軟件增值稅（16篇）

【第1篇】軟件增值稅

一、軟件產(chǎn)品概念的模糊和歧義

1、現(xiàn)行有效軟件產(chǎn)品概念的演化

〔廢止〕《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）：

“計算機軟件產(chǎn)品是指記載有計算機程序及其有關(guān)文檔的存儲介質(zhì)(包括軟盤、硬盤、光盤等)?！?/p>

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）：

“本通知所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)?！?/p>

2、《計算機軟件保護條例》：

“第二條 本條例所稱計算機軟件（以下簡稱軟件），是指計算機程序及其有關(guān)文檔?！?/p>

“第三條 本條例下列用語的含義：

（一）計算機程序，是指為了得到某種結(jié)果而可以由計算機等具有信息處理能力的裝置執(zhí)行的代碼化指令序列，或者可以被自動轉(zhuǎn)換成代碼化指令序列的符號化指令序列或者符號化語句序列。同一計算機程序的源程序和目標程序為同一作品。

（二）文檔，是指用來描述程序的內(nèi)容、組成、設(shè)計、功能規(guī)格、開發(fā)情況、測試結(jié)果及使用方法的文字資料和圖表等，如程序設(shè)計說明書、流程圖、用戶手冊等?！?/p>

二、營改增相關(guān)政策的模模糊糊

1、《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅[2016]36號附件3）：

“ 一、下列項目免征增值稅（二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。”

2、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅[2016]36號附件1之附）：

“一、銷售服務(wù)”

“ (六)現(xiàn)代服務(wù)。”

“1.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)?！?/p>

“(1)研發(fā)服務(wù)，也稱技術(shù)開發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務(wù)活動?！?/p>

3、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅[2016]36號附件1之附）：

“二、銷售無形資產(chǎn)

銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。

技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)?！?/p>

三、軟件產(chǎn)品增值稅政策的沿革

1、《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)[1999]14號）：

“對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。對開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)，其軟件產(chǎn)品可按6%的征收率計算繳納增值稅”

2、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)[2000]18號）：

“第五條 國家鼓勵在我國境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2023年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)?！?/p>

3、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)[2011]4號）：

“一、財稅政策”

“(一)繼續(xù)實施軟件增值稅優(yōu)惠政策。”

“(二)進一步落實和完善相關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策，對符合條件的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)從事軟件開發(fā)與測試，信息系統(tǒng)集成、咨詢和運營維護，集成電路設(shè)計等業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅，并簡化相關(guān)程序。具體辦法由財政部、稅務(wù)總局會同有關(guān)部門制定?！?/p>

4、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時期促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)[2020]8號）：

“一、財稅政策”

“(五) 繼續(xù)實施集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。”

四、軟件產(chǎn)品概念出現(xiàn)模糊和歧義的原因分析

本質(zhì)上，軟件屬于技術(shù)，應(yīng)該歸類到專利技術(shù)和非專利技術(shù)。

把軟件歸類為著作權(quán)，顯著增加了對軟件的保護年限。（專利20年，著作權(quán)50年。具體記不太清楚。有興趣可以查一下。）

類似的還有集成電路布圖等。

先進技術(shù)國家因此得到更長時間的技術(shù)保護，并使之成為國際慣例。

但是，把技術(shù)規(guī)定為著作權(quán)，肯定會在邏輯上出現(xiàn)問題。

五、分析軟件產(chǎn)品的立法意志

〔廢止〕《國家稅務(wù)總局關(guān)于計算機軟件轉(zhuǎn)讓收入認定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入問題的批復(fù)》（國稅函[2002]234號）：

“北京市地方稅務(wù)局：

你局《關(guān)于對計算機軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的請示》(京地稅營[20 01]684號)收悉。

美國甲骨文公司與北京甲骨文軟件系統(tǒng)有限公司簽訂了《甲骨文公司與北京甲骨文軟件系統(tǒng)有限公司技術(shù)許可合同》。

根據(jù)許可授權(quán)范圍，北京甲骨文軟件系統(tǒng)有限公司對美國甲骨文公司的計算機軟件“有關(guān)程序”享有“復(fù)制、使用、經(jīng)銷、移植、翻譯、當(dāng)?shù)鼗?、用戶化、分許可權(quán)”等權(quán)利，且修改后“有關(guān)程序”的專利權(quán)、著作權(quán)等仍屬于美國甲骨文公司。

根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》(財稅字[1999]273號)第二條的規(guī)定，美國甲骨文公司轉(zhuǎn)讓上述以著作權(quán)保護的計算機“有關(guān)程序”技術(shù)，可比照專利技術(shù)，免征營業(yè)稅?！?/p>

《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于計算機軟件轉(zhuǎn)讓收入認定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入暫免征收營業(yè)稅問題的通知》（京地稅營〔2002〕224號）：

“各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于計算機軟件轉(zhuǎn)讓收入認定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕234號）精神，現(xiàn)就計算機軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)相關(guān)營業(yè)稅問題通知如下，請依照執(zhí)行。

一、對營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的計算機軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)收入，暫比照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）（以下簡稱“273號通知”）中關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅規(guī)定辦理。

