）。
【例題3?簡答題】（2023年）
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2023年發(fā)生如下事項：
（1）5月，將本公司于2023年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1320萬元。
（2）6月，以附贈促銷的方式銷售400件a化妝品，同時贈送200件b化妝品。已知，a化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，b化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。
（3）7月，從一般納稅人處購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運費3萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
已知，銷售不動產(chǎn)適用增值稅稅率為10%，銷售化妝品適用增值稅稅率為16%，銷售交通運輸服務(wù)適用增值稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。
【要求1】計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。
【答案】事項（1）中甲公司的銷項稅額=1320÷（1+10%）×10%=120（萬元）。
【解析】（1）銷售不動產(chǎn)適用10%增值稅稅率；（2）“1320萬元”題目明示為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)價稅分離。
【要求2】計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。
【答案】事項（2）中甲公司的銷項稅額=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（萬元）。
【解析】將b化妝品用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，繳納增值稅。
【要求3】計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。
【答案】事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額=30×16%+3×10%=5.1（萬元）。
【解析】（1）增值稅專用發(fā)票上注明的價款為不含增值稅價款；（2）接受的交通運輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為10%。
考點2：小規(guī)模納稅人一般應(yīng)稅銷售行為的應(yīng)納稅額計算
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易計稅辦法，并不得抵扣進項稅額。除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率
【案例1】甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000元；假設(shè)甲商店當(dāng)月沒有其他業(yè)務(wù)。
【評析】甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=206000÷（1+3%）×3%=6000（元）。
【案例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月向乙企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額4.12萬元；假設(shè)甲企業(yè)當(dāng)月沒有其他業(yè)務(wù)。
【評析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=4.12÷（1+3%）×3%=0.12（萬元）。
【例題?單選題】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年第4季度零售商品取得收入103000元；將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）元。
a.3111
b.3111.63
c.3021.63
d.3021
【答案】d
【解析】（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲便利店零售商品取得的收入103000元應(yīng)價稅分離；（2）將外購的貨物用于贈送，應(yīng)視同銷售貨物；（3）甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第4季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。
考點3：進口貨物應(yīng)納增值稅的計算
納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，除另有規(guī)定外，均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。
1.進口非應(yīng)稅消費品
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額）×稅率
2.進口應(yīng)稅消費品
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額）×稅率
【提示】貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)當(dāng)計入關(guān)稅完稅價格中。
【例題?單選題】2023年10月，甲公司從國外進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為60萬元，已知，該批貨物的進口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。（2023年）
a.10.56
b.8.28
c.9.6
d.9.1
【答案】a
【解析】（1）甲公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×（1+10%）×16%=10.56（萬元）。（2）假定該批貨物屬于應(yīng)稅消費品，消費稅稅率為15%，則組成計稅價格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（萬元），進口該批貨物應(yīng)納增值稅=77.65×16%=12.42（萬元）。
【案例】甲公司是增值稅一般納稅人，2023年9月從國外進口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅10萬元，按16%稅率向海關(guān)繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品（增值稅稅率16%）后全部在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售收入200萬元，同時支付運輸費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費（增值稅稅率10%）金額為8萬元。
【評析】
（1）進口原材料的應(yīng)納增值稅稅額=（100+10）×16%=17.6（萬元）；
（2）允許抵扣的增值稅進項稅額=17.6+8×10%=18.4（萬元）；
（3）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=200×16%-18.4=13.6（萬元）。
考點4：扣繳計稅方（2023年新增）
境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率
【第3篇】土地增值稅的計算公式
土地增值稅應(yīng)納稅額的計算：
應(yīng)納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
一、土地增值稅的一般計算步驟：
1、扣除項目合計＝∑5/4/3/2（4種情形的扣除內(nèi)容）
2、土地增值額＝應(yīng)稅收入－扣除項目合計
3、增值率＝土地增值額 ÷扣除項目合計（找稅率）
4、應(yīng)納稅額＝土地增值額×稅率－扣除項目合計×速算扣除系數(shù)
二、增值額的評估確定：
納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅：
1、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；
2、提供扣除項目金額不實的；
3、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的；
4、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓
例1：新建項目
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)注冊地在甲市，2020 年 5 月對其在乙市開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)資料如下：（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5％，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為 5％，計算土地增值稅允許扣除的有關(guān)稅金及附加共計 360 萬元。）
（1）2019 年 3 月以 24000 萬元競得國有土地一宗，并已按規(guī)定繳納契稅。
解：允許扣除土地使用權(quán)支付的金額＝24000＋24000×5％＝25200（萬元）
（2）2019 年 4 月起，對受讓土地進行項目開發(fā)建設(shè)，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 15000 萬元，開發(fā)費用 6400 萬元。
（3）銀行貸款憑證顯示歸屬于該項目利息支出 3000 萬元。
解：允許扣除的開發(fā)費用＝3000＋（25200＋15000）×5％＝5010（萬元）
（4）2020 年 4 月整體轉(zhuǎn)讓該項目，取得不含稅收入 75000 萬元。
解：允許扣除項目金額的合計數(shù)＝25200＋15000＋5010＋360＋（25200＋15000）×20％＝53610（萬元）
增值額＝75000－53610＝21390（萬元）
增值率＝21390÷53610×100％＝39.9％
適用稅率 30％，速算扣除系數(shù)為 0
應(yīng)繳納的土地增值稅稅額＝21390×30％＝6417（萬元）
房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅的清算。
該項目辦理土地增值稅納稅申報的地點：房地產(chǎn)項目所在地--乙市。
例2：存量項目
某藥廠 2018 年 7 月 1 日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷售收入 24000 萬元。2010 年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額 6000 萬元，發(fā)生建造成本 8000 萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為 16000 萬元，成新度折扣率為 60％，允許扣除的有關(guān)稅金及附加 1356 萬元。
