增值稅軟件（16篇）

【第1篇】增值稅軟件

fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228

綜合說(shuō)明

一．補(bǔ)丁下發(fā)說(shuō)明

版本號(hào)

v2.0.46

補(bǔ)丁編號(hào)

fwsk(kp)_ v2.0.46_zs_20220228

系統(tǒng)

名稱

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（金稅盤版）v2.0.46

下發(fā)日期

2021-12-31

升級(jí)

范圍

全國(guó)范圍

下發(fā)

原因

新增需求

（一）變更的功能需求：

根據(jù)總局相關(guān)需求，調(diào)整開(kāi)票軟件，涉及修改如下：

卷煙生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具卷煙發(fā)票時(shí)，單位僅提供“萬(wàn)支”選項(xiàng)，且不可更改。非卷煙企業(yè)不能使用卷煙商品編碼開(kāi)具發(fā)票。

2023年3月1日之后，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)未手工標(biāo)記為再生資源回收企業(yè)的增值稅一般納稅人，在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）時(shí)，如選擇3%征收率，開(kāi)票軟件會(huì)彈出“再生資源回收提示”的提示。

購(gòu)買方（不區(qū)分是否為成品油企業(yè)）申請(qǐng)開(kāi)具成品油紅字信息表時(shí)，選擇“已抵扣”，需要錄入原藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼以及開(kāi)票時(shí)間。

申請(qǐng)電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)的用戶，支持將同一購(gòu)方納稅人的增值稅電子發(fā)票合并到一封郵件中批量交付。

一體化代開(kāi)控件支持委托代開(kāi)。

一體化代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具接口增加對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票票種、紅票開(kāi)具原因、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具日期。

修改后版本為增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（金稅盤版）v2.0.46。

（二）包含但不啟用的功能需求：無(wú)。

軟件優(yōu)化

無(wú)

缺陷和問(wèn)題修改

無(wú)

下發(fā)

文件

提交用戶

01補(bǔ)丁綜合說(shuō)明書(shū)

有

02應(yīng)用安裝

有

二．升級(jí)操作說(shuō)明

1、升級(jí)指導(dǎo)概述

為了保證生產(chǎn)環(huán)境的穩(wěn)定和安全，建議在升級(jí)之前做好開(kāi)票數(shù)據(jù)備份工作。

2、升級(jí)步驟

【第一步】將金稅盤通過(guò)usb數(shù)據(jù)線連接到計(jì)算機(jī)的usb接口，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)找到新硬件，并自動(dòng)完成金稅盤驅(qū)動(dòng)程序安裝，無(wú)需手工安裝。金稅盤驅(qū)動(dòng)安裝完成后會(huì)在計(jì)算機(jī)的設(shè)備管理器中出現(xiàn)“aisino jsp shuikong usb device”的標(biāo)識(shí)，如圖2-1所示：

設(shè)備管理器中金稅盤設(shè)備

【第二步】雙擊安裝文件夾中的“增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（金稅盤版v2.0.46_zs_20220228）exe”安裝程序圖標(biāo)，如圖2-2所示。

安裝程序

【第三步】進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件快速安裝界面，如圖2-3所示。

快速安裝界面

【第四步】安裝完開(kāi)票軟件后，會(huì)在桌面上出現(xiàn)“開(kāi)票軟件v3.0”快捷圖標(biāo)，如圖2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】雙擊桌面上的“開(kāi)票軟件v3.0”快捷圖標(biāo)，或單擊“開(kāi)始/程序/開(kāi)票軟件/開(kāi)票軟件v3.0”菜單，便啟動(dòng)系統(tǒng)進(jìn)入增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤版）界面，即開(kāi)票軟件界面，如圖2-5所示（圖中顯示開(kāi)票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

用戶登錄對(duì)話框

【第五步】在開(kāi)票軟件用戶登錄界面上，選擇用戶名、密碼（默認(rèn)為123456）和證書(shū)口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕便可登錄系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

【第六步】對(duì)于配有報(bào)稅盤的企業(yè)，需要將報(bào)稅盤通過(guò)usb數(shù)據(jù)線直接插在計(jì)算機(jī)的usb接口即可，無(wú)需安裝驅(qū)動(dòng)程序。報(bào)稅盤安裝成功后，可在計(jì)算機(jī)設(shè)備管理器中查看設(shè)備狀態(tài)，如圖2-7所示。

設(shè)備管理器中報(bào)稅盤標(biāo)識(shí)

注冊(cè)報(bào)稅盤：在開(kāi)票系統(tǒng)中初次使用報(bào)稅盤時(shí)，必須先注冊(cè)報(bào)稅盤。利用開(kāi)票系統(tǒng)中匯總處理模塊模塊“金稅設(shè)備管理”菜單下的“報(bào)稅盤注冊(cè)”功能對(duì)報(bào)稅盤進(jìn)行注冊(cè)，只有注冊(cè)成功的報(bào)稅盤才可在開(kāi)票系統(tǒng)中正常使用。

注意：

對(duì)于僅使用金稅盤的用戶，金稅盤可以實(shí)現(xiàn)購(gòu)?fù)似?、開(kāi)票和抄報(bào)稅等所有功能。對(duì)于使用金稅盤和報(bào)稅盤的用戶，其報(bào)稅盤主要作用是購(gòu)?fù)似?、抄?bào)稅和到稅務(wù)機(jī)關(guān)修改購(gòu)票員信息。