二、單位和個人銷售計算機軟件產(chǎn)品，不得申請享受上述營業(yè)稅免稅照顧。計算機軟件產(chǎn)品的范圍，應(yīng)依照前述“273號通知”有關(guān)規(guī)定由所屬主管國家稅務(wù)機關(guān)確定?！?/p>

六、結(jié)論

1、涉及轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)的所有權(quán)，免征增值稅。

2、其他，適用軟件產(chǎn)品增值稅政策。

【第2篇】軟件企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)在國內(nèi)的軟件公司普遍規(guī)模比較小，競爭壓力大，而且這個市場對于軟件行業(yè)不是很友好，也是目前國內(nèi)發(fā)展最快的企業(yè)之一，確實利潤空間很大，但是也會面臨稅負壓力，所以我們來看看軟件公司具體有哪些稅收優(yōu)惠政策，軟件又該如何合理節(jié)稅？

軟件公司有哪些稅收優(yōu)惠政策，又該如何合理節(jié)稅？

一是通過認證雙軟企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認證，如果企業(yè)能夠擁有認證這兩項指標的資格，并且獲得認證，那么企業(yè)所得稅將會得到一些優(yōu)惠，一般是兩免三減半或者是15%的低稅率。不過兩免三減半是從盈利年度開始享受，所以企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)?shù)剡M行規(guī)劃。

二是單獨設(shè)置研發(fā)費用的明細賬簿，這樣的話每年的研發(fā)費用50%的加計扣除。（這里的研發(fā)費用和高新技術(shù)企業(yè)認證時的研發(fā)費用口徑有所不同）

其實具體到軟件公司，很多稅收優(yōu)惠政策都存在一定的不合理性，一是軟件產(chǎn)品本身的成本比較低，而軟甲成本的成本費用主要集中在技術(shù)開發(fā)方面，所以一般軟件行業(yè)的進項是比較欠缺的。二是軟件公司最主要的資產(chǎn)就是人才，而且軟件開發(fā)的過程中，人工的投入占很重要的部分，這部分也是無法抵扣相應(yīng)的進項稅額，而且軟件公司的項目周期一般都比較長。所以一般軟件公司都會面臨利潤虛高，缺少成本票據(jù)。

那么建議企業(yè)除了上訴的稅收優(yōu)惠政策還有哪些稅收優(yōu)惠政策能享受呢？

一是通過在園區(qū)成立有限公司，也就是通過業(yè)務(wù)分包的形式，在園區(qū)注冊子公司、分公司或者新公司，在園區(qū)納稅，享受高額的財政獎勵扶持政策。不過只針對企業(yè)所得稅和增值稅有財政獎勵。

增值稅：返還地方留存的70%-90%

企業(yè)所得稅：返還地方留存的70%-90%

具體的比例根據(jù)企業(yè)的實際納稅企業(yè)來定，企業(yè)納稅越多，返還比例越高。

二是利用個人獨資企業(yè)分包企業(yè)的利潤，可以核定征收，綜合稅率極低，核定行業(yè)利潤率，再按五級累進制來計算個人所得稅，稅率在0.5%-2.1%，這樣也不用再繳納高額的企業(yè)所得稅和分紅稅了。不過個人獨資企業(yè)年開票額不能超過500萬。

下面以開票450萬為例：

增值稅：450萬/1.01*1%=4.45萬（小規(guī)模在疫情期間的增值稅按1%進行征收，2023年現(xiàn)階段暫按照此標準執(zhí)行）

附加稅：4.45萬*6%=0.26萬（小規(guī)模的附加稅減半征收）

個人經(jīng)營所得稅：450萬*10%*30%-40500=9.45萬

這樣節(jié)稅高達90%，個人獨資企業(yè)也是軟件公司經(jīng)常采用的一種節(jié)稅手段，能合理合法地降低企業(yè)的稅負壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第3篇】增值稅發(fā)票開票軟件

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）下載、安裝及初始操作指南：

1. 打開瀏覽器，登錄深圳市中得興盛科技有限公司官方網(wǎng)站:www.szzdxs.com,點擊“下載中心

2. 選擇“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）”程序下載。

3.雙擊下載好的“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）.exe”程序，點擊立即安裝。

4. 點擊完成安裝，電腦桌面出現(xiàn)增值稅發(fā)票開票軟件和管理工具圖標，安裝完成。

系統(tǒng)初始化

用戶初次安裝開票軟件，或者首次在本機使用稅務(wù)ukey開票時需要進行系統(tǒng)初始化。內(nèi)容包括密碼設(shè)置、基本信息設(shè)置、參數(shù)設(shè)置。

操作步驟：【第一步：密碼設(shè)置】

1：安裝系統(tǒng)后，點擊桌面生成的快捷方式圖標，如下圖

2：進入系統(tǒng)界面后，彈出稅務(wù)ukey密碼輸入框，如圖所示

3：正確輸入稅務(wù)ukey的密碼（初始口令為88888888）后，進入“密碼設(shè)置”界面，如圖 1- 3所示。（可勾選記住密碼框，則不必每次輸入）

4：根據(jù)界面提示進行密碼設(shè)置，如下圖：

稅務(wù)數(shù)字證書密碼初始密碼為（88888888）。初次登錄必須修改，在驗證數(shù)字證書密碼欄輸入初始密碼，然后在修改數(shù)字證書密碼欄兩次輸入新密碼，兩次輸入的新密碼須一致，（建議統(tǒng)一改為12345678）

