【導(dǎo)語】未交增值稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的未交增值稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】未交增值稅
在營改增以后，現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動基本都需要涉及增值稅。企業(yè)有關(guān)增值稅的處理，也是一件很復(fù)雜的事。增值稅的專欄還是不少的，下面虎虎就和大家講講未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅，到底有什么不同。
未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別？
未交增值稅顯示的就是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。
例如：企業(yè)2023年4月的銷項稅額是10萬，而企業(yè)的進(jìn)項稅額只有8萬，這樣企業(yè)在月底的時候，就會存在還有2萬的增值稅未交。這個時候企業(yè)就需要通過未交增值稅專欄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
企業(yè)2023年4月底的結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20000（過渡科目）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 20000（下個月需要繳納的金額）
當(dāng)月繳納增值稅的會計處理
由于企業(yè)需要在下月初才會進(jìn)行納稅申報，這樣的情況下，企業(yè)繳納稅款的時間，一般就會滯后一些。一般都是當(dāng)月繳納上月的未交增值稅。
例如：還是用上面例子的數(shù)值，在2023年5月份，繳納4月增值稅的分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅20000（把欠國家的錢給交上）
貸：銀行存款 20000
這樣處理以后，未交增值稅專欄就算清零了。
企業(yè)當(dāng)月多交增值稅的處理
企業(yè)不僅會存在未交增值稅的情況，也是存在多交增值稅的情況。在多交增值稅的情況下，也是需要通過未交增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。
例如：企業(yè)2023年4月的銷項稅額是10萬，進(jìn)項稅額8萬，并且當(dāng)月已經(jīng)預(yù)交了3萬的增值稅。這個時候，就會存在多交增值稅的情況。月末就需要把多交的增值稅轉(zhuǎn)出。會計處理如下：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10000（意味著有1萬的留抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000
【第2篇】轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄
增值稅是稅務(wù)系統(tǒng)里面，最重要的稅種。對于企業(yè)來說，需要給予足夠的重視。
增值稅在實際處理過程中，也是異常復(fù)雜。具體來看，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”的借方專欄有6個，貸方專欄有4個。增值稅的會計處理，還是需要下一番功夫的。
進(jìn)項稅大于銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
企業(yè)在月底出現(xiàn)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，需要分為兩種情況進(jìn)行：
1、存在預(yù)繳增值稅
企業(yè)將多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
這里結(jié)轉(zhuǎn)的只是企業(yè)自己實際繳納的增值稅。不是企業(yè)自己實際繳納的真金白銀，是不能通過這樣的會計分錄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。
對于這一點，我們還是需要牢記于心的！增值稅的處理就是需要注意小細(xì)節(jié)！
舉例說明：
虎說財稅公司，在2023年3月獲得的進(jìn)項稅額是90000，對外銷售產(chǎn)生的銷項稅額是88000。另外虎說財稅公司預(yù)繳的增值稅是18000。
由于進(jìn)項稅額大于銷售稅額，同時還存在預(yù)繳增值稅的情況。月末虎說財稅公司的會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅18000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)18000
另外，還有2000（90000-88000=2000）的留抵稅額。
2、不存在預(yù)繳增值稅
企業(yè)月底進(jìn)項稅大于銷項稅時，不需要進(jìn)行會計處理，只需要將多余的進(jìn)項稅額留底即可。
也就是說，如果企業(yè)的進(jìn)項稅額不是企業(yè)自己實際繳納的，而是企業(yè)購進(jìn)商品獲得的進(jìn)項稅額，那么只需要把多余的進(jìn)項稅額留到下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣即可。
當(dāng)然，企業(yè)要想獲得進(jìn)項稅額，必須是增值稅一般納稅人。
企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額小于銷項稅額時，應(yīng)該怎么處理？
增值稅銷項稅額大于進(jìn)項稅額時，意味著企業(yè)存在應(yīng)交未交的增值稅。這個時候，企業(yè)需要把應(yīng)交未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”的貸方。
具體的會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
這里需要注意，“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目與“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目屬于平行科目，彼此之間沒有隸屬關(guān)系！而且“轉(zhuǎn)出未交增值稅”也是“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目的借方專欄。
比方說，在2023年3月份，虎說財稅公司對外銷售產(chǎn)生了50000的銷項稅額，購進(jìn)貨物獲得了36000的進(jìn)項稅額。
月底時，虎說財稅公司的會計處理如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14000
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 14000（50000-36000=14000）
2023年4月初，虎說財稅公司繳納增值稅的會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅14000
