進口增值稅（16篇）

【第1篇】進口增值稅

根據(jù)歐盟條例，當貨物進入歐盟國家內(nèi)，需要繳納進口增值稅。進口增值稅（import vat）在英國可以抵扣銷售增值稅。

進口增值稅

進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關(guān)稅）*vat稅率

關(guān)稅 =申報貨值 x商品關(guān)稅稅率

當貨物在海關(guān)清關(guān)后，，海關(guān)會給客戶的稅務(wù)代理郵寄c79文件，這個文件就是繳納完成進口增值稅的憑證，英國可以在申報的時候抵扣銷售增值稅。（文章來源—https://www.jpvat.cn/business/112348.html）

【第2篇】技術(shù)進口費用增值稅

今天,我的同學跟我說，他去了一家一般納稅人公司做財務(wù)主管，那公司的向國外購進很多的農(nóng)產(chǎn)品，那公司交了很多關(guān)稅和進口增值稅，他看到增值稅申報了十多萬的增值稅。他對此產(chǎn)生疑問。他打電話咨詢深圳稅務(wù)局,公司交了很多關(guān)稅、進口增值稅,進口增值稅能抵扣銷項稅額？ 【深圳市稅務(wù)局】您咨詢的問題：

單抬頭海關(guān)繳款書怎么抵扣？

現(xiàn)答復如下：

單抬頭海關(guān)繳款書的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機關(guān)會按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合服務(wù)平臺”）直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺上對查詢到的單抬頭海關(guān)繳款書電子信息進行用途確認后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報。

企業(yè)進口貨物需要繳納進口環(huán)節(jié)增值稅，由海關(guān)代收，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，簡稱完稅憑證，完稅憑證可以作為有效的進項稅額抵扣憑證，抵扣增值稅。但是具體能不能抵扣，還要看業(yè)務(wù)的實質(zhì)，如果企業(yè)進口貨物用于不得抵扣進項的情形，則進口增值稅不得抵稅；除了不得抵扣進項稅額的情形，其他均可以抵扣增值稅。

對于一般納稅人而言，企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為取得的銷項稅額扣除可以抵扣的進項稅額后的金額，即應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=不含稅銷售額×適用稅率-進項稅額

企業(yè)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，屬于有效的進項稅額抵扣憑證，所以憑證沒有問題，主要看企業(yè)進口貨物的用途。

如果企業(yè)進口相關(guān)商品、勞務(wù)、服務(wù)用于簡易計稅項目（增值稅抵扣鏈條中斷）、免征增值稅項目（對應(yīng)銷項稅額為0，進項稅額再抵扣三：相當于國家承擔了稅款）、集體福利或則個人銷售（企業(yè)屬于最終消費者，需要承擔以上環(huán)節(jié)的增值稅）以及非正常損失的，則進口增值稅不得抵扣。如果企業(yè)賬務(wù)上已經(jīng)抵扣認證，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

【第3篇】進口增值稅抵扣流程

大家都知道增值稅計征中準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：

1、增值稅專用發(fā)票（含 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅額。

4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%扣除率計算的進行稅額。

........

其中對海關(guān)進口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實行的是“先比對后抵扣”的管理辦法，操作過程中常常遇到很多問題。納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）v2.4》中進行數(shù)據(jù)采集，采集完成后導出文件到電子稅務(wù)局進行上傳。

▽▽▽

這一期我們主要來學習一下如何通過采集軟件采集相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

1

如未下載該軟件，可以到江蘇省電子稅務(wù)局下載安裝。

具體下載路徑如下：江蘇省電子稅務(wù)局（https://etax.jsgs.gov.cn/sso/login）

登錄頁面右上角的下載，進入后，找到（蘇州）通用數(shù)據(jù)采集軟件v2.4

下載后解壓，點擊 dkzksetup.exe 進行安裝，選擇完全安裝。

安裝完成，點擊退出。

在桌面上就可以看到軟件的快捷方式

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打開軟件進行信息采集。

（1）進入

初始口令123456，輸入123456后，點擊確定，進入系統(tǒng)

(如果有不會操作的情況，也可以具體參看幫助-目錄)

（2）如第一次進入，先新增企業(yè)

點擊確定，新增納稅人完成之后，左側(cè)會出現(xiàn)企業(yè)名稱，先點擊下面的 海關(guān)完稅憑證抵扣清單，然后點擊新增報表。

在新增報表界面，會讓你選擇所屬區(qū)間，這里是所屬區(qū)間，就是你現(xiàn)在上傳海關(guān)增值稅專用繳款書的月份，而非納稅人收到的海關(guān)繳款書的開具日期所在的月份。

選擇好所屬區(qū)間，點擊確定，海關(guān)完稅憑證抵扣清單下面就有我們的報表了，此時我們就可以在右側(cè)開始填寫需要上傳的海關(guān)增值稅專用繳款書的信息了。

我們可以直接在右側(cè)紅框標記的部分中填寫 海關(guān)增值稅專用繳款書的內(nèi)容（請?zhí)貏e注意，不要把關(guān)稅、消費稅的繳款書單據(jù)往里面填寫）

也可以雙擊右側(cè) 紅框中的任何一個空格或者點擊 縱向編輯，都會彈出 記錄編輯 的填寫彈窗，直接在 記錄編輯中填寫。

各字段他填寫注意事項：

①專用繳款書號碼

目前海關(guān)同時使用兩套通關(guān)系統(tǒng)h2000系統(tǒng)、h883。兩個系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證格式有所不同。

對于海關(guān)h2000系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證

（格式為“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,號碼共28位),納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時,應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”22位格式(即在28位中去掉括號及括號內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。

對于海關(guān)h883系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證

(格式為(xxxx)xxxxxxxxx-lxx,號碼共19位)，納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時,應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxx-lxx”13位格式(即在19位中去掉括號及括號內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。

“l(fā)xx”中的l表示本票為代征增值稅的稅票（a代表關(guān)稅，y代表消費稅），xx表示該票是該項進口業(yè)務(wù)中打印的第幾份稅票，該序號不分稅種流水編排。

海關(guān)增值稅專用繳款書的相關(guān)樣圖如下：

最新形式的電子檔的海關(guān)增值稅專用繳款書，如下：

對于最新形式的海關(guān)繳款書，專用繳款書號碼就填寫no.后面的部分即可，-l02這個后綴部分也是要填寫，不能省略。

②進口口岸代碼、進口口岸名稱.