管理員登錄密碼設(shè)置欄，建議不要設(shè)置密碼（管理員密碼為空）

修改稅務(wù)ukey密碼欄，參考數(shù)字證書密碼修改方式，此項為選填，可不填（建議不修改直接為空，系統(tǒng)默認8個8）。

【第二步：基本信息設(shè)置】

正確輸入數(shù)字證書密碼和管理員密碼后，點擊下一步，進入基本信息設(shè)置界面，如圖

各項信息輸入方法說明 ：

納稅人識別號 ：系統(tǒng)自動獲取稅務(wù)ukey中記錄的本企業(yè)稅號，不可更改。

納稅人名稱 ：系統(tǒng)自動獲取稅務(wù)ukey中記錄的本企業(yè)名稱，不可更改。

營業(yè)地址 ：根據(jù)企業(yè)情況進行填寫。

主管姓名 ：根據(jù)企業(yè)情況進行填寫。

電話號碼 ：根據(jù)企業(yè)情況進行填寫。

卷票規(guī)格 ：根據(jù)企業(yè)情況選擇。

銀行名稱 ：根據(jù)企業(yè)情況進行填寫。

銀行賬號 ：根據(jù)企業(yè)情況進行填寫。

【第三步：參數(shù)設(shè)置】

正確輸入企業(yè)基本信息后，點擊“下一步”，進入?yún)?shù)設(shè)置窗口，端口號改為：8387，經(jīng)確認無誤后，點擊“下一步”即可。

【第四步】設(shè)置完參數(shù)后，點擊“下一步”按鈕，等待初始化完成，如圖 所示。

【第五步】初始化完成后，進入登錄界面，如圖 所示。

在登錄界面輸入正確的用戶密碼和證書密碼即可進入軟件使用。

【第4篇】軟件企業(yè)增值稅稅

軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引

《軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引》突出支持軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展，梳理形成了涵蓋21項針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策。

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心，是引領(lǐng)新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的關(guān)鍵力。近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列稅費支持政策，有力支撐了國家信息化建設(shè)，促進了國民經(jīng)濟和社會持續(xù)健康發(fā)展。

為了便利軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，梳理形成了涵蓋21項針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退

2.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除

6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

二、集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠

7.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

8.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除

9.承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設(shè)備可分期繳納進口增值稅

10.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

12.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

13.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

14.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

15.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

16.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

17.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

18.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

20.集成電路設(shè)計企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除

21.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

【第5篇】軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策

國家為了減輕納稅人負擔(dān)，出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來看看吧

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策要點】

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

補充：增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）

小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

【政策要點】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）

小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

【政策要點】

2023年1月1日—2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號）

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間

【政策要點】

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號）

自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)

【政策要點】

1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；

2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號）

邊銷茶免征增值稅政策

【政策要點】

2023年1月1日—2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號）

特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

【政策要點】對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

金融機構(gòu)特定利息收入免征增值稅

【政策要點】

對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

動漫軟件出口免征增值稅

【政策要點】

動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅

【政策要點】

對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅

【政策要點】

對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

【政策要點】

對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物

【政策要點】

2023年1月1日—2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕13號）

供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

【政策要點】

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號）

宣傳文化免征增值稅

【政策要點】

2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；

2023年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號）

扶貧貨物捐贈免征增值稅

【政策要點】

對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號）

《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）

“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構(gòu)所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：

1）為從境外購買自用科普影視作品播映權(quán)而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；

2）國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕26號）

“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；

2023年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號）

“十四五”種子種源進口免征增值稅

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕29號）

境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號）

本章為簡潔整理政策，用于宣傳政策及交流使用。遺漏或不足之處，請予留言補充！

素材來源于國家稅務(wù)網(wǎng)！

【第6篇】增值稅普通發(fā)票軟件

作為會計，增值稅ukey是會計工作中經(jīng)常遇到的，金稅盤和稅控盤的操作大家都很熟悉了，但是增值稅開票軟件ukey版，很多財務(wù)都不清楚怎么操作，網(wǎng)上咨詢起來又特別麻煩。

今天專門給大家整理了一套，增值稅ukey開票的常用功能操作手冊，從注冊登陸到發(fā)票的領(lǐng)購，再到發(fā)票的紅沖作廢等等，圖文結(jié)合，非常詳細，小白也能直接照著操作

一起來看看吧~（文末可抱走）

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）

常用功能操作手冊目錄

第一章：系統(tǒng)注冊與登陸

第二章：編碼設(shè)置

第三章：設(shè)置增加開票員第四章 ：發(fā)票領(lǐng)購

......