貸：銀行存款 14000
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【第3篇】轉(zhuǎn)出未交增值稅
在營改增以后，現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動基本都需要涉及增值稅。企業(yè)有關(guān)增值稅的處理，也是一件很復(fù)雜的事。增值稅的專欄還是不少的，下面虎虎就和大家講講未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅，到底有什么不同。
未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別？
未交增值稅顯示的就是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。
例如：企業(yè)2023年4月的銷項稅額是10萬，而企業(yè)的進(jìn)項稅額只有8萬，這樣企業(yè)在月底的時候，就會存在還有2萬的增值稅未交。這個時候企業(yè)就需要通過未交增值稅專欄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
企業(yè)2023年4月底的結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 20000（過渡科目）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 20000（下個月需要繳納的金額）
當(dāng)月繳納增值稅的會計處理
由于企業(yè)需要在下月初才會進(jìn)行納稅申報，這樣的情況下，企業(yè)繳納稅款的時間，一般就會滯后一些。一般都是當(dāng)月繳納上月的未交增值稅。
例如：還是用上面例子的數(shù)值，在2023年5月份，繳納4月增值稅的分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅20000（把欠國家的錢給交上）
貸：銀行存款 20000
這樣處理以后，未交增值稅專欄就算清零了。
企業(yè)當(dāng)月多交增值稅的處理
企業(yè)不僅會存在未交增值稅的情況，也是存在多交增值稅的情況。在多交增值稅的情況下，也是需要通過未交增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。
例如：企業(yè)2023年4月的銷項稅額是10萬，進(jìn)項稅額8萬，并且當(dāng)月已經(jīng)預(yù)交了3萬的增值稅。這個時候，就會存在多交增值稅的情況。月末就需要把多交的增值稅轉(zhuǎn)出。會計處理如下：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10000（意味著有1萬的留抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000
【第4篇】未交增值稅的政策規(guī)定
企業(yè)在處理未交增值稅時需要注意的事項：
1.核實未交增值稅的具體情況
首先，企業(yè)需要核實未交增值稅的具體情況，包括未繳納增值稅的金額、時間、原因等。只有對未交增值稅的具體情況有清楚的了解，企業(yè)才能制定相應(yīng)的解決方案。例如，如果未交增值稅的原因是因為遺漏或錯誤的賬務(wù)處理導(dǎo)致的，企業(yè)應(yīng)該盡快糾正賬務(wù)錯誤，并向稅務(wù)部門申請補繳稅款和申報稅款追溯調(diào)整。
2.進(jìn)行相關(guān)申報和繳納
企業(yè)在核實未交增值稅的具體情況后，應(yīng)盡快向稅務(wù)部門申報和繳納未交的增值稅。如果企業(yè)主動向稅務(wù)部門申報和繳納未交增值稅，并積極采取措施糾正錯誤，稅務(wù)部門通常會給予企業(yè)一定的寬限和優(yōu)惠，降低企業(yè)因未交增值稅而面臨的風(fēng)險和不良后果。
3.建立完善的財務(wù)管理體系
企業(yè)需要建立完善的財務(wù)管理體系，包括完善的賬務(wù)管理制度、規(guī)范的財務(wù)流程、健全的內(nèi)部控制等，以確保企業(yè)的賬務(wù)管理得到有效監(jiān)督和控制。企業(yè)還應(yīng)聘請專業(yè)的財務(wù)人員或外包財務(wù)服務(wù)，及時處理和糾正賬務(wù)錯誤，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。
4.加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高企業(yè)對稅務(wù)的認(rèn)識和理解。企業(yè)的財務(wù)人員和管理人員應(yīng)該了解稅法的基本原理和規(guī)定，及時關(guān)注稅務(wù)政策的變化和調(diào)整，以便及時調(diào)整企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)策略。
5.積極與稅務(wù)部門溝通和合作
企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)部門溝通和合作，建立起良好的合作關(guān)系。企業(yè)可以通過向稅務(wù)部門咨詢和申請相關(guān)服務(wù)，了解和掌握稅務(wù)政策和規(guī)定，及時解決財務(wù)和稅務(wù)問題，避免企業(yè)因未繳納增值稅等稅款而受到不良影響。
總之，未交增值稅的賬務(wù)處理需要企業(yè)采取一系列的措施和管理手段，確保企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)管理規(guī)范有序。企業(yè)需要建立完善的財務(wù)管理體系、加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)、積極與稅務(wù)部門溝通和合作等，以保障企業(yè)的財務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展。如果企業(yè)在處理未交增值稅的情況中遇到問題，建議及時咨詢專業(yè)的財務(wù)人員或稅務(wù)律師，獲取專業(yè)的建議和指導(dǎo)，避免因不慎處理未交增值稅而帶來的不良后果。
睿當(dāng)家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時代違規(guī)風(fēng)險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當(dāng)家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計。
【第5篇】轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎
計提增值稅時
借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
繳納增值稅時
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
由此可見,在正常情況下,'應(yīng)交稅費-未交增值稅'的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成'應(yīng)交稅費-未交增值稅'的余額一直在貸方掛賬.