來(lái)源：稅務(wù)局總局（侵刪）編輯：sometime編制：2023年03月25號(hào)

【第2篇】增值稅普通發(fā)票軟件

作為會(huì)計(jì)，增值稅ukey是會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常遇到的，金稅盤和稅控盤的操作大家都很熟悉了，但是增值稅開(kāi)票軟件ukey版，很多財(cái)務(wù)都不清楚怎么操作，網(wǎng)上咨詢起來(lái)又特別麻煩。

今天專門給大家整理了一套，增值稅ukey開(kāi)票的常用功能操作手冊(cè)，從注冊(cè)登陸到發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，再到發(fā)票的紅沖作廢等等，圖文結(jié)合，非常詳細(xì)，小白也能直接照著操作

一起來(lái)看看吧~（文末可抱走）

增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件（稅務(wù)ukey版）

常用功能操作手冊(cè)目錄

第一章：系統(tǒng)注冊(cè)與登陸

第二章：編碼設(shè)置

第三章：設(shè)置增加開(kāi)票員第四章 ：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

......

由于篇幅有限，增值稅ukey的操作手冊(cè)就展示到這里了，希望可以幫助到更多地小伙伴！

【第3篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額

因?yàn)榱舻滞硕惲Χ燃哟蠛?，可能有此前選擇享受即征即退、先征后返（退）的納稅人，希望重新選擇留抵退稅；同時(shí)也有納稅人在申請(qǐng)留抵退稅時(shí)未考慮全面，也希望給予重新選擇享受即征即退、先征后返（退）的機(jī)會(huì)。那它們之間的區(qū)別是什么？能否同時(shí)享受？又該如何選擇呢？下文會(huì)給大家詳細(xì)解釋。

一、三者如何區(qū)分

1.即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。如黃金交易所會(huì)員單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金。

2.先征后退，是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠，屬退稅范疇，其實(shí)這是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。與即征即退相比，先征后返具有嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定，但稅款返還滯后，特別是在一些財(cái)政比較困難的地區(qū)，存在稅款不能及時(shí)返還甚至政策落實(shí)不到位的問(wèn)題。

3.留抵退稅

留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。那么：增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額，等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。在現(xiàn)行增值稅制度下，如果一家企業(yè)納稅期內(nèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，就會(huì)形成留抵稅額。

二、享受即征即退、先征后返（退）的納稅人，如何重新選擇留抵退稅

點(diǎn)擊圖片查看

三、如何選擇

情況一：納稅人適用留抵退稅

如果企業(yè)目前進(jìn)項(xiàng)稅額留抵金額很大，且根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)規(guī)定計(jì)算的留抵稅額大于企業(yè)自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）款的金額，預(yù)計(jì)未來(lái)銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不大不符合即征即退、先征后返（退）的條件，或雖符合條件但享受即征即退、先征后返（退）的金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于留抵退稅金額，則企業(yè)可以選擇適用留抵退稅政策，企業(yè)及時(shí)取得留抵退稅資金用于企業(yè)生產(chǎn)，節(jié)省資金成本。

如果企業(yè)目前進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不大或沒(méi)有留抵稅額，但未來(lái)預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生大量進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，且預(yù)計(jì)根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)計(jì)算的留抵稅額大于企業(yè)自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）款的金額，則企業(yè)可以選擇適用留抵退稅政策。

舉例：

甲公司為享受增值稅即征即退的企業(yè)，2023年4月1日至2023年1月企業(yè)享受的增值稅即征即退金額合計(jì)為150萬(wàn)元。自2023年以來(lái)因疫情原因銷售大幅下降導(dǎo)致企業(yè)有大量的留抵稅額，截至2023年4月進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為300萬(wàn)元，因以前甲企業(yè)享受了增值稅即征即退而無(wú)法享受留抵退稅，甲公司符合財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)留抵退稅的規(guī)定，根據(jù)該規(guī)定計(jì)算出可以享受的留抵退稅金額為290萬(wàn)元。且甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不大，不符合留抵退稅條件。

290萬(wàn)元>150萬(wàn)元，因此，甲公司可選擇繳回增值稅即征即退款150萬(wàn)元后，適用留抵退稅政策。且甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不大，不符合留抵退稅條件。

情況二：納稅人適用即征即退、先征后返（退）

如果企業(yè)目前沒(méi)有留抵稅額或留抵稅額金額很小，且未來(lái)預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)如適用即征即退、先征后返（退）政策預(yù)計(jì)取得的即征即退、先征后返（退）稅款金額大于納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款，則可以選擇適用即征即退、先征后返（退）政策。

舉例：

乙公司為先進(jìn)制造業(yè)，2023年享受了留抵退稅金額為20萬(wàn)元，2023年至2023年2月享受留抵退稅共計(jì)150萬(wàn)元，2023年3月至目前企業(yè)一直在繳納增值稅，且預(yù)計(jì)未來(lái)幾年企業(yè)應(yīng)一直繳納增值稅，甲公司符合增值稅即征即退政策，如按享受增值稅即征即退政策計(jì)算，增值稅即征即退金額預(yù)計(jì)為380萬(wàn)元。

380萬(wàn)元>150萬(wàn)元（需要繳回的留抵退稅款自2023年4月1日開(kāi)始計(jì)算，因此不包括2023年享受了留抵退稅金額為20萬(wàn)元）。