由于篇幅有限，增值稅ukey的操作手冊就展示到這里了，希望可以幫助到更多地小伙伴！

【第7篇】增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)ukey版操作指南—發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)和分發(fā)

網(wǎng)絡(luò)發(fā)票申領(lǐng)

主要功能：用于在網(wǎng)絡(luò)上進行發(fā)票的申領(lǐng)和申領(lǐng)結(jié)果歷史查詢。

操作步驟：

【第一步】首先將稅務(wù)ukey連接到本機usb接口上，進入開票系統(tǒng)。

【第二步】點擊“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)購管理/網(wǎng)絡(luò)發(fā)票申領(lǐng)”菜單項

彈出網(wǎng)上發(fā)票申領(lǐng)窗口，該窗口用于查詢發(fā)票申領(lǐng)結(jié)果、新增申領(lǐng)流程、設(shè)置納稅人發(fā)票配送地址等。如圖

【第三步】點擊 “申領(lǐng)”按鈕，以發(fā)起發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)請求操作。點擊之后，彈出“發(fā)票申領(lǐng)”窗口，填寫申領(lǐng)信息

申領(lǐng)前顯示納稅人聲明信息

申領(lǐng)錄入界面

【第四步】點擊“發(fā)票種類”下拉列表，數(shù)據(jù)可自動獲取。若無相關(guān)票種數(shù)據(jù)，則可以通過點擊“刷新”按鈕，從服務(wù)器端獲取納稅人發(fā)票種類。點擊“重新獲取”，可從稅局端獲取此納稅人“申領(lǐng)人”姓名、申領(lǐng)使用的“證件類型”和“證件號碼”，并填寫申領(lǐng)數(shù)量?！邦I(lǐng)票方式”可以選擇自行領(lǐng)取和快遞郵寄兩種方式。

【第五步】補全發(fā)票申領(lǐng)信息后，點擊“發(fā)票申領(lǐng)”按鈕，完成申領(lǐng)操作。如果成功，則返回“申領(lǐng)已受理”提示框，若失敗，則提示“申領(lǐng)失敗”提示框

【第六步】在發(fā)票申領(lǐng)主窗口中，點擊“查詢”按鈕，可以查詢出納稅人發(fā)票申領(lǐng)歷史信息。如圖

如需撤銷，選中一條“申領(lǐng)中”記錄，撤銷按鈕可用，可以進行撤銷

【第八步】選中一條“申領(lǐng)成功”且“未確認”的記錄，點擊“確認”按鈕輸入發(fā)票段，進行紙質(zhì)票確認。如下圖申領(lǐng)確認，確認成功后，發(fā)票號段信息可以顯示。

申領(lǐng)成功界面

【第8篇】增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)ukey版v1.0.21_zs_20231130升級說明

0

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）v1.0.21_zs_20221130

版本說明

國家稅務(wù)總局

目 錄

下發(fā)說明 3

安裝操作說明 4

1、安裝指導(dǎo)概述 4

2、安裝步驟 4

3、安裝示例 4

4、安裝結(jié)果 8

下發(fā)說明

版本號

增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)ukey版)

v1.0.21_zs_20221130

下發(fā)日期

2022-11

下發(fā)

地點

全國

下發(fā)

原因

新增需求

實現(xiàn)完善礦產(chǎn)品發(fā)票貨物名稱的業(yè)務(wù)需求。

實現(xiàn)提升機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票購買方名稱字符長度的業(yè)務(wù)需求。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的購買方名稱長度增加到50個漢字。

軟件優(yōu)化

缺陷和問題修改

下發(fā)

文件

提交用戶

版本說明

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）v1.0.21_zs_20221130升級說明.doc

應(yīng)用安裝

有

操作手冊

有

數(shù)據(jù)庫腳本

無

其他

無

安裝操作說明1、安裝指導(dǎo)概述

需要通知使用本軟件開票的納稅人到本地稅務(wù)機關(guān)拷貝安裝包或詢問400-6112366下載安裝包，然后按照試用說明進行安裝。

2、安裝步驟

序號

文件目錄

執(zhí)行過程

注意事項

1

應(yīng)用安裝

解壓壓縮包后，雙擊“增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)ukey版).exe”直接安裝即可。

3、安裝示例

安裝步驟如下：

點擊安裝程序，系統(tǒng)顯示安裝界面如圖所示。

默認安裝路徑為“c:program files增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）”，需要修改安裝路徑，可以選擇上圖右下角“自定義安裝”，顯示如下圖所示頁面。

點擊“預(yù)覽”按鈕，彈出安裝目錄選擇框，如下圖所示。

點擊“確定”按鈕，安裝路徑修改完成，如下圖所示。

點擊“立即安裝”安裝，進入安裝頁面，如下圖所示。

安裝完畢，如下圖所示。

點擊“完成安裝”按鈕完成軟件的安裝。

4、安裝結(jié)果

打開開票軟件，點擊“幫助”菜單下的“關(guān)于”頁面，出現(xiàn)以下界面說明安裝成功。

本文來源：本文收集整理于網(wǎng)絡(luò)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝！轉(zhuǎn)載注明出處！

