增值稅進項（16篇）

【第1篇】增值稅進項

坐標：上海（注冊公司，代理記賬，稅務(wù)籌劃）

最近很多創(chuàng)業(yè)老板問我，什么是增值稅進項發(fā)票，因為拿到了很多進項發(fā)票，但是又不知道怎么用，下面我給大家來分析一下：

第一：首先你要知道自己公司所屬性質(zhì)

①如果公司是小規(guī)模納稅人企業(yè)，那么進項發(fā)票都跟你沒什么關(guān)系了，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)成本抵扣企業(yè)所得稅，因為國家不支持小規(guī)模納稅人用到抵扣增值稅，畢竟稅點很低了，在想著抵扣那是不可能的。

②如果公司是一般納稅人企業(yè)，這個就是需要重點關(guān)注的了

第二：什么是增值稅進項發(fā)票

公司從外面獲取的增值稅專用發(fā)票為增值稅進項發(fā)票（不包含普通發(fā)票）

第三：增值稅進項發(fā)票有什么用

對于一般納稅人企業(yè)用處很大，為什么這么說，舉個例子：咱們公司對外銷售開出去了100萬的發(fā)票，咱們按13%的稅點計算，是需要繳納13萬的增值稅；此時如果可以從外面開出100萬的增值稅專用發(fā)票給到你公司，如果稅點是13%，則就可以抵扣13萬的增值稅，如果稅點是9%，則可以抵扣9萬的增值稅，這么一看是不是知道用處在哪里了？

畢竟一般納稅人稅點起步在：6%，9%，13%，所以是支持增值稅進項發(fā)票抵扣增值稅的。同時也可以結(jié)轉(zhuǎn)成本，抵扣企業(yè)所得稅。

看到這里是不是覺得一般納稅人很吃香，但其實并不是，畢竟不是每家一般納稅人企業(yè)都可以隨意拿出增值稅進項發(fā)票的，所以各位老板再注冊公司時就要考慮是否需要用到一般納稅人。更多問題歡迎咨詢，關(guān)注我，歡迎體驗優(yōu)質(zhì)財稅服務(wù)。

【第2篇】增值稅進項發(fā)票認證期限

對于一般納稅人來說，其在經(jīng)營期間通常會取得增值稅專用發(fā)票。而對于該類發(fā)票進行認證，可用于抵頂銷項稅額。不過，增值稅發(fā)票認證有一定的時限，超期將不予認證抵扣。所以，為了更合理地進行增值稅納稅申報，企業(yè)都十分注重該項工作的辦理。那么，增值稅發(fā)票認證有效期是多久？接下來，本文將帶領(lǐng)大家對增值稅專用發(fā)票認證期間的相關(guān)事項作具體了解！

增值稅進項發(fā)票認證期限

從2023年7月1日起，增值稅專用發(fā)票認證期限360天，認證后只要在增值稅納稅申報表附列資料二中做過申報，可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進項稅額。

增值稅進項發(fā)票認證注意事項

這些事項主要包含：

(1 )當月認證當期抵扣，認證當期未抵扣的,不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。即納稅人應(yīng)在認證通過的次月申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請抵扣進項稅額,若是沒有申報抵扣，相當于放棄了抵扣權(quán)利，應(yīng)當將進項稅額全部計入成本費用。

( 2 )從2023年3月1日起，取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍已經(jīng)擴大到全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

以上是對“增值稅發(fā)票認證有效期是多久”這一問題的具體說明。企業(yè)取得增值稅發(fā)票認證相關(guān)業(yè)務(wù)得以妥善辦理，并確保企業(yè)記賬報稅工作有序進行！

【第3篇】增值稅進項稅抵扣

抵扣增值稅是什么意思？增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進項稅與銷項稅相抵消，一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認證，否則，不予抵扣進項稅額。

增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅

抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，得明白什么是增值稅，我國從1994年稅制進行改革，實行增值稅體制。企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，都要按著一定的稅率交納稅款。有17%的，有13%的，有6%的等等，這就是增值稅的銷項稅。

然而你購進貨物時，對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人)，這個發(fā)票上所標的銷項稅就是你可以抵扣當期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額，銷項稅減進項稅就等于你當期應(yīng)交的增值稅，這就是抵扣，增值稅是價外稅.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