因此，乙公司可選擇繳回增值稅留抵退稅款150萬(wàn)元后，適用增值稅即征即退政策。

我想大家看完后，了解了留抵退稅和即征即退、先征后退的區(qū)別和利弊，希望大家根據(jù)自己實(shí)際情況去選擇。

【第4篇】增值稅電子普通發(fā)票軟件

稅控盤就是我們說(shuō)的黑盤，是由航天公司開(kāi)發(fā)的稅控軟件。

2023年使用版本

稅控盤的界面是藍(lán)色為主，使用也比較簡(jiǎn)單。

輸入賬號(hào)、密碼或者可以為空，點(diǎn)擊登錄即可。

我們進(jìn)入開(kāi)票軟件后，首先看到的是發(fā)票管理界面。

在上方是常用的發(fā)票功能，中間是發(fā)票管理界面。

頁(yè)面是所有功能的介紹。

發(fā)票管理界面主要是發(fā)票的分發(fā)、填開(kāi)、修復(fù)、查詢、作廢、紅沖、發(fā)票信息的查詢界面?；局饕l(fā)票的操作在這里完成，日常操作這個(gè)界面基本可以滿足。

第二個(gè)界面是數(shù)據(jù)管理。

上方是常用的功能。

整個(gè)頁(yè)面用于與稅局的關(guān)聯(lián)，最重要的是每月月初的上報(bào)匯總和清卡。

里面的設(shè)備資料不了解的也可以進(jìn)入看看。

導(dǎo)出開(kāi)票信息的界面在這里導(dǎo)出，可以導(dǎo)出excel版本的。

第三個(gè)界面是系統(tǒng)設(shè)置。

參數(shù)設(shè)置是最基礎(chǔ)的開(kāi)發(fā)票設(shè)置，沒(méi)有這個(gè)設(shè)置發(fā)票開(kāi)具基本是錯(cuò)的。

稅目編碼主要是開(kāi)票項(xiàng)目的編碼設(shè)置。

客戶編碼和商品服務(wù)編碼都是日常開(kāi)票時(shí)需要使用的功能?？梢詥为?dú)使用，也可以在開(kāi)票時(shí)點(diǎn)擊使用。

勾稽關(guān)系比較強(qiáng)，不會(huì)太獨(dú)立。不會(huì)的朋友也可以多練練手，一旦熟悉就沒(méi)有什么大問(wèn)題了。

第四個(gè)界面是系統(tǒng)維護(hù)界面。

主要用于開(kāi)票軟件不能正常使用時(shí)操作，一般就是在第一次使用和最后一次使用時(shí)操作。

主要功能有備份和恢復(fù)。日志查詢就是記錄你什么時(shí)候登錄過(guò)開(kāi)票軟件。

好啦，這就是稅控盤開(kāi)票軟件啦，是不是很簡(jiǎn)單，你有沒(méi)有學(xué)會(huì)呢？

我是廣東每日財(cái)稅，為您分享更多財(cái)稅知識(shí)！

【第5篇】軟件開(kāi)發(fā)增值稅稅率

一、軟件企業(yè)的概念

軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）為主營(yíng)業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；2.匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；4.匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%]；5.主營(yíng)業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)；6.具有與軟件開(kāi)發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境（如合法的開(kāi)發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；7.匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。

軟件企業(yè)概念政策依據(jù)【財(cái)稅〔2012〕27號(hào)】、【財(cái)稅〔2016〕49號(hào)】文件。

二、增值稅稅收優(yōu)惠政策

（一）增值稅稅收優(yōu)惠政策

自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品（包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售）的增值稅一般納稅人享受軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退政策。政策依據(jù)【財(cái)稅[2011]100號(hào)】文件，具體包含以下內(nèi)容：

（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。（目前銷售軟件按13%稅率征收增值稅。）

（2）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

（3）納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

（二）增值稅稅收優(yōu)惠享受條件

軟件產(chǎn)品需取得著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟 件著作權(quán)登記證書(shū)》或者軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》。

三、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

（一）軟件企業(yè)

國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)自獲利年度可享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)政策。政策依據(jù)【財(cái)稅〔2012〕27號(hào)】、【財(cái)稅〔2016〕49號(hào)】文件。該優(yōu)惠政策所稱軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入，是指軟件企業(yè)從事計(jì)算機(jī)軟件、信息系統(tǒng)或嵌入式軟件等軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)并銷售的收入，以及信息系統(tǒng)集成服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)、數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)服務(wù)等技術(shù)服務(wù)收入。具體優(yōu)惠政策如下：

（1）我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2023年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。（俗稱兩免三減半稅收優(yōu)惠政策）

（2）符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。（即征即退所退款項(xiàng)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大在生產(chǎn)，獨(dú)立核算的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額總扣除）

（3）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（自 2011 年 1 月 1 日起，職工培訓(xùn)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)稅前扣除，不用再按不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的比例扣除。）

（4）企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。（企業(yè)納稅人折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含））

（二）國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)

自2020 年 1 月 1 日起，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減 按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（1）政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413 號(hào)）

（2）享受條件：

1.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)清單由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

2.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，除符合國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)條件外，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項(xiàng)：

