增值稅怎么算（16篇）

【第1篇】增值稅怎么算

對(duì)于增值稅不知道各位都了解多少？如今國(guó)內(nèi)稅務(wù)問題較為嚴(yán)重，不少企業(yè)在這方面吃了不小的虧。所以今天我們來為您介紹一下相關(guān)的稅務(wù)問題。比如說增值稅怎么算？增值稅繳納所得稅怎么計(jì)算？

增值稅怎么算？增值稅繳納所得稅怎么計(jì)算？

什么是增值稅？

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

一、一般納稅人：

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

二、小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

增值稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額的公式

一．制造業(yè)

1、應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)-產(chǎn)品銷售成本+營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)外支出

2、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本=產(chǎn)品銷售稅金-（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）

3、產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-（銷貨退回+銷售折讓）

4、產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+起初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存

5、本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+起初半成品，在產(chǎn)半成品盤存-期末半成品，在產(chǎn)品盤存

6、本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接人工工資+制造費(fèi)用

二．商業(yè)

1、應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

2、銷貨利潤(rùn)=小伙凈額-銷貨成本-銷貨稅金-（銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）

3、銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）

4、銷貨成本+期初商品盤存+（本期進(jìn)貨-（銷貨退出+進(jìn)貨折讓）+進(jìn)貨費(fèi)用）-期末商品盤存

三．服務(wù)業(yè)

1、應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入凈額+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

2、業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額-（業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）交接應(yīng)酬費(fèi)一．年銷貨凈額在一千五百萬元以下不得超過銷貨凈額的千分之五全年銷貨凈額超過一千五百萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三

二．全年業(yè)務(wù)收入總額

在五百萬元以下，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的千分之十，全年業(yè)務(wù)收入總額超過五百萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的千分之五退稅款=在投資\（1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率與地方所得稅率之和）*原實(shí)際適用的所得稅稅率*退稅率納稅計(jì)算方法

按實(shí)際取得收入額申報(bào)納稅

1、應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=實(shí)際取得的收入額*營(yíng)業(yè)稅稅率（5%）

2、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=實(shí)際取得的收入額*核定利潤(rùn)率（10%）*企業(yè)所得稅率（30%）

3、應(yīng)納地方所得稅=實(shí)際取得的收入*核定利潤(rùn)率（10%）*地方所得稅稅率（3%）按核定收入額申報(bào)納稅核定收入額=合同金額*核定傭金率應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=核定收入額*營(yíng)業(yè)稅稅率（5%）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=核定收入額*核定利潤(rùn)率(10%)*企業(yè)所得稅征收稅率（30%）應(yīng)納地方所得稅=核定收入額*核定利潤(rùn)率（10%）*地方所地稅征收率（3%）

增值稅怎么算？增值稅繳納所得稅怎么計(jì)算？稅務(wù)的問題越發(fā)的嚴(yán)重，如若您想要進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃的話，請(qǐng)致電聯(lián)系我們釔財(cái)稅顧問。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第2篇】出口增值稅怎么算

進(jìn)出口商品越來越多進(jìn)入了我們的生活，很多企業(yè)都有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，可對(duì)一些出口貨物到底能不能退稅還是界定的不很清楚，遇到出口貨物的退運(yùn)等做賬事項(xiàng)更是讓人頭疼。

出口貨物退（免）稅是對(duì)報(bào)關(guān)出口貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅和消費(fèi)稅或免征。

“免抵退稅”主要適用于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，“免退稅”適用于外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口的退稅。

為了核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等；

而貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。

下面就讓我們一次搞懂出口企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理

1

實(shí)行“免、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額：

借記—“應(yīng)收出口退稅款”科目

貸記—“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）”科目

收到出口退稅時(shí)：

借記—“銀行存款”科目

貸記—“應(yīng)收出口退稅款”科目

退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額：

借記—“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目

貸記—“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

2

實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額：

借記—“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目

貸記—“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額：

借記—“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目

貸記—“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）”科目

在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)：

借記—“銀行存款”科目

貸記—“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（出口退稅）”科目

案例一：

富源外貿(mào)公司2023年1月向國(guó)外b公司出售日用化妝品一批，fob價(jià)格為20萬美元，退稅率為13%。采購(gòu)成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅為17萬元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元＝6.5元人民幣，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，申請(qǐng)退稅的單證齊全。

計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）

（1）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)

借：庫(kù)存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

（2）出口銷售時(shí)

借：應(yīng)收賬款 1300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1300000

（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000

貸：庫(kù)存商品 1000000

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40000

（5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

（6）收到增值稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

（7）計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000

（8）收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

案例二：

金鑫公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)化學(xué)纖維并出口，2023年11月購(gòu)進(jìn)化學(xué)原料200噸，貨款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅金17萬元。同期，生產(chǎn)完成化學(xué)纖維150噸，內(nèi)銷50噸，銷售金額40萬元，銷項(xiàng)稅6.8萬元；出口化學(xué)纖維100噸，貨物已報(bào)關(guān)離境，離岸價(jià)折合人民幣80萬元，外銷收入已收匯核銷。金鑫公司為一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，期初留抵稅額2萬元。

（1）計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

金鑫公司2023年11月不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

=80*（17%-13%）-0=3.2萬元

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 32000

（2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

金鑫公司2023年11月應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額

=6.8-（17-3.2）-2=-9萬元

若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額），仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請(qǐng)退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。

（3）計(jì)算免抵退稅額

免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

=80*13%=10.4萬元

免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原料價(jià)格×出口貨物退稅率

（4）確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

1、若應(yīng)納稅額為零或正數(shù)時(shí)，即：沒有留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零；免抵稅額＝免抵退稅額，免抵退稅額全部作為“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

2、若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即：有留抵稅額時(shí)，則可以免抵退稅額為限享受退稅：

（1）若期末未抵扣稅額<免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額；當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額。

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 90000

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 14000

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅） 104000

（2）若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，可全部退稅，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0。

相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

根據(jù)以上的賬務(wù)處理內(nèi)容，可以看出“出口退稅”核算的是“當(dāng)期免抵退稅額”（=出口銷售額*退稅率），其作用有兩方面:

一、“抵減”內(nèi)銷銷項(xiàng)稅;

二、“抵減”之后仍有余額，則退還。

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【第3篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅怎么算

一、從價(jià)定率辦法計(jì)稅：

1、應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

2、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）

二、從量定額辦法計(jì)稅：

按 海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量征消費(fèi)稅

三、復(fù)合辦法計(jì)稅

1、應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+按進(jìn)口數(shù)量征得定額消費(fèi)稅

2、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅額）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）

四、消費(fèi)稅組價(jià)公式匯總

納稅環(huán)節(jié)

從價(jià)計(jì)征組價(jià)公式

注意事項(xiàng)

1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

組價(jià)＝成本×（1＋消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）

無同類售價(jià)，組價(jià)計(jì)稅

2.委托加工環(huán)節(jié)

組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）

無同類售價(jià)，組價(jià)計(jì)稅

3.進(jìn)口環(huán)節(jié)

組價(jià)＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）

組價(jià)計(jì)稅

例1：某企業(yè)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格 150 萬元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi) 20 萬元。將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi) 12 萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。要求：計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納各項(xiàng)稅金。（關(guān)稅稅率為 10%、消費(fèi)稅稅率 30%）

解：

關(guān)稅完稅價(jià)格＝150＋20＝170（萬元）

進(jìn)口關(guān)稅＝170×10%＝17（萬元）

進(jìn)口消費(fèi)稅＝（170+17）÷（1－30%）×30%＝80.14（萬元）

進(jìn)口增值稅＝（170＋17）÷（1－30%）×13%＝（170＋17+ 80.14 ）×13%=34.73（萬元）

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【第4篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么算

★★增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

★ 一、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)——用途不符合規(guī)定；

其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。

另外納稅人購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，還是兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目，均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【例題·單選題】某保健食品制造公司（一般納稅人）2023年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材一批5噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該公司將3噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)的各種滋補(bǔ)食品，取得不含稅銷售額50000元。另將2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）。

a.3380元

b.4500元

c.5380元

d.4600元

【答案】c

【解析】應(yīng)納增值稅=50000×17%-（40000×13%×3/5）=5380（元）。

（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；

（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)；

【解析1】納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

【解析2】所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

【解析3】非正常損失貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，如果已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；在企業(yè)所得稅中，可以將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入企業(yè)的損失在企業(yè)所得稅前扣除。