抵扣和不能抵扣的進項稅額是什么意思？

首先增值稅是價外稅，會計上說的售價一般是不含增值稅的（現(xiàn)實中一般都是包含在一起的）

按17%繳納增值稅舉例

你買100元的原材料，需要繳納17元的增值稅，也就是說你實付給賣家117元，這里的17元增值稅是你在購的原材料時已經(jīng)支付的，計為進項稅額。

這時候你轉(zhuǎn)手200賣了，實收買家234元，其中34元為增值稅，對于你的買家來說是進項稅，而對于你來說這34是銷項稅，這部分的稅額收在你手上還未支付

下個月你報稅的時候，就會出現(xiàn)一個進項稅額抵扣的問題，其實說白了就是避免的重復(fù)交稅，因為你賣的200元商品里有一百的增值稅買進的時候已經(jīng)交過了，所以這部分需要扣除，實際繳稅34-17就可以了。這買入時的17就是可抵扣增值稅

需要注意的是進項稅額在購入商品時就會產(chǎn)生，但銷項稅額不一定會產(chǎn)生，比如商品我用來建廠房或者管理不善損壞了，就不會出現(xiàn)銷項稅額，那么對應(yīng)的進項稅額也不可以抵扣，此時就是不能抵扣增值稅。

什么叫已抵扣增值稅進項稅？

就是說該固定資產(chǎn)在購買時候取得的發(fā)票，已經(jīng)認證并且進項稅申報抵扣過了。在會計處理上就是會有“借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”這項。注意，這里不單純指的是記賬，而是實際是不是已經(jīng)在稅務(wù)系統(tǒng)中認證并且在增值稅申報表中申報過了。

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【第4篇】外貿(mào)企業(yè)增值稅進項稅

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。我國自古是一個農(nóng)業(yè)國家，壓制商業(yè)千年了，在改革開放后才有所好轉(zhuǎn)，俗話說無農(nóng)不穩(wěn)，無商不富，商業(yè)說的就是買賣，現(xiàn)在說的是貿(mào)易公司，貿(mào)易讓世界交流更加緊密，商貿(mào)對于商品和物流有很多的挑戰(zhàn)，也讓人們能夠享受到更多的實惠與便利。

貿(mào)易公司在我們生活中隨處可見，它們的簡單操作就是低買高賣，賺取中間有限的利潤，現(xiàn)在線上商店層出不窮，電商讓我們能更方便，更快捷的購物，那么他們的經(jīng)營中一般會有哪些問題呢？

貿(mào)易公司就買東西，再賣東西，買東西需要去進貨，那么就應(yīng)該要取得相應(yīng)的進項發(fā)票，賣出去當然有時候可以不用開發(fā)票，就做無票收入嘛，這個在終端市場中和電商中比較常見，但是在實際經(jīng)營中，我們可能會因為上游企業(yè)給的價格便宜一點，上游就不愿意開發(fā)票，我們貿(mào)易公司就不能取得相應(yīng)的進項，這種情況在建材，電商，日用品等等公司是最常見的，那么像這些情況，就會讓我們貿(mào)易公司的增值稅太高了。

所得稅方面在日常經(jīng)營里面，有一些居間費用，公款吃喝，招待費，公司的維護費用等等無法取得發(fā)票的問題，這些也需要解決，如何下手呢？

地方財政的返稅退稅優(yōu)惠；

即可以把貿(mào)易公司落地到返稅退稅園區(qū)內(nèi)，可以注冊子公司，新公司，分紅稅，或者現(xiàn)有公司地址遷移，使用園區(qū)內(nèi)的公司去承接業(yè)務(wù)，把稅收繳納到地方財政內(nèi)，地方財政會根據(jù)企業(yè)的納稅情況返稅退稅，返還地方留存上增值稅與所得稅70%-85%，當月納稅，次月返還，這是目前唯一一個合理合法減輕增值稅的方式。

增值稅是國稅，只有地方返稅退稅優(yōu)惠才能減稅降費，它是上交了中央財政的，返還的是地方留存的稅收。不會改變原有的經(jīng)營方式，不需要實體企業(yè)入駐，屬于注冊式招商引資享受地方的財稅獎勵扶持。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步關(guān)注《稅了吧》

【第5篇】免稅業(yè)務(wù)的增值稅進項

我司為生產(chǎn)型出口企業(yè)，出口一批與自產(chǎn)產(chǎn)品配套使用的配件，但是該配件在購入時未取得發(fā)票并且以后也不可能拿到發(fā)票。請問該批出口配件是做免稅還是應(yīng)該視同內(nèi)銷？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 12 號）第五條第八項的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨，不得申報退(免)稅，適用免稅政策。已申報退(免)稅的，應(yīng)用負數(shù)申報沖減原申報。貴司在確定無法取得進項發(fā)票的情況下，不得退稅，應(yīng)當按照免稅處理。

補充說明：出口貨物需要視同內(nèi)銷的，通常指財稅[2012]39 號第七條第（一）款規(guī)定的范圍內(nèi)的情形。

__________

相關(guān)規(guī)定：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39 號）

七、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

下列出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按下列規(guī)定及視同內(nèi)銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅（以下稱增值稅征稅）：