解：該藥廠應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的 7 日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。評估價格＝16000×60％＝9600（萬元）
允許扣除項目金額的合計＝9600＋6000＋1356＝16956（萬元）
轉(zhuǎn)讓辦公樓的增值額＝24000－16956＝7044（萬元）
增值率＝7044÷16956×100％＝41.54％
應(yīng)納土地增值稅＝7044×30％＝2113.2（萬元）
拋磚引玉！點贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)、交流！
【第4篇】增值稅組價公式
增值稅的計算
一般計稅方法
當(dāng)采用一般計稅方法時，建筑業(yè)增值稅稅率為9%。計算公式為：
增值稅銷項稅額=稅前造價x9%
稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。
簡易計稅方法
簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
當(dāng)采用簡易計稅方法時，建筑業(yè)增值稅稅率為3%。計算公式為：
增值稅=稅前造價x3%
稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均以包含增值稅進項稅額的含稅價格計算。
關(guān)鍵記憶點
稅前造價為人材機管利規(guī)之和，一般計稅不含增值稅（稅前造價計算時不用加增值稅），簡易計稅包含增值稅。一般計稅9%，簡易計稅3%。
2023年真題
某建設(shè)工程項目的造價中人工費為3000萬元，材料費為6000萬元，施工機具使用費為1000萬元，企業(yè)管理費為400萬元，利潤為800萬元，規(guī)費為300萬元，各項費用均不包含增值稅可抵扣進項稅額，增值稅稅率為9%，則增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
a.900
b.1035
c.936
d.1008
稅前造價為人材機管利規(guī)之和，
則稅前造價=
3000+6000+1000+400+800+300=11500（萬元）
增值銷項稅額=
11500x9%=1035（萬元）
注意點：
各項費用不包含增值稅可抵扣進項稅額，意思是之前的數(shù)字直接加就可以了。說一點額外的話，如果題目中給出了增值稅可抵扣進項稅額及其他各項費用，并且指明各項費用包含增值稅可抵扣進項稅額，選用一般計稅時，增值稅可抵扣進項稅額是要從各項費用之和中減去的。
【參考答案】 b
綜合單價
工程量清單計價的主要形式
①工料單價法；②綜合單價法；③全費用綜合單價法。
工料單價=人工費 十 材料費 十 施工機具使用費
綜合單價=人工費 十 材料費 十 施工機具使用費 十 管理費 十 利潤
全費用綜合單價=人工費 十 材料費 十 施工機具使用費 十 管理費 十 利潤 十 規(guī)費 十 稅金
其中最?？嫉氖蔷C合單價
綜合單價
工程量清單綜合單價是指完成一個規(guī)定計量單位的分部分項工程量清單項目或措施清單項目所需的人工費、材料費、施工機具使用費和企業(yè)管理費與利潤，以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費用。
該定義并不是真正意義上的全費用綜合單價，而是一種狹義的綜合單價，規(guī)費和稅金等不可競爭的費用并不包括在項目單價中。
綜合單價= 〔 人、料、機費十管理費十利潤 〕/ 清單工程量
2023年真題
某建設(shè)工程采用《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》，招標工程量清單中挖土方工程量為2500m3，投標人根據(jù)地質(zhì)條件和施工方案計算的挖土方工程量為4000m3，完成該土方分項工程的人、材、機費用為98000元，管理費13500元，利潤8000元。如不考慮其他因素，投標人報價時的挖土方綜合單價為（ ）元/m3。
a.29.88
b.47.80
c.42.40
d.44.60
人材機管利費用之和=
98000+13500+8000=119500（元）
投標費用對應(yīng)招標中的清單工程量，則綜合單價=
119500/2500=47.8（元/立方米）
【參考答案】 b
2023年真題
【2017真題】根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（gb 50500-2013），分部分項工程綜合單價應(yīng)包含（ ）。
a.企業(yè)管理費
b.利潤
c.稅金
d.規(guī)費
e.措施費
人才機管（a）利（b）
【參考答案】 ab
一個小結(jié)：綜合單價的考題，以17年這種形式的居多，考的是綜合單價包含的五個部分，有多選也有單選。增值稅及綜合單價的考題，相對是比較簡單的。
【第5篇】增值稅計算公式及舉例
在小伙伴們的平常工作中，都會用到這些公式，趕緊收藏起來！
一、各種稅的計算方式
增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
2、進口貨物
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
消費稅
1、一般情況：
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）
2、從量計征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
關(guān)稅
1、從價計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率
二、應(yīng)納稅額的計算公式
增值稅計算方法
1、直接計稅法
應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、 間接計稅法
扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率
（1）購進扣稅法
扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實耗扣稅法
扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額
1、銷項稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
2、 進項稅額
不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)月全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進口貨物應(yīng)納增值稅額
進口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關(guān)稅免稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
三、消費稅額
1、 從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售額×稅率
（1）、應(yīng)稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
（2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）
（3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）
（4）、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費稅稅額
（5）、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
2、 從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額
四、企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用
2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用－匯兌損失
主營業(yè)務(wù)利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入
商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務(wù)收入－附營業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－稅金及附加
營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額
五、土地增值稅額
1、 一般計算方法
應(yīng)納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率
某級距土地增值額×適用稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額
2、 簡便計稅方法
（1）、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%
（2）、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05
（3）、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15
（4）、土地增值額超過項目金額200%
應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35
六、城市建設(shè)維護稅
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)適用稅率
應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額
應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實后的應(yīng)納稅額
七、資源稅額
應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額
八、車船稅
１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：
年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
２、 載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：
年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：
年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額
載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額
４、 機動船應(yīng)納稅額的計算公式：
機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
５、 非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
６、 新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：
新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)
補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應(yīng)納稅額