（6）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；

（7）納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用；

（8）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額

（9）一般納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

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【第5篇】增值稅含稅價(jià)怎么算

不含稅價(jià)格怎么算？含稅和不含稅都是針對(duì)增值稅的。增值稅屬于價(jià)外稅，目前我國(guó)的增值稅稅率分別為16%,10%，6%和0%稅率四種。含稅價(jià)和不含稅價(jià)計(jì)算方法：

不含稅價(jià)＝含稅價(jià)÷（1＋適用稅率）

含稅價(jià)＝不含稅價(jià)×（1＋適用稅率）

含稅價(jià)怎么算不含價(jià)？

不含稅價(jià)的計(jì)算公式：

不含稅的價(jià)格=含稅價(jià)/(1+稅率)。

含稅價(jià)是包括稅金在內(nèi)的價(jià)。含稅價(jià)包含的是增值稅即零售價(jià)，部分征收消費(fèi)稅的貨物除了增值稅也包含了消費(fèi)稅，但不包括價(jià)外費(fèi)用，如包裝，裝卸費(fèi)等，銷售商開具的普通發(fā)票上的金額即為含稅價(jià)而增值稅專用發(fā)票上的為不含稅價(jià)，因?yàn)樵鲋刀愵~單獨(dú)列出一般情況下，零售、銷售給小規(guī)模、個(gè)體納稅人、一并收入的價(jià)外款、貨物包裝押金都是含稅價(jià)格。

知道含稅價(jià)，不含稅的價(jià)怎么算？

公式一：

單價(jià)=貨款+稅額

公式二：

稅額=貨款*稅率

將公式二代入公式一，則為：

單價(jià)=貨款+貨款*稅率

單價(jià)=貨款*（1+稅率）

貨款=單價(jià)/（1+稅率）

所以，不含稅的單價(jià)（貨款）為：

0.95/（1+10%）

=0.8636（單價(jià)一般取四位小數(shù)）

給客戶開17%增值稅票，實(shí)際要交給稅務(wù)局8個(gè)點(diǎn)稅，比如含稅價(jià)是21640元，交8個(gè)點(diǎn)稅是多少錢？

稅價(jià)換算成不含稅價(jià)格，即用含稅價(jià)格除以1加其適用稅率（17%）之和：

21640/（1+17%）=18495.73（元）；

應(yīng)納增值稅為不含稅價(jià)格乘以適用稅率：

理論應(yīng)納增值稅（納17個(gè)點(diǎn)稅時(shí)）：18495.73x17%=3144.27（元）

實(shí)際納稅（納8個(gè)點(diǎn)稅時(shí)）：18495.73x8%=1479.6（元）

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【第6篇】房地產(chǎn)增值稅怎么算

一、增值稅定義

是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

不同維度分析增值稅的特征

從房地產(chǎn)行業(yè)來看，客戶購(gòu)買商品房支付的價(jià)款為含增值稅金額。從開發(fā)商角度來看，收取的銷售額本質(zhì)上屬于銷售貨值，開發(fā)商替客戶繳納相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅以后，剩余的金額為銷售商品房開發(fā)商實(shí)際取得的銷售收入。

二、增值稅的計(jì)算原理

應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅款；

銷項(xiàng)稅額是由于進(jìn)行銷售行為產(chǎn)生收入而發(fā)生的增值稅，即開出發(fā)票；銷售貨值（含稅）與銷售收入（不含稅）之間的計(jì)算關(guān)系為：

銷售貨值=銷售收入×（1+銷項(xiàng)稅率）銷售收入=銷售貨值/（1+銷項(xiàng)稅率）銷項(xiàng)稅額=銷售貨值-銷售收入=銷售貨值/（1+銷項(xiàng)稅率）×銷項(xiàng)稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是指由于采購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生成本或者費(fèi)用而發(fā)生的增值稅，即接受發(fā)票；房地產(chǎn)開發(fā)過程中，并不是所有支付的成本均可以開具相關(guān)的增值稅專票，也不是所有開具增值稅專票的成本均存在進(jìn)項(xiàng)稅。

分類

土地成本

工程成本

管理費(fèi)用

營(yíng)銷費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

是否可以開具增值稅專票

虛擬進(jìn)項(xiàng)

?

?

?

×

備注：

1、土地成本進(jìn)項(xiàng)稅解決辦法是：允許土地成本（含土地出讓金、拆除補(bǔ)償款，不含市政配套費(fèi)和契稅）在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)進(jìn)行扣除，扣除的數(shù)值為土地成本的“虛擬進(jìn)項(xiàng)”。 若項(xiàng)目中涉及自持，需將可售對(duì)應(yīng)的土地成本按照建面分?jǐn)偝鰜怼?/p>

2、虛擬進(jìn)項(xiàng)=土地成本/（1+進(jìn)項(xiàng)稅率）×進(jìn)項(xiàng)稅率；

3、工程成本涉及到取票率的問題； 管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用取票率通常低于成本項(xiàng)取票率；

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)營(yíng)改增36號(hào)文，貸款服務(wù)費(fèi)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用無法開具增值稅專用發(fā)票，可開具增值稅普票；

成本科目

進(jìn)項(xiàng)稅率（平均估算）

取票率經(jīng)驗(yàn)值

前期費(fèi)用

6%

70%-80%

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

9%

100%

主體建筑工程費(fèi)

9%

100%

主體安裝工程費(fèi)

9%

100%

公共配套設(shè)施費(fèi)

9%

100%

開發(fā)間接費(fèi)

6%

30-50%

不可預(yù)見費(fèi)

9%

待定

成本（費(fèi)用）進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅成本（費(fèi)用）額/（1+成本（費(fèi)用）進(jìn)項(xiàng)稅率）×成本（費(fèi)用）進(jìn)項(xiàng)稅率×取票率

三、增值稅計(jì)算四部曲

增值稅計(jì)算四部曲

1、判斷納稅規(guī)模

不同納稅規(guī)模的主體計(jì)算增值稅的方式不同，根據(jù)年應(yīng)稅銷售額劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人；

小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可采用簡(jiǎn)易征收方式；

增值稅簡(jiǎn)易征收具體公式為：增值稅=應(yīng)納稅額×征收率（一般5%）；

2、判斷新老項(xiàng)目

對(duì)于新老項(xiàng)目劃分是以2023年5月1日作為劃分依據(jù)的；

老項(xiàng)目的計(jì)算可以采用簡(jiǎn)易征收的方式，也可以采用一般計(jì)稅法；對(duì)于新項(xiàng)目必須采用營(yíng)改增后的計(jì)算方式；

老項(xiàng)目（營(yíng)業(yè)稅）=銷售額/（1+5%）×5%；新項(xiàng)目（增值稅）=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

3、增值稅的預(yù)繳

增值稅的預(yù)繳發(fā)生在產(chǎn)生預(yù)售收入的次月，繳費(fèi)的計(jì)算為預(yù)售收入，即不含增值稅銷項(xiàng)稅

預(yù)繳增值稅稅額=預(yù)售收入×預(yù)繳稅率

計(jì)算基數(shù)為收入口徑；預(yù)售收入=預(yù)售貨值/（1+適應(yīng)稅率）；

增值稅預(yù)繳稅率全國(guó)統(tǒng)一為3%；

4、增值稅的清繳

增值稅的清繳發(fā)生的時(shí)點(diǎn)是開具發(fā)票或者進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更；

增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（銷售貨值-當(dāng)期允許抵扣的土地價(jià)款）/(1+適用稅率)×適用稅率--（發(fā)生進(jìn)項(xiàng)的成本及費(fèi)用）/（1+適用稅率）×適用稅率=銷售貨值/（1+銷項(xiàng)稅率）×銷項(xiàng)稅率--當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款/（1+虛擬進(jìn)項(xiàng)稅率）×虛擬進(jìn)項(xiàng)稅率--成本及費(fèi)用/（1+適用稅率）×適用稅率×綜合取票率