進口口岸代碼是4位數(shù)字，一般是海關(guān)進口增值稅專用繳款書號碼中的前4位（海關(guān)h2000系統(tǒng)開具“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,標記為紅色的前4位是進口口岸代碼；而海關(guān)h883系統(tǒng)開具的(xxxx)xxxxxxxxx-lxx，標記為紅色的前2位是進口口岸代碼的后2位，需要到中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中進一步查詢核實4位進口口岸代碼;）

得到進口口岸代碼之后，再填寫 進口口岸名稱，有2種填寫進口口岸名稱的方式：

1.使用進口口岸代碼結(jié)合 中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢后 填寫 進口口岸名稱。

2.直接填寫海關(guān)進口增值稅專用繳款書左上角的海關(guān)名稱。

其實進口口岸名稱這個字段本身是不參與比對的，寫從電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中查詢出來的正確進口口岸的簡稱或者進口增值稅專用繳款書上的海關(guān)名稱都可以。

中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢網(wǎng)址如下：

https://www.chinaport.gov.cn/pages/parameter/parameter-detail.html?name=cuscustoms&zhname=關(guān)區(qū)代碼表

③填發(fā)日期及稅款金額

填寫完畢點擊 保存并新增，會提示數(shù)據(jù)項確認，再輸入一次，點擊確定即可。

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采集完畢，點擊數(shù)據(jù)申報，點擊 指定路徑，選擇需要到導出的位置，開始導出生成需要上傳的文件。

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導出成功，在指定路徑下找到導出的2個.xml文件（如下圖）

有任何問題，可關(guān)注微信公眾號 辦稅總動員 來撩~

【第4篇】進口增值稅怎么抵扣

導語：海關(guān)進口增值稅專用繳款書如何抵扣？

海關(guān)進口增值稅專用繳款書在抵扣時，納稅人需要先在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行勾選，然后才可以進行抵扣。

實際勾選抵扣時，單抬頭海關(guān)繳款書和雙抬頭海關(guān)繳款書在處理程序上有所差異：

1、單抬頭海關(guān)繳款書

納稅人的海關(guān)進口增值稅專用繳款書是單抬頭時，不需要采集信息直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行勾選抵扣即可。

之所以不需要采集信息，這是因為海關(guān)進口增值稅專用繳款書為單抬頭時，稅務(wù)機關(guān)會按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人的信息，把海關(guān)進口增值稅專用繳款書上面的涉稅信息，直接推送給納稅人。

2、雙抬頭海關(guān)繳款書

納稅人的海關(guān)進口增值稅專用繳款書采集完成，并通過審核之后，才可以進行勾選認證。

由于“雙抬頭海關(guān)繳款書”上面既有納稅人自己的名字，也有進出口業(yè)務(wù)的代理企業(yè)。而且他們都可以抵扣海關(guān)繳款書。但是，稅務(wù)機關(guān)不知道哪個單位會進行抵扣，所以雙抬頭海關(guān)繳款書進行抵扣時，需要先把海關(guān)繳款書的信息采集進入系統(tǒng)以后，才能進行勾選抵扣。

什么是單抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書？

對于企業(yè)來說，如果自己自營進口業(yè)務(wù)，那么在實際報關(guān)時，由于是納稅人自己直接采購付款，所以在海關(guān)進口增值稅專用繳款書上面只有納稅人自己的名字。

由于只有一個名字，所以這樣的海關(guān)繳款書就被稱為“單抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書”。

這個時候，報關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”、“消費使用單位”都是納稅人自己公司的名字。

什么是雙抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書？

“雙抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書”是相對于，“單抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書”來說的。當企業(yè)自己不經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)，而是委托代理公司進行辦理進出口業(yè)務(wù)時，獲得的海關(guān)繳款書就是“雙抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書”。

也就是說在海關(guān)繳款書上面，除了納稅人自己，還會顯示代理人的名稱。這個時候，報關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”就是進口業(yè)務(wù)代理企業(yè)，而“消費使用單位”就是委托企業(yè)自己。

當然，不管是“單抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，還是“雙抬頭海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，在實際使用時并沒有本質(zhì)的區(qū)別。只不過由于納稅人進出口業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式不同，才有出現(xiàn)這樣的差異！

海關(guān)進口增值稅專用繳款書“抵扣”和“出口退稅”時，處理的方式一樣嗎？

我們知道，海關(guān)進口增值稅專用繳款書不僅可以用于抵扣，也可以直接進行退稅。當然，“抵扣”和“出口退稅”雖然都需要通過“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”進行處理，但是，它們的處理方式并不相同。

1、“抵扣”

海關(guān)進口增值稅專用繳款書用于“抵扣”時，直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，找到 “抵扣勾選”菜單下面的“發(fā)票抵扣勾選”模塊，然后在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，最后勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并點擊查詢，這樣我們勾選符合查詢條件的繳款書即可。

2、“出口退稅”

海關(guān)進口增值稅專用繳款書用于“出口退稅”時，也是需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。當然，基本的處理方式和“抵扣”也是一樣的。只不過，需要直接進行退稅勾選。

具體來說，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，直接找到并點擊進入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，

然后在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇為“未勾選”，點擊查詢。這樣就可以選擇用于“出口退稅”的海關(guān)繳款書了。

【第5篇】進口貨物增值稅

如何確定進口貨需要交多少稅，以及交哪些稅和計算方法都在這里在進行進口貿(mào)易過程中，交稅貨物在國與國之間流通最重要的一環(huán)。

國家對各種商品品類有相對應(yīng)的關(guān)稅稅率等稅收。具體確定繳納哪些稅以及交多少需要根據(jù)貨物的具hs編碼對應(yīng)的海關(guān)監(jiān)管條件進行確定。

一、一般對進口貨物征收：1、增值稅2、關(guān)稅（所有關(guān)稅都是有中國海關(guān)代稅務(wù)部門征收）3、少數(shù)商品要征收消費稅4、一些特定的貨物也有反傾銷稅等。

所有產(chǎn)品進口是一定要繳關(guān)稅和增值稅的,增值稅率普遍都是13%。某些產(chǎn)品的進口關(guān)稅率是0%。

各類稅費的計算方法：1、進口關(guān)稅=完稅價格×關(guān)稅稅率；2、進口增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅額)×增值稅率；3、進口消費稅：從價消費稅額=(完稅價格+關(guān)稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率；從量消費說額=應(yīng)稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額；一票貨物的關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的免稅.