如果是小規(guī)模納稅人,應(yīng)交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額,下月初實交后記在借方,就沒有余額了.
轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么辦
一般來說,這個到年末的時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)就可以了
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目
如果你每個月的賬沒錯,到年底的時候這樣把應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后應(yīng)該余額都是0.
應(yīng)交稅費的借方余額
月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):
一、本月沒有預(yù)交增值稅(即'已交稅金'本月沒有發(fā)生額),也就是進(jìn)項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;
二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
'應(yīng)交稅費-未交增值稅'借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減;
三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時本月進(jìn)項大于銷項,沒有實現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時,將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入'應(yīng)交稅費-未交增值稅':
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
'應(yīng)交稅費-未交增值稅'借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項大于銷項
進(jìn)項大于銷項的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣.
因此,'應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅'科目月末結(jié)帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;'應(yīng)交稅費-未交增值稅'借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅.'應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅'科目按月結(jié)帳,因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以,年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定
【第6篇】結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。
所謂“結(jié)轉(zhuǎn)”，是會計工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常它是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體由四個：其一是為了結(jié)出本會計科目的余額；其二是為了計算本報告期的成本；三是為了計算當(dāng)期的損益和利潤的實現(xiàn)情況；其四是為了保持會計工作的連續(xù)性，一定要把本會計年度末的余額轉(zhuǎn)到下個會計年度。
下面分別舉例說明之：首先為了結(jié)出余額，如對存貨“產(chǎn)成品”會計科目，要結(jié)轉(zhuǎn)本月的生產(chǎn)成本即注銷已銷產(chǎn)品的成本，目的就是求出產(chǎn)成品的當(dāng)前余額；其次，為了計算本期的成本，需要結(jié)轉(zhuǎn)的成本費用類的科目很多，諸如制造費用、基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等都要接轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目；再次，為了計算利潤，要把當(dāng)期的銷售收入、銷售成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）等科目的發(fā)生額都要接轉(zhuǎn)到本年利潤科目；最后，要在會計年度末把所有會計科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下個會計年度。
另外市場銷售方面有結(jié)轉(zhuǎn)項目一說，指的是上一年度的項目轉(zhuǎn)計入本年度銷售的項目。
月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料,
借:生產(chǎn)成本(主要材料)
借:制造費用(輔助材料)
貸:原材料
2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
5,結(jié)轉(zhuǎn)損益(收入)
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
6,結(jié)轉(zhuǎn)損益(費用)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)支出
貸:管理費用
貸:營業(yè)費用
貸:財務(wù)費用等等
7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級科目。
一、無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會計處理為：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
同時結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金
公益金
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【第7篇】未交增值稅會計分錄
導(dǎo)讀：應(yīng)交稅費在企業(yè)里是非常重要的科目，其中的二級科目也很多，很多財務(wù)都不知道其中具體的實務(wù)處理，本文來為大家詳細(xì)解答應(yīng)交稅費未交增值稅的財務(wù)處理怎么做。
應(yīng)交稅費未交增值稅的財務(wù)處理怎么做？
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”賬戶，當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過“應(yīng)交稅費—未交增值稅”賬戶。
例：09年1月份銷項稅額5.1萬元、進(jìn)項稅額3.4萬元，實際交納增值稅1萬元；
09年2月份銷項稅額2萬元、進(jìn)項稅額2.5萬元，交納上月增值稅0.7萬元；
1月：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 10000
貸：銀行存款 10000
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 7000
如多交時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 ***
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）***
'未交增值稅'與'應(yīng)交增值稅'有什么區(qū)別？
過去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。
在繳納時，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中：若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