房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率
月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12
季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4
九、土地使用稅額
年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額
月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4
十、印花稅額
１、 購銷合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=購銷金額×3/10000
２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000
３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000
４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000
５、 財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000
６、 倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/1000
７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000
８、 財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=保險費收入×1/1000
９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000
１０、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000
１１、 貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=運輸費用×5/10000
１２、 營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算
（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：
應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動資金年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000
（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為：
應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5
十一、關(guān)稅
１、 進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：
應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等
=國內(nèi)批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：
出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）
來源：中國稅務(wù)雜志社、會計幫官微、武漢國稅
下方評論區(qū)留言：想要學(xué)習(xí)，并收藏本文；私信小編：學(xué)習(xí)；
即可領(lǐng)取一整套【獨家打包資料/思維導(dǎo)圖/必過題庫/財務(wù)模板】等資料！
還可以免費試學(xué)會計課程15天！
【第6篇】增值稅抵扣計算公式
在實際工作中其實經(jīng)常會遇到可以抵扣的增值稅應(yīng)該怎么計算的一些知識點，那么你對這部分內(nèi)容了解嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起看看吧。
我們首先要了解，增值稅發(fā)票，一般分為兩種，一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是增值稅普通發(fā)票，增值稅普票，是不能抵扣的，而增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，并且是認證過的才可以
哪些進項稅額準許從銷項稅額中抵扣？
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額
4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額
可抵扣增值稅怎么計算
1、進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率
2、進項稅額=運輸費用金額×扣除率
進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)會計分錄
1、用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出：
借:在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動產(chǎn)時)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:基本生產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
4、購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出。:
借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
以上就是有關(guān)可抵扣增值稅的計算方法以及知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：哪吒
【第7篇】預(yù)繳增值稅計算公式
例解分支機構(gòu)預(yù)繳稅額計算方法
2023年12月18日 來源：中國稅務(wù)報 版次：06 作者：代錦東 高穎
在匯總繳納增值稅過程中，分支機構(gòu)的預(yù)繳稅額具體怎么計算？實務(wù)中，主要有銷售額配比法和預(yù)征率法。
銷售額配比法
考慮到實際操作的簡便性，大部分匯總繳納增值稅企業(yè)按照銷售額配比法計算增值稅稅額。
在銷售額配比法下，總機構(gòu)匯總計算增值稅銷售額、銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額按總機構(gòu)、分支機構(gòu)的應(yīng)稅銷售額占當(dāng)期匯總應(yīng)稅銷售額的比例計算分攤，由總機構(gòu)、分支機構(gòu)分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。也就是說，可以分三步進行計算：
第一步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額，計算方法是：總機構(gòu)及其所屬分支機構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)稅銷售額×適用稅率－當(dāng)期取得的全部進項稅額+當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅稅額。需要說明的是，當(dāng)期總機構(gòu)和分支機構(gòu)匯總應(yīng)納稅額為負數(shù)（即有留抵稅額）時，當(dāng)月不分配稅款，留抵稅額留待下期抵扣。
第二步：計算銷售占比，計算方法是：分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售額÷總機構(gòu)及其所屬分支機構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)稅銷售額。
第三步：計算分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳增值稅額，計算方法是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額×銷售占比。
舉例來說，a金融機構(gòu)在某省內(nèi)匯總繳納增值稅，已知2023年第三季度，匯總銷售額為8000萬元（假設(shè)無其他特殊銷售事項），總機構(gòu)銷售額為500萬元；全部分支機構(gòu)銷售額為7500萬元，其中，甲分支機構(gòu)的銷售額為800萬元。增值稅銷項稅額為480萬元，匯總增值稅進項稅額120萬元（假設(shè)已經(jīng)全部認證且當(dāng)期全部可以抵扣），不存在需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。（為簡便計算，以甲分支機構(gòu)為例。）
那么，a金融機構(gòu)應(yīng)進行如下計算：
第一步：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額。a金融機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納增值稅總額為：480－120＝360（萬元）。
第二步：計算甲分支機構(gòu)的銷售占比及其他分支機構(gòu)的銷售占比合計。甲分支機構(gòu)的銷售占比為：800÷8000×100%＝10%；除甲分支機構(gòu)以外，其他分支機構(gòu)的銷售占比合計為：（7500－800）÷8000×100%＝83.75%。
第三步：計算甲分支機構(gòu)應(yīng)納增值稅額及其他分支機構(gòu)應(yīng)納增值稅額合計。甲分支機構(gòu)應(yīng)納增值稅額為：360×10%＝36（萬元）；除甲分支機構(gòu)以外，其他分支機構(gòu)應(yīng)納增值稅額合計為：360×83.75%＝301.50（萬元）。
預(yù)征率法
出于企業(yè)規(guī)模、銷售額較大等因素考慮，郵政、電信、航空運輸、鐵路運輸?shù)忍厥庑袠I(yè)企業(yè)，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，按照預(yù)征率法計算增值稅額。此時，分支機構(gòu)以當(dāng)期實現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額按預(yù)征率計算預(yù)繳增值稅，就地申報納稅；總機構(gòu)匯總申報納稅。
分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝分支機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)稅銷售額×預(yù)征率。
舉例來說，某鐵路運輸b公司按照預(yù)征率法計算增值稅稅額，在2023年第三季度，匯總銷售額為8000萬元（假設(shè)無其他特殊銷售事項），銷項稅額為480萬元，匯總進項稅額120萬元（假設(shè)已經(jīng)全部認證當(dāng)期全部可以抵扣），不存在需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。其中，全部分支機構(gòu)銷售額為7500萬元，乙分支機構(gòu)的銷售額為800萬元。