5、增值稅附加稅

增值稅附加稅

增值稅附加稅綜合稅率為12%，和增值稅一起征收；

【第7篇】二手房增值稅怎么算

一、住宅稅費(fèi)：

1、 契稅：

①首套90平米以下1％，90平米以上（含144平米以上）1.5％

②二套90平米以下1％，90平米以上（含144平米以上）2％

③三套及以上全3％

2.增值稅及附加：

①產(chǎn)證登記日期未滿2年：

增值稅=【計(jì)稅價(jià)÷（1+5%）】×5%

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=增值稅×12%

注：若房屋交易征收增值稅，相應(yīng)的契稅和個(gè)人所得稅計(jì)稅價(jià)應(yīng)為不含稅價(jià)，即地稅評(píng)估價(jià)÷（1+5%） ②滿兩年免征（含144平米以上）

3．個(gè)人所得稅：

①產(chǎn)證登記日期未滿五年

（計(jì)稅價(jià)－原購(gòu)入價(jià)—原維修基金—原契稅—本次增值稅）×20% 或計(jì)稅價(jià)×1%，

②產(chǎn)證登記日期或契稅發(fā)票日期滿五年且是唯一住宅 免征

二、非住宅及公司產(chǎn)權(quán)

賣方：

1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房（商鋪、廠房、汽車庫(kù)、寫字樓、40年產(chǎn)權(quán)酒店式公寓等）

①、增值稅及附加：

增值稅差額5% +附加（增值稅的12%）即共計(jì)差額5.6%

②、個(gè)人所得稅：

差額[計(jì)稅價(jià)-原購(gòu)入價(jià)-原契稅-原維修基金-增值稅附加（不減增值稅因計(jì)稅價(jià)已抵扣掉增值稅）-土地增值稅及其他合理費(fèi)用]×20%

③、印花稅：托管價(jià)的0.05% ④、土地增值稅

2、單位轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)（非住宅及住宅）

①、增值稅及附加：增值稅差額5.5% +附加（增值稅的12%）即共計(jì)差額5.6%

②、企業(yè)所得稅：（計(jì)稅價(jià)格×核定應(yīng)稅所得率10%）×適用稅率 ③、印花稅：托管價(jià)的0.05% ④、土地增值稅

⑤、房產(chǎn)稅 房屋原值×70%×1.2%×n（取得年限）按規(guī)定公司每年都要交

⑥、土地使用稅 每平米×4元

買方：

1、個(gè)人購(gòu)買非住房及單位購(gòu)買房產(chǎn)（非住宅及住宅）

①、契稅:計(jì)稅價(jià)×3%

②、印花稅：托管價(jià)的0.05%

土地增值稅差額：土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除總額×速算扣除率

1、扣除總額=原購(gòu)入價(jià)×（1+n×5%）+原契稅金額+原維修基金金額+本次增值稅附加+本次印花稅

備注：n網(wǎng)簽時(shí)間減去不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票上時(shí)間幾個(gè)月，若減去之后小于12則n為0 若減去之后除以12剩余小于6的則此小于6的月份忽略不計(jì)，大于6的則算作1年

2、增值額=計(jì)稅價(jià)（地稅評(píng)估總價(jià)÷（1+5%））-扣除總額 3、增值率=（增值額÷扣除總額）×100%注：以上計(jì)稅價(jià)均為不含增值稅價(jià)即地稅評(píng)估價(jià)÷（1+5%）

適用稅率及速算扣除率

【第8篇】企業(yè)應(yīng)交增值稅怎么算

工業(yè)增加值是指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)的總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗或轉(zhuǎn)移的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值后的余額，是企業(yè)生產(chǎn)過程中新增加的價(jià)值。

計(jì)算工業(yè)增加值通常采用兩種方法。一是“生產(chǎn)法”，即從工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值形成的角度入手，剔除生產(chǎn)環(huán)節(jié)中間投入的價(jià)值，從而得到新增價(jià)值的方法。公式為：工業(yè)增加值=現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值-工業(yè)中間投入+本期應(yīng)交增值稅。二是“分配法”，即從工業(yè)生產(chǎn)過程中制造的原始收入初次分配的角度，對(duì)工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)最終成果進(jìn)行核算的一種方法，其計(jì)算公式：工業(yè)增加值=工資+福利費(fèi)+折舊費(fèi)+勞動(dòng)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)+產(chǎn)品銷售稅金及附加+應(yīng)交增值稅+營(yíng)業(yè)盈余?；颍汗I(yè)增加值=勞動(dòng)者報(bào)酬+固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余。那么，如何用“生產(chǎn)法”和“分配法”計(jì)算企業(yè)的工業(yè)增加值？本文將根據(jù)企業(yè)的具體情況作一些探討。

一、按“生產(chǎn)法”計(jì)算：

此種方法是目前最常用、絕大多數(shù)工業(yè)企業(yè)采用的方法，從上面的公式反映出，用“生產(chǎn)法”計(jì)算工業(yè)增加值涉及到三個(gè)要素：一是現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值，二是工業(yè)中間投入，三是本期應(yīng)交增值稅。

1、現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值如何計(jì)算：

（1）概念：現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)活動(dòng)的總價(jià)值量。

（2）計(jì)算原則：計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值要遵循三條基本原則。

工業(yè)生產(chǎn)的原則：即凡是企業(yè)在報(bào)告期生產(chǎn)的經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品，不管是否在報(bào)告期銷售，均應(yīng)包括在內(nèi)，反之，凡不是本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，均不計(jì)入本企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值中。

最終產(chǎn)品的原則：即凡是計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)值的產(chǎn)品必須是本企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)檢驗(yàn)合格，不需再進(jìn)行任何加工的最終產(chǎn)品，如果企業(yè)有中間產(chǎn)品（半成品）對(duì)外銷售，那對(duì)外銷售的中間產(chǎn)品也應(yīng)視為企業(yè)的最終產(chǎn)品。

工廠法原則：即工業(yè)總產(chǎn)值是以工業(yè)企業(yè)作為基本計(jì)算（核算）單位，即按企業(yè)的最終產(chǎn)品計(jì)算工業(yè)總產(chǎn)值，按這種方法計(jì)算的工業(yè)總產(chǎn)值，不允許同一產(chǎn)品價(jià)值在企業(yè)內(nèi)部重復(fù)計(jì)算，但允許企業(yè)間的重復(fù)計(jì)算。

（3 ） 計(jì)算方法：工業(yè)總產(chǎn)值包括本期生產(chǎn)成品價(jià)值，對(duì)外加工費(fèi)收入，在制品半成品期末期初差額價(jià)值三部分。

①本期生產(chǎn)成品價(jià)值：是指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報(bào)告期內(nèi)不再進(jìn)行加工，經(jīng)檢驗(yàn)包裝入庫(kù)的全部工業(yè)成品（半成品）價(jià)值合計(jì)，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程，其他非工業(yè)部門和生產(chǎn)福利部門等單位使用的成品價(jià)值，本期生產(chǎn)成品價(jià)值按自備原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量乘以本期不含增值稅（銷項(xiàng)稅額）的產(chǎn)品實(shí)際銷售平均單價(jià)計(jì)算；會(huì)計(jì)核算中按成本價(jià)格轉(zhuǎn)賬的自制設(shè)備和自產(chǎn)自用的成品，按成本價(jià)格計(jì)算生產(chǎn)成品價(jià)值，生產(chǎn)成品價(jià)值中不包括用定貨者來料加工的成品（半成品）價(jià)值。針對(duì)企業(yè)的具體情況，可以作這樣的處理：首先由各個(gè)成品生產(chǎn)分廠的統(tǒng)計(jì)人員分別報(bào)送本期（報(bào)告期，一般按一個(gè)月結(jié)算一次）品產(chǎn)合格入庫(kù)量（按各種規(guī)格明細(xì)分類報(bào)出），然后由銷售部門的統(tǒng)計(jì)人員報(bào)送按品種規(guī)格的銷售單價(jià)，再將產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品銷售單價(jià)按品種規(guī)格對(duì)應(yīng)相乘得出本期生產(chǎn)成品價(jià)值。

②對(duì)外加工費(fèi)收入：是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)完成的對(duì)外承接的工業(yè)品加工（包括用定貨者來料加工產(chǎn)品）的加工費(fèi)收入和對(duì)外工業(yè)修理作業(yè)所取得的加工費(fèi)收入，對(duì)外加工費(fèi)收入按不含增值稅（銷項(xiàng)稅額）的價(jià)格計(jì)算。