【第8篇】未交增值稅是幾級科目
提醒：
簡易計稅屬于“應(yīng)交稅費”下屬的二級科目，不是三級明細(xì)！
科目架構(gòu)
(一)一般納稅人中“應(yīng)交稅費”二級科目增加為10個：
1.應(yīng)交增值稅 2.未交增值稅
3.增值稅留抵稅額 4.待抵扣進(jìn)項稅額
5.預(yù)繳增值稅 6.待認(rèn)證進(jìn)項稅額
7.代轉(zhuǎn)銷項稅額 8.簡易計稅
9.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅10.代扣代繳增值稅
（二）小規(guī)模納稅人有三個明細(xì)科目核算：
1.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(不設(shè)專欄)
2.應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品
3.應(yīng)交稅費——代扣代繳增值稅
案例核算
公司是一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅，含稅銷售額10萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用8萬元，征收率5%。
（1）確認(rèn)收入
借：銀行存款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 95238.10 ［100000÷（1+5%）］
應(yīng)交稅費——簡易計稅 4761.90 ［100000÷（1+5%）×5%］
（2）支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 3809.52 ［80000÷（1+5%）×5%］
主營業(yè)務(wù)成本 76190.48［80000÷（1+5%）］
貸：銀行存款 80000
（3）繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 952.38
貸：銀行存款 952.38
【第9篇】未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄
實行增值稅新政后，很多小伙伴們對于增值稅留底問題心存疑惑，那么年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)呢?結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么寫?
年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)?
1、年末的時候， 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目，假設(shè)屬于貸方余額，再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅科目即可。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
2、對于對于進(jìn)項稅及銷項稅等稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)后，假設(shè)在貸方為轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額，則再做結(jié)轉(zhuǎn)。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下年初，交納年初未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
總結(jié)：對于結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄，除了可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目下相關(guān)專欄無余額(進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等)。除了有留底稅額的時候，增值稅專欄有借方余額。(應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅)
增值稅新政：留抵退稅
含義： 增值稅一般納稅人購入商品(勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、服務(wù)，下同)支付的相關(guān)款項，其中的進(jìn)項稅額不能足額在銷項稅額中進(jìn)行扣除，從而形成的余額。理論上可以稱為國家對企業(yè)的負(fù)債。
1、2023年， 重大集成電路項目企業(yè)因采購設(shè)備形成的留抵稅額，開始準(zhǔn)予退還;
2、 2023年， 大型客機(jī)及大型客機(jī)發(fā)動機(jī)研制項目形成的留抵稅額，開始準(zhǔn)予退還;
3、2023年， 裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行留抵退稅。
4、2023年4月1日，開始對一般納稅人(符合條件)試行留抵退稅。
5、2023年6月1日，部分先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅條件已開始放寬。
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第10篇】轉(zhuǎn)出未交增值稅科目
聲明：以下內(nèi)容依據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》并結(jié)合個人多年賬務(wù)處理經(jīng)驗編寫，如果差錯歡迎指正！
一、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額（2級科目）”，核算可以抵扣但還未認(rèn)證的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費增值稅電子發(fā)票、海關(guān)繳款書等。
例：甲公司當(dāng)月取得下列發(fā)票：設(shè)備565萬，a原材料33.9萬，b原材料67.8萬，c原材料101.7萬，廣告服務(wù)10.6萬。
借：待認(rèn)證進(jìn)項稅額 89（65+23.4+0.6）
貸：應(yīng)付賬款等 89
ps：相關(guān)業(yè)務(wù)為什么跟增值稅分開處理？現(xiàn)實中發(fā)生業(yè)務(wù)時間與取得發(fā)票時間往往是不一致的，會計記錄要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，也就是業(yè)務(wù)實際發(fā)生時間入賬，不能依照發(fā)票取得時間入賬（現(xiàn)實中多數(shù)人為了便捷依照發(fā)票取得時間入賬）。未取得發(fā)票可以暫估入賬，不需要暫估進(jìn)項稅額，等拿到進(jìn)項發(fā)票后再單獨處理增值稅。
二、“進(jìn)項稅額（3級科目）”，核算認(rèn)證后的進(jìn)項稅額，或計算抵扣的進(jìn)項稅額。
例：本月認(rèn)證上題abc原材料發(fā)票。
借：進(jìn)項稅額 23.4
貸：待認(rèn)證進(jìn)項稅額 23.4
ps：現(xiàn)在拿到發(fā)票先計入“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”，認(rèn)證以后再轉(zhuǎn)“進(jìn)項稅額”。這種處理方法是為了便于會計記錄與增值稅申報表核對。
例：當(dāng)期又取得10.9萬元可以計算抵扣的高鐵發(fā)票。
借：管理費用等 10
進(jìn)項稅額 0.9
貸：銀行存款等 10.9
ps：可以計算抵扣的發(fā)票由于不用認(rèn)證，所以直接計入“進(jìn)項稅額”。
三、“已交稅金（3級科目）”，核算當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額；
例：甲公司增值稅的納稅期限為15日。1月20日繳納了上一期增值稅20萬元。
借：已經(jīng)稅金 20
貸：銀行存款 20