（一）適用范圍。適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：

1.出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標機電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物]。

2.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具。

3.出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物。

4.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。

5.出口企業(yè)或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物。

6.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙

7.出口企業(yè)或其他單位具有以下情形之一的出口貨物勞務(wù)：

（1）將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由境外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個人使用的。

【第6篇】增值稅沒有進項

大部分企業(yè)缺少增值稅進項發(fā)票的原因有以下幾點

第一、 企業(yè)經(jīng)營中利潤高，如果這個原因造成增值稅進項發(fā)票不足，那我們就應(yīng)該高興，因為企業(yè)賺錢多了，我們依法納稅光榮；

第二、 企業(yè)運營中，灰色支出比例高。這個支出大部分都是現(xiàn)金支付，無法取得發(fā)票。

第三、 企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，合作方無法提供發(fā)票。

這三種缺票的原因，第一種是利潤確實高，不用解決了，依法納稅光榮。如果是第二、三種原因，就屬于企業(yè)利潤虛高，這個要再按章納稅，那對企業(yè)來講，運營時就會很尷尬，錢明明都用了，但是在賬上無法體現(xiàn)，真的是太難了！

那么如何把虛高的利潤降下來呢？針對這兩條，如果財稅規(guī)劃公司就會指導(dǎo)你在稅收洼地去注冊公司，讓注冊在稅收洼地的公司給你這個實際運行的公司開票，然后用新注冊的公司享受地方政府的優(yōu)惠政策。

其實我個人認為，這只是把存在的問題轉(zhuǎn)移了，問題并沒有真正得到解決。那么到底該如何解決呢？

我們需要深刻了解國家和政府的政策導(dǎo)向，沿著政府指出的道路走，這才是坦途。例如：灰色支出多，那你就把這些灰色支出拿出來，暴露在陽光下，因為現(xiàn)在允許公司在拿項目的時候，支付中介費用，并且這個費用可以合理、合法的入賬。這樣不就能解決問題了嗎！

再比如業(yè)務(wù)往來無法取得發(fā)票，你找個中間商（平臺）合作，有平臺跟你合作，給你開發(fā)票，這樣業(yè)務(wù)真實可信，流程正規(guī)合法，這不香嗎？

你可能會問，哪有中間商不賺差價的，在現(xiàn)在平臺經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的時代，真有很多平臺不賺差價的。因為企業(yè)運營中的支出無外乎人、機、材。人員費用有靈活用工平臺、機械使用費用用設(shè)備租賃平臺、材料費用有采購平臺。這樣讓你本來就真實發(fā)生的業(yè)務(wù)都陽光了。你的企業(yè)也就沒有利潤虛高的尷尬了，這樣解決了企業(yè)利潤虛高的問題，讓你的企業(yè)走上坦途。

【第7篇】增值稅可抵扣進項稅額

為什么代扣代繳增值稅可以作為進項稅抵扣，原理是什么？

代扣代繳增值稅，基本屬于境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅，其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務(wù)、服務(wù)。

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。

財稅「2016」36號：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

代扣代繳境外增值稅需要交增值稅嗎？

1、代扣代繳境外增值稅不需要交增值稅。

2、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

文件規(guī)定，在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，主要指三個方面的行為：一是服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；二是所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；三是所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)。但下列三種情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)，不需要扣繳增值稅：一是境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)；二是境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)；三是境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

3、進項稅額抵扣

對于增值稅一般納稅人實行一般計稅方法的，其按規(guī)定扣繳的增值稅可以作為增值稅進項稅額，按規(guī)定抵扣其銷項稅額。

財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。但納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應(yīng)當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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【第8篇】增值稅進項抵扣

自從入行會計后，各種表各種填，有些小細節(jié)稍不注意就可導(dǎo)致報表白費。今天，之了君給大家介紹增值稅進項計算抵扣的情況及申報表的填寫注意事項，快叫上你的小伙伴一起來學(xué)習(xí)吧！

一、計算抵扣的情形

購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其取得的進項稅額允許從銷項稅額中扣除，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票（電子+紙質(zhì)），暫按以下規(guī)定確認計算進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

（注意：民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)）；

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%；

5.橋、閘通行費以通行費發(fā)票為抵扣憑證，計算抵扣增值稅。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

（注意：不含財政票據(jù)，僅限過橋、過閘）。

二、購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)申報表填寫

1、在申報時填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細）第8b欄 “其他” 中；

2、同時，第10欄 “本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證” 反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額；