編輯：sometime編制：2023年12月05日

【第9篇】軟件企業(yè)增值稅籌劃

買增值稅專票抵沖增值稅的年代已經(jīng)過去了?。?！

隨著國家金稅三期系統(tǒng)上線，關(guān)于增值稅銷項進項（對應(yīng)銷售和采購）是否匹配而進行對比的效率，稅局花費的時間從過去的2個月提升到只需要1小時，提升了720倍！?。∑髽I(yè)今天外購一張?zhí)撻_的專票，明天相關(guān)數(shù)據(jù)就會被送到第三方機構(gòu)做人工復(fù)核，后天就能進稽查局立案調(diào)查?。?！要知道，專票信息僅僅關(guān)聯(lián)，抓住賣發(fā)票的，買發(fā)票的全部被抓啊?。。?/p>

你能證明你是善意接受專票？你給我證明看看，怎么證明你媽是你媽的原理??！

目前，越來越多的公司在增值稅上的壓力越來越大，大家一直都在尋求一個增值稅的稅務(wù)籌劃方案。在這里，我們做一些分享，雖然對行業(yè)有所限制，但是總比沒有好吧

老模式代數(shù)優(yōu)稅優(yōu)化模式公司a，高科技企業(yè)，出售一個整合軟件和硬件的綜合解決方案，年收入2個億，基本無進項，；公司c高科技企業(yè)把業(yè)務(wù)拆分為2個公司或者新設(shè)2個公司，

公司a，貿(mào)易企業(yè)，公司b，研發(fā)中心，公司b將自己研發(fā)出來的軟件，以使用權(quán)模式賣給了公司a，公司a整合這個軟件和其他硬件，賣給最終客戶，公司b一年銷售額1.5億，公司a一年收入2個億；每年繳納增值稅：2億*17%=3400萬；公司a需要繳納增值稅=（20000萬-15000萬）*17%=850萬；

公司b需要繳納增值稅=1.5億*（17%-14%）=450萬

集團整體增值稅繳納金額為1300萬綜合稅負率 17%綜合稅賦率 6.5%

以上方案，主要是利用了國家對于雙軟產(chǎn)業(yè)的扶持政策。目前國家對雙軟企業(yè)，實行增值稅征收17%，但是立刻退稅，實際按照3%的稅率征收的政策，將混合業(yè)務(wù)的公司，拆分為兩家獨立業(yè)務(wù)的公司，從而享受了國家的稅收優(yōu)惠待遇。

此方案需要有軟件開發(fā)團隊等實際的商業(yè)模式支持才可能生效。

【第10篇】增值稅發(fā)票稅控開票軟件

稅控開票軟件操作指南！稅控盤怎么開票？作廢發(fā)票？專票怎么開？一起看看~~~

稅控開票軟件操作指南（金稅盤）一、基本操作

1.登錄開票軟件

用例：某企業(yè)為一般納稅人，機構(gòu)所在地為北京市石景山區(qū)，納稅人以其2023年4月30日前取得的寫字樓對外出租，2023年5月共取得租金收入10.5萬元(含稅即總價)。

1.1將金稅盤插入計算機的usb口上,雙擊“開票軟件”圖標。

1.2啟動開票軟件，選擇操作員并輸入用戶名密碼及口令。默認密碼為123456，證書口令為88888888。證書口令錯誤輸入5次后，需要持金稅盤到稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳重簽證書。

2.增值稅專用發(fā)票填開及編碼添加

2.1點擊“發(fā)票管理”模塊，點擊導(dǎo)航圖中的“發(fā)票填開”按鈕，然后選擇“增值稅專用發(fā)票填開”。

2.2系統(tǒng)顯示發(fā)票號碼確認界面，核對與即將打印的紙質(zhì)正式發(fā)票號無誤后，點擊確認。

2.3進入發(fā)票填開界面,手工輸入購貨單位信息，專用發(fā)票要將購買方的名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號全部填寫完整，不得輸入簡稱。

2.4在票面中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”中輸入商品信息“租金”，輸入完成后，點擊旁邊空白處

2.5在稅收分類編碼選擇界面中，根據(jù)實際情況選擇“租賃服務(wù)”類下的稅收分類編碼，也可通過檢索進行快速查找。查到后，雙擊選擇稅收分類編碼。

2.6選擇好稅收分類編碼，點擊保存按鈕。

2.7輸入數(shù)量、單價、金額、備注等信息，備注需填寫寫字樓地址。輸入完畢后核對票面中的購買方信息、金額、稅額、價稅合計等票面信息，確認無誤后，點擊右上角打印按鈕。

注：打印相當(dāng)于保存發(fā)票，點擊后票面信息無法進行任何修改。

2.8彈出“打印”對話框。在此處，可以設(shè)置紙張打印邊距、預(yù)覽打印效果、實時打印，也可以取消打印(待以后在進行發(fā)票查詢時打印)。

向下調(diào)整：數(shù)值越大越向下，越小越向上(可以為負數(shù))

向右調(diào)整：數(shù)值越大越向右，越小越向左(可以為負數(shù))

3.發(fā)票作廢

4.紅字專用發(fā)票填開

5.增值稅普通發(fā)票

二、開票實例

......