（1）專業(yè)開(kāi)發(fā)基礎(chǔ)軟件、研發(fā)設(shè)計(jì)類工業(yè)軟件的企業(yè)， 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營(yíng)業(yè)）收入（其中相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)是指實(shí)現(xiàn)軟件產(chǎn)品功能直接相關(guān)的咨詢?cè)O(shè)計(jì)、軟件運(yùn)維、數(shù)據(jù)服務(wù)，下同）不低于 5000 萬(wàn)元；匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于 7%。

（2）專業(yè)開(kāi)發(fā)生產(chǎn)控制類工業(yè)軟件、新興技術(shù)軟件、信息安全軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售及相7關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營(yíng)業(yè)）收入不低于 1 億元；應(yīng)納稅所得額不低于 500 萬(wàn)元；研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30%；匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于 8%。

（3）專業(yè)開(kāi)發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)用軟件、經(jīng)營(yíng)管理類工業(yè)軟件、公有云服務(wù)軟件、嵌入式軟件的企業(yè)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營(yíng)業(yè)）收入不低于 5億元，應(yīng)納稅所得額不低于 2500 萬(wàn)元；研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 30%；匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于7%。

【第6篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

一、 企業(yè)規(guī)模：一般納稅人才可以享受。

二、 適用范圍：僅僅對(duì)銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品開(kāi)具13%稅率發(fā)票，才可以享受，6%技術(shù)服務(wù)不可以享受。

三、 是否必須是高新技術(shù)企業(yè)或者雙軟企業(yè)才可以享受優(yōu)惠？

否，擁有省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》，即可享受。

四、 增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%部分退稅，而不是按10%（13%-3%）退稅，即征即退稅額=當(dāng) 期軟件產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-銷售額×3%。由此，取得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額越多，可退回的 稅款越少， 公司一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅也要嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)。

五、 嵌入式軟件產(chǎn)品和設(shè)備一并銷售的，設(shè)備部分不可享受即征即退。

六、 雖取得軟著權(quán)證書(shū)，必須在稅務(wù)局做軟件產(chǎn)品即征即退備案成功后，開(kāi)具和軟件產(chǎn)品相 同名稱的發(fā)票才可享受。

七、 即征即退可按月在增值稅申報(bào)表申報(bào)成功后申請(qǐng)退稅，一般申請(qǐng)成功后1-3個(gè)月到賬。

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【第7篇】軟件產(chǎn)品增值稅

位于市區(qū)的某軟件公司為增值稅一般納稅人，2023年1月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國(guó)外買價(jià)折合人民幣640000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣42000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣38000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的專票，注明運(yùn)費(fèi)16000元、稅額1440元。（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費(fèi)的總金額為人民幣1000000元。（3）購(gòu)進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、車輛裝飾費(fèi)10000元，稅額合計(jì)26000元。（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費(fèi)，取得專票，發(fā)票注明金額5000元、稅額650元。（5）將某業(yè)務(wù)單元的實(shí)物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。（6）銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開(kāi)具發(fā)票#會(huì)計(jì)#3天學(xué)會(huì)計(jì)，0基礎(chǔ)快速入門關(guān)稅12%城建稅：7%1.640000+42000+38000=720000關(guān)稅：720000*0.12=86400增值稅：720000+86400=806400806400*0.13=1048322.增值稅進(jìn)：1000000/1.06*0.06=56603.77城建教育附加進(jìn)口不征出口不退1000000/1.06*0.1=94339.62 代扣代繳的企業(yè)所得稅3.190000+10000=200000車輛購(gòu)置稅：200000*0.1=20000 增值稅進(jìn)260004.支付辦公礦泉水水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可抵扣 6505.債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)出，不繳納增值稅6.銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品稅負(fù)高于3%即征即退4000000*0.13=5200004000000*0.03=120000進(jìn)項(xiàng)稅額：104832+1440+56603.77+2600+650=189525.77520000-189525.77=330474.23應(yīng)退：330474.23-120000=210474.23330474.23*（7%+3%+2%）=39656.91

【第8篇】軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅

《wg稅收優(yōu)惠政策》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

如今的軟件信息技術(shù)企業(yè)占我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的很大一部分，軟件行業(yè)隨著不斷的發(fā)展，企業(yè)的利潤(rùn)也越來(lái)越可觀，如今的軟件行業(yè)很少會(huì)有虧損的企業(yè)，企業(yè)在發(fā)展壯大后，無(wú)論是企業(yè)的利益還是員工個(gè)人的收益都是相當(dāng)可觀的，再加上國(guó)家對(duì)軟件技術(shù)行業(yè)也是大力支持的，所以軟件技術(shù)企業(yè)也越來(lái)越多，那對(duì)應(yīng)的市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力同樣也會(huì)加大。所以企業(yè)如果想要擴(kuò)大企業(yè)，那更方面的管理就要做好籌劃。

因?yàn)槎伎梢詭椭髽I(yè)減輕一部分稅負(fù)，因?yàn)檐浖袠I(yè)本身就是一個(gè)成本較低，但利潤(rùn)缺很高的行業(yè)，所以企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)利潤(rùn)虛高的情況，大部分軟件技術(shù)企業(yè)可能都知道一些國(guó)家性的普惠政策，也會(huì)通過(guò)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的扶持政策來(lái)合理減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，如果企業(yè)申請(qǐng)成功，那企業(yè)所得稅可以減至15%征收，對(duì)于利潤(rùn)虛高的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以節(jié)省很大一部分稅收。但并不是所有的軟件技術(shù)企業(yè)都可以享受國(guó)家性的普惠政策，其他不符合相關(guān)條件的企業(yè)同樣想要解決高額的稅負(fù)壓力。