第10欄包括第1欄中，按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

三、通行費增值稅電子普通發(fā)票申報

1.自2023年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額；

2.取得通行費電子普通發(fā)票后應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途，并填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細）中 “認證相符的增值稅專用發(fā)票” 相關(guān)欄次中。

四、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和收購發(fā)票

1.取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額，即：買價×9%。

納稅人購進生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，還可以加計1%抵扣進項稅額；

2.申報表的填寫

（1）按買價×9%計算的可抵扣進項稅額填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中。

（2）可加計扣除的進項稅額填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細）第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”中。

以上就是之了君給大家分享的增值稅進項計算抵扣的情況及申報表的填寫注意事項，希望可以幫助到大家。如果你對于會計實操方面還有任何疑問，歡迎加入之了課堂咨詢哦！

【第9篇】不能抵扣的增值稅進項稅額

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

（1）個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費。

（2） 涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)， 僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、 不動產(chǎn)； 發(fā)生兼用于上述項目的可以抵扣。

（3）納稅人購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于上述項目，還是兼用于上述項目， 均可以抵扣進項稅額。

2、非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

4、非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

6、購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)。

7、貸款服務(wù)中向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用， 其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

8、適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的——按比例。

（1） 不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

（2）適用于非固定資產(chǎn)類的其他貨物。

9、一般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生“營改增”辦法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣進項稅額情形的。

（1）按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

10、有下列情形之一者，應(yīng)當按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額， 不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（1）一般納稅人會計核算不健全，或不能提供準確稅務(wù)資料的；

（2）應(yīng)當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

【第10篇】應(yīng)交增值稅進項稅額

學(xué)會計的朋友大部分都聽說過”有借必有貸，借貸必相等，資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益“這句話，借和貸在會計語言中屬于專業(yè)術(shù)語，同時，其方向在不同在會計科目中所體現(xiàn)的內(nèi)容也是不一樣的，那么它們都代表什么意思呢？“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”的借方和貸方又分別代表什么意思呢？讓我們一起來學(xué)習(xí)。

一、資產(chǎn)類借方和貸方代表的涵義：

1、資產(chǎn)借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方（一般），如期末余額在貸方，也會以借方負數(shù)的形式表示；

2、貨幣資金，如現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收票據(jù)，其他金融資產(chǎn)等，不會出現(xiàn)貸方余額；試想，一個公司想花錢，必須先有余額才能支出，如果出現(xiàn)負數(shù)，一定要檢查幾個方面的原因：

（1）登記入賬時，是否坐支現(xiàn)金，未進行收款類賬務(wù)入賬；

（2）登記入賬時，是否先登記支出賬務(wù)，再登記收入賬務(wù)，造成某一天的負數(shù)；

（3）登記入賬時，是否借貸方向登記錯誤；

（4）為避免方向和金額出現(xiàn)負數(shù)，建議大家在寫摘要的時候首字以“收”“付”等字樣開頭，通過查看明細賬時，可以方便查找；

（5）如出現(xiàn)負數(shù)，需查明原因，看看是否有借入股東資金的情況，增加現(xiàn)金，同時，增加股東的其他應(yīng)付款，年終將其他應(yīng)付款及時清理；

3、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)期末余額在借方，但是應(yīng)收賬款出現(xiàn)負數(shù)的話，表示期末有預(yù)收賬款，要和公司的實際賬務(wù)進行核實；

4、資產(chǎn)備抵科目，減值準備科目，期末余額在貸方，比如存貨跌價準備，壞賬準備，累計折舊等科目；

二、負債類借方和貸方代表的涵義：

1、負債借方表示減少，貸方表示增加，期末余額在貸方（一般），如期末余額在借方，也會以貸方負數(shù)的形式表示；

2、短期借款，應(yīng)付票據(jù)，不會出現(xiàn)借方余額；因其類似于資產(chǎn)類的貨幣資金科目，期末要么無余額，要不在貸方，表示期末的債務(wù)，出現(xiàn)借方余額，可以參考貨幣資金的方法進行賬務(wù)檢查；

3、應(yīng)付職工薪酬，期末余額如在借方，要檢查是否前期計提金額超過實際發(fā)放工資，需要回沖處理；

4、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，期末余額一般在貸方，如出現(xiàn)借方余額，要檢查是否在預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款；

對于往來科目而言，在實務(wù)工作中，為便于賬務(wù)核對，經(jīng)常只設(shè)置一個明細科目，一般會按照記賬習(xí)慣使用原有應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款科目，出現(xiàn)負數(shù)，只要符合邏輯即可，在年終出具財務(wù)報表時，進行重分類即可，日常記賬不用單獨處理。