③自制半成品在制品期末期初差額價(jià)值：是企業(yè)報(bào)告期自制半成品在制品期末減期初的差額價(jià)值。

2、工業(yè)中間投入如何計(jì)算：

（1）概念：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)用于工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所一次性消耗的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力及其他實(shí)物產(chǎn)品和對(duì)外支付的服務(wù)費(fèi)用。

（2）計(jì)算原則：計(jì)算工業(yè)中間投入有三個(gè)原則。

a、必須是從企業(yè)外部購(gòu)入的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括生產(chǎn)過程中回收的廢料以及自制品的價(jià)值；

b、必須是本期投入生產(chǎn)，并一次性消耗的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移價(jià)值；

c、中間投入的計(jì)算口徑必須與工業(yè)總產(chǎn)值的計(jì)算口徑一致，即計(jì)入工業(yè)中間投入的產(chǎn) 品和服務(wù)價(jià)值必須已經(jīng)計(jì)入工業(yè)總產(chǎn)產(chǎn)值中。

工業(yè)中間投入按照具體內(nèi)容分為直接材料、制造費(fèi)用中的中間投入、管理費(fèi)用中的中間投入、銷售費(fèi)用中的中間投入和利息支出五大項(xiàng)。具體計(jì)算過程：①利用會(huì)計(jì)決算報(bào)告中的“制造費(fèi)用明細(xì)表”可以計(jì)算出制造費(fèi)用中的中間投入，即將屬于中間投入的運(yùn)輸費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、綠化費(fèi)、排污費(fèi)、機(jī)物料消耗、修理費(fèi)等等項(xiàng)目相加而得。②利用“銷售費(fèi)用明細(xì)表”可以計(jì)算出銷售費(fèi)用中的中間投入，即將屬于中間投入的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、代理費(fèi)等等項(xiàng)目相加而得。

③利用“管理費(fèi)用明細(xì)表”可以計(jì)算出管理費(fèi)用中的中間投入，即將屬于中間投入的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、機(jī)物料消耗、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品攤銷、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)等等項(xiàng)目相加而得。

④利用“財(cái)務(wù)費(fèi)用表”可以計(jì)算出利息收支凈額。

⑤利用“生產(chǎn)成本明細(xì)表”可計(jì)算出直接材料，即將屬于直接材料的原材料、燃料、動(dòng)力等等項(xiàng)目相加而得。需要注意的是，應(yīng)將回收的原材料從成本中扣除。

但在日常統(tǒng)計(jì)中，有些項(xiàng)目資料的取得比較困難，因此根據(jù)本單位的具體情況，總結(jié)出下面二種工業(yè)中間投入的計(jì)算方法：一是正算法：即將容易從會(huì)計(jì)報(bào)表中取得的制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中屬于中間投入的部分分別相加，再加上直接材料和利息支出，得出工業(yè)中間投入合計(jì)。二是倒算法，即分別用制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用合計(jì)減去其中屬于增加值的項(xiàng)目（大體包括工資、福利費(fèi)、折舊、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、職工待業(yè)保險(xiǎn)、稅金等），倒算出三項(xiàng)費(fèi)用中的中間投入，再加上直接材料和利息支出，得出工業(yè)中間投入合計(jì)。涉及到的財(cái)務(wù)報(bào)表有：“企業(yè)產(chǎn)品成本表”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等明細(xì)表。

3、本期應(yīng)交增值稅如何計(jì)算：

本期應(yīng)交增值稅是指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)繳納的增值稅額。其計(jì)算公式：本期應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額+出口退稅+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅額。這些資料取自會(huì)計(jì)核算資料“應(yīng)交稅金及附加費(fèi)明細(xì)表”。

以上對(duì)構(gòu)成工業(yè)增加值三要素的計(jì)算方法、計(jì)算依據(jù)、計(jì)算過程作了詳細(xì)說明，再根據(jù)“生產(chǎn)法”計(jì)算公式（工業(yè)增加值=現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值-工業(yè)中間投入+本期應(yīng)交增值稅）就能夠得出某廠的工業(yè)增加值了。

二、按“分配法”計(jì)算：

此種方法涉及到七個(gè)要素――工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、勞動(dòng)及待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、產(chǎn)品銷售稅金及附加、應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)盈余。目前，有的部門歸結(jié)為四大要素，即：固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)稅凈額+營(yíng)業(yè)盈余，其內(nèi)容都大同小異。

1、工資：從人力部“勞動(dòng)工資”報(bào)表或會(huì)計(jì)核算“損益表”中取得，對(duì)應(yīng)的人數(shù)為單位從業(yè)人員。

2、福利費(fèi)：從會(huì)計(jì)核算“損益表”中取得。

3、折舊費(fèi)：從會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中固定資產(chǎn)科目中取得。

4、勞動(dòng)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：從會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”明細(xì)表中取得5、產(chǎn)品銷售稅金及附加：從會(huì)計(jì)“損益表”中產(chǎn)品銷售收入科目中取得。

6、本期應(yīng)交增值稅：從會(huì)計(jì)“應(yīng)交稅金及附加費(fèi)明細(xì)表”中取得。（計(jì)算公式同上）

7、營(yíng)業(yè)盈余：是指工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的增加值扣除勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額和固定資產(chǎn)折舊后的余額。它相當(dāng)于企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上生產(chǎn)補(bǔ)貼，但要扣除從利潤(rùn)中開支的工資和福利以及稅后利潤(rùn)中提取的公益金等。計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)盈余=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+生產(chǎn)補(bǔ)貼-從利潤(rùn)中開支的工資和福利-從稅后利潤(rùn)中提取的公益金。

將以上這七個(gè)要素直接相加就得出工業(yè)增加值。

以上就如何用“生產(chǎn)法”和“分配法”計(jì)算企業(yè)的工業(yè)增加值作了詳細(xì)論述，但兩種方法計(jì)算企業(yè)工業(yè)增加值的結(jié)果有一定差異。

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【第9篇】轉(zhuǎn)讓設(shè)備怎么算增值稅

一、增值稅

營(yíng)改增后，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，銷售無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。但《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）同時(shí)規(guī)定, 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指上述文件中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》'轉(zhuǎn)讓技術(shù)'、'研發(fā)服務(wù)'范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。

注意：申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。因此，納稅人如果辦理了技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅的備案手續(xù)，則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。沒有辦理的情況下，其收入應(yīng)按銷售“無形資產(chǎn)—技術(shù)轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。但對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬（在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，在試點(diǎn)期限內(nèi)，將技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征額由500萬元提高至2000萬元）的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬的部分，減半征收企業(yè)所得稅。但對(duì)居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

1.享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：1)享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍。包括專利(含國(guó)防專利)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)。自2023年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。3)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定。4)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)。5)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

2.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算。轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)-應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額。相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用;沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

3.享受優(yōu)惠需要進(jìn)行備案。企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)；2）省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1）技術(shù)出口合同(副本)；2）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

另據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）規(guī)定，企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

三、個(gè)人所得稅

對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓技術(shù)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按以下公式計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)成果原值-合理稅費(fèi)）×20%。目前，對(duì)個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓并無個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。但對(duì)個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，個(gè)人可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這里的技術(shù)成果的范圍技術(shù)成果是指專利技術(shù)（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。并且享受遞延納稅的條件是投資入股的被投資企業(yè)必須是境內(nèi)居民企業(yè)、入股的被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)100%為股票（權(quán)）。

四、印花稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

技術(shù)咨詢合同是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。有關(guān)項(xiàng)目包括：1.有關(guān)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學(xué)研究項(xiàng)目；2.促進(jìn)科技進(jìn)步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的技術(shù)項(xiàng)目；3.其他專業(yè)項(xiàng)目。對(duì)屬于這些內(nèi)容的合同，均應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目的規(guī)定計(jì)稅貼花。至于一般的法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

技術(shù)服務(wù)合同的征稅范圍包括：技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)培訓(xùn)合同和技術(shù)中介合同。技術(shù)服務(wù)合同是當(dāng)事人一方委托另一方就解決有關(guān)特定技術(shù)問題，如為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、保護(hù)資源環(huán)境、實(shí)現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟(jì)效益等，提出實(shí)施方案，進(jìn)行實(shí)施指導(dǎo)所訂立的技術(shù)合同。以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的進(jìn)行一般加工、修理、修繕、廣告、印刷、測(cè)繪、標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試以及勘察、設(shè)計(jì)等所書立的合同，不屬于技術(shù)服務(wù)合同。