一些軟件技術(shù)企業(yè)最開(kāi)始其實(shí)不怎么在意稅負(fù)壓力，往往最后都無(wú)法合理解決，所以無(wú)論是稅務(wù)管理還是業(yè)務(wù)都要提前做好規(guī)劃，企業(yè)可以通過(guò)地方性的產(chǎn)業(yè)政策提前做好稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)的減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)入駐園區(qū)后，獲得地方獎(jiǎng)勵(lì)扶持的是企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅：

在增值稅方面：企業(yè)合理分包業(yè)務(wù)后，在當(dāng)?shù)卣＠U納稅收，以增值稅地方持有50%為基礎(chǔ)，扶持企業(yè)70%-90%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

企業(yè)所得稅方面：在地方持有40%的基礎(chǔ)上，扶持企業(yè)70%-90%的獎(jiǎng)勵(lì)比例

除此之外，軟件技術(shù)企業(yè)也會(huì)出現(xiàn)一些研發(fā)費(fèi)用，而且部分企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用還不低，一些研發(fā)費(fèi)用也可以進(jìn)行加計(jì)扣除。企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃知識(shí)，可移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第9篇】軟件企業(yè)增值稅

在實(shí)務(wù)中，很多軟件企業(yè)滿足增值稅即征即退政策，但是由于財(cái)務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)不足或者對(duì)政策解讀有誤，致使軟件企業(yè)不能合規(guī)享受此優(yōu)惠政策，甚至由于財(cái)務(wù)人員操作不當(dāng)，致使企業(yè)繳納退稅后還要補(bǔ)稅，承擔(dān)滯納金，影響企業(yè)納稅信用等級(jí)。

為了幫助軟件企業(yè)規(guī)范增值稅即征即優(yōu)惠政策實(shí)務(wù)操作，本人特梳理如下退稅流程，希望能幫助讀者解決實(shí)際工作中遇到的棘手問(wèn)題。

一、政策依據(jù)

（一）即征即退依據(jù)

財(cái)稅[2011]100號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知規(guī)定增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率（現(xiàn)行稅率13%）征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào) 關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》原來(lái)規(guī)定納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動(dòng)漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時(shí)，需提供省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；決定意見(jiàn)為軟件產(chǎn)品、動(dòng)漫軟件檢測(cè)證明材料，改為不再提交。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理，必要時(shí)可委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢測(cè)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時(shí)糾正并依法處理。

(二) 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

二、日常準(zhǔn)備工作

（一）軟件檢測(cè)報(bào)告

項(xiàng)目申報(bào)人員需要保證公司軟件產(chǎn)品擁有省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的有效的檢測(cè)證明材料。

（二）建立軟著臺(tái)賬

公司研發(fā)人員、產(chǎn)品經(jīng)理、項(xiàng)目申報(bào)人員應(yīng)建立軟件產(chǎn)品、軟著信息共享，保證公司能及時(shí)對(duì)公司軟件產(chǎn)品申請(qǐng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)。項(xiàng)目申報(bào)人員應(yīng)建立并及時(shí)更新公司《產(chǎn)品與軟著對(duì)應(yīng)臺(tái)賬》，包含的內(nèi)容有：產(chǎn)品分類、產(chǎn)品名稱、對(duì)應(yīng)軟著名稱。

另外軟著應(yīng)該單獨(dú)建立臺(tái)賬，單獨(dú)管理，臺(tái)賬內(nèi)容有：證書(shū)名稱、獲得年份、有限年限、登記號(hào)、證書(shū)編號(hào)、取得方式、取得公司名稱；證書(shū)需要掃描，電子檔案存檔。

享受增值稅即征即退政策，軟件著作權(quán)必須為公司自主研發(fā)取得，受讓取得的軟件產(chǎn)品不得享受即征即退政策。

三、銷售合同簽訂

銷售人員在簽訂銷售合同時(shí)，涉及銷售公司軟件產(chǎn)品時(shí)，需要參照《產(chǎn)品與軟著對(duì)應(yīng)臺(tái)賬》，選擇與客戶需求相對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品，且產(chǎn)品名稱按照產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的軟著名稱填寫，銷售合同條款為軟件產(chǎn)品銷售條款，并在銷售合同中約定軟件著作權(quán)歸我方所有。

產(chǎn)品銷售合同簽訂前關(guān)于增值稅即征即退條款需財(cái)務(wù)審核。

四、開(kāi)票管理要求

開(kāi)票申請(qǐng)人員在提交開(kāi)票申請(qǐng)時(shí)，軟件產(chǎn)品開(kāi)票必須提交銷售合同，且開(kāi)票申請(qǐng)產(chǎn)品名稱、銷售合同產(chǎn)品名稱、軟著名稱必須保證三者一致，如果不一致，不允許開(kāi)票。