好了，內(nèi)容有限，就先展示到這里了。

【第11篇】增值稅發(fā)票軟件怎么用

電子發(fā)票配置

1、首次開具增值稅電子普通/專用發(fā)票之前，需要進行電子發(fā)票配置。開票軟件中，點擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【參數(shù)設(shè)置】-【電子發(fā)票配置】。

2、填寫本企業(yè)“郵件發(fā)件箱地址”，填寫“郵箱smtp授權(quán)碼”（納稅人需要自行到本企業(yè)郵件發(fā)件箱中獲?。?，完成電子發(fā)票配置。

3、關(guān)于郵箱smtp授權(quán)碼獲取方式，這里以qq郵箱為例：登錄qq郵箱，點擊【首頁】-【設(shè)置】-【賬戶】。

下拉到下面，pop3/smtp服務(wù)，點擊右方的【開啟】按鈕。

根據(jù)彈窗提示，發(fā)送短信到對應(yīng)的號碼進行驗證。

驗證通過后頁面上即顯示郵箱smtp授權(quán)碼，把它復(fù)制粘貼到開票軟件對應(yīng)填寫框，點擊【確定】即可。

4、電子發(fā)票填開界面【目錄設(shè)置】，提前在d盤或者其他盤新建以下三個新文件夾（備份、導(dǎo)入、結(jié)果）。

點擊電子發(fā)票填開界面底下的【目錄設(shè)置】，分別選擇剛剛新建的對應(yīng)路徑文件目錄，保存即可正常開具電子發(fā)票。

電子發(fā)票開具

1、開票軟件中，點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開】-【增值稅電子普通/專用發(fā)票】，增值稅電子普通/專票發(fā)票填開方法與增值稅普通/專用發(fā)票的填開方法相同，請參照增值稅普通/專用發(fā)票的填開方法。

2、當(dāng)開具成功以后，點擊【開具】會彈出提示框，如下圖所示三個按鈕。

3、點擊【確定】，會返回發(fā)票填開頁面，可繼續(xù)填開。

4、點擊【二維碼】，會彈出二維碼框（截圖或者拍照發(fā)給客戶），掃描二維碼會顯示一個鏈接，可用于查看或下載版式文件。

5、點擊【發(fā)送郵件】，填寫客戶接收文件的郵箱地址，點擊【發(fā)送】，可將版式文件發(fā)送至填寫的郵箱，以便查看或下載版式文件。

注意：

1、電子發(fā)票上傳后才能生成版式文件。

2、下載后的電子發(fā)票格式為ofd。

必須在電腦上安裝好增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，才可以打開電子發(fā)票。

特別聲明：票財稅一體化的所有文章要么是自己原創(chuàng)寫作的，要么就是經(jīng)過審核后分享的文章。所有的文章均僅僅作為參考學(xué)習(xí)之用，絕對不是大家辦稅的依據(jù)，票財稅一體化是供納稅人朋友學(xué)習(xí)交流的平臺，有問題歡迎留言討論，共同進步。如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。

【第12篇】軟件增值稅稅率

政策依據(jù)

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)

軟件產(chǎn)品即征即退的優(yōu)惠政策

1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

2.增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。

3.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

軟件產(chǎn)品界定及分類

軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

軟件產(chǎn)品即征即退享受條件

滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以享受《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料;

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》

申報個稅的注意事項

1.即征即退申報期，要在開票之后的次月15日之前申報完畢。

2.申報完稅以后，再提交即征即退的流程。

3.表一、表四和主表都要把即征即退的數(shù)據(jù)填完整。

4.表四里面的調(diào)整額是指的對方開具的紅字進項票的稅額調(diào)減額。有的企業(yè)是按照10%加計遞減，有的企業(yè)是按照15%加計抵減。

更多財務(wù)小知識，小編會繼續(xù)更新哦

【第13篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退申報表

一、看問題

最近，一個財務(wù)朋友拿著一份12月份增值稅申報表來咨詢是否有明顯問題。該企業(yè)是一家增值稅即征即退企業(yè)，增值稅申報表主要內(nèi)容大概如下（數(shù)字經(jīng)過改動，欄目適當(dāng)縮減）。大家看出了可能的問題在哪里了嗎?

上面的增值稅納稅申報表中右側(cè)有兩大列，一個是一般項目（指非即征即退的業(yè)務(wù)），一個是即征即退項目，按照稅法規(guī)定，這兩項應(yīng)該分別核算、分別列示。在上圖中，可以看出增值稅即征即退項目與一般項目的銷售額差距不大，其中，一般項目銷售的進項稅額本年合計為987654，但是即征即退項目的進項稅額本年累計數(shù)卻是0。

如果即征即退項目的年度進項稅額確實為0，可能的原因大概有以下幾個：一是即征即退項目所有的進項發(fā)票都是普通發(fā)票，不能認證抵扣；二是即征即退項目沒有對應(yīng)成本費用，也就沒有取得進項票；三是企業(yè)同時沒有任何無法在一般項目和即征即退項目中進行分攤的進項稅額，比如房租、水、電等等。

企業(yè)有以上一、二中的一種，并同時滿足三的可能性又大多？微乎其微。因為企業(yè)一般至少有一些進項稅額需要在一般項目和即征即退項目中進行分攤。例如，只要企業(yè)在生產(chǎn)銷售即征即退產(chǎn)品過程中用了公司租的房子、水、電等，這些的進項稅額就應(yīng)該要分攤一部分到即征即退項目中去。