三、所有者權(quán)益類借方和貸方代表的涵義：

1、所有者權(quán)益科目借方表示減少，貸方表示增加，期末余額在貸方（一般），如期末余額在借方，也會以貸方負數(shù)的形式表示；

2、權(quán)益類科目主要包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和未分配利潤；

3、實收資本代表股東的實際投資，期末余額一定在貸方，不會出現(xiàn)借方；

4、本年利潤和未分配利潤，期末余額在貸方表示公司有盈利；余額在借方表示公司有虧損。

四、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借貸方向代表的涵義：

企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤或發(fā)生特定經(jīng)營行為，要按照規(guī)定向國家繳納各種稅金，這些應(yīng)交的稅金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認。

1、應(yīng)交稅費屬于負債類科目，因此其貸方表示增加，借方表示減少，期末余額一般在貸方；

2、應(yīng)交稅費包括增值稅、所得稅、城建稅、教育費附加、工會經(jīng)費、資源稅、土地稅等，其中增值稅和所得稅屬于我國征稅的主要稅種，應(yīng)交增值稅會根據(jù)需要設(shè)置三級明細科目，如“進項稅額”“銷項稅額”“未交增值稅”“待抵扣增值稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”等；

3、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅期末余額在貸方，表示期末應(yīng)交未交的稅金總額；

4、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅期末余額在借方，表示累計進項稅額大于銷項稅額，期末有留抵稅額，屬于正?，F(xiàn)象，比如對于新成立的公司來說，由于需要購買原材料產(chǎn)生進項稅額，而沒有產(chǎn)生收入和銷項稅額，這時候就會出現(xiàn)期末余額在借方。

借和貸在會計語言中屬于專業(yè)術(shù)語，同時，其方向在不同在會計科目中所體現(xiàn)的內(nèi)容也是不一樣的，其實我們只要掌握了每個科目所代表的涵義，就可以理解其借方和貸方表示什么意思，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅期末余額借方表示有留抵稅額，貸方表示未交稅金。

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【第11篇】商業(yè)企業(yè)增值稅進項抵扣方法

經(jīng)營一家企業(yè)，需要了解的東西有很多，不管什么行業(yè)沒有哪個老板對公司稅務(wù)一竅不通，找財務(wù)會計管理僅僅只是一部分。

本文對增值稅和企業(yè)所得稅做一個詳細的解析，并將涉及到的抵扣項目以及有關(guān)虛開抵扣的具體說明，讓你對財稅知識有一個更透徹的了解。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅如何計算？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

其中，應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損

要想把“應(yīng)納稅所得額”算出來，“各項扣除”就十分重要了。那么，企業(yè)所得稅常見的稅前扣除及其扣除標準是什么？

常見的稅前扣除及其扣除標準

成本

銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費

費用

三項經(jīng)費

職工福利費

≤工資薪金總額14%

工會經(jīng)費

≤工資薪金總額2%

職工教育經(jīng)費

≤工資薪金總額8%

超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

保險費

五險一金

準予扣除

補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療保險

“分別”不超過工資總額“5%”的部分準予扣除

企業(yè)財產(chǎn)保險

準予扣除

特殊工種人身安全保險

準予扣除

職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費

準予扣除

其他商業(yè)保險

不得扣除

利息

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款

準予扣除

非金融企業(yè)向“非金融企業(yè)”借款

不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準予扣除

【提示】準予扣除的借款費用和借款利息不包括資本化部分

公益性捐贈

限額扣除：“年度利潤總額”的12%（超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)3年扣除）要求：必須通過公益團體或縣以上人民政府捐贈，直接捐贈不得扣除

業(yè)務(wù)招待費

標準1：當年銷售（營業(yè)）收入的5‰標準2：發(fā)生額的60%扣除兩個標準孰低計量

廣告和業(yè)務(wù)宣傳費

不超過當年銷售（營業(yè)）收入l5%的部分準予扣除【提示1】超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除【提示2】考試中“廣告費”“業(yè)務(wù)宣傳費”金額分別給出的，必須合并計算扣除限額【提示3】“化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類）企業(yè)”的扣除標準為“30%”；“煙草企業(yè)”的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出“不得扣除”

手續(xù)費及傭金

保險企業(yè)

財險：（保費收入－退保金額）×15%人身險：（保費收入－退保金額）×10%

金融代理

據(jù)實扣除

其他企業(yè)

合同金額×5%

稅金

允許扣除：消費稅、城建稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅等不得扣除：增值稅、企業(yè)所得稅

彌補虧損

延續(xù)彌補期——“5年”（先虧先補，后虧后補）【提示1】5年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實際彌補期限計算【提示2】境外機構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)機構(gòu)的盈利

增值稅

增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費者，屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說，收入不含稅。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。