如果b公司選擇用預(yù)征率法計算，假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定，乙分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時，按照4%的預(yù)征率計算當(dāng)期預(yù)繳增值稅，那么，乙分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額＝800×4%＝32（萬元），除乙分支機構(gòu)外，其他分支機構(gòu)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額合計＝（7500－800）×4%＝268（萬元）。
（作者單位：哈爾濱銀行股份有限公司）
【第8篇】增值稅公式及稅率
首先明確一下增值稅稅率是針對一般納稅人采用一般計稅方法而言，現(xiàn)行增值稅稅率有13%，9%，6%，0%四檔。
至于5%，3%是小規(guī)模納稅人采用的，以及一般納稅人發(fā)生特殊業(yè)務(wù)時選用的，簡易計稅方法，稱之為征收率。和稅率是兩碼事哦，不要弄混了！
分別按稅率來把相應(yīng)的業(yè)務(wù)匯集一下：
13%稅率
關(guān)鍵詞：銷售、進口、加工、修理修配、有形動產(chǎn)租賃
增值稅一般納稅人發(fā)生的銷售、進口貨物，提供加工修理修配服務(wù)，除了明確規(guī)定適用9%低稅率的情形外，均適用13%稅率。
單獨記憶有形動產(chǎn)租賃稅率為13%。
需要再額外提一下的是，進口貨物無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在海關(guān)那里都適用稅率而不是征收率。
9%稅率
列舉類貨物及服務(wù)。
貨物關(guān)鍵詞：初級農(nóng)產(chǎn)品、生活必需品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、文藝傳播品
初級農(nóng)產(chǎn)品：掛面、干姜、玉米胚芽、動物骨粒等簡單加工產(chǎn)品。
生活必需品：糧食、食用植物油、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等居民日常生活必需。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者：飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、農(nóng)膜等。
文藝傳播品：圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物等。
服務(wù)關(guān)鍵詞：交通運輸、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（簡記：交郵基電建、租售不動產(chǎn)）
交通運輸服務(wù)：航空、陸路、水路、管道運輸，包括程租期租濕租、未消費的逾期票證收入等。
郵政服務(wù)服務(wù)：郵政集團提供的郵件寄遞、郵政匯兌以及郵品銷售、郵政代理等。
基礎(chǔ)電信服務(wù)：語音通話、寬帶等。
建筑服務(wù)：建筑、裝修、修繕、平整土地、園林綠化等。
不動產(chǎn)租賃：出租標的物為不動產(chǎn)，如房屋、土地等。
銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)：土地使用權(quán)為無形資產(chǎn)，但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按照9%稅率。
6%稅率
關(guān)鍵詞：增值電信、銷售無形資產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（簡記：增電無形、金現(xiàn)（諧音：先）生）
6%稅率其實是由營改增平移過來，且不屬于9%稅率的服務(wù)。
增值電信服務(wù)：短信彩信、互聯(lián)網(wǎng)接入、衛(wèi)星電視轉(zhuǎn)接等。
銷售無形資產(chǎn)：商標、商譽、專利、非專利技術(shù)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等。
金融服務(wù)：貸款，保險，金融商品持有期間取得的保本收益，金融商品轉(zhuǎn)讓，融資性售后回租等。
現(xiàn)代服務(wù)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)
生活服務(wù)：生活服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)最主要的區(qū)別就是生活服務(wù)是為滿足居民日常生活需求，包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)等。
0%稅率
關(guān)鍵詞：出口、跨境
除另有規(guī)定外，出口貨物適用零稅率。
國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外消費的列明服務(wù)，適用零稅率。
列明的完全在境外的服務(wù)有：研發(fā)、合同能源管理、設(shè)計、廣播影視制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計及測試、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理、離岸外包、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。共十項。（簡記：研發(fā)能源（需要）設(shè)計軟件（并）發(fā)行電路（和）管理信息（最后）離岸轉(zhuǎn)讓）
一入稅會深似海，希望對同路人能有所幫助。如有不當(dāng)之處，歡迎批評指正，謝謝！
【第9篇】含增值稅價格計算公式
大家好，我是鏈家小全，上一期和大家講了增值稅的概念，這一期和大家探討一下增值稅及其附加稅（以下簡稱增值稅）的具體計算。
增值稅的計算主要有2個關(guān)鍵點，一是房屋是否為普通住宅，二是擁有房屋是否滿2年。
（1）當(dāng)房屋是普通住宅的時候，如果持有房屋滿了2年，這時候增值稅是免征的。
（2）當(dāng)房屋是非普通住宅的時候，如果持有房屋滿了2年，增值稅等于 （稅務(wù)核定價-原值）÷1.05×5.3%，在這里稅務(wù)核定價一般會比較接近成交價，原值指的就是原來的買進價。
（3）當(dāng)房屋持有不滿2年的時候，不管是否普通住宅，都按照稅務(wù)核定價÷1.05×5.3%計算
增值稅作為房屋交易的重要稅費之一，是防止炒房的有效方法。另外非住宅的和公司售房的增值稅計算公式也是接近的，大家也可以一起學(xué)習(xí)，遇到有任何問題，歡迎大家留言或私信我，鏈家小全會第一時間幫大家解答。
【第10篇】增值稅計稅公式
導(dǎo)讀：增值稅的基本原理及特征是什么？施工企業(yè)到底是怎么來計算和繳納增值稅的？增值稅改革對施工企業(yè)有何影響？本文將對以上幾個問題進行探討，并以此探尋施工企業(yè)在稅務(wù)管理和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的應(yīng)對措施。
一、增值稅基本原理：
增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅。為了更好的理解增值稅的原理，首先要明白兩個基本概念，間接稅和增值額。
以稅負是否轉(zhuǎn)嫁為標準，可以把稅收分為直接稅和間接稅。直接稅以收入或財產(chǎn)為計稅基數(shù)，稅負直接由納稅人承擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁給他人，比如：所得說和財產(chǎn)稅。
間接稅以支出或消費為計稅基數(shù)，納稅人只是間接承擔(dān)稅負，真正的負稅人是消費者。稅負成為了產(chǎn)品成本的一部分，誰購進貨物，誰就繳納這個稅款。比如：營業(yè)稅和增值稅都是間接稅。消費者在購買商品時稅款在銷售方收取貨款時一并代收了。
增值額是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動在購入貨物或取得勞務(wù)的價值基礎(chǔ)上新增加的價值額，也就是生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的銷售額與購入原材料、勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為兩者之間的差額。對增值額收稅是增值稅與營業(yè)稅的根本區(qū)別，也是增值稅的主要優(yōu)越性之一，下面來舉例說明：
從上表可以看出，營業(yè)稅是對銷售額（全額）征稅，造成了嚴重的重復(fù)征稅，因此最終的實際稅負遠遠高于規(guī)定稅率。而增值稅只是對增值額（差額）征稅，可以避免重復(fù)征稅，在規(guī)定稅率一樣的情況下，增值稅的稅額遠小于營業(yè)稅的稅額。
二、增值稅的計稅方法：
由增值稅的定義知道，既然增值稅是對增值額征稅，那么可以知道計算公式：
應(yīng)納稅額=（銷售額—非增值額）x增值稅稅率
這就是直接計稅法。但在實際操作中卻很難實現(xiàn)，因為銷售額的應(yīng)稅稅率不一定和非增值額的稅率一致，而且增值項目和非增值項目也難以劃分清楚。因此，在我國目前采用的是間接計稅法，計算公式如下：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額，實際上就是把不同的金額用不同的稅率計算出各自的稅額后再來相減，差額就是當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。也就是把增值額轉(zhuǎn)換成稅額后，來計算增值稅，并不是直接采用增值稅的定義，而是做了一個等價變換。
三、增值稅的特點：
1、避免重復(fù)征稅：
增值稅只對增值額征稅，對銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過來的、以前環(huán)節(jié)已經(jīng)征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效的排除了重復(fù)征稅因素。比如：購買鋼筋原材料時，13%的增值稅已經(jīng)作為購買鋼筋價款的一部分支付了，在銷售建筑產(chǎn)品時鋼筋不再重復(fù)征稅，在實際操作中就是通過鋼筋進項稅發(fā)票抵扣來實現(xiàn)不重復(fù)征稅。
2、層層轉(zhuǎn)嫁，最終消費者承擔(dān)全部稅款：
經(jīng)營者作為納稅人只是把從買方收取的稅款轉(zhuǎn)交給政府，經(jīng)營者并沒有承擔(dān)增值稅的成本。也就是增值稅構(gòu)成了商品成本的一部分，隨著商品的逐層銷售而逐步把稅款交給了政府，直到貨物最終賣給消費者，所有稅款都轉(zhuǎn)嫁給了最終的消費者。
增值稅具有逐步向前推進的特點，經(jīng)營者并不是增值稅的承擔(dān)者，最終消費者才是全部稅款的實際承擔(dān)者。
3、便于稅務(wù)管理：
要實現(xiàn)不重復(fù)征稅，媒介就是“進項發(fā)票”，抵扣鏈條把各個階段的買賣雙方聯(lián)系起來，形成一個整體。銷售方銷售貨物開具的增值稅發(fā)票既是銷售方計算銷項稅額的依據(jù)，也是購貨方可以抵扣的憑證。在抵扣鏈條中，哪一個環(huán)節(jié)少繳了稅，必然導(dǎo)致下一個環(huán)節(jié)多繳稅（政府收稅總額不變）。這就讓買賣雙方形成了制約關(guān)系，這種制約關(guān)系就防止了偷稅、漏稅的可能，政府在輕松征稅的情況下還能隨時進行有理有據(jù)的檢查。
四、施工企業(yè)增值稅計算及繳納流程：
施工企業(yè)增值稅的繳納主要分為預(yù)繳和申報兩種情況。增值稅預(yù)繳主要是為了平衡稅款的地域差異，不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)的跨市跨省項目，應(yīng)按照規(guī)定向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。增值稅申報是在每月15日前，申報上月應(yīng)納稅款，是向企業(yè)機構(gòu)所在地稅務(wù)主管機關(guān)繳納增值稅。