ps：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。不足一個月的就會出現(xiàn)本月繳納本月增值稅的情況，這時候就會用到“已交稅金”。還有一種情況會用到本科目，那就是輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。
四、“減免稅款（3級科目）”，核算減免的增值稅額；
例：支付了本年度稅控設(shè)備維護(hù)費280元并取得電子普通發(fā)票。
借：管理費用 280（業(yè)務(wù)發(fā)生時）
貸：銀行存款 280
借：減免稅款 280（實際抵扣時）
貸：管理費用 280
五、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（3級科目）”，核算非正常損失或其他原因不能抵扣的進(jìn)項稅額。
例：發(fā)生臺風(fēng)，a原材料放在工地上全被吹走。晚上，小偷趁保安不注意盜竊1/2的b原材料。
借：營業(yè)外支出 63.9
貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3.9
原材料 30
例：甲公司宣布將1/3的c原材料作為職工福利發(fā)放。
借：應(yīng)付職工薪酬 33.9
貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3.9
原材料 30
ps：a原材料由于自然災(zāi)害損失進(jìn)項不用轉(zhuǎn)出，b原材料由于管理不善進(jìn)項要做轉(zhuǎn)出，外購貨物用于職工福利時進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
例：去年一張11.3萬元含稅原材料發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為異常發(fā)票。
借：以前年度損益調(diào)整 1.3
貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1.3
ps：這時候要分情況，如果能重新取得則“借：待認(rèn)證進(jìn)項稅額”，不能重新取得只能做損失處理了。
例：退回一批原材料11.3萬元含稅，發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣。
借：應(yīng)付賬款 11.3
貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1.3
原材料 10
ps：已經(jīng)認(rèn)證過的發(fā)票，需要購買方在稅控系統(tǒng)申請發(fā)紅字發(fā)票，然后銷售方接收后才能開出紅字發(fā)票。
六、“銷項稅額（3級科目）”，只強(qiáng)調(diào)一點，必須是一般計稅方法計算的增值稅才計入此科目，要與簡易計稅方法做區(qū)別；
例：對外銷售不動產(chǎn)1090萬元，并開具了發(fā)票。
借：應(yīng)收賬款 1090
貸：銷項稅額 90
主營業(yè)務(wù)收入1000
七、“轉(zhuǎn)出未交增值稅（3級科目）”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅（3級科目）”，“未交增值稅（2級科目）”，三個科目放一起，具體用法看例題。
例：本月累計發(fā)生銷項稅額20萬元，已經(jīng)認(rèn)證的可抵扣進(jìn)項稅10萬元。
借：銷項稅額 20
貸：進(jìn)項稅額 10
轉(zhuǎn)出未交增值稅 10
借：轉(zhuǎn)出未交增值稅 10
貸：未交增值稅 10
例：本月累計發(fā)生銷項稅額20萬元，已經(jīng)認(rèn)證的可抵扣進(jìn)項稅10萬元，已交增值稅20萬元。
借：銷項稅額 20
轉(zhuǎn)出多交增值稅 10
貸：進(jìn)項稅額 10
已交稅金 20
借：未交增值稅 10
貸：轉(zhuǎn)出多交增值稅 10
例：繳納上月增值稅10萬元
借：未交增值稅 10
貸：銀行存款 10
【第11篇】未交增值稅借方余額
應(yīng)交稅費未交增值稅貸方余額與借方余額分別代表什么？
答：“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目發(fā)生額是由“應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)過來的，一般都是貸方余額，表示本期應(yīng)實際繳納的增值稅金額，出現(xiàn)借方余額的時候比較少，借方余額表示企業(yè)多交增值稅，一般多出現(xiàn)在增加購票額時預(yù)繳增值稅。
簡單點來說，借方為實際繳納的增值稅，若是借方余額為多交的增值稅，（就是所說的倒掛或留抵稅額）。
月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
借：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅
月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則：
借：應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅
【第12篇】未交增值稅分錄
答：1、上月收到收入的時候：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
2、上月月底的時候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅）：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進(jìn)項稅額的情況下，進(jìn)項稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 應(yīng)交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
未交增值稅的核算
“未交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅'明細(xì)科目核算。 [1]
企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。
“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。
“未交增值稅”明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。
此科目相關(guān)規(guī)定文件：1、《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》（財會字[1995]22號） ；2、2023年《中華人民共和國財政部令第62號——財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄（第十一批）的決定》第380項。
【第13篇】未交增值稅科目
“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目：核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
?【例題·單選題】某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2023年1月8日上繳2023年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（ ）。
a.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148 000
貸：銀行存款 148 000
b.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148 000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
148 000
c.借：以前年度損益調(diào)整 148 000
貸：銀行存款 148 000
d.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148 000
貸：銀行存款 148 000
?【答案】d
?（1）若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