技術(shù)培訓(xùn)合同是當(dāng)事人一方委托另一方對(duì)指定的專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練所訂立的技術(shù)合同。對(duì)各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同，不貼印花。技術(shù)中介合同是當(dāng)事人一方以知識(shí)、信息、技術(shù)為另一方與第三方訂立技術(shù)合同進(jìn)行聯(lián)系、介紹、組織工業(yè)化開發(fā)所訂立的技術(shù)合同。

對(duì)各類技術(shù)合同，應(yīng)當(dāng)按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的金額依率計(jì)稅。為鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花。

作者：紀(jì)宏奎 中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所

【第10篇】房子增值稅稅率怎么算

幸福里百科詞條：房產(chǎn)稅主要以房產(chǎn)為征收對(duì)象，具體指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。

本文知識(shí)點(diǎn)：

1、房產(chǎn)稅的具體征收標(biāo)準(zhǔn)與征收方式

2、房產(chǎn)稅計(jì)算公式

3、個(gè)人住宅房產(chǎn)稅2023年上海、重慶開征標(biāo)準(zhǔn)

一、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅主要以房產(chǎn)為征收對(duì)象，具體指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。計(jì)稅依據(jù)主要有兩種：從價(jià)和從租，通常按年征收，分期繳納。

1、從價(jià)計(jì)征年稅率為1.2%，計(jì)稅依據(jù)為依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×年稅率1．2％

2、從租計(jì)征年稅率12%，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝租金收入×12％沒有從價(jià)計(jì)征的換算問題納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3、免征，所有個(gè)人非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，和家庭人均住房面積60平米以下等19種情況免征房產(chǎn)稅。

舉個(gè)例子，作為房產(chǎn)稅試點(diǎn)城市的上海，目前征稅對(duì)象有兩類，第一類是本地新購(gòu)且屬于家庭第二套以上房產(chǎn)，第二類為外地戶籍新購(gòu)房產(chǎn)。計(jì)稅價(jià)格為交易價(jià)格的70%，稅率為0.6%，若低于成交建筑面積均價(jià)的2倍，征收稅率為0.4%。

二、房產(chǎn)稅不按套數(shù)征收，按住房面積

房產(chǎn)稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，是以持有的房屋面積作為征收標(biāo)準(zhǔn)。因此無論是首套房還是多套房，都需要按照從價(jià)和從租兩種方式作為計(jì)稅依據(jù)。

我國(guó)房產(chǎn)稅還沒有全國(guó)推行，僅在重慶和上海試點(diǎn)，所以也沒有完全統(tǒng)一的征收標(biāo)準(zhǔn)。但就目前來看，重慶是對(duì)劃定標(biāo)準(zhǔn)的高端住宅征收房產(chǎn)稅；而上海只對(duì)超出自住面積以上的新增住宅征收。

另外，有包含人均60平米住房面積內(nèi)的19種情況，房產(chǎn)稅是免征的。

三、多套房的房產(chǎn)稅如何計(jì)算？

1、除首套房外，無論幾套房，人均住房面積超過60平米就需要按照對(duì)應(yīng)房產(chǎn)稅率計(jì)征。需要注意的是，在第二套購(gòu)入后一年內(nèi)，第一套賣出的，可退還已繳納的房產(chǎn)稅。

2、商業(yè)房產(chǎn)，每年均按租金收入的12％繳交房產(chǎn)稅，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

四、房產(chǎn)稅具體征收標(biāo)準(zhǔn)

按照上?，F(xiàn)行的征收標(biāo)準(zhǔn)，房產(chǎn)稅起征點(diǎn)人均60平方米，即人均60平米以下的居住面積，免征房產(chǎn)稅，但超出60平米部分的面積，要按照新房交易單價(jià)計(jì)算總價(jià)的70％，按0.6％的稅率征收房產(chǎn)稅。

舉個(gè)例子，上海戶籍的一個(gè)三口之家（夫妻雙方加上未成年子女），現(xiàn)有一套50平方米的住房，又新買了一套110平方米的住房，那么該家庭全部住房面積為160平方米，人均53.33平方米，在人均60平米以下的免征范圍內(nèi)，因此，該家庭此次新購(gòu)的這一套110平方米的住房可暫免征收房產(chǎn)稅。

但如果這個(gè)家庭原來已擁有一套150平方米的住房，現(xiàn)又新購(gòu)一套110平方米的住房，全部住房面積為260平方米，人均86.67平方米，超過免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此新購(gòu)住房里有80平方米須按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。

五、房產(chǎn)稅的征收方式

1、從價(jià)計(jì)征 年稅率為1.2%，計(jì)稅依據(jù)為依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。

2、從租計(jì)征 年稅率12%，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

六、房產(chǎn)稅免征標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)于以下情況，房產(chǎn)稅予以免征。

1、國(guó)家公用的房子：我國(guó)的部分房子是屬于國(guó)家公用的，這類房子是不需要出一些房產(chǎn)稅，因?yàn)檫@些房子的最終目的不是為了盈利。

2、沒有房產(chǎn)證的房子：有一些房子，因?yàn)椴环弦恍l件而沒有到房管局進(jìn)行登記，這類房子應(yīng)該也是不需要繳納稅費(fèi)，但這類房子若是出現(xiàn)什么事情的話，相對(duì)的合法權(quán)利也得不到保障。

3、小產(chǎn)權(quán)房：一些小產(chǎn)權(quán)房也不需要繳納，這種房子證件不齊全，也沒有到房管局進(jìn)行登記，而且這些房子也屬于集體所有，這里面有很多一時(shí)說不清楚的關(guān)系在里面，如果對(duì)于這類房子交稅，其實(shí)也失去了這個(gè)房產(chǎn)稅本身的意義，房產(chǎn)稅是為了遏制商品房?jī)r(jià)格上漲，如果這小產(chǎn)權(quán)房還征收房產(chǎn)稅的話，可能還會(huì)有一些不好的影響。

4、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。

5、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。

6、個(gè)人非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)。

7、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他房產(chǎn)。

七、個(gè)人住宅房產(chǎn)稅2023年上海、重慶開征標(biāo)準(zhǔn)：

前面說到，目前全國(guó)范圍內(nèi)的房產(chǎn)稅征收還未展開，現(xiàn)只有上海和重慶兩個(gè)地區(qū)作為房產(chǎn)稅開征試點(diǎn)有起征房產(chǎn)稅。根據(jù)去年房產(chǎn)稅起征情況，以下介紹上海、重慶房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)。

1、上海房產(chǎn)稅2023年征收標(biāo)準(zhǔn)：

①上海房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅依據(jù)：住房市場(chǎng)交易價(jià)格的70%；

②上海房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)稅率：實(shí)行0.4%～0.6%差別化稅率。適用稅率暫定為0.6%，但對(duì)應(yīng)稅住房每平方米市場(chǎng)交易價(jià)格低于本市上年度新建商品住房平均銷售價(jià)格2倍(含2倍)的，稅率可暫減為0.4%；

③上海房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)征稅面積：對(duì)本市居民家庭給予人均60平方米的免稅住房面積(指住房建筑面積)扣除。合并計(jì)算的家庭全部住房面積為居民家庭新購(gòu)住房面積和其他住房面積的總和；

因而，上海房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅面積*新購(gòu)房單價(jià)*70%*稅率；

2、重慶房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)：

①重慶房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)計(jì)征：依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)算繳納。稅率1.2%；

②重慶房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)從租計(jì)征：按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%。但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的,可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；

③重慶房產(chǎn)稅2023年開征標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人住房房產(chǎn)稅稅率征收標(biāo)準(zhǔn)為：獨(dú)棟商品住宅和高檔住房建筑面積交易單價(jià)在上兩年主城九區(qū)新建商品住房成交建筑面積均價(jià)3倍以下的住房，稅率為0.5%；3倍(含3倍)至4倍的，稅率為1%；4倍(含4倍)以上的稅率為1.2%；在重慶市同時(shí)無戶籍、無企業(yè)、無工作的個(gè)人新購(gòu)第二套(含第二套)以上的普通住房，稅率為0.5%

房產(chǎn)稅什么時(shí)候開始征收

8月18日，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才作《國(guó)務(wù)院關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告》，在介紹下一步財(cái)政重點(diǎn)工作時(shí)指出，提出積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革，配合做好增值稅法、消費(fèi)稅法、關(guān)稅法等立法審核工作。