下面舉例來說明增值稅預(yù)繳的整個流程：
a公司所在地為重慶市北碚區(qū)，項目所在地為重慶市潼南區(qū)。經(jīng)施工單位與建設(shè)單位核對確認，2023年12月工程進度款為100萬元，a公司需向建設(shè)單位開具票面金額為100萬元的增值稅專用發(fā)票以收取這筆工程款。
在施工過程中，a公司將勞務(wù)作業(yè)分包給b公司，已支付b公司分包款25萬元并取得相應(yīng)的勞務(wù)增值稅專用發(fā)票。另外，a公司還取得了票面金額30萬元稅率為13%的鋼筋增值稅專用發(fā)票和票面金額20萬元稅率為3%的混凝土增值稅專用發(fā)票。
1、計算預(yù)繳稅額及附加費：
因為該項目屬于跨區(qū)提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款。預(yù)繳增值稅計算公式為：
在潼南區(qū)應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用—支付的分包款）/（1+9%）×2%=（100—25）/1.09*0.02=1.3761萬元
計算預(yù)繳稅款的基數(shù)是：納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額的不含稅價。通常建筑服務(wù)價款在合同中都是按含稅價約定的，所以這里要除以1.09來得到不含稅價款。預(yù)繳稅率為2%。
另外，只要在繳納稅款時就必須同時發(fā)生附加稅，預(yù)繳和申報都一樣，只不過在計算附加稅時采用各自地區(qū)的對應(yīng)稅率。附加稅包含城建稅、教育附加費、地方教育附加費。按規(guī)定，市區(qū)城建稅稅率為7%，縣城（鎮(zhèn)）為5%，不在市區(qū)或縣城稅率為1%。教育附加的征收率為3%，地方教育附加的征收率為2%。計算如下：
在潼南區(qū)繳納城建稅=13761*7%=963元
在潼南區(qū)繳納教育費附加=13761*3%=413元
在潼南區(qū)繳納地方教育費附加=13761*2%=275元
2、填寫預(yù)繳申報表
按潼南區(qū)稅務(wù)部門的要求填寫預(yù)繳增值稅申報表
預(yù)繳稅款表
預(yù)繳納稅申報表（附加稅）
3、在工程所在地稅務(wù)部門預(yù)繳增值稅及附加并開具完稅證明
在潼南區(qū)按通過審核的申報表金額繳納預(yù)繳增值稅和附加費共計：15412元。在完稅后拿到完稅證明就可以由企業(yè)開具增值稅發(fā)票了。
預(yù)繳完稅證明
4、開具增值稅發(fā)票并收取工程款
a公司開具票面金額100萬元的增值稅發(fā)票給建設(shè)單位并按雙方合同約定的支付方式收取該筆工程進度款。增值稅發(fā)票通常采用三聯(lián)，第一聯(lián)為白色，屬于a公司記賬的成本發(fā)票；第二聯(lián)為綠色，是建設(shè)單位可以抵扣的進項稅發(fā)票；第三聯(lián)為紅色，是建設(shè)單位記賬的成本發(fā)票。
銷售方記賬聯(lián)
購買方抵扣聯(lián)
購買方發(fā)票聯(lián)
關(guān)于增值稅申報
增值稅預(yù)繳是對每個項目而言的，而增值稅申報是對企業(yè)而言的。按規(guī)定，施工企業(yè)必須在每月15日前，申報企業(yè)上月應(yīng)納的全部稅款。假設(shè)還是上面的a公司，12月份收款如上（只有這一個項目），在下月15日前應(yīng)該向北碚區(qū)稅務(wù)管理部門申報增值稅，具體步驟如下：
1、計算增值稅稅額：
在北碚區(qū)申報銷項稅額=不含稅銷售額*增值稅稅率=100/（1+9%）*9%=8.2569萬元
進項稅額=∑進項稅發(fā)票金額/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率=25/（1+3%）*3%+30/（1+13%）+20/（1+3%）*3%=4.762萬元，注：勞務(wù)服務(wù)增值稅稅率為3%
在北碚區(qū)應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額—預(yù)繳稅額=82569—47620—13761=21188元
在北碚區(qū)繳納城建稅=21188*7%=1483元
在北碚區(qū)繳納教育費附加=21188*3%=636元
在北碚區(qū)繳納地方教育費附加=21188*2%=424元
2、填寫增值稅納稅申報表
按北碚區(qū)稅務(wù)部門的要求填寫預(yù)繳增值稅申報表
3、繳納增值稅及附加并開具完稅證明
在北碚區(qū)按通過審核的申報表金額繳納預(yù)繳增值稅和附加費共計：23731元。在完稅后向稅務(wù)局索取完稅證明。
施工企業(yè)增值稅申報完稅證明
在上面的例子中，假設(shè)潼南是屬于縣城，城建稅稅率為5%，而北碚區(qū)為城市，城建稅稅率為7%。那么勢必在潼南預(yù)繳增值稅時發(fā)生的城建稅少于北碚區(qū)的城建稅，這個差額13761*（7%-5%）是不用補繳的，在哪個地方繳稅就按哪個地方的稅率執(zhí)行。
另外，以上面的例子可以來看看實行增值稅后的企業(yè)稅負情況到底怎樣。a公司納稅總金額=15412+23731=39143元，而在營業(yè)稅時期的稅金=100（1+3%）*3%*（1+12%）=3.26萬元。
可以看出實行增值稅后并沒有降低施工企業(yè)的稅負水平，而主要問題就在于勞務(wù)和地方材料的可抵扣稅率太低，另外還有25萬（100-25-30-20）沒有任何抵扣，這不是利潤而主要是在稅務(wù)管理中進項發(fā)票管理的缺失造成的。這就是建筑行業(yè)增值稅改革的重點和施工企業(yè)稅務(wù)管理的重點，這在后面會談到。
五、增值稅對施工企業(yè)的影響及應(yīng)對
1、對財務(wù)管理工作的要求更高
增值稅的原理把買賣雙方用“抵扣鏈條”聯(lián)系起來，在政府征收的總稅額恒定的前提下，誰在稅票方面管理得好就勢必會少發(fā)生稅額，誰管理得不好就會多發(fā)生稅額。因此，實行增值稅對施工企業(yè)的財務(wù)工作要求更高。
首先是每個工程項目必須單獨建立財務(wù)臺賬，各自的增值稅專用發(fā)票要單獨專人管理，這是預(yù)繳和申報時都要用到的重要資料。發(fā)生了費用就必須要開具增值稅專用發(fā)票，盡量保證抵扣鏈條的完整性。
其次，增值稅專用發(fā)票的開具和認證有一套標準的操作流程和管理辦法，施工企業(yè)財務(wù)人員必須要嚴格的按規(guī)定執(zhí)行，否則在進項稅額上就可能出現(xiàn)較大損失。
另外，增值稅票務(wù)管理的時效性比營業(yè)稅時期要求更高，勢必讓財務(wù)管理工作的過程管理更加嚴格和仔細更強調(diào)事中控制。
2、對施工企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響
在營業(yè)稅時期，為了避免重復(fù)征稅（前面的例子可以看出來），施工企業(yè)盡量要發(fā)展成“自給自足”的龐大實體。
自己生產(chǎn)原材料、自己發(fā)展勞務(wù)公司、自己建立管理團隊、自己發(fā)展各種專業(yè)施工隊伍等等，這樣在建筑產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中就不存在向外部市場“采購”的行為也就不會有應(yīng)稅行為。只會在建筑產(chǎn)品銷售時發(fā)生一次應(yīng)稅行為。
這樣一來，施工企業(yè)勢必向綜合化、集團化發(fā)展。但結(jié)果就是企業(yè)體系越來越龐大，管理機構(gòu)越來越復(fù)雜，團隊缺乏活力和應(yīng)變能力。一旦市場發(fā)生變化，這樣重資產(chǎn)的企業(yè)根本就沒有轉(zhuǎn)型的可能，比如：在當(dāng)前疫情的情況下，重資產(chǎn)企業(yè)就只有滅亡一條路。
實行增值稅之后，企業(yè)可以專精一項自己的優(yōu)勢業(yè)務(wù)，其他的都可以找市場上的精英服務(wù)來代替，反正稅收是不會重復(fù)的，只要管理好自己的抵扣稅票就行了。比如：施工總承包企業(yè)可以勞務(wù)分包、專業(yè)分包、甚至管理咨詢和造價咨詢分包，只要別人比自己做得好就沒必要自己費力去發(fā)展自己不擅長的業(yè)務(wù)。
這樣的結(jié)果就是深化個人執(zhí)業(yè)，施工企業(yè)向輕資產(chǎn)發(fā)展，企業(yè)結(jié)構(gòu)扁平化，分包隊伍、專業(yè)工作室將有很大發(fā)展空間。這就加大了每個“點”的競爭，因為在每個專業(yè)領(lǐng)域只有做得最好的才有業(yè)務(wù)來源，每個個人或團體就有必要深挖自己的專業(yè)才能生存，這會讓整個行業(yè)進入有序競爭、煥發(fā)活力，建筑業(yè)才可能有創(chuàng)新和足夠的發(fā)展內(nèi)力。
當(dāng)然，我國建筑行業(yè)增值稅改革還任重道遠，比如：完善和統(tǒng)一增值稅稅率，盡可能減少稅率檔次；盡量讓抵扣鏈條完整，辦公費、生活費、工資等等都能抵扣；降低小規(guī)模納稅人的比例，比如：提高混凝土和地方材料的抵扣稅率，讓進項稅和銷項稅匹配；預(yù)繳或進項稅額大于銷項稅額時能及時退稅等等，讓增值稅為建筑行業(yè)的發(fā)展、社會經(jīng)濟發(fā)展提供更大的推動力。
我是工程良友，你工作和學(xué)習(xí)中最真誠的朋友。發(fā)文的初衷既是自己的再次學(xué)習(xí)和認知總結(jié)，又想借此給正在努力打拼的工程人些許幫助。能力有限，有不當(dāng)之處請包涵。有想了解更多問題的朋友可以留言一起學(xué)習(xí)、討論。
【第11篇】增值稅公式計算公式
增值稅
增值稅是對在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，進口貨物的單位和個人征收的一種稅。增值稅是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或者商品附加值為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的計算：小規(guī)模納稅人
增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%
計算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率）
應(yīng)納稅額＝含稅銷售額/(1+征收率）×征收率
一般納稅人
增值稅一般納稅人稅率為17%、11%稅率
計算公式為：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額
銷項稅額=貨物的銷售額×適用稅率
進項稅額=貨物、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)的購進額或費用支付
額×適用稅率
假設(shè)商品進銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：
應(yīng)納稅額＝（銷售額－購進額）×稅率。
【第12篇】增值稅計算公式舉例
在小伙伴們的平常工作中，都會用到這些公式，趕緊收藏起來！
一、各種稅的計算方式增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
2、進口貨物
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
https://www.acc5.com/activity/datum?fromlogin=12
消費稅
1、一般情況：
應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）