【第6篇】進口貨物增值稅怎么算

#稅務(wù)師考試##稅1背記知識點#

一、征稅范圍和納稅人（★★）

1、申報進入海關(guān)境內(nèi)的貨物，納稅人為收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人

2、跨境電子商務(wù)零售進口的商品，納稅人為購買的個人；電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

二、適用稅率（★）

適用稅率與境內(nèi)交易增值稅適用稅率一致。

提示：需要注意的是小規(guī)模納稅人進口貨物仍然適用增值稅稅率，而不是征收率。

三、應(yīng)納稅額的計算（★★★）

進口貨物，按照組成計稅價格和增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額。

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

四、進口環(huán)節(jié)增值稅征收管理（★）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點

時間：報關(guān)的當天，納稅地點：報關(guān)地海關(guān)，納稅期限：15日內(nèi)。

2.跨境電商零售進口商品的規(guī)定

（1）以其實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格；

（2）單次限值為5000元，年度限值為26000元。限值以內(nèi)，增值稅和消費稅按照法定應(yīng)納稅額的70%征收（關(guān)稅稅率暫設(shè)為零）；

（3）完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額；

（4）年度交易總額超過年度交易限值26000元的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理；

（5）自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。

（6）屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。

【第7篇】進口設(shè)備增值稅計算

第四節(jié)：設(shè)備及工器具購置費用

一、 設(shè)備購置費的內(nèi)容:

▼定義：指購置或自制的達到固定資產(chǎn)標準的設(shè)備所需的費用。

▼計算式：【設(shè)備購置費】＝設(shè)備原價 ＋設(shè)備運雜費

▼（一）、設(shè)備原價的確定：

1. 國內(nèi)采購：出廠（場）價格；

2. 國外采購：抵岸價格。

▼（二）、設(shè)備運雜費的確定：

指除設(shè)備原價之外的關(guān)于設(shè)備采購、運輸、途中包裝及倉庫保管等方面支出費用的總和。

（一）、設(shè)備原價的確定

1. 國產(chǎn)設(shè)備原價的構(gòu)成及計算:

（包括：國產(chǎn)標準設(shè)備原價、國產(chǎn)非標準設(shè)備原價兩種形式）

（1）國產(chǎn)標準設(shè)備原價:

國產(chǎn)標準設(shè)備：是指按照標準圖紙和技術(shù)要求，由我國設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，符合國家質(zhì)量檢測標準的設(shè)備。

①國產(chǎn)標準設(shè)備原價：有兩種（即帶有備件的原價 和 不帶有備件的原價）

②在計算時，一般采用帶有備件的原價。

（2）國產(chǎn)非標準設(shè)備原價

綜合 “圖中序①~序⑦” 所述，單臺國產(chǎn)非標準設(shè)備原價的計算公式：

：【單臺非標準設(shè)備原價 】＝｛【(①材料+②加工+③輔材)*(1+④專用工具費率)*(1+⑤廢品損失費率)+⑥外購配套件費】*(1+⑦包裝費率)-⑥外購配套件費｝*(1+⑧利潤率)+⑥外購配套件費+⑨非標準設(shè)備設(shè)計費+⑩增值稅

2. 進口設(shè)備原價的構(gòu)成及計算:

?進口設(shè)備原價：抵岸價（抵達買方邊境、港口或車站，交納完各種手續(xù)費、稅費后形成的價格）

?【 抵岸價 】= 到岸價cif + 進口從屬費

?【 抵岸價 】= 離岸價fob+國際運費+運輸保險費+關(guān)稅+消費稅+增值稅+車輛購置稅+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費

（1）進口設(shè)備到岸價的構(gòu)成與計算：

定義：進口設(shè)備到岸價，即抵達買方邊境港或邊境車站的價格（離岸價fob+國際運費+運輸保險費）

到岸價(cif) = 離岸價fob + 國際運費 + 運輸保險費；

到岸價(cif) = 運費在內(nèi)價cfr + 運輸保險費

1）貨價：一般指船上交貨價，即離岸價（fob）

2)進口設(shè)備國際運費：指從裝運港(站)到達我國目的港(站)的運費。

國際運費(海陸空)= 原幣貨價(fob)*運費率；

國際運費(海陸空)= 運量* 單位運價

3)運輸保險費 =【(貨價fob + 國際運費）/（1 - 保險費率）】* 保險費率

（2）進口從屬費的構(gòu)成與計算：

定義：進口從屬費包括關(guān)稅、消費稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅、銀行財務(wù)費、外貿(mào)手續(xù)費等。

進口從屬費 = 關(guān)稅 + 消費稅 + 進口環(huán)節(jié)增值稅 + 車輛購置稅 + 銀行財務(wù)費 + 外貿(mào)手續(xù)費

1）關(guān)稅 = 到岸價cif * 人民幣外匯匯率 * 進口關(guān)稅稅率

（注：到岸價(cif)作為關(guān)稅的計價基數(shù)時：到岸價(cif)為關(guān)稅完稅價格。）

2）消費稅 =【（到岸價cif * 人民幣外匯匯率+ 關(guān)稅）/（1- 消費稅稅率）】*消費稅稅

消費稅對部分進口設(shè)備（如摩托、汽車等）征收。

3）進口環(huán)節(jié)增值稅 =（關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅 + 消費稅）* 增值稅稅率

進口環(huán)節(jié)增值稅對從事進口貿(mào)易的單位或個人進行征收。

4）車輛購置稅(進口車輛繳納) =（關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅 + 消費稅）* 車輛購置附加稅

5）銀行財務(wù)費 = 離岸價fob * 人民幣外匯匯率 * 銀行財務(wù)費率

6）外貿(mào)手續(xù)費 = 到岸價cif * 人民幣外匯匯率 * 外貿(mào)手續(xù)費率

（二）、設(shè)備運雜費的確定

1.設(shè)備運雜費的構(gòu)成及計算:

【定義】：設(shè)備運雜費是指國內(nèi)采購設(shè)備自“來源地”、國外采購設(shè)備自“到岸港”運至工地倉庫或指定堆放地點發(fā)生的采購、運輸、運輸保險、保管、裝卸等費用。

（1）設(shè)備運雜費的構(gòu)成:

1）設(shè)備供銷部門手續(xù)費：按有關(guān)部門規(guī)定的統(tǒng)一費率計算。

2）包裝費：設(shè)備原價中未包含的、為國內(nèi)運輸而進行的包裝支出的各種費用。

3）運費和裝卸費：

①國產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費；

②進口設(shè)備由我國到岸港口或邊境車站起至工地倉庫所發(fā)生的運費和裝卸費。

4）采購與倉庫保管費：指采購、驗收、保管、收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費用。

包括設(shè)備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費，設(shè)備供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費等這些費用可按主管部門規(guī)定的采購與管理費費率計算。

(2)設(shè)備運雜費的計算:

設(shè)備運雜費 = 設(shè)備原價 * 設(shè)備運雜費率

注：設(shè)備運雜費率按各部門及省、市等的規(guī)定計取。

二、 工器具及生產(chǎn)家具購置費的構(gòu)成和計算

1. 指新建或擴建項目初步設(shè)計規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達到固定資產(chǎn)標準的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用。

2. 計算式：工器具及生產(chǎn)家具購置費 = 設(shè)備購置費 * 定額費率

【第8篇】海關(guān)進口增值稅

在實際進口過程中，稅費是個規(guī)避不了的要點，而不同的進口方式，有時候往往讓很多初入行業(yè)的朋友摸不著頭腦。這次給大家梳理了一些日常清關(guān)過程中，與進口稅費相關(guān)的咨詢率較高的問題，分享出來，大家可以收藏看看，希望對你們有所幫助。

進口的稅費是如何計算的？

① 進口從價關(guān)稅計算公式：

應(yīng)征關(guān)稅稅額=完稅價格*關(guān)稅稅率

應(yīng)征消費稅稅額=[(完稅價格+實征關(guān)稅稅額)/(1-消費稅稅率)]*消費稅稅率

增值稅=（完稅價格＋實征關(guān)稅稅額＋實征消費稅稅額）*增值稅稅率

②進口從量關(guān)稅計算公式：

應(yīng)納關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位關(guān)稅稅額

應(yīng)納消費稅稅額＝貨物數(shù)量*單位消費稅稅額

應(yīng)納增值稅稅額＝（完稅價格＋實征關(guān)稅稅額＋實征消費稅稅額）*增值稅稅率

什么是進口貨物的完稅價格？成交方式為fob的情況下，能比cif少交稅嗎？

完稅價格，是指海關(guān)在計征關(guān)稅時使用的計稅價格。

根據(jù)中華人民共和國海關(guān)總署令第213號《中華人民共和國海關(guān)審定進出口貨物完稅價格辦法》第五條“進口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費?！?/p>

也就是說，無論成交方式是什么，最終用來計繳進口稅費的基數(shù)，始終是：貨物的成交價格+境外運輸費+保險費+雜費，只是不同的成交方式，在報關(guān)單上的體現(xiàn)形式會有些不一樣而已。

我的進口貨物并沒有購買過保險，為什么實際征稅的時候會有筆保險費呢？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)審定進出口貨物完稅價格辦法》第三十六條規(guī)定“進口貨物的保險費，應(yīng)當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費，其計算公式如下：保險費=（貨價+運費）×3‰”

海關(guān)征稅時用來計算的匯率，是怎么來的？為什么和征稅當日銀行的匯率不一樣呢？

中華人民共和國海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法（海關(guān)總署第124號令） 第十六條規(guī)定：“進出口貨物的價格及有關(guān)費用以外幣計價的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。完稅價格采用四舍五入法計算至分。

海關(guān)每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率；以基準匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動，海關(guān)總署認為必要時，可以另行規(guī)定計征匯率，并且對外公布?！?/p>

進出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率。

進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。

進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率；貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率。

經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進出口貨物，應(yīng)當適用每次貨物進出口時海關(guān)接受該貨物申報之日實施的稅率。

我有批貨物要先進保稅區(qū)放著，過一段時間再安排出區(qū)，計稅時依照的是哪個稅率？

已申報進境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進出境并且放行的暫時進出境貨物，有下列情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率：

保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的；

保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的；

減免稅貨物經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓或者移作他用的；

可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，不復運出境或者進境的；

租賃進口貨物，分期繳納稅款的。

我的貨物在實際裝柜的時候多裝了一些，這些多裝的貨物要征稅嗎？

散裝進出口貨物發(fā)生溢短裝的，按照以下規(guī)定辦理：

溢裝數(shù)量在合同、發(fā)票標明數(shù)量3%以內(nèi)的，或者短裝的，海關(guān)應(yīng)當根據(jù)審定的貨物單價，按照合同、發(fā)票標明數(shù)量計征稅款。

溢裝數(shù)量超過合同、發(fā)票標明數(shù)量3%的，海關(guān)應(yīng)當根據(jù)審定的貨物單價，按照實際進出口數(shù)量計征稅款。

為什么我的進口貨物成交方式為fob，經(jīng)保稅區(qū)存放后，出區(qū)時成交方式變成了cif？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》第二十七條的規(guī)定“無實際進出境的貨物，進口時填報cif”。

貨物在申報進保稅區(qū)時，一線入?yún)^(qū)的報關(guān)單上成交方式按照實際成交方式填報，二線出區(qū)申報時，因從保稅區(qū)到境內(nèi)這段區(qū)間并未發(fā)生實際意義上的進出境，因此成交方式應(yīng)填報為cif。