增值稅進項抵扣

增值稅進項抵扣和企業(yè)所得稅稅前扣除的條件并不相同。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅進項抵扣的憑證只有8種。

增值稅進項抵扣的憑證

增值稅專用發(fā)票

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票

通行費發(fā)票

旅客運輸服務(wù)票據(jù)

海關(guān)進口增值稅專用繳款書

外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷進項稅額抵扣證明

代扣代繳完稅證明

需要注意的是，這8種憑證分別適用于不同情形，通常情況下是不會發(fā)生重合的。

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于機動車銷售，農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票適用于農(nóng)產(chǎn)品銷售，通行費發(fā)票適用于收費公路通行服務(wù)，旅客運輸服務(wù)票據(jù)適于用航空、鐵路、公路、水路客運服務(wù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書適用于貨物進口，外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷進項稅額抵扣證明適用于不合規(guī)的貨物出口，代扣代繳完稅證明適用于非貿(mào)付匯，而增值稅專用發(fā)票則具有兜底性，不屬于上述7種情形的，都適用增值稅專用發(fā)票。

增值稅進項抵扣的條件有以下兩點：

一是必須發(fā)生了真實的貨物、服務(wù)采購；

二是必須取得屬于上述8類憑證之一的合規(guī)的抵扣憑證。

合規(guī)又表現(xiàn)為3個方面：

一是抵扣憑證本身是真實的，不是偽造、變造的，

二是抵扣憑證記載的信息，包括品名、數(shù)量、金額等必須與真實交易完全相符，

三是抵扣憑證的流向必須和貨物、服務(wù)流向一致，也就是說開具抵扣憑證的必須是銷售方，接受抵扣憑證的必須是采購方。

虛開發(fā)票

從合規(guī)開始，我們就要說到稅局重點稽查的虛開發(fā)票的情況。虛開發(fā)票是對不合規(guī)抵扣憑證的統(tǒng)稱，在發(fā)生真實采購的情況下，取得的抵扣憑證仍然有可能被定性為虛開，例如開具抵扣憑證的主體與銷售方不符，或者抵扣憑證記載的金額高于實際采購貨物的金額等等。取得不合規(guī)抵扣憑證，不能作進項抵扣，已經(jīng)抵扣的，應(yīng)當進項轉(zhuǎn)出，補繳增值稅和附加稅費，并加收滯納金。同時，根據(jù)企業(yè)是否構(gòu)成偷稅，決定是否處以罰款等行政處罰。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第28號，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的范圍要遠遠廣于上述8種增值稅抵扣憑證，而且在一定條件下，稅前扣除憑證具有可替代性，無法取得發(fā)票等增值稅抵扣憑證時，通過其他類型的法定憑證仍可作稅前扣除。

企業(yè)所得稅稅前扣除的條件也可以總結(jié)為采購業(yè)務(wù)真實和取得合規(guī)憑證，但稅法更加關(guān)注的是業(yè)務(wù)真實性，對扣除憑證的要求相對寬松。只要發(fā)生了真實采購，并能夠通過合法的材料予以證明，就允許作稅前扣除。

真實采購?fù)瑫r構(gòu)成進項抵扣和稅前扣除的權(quán)利基礎(chǔ)，之所以增值稅更關(guān)注憑證合規(guī)，有一定的歷史性原因。上世紀90年代增值稅制度建立初期，發(fā)生了大規(guī)模的虛開騙稅違法犯罪，給國家稅收利益造成嚴重損失。當時出于重典治稅的考慮，對增值稅相關(guān)政策一律從嚴，當時虛開犯罪的最高法定刑為死刑，可見增值稅嚴苛管理之一斑。在這種背景下，誕生了以票控稅的征管邏輯，對于發(fā)生了真實采購，但抵扣憑證不合規(guī)的，一律要求作進項轉(zhuǎn)出，補繳稅款。

從這個角度來說，增值稅政策同時強調(diào)國家稅收利益保護和增值稅征管秩序管理，而發(fā)票合規(guī)就是征管秩序管理的一個方面，取得不合規(guī)發(fā)票同樣嚴重違反增值稅政策，因而喪失進項抵扣的權(quán)利。

寫在最后

我們深諳企業(yè)貨主對增值稅的煩憂，在物流運輸上的支出，卻無法獲得相對應(yīng)的專票，往往導(dǎo)致無法合法合規(guī)的繳納稅務(wù)。

既然選擇，就要安全可靠解決問題。

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【第12篇】增值稅和進項稅

一般納稅人采用——當期購進扣稅法

當期應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

◆銷項稅額：是發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

【提示】屬于一般納稅人的銷售方，在沒有抵扣其進項稅額前，收取的銷項稅額不是其應(yīng)納增值稅稅額。

◆進項稅額：是納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)所支付或者負擔(dān)的增值稅額，它與銷售方收取的銷項稅額相對應(yīng)。