組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）
2、從量計征
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
關(guān)稅
1、從價計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率
二、應(yīng)納稅額的計算公式增值稅計算方法
1、直接計稅法
應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、 間接計稅法
扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率
（1）購進扣稅法
扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實耗扣稅法
扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額
一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額
1、銷項稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
2、 進項稅額
不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)月全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進口貨物應(yīng)納增值稅額
進口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關(guān)稅免稅價格＋關(guān)稅＋消費稅
三、消費稅額
1、 從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售額×稅率
（1）、應(yīng)稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
（2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）
（3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）
（4）、組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費稅稅額
（5）、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）
2、 從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額
財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
四、企業(yè)所得稅額
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用
2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用－匯兌損失
主營業(yè)務(wù)利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入
商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務(wù)收入－附營業(yè)務(wù)成本
經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－稅金及附加
營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額
五、土地增值稅額
1、一般計算方法
應(yīng)納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率
某級距土地增值額×適用稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額
2、簡便計稅方法
（1）、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%
（2）、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05
（3）、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15
（4）、土地增值額超過項目金額200%
應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35
六、城市建設(shè)維護稅
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)適用稅率
應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額
應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實后的應(yīng)納稅額
七、資源稅額
應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額
八、車船稅
１、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：
年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
２、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：
年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
３、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：
年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額
載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額
４、機動船應(yīng)納稅額的計算公式：
機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
５、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
６、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：
新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)
補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應(yīng)納稅額
房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率
月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12
季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4
九、土地使用稅額
年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額
月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4
十、印花稅額
１、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=購銷金額×3/10000
２、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=收取的費用×5/10000
３、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000
４、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000
５、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000
６、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=倉儲保管費用×1/1000
７、借款合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000
８、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=保險費收入×1/1000
９、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000
1０、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000
1１、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算
應(yīng)納稅額=運輸費用×5/10000
1２、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算
（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：
應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動資金年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000
（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計算。其公式為：
應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5
十一、關(guān)稅
１、進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：
應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等
=國內(nèi)批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
２、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：
出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）
來源：中國稅務(wù)雜志社、會計幫官微、武漢國稅。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。
評論“日歷”免費領(lǐng)取21年最新會計臺歷
↓↓↓
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，
在文中評論后，私信小編，輸入關(guān)鍵詞【學(xué)習(xí)】
即可免費領(lǐng)取圖中所有資料及一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以試學(xué)課程15天！
【第13篇】增值稅稅額計算公式
增值稅=含稅金額/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
應(yīng)交增值稅稅額=銷項稅-進項稅
城建稅=應(yīng)交增值稅稅額*7%（市7%/縣5%）
教育費附加=應(yīng)交增值稅稅額*3%
地方教育費附加=應(yīng)交增值稅稅額*2%
水利基金=不含稅銷售額*萬分之6
應(yīng)納稅所得稅額=營業(yè)收入-營業(yè)成本+調(diào)增-調(diào)減