消息發(fā)出后，“房地產(chǎn)稅改革”再次沖上了熱搜，并且，這是今年以來官方第五次提及“房地產(chǎn)稅”。

此前，3月13日，《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》正式發(fā)布，第二十一章完善現(xiàn)代稅收制度中提及，“推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法，健全地方稅體系，逐步擴(kuò)大地方稅政管理權(quán)”。建立住房和土地聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)房地產(chǎn)金融調(diào)控，發(fā)揮住房稅收調(diào)節(jié)作用，支持合理自住需求，遏制投資投機(jī)性需求。

4月7日，在國(guó)務(wù)院新聞辦舉行的貫徹落實(shí)“十四五”規(guī)劃綱要、加快建立現(xiàn)代財(cái)稅體制發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡表示，積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革，進(jìn)一步完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系。

5月6日，財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆在《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》撰文提到，推動(dòng)構(gòu)建新發(fā)展格局，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展，必須加快建立現(xiàn)代財(cái)稅體制。劉昆提到，健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重，進(jìn)一步完善綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，積極穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和改革。

5月11日，財(cái)政部、全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工委、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)同志在京主持召開房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作座談會(huì)，聽取部分城市人民政府負(fù)責(zé)同志及部分專家學(xué)者對(duì)房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作的意見。

房產(chǎn)稅的立法工作雖未出臺(tái)，但早已著手進(jìn)行。專家預(yù)計(jì)，房產(chǎn)稅最早將在2023年全面開始征收。

【第11篇】建筑增值稅怎么算

1.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法，增值稅稅率是多少？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第十五條規(guī)定，納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

又根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定：“一、自2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。”

又根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定：“一、自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。”

2.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，符合什么條件可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條規(guī)定，

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

（3）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：

①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第三條規(guī)定，《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。

3.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是否需要備案？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)）第八條規(guī)定，提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>

（1）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；

（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。

4.我公司為增值稅一般納稅人，建筑服務(wù)清包工和甲供工程可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，對(duì)于同一企業(yè)的不同清包工或甲供工程項(xiàng)目，可以根據(jù)需要，選擇適用不同的計(jì)稅方法嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條規(guī)定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。對(duì)于同一企業(yè)的不同清包工、甲供工程，納稅人可以按照工程項(xiàng)目進(jìn)行選擇，是適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的銷售額及進(jìn)項(xiàng)稅額，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

5.我企業(yè)為增值稅一般納稅人，以清包工方式提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第二十七條規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

又根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）規(guī)定：“一、自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣?！?/p>

6.我公司為增值稅一般納稅人，跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)如何預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第四條規(guī)定，一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）規(guī)定：“三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)印發(fā))。”

7.我公司為增值稅一般納稅人，跨市提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）第四條規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）規(guī)定：“三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)印發(fā))?！?/p>

納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

8.我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，跨縣提供建筑服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）（已改為地級(jí)行政區(qū)域）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）的規(guī)定，自2023年4月1日至12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

9.我公司跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款時(shí)需要攜帶什么資料？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）第八條規(guī)定，納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

（2）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；

（3）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。

10.我公司為增值稅一般納稅人，跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率如何確定？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

11.我公司提供建筑服務(wù)，開具建筑服務(wù)發(fā)票需要在備注欄注明什么信息？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第四條規(guī)定，自2023年5月1日起，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

12.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？

答：一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元

該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬元

該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-6.5=11.5萬元

13.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日以清包工方式承接a工程項(xiàng)目（或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ?wù)），5月30日發(fā)包方按工程進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需繳納多少增值稅？

答：企業(yè)以清包工方式提供建筑服務(wù)或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ?wù)可以選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。該公司5月應(yīng)納增值稅額為218/(1+3%)×3%=6.35萬元

李志遠(yuǎn)：以上兩個(gè)案例，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅金額較少，并不意味著任何工程項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅都合算。在符合選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的條件下，企業(yè)是否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一定要根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行測(cè)算；預(yù)期利潤(rùn)較高的，才是應(yīng)選方案。

14.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，a項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元，稅率13%。同月3日承接b工程項(xiàng)目，5月31日發(fā)包方支付工程價(jià)款109萬元，b項(xiàng)目工程成本為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬元，稅率13%。對(duì)兩個(gè)工程項(xiàng)目甲建筑公司均選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？

答：如果建筑企業(yè)承接的工程沒有選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，則在納稅申報(bào)時(shí)無需分項(xiàng)目計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)分別匯總每月各項(xiàng)目可確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以匯總銷項(xiàng)稅額減去匯總進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

該公司5月銷項(xiàng)稅額為（218+109）/(1+9%)×9%=27萬元

該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為（50+60）×13%=14.3萬元

該公司5月應(yīng)納增值稅額為27-14.3=12.7萬元

15.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，開票金額200萬元，稅額18萬元。（或5月30日與發(fā)包方、監(jiān)理方共同驗(yàn)工計(jì)價(jià)，確認(rèn)工程收入為218萬元），該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。發(fā)包方于6月5日支付了218萬工程款。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？

答：增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、先開具發(fā)票，此3個(gè)條件采用孰先原則，只要滿足一個(gè)，即發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)。

該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元

該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬元

該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-6.5=11.5萬元

16.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元；乙公司就其分包建筑服務(wù)開具給甲公司增值稅專票，發(fā)票注明的稅額4萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？

答：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，其分包出去的工程應(yīng)取得分包方開具的增值稅扣稅憑證據(jù)以抵扣。

該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元

該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為8+4=12萬元

該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-12=6萬元

17.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2023年4月1日承接a工程項(xiàng)目（屬于甲供工程），并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司。5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（價(jià)稅合計(jì)）。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需繳納多少增值稅？

答：建筑工程項(xiàng)目為甲供工程，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

該公司5月應(yīng)納增值稅額為（218-50)/(1+3%)×3%=4.89萬元

李志遠(yuǎn)：不論分包方開來的建筑服務(wù)發(fā)票是專票還是普票，也不論是9%、3%、1%或免稅發(fā)票，總包方都是按照上述方法計(jì)算繳納增值稅的。

18.甲建筑公司為安徽省的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月1日承接a工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元，該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中取得增值稅發(fā)票上注明的金額為50萬元。甲建筑公司5月需繳納多少增值稅？

答：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為1%，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

該公司5月應(yīng)納增值稅額為218/(1+1%)×1%=2.16萬元

李志遠(yuǎn)：按照規(guī)定自2023年3月1日至2023年12月31日，安徽省增值稅小規(guī)模納稅人，原適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

19.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為合肥市某區(qū)。2023年5月1日到長(zhǎng)沙市某區(qū)承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元；5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（含稅價(jià)），乙公司開具給甲公司增值稅專票，稅額4.13萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅？

答：一般納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

（一）預(yù)繳階段

在長(zhǎng)沙預(yù)繳增值稅為(218-50)/(1+9%)×2%=3.08萬元

李志遠(yuǎn)：50萬元分包款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)，在預(yù)繳階段差額預(yù)繳是為了避免重復(fù)繳稅，因此，無論分包方提供的發(fā)票是專票還是普票，也不論稅率是多少，都是按照上述公式計(jì)算的。

該公司5月銷項(xiàng)稅額為218/(1+9%)×9%=18萬元

該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為8+4.13=12.13萬元

李志遠(yuǎn)：作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，必須要取得增值稅專用發(fā)票。

該公司5月應(yīng)納增值稅額為18-12.13=5.87萬元

在合肥全額申報(bào)時(shí)，扣除預(yù)繳增值稅后應(yīng)繳納5.87-3.08=2.79萬元

20.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為合肥。2023年5月1日以清包工方式到長(zhǎng)沙承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元；5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（含稅價(jià)），乙公司開具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額4.13萬元。對(duì)a工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，5月需如何繳納增值稅？

答：選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

在長(zhǎng)沙預(yù)繳增值稅為4.89萬元，(218-50)/(1+3%)×3%=4.89萬元

李志遠(yuǎn)：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能使用1%的征收率。

在合肥申報(bào)納稅時(shí)，該公司5月應(yīng)納增值稅額為(218-50)/(1+3%)×3%=4.89萬元

扣除預(yù)繳增值稅后，無需納稅4.89-4.89=0萬元

21.甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為合肥。2023年5月1日到長(zhǎng)沙承接a工程項(xiàng)目，并將a項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款218萬元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元（價(jià)稅合計(jì)）。甲建筑公司5月需如何繳納增值稅？