稅率適用現(xiàn)行稅率，目前為13%，商品稅收編碼為軟件。

財(cái)務(wù)部開(kāi)票人員在開(kāi)票時(shí)要核對(duì)開(kāi)票信息，嚴(yán)格按照要求開(kāi)具發(fā)票。

開(kāi)票申請(qǐng)審核人員、開(kāi)票人員應(yīng)按照增值稅即征即退的相關(guān)要求嚴(yán)格把關(guān)軟件產(chǎn)品開(kāi)票，防止不能享受即征即退政策。

五、納稅申報(bào)

財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照稅務(wù)局規(guī)定申報(bào)軟件產(chǎn)品增值稅，目前公司軟件產(chǎn)品增值稅不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

六、增值稅即征即退辦理流程規(guī)定

（一）申請(qǐng)表填制

財(cái)務(wù)辦理增值稅即征即退稅由會(huì)計(jì)每月20日（節(jié)假日向后順延）發(fā)起，并填寫增值稅即征即退申請(qǐng)表。

會(huì)計(jì)需要填寫的內(nèi)容有：辦理公司名稱、填制日期、開(kāi)票年月、發(fā)票號(hào)、商品代碼、貨物或勞務(wù)名稱、客戶名稱、數(shù)量、收入金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)金額、銷售合同編號(hào)、已納稅額、應(yīng)退稅額；校對(duì)實(shí)際增值稅稅負(fù)率是否等于3%，如果不是查找原因并更正。

財(cái)務(wù)主管確認(rèn)開(kāi)票名稱是否與軟著名稱一致、軟著是否為自主研發(fā)、銷售合同商品名稱是否與發(fā)票名稱一致；只需要填寫是或者否即可。

（二）簽批

增值稅即征即退申請(qǐng)表須相關(guān)人員（會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人）審批、簽字齊全后財(cái)務(wù)方可申請(qǐng)退稅。

財(cái)務(wù)工作時(shí)一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)、精確的工作，失之一毫，謬之千里。

【第10篇】軟件增值稅即征即退

【導(dǎo)讀】：有些軟件服務(wù)是可以享受即征即退的,那么軟件服務(wù)增值稅即征即退的發(fā)票怎么開(kāi)呢?會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編這就來(lái)為大家解答,具體的內(nèi)容小編整理了一些參考資料羅列在下文,大家趕緊接著往下看看吧.

軟件服務(wù)增值稅即征即退的發(fā)票怎么開(kāi)

答:即征即退又稱先征后退,是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定.與即征即退相比,先征后返具有嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定,但稅款返還滯后,特別是在一些財(cái)政比較困難的地區(qū),存在稅款不能及時(shí)返還甚至政策落實(shí)不到位的問(wèn)題.

企業(yè)銷售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,享受即征即退優(yōu)惠不屬于銷售免稅貨物.即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人,與一般的減免稅不同,目的是在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、核算的情況給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠.所以,企業(yè)銷售的即征即退的軟件產(chǎn)品可以正常開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

總的來(lái)說(shuō)就是正常填寫要開(kāi)票的金額,納稅申報(bào)以后再提交資料申請(qǐng)退稅

軟件即征即退補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理

答:軟件企業(yè)即征即退的增值稅屬于政府補(bǔ)助.政府補(bǔ)助有兩種會(huì)計(jì)處理方法:收益法和資本法.收益法是將政府補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)期損益或遞延收益;資本法是將政府補(bǔ)助計(jì)入所有者權(quán)益.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采取的是收益法.

1、 企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記'銀行存款'科目,貸記'補(bǔ)貼收入'科目.

2、 對(duì)于直接減免的增值稅,借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)'科目,貸記'補(bǔ)貼收入'科目.

3、 未設(shè)置'補(bǔ)貼收入'會(huì)計(jì)科目的企業(yè),應(yīng)增設(shè)'補(bǔ)貼收入'科目.

【第11篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退計(jì)算表

怎么理解增值稅即征即退？

增值稅即征即退：對(duì)按規(guī)定申報(bào)繳納的稅款，符合政策規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全額退還。

常見(jiàn)形式：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退、安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退、鉑金增值稅即征即退、動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退、飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退等。

計(jì)算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)*出口貨物退稅率

增值稅留抵退稅：當(dāng)納稅人以往期間進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)產(chǎn)生留抵稅額；對(duì)這部分“可以留到未來(lái)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，予以提前退還。

廣州注冊(cè)公司代理記賬-正譽(yù)財(cái)稅

相關(guān)政策：自2023年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請(qǐng)退還增量留抵稅額；自2023年6月1日起,滿足條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以申請(qǐng)退還增量留抵稅額

計(jì)算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%（先進(jìn)制造業(yè)納稅人取消了60%退稅比例的限制）

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

【第12篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退項(xiàng)目

一、政策內(nèi)容

增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

二、計(jì)算方法

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

三、實(shí)務(wù)舉例

某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年某月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額為80萬(wàn)元.該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月即征即退的增值稅是多少？

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200*13%-80*13%=15.6萬(wàn)元

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-200×3%=15.6-6=9.6萬(wàn)元

看完上述例子，你學(xué)會(huì)了嗎？

【第13篇】軟件升級(jí)增值稅率

稅控盤及稅務(wù)ukey開(kāi)票軟件升級(jí)操作指南！小規(guī)模納稅人請(qǐng)及時(shí)升級(jí)

新增改進(jìn)功能：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)操作說(shuō)明

第一：稅控盤開(kāi)票軟件升級(jí)操作指南

第一步：安裝路徑

第二步：下載程序

第三步：安裝

確認(rèn)開(kāi)票軟件升級(jí)

