【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅稅率記憶怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅稅率記憶，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅稅率記憶
我想我能 需求的構(gòu)成要素:購(gòu)買(mǎi)欲望和支付能力
保過(guò) 實(shí)施保護(hù)價(jià)格導(dǎo)致市場(chǎng)過(guò)剩，保護(hù)價(jià)格超過(guò)均街價(jià)格
很多同志了解自由 完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特征: 很多生產(chǎn)者和消費(fèi)者產(chǎn)品是同質(zhì)的;買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)市場(chǎng)信息了解充分:進(jìn)人退出市場(chǎng)自由。
快吃快喝 會(huì)計(jì)的基本前提:會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量
誰(shuí)能直接成功 國(guó)債的發(fā)行方式:隨買(mǎi)方式、直接發(fā)售、承購(gòu)包銷(xiāo)、公募招標(biāo)
山路十八彎 資本供給短期內(nèi)是垂直線，在長(zhǎng)期內(nèi)是一條后彎曲曲線
必定累 稅率的基本類(lèi)型:比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率
兩減一收 凱恩斯:邊際消費(fèi)傾向遞減規(guī)律，平均消費(fèi)傾向遞減規(guī)律，收人是決定消費(fèi)的最重要因素
年內(nèi)完成統(tǒng)一靠合法公開(kāi) 政府預(yù)算的原則:完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開(kāi)性、年度性
84 消毒液 1988 年巴塞爾報(bào)告，總資本充足率不低于 8%，核心資本充足率不低于 4%
不確定相關(guān)病毒的高傳染性 金融風(fēng)險(xiǎn)的特征:不確定性、相關(guān)性、高杠桿性、傳染性
邊際等于邊際
邊際效益=邊際成本;邊際收益產(chǎn)品=邊際要素成本
勞動(dòng)的邊際效用=閑暇的邊際效用
沒(méi)命，佛教 “沒(méi)命”一莫迪利安尼提出生命周理論;“佛救”一弗里德受提出持久收人理論
姑父 經(jīng)濟(jì)周期類(lèi)型，古典型周期負(fù)增長(zhǎng)
總是一致的 工業(yè)總產(chǎn)值、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、固定資產(chǎn)投資額為經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的一致指標(biāo)
增值稅稅率記憶方法 一般貨物和普通服務(wù)類(lèi)是 13%;關(guān)乎民生就要 9%;交郵建筑不動(dòng)產(chǎn)是 9%:增值電信 6%，基礎(chǔ)電信 9%;現(xiàn)代服務(wù)、金融生活就是 6%
帶著自信算房租 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)分類(lèi):代理業(yè)務(wù)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、租賃業(yè)務(wù)
三八要簡(jiǎn)約 2003 年新巴塞爾協(xié)議: 最低資本要求;監(jiān)管當(dāng)局的督檢查;市場(chǎng)約束
森林里找金牙 國(guó)際貨幣體系的變遷過(guò)程:國(guó)際金本位制、布雷頓森林體系、牙買(mǎi)加體系
一路發(fā) 即當(dāng)數(shù)據(jù)服從對(duì)稱(chēng)的鐘形分布時(shí)，可以運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)法則來(lái)判斷約有 68%的數(shù)據(jù)與平均數(shù)的路離在 1 個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差之內(nèi)，標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)1-1,1圍內(nèi)
天氣熱少花錢(qián)，天氣冷多花錢(qián) 政府政策工具的運(yùn)用:經(jīng)濟(