答：試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照1%的征收率（2023年）計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

在長(zhǎng)沙預(yù)繳增值稅為1.66萬元，(218-50)/(1+1%)×1%=1.66萬元

在合肥申報(bào)納稅時(shí)，該公司5月應(yīng)納增值稅額為(218-50)/(1+1%)×1%=1.66萬元

扣除預(yù)繳增值稅后無需納稅1.66-1.66=0萬元

（改編自山東省稅務(wù)局、宣城市稅務(wù)局資料）

【第12篇】汽車增值稅怎么算

如今買車的人越來越多，尤其是后疫情時(shí)代，不少年輕人也意識(shí)到了車的重要性，于是紛紛存錢也想購(gòu)買一輛屬于自己的車。然而并不是準(zhǔn)備好了預(yù)算，或與銷售人員談好了價(jià)格就能買到的，因?yàn)橘I車還需要繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，今天我們就來說說，買一輛新車到底需要繳納哪些稅款？

首先是增值稅，不管是購(gòu)買國(guó)產(chǎn)還是進(jìn)口的汽車，都需要繳納17%的增值稅。舉個(gè)栗子，假如小淮要購(gòu)買一輛價(jià)款為10萬元的國(guó)產(chǎn)車，那么就需要繳納10萬元x13%=1.3萬元的增值稅。如果小淮購(gòu)買的是進(jìn)口車，就還需要繳納關(guān)稅。

其次是車輛購(gòu)置稅，車輛購(gòu)置稅稅率一般為10%，在車輛購(gòu)置環(huán)節(jié)進(jìn)行征收。通常如果按發(fā)票上“價(jià)稅總計(jì)”金額計(jì)算的話，購(gòu)置稅=價(jià)稅總計(jì)÷1.13×10%（目前汽車增值稅稅率為13%）；如果按發(fā)票上“不含稅價(jià)”金額計(jì)算的話，購(gòu)置稅=不含稅價(jià)×10%。

例如當(dāng)小淮花了10萬裸車價(jià)購(gòu)買一輛新車時(shí)，小淮應(yīng)繳納的汽車購(gòu)置稅為10萬÷1.13×10%=8849元。

然后是車船稅，車船稅常常與汽車排量有關(guān)，不同排量的汽車所收取的車船稅也不一樣，一般情況下排量越大稅額越高。

我們?cè)谫I車時(shí)，由于增值稅是由車企承擔(dān)的，一般都納入了汽車價(jià)格里面，而車船稅的稅額一般較小，所以我們需要繳納的稅費(fèi)基本在車輛購(gòu)置稅上。

而就在5月31日，國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第20號(hào)公告，為促進(jìn)汽車消費(fèi)，支持汽車行業(yè)發(fā)展，加大經(jīng)濟(jì)恢復(fù)力度，2023年6月1日起至12月31日，將減征購(gòu)置單車價(jià)格不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車車輛購(gòu)置稅。

政策一出，各車企趁熱打鐵，優(yōu)惠加碼，紛紛推出了購(gòu)置稅全免、補(bǔ)貼等購(gòu)車福利。其中思皓乘用車重磅加碼，不僅推出優(yōu)惠疊加、補(bǔ)貼翻倍，而且再補(bǔ)貼50%，可以說實(shí)實(shí)在在的讓消費(fèi)者省下了真金白銀。

在此契機(jī)下，瑞風(fēng)汽車也在國(guó)家購(gòu)置稅減征政策基礎(chǔ)上，優(yōu)惠誠(chéng)意再加碼，推出了“明星車型購(gòu)置稅全免”的惠民購(gòu)車計(jì)劃，讓用戶輕松實(shí)現(xiàn)“0負(fù)擔(dān)”購(gòu)車，享受至高20000元的優(yōu)惠福利，可謂誠(chéng)意滿滿。

搞清楚了買新車需要繳納的稅款后，有換車、購(gòu)車需求的朋友們，趁著國(guó)家政策補(bǔ)貼、車企優(yōu)惠福利密集，此刻不出手更待何時(shí)？

【第13篇】增值稅銷項(xiàng)稅額怎么算

增值稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額的時(shí)間

（1）一般規(guī)定：

①銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

②進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

③增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

（2）具體規(guī)定

2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定

發(fā)票名稱

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間

增值稅專用發(fā)票

（1）專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

（2）認(rèn)證通過的專用發(fā)票，在認(rèn)證通過的次月申報(bào)抵扣

海關(guān)專用繳款書

先比對(duì)后抵扣：開具之日起180日內(nèi)申請(qǐng)稽核比對(duì)。納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供比對(duì)結(jié)果當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣

【新增】納稅信用a級(jí)、b級(jí)的增值稅一般納稅人，取消發(fā)票認(rèn)證。銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，購(gòu)買方登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證的處理辦法：不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

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【第14篇】增值稅稅款怎么算

我們作為納稅人，雖然沒有感到自己已經(jīng)繳納了稅款，但是，我們的確是稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者。

只是由于我們?cè)谫?gòu)買東西時(shí)，相應(yīng)的稅款已經(jīng)包括在支付的價(jià)款里面了，所以我們才會(huì)有這樣的感受。當(dāng)然，稅款的計(jì)算還是很復(fù)雜的。

6%稅金的計(jì)算公式是什么？

6%稅金計(jì)算公式=含稅金額/（1+6%）*6%或不含稅金額*6%。當(dāng)我們需要計(jì)算稅金時(shí)，首先需要知道的就是金額含稅的情況。畢竟含稅情況不同，計(jì)算處理的結(jié)果就會(huì)相差很多。

比方，計(jì)算10600的稅金，而已知計(jì)算的稅率是6%。

在含稅的情況下，6%稅金=10600/(1+6%)*6%=600；

含稅的情況下，我們需要先進(jìn)行價(jià)稅分離才行。即不含稅的金額=10600/(1+6%)=10000。

在計(jì)算處理不含稅金額后，用不含稅金額乘以稅率就可以。即6%的稅金=10000*6%=600。

不含稅的情況下，稅金=10600*6%=636。

在不含稅的情況下，計(jì)算起來就更簡(jiǎn)單了。這個(gè)時(shí)候，我們只要知道稅率，就能把相應(yīng)稅率的稅金計(jì)算出來了。

適用6%增值稅稅率的情況包括哪些？

其實(shí)6%稅率的情況，原來都是征收營(yíng)業(yè)稅的。在營(yíng)改增完成以后，為了保持企業(yè)原有稅負(fù)的情況保持不過，才出來了增值稅稅率是6%的情況。

具體來說，企業(yè)在銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)時(shí)，適用的增值稅稅率為6%。當(dāng)然，在這里也是有幾點(diǎn)特殊情況需要注意的。

1、建筑服務(wù)雖然也是服務(wù)，但是建筑服務(wù)適用的稅率是9%，而不是6%。對(duì)于這一點(diǎn)還是需要謹(jǐn)記于心的。當(dāng)然，建筑服務(wù)里面也是有很多小項(xiàng)目的。在這里就不展開敘述了。

2、電信服務(wù)也是比較特殊的存在。電信服務(wù)可以分為基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。適用6%稅率的情況只是增值稅電信服務(wù)，而不包括基礎(chǔ)電信服務(wù)?；A(chǔ)電信服務(wù)和建筑服務(wù)一樣，適用的稅率都是9%。

3、現(xiàn)代服務(wù)的具體項(xiàng)目有很多，其中有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率也不是6%。具體來說，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率是13%，而不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率是9%。

4、在銷售無形資產(chǎn)方面，同樣有特殊情況的存在。土地使用權(quán)雖然也屬于無形資產(chǎn)，但是在銷售土地使用權(quán)時(shí)，適用的稅率不是6%，而是9%。對(duì)于這個(gè)問題，我們也要給予高度重視才可以。

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【第15篇】17的增值稅怎么算

商品買賣交易會(huì)涉及到增值稅，如果是進(jìn)出口貨物的話，也是會(huì)涉及到增值稅，甚至是消費(fèi)稅。我們?cè)陂_具增值稅發(fā)票的時(shí)候，會(huì)發(fā)現(xiàn)有一些稅率會(huì)有所不同。那13%稅率和16%稅率如何確定?