第二：稅務(wù)ukey開(kāi)票軟件升級(jí)操作指南

稅控盤和稅務(wù)ukey的發(fā)票開(kāi)具詳步驟和流程，就先到這里了。財(cái)務(wù)人員在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，一定確認(rèn)好開(kāi)票軟件升級(jí)到位了。再做發(fā)票開(kāi)具操作，特別是小規(guī)模納稅人一定要仔細(xì)認(rèn)真確認(rèn)。

【第14篇】增值稅發(fā)票軟件怎么用

電子發(fā)票配置

1、首次開(kāi)具增值稅電子普通/專用發(fā)票之前，需要進(jìn)行電子發(fā)票配置。開(kāi)票軟件中，點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【參數(shù)設(shè)置】-【電子發(fā)票配置】。

2、填寫本企業(yè)“郵件發(fā)件箱地址”，填寫“郵箱smtp授權(quán)碼”（納稅人需要自行到本企業(yè)郵件發(fā)件箱中獲取），完成電子發(fā)票配置。

3、關(guān)于郵箱smtp授權(quán)碼獲取方式，這里以qq郵箱為例：登錄qq郵箱，點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【設(shè)置】-【賬戶】。

下拉到下面，pop3/smtp服務(wù)，點(diǎn)擊右方的【開(kāi)啟】按鈕。

根據(jù)彈窗提示，發(fā)送短信到對(duì)應(yīng)的號(hào)碼進(jìn)行驗(yàn)證。

驗(yàn)證通過(guò)后頁(yè)面上即顯示郵箱smtp授權(quán)碼，把它復(fù)制粘貼到開(kāi)票軟件對(duì)應(yīng)填寫框，點(diǎn)擊【確定】即可。

4、電子發(fā)票填開(kāi)界面【目錄設(shè)置】，提前在d盤或者其他盤新建以下三個(gè)新文件夾（備份、導(dǎo)入、結(jié)果）。

點(diǎn)擊電子發(fā)票填開(kāi)界面底下的【目錄設(shè)置】，分別選擇剛剛新建的對(duì)應(yīng)路徑文件目錄，保存即可正常開(kāi)具電子發(fā)票。

電子發(fā)票開(kāi)具

1、開(kāi)票軟件中，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開(kāi)】-【增值稅電子普通/專用發(fā)票】，增值稅電子普通/專票發(fā)票填開(kāi)方法與增值稅普通/專用發(fā)票的填開(kāi)方法相同，請(qǐng)參照增值稅普通/專用發(fā)票的填開(kāi)方法。

2、當(dāng)開(kāi)具成功以后，點(diǎn)擊【開(kāi)具】會(huì)彈出提示框，如下圖所示三個(gè)按鈕。

3、點(diǎn)擊【確定】，會(huì)返回發(fā)票填開(kāi)頁(yè)面，可繼續(xù)填開(kāi)。

4、點(diǎn)擊【二維碼】，會(huì)彈出二維碼框（截圖或者拍照發(fā)給客戶），掃描二維碼會(huì)顯示一個(gè)鏈接，可用于查看或下載版式文件。

5、點(diǎn)擊【發(fā)送郵件】，填寫客戶接收文件的郵箱地址，點(diǎn)擊【發(fā)送】，可將版式文件發(fā)送至填寫的郵箱，以便查看或下載版式文件。

注意：

1、電子發(fā)票上傳后才能生成版式文件。

2、下載后的電子發(fā)票格式為ofd。

必須在電腦上安裝好增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，才可以打開(kāi)電子發(fā)票。

特別聲明：票財(cái)稅一體化的所有文章要么是自己原創(chuàng)寫作的，要么就是經(jīng)過(guò)審核后分享的文章。所有的文章均僅僅作為參考學(xué)習(xí)之用，絕對(duì)不是大家辦稅的依據(jù)，票財(cái)稅一體化是供納稅人朋友學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)，有問(wèn)題歡迎留言討論，共同進(jìn)步。如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

【第15篇】企業(yè)增值稅開(kāi)票軟件下載

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（稅控盤版）v2.0.52_zs_20221130

版本說(shuō)明

國(guó)家稅務(wù)總局

目 錄

下發(fā)說(shuō)明 3

安裝操作說(shuō)明 4

1、安裝指導(dǎo)概述 4

2、安裝步驟 4

3、安裝示例 4

4、安裝結(jié)果 7

下發(fā)說(shuō)明

版本號(hào)

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(稅控盤版)v2.0.52_zs_20221130

下發(fā)日期

2022-11

下發(fā)

地點(diǎn)

全國(guó)

下發(fā)

原因

新增需求

實(shí)現(xiàn)完善礦產(chǎn)品發(fā)票貨物名稱的業(yè)務(wù)需求。

實(shí)現(xiàn)提升機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票購(gòu)買方名稱字符長(zhǎng)度的業(yè)務(wù)需求。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的購(gòu)買方名稱長(zhǎng)度增加到50個(gè)漢字。

軟件優(yōu)化

缺陷和問(wèn)題修改

下發(fā)

文件

提交用戶

版本說(shuō)明

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（稅控盤版）v2.0.52_zs_20221130升級(jí)說(shuō)明.doc

應(yīng)用安裝

有

操作手冊(cè)