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得稅額*25%（高新15%）
【第14篇】增值稅進項稅計算公式
導(dǎo)讀：進項發(fā)票和出項發(fā)票怎么算增值稅？首先我們需要弄清楚什么是進項和出項的發(fā)票，然后再來計算增值稅；對于計算公式你可以參考小編整理的下述資料，看完你就能理解了。
進項發(fā)票和出項發(fā)票怎么算增值稅
進項指我們買材料供應(yīng)商開給我們的發(fā)票，銷項指銷售貨物或勞務(wù)給客戶，我們需要開給客戶的發(fā)票。
發(fā)票就是發(fā)票，所謂的進項和銷項都是針對銷售來說的，只指增值稅的部分。我們購進貨品得到的發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票，對于購買方來說就屬于進項發(fā)票，對于出售方來說就屬于銷項發(fā)票。
我們購買東西發(fā)票，增值稅專用發(fā)票里面會注明稅金，這個稅金是可以抵扣的。你每個月繳納的是增值稅，是銷售發(fā)票里面記載的稅金總額減去進項發(fā)票注明的稅金總額。
抵扣途徑
（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率
（4）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率
計算公式
進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
增值稅進項發(fā)票的認證在稅務(wù)機關(guān)的認證系統(tǒng)進行。納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機關(guān)大廳進行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對，就可以確認發(fā)票的真假。
銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
可抵扣進項稅
購進貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款
購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率
納稅人支付運輸費用，可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。
增值稅的進項和出項是怎么抵消的？
銷項稅是銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金，即銷項稅金。進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。
只有一般納稅人才有資格采用進項和銷項抵減納稅一般納稅人的計稅方法是按照銷項稅額減去進項稅額的差額計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
【第15篇】進口增值稅計算公式
轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理是國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)在國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署的指導(dǎo)下，為解決稅務(wù)、海關(guān)兩部門關(guān)聯(lián)交易定價不一致而做出的一項創(chuàng)造性的制度安排，屬于“依申請”而非“強制性”的行政行為。稅務(wù)、海關(guān)與企業(yè)就關(guān)聯(lián)進口貨物價格達成一致意見后，三方共同簽署《關(guān)聯(lián)進口貨物轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理備忘錄》。同時，稅務(wù)和海關(guān)兩部門還將分別與企業(yè)簽署或向其出具《預(yù)約定價安排文本》《中華人民共和國海關(guān)預(yù)裁定決定書》作為備忘錄的附件。
從關(guān)聯(lián)方進口同樣一批貨物，如果海關(guān)部門和稅務(wù)部門分別評估后給出不同的價格，對跨國公司而言將是一件十分撓頭的事情：究竟按照誰的評估定價繳稅？據(jù)記者了解，這樣的事情在全球范圍內(nèi)廣泛存在，可以說是一個“世界性難題”。對此，在國家稅務(wù)總局的指導(dǎo)下，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局長期跟蹤研究并積極探索，聯(lián)合深圳海關(guān)創(chuàng)造性地實施了關(guān)聯(lián)進口貨物轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理，解決了這一難題，引發(fā)跨國公司廣泛關(guān)注和業(yè)內(nèi)人士深入討論。有網(wǎng)友評論：稅務(wù)部門和海關(guān)部門的“制度藩籬”在深圳開始打破，無疑給跨國公司帶來了福音。
協(xié)同管理：探索解決“世界性難題”
對于跨境關(guān)聯(lián)交易的進口貨物交易價格，稅務(wù)部門與海關(guān)部門之間存在不同的關(guān)注重點和審核口徑：稅務(wù)部門重點關(guān)注進口價格是否偏高、是否存在通過增加成本少繳納企業(yè)所得稅相關(guān)問題；海關(guān)部門則重點關(guān)注進口價格是否偏低、是否存在少繳納關(guān)稅和代征環(huán)節(jié)稅款等問題。
由于法規(guī)依據(jù)和監(jiān)管要求不同，兩部門在對關(guān)聯(lián)進口貨物定價進行評估時，往往采用不同的評估方法。稅務(wù)部門常用的轉(zhuǎn)讓定價分析方法有可比非受控價格法、成本加成法、再銷售價格法、交易凈利潤法、利潤分割法等；海關(guān)部門常用的估價方法則包括成交價格法、相同貨物方法、類似貨物方法、計算價格方法、倒扣價格方法等。這個差異在全球范圍內(nèi)長期普遍存在，也在一定程度上增加了跨國企業(yè)的合規(guī)遵從成本。
舉例來說，深圳s公司于2023年從境外采購一批產(chǎn)品到境內(nèi)進行銷售。海關(guān)方面確認的進口貨值為4億元，而稅務(wù)部門確定的購貨成本為3.8億元。由于稅務(wù)與海關(guān)之間進口貨物交易價格的不同，企業(yè)在遵從上面臨一些困惑——企業(yè)進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅的計算基礎(chǔ)為4億元，而可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本只有3.8億元，可能造成重復(fù)繳稅。此外，如何準備合規(guī)的同期文檔、如何向海關(guān)部門及稅務(wù)機關(guān)分別說明價格偏高或偏低的原因等事項，也困擾著企業(yè)。
據(jù)了解，盡管世界海關(guān)組織（wco）、經(jīng)濟合作和發(fā)展組織（oecd）都曾開展相關(guān)專題研究并發(fā)布過相關(guān)指引，呼吁海關(guān)部門和稅務(wù)部門在此領(lǐng)域加強協(xié)作，但國際上并未形成成熟的解決方案。轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理制度，創(chuàng)新性解決了這一難題。正因為如此，《深圳海關(guān) 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于實施關(guān)聯(lián)進口貨物轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理有關(guān)事項的通告》（深關(guān)稅〔2022〕62號，以下簡稱《通告》）5月18日甫一發(fā)布，就受到了廣泛關(guān)注。
據(jù)深圳市稅務(wù)局第四稅務(wù)分局局長姚寧介紹，該機制分別依據(jù)稅務(wù)部門的“預(yù)約定價安排”制度和海關(guān)部門的“預(yù)裁定”制度，首次嘗試將兩個部門的法規(guī)相結(jié)合，并在程序上引入了跨政府部門的協(xié)同管理，圍繞符合特定條件企業(yè)未來3年的關(guān)聯(lián)進口交易貨物價格開展共同審核，實現(xiàn)結(jié)果互認。最終通過企業(yè)、稅務(wù)局和海關(guān)三方簽訂備忘錄的方式，達成書面協(xié)議。
深圳市稅務(wù)局第四稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長鄧昌平告訴記者，以上述s公司為例，申請轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理后，稅務(wù)部門和海關(guān)部門將針對企業(yè)進口交易，厘清其與關(guān)聯(lián)方之間在供貨、運輸、銷售、研發(fā)等各環(huán)節(jié)各自作出的貢獻，共同確認企業(yè)與關(guān)聯(lián)方各自承擔(dān)的存貨、信貸、外匯、市場等方面的風(fēng)險后，在適用方法、財務(wù)指標、可比企業(yè)組等重點方面進行多輪協(xié)商并達成一致，最終確定統(tǒng)一的交易價格。此后，s公司按照這一確定價格，進行后續(xù)的進口申報及境內(nèi)納稅申報即可。
提出申請：企業(yè)應(yīng)滿足特定前提條件
據(jù)深圳市稅務(wù)局第四稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長鄧昌平介紹，只有符合特定條件的企業(yè)，才可以申請轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理。
具體來說，企業(yè)應(yīng)該同時符合《中華人民共和國海關(guān)預(yù)裁定管理暫行辦法》（海關(guān)總署令236號，以下稱“海關(guān)總署236號令”）第四條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價安排管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第64號，以下簡稱“稅務(wù)總局64號公告”）第四條的申請條件。也就是說，企業(yè)應(yīng)是與實際進出口活動有關(guān)，并且在海關(guān)注冊登記的對外貿(mào)易經(jīng)營者。同時，企業(yè)在收到主管稅務(wù)機關(guān)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)在4000萬元人民幣以上。滿足上述條件，并具有良好的轉(zhuǎn)讓定價遵從意愿的深圳企業(yè)，可以提出轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理申請。轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理備忘錄有效期，為3個公歷年度。