?借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20
貸：應(yīng)交稅費――未交增值稅 20
?（2）若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為101萬元，
?則月末不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。
?③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
? 借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 10
? 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10
?④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進(jìn)項稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計分錄：
? 借：應(yīng)交稅費――未交增值稅 30
? 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30
? 注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元，而不是50萬元，借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
【第14篇】上交上月未交增值稅
導(dǎo)讀：增值稅和所得稅是我國稅收收入中占比最大的兩個部分，增值稅是稅收中最大的流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)通過設(shè)置多個應(yīng)交稅費的明細(xì)科目，核算具體的增值稅內(nèi)容。“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的核算哪些內(nèi)容？
“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的核算
在進(jìn)行增值稅會計處理時，為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。
月末自“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交的增值稅額，借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。
1、一般納稅人（目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)）的處理
（1）月末若計算出當(dāng)月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)）
應(yīng)做分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
（2）月末若計算出當(dāng)月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進(jìn)項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)），不需要做賬務(wù)處理，留底待以后抵扣就可以了。
（3）若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應(yīng)做分錄：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算：
（1）月末計提應(yīng)繳納的增值稅時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——未交增值稅
（2）月初上交上月應(yīng)繳納的增值稅時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅
1、應(yīng)交增值稅應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置三級明細(xì)科目。
2、應(yīng)交稅費－未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應(yīng)交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅，貸方發(fā)生額反映公司應(yīng)交的增值稅。月終，公司應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應(yīng)交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應(yīng)交增值稅，當(dāng)月上繳上月的增值稅時會計處理為：
借：應(yīng)交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款（應(yīng)付帳款）
3、應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，公司“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方合計數(shù)額大于借方合計數(shù)額的差額即為公司當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。由于當(dāng)月的應(yīng)納稅額通常在次月交納，因而應(yīng)通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目處理。將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅
4、應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅：月末，公司應(yīng)將本月實際多交的增值稅（指“應(yīng)交增值稅”借方中“已交稅金”欄數(shù)額大于“應(yīng)交增值稅”貸方合計數(shù)的余額）自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅費－未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅
5、年末，將“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”各明細(xì)科目對沖。
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－出口退稅
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅
年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽?yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅----未交增值稅明細(xì)后，再按全年的各明細(xì)累計余額進(jìn)行對沖是最好的辦法了！
6、應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－已交稅金：核算公司當(dāng)月上繳當(dāng)月的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－已交稅金
貸：銀行存款（應(yīng)付帳款）
“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的核算內(nèi)容有哪些？企業(yè)當(dāng)月未交的增值稅額在“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的核算，以及具體的會計賬務(wù)處理。如果還有想要咨詢的問題，歡迎到會計學(xué)堂官網(wǎng)，聯(lián)系我們的答疑老師。
【第15篇】未交增值稅在借方
導(dǎo)讀：未交增值稅余額在借方怎么調(diào)平？月末借方余額要分幾種情況來進(jìn)行處理，文中已作出詳細(xì)的說明，相關(guān)的會計分錄小編也已為大家一一列舉出來了，感興趣的可以接著往下看看。
未交增值稅余額在借方怎么調(diào)平?