買賣雙方之間的特殊關(guān)系是指什么？

有下列情形之一的，應(yīng)當認為買賣雙方存在特殊關(guān)系：

買賣雙方為同一家族成員的；

買賣雙方互為商業(yè)上的高級職員或者董事的；

一方直接或者間接地受另一方控制的；

買賣雙方都直接或者間接地受第三方控制的；

買賣雙方共同直接或者間接地控制第三方的；

一方直接或者間接地擁有、控制或者持有對方5%以上（含5%）公開發(fā)行的有表決權(quán)的股票或者股份的；

一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的；

買賣雙方是同一合伙的成員的。

買賣雙方在經(jīng)營上相互有聯(lián)系，一方是另一方的獨家代理、獨家經(jīng)銷或者獨家受讓人，如果符合前款的規(guī)定，也應(yīng)當視為存在特殊關(guān)系。

以上是我在公司時同事小伙伴反饋最多的幾個進口稅費問題，有需要的朋友可以收藏，也歡迎大家評論區(qū)補充分享。

【第9篇】海關(guān)代征進口增值稅

進口貨物征稅（海關(guān)代征）

一、進口貨物征稅的范圍及納稅人

（一）進口貨物征稅范圍

凡是申報進入中國海關(guān)境內(nèi)的貨物，均征。

【新增】跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收

（二）納稅人：

一般規(guī)定：進口貨物的收貨人（承受人）或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人。

對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。

【新增】購買跨境電子商務(wù)零售進口商品

（1）納稅義務(wù)人：購買的個人。

（2）代收代繳義務(wù)人：電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)。

二、進口貨物適用稅率

適用稅率：17%、11%等

【新增】對跨境電子商務(wù)零售進口商品：17%、11%

三、進口貨物應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納稅額計算：按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）

應(yīng)納進口增值稅=組成計稅價格×稅率

在計算進口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時不得抵扣任何稅額，即發(fā)生在我國境外的各種稅金。

【新增】跨境電子商務(wù)零售進口商品：實際交易價格（貨物零售價格+運費+保險費用）作為完稅價格。

【新增】跨境電子商務(wù)零售進口商品特殊規(guī)定

單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元以內(nèi)。增值稅、消費稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收。單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，增值稅、消費稅均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。

四、進口貨物的稅收管理

納稅義務(wù)發(fā)生時間：為報關(guān)進口的當天

納稅地點：為報關(guān)地海關(guān)

納稅期限：自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)，由海關(guān)代征

征收依據(jù)：《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》、《進出口關(guān)稅條例》、《進出口稅則》

【新增】跨境電子商務(wù)零售進口商品：

由海關(guān)代征進口稅金。自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。

【例題·計算問答題】某進出口公司2023年4月進口辦公設(shè)備500臺，每臺離岸價格0.8萬元，海運費0.1萬元，保險費0.1萬元，委托運輸公司將進口辦公用品從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，保險費1萬元，裝卸費0.6萬元，并取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款9萬元。當月以每臺1.8萬元的含稅價格售出400臺，每臺另收取優(yōu)質(zhì)費0.2萬元和一部分銷貨運費0.2萬元，向甲公司捐贈1臺，對外投資20臺,送給客戶1臺。另支付一部分銷貨運輸費1.3萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。要求：計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅。（假設(shè)進口關(guān)稅稅率為15%）

【答案及解析】

（1）進口貨物進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（0.8+0.1+0.1）×（1+15%）×500×17%=97.75（萬元）

（2）當月銷項稅額=（400+2+20）×1.8÷（1+17%）×17%+400×（0.2+0.2）÷（1+17%）×17%=133.62（萬元）

（3）當月可以抵扣的進項稅額=97.75+9×11%+1.3×11%=98.88（萬元）

（4）當月應(yīng)納增值稅=133.62-98.88=34.74（萬元）。

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【第10篇】進口增值稅抵扣

什么是進口增值稅？

進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。

進口增值稅可以抵扣嗎？

進口增值稅可以作為進項發(fā)票進行稅費抵扣的。

進口增值稅抵扣流程：

1.在簽訂進口貨物合同后的5日內(nèi)應(yīng)該到當?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記(有的區(qū)不用登記)2.取得的海關(guān)進口增值稅票就是一聯(lián)(既是發(fā)票聯(lián)又是抵扣聯(lián)),如果你們單位沒有進出口權(quán),是托報關(guān)公司辦理的,右上角的臺頭,應(yīng)該是雙抬頭,也就是你們公司的名稱跟報關(guān)公司的名稱,誰交的稅稅的名字在上面,如果是報關(guān)公司代繳的,你們要支付給他們才能抵扣.3.征期錄入納稅報表時,在申報系統(tǒng)中,有張海關(guān)增值稅抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自開票之日起,180天有效,但貨款必須已經(jīng)支付,進口增值稅票上的合同號應(yīng)該就是你們簽訂的進口貨物合同的編號,要一致才能抵扣.5.你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額,前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費稅了,甚至還包括了運費與保險費,是完稅價格.但有些東西是免關(guān)稅的

進口貨物增值稅可以抵扣嗎?

納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

【第11篇】進口增值稅專用繳款書

一家進出口貿(mào)易a公司（以下簡稱：a公司）收到一張海關(guān)進口增值稅專用繳款書（如下圖所示），如何認證抵扣增值稅？

因海關(guān)繳款書實行“先比對后抵扣”管理辦法，根據(jù)國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第31號文第一條規(guī)定，自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣；第五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)于每月納稅申報期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)查詢稽核比對結(jié)果信息。對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。a公司申請稽核比對的具體操作流程如下：

步驟一：下載安裝“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)”（以下簡稱“系統(tǒng)”），登錄“系統(tǒng)”，口令默認：123456，點擊“確定”。如下圖所示：

步驟二：進入“系統(tǒng)”，選中“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”。如下圖所示：

步驟三：選中“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”，點擊“新增報表”，確認“新增3月報表”。如下圖所示：

步驟四：雙擊“專用繳款書號碼”，在出現(xiàn)的“記錄編輯”窗口，填寫專用繳款書號碼、進口口岸代碼、進口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額。確認無誤后，點擊“保存并新增”。如下圖所示：

步驟五：信息確認無誤后，點擊“數(shù)據(jù)申報”，在指定路徑導出采集數(shù)據(jù)。如下圖所示：

步驟六：進入“國家稅務(wù)局電子申報系統(tǒng)”，點擊“海關(guān)完稅憑證”---點擊“點擊進入”。如下圖所示：

步驟七：導入指定路徑采集的數(shù)據(jù)，點擊“提交”，完成海關(guān)進口增值稅認證。如下圖所示：

步驟八：認證結(jié)果通過海關(guān)稽核比對查詢結(jié)果。如下圖所示：海關(guān)稽核對比結(jié)果查詢海關(guān)

稽核對比結(jié)果查詢

政策鏈接：

1、增值稅海關(guān)進口增值稅專用繳款書規(guī)定

【第12篇】進口商品增值稅

導讀：進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。那么進口貨物的增值稅由誰征收?