二、找原因

那么，為什么有些企業(yè)會在即征即退項目的進項稅額項中填0呢？

原因很簡單，以軟件企業(yè)為例，軟件產(chǎn)品適用增值稅即征即退政策，增值稅稅負率超過3%的部分實行退稅。那么，既然如此，即征即退項目下的進項稅額肯定越少越好，為0就最好。因為進項稅額數(shù)字越大，則實際繳納的增值稅越少，那么退稅也就越少。

舉個栗子

比如，即征即退的銷售額為10000，銷項稅額為1700。一是假設(shè)進項稅額為0，則應(yīng)納稅額為1700，那么可退稅額為1700-10000*3%=1400。二是假設(shè)進項稅額為800，那應(yīng)納稅額1700-800=900，那么可退稅額為900-10000*3%=600元。很明顯，第一種情況下退稅1400，而第二種情況下退稅600，就是因為第二種情況下有800的進項稅額可以抵扣?？梢?，一般來說，進項稅額多多少，可退稅額就少多少。

所以，有些企業(yè)就干脆將即征即退項目下的進項稅額直接放到一般項目下面，那樣一般項目下就可以少交稅，而即征即退項目就可以多退稅。一石二鳥，心中竊喜吧。

三、查風(fēng)險

但是，這個問題實在是太明顯，太容易被發(fā)現(xiàn)。稅務(wù)部門金三系統(tǒng)直接監(jiān)控就可以了，連比對都不用。如果再加上強大的電子底賬系統(tǒng)，直接把進項專票中的水、電、房租以及其他很可能需要分攤的項目篩選出來，直接讓調(diào)。

接著再看，如果即征即退企業(yè)出現(xiàn)明顯問題，被稅務(wù)部門處罰，那么企業(yè)的即征即退優(yōu)惠政策還能不能繼續(xù)享受呢，留點懸念，各位客官且問度娘吧。

四、留尾巴

在說了上面內(nèi)容之后，前來咨詢的朋友繼續(xù)問了兩個實務(wù)問題：

“一問：對于需要分攤的進項稅額，何時分攤為宜？抽象來說，我7月拿了下半年的房租發(fā)票，要認證抵扣，但是當(dāng)月沒有即征即退銷售發(fā)生，如何分攤？是按照預(yù)計嗎？預(yù)計不出來啊?！?/p>

“二問：實務(wù)上多久分攤一次最好，是每月分攤，還是半年分一次，還是申請退稅之前再分攤?如果過早分攤，之后肯定又要調(diào)整。如果過晚分攤，是否符合規(guī)定？”

”在理論之外，實務(wù)當(dāng)如何有效處理這兩問？”

搞裝修已累癱，沒空回答啦。你能幫忙回答這兩個問題嗎？

【第14篇】增值稅票打開那個軟件

公開

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

綜合說明

一．補丁下發(fā)說明

版本號

v2.0.51

補丁編號

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

系統(tǒng)

名稱

增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.51

下發(fā)日期

2022-10-30

升級

范圍

全國范圍

下發(fā)

原因

新增需求

（一）變更的功能需求：

根據(jù)總局相關(guān)需求，調(diào)整開票軟件，涉及修改如下：

實現(xiàn)完善增值稅發(fā)票開具功能的業(yè)務(wù)需求。開具卷煙藍字發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）、紅字發(fā)票、紅字信息表時，均支持開具銷貨清單；開具紅字信息表或紅字普票時，需要將信息表或普票票面及清單內(nèi)容與對應(yīng)藍字發(fā)票的票面及清單內(nèi)容進行比對。

實現(xiàn)電子煙業(yè)務(wù)需求。支持在線獲取電子煙企業(yè)歸類標識及電子煙專用編碼；支持電子煙發(fā)票開具業(yè)務(wù)；開具電子煙藍字發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）、紅字發(fā)票、紅字信息表時，均支持開具銷貨清單。

修改后版本為增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.51。

（二）包含但不啟用的功能需求：無。

軟件優(yōu)化

無

缺陷和問題修改

無

下發(fā)

文件

提交用戶

01補丁綜合說明書

有

02應(yīng)用安裝

有

二．升級操作說明

1、升級指導(dǎo)概述

為了保證生產(chǎn)環(huán)境的穩(wěn)定和安全，建議在升級之前做好開票數(shù)據(jù)備份工作。

2、升級步驟

【第一步】將金稅盤通過usb數(shù)據(jù)線連接到計算機的usb接口，系統(tǒng)會自動找到新硬件，并自動完成金稅盤驅(qū)動程序安裝，無需手工安裝。金稅盤驅(qū)動安裝完成后會在計算機的設(shè)備管理器中出現(xiàn)“aisino jsp shuikong usb device”的標識，如圖2-1所示：

設(shè)備管理器中金稅盤設(shè)備

【第二步】雙擊安裝文件夾中的“增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版v2.0.51_zs_20221031）.exe”安裝程序圖標，如圖2-2所示。