月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):
一、本月沒有預(yù)交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發(fā)生額)，也就是進(jìn)項大于銷項，這是借方余額為留抵稅金，這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理，借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;
二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，本月預(yù)交的增值稅大于本月實現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額，按照貸方余額處理)，借方余額部分為多交的增值稅，月末結(jié)帳時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減;
三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，同時本月進(jìn)項大于銷項，沒有實現(xiàn)增值稅，月末結(jié)帳時，將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減，進(jìn)項大于銷項
進(jìn)項大于銷項的部分不需要處理，留待下月繼續(xù)抵扣。
因此，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后，要么沒有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續(xù)抵扣;“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅?！皯?yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目按月結(jié)帳，因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以，年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定。
轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方是什么意思?
由于進(jìn)項稅小于銷項稅，就是有增值稅了，需要交稅，因此在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。
轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方是：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅，具體流程如下：
1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
【第16篇】轉(zhuǎn)出本月未交增值稅
小伙伴們大家好，今年福喜老師為大家?guī)砹舜蠹易罡信d趣也是最頭疼的知識點。沒錯，這個知識點就是“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的月末處理。
在實務(wù)中，多年工作經(jīng)驗的“老會計”對此也是摸不到頭腦，快來跟福喜老師學(xué)習(xí)一下看看自己平時的賬是否做對了呢。
最讓大家不解的是，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的各個三級明細(xì)科目（例如“銷項稅額”“進(jìn)項稅額”）應(yīng)該如何處理。結(jié)論就是不處理，具體原因容福喜老師慢慢道來。
一般企業(yè)增值稅按月繳納，當(dāng)月計算，下月繳納。
根據(jù)銷項稅額與進(jìn)項稅額計算出本月應(yīng)該繳納的增值稅，月末做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下月繳納上個月的增值稅時，做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
這樣做的目的就是為了防止企業(yè)足額上繳增值稅，防止企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況。
如果進(jìn)項稅額小于銷項稅額，說明本期不納稅，不進(jìn)行賬務(wù)處理。
提示：
“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的各個三級科目是不要結(jié)轉(zhuǎn)，只需要保證“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”在二級科目層面月末不存在貸方余額即可，借方余額為未抵扣的進(jìn)項稅額。
當(dāng)特殊企業(yè)存在當(dāng)月已經(jīng)交納了本月增值稅或者存在預(yù)繳增值稅時，分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款 （當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅）
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款 （企業(yè)預(yù)繳增值稅）
月末，將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”和“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
若月末存在應(yīng)交未交增值稅，則分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
若月末存在多交增值稅，則分錄如下：
借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)為多交增值稅）
至此為止呢，增值稅的月末處理已經(jīng)學(xué)習(xí)完畢了，大家快檢驗一下自己是否已經(jīng)真的掌握了吧！
【案例】
福喜責(zé)任有限公司在2023年的11月確認(rèn)的銷項稅額為20萬，進(jìn)項稅額為13萬。
要求：月末有關(guān)增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理：
【答案】
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 7
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 7
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