值得注意的是，轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理是一項“依申請”而非“強制性”的行政行為，由企業(yè)主動提出申請事項，并與稅務(wù)部門、海關(guān)部門在平等互信的背景下達成一致意見。假設(shè)深圳m公司的經(jīng)營與實際進出口活動有關(guān)，是已在海關(guān)注冊登記的對外貿(mào)易經(jīng)營者，且2023年—2023年的3個年度內(nèi)，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額都超過了4000萬元人民幣，那么m公司符合《通告》要求的申請條件，可以申請2023年度—2025年度的轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理。如果企業(yè)確有需求，可以主動提出關(guān)聯(lián)進口貨物的轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理申請，以尋求稅收上的可預(yù)見性、經(jīng)營上的確定性。對m公司來說，簽署備忘錄后，執(zhí)行適用期間為2023年1月1日—2025年12月31日。在此期間，企業(yè)可以按照備忘錄明確的細節(jié)調(diào)整進口貨物價格。m公司在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，可以適用這一協(xié)同管理安排。
實際操作：做好每個階段的“必修課”
轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理主要包括申請與受理、評估與協(xié)商、備忘錄的簽署、備忘錄的執(zhí)行四個階段。備忘錄到期后，企業(yè)還可以申請續(xù)簽。
在申請與受理階段，企業(yè)需要提前備齊資料。具體來說，企業(yè)需同時向深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)提交《關(guān)聯(lián)進口貨物轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理申請表》，并按照海關(guān)總署236號令和稅務(wù)總局64號公告有關(guān)規(guī)定，提交《海關(guān)預(yù)裁定申請書》和《稅務(wù)預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書》及相關(guān)資料?！捌髽I(yè)應(yīng)提前備齊相關(guān)資料，以縮短申請的受理時間?！鄙钲谑卸悇?wù)局第四稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長鄧昌平說。
企業(yè)稅務(wù)預(yù)約定價安排的申請談簽，包括一般程序和簡易程序。考慮到轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理事項較為復(fù)雜，而適用簡易程序的單邊預(yù)約定價安排對各個環(huán)節(jié)的時間節(jié)點均有限制。因此，建議申請適用轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理的企業(yè)，在提交的《稅務(wù)預(yù)約定價安排預(yù)備會談申請書》中，不要選擇適用簡易程序。
在受理之日起15日內(nèi)，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)兩個部門將啟動聯(lián)合評估工作，與企業(yè)就關(guān)聯(lián)進口價格進行協(xié)商。在評估分析時，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)將基于企業(yè)提交的申請書、內(nèi)部資料（稅務(wù)內(nèi)部征管數(shù)據(jù)和海關(guān)內(nèi)部監(jiān)控數(shù)據(jù)）、外部資料（互聯(lián)網(wǎng)信息、同行業(yè)資料等）開展研判，必要時還將要求企業(yè)補充提交相關(guān)資料。為更深入翔實了解企業(yè)情況，同時確保工作成效，兩個部門也會盡可能以聯(lián)合方式開展對企業(yè)的實地核查及員工訪談。
國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司反避稅一處負責(zé)人張瀅建議，符合條件的企業(yè)在申請轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理時，應(yīng)積極配合響應(yīng)稅務(wù)部門和海關(guān)部門的相關(guān)要求。企業(yè)向稅務(wù)部門和海關(guān)部門提供的信息越充分，三方達成一致的可能性會更高?！暗谝患以圏c企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理工作的順利達成，正是稅務(wù)局、海關(guān)和企業(yè)三方充分信任并反復(fù)論證溝通的成果?！睆垶]說。
深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)協(xié)商達成一致意見后，將與企業(yè)共同擬定《關(guān)聯(lián)進口貨物轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理備忘錄》的文本，由三方的法定代表人或者其授權(quán)代表簽署并各執(zhí)一份。同時，兩部門還將分別與企業(yè)簽署或出具《預(yù)約定價安排文本》《中華人民共和國海關(guān)預(yù)裁定決定書》作為備忘錄的附件。如三方不能協(xié)商一致，協(xié)同管理程序終止，企業(yè)也將收到書面告知。在此過程中，企業(yè)只需按照相關(guān)要求，及時完成相關(guān)程序即可。
值得注意的是，企業(yè)需在執(zhí)行期間每個年度終了后6個月內(nèi)，向深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)分別報送轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理執(zhí)行情況的紙質(zhì)版和電子版年度報告，說明報告期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營情況以及執(zhí)行協(xié)同管理的情況。假如t公司于2023年8月成功申請適用2023年度—2025年度的轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理，那么自2023年1月1日起，t公司辦稅人員應(yīng)注意完整保存與轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理有關(guān)的文件和資料，包括賬簿和有關(guān)記錄等，并在2024年6月30日前，及時向深圳市稅務(wù)局報送第一個執(zhí)行年度的預(yù)約定價安排執(zhí)行報告，就是否遵守相關(guān)條款及要求、是否反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況、假設(shè)條件是否仍有效等內(nèi)容進行描述。
值得注意的是，如企業(yè)未遵照備忘錄進行執(zhí)行，或發(fā)生實質(zhì)性重大變化導(dǎo)致備忘錄無法繼續(xù)適用，受理部門也將聯(lián)合協(xié)商修訂或者終止協(xié)同管理備忘錄。企業(yè)應(yīng)在備忘錄的假設(shè)條件發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)和主管海關(guān)。如果存在修訂、終止協(xié)同管理備忘錄的訴求，也需一并在報告當(dāng)中作出說明，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定協(xié)商修訂或者終止協(xié)同管理備忘錄。
備忘錄執(zhí)行期滿后，將自動失效。如需續(xù)簽，企業(yè)可在備忘錄期滿之日前90日內(nèi)向深圳市稅務(wù)局與深圳海關(guān)提出續(xù)簽申請。舉例來說，k公司已成功申請適用2023年度—2025年度的轉(zhuǎn)讓定價協(xié)同管理，2025年12月31日執(zhí)行期滿，計劃續(xù)簽備忘錄。那么，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2025年10月3日至12月31日期間提出續(xù)簽申請。
鄧昌平建議企業(yè)，在備忘錄期滿前，提前準備續(xù)簽申請資料?；谑芾聿块T在經(jīng)營事實上的充分了解，以及在計價方法協(xié)商過程中的探討經(jīng)驗，預(yù)計續(xù)簽申請的工作將耗時更短、效率更高。以k公司為例，較上一次談簽而言，深圳市稅務(wù)局和深圳海關(guān)對企業(yè)歷史情況更為熟悉。因此，企業(yè)在簡單陳述以往情況的基礎(chǔ)上，可以對未來經(jīng)營情況進行科學(xué)、詳實的預(yù)測，以此提高申請續(xù)簽效率和成功率。
【第16篇】增值稅怎么計算公式
如果網(wǎng)簽價高于指導(dǎo)價，則稅基以網(wǎng)簽價為準，如果網(wǎng)簽價低于指導(dǎo)價，則稅基以指導(dǎo)價為準。
增值稅
增值稅的計算公式：(網(wǎng)簽價或指導(dǎo)價-上次價格)÷(1+5%)×5.6%
注：網(wǎng)簽價和指導(dǎo)價取二者之間的高者
契稅
如果網(wǎng)簽價高于指導(dǎo)價：契稅=(網(wǎng)簽價-增值稅)×3%
如果網(wǎng)簽價低于指導(dǎo)價：契稅=[指導(dǎo)價÷(1+5%)]×3%
印花稅
如果網(wǎng)簽價高于指導(dǎo)價：印花稅=(網(wǎng)簽價-增值稅)×0.05%（雙向征收）
如果網(wǎng)簽價低于指導(dǎo)價：印花稅=[指導(dǎo)價÷(1+5%)]×0.05%（雙向征收）
土地增值稅
土地增值稅=增值額×稅率
增值額=網(wǎng)簽價或指導(dǎo)價-扣除額（網(wǎng)簽價和指導(dǎo)價取兩者之間的高值）
商住房和普通住宅的幾點不同 誰更有優(yōu)勢？
1、貸款問題上
這應(yīng)該是商住房和普通住宅明顯區(qū)別之一，商住房以目前的政策規(guī)定，首付必須達到五成，貸款期限長只有10年，而且貸款利率還是基準率的1.1倍。相反普通住宅首付低只要2成，長可以貸30年，利率在不同銀行之間都有優(yōu)惠。
2、稅費上
首先商住房是不能享受目前的稅費優(yōu)惠政策的，其次在二手房的交易時，商住房的稅費問題比普通住宅要復(fù)雜的多。具體有，差額增值稅及附加稅、差額個稅、契稅、印花稅以及土地增值稅等等。
3、戶型的差異
普通住宅的戶型多是剛需，80-100平米左右的兩室或者三室是主流的戶型；商住房則多是小戶型或者loft戶型，更具個性，適用特定的人群，而且相較普通住宅而言，公攤較大。
4、建筑形式
普通住宅常見的建筑形式是板樓，公攤小、人口密度低、私密性好，通透性能優(yōu)良；而商住樓多以塔樓為主，空間結(jié)構(gòu)靈活、觀景性佳、更具個性。
5、產(chǎn)權(quán)年限上
普通住宅的產(chǎn)權(quán)年限只可能是70年，而商住房都是建在商業(yè)用地或者工業(yè)用地上，產(chǎn)權(quán)年限上多為50年或者40年。
6、生活成本上
這一點可以說是商住房的一大劣勢，因為是商業(yè)性用地，首先在水電收費上肯定是按照商業(yè)的物業(yè)類別來收取，相較于生活用電用水要高上不少，還有就是商住房是不通燃氣的，這一點也會造成不便。
就目前的現(xiàn)實情況來看，商住房更多的還是適合投資人群，就居住的舒適度等方面來看，商住房還是不太適合大部分的剛需人群，是否應(yīng)該購買，還應(yīng)該結(jié)合實際情況。
商住房增值稅計算公式是怎樣的？上文小編為大家介紹了商住房的增值稅計算方式是：(網(wǎng)簽價或指導(dǎo)價-上次價格)÷(1+5%)×5.6%，大家把數(shù)字對應(yīng)進去就可以得出結(jié)果，更多相關(guān)會計資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！