進口貨物的增值稅由誰征收

答：關(guān)稅是在cif（成本+運費+保費）基礎(chǔ)上征收；

在cif+關(guān)稅基礎(chǔ)上征收消費稅；

在cif+關(guān)稅+消費稅基礎(chǔ)上征收增值稅。

名詞解釋

關(guān)稅：關(guān)稅是指進出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進出口商所征收的稅收。

增值稅：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

進口貨物要交哪些稅

（一）、一般對進口貨物征收：

1. 進口增值稅

2. 進口關(guān)稅

3. 少數(shù)商品要征收進口消費稅

（二）、各類稅費的計算方法：

1. 進口關(guān)稅=完稅價格×關(guān)稅稅率

2. 進口增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅額)×增值稅率。

3. 進口消費稅：

從價消費稅額= (完稅價格+關(guān)稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率。

從量消費說額= 應(yīng)稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額。

（完稅價格計算到元為止，元以下四舍五人。稅費額計算到分為止，分以下四舍五入。稅、費額的起征點均在人民幣10元。人民幣10元以下的免征。）

注：1、所有關(guān)稅都是由中國海關(guān)代稅部門征收，征收的依據(jù)是《海關(guān)進出口稅則》，根據(jù)商品歸類確認進口貨物的稅率。所有貨物征收的基數(shù)是完稅價格。完稅價格是指海關(guān)按照《海關(guān)法》和《進出口關(guān)稅條例》的有關(guān)規(guī)定，憑以計算應(yīng)征關(guān)稅的進出口貨物的價格。以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為進口貨物的完稅價格。

2、交稅的期限：海關(guān)填發(fā)“稅款繳納征'的次日起7日內(nèi)(星期日和法定節(jié)日除外)要向指定銀行繳納稅費款。稅款繳納證一式六份，其中一至五聯(lián)經(jīng)海關(guān)加蓋“中華人民共和國**海關(guān)單證專用章”后，交納稅義務(wù)人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(lián)(存根聯(lián))由填發(fā)海關(guān)存查。

3、交稅計征的稅率：以外幣成交的以交錢當天人民銀行的外匯中間價來算。

4、交稅的滯納金：過了交稅的期限后，按日征收欠繳稅費款1%的滯納金并制發(fā)滯納金收據(jù)。滯納金額= 關(guān)稅或增值稅、消費稅應(yīng)稅額×滯納天數(shù)×l%

關(guān)于“進口貨物的增值稅由誰征收?”的問題不知道大家是否都完全明白怎么來處理了。會計學堂的老師能提供專業(yè)的會計難題講解，如果還有相關(guān)問題請隨時與我們聯(lián)系，我們會在第一時間解決你的疑惑。

【第13篇】進口增值稅怎么算

一、進口商品貨物等

（一）支付貨物價款

借：固定資產(chǎn)、庫存商品或者原材料

貸：銀行存款

（二）進口支付關(guān)稅、消費稅、增值稅等（注：進口業(yè)務(wù)不征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金等附征稅費；與之相對應(yīng)，出口退稅時也不退還已經(jīng)征收的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金等附征稅費）

借：固定資產(chǎn)、庫存商品或者原材料（進口商品貨物所支付的關(guān)稅、消費稅，計入相應(yīng)資產(chǎn)、存貨成本）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（進口商品繳納增值稅，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，經(jīng)稽核比對，可以依法抵扣）

貸：銀行存款

二、向境外支付服務(wù)之類費用

按照規(guī)定，境外支付費用，需要依法代扣代繳增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅或者個人所得稅等稅費；其中，代扣代繳增值稅，取得解繳稅款完稅憑證，則憑證上注明的增值稅額可以依法予以抵扣。

（一）確認相關(guān)成本費用、代扣相關(guān)各稅費

借：主營業(yè)務(wù)成本、在建工程、研發(fā)支出、無形資產(chǎn)、管理費用、銷售費用等（視業(yè)務(wù)具體情形而定）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款或者銀行存款等

應(yīng)交稅費——代扣代繳增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅或者個人所得稅

（二）按照規(guī)定期限申報、解繳上述各稅費

借：應(yīng)交稅費——代扣代繳增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅或者個人所得稅

貸：銀行存款

當然，上述準予抵扣進項稅額，乃是指一般納稅人采取一般計稅方法，且無其他法定不得抵扣事由；比如小規(guī)模納稅人，或者一般納稅人依法不得抵扣，則將其直接計入相應(yīng)成本費用科目即可。

至于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，則納入一般計稅方法下增值稅匯總計算應(yīng)納稅額。

【第14篇】進口增值稅繳款書

01

海關(guān)進口增值稅專用繳款書是什么？

海關(guān)進口增值稅專用繳款書是一種增值稅扣稅憑證，增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負擔的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。

很多納稅人平時接觸到最多的扣稅憑證就是增值稅專用發(fā)票，而對于海關(guān)進口增值稅專用繳款書還是比較陌生。

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）真實進口貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書），可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款。海關(guān)繳款書實行“先比對后抵扣”管理辦法，對稽核比對結(jié)果相符的，納稅人方可申報抵扣。

下面這張就是海關(guān)打印的紙質(zhì)海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

為優(yōu)化口岸營商環(huán)境，進一步降低企業(yè)通關(guān)成本，海關(guān)總署海關(guān)總署公告2023年第169號 決定自2023年11月19日起，全面推廣《海關(guān)專用繳款書》企業(yè)自行打印改革。

進出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過“互聯(lián)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺（http://online.customs.gov.cn）或國際貿(mào)易“單一窗口”標準版（https://www.singlewindow.cn）下載電子《海關(guān)專用繳款書》；