有關(guān)13%稅率和16%稅率的確認(rèn)說明，請(qǐng)看以下內(nèi)容。

13%稅率和16%稅率如何確定?

普通增值稅發(fā)票稅率依據(jù)增值稅征稅稅目確認(rèn)。 一般納稅人適用的稅率有:17%、13%、11%、6%、0%等。

1、適用17%稅率: 銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

2、適用13%稅率: 糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;農(nóng)產(chǎn)品。音像制品。電子出版物、二甲醚。

3、適用11%稅率 提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。

4、適用6%稅率 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)。

5、適用0%稅率 出口貨物等特殊業(yè)務(wù)。

6、征收率 小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(2023年第39號(hào))》了解，有關(guān)稅率如下:

一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

增值稅16%變13%什么時(shí)候開始?

增值稅稅率16%變?yōu)?3%是在2023年4月1日開始施行的。依照增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人實(shí)行了增值稅應(yīng)稅銷售行為或是進(jìn)口貨物，曾經(jīng)適用16%稅率，現(xiàn)將稅率修改為13%;曾經(jīng)適用10%稅率的，現(xiàn)將稅率修改為9%。若增值稅稅率下降了的話，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)以含稅價(jià)格進(jìn)行交易，稅負(fù)也會(huì)有些變化。

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對(duì)'13%稅率和16%稅率如何確定?'這一問題的詳細(xì)解答。通常情況，我們的稅率判斷，是根據(jù)增值稅征稅稅目來進(jìn)行確定的。這里我們還需要注意一個(gè)問題，在2023年4月1日起，增值稅16%稅率調(diào)整為13%稅率。

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【第16篇】房產(chǎn)增值稅怎么算

因?yàn)樵诎俣壬峡吹胶芏嗳硕荚谒阉鞫址亢托路康馁I賣過程中要繳那些稅費(fèi)。如果不是行內(nèi)的專業(yè)人士，哪怕客戶是清華北大畢業(yè)，他們可能也不懂稅率稅種有哪些，因?yàn)楦鶕?jù)每套房子的不同情況，購(gòu)買方式的不同，也會(huì)導(dǎo)致每套房子繳稅的額度不同。今天就給大家揭曉福州二手房買賣過程中怎么去繳稅。

首先：我們要了解到每套房子的成交過程中，都會(huì)產(chǎn)生哪些稅種和費(fèi)用，因?yàn)槎愘M(fèi)是分為買方和賣方，說以算稅費(fèi)的過程中要了解到客戶自身 的情況的同時(shí)，也要了解到房子本身的情況。先來看看買賣雙方都有哪些稅種和費(fèi)用：

福州二手房（一次性）過戶應(yīng)繳納的稅費(fèi)

買方

賣方

契稅

1%、1.5%、2%

增值稅

滿2年免增，未滿2年增收5.3%

工本費(fèi)

80元

個(gè)人所得稅

1%（普宅）1.5%（高宅）

他項(xiàng)權(quán)證費(fèi)

85元

按照市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià) * 對(duì)應(yīng)上面的點(diǎn)數(shù) + 各個(gè)稅種 = 總應(yīng)繳納的稅費(fèi)

全款購(gòu)房的方式在整個(gè)市場(chǎng)占比還是比較少的，大概有27%的客戶會(huì)選擇全款方式購(gòu)買，所以全款的方式稅費(fèi)也是最低的，上面標(biāo)紅色的字體就是說明繳稅的基數(shù)不變，但是總價(jià)卻可以低很多，接下來看看商業(yè)按揭方式的稅費(fèi)：

福州二手房（商業(yè)按揭）過戶應(yīng)繳納的稅費(fèi)

買方

賣方

契稅

1%、1.5%、2%

增值稅

滿2年免增，未滿2年增收5.3%

工本費(fèi)

80元

個(gè)人所得稅

1%（普宅）1.5%（高宅）

他項(xiàng)權(quán)證費(fèi)

85元

評(píng)估費(fèi)

500-1500不等

按照評(píng)估價(jià) * 對(duì)應(yīng)上面的點(diǎn)數(shù) + 各個(gè)稅種 = 總應(yīng)繳納的稅費(fèi)

評(píng)估價(jià)=銀行貸款的價(jià)格，用于辦理按揭，銀行需要評(píng)估機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部專門針對(duì)所購(gòu)買的房子做評(píng)估，在按照評(píng)估的總價(jià)乘以響應(yīng)的貸款額度。通常情況下：評(píng)估價(jià)＞指導(dǎo)價(jià)，所以按揭方式購(gòu)買的情況下，費(fèi)用會(huì)高出比較多。

福州二手房（商業(yè)按揭）過戶應(yīng)繳納的全部費(fèi)用

買方

賣方

契稅

90㎡以內(nèi)征收1%

增值稅

滿2年免增，未滿2年增收5.3%

90㎡-144㎡征收1.5%

144㎡以上征收2%

工本費(fèi)

80元

個(gè)人所得稅

1%（普宅）1.5%（高宅）

他項(xiàng)權(quán)證費(fèi)

85元

評(píng)估費(fèi)

500-1500不等

中介費(fèi)

2%左右

在通過中介購(gòu)買的情況下會(huì)增加這一部分費(fèi)用

過戶費(fèi)

5600元

按揭代辦費(fèi)

2800元

非常非常詳細(xì)啦，只要在福州購(gòu)買二手房，套上以上的稅點(diǎn)，完全可以自己清清楚楚地算一份交易稅費(fèi)單，特別注意就是評(píng)估價(jià)和市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)，直接問中介的小伙伴們，他們都會(huì)很專業(yè)的回答?，F(xiàn)在的交易非常透明，作為中介服務(wù)過程中也會(huì)很專業(yè)地給客戶算一份完整的稅費(fèi)單，大可不用擔(dān)心。不過在購(gòu)買有抵押的房屋的情況下，就另當(dāng)別論咯，因?yàn)檫€有3個(gè)費(fèi)用需要和您講明白：

房東無法自行解押的情形下

解押費(fèi)：

第三方出資幫忙房東解除抵押金額

公證費(fèi)：

公證后確保房子能順利進(jìn)行

提前解除抵押權(quán)的違約金：

部分銀行提前還款需要收一個(gè)月的利息作為違約金

是不是很簡(jiǎn)單？就給例子給大家：

王總 ，購(gòu)買一套105平米，300萬房產(chǎn)，福州戶口（貸款7成），首套房，且購(gòu)買的房產(chǎn)已經(jīng)滿2年，但是房東非唯一住房，這套房子該繳多少稅？（評(píng)估價(jià)格=260萬）

買方

賣方

契稅

260*1.5=39000

增值稅

滿2年免征

工本費(fèi)

80元

個(gè)人所得稅

260*1=26000

他項(xiàng)權(quán)證費(fèi)

85元

評(píng)估費(fèi)

500-1500不等

39000+26000+80+85+評(píng)估費(fèi)=65165元+評(píng)估費(fèi)

購(gòu)房費(fèi)用的注意事項(xiàng)：

一、房屋買賣過程中都會(huì)產(chǎn)生稅費(fèi)，正規(guī)中介會(huì)幫客戶計(jì)算清楚應(yīng)該繳納的稅費(fèi)，若遇到非專業(yè)且不正規(guī)的中介，他們則會(huì)在稅費(fèi)上做手腳，通俗的叫法：包稅，這樣就會(huì)有漏洞，客戶不知情的情況下多出來部分就被中介收走了。

二、二手房市場(chǎng)上，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)大量的房產(chǎn)存在按揭，因?yàn)榻灰姿^戶需要提前把原有的按揭還完，所以我們叫解押，解押過程中費(fèi)用經(jīng)常不確定，解押的點(diǎn)數(shù)和費(fèi)用往往和業(yè)主自身的征信+負(fù)債+抵押的總價(jià)有關(guān)，所以特殊單子建議客戶不要幫助承擔(dān)。

三、繳稅的時(shí)間都是在房產(chǎn)過戶后，領(lǐng)取新的產(chǎn)權(quán)的當(dāng)天窗口繳納，可使用信用卡辦理哦。

四、納稅光榮，多繳稅，不逃稅漏稅?。ǚ劢z們多多買房，哈哈）

關(guān)注我#房產(chǎn)教練周小方# 下期給您分享福州學(xué)區(qū)房該何去何從，該不該買，該不該賣。

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