有

數(shù)據(jù)庫(kù)腳本

無(wú)

其他

無(wú)

安裝操作說(shuō)明

1、安裝指導(dǎo)概述

需要通知使用本軟件開(kāi)票的納稅人到本地稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝安裝包或詢問(wèn)400-6112366下載安裝包，然后按照試用說(shuō)明進(jìn)行安裝。

安裝過(guò)程中如遇問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系總局百望呼叫分中心支持解決，熱線電話：400-6112366

2、安裝步驟

序號(hào)

文件目錄

執(zhí)行過(guò)程

注意事項(xiàng)

1

應(yīng)用安裝

解壓壓縮包后，雙擊“增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(稅控盤版).exe”直接安裝即可。

3、安裝示例

安裝步驟如下：

點(diǎn)擊安裝程序，系統(tǒng)顯示安裝界面如圖所示。

初始化頁(yè)面。

點(diǎn)擊“下一步”按鈕，選擇安裝目錄。

點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入“開(kāi)始安裝”頁(yè)面。

點(diǎn)擊“下一步”按鈕。

文件復(fù)制頁(yè)面。

系統(tǒng)安裝完畢，點(diǎn)擊“完成”按鈕即可。

4、安裝結(jié)果

打開(kāi)開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊“幫助”菜單下的“關(guān)于”頁(yè)面，出現(xiàn)以下界面說(shuō)明安裝成功。

注：商品編碼版本號(hào)已更新至47.0

本文來(lái)源：本文收集整理于網(wǎng)絡(luò)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝！轉(zhuǎn)載注明出處！

編輯：sometime編制：2023年12月05日

【第16篇】增值稅發(fā)票軟件

稅務(wù)ukey分為5個(gè)界面

首頁(yè)、發(fā)票管理、數(shù)據(jù)管理、系統(tǒng)設(shè)置、系統(tǒng)維護(hù)。

1.首頁(yè)界面是常用的功能

定義貨物與勞務(wù)編碼:就是給商品添加統(tǒng)一數(shù)字編碼。

發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng):

將領(lǐng)取的電子發(fā)票發(fā)放到開(kāi)票軟件。

客戶編碼:

對(duì)接收發(fā)票的客戶授予統(tǒng)一的數(shù)字編碼。

參數(shù)設(shè)置:

本公司的基礎(chǔ)開(kāi)票信息設(shè)置，一般有公司的名稱、稅號(hào)、電話地址、銀行賬號(hào)和開(kāi)戶行，還有開(kāi)票人、收款人、復(fù)核人等。

發(fā)票開(kāi)具:

日常最常用功能，所有發(fā)票種類都在這里開(kāi)具。

發(fā)票修復(fù):

將不同電腦開(kāi)具的發(fā)票歸集到一個(gè)電腦。

已開(kāi)發(fā)票查詢:

查詢開(kāi)過(guò)的發(fā)票。

匯總上傳:

每月必做流程，將發(fā)票匯總到省電子稅務(wù)局。

發(fā)票資料查詢統(tǒng)計(jì):

發(fā)票的正數(shù)、作廢、負(fù)數(shù)發(fā)票的統(tǒng)計(jì)。

2.發(fā)票管理

發(fā)票管理首頁(yè)是發(fā)票的常用功能

正數(shù)發(fā)票填開(kāi)-增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具。

負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)-增值稅(電子）普通(專用）負(fù)數(shù)發(fā)票的填開(kāi)。

發(fā)票作廢管理-簽驗(yàn)失敗作廢

發(fā)票查詢管理:

已開(kāi)發(fā)票查詢

未上傳發(fā)票查詢

發(fā)票批量導(dǎo)出

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理:

庫(kù)存查詢

發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)

發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)

紅字信息表:

紅字信息表的填開(kāi)、查詢和審核下載

發(fā)票修復(fù)管理:發(fā)票修復(fù)

3.數(shù)據(jù)管理:

數(shù)據(jù)管理首頁(yè):

匯總上傳、發(fā)票資料查詢統(tǒng)計(jì)、匯總資料導(dǎo)出

數(shù)據(jù)處理:

匯總資料傳出、匯總上傳

發(fā)票資料統(tǒng)計(jì):

發(fā)票資料查詢統(tǒng)計(jì)

4.系統(tǒng)設(shè)置

系統(tǒng)設(shè)置首頁(yè)

基礎(chǔ)編碼設(shè)置:

商品和服務(wù)稅收分類編碼、客戶編碼、自定義貨物與勞務(wù)編碼

稅務(wù)ukey設(shè)置:

稅務(wù)ukey狀態(tài)查詢、稅務(wù)ukey時(shí)鐘校準(zhǔn)、虛擬稅務(wù)ukey申請(qǐng)。

系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置:

參數(shù)設(shè)置(基本信息、運(yùn)行參數(shù)、網(wǎng)絡(luò)配置、電子發(fā)票配置)

5.系統(tǒng)維護(hù)

系統(tǒng)維護(hù)首頁(yè)

操作員管理——數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、日志查詢。

系統(tǒng)基礎(chǔ)維護(hù):

日志查詢

數(shù)據(jù)備份恢復(fù):

數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、數(shù)據(jù)補(bǔ)發(fā)。

這就是稅務(wù)ukey的頁(yè)面介紹啦！歡迎大家交流哦！