正常銷售的銷售額——全部價款和價外費用

銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用（即價外收入，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等）。

1.銷售額中包括：價款和價外收入

【特別提示】價外收入一般視為含增值稅的收入，必須換算為不含稅收入再并入銷售額。

2.銷售額中不包括：

（1）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（2）同時符合條件的代收政府性基金或者行政事業(yè)性收費；

（3）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項；

（4）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

3.含稅銷售額的換算：

（不含稅）銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）

含稅價格（含稅收入）判斷：

（1）題目表述

（2）通過看發(fā)票來判斷（考試中普通發(fā)票的銷售額要換算）

（3）分析行業(yè)（零售、餐飲等最終消費領(lǐng)域的銷售額要換算）

（4）分析業(yè)務(wù)（價外收入等）

【第13篇】增值稅進項稅額會計分錄

一、外購商品銷售的會計分錄

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 1300

貸：應(yīng)付賬款 11300

二、需要抵扣的月份在勾選平臺勾選簽名后，將認證進項稅額轉(zhuǎn)入進項稅額（假如1300全部已勾選認證）

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費--待認證進項稅額 1300

問題：購進時可不可以直接用“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”？

回復(fù)1：購進貨物取得可抵扣的專票沒有通過認證是不可以抵扣的，而“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；所以購進時先用“待認證進項稅額”此科目。

回復(fù)2：當月購進時你直接計入“進項稅額”，如果當月根據(jù)銷項稅額不需要這么進項稅額，等到月末根據(jù)你不需要的勾選的稅額轉(zhuǎn)出其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費--待認證進項稅額（正數(shù)）

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（負數(shù)）

總結(jié)：這樣賬務(wù)上的“進項稅額”與你申報的“進項稅額”才一致。當然，如果你當月全部勾選，就不存在轉(zhuǎn)出的問題了。但實際工作中我們一般會根據(jù)稅負情況算出需要勾選認證的稅額，并不是購進多少進項就當月全額勾選認證。所以建議大家購進的稅額先計入“待認證進項稅額。”

三、 月末將銷項稅額與進項稅額分別結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”如本月銷售如下

借：應(yīng)收賬款 16950

貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1950

假如本月購進稅額如上例為1300，月末結(jié)轉(zhuǎn)如下：

月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1300

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1300

月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1950

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1950

月末將“轉(zhuǎn)出未將增值稅”（即進銷差額）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費--未交增值稅”如下：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅額（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 650

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 650

如果進項稅額大于銷項稅額即做相反的會計分錄即

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅額（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

四、次月交稅時：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅 650

貸：銀行存款 650

注意

實際工作中如果是老會計一般銷項稅額大于進項稅額，直接將差額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”；

進項大于銷項就沒有結(jié)轉(zhuǎn)直接留底在多欄賬頁上，下次繼續(xù)抵扣就可以，現(xiàn)在很多小伙伴沒有做過一般納稅人手工賬了，所以提到一般納稅應(yīng)交稅費多欄式也很蒙，所以還是建議用上面簡單明了的方法處理，這樣也容易看懂；

每個月如果“應(yīng)交稅費--未交增值稅”貸方余額，就代表該交還未交的增值稅額，如果此科目是借方余額，就代表勾選認證了未抵扣完的進項稅額即常說的留底稅額，下期可以繼續(xù)抵扣。

【第14篇】增值稅沒有進項怎么辦

于小規(guī)模納稅人而言，沒有成本發(fā)票，會帶來所得稅成本的增加，對于一般納稅人而言，沒有進項發(fā)票，會帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。同時，還可能使得企業(yè)無法準確地核算成本，造成企業(yè)的財務(wù)核算不規(guī)范。因此，沒有進項/成本發(fā)票，不僅僅是需要節(jié)稅的問題。

一、 分析沒有進項票的原因

造成沒有進項票的成因往往是比較復(fù)雜的，所謂的對癥下藥首先是要找到“癥結(jié)”的所在。一般的問題可能會涉及到以下一些：

（1）沒有進行供應(yīng)商的評估和管理：如果上游大部分是小規(guī)模納稅人，并且開票意愿低，那么很有可能會造成企業(yè)缺票的情況；

（2）沒有梳理業(yè)務(wù)流程：進項票的來源是比較廣泛的，有集中的材料采購，也有分散的員工差旅，有大額的服務(wù)費用，也有零星的運輸和采購，因此，要分門別類去看，到底是差在哪個環(huán)節(jié)；