安裝程序

【第三步】進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件快速安裝界面，如圖2-3所示。

快速安裝界面

【第四步】安裝完開票軟件后，會在桌面上出現(xiàn)“開票軟件v3.0”快捷圖標，如圖2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】雙擊桌面上的“開票軟件v3.0”快捷圖標，或單擊“開始/程序/開票軟件/開票軟件v3.0”菜單，便啟動系統(tǒng)進入增值稅發(fā)票開票軟件（金稅盤版）界面，即開票軟件界面，如圖2-5所示（圖中顯示開票軟件版本號，此圖為示意圖，實際軟件版本號以所安裝軟件為準）。

用戶登錄對話框

【第五步】在開票軟件用戶登錄界面上，選擇用戶名、密碼（默認為123456）和證書口令（默認為88888888），點擊“登錄”按鈕便可登錄系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)處理。

【第六步】對于配有報稅盤的企業(yè)，需要將報稅盤通過usb數(shù)據(jù)線直接插在計算機的usb接口即可，無需安裝驅(qū)動程序。報稅盤安裝成功后，可在計算機設(shè)備管理器中查看設(shè)備狀態(tài)，如圖2-6所示。

設(shè)備管理器中報稅盤標識

注冊報稅盤：在開票系統(tǒng)中初次使用報稅盤時，必須先注冊報稅盤。利用開票系統(tǒng)中匯總處理模塊模塊“金稅設(shè)備管理”菜單下的“報稅盤注冊”功能對報稅盤進行注冊，只有注冊成功的報稅盤才可在開票系統(tǒng)中正常使用。

注意：

對于僅使用金稅盤的用戶，金稅盤可以實現(xiàn)購?fù)似?、開票和抄報稅等所有功能。對于使用金稅盤和報稅盤的用戶，其報稅盤主要作用是購?fù)似?、抄報稅和到稅?wù)機關(guān)修改購票員信息。

本文來源：本文收集整理于稅務(wù)局

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年11月02日

【第15篇】進口軟件的增值稅問題

問：我公司從新加坡進口一個銷售客戶管理的軟件，沒有光盤，在網(wǎng)上直接下載，金額在2萬美金左右，請問需要代扣代繳哪些稅款？

答：貴司購買無載體的境外軟件，直接通過文件傳輸方式下載取得，不涉及進口環(huán)節(jié)，因此，不會涉及繳納進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅。但對外支付軟件費用涉及代扣代繳相關(guān)稅費，問題所述情形，稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)如下：

增值稅：由于購買方在中國境內(nèi)，購買的是無形資產(chǎn)，且不是在境外使用，所以，境內(nèi)購買方購買時，應(yīng)當(dāng)代扣增值稅。一般此種情形為包稅，所以，應(yīng)當(dāng)還原為含稅銷售額計算應(yīng)當(dāng)扣除的增值稅。需要注意的是，新的《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》今年九月實施以后，無須代扣城建稅了。

企業(yè)所得稅：問題所述情形，對新加坡企業(yè)來說，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)（由于是銷售的軟件著作權(quán)，所以，不屬于特許權(quán)使用費），且該財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地點在新加坡，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得，所以，購買方支付價款時，無須代扣企業(yè)所得稅。

依據(jù)：

? 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）

第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：

（一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；

（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；

（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；

（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：

（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。

（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

? 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第十六條?企業(yè)所得稅法第六條第（三）項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

第二十條?企業(yè)所得稅法第六條第（七）項所稱特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

新書出版！本書解析了企業(yè)常見財稅、社保問題，內(nèi)容涵蓋大部分稅種，涉及發(fā)票、注銷、重組等日常財稅業(yè)務(wù)的各個方面，為財稅從業(yè)者答疑解惑！

【第16篇】增值稅抵扣認證軟件安裝密碼

增值稅專用發(fā)票認證抵扣，是增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵程序。增值稅發(fā)票認證，是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時，稅務(wù)機關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機關(guān)，通過認證系統(tǒng)對密文解密還原，再與發(fā)票明文進行比對，比對一致則通過認證。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

如果企業(yè)采購而取得的一些增值稅，是可以進行進項稅抵扣的。但是在國內(nèi)的增值稅管理非常地嚴格，企業(yè)要抵扣，必須符合很多的條件，這些條件當(dāng)中如果有任何一項不符合，就會導(dǎo)致不得抵扣的結(jié)果。如果不得抵扣，企業(yè)卻抵扣了，稅務(wù)局稽查的時候發(fā)現(xiàn)了這個情況，就會要求企業(yè)轉(zhuǎn)出進項稅，并且對其進行處罰。

首先增值稅專用發(fā)票認證抵扣必須同時滿足以下五個條件：

1.采購的企業(yè)必須屬于增值稅一般納稅人；

2.必須取得合法的扣稅憑證；

3.業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生；

4.必須在規(guī)定的時間內(nèi)認證和申報抵扣；

5.必須依法正確、合理地計算抵扣金額。

明確以下情形取消認證范圍

1、納稅信用a級、b級的增值稅一般納稅人；

2、2023年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，在2023年5月至7月期間。

2023年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，2023年8月起按照納稅信用等級分別適用發(fā)票認證的有關(guān)規(guī)定。

以上兩種納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可以不再進行掃描認證。