如下圖：

自行打印的版式化《海關(guān)專用繳款書》與海關(guān)打印的紙質(zhì)《海關(guān)專用繳款書》同等效力。

好了，實質(zhì)就是電子化了，企業(yè)申報繳稅后可以自行打印繳款書，電子繳款書一不會丟失，系統(tǒng)都可以查詢，就像電子發(fā)票一樣，不會丟失。

而高效快捷，海關(guān)報關(guān)、自行繳稅，等貨物放行后，就可以自行打印稅單，節(jié)省了時間成本和人力成本。

三不會模糊不清，不會像海關(guān)打印的，難免有時候票面因為打印機原因模糊，導致錄入錯誤。

02

具體如何登陸打?。?/p>

輸入http://online.customs.gov.cn進入

在我要查找到電子稅單

輸入ic卡密碼登錄，根據(jù)查詢方式找到相應(yīng)的稅單

點擊打印即可。

03

海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣期限？

17年1月1日后開具的沒有期限限制

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號 國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

04

海關(guān)進口增值稅專用繳款書如何抵扣？

取得專用繳款書后如何抵扣？2023年2月份起，海關(guān)繳款書的抵扣方式完全變了。

國家稅務(wù)總局2023年33號文規(guī)定

以四川省為例，其他省份都一樣。最新的抵扣流程如下：

1. 打開四川省稅務(wù)局官網(wǎng)，點擊右邊增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進入

2. 插入稅控盤，輸入密碼，點擊登錄，登錄增值稅發(fā)票綜合符合平臺。

3. 點擊菜單欄抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選進入

4. 發(fā)票類別選擇海關(guān)繳款書，然后依次選擇條件對繳款書進行篩選查詢。

5. 查詢到后，通過勾選信息前面的小方框后提交即可完成繳款書的勾選。

6. 勾選提交后，點擊菜單欄抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計進入，進行繳款書的抵扣統(tǒng)計和簽名確認。

7. 統(tǒng)計完成后，再進項確認簽名，完成后就可以進行納稅申報了。

特殊情況

可能大家都發(fā)現(xiàn)了，海關(guān)繳款書最新的抵扣流程是和增值稅專用發(fā)票的抵扣流程是一模一樣的。但是二哥要提醒大家的是，海關(guān)繳款書由于其特殊性，在抵扣流程上還是有其特殊性。

最大的特殊就是雙抬頭和單抬頭的繳款書的抵扣流程差異。

下圖是一張雙抬頭的海關(guān)繳款書

下圖是一張單抬頭的海關(guān)繳款書

為什么都是繳款書，會出現(xiàn)雙抬頭和單抬頭的不同情況，這個主要是和我們進口方式有關(guān)系。

進口業(yè)務(wù)其本身就有自營進口和委托代理進口方式。

所謂自營進口就是公司直接采購付款，然后自行報關(guān)，或者委托報關(guān)行以進口公司名義報關(guān)。

從報關(guān)單上來看，報關(guān)單上境內(nèi)收貨人、消費使用單位都是進口公司自己的名字。

那么這種情況下，取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書它就是單一抬頭的。

委托代理公司進口，就是找一個進口代理公司，貨款付給代理公司，代理公司再付給境外，由代理公司報關(guān)。報關(guān)單的體現(xiàn)就是報關(guān)單上境內(nèi)收貨人是代理企業(yè)、消費使用單位都是委托企業(yè)。

那么這種情況下，取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書一般就是雙抬頭。

1. 單抬頭海關(guān)繳款書的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機關(guān)會按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合服務(wù)平臺”）直接推送給納稅人。

那么也就是二哥文章開頭寫的流程，稅務(wù)局把單抬頭的電子數(shù)據(jù)推送到平臺，我們核實勾選抵扣就行了。

2. 對于雙抬頭海關(guān)繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)〔1996〕32號）規(guī)定，代理進口單位和委托進口單位均有可能成為抵扣或退稅主體。因此，自2023年2月1 日起，納稅人需要繼續(xù)錄入海關(guān)繳款書信息，并經(jīng)稽核比對相符后，再通過綜合服務(wù)平臺對海關(guān)繳款書進行用途確認。

所以，我們看到，對于雙抬頭的系統(tǒng)是不會直接推送給你的，因為代理進口單位和委托進口單位系統(tǒng)不知道推送給誰，都有可能抵扣。

所以，就多了一步采集，那么這個采集流程是如何的呢？

這里二哥以平臺的功能給大家舉例。

1. 登錄平臺，點擊海關(guān)繳款書采集進入

2. 采集分了手工和批量導入兩種方式，手工就是自己一條信息一條信息錄入，批量導入就是按照模板在excel錄入好后批量導入系統(tǒng)。

3. 二哥以手工錄入為例給大家演示一下,點擊手工錄入，輸入繳款書號碼、填發(fā)日期、稅款金額提交即可。輸入的信息都直接從繳款書上查詢。

4. 錄入成功后，點擊查詢，我們就可以看到稽核結(jié)果的狀態(tài)。

經(jīng)稽核比對相符后，再通過綜合服務(wù)平臺對海關(guān)繳款書進行用途確認。

05

比對不符、缺聯(lián)的海關(guān)進口增值稅專用繳款書怎么處理？

屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對。

具體資料需要向稅務(wù)局提交異常海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對申請書（加蓋公章）和海關(guān)繳款書原件

主管稅務(wù)機關(guān)會同海關(guān)進行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知后申報抵扣。

06

海關(guān)進口增值稅繳款書出現(xiàn)滯留怎么辦？

稽核比對結(jié)果為“滯留”狀態(tài)。滯留，是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼。滯留狀態(tài)的海關(guān)繳款書仍將繼續(xù)參與稽核比對，并非比對結(jié)果異常。

如納稅人上傳的海關(guān)繳款書顯示為“滯留”狀態(tài)，可在上傳所屬期內(nèi)隔一段時間刷新看看稽核明細查詢最新結(jié)果。

07

海關(guān)進口增值稅繳款書丟失怎么辦？

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）第四條規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)按照本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機關(guān)提出抵扣申請。主管稅務(wù)機關(guān)受理申請后，應(yīng)當進行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)進行比對?；吮葘o誤后，方可允許計算進項稅額抵扣。