（3）沒有相關(guān)配套政策：對于大頭的費用，比如材料采購，比如員工差旅，如果沒有配套的政策，制定合理的定價以獲得發(fā)票，或者沒有報銷規(guī)章要求必須有發(fā)票，那么很可能出現(xiàn)不能獲取發(fā)票的情況；

（4）特殊事項沒有做出改變：對于一些特殊的情況，比如有勞務(wù)費用，但是沒有發(fā)票；客戶墊支的發(fā)票無法獲取等，這樣的例外情況，沒有去進行特殊處理。

二、沒有進項票的處理措施

沒有一個放之四海而皆準的萬能法，企業(yè)一定要根據(jù)自己的實際情況量體裁衣，制定出符合自己企業(yè)情況的方案，來降低沒有進項票的影響。具體來說，可以包含幾個重要步驟：

（1）梳理出沒有進項票的項目。

如前所述，是采購材料沒票，還是員工差旅沒票，亦或是勞務(wù)費用沒票。按照缺票的重點次序，做出統(tǒng)計。

（2）制定相關(guān)政策，采取措施。

針對缺票的項目，分別采取相關(guān)的措施，制定相關(guān)的政策。

比如，是因為供應(yīng)商的原因。那么考慮能否更換供應(yīng)商，或者與現(xiàn)有供應(yīng)商重新談判開票的價格，特殊情況下可以對供應(yīng)商進行重新布局。

如果是因為員工的原因，那么必須要制定嚴格的政策規(guī)定，無票不得報銷，為了不影響員工出差的積極性，還需要有些配套，比如什么特殊情況下確實可能沒有發(fā)票，應(yīng)該如何處理，需要有相關(guān)的規(guī)定。

（3）對于特殊事項，采取特殊的安排。

比如有些企業(yè)有幫客戶墊支的情況，那么這種情況下，要制定相關(guān)流程，讓客戶將發(fā)票送回。又或者企業(yè)有很多勞務(wù)人員，因開票成本高，而不愿意開票，那么要做好人員的安排，是成為自有員工，還是用外包的形式來開票，都需要做好規(guī)劃。

在有些重大情況下，企業(yè)也可能做出自身的改變，比如小規(guī)模和一般納稅人的轉(zhuǎn)換，延長或者縮短供應(yīng)鏈等。

總的來說，企業(yè)要根據(jù)具體的情況，采取不同的針對性措施，不能生搬硬套。此外，不管采取什么方法，一定要提前做好成本測算，節(jié)稅固然重要，但也要考慮綜合的成本效益原則。

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【第15篇】不同產(chǎn)品的增值稅進項稅可以相互抵扣嗎

實際工作中，有些小伙伴該抵扣的沒有抵扣，不該抵扣的卻抵扣了，主要是平時對稅法知識不夠扎實，今天一起分享哪些進項稅不得抵扣及賬處務(wù)理如下：

一、進項不得抵扣的情況：

1、簡易計稅方法計稅項目

2、免征增值稅項目

3、集體福利或者個人消費

注意：購進進項稅不得抵扣僅指“專用”上述項目；如果既用于上述面目，又用于一般計稅方法計稅項目，是否可以抵扣？

二、不同的兩種情況

1、貨物

一般納稅人“兼營”簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

2、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。

不得抵扣的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指“專用”于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。

如果“購入”或“租入”固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，“既”用于一般計稅方法計稅項目，“又”用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額“準予全額抵扣”。

例如：購進樓房辦公進項稅合額抵扣；如購進樓房一層用于職工福利（職工食堂），其他樓層用于辦公，則進項稅額準予抵扣。

3、非正常損失（非正常損失，是指因“管理不善”造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失及被執(zhí)法部門“依法沒收、銷毀、拆除”的貨物或不動產(chǎn)。因地震等“自然災(zāi)害”造成的損失，以及生產(chǎn)經(jīng)營過程中的“合理損耗”進項稅額準予抵扣。）

非正?？凼У膸齑嫔唐?，或在產(chǎn)品、在建工程等而領(lǐng)用的原材料等其進項稅額不得抵扣喲。

4、特殊項目： 購進的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”

值得注意的是：如住宿發(fā)票，如果是差旅費對應(yīng)的進項稅額是可抵扣，如果用于業(yè)務(wù)招費其進項稅額是不得抵扣的喲。

三、不得抵扣其賬務(wù)處理

愿來購進時“勾選抵扣”時入了“進項稅額”，發(fā)生以上情況不得抵扣則要做進項稅額轉(zhuǎn)出，會計分錄如下（例如修建職工食堂領(lǐng)用原材料）

借：在建工程（成本+進項稅）

貸：原材料（成本）

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

【第16篇】增值稅進項稅額稅率

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來源：戴木水 稅月有情