當然在繳款書無紙化的今天，其實再也不用擔心我把海關(guān)繳款書丟失了，丟失了我登錄系統(tǒng)再打印一張就行了。

本文來源于會計聯(lián)興財稅app，作者二哥稅稅念

【第15篇】海關(guān)進口增值稅專用繳款書如何抵扣

海關(guān)繳款書

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第33號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》，自2023年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）后如需申報抵扣，與原來的辦法有較大變化，為小伙伴們梳理如下：

一、抵扣期限延長：

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)當自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認平臺進行選擇確認或申請稽核比對。原規(guī)定（國家稅務(wù)總局公告2023年31號）為自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。

二、報送方式改變：

（一）增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票選擇確認平臺（即將升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺）查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

通過選擇確認平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，可通過選擇確認平臺上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務(wù)機關(guān)報送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請稽核比對，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

（二）增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。

區(qū)別：新辦法是在增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行上傳、勾選等操作，原辦法是在電子稅務(wù)局上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽查比對相符后，納稅人下載信息后進行申報抵扣。

三、異常處理時限：

對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對，不再設(shè)置期限。取消了2023年第31號公告中關(guān)于“對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進項稅額不予抵扣”的規(guī)定。

【第16篇】進口商品增值稅計算

常見的進出口貨物稅費種類有進出口關(guān)稅、增值稅、消費稅、反傾銷稅、反補貼稅等。下面就由擁有13年廣州進出口報關(guān)代理經(jīng)驗的華平貨代給大家詳細介紹進出口貨物涉稅那些事！

一、進出口報關(guān)關(guān)稅：根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準許進出口的貨物、進出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

1、關(guān)稅范圍：進口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對出口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。

2、進出口報關(guān)關(guān)稅計算公式：從價計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率從量計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額二、增值稅在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當繳納增值稅。

1、增值稅稅率：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）。

2、增值稅計算公式：進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價格+實征關(guān)稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率

三、消費稅在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應(yīng)當繳納消費稅。

1、消費稅計算公式從價計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價格+實征關(guān)稅稅額）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率從量計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額

四、反傾銷稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認定進口產(chǎn)品以傾銷方式進入中華人民共和國市場，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，我國可以依法對該進口產(chǎn)品采取反傾銷措施，反傾銷措施實施方式一般是加征反傾銷稅，反傾銷稅稅率按傾銷幅度大小確定。

1、反傾銷稅計算公式反傾銷稅的計算公式為：反傾銷稅稅額=關(guān)稅完稅價格×反傾銷稅稅率

五、反補貼稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進口產(chǎn)品存在補貼，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，我國可以依法征收反補貼稅。

1、反補貼稅的征收：征收反補貼稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補貼稅應(yīng)當根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補貼金額，分別確定。反補貼稅稅額不得超過終裁決定確定的補貼金額。

六、知識外拓1、如何查詢稅率？方式一：進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國進出口稅則》查詢稅率。方式二：通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁—我要查—稅率查詢欄目進行查詢。網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/

2、如何確定稅費計征中的匯率？進出口貨物的價格及有關(guān)費用以外幣計價的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。完稅價格采用四舍五入法計算至分。海關(guān)每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率；以基準匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動，海關(guān)總署認為必要時，可另行規(guī)定計征匯率，并對外公布。

3、進出口貨物稅款如何補征？根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號修訂)，進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征稅款；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應(yīng)當自貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征稅款。因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并且自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。

廣州華平國際貨代公司，專業(yè)從事廣州進出口報關(guān)代理、保稅區(qū)報關(guān)、物流園報關(guān)代理、代理進出口單證、內(nèi)外貿(mào)海運訂艙、拖車運輸、中港物流、倉儲配送等業(yè)務(wù)，13年老牌好口碑的廣州進出口報關(guān)代理服務(wù)公司，熟悉各類產(chǎn)品進出口報關(guān)手續(xù)，服務(wù)超百家企業(yè)，專業(yè)能力強，擁有各種a類資質(zhì)，24小時全程跟蹤服務(wù)，用心解決企業(yè)進口難題，快速通關(guān)！

華平集團旗下的三家全資子公司：華平供應(yīng)鏈、華平貨代公司、新天地物流，可為客戶提供清關(guān)、倉儲、運輸、配送等一體化服務(wù)，我司是眾多知名企業(yè)、國企指定合作的廣州進出口報關(guān)代理服務(wù)公司之一。

廣州華平貨代公司進出口報關(guān)代理服務(wù)優(yōu)勢：1、經(jīng)驗豐富，快速通關(guān)：我司有十多年廣州進出口報關(guān)代理經(jīng)驗、在黃埔、南沙等多地有專門辦公地點，能幫助客戶快速通關(guān)，正常情況下，一天內(nèi)即可清關(guān)（包括海關(guān)和商檢）；

2、一對一報關(guān)客服：24小時一對一服務(wù)的專業(yè)管理團隊、報關(guān)客服團隊以及操作團隊，省去中間復雜的溝通環(huán)節(jié)、避免供應(yīng)商相互間的責任推脫；

3、價格實惠：由于我司經(jīng)驗豐富，能幫助客戶避免很多報關(guān)的錯誤，縮短報關(guān)時間，幫客戶避免很多不必要的延誤導致的費用，所以我們能提供給客戶更實惠的價格；

4、操作過上千種貨物：包括但不限于化工品、食品、水產(chǎn)品、酒水、奶粉、乳制品、危險品、普貨、紡織品等，進出口報關(guān)代理經(jīng)驗豐富；

5、各港口口岸都可以操作：如保稅區(qū)報關(guān)，廣州、深圳、南沙、佛山、白云、番禺、花都、廈門、汕頭、上海等地的報關(guān)；

6、我司常年合作的大客戶有：新希望、風行、安糧（國企）、西橋、鑫凱潤、大拓、豐原（國企）、弘捷、天紡（國企）、瑞勛、金光、周大廚、威杰特、中輕、曉毅，諾趣先、秦糖、云南歐亞，娃哈哈工廠，云南來思爾、湯臣倍健、徐福記、蒙牛、伊利、雀巢、青島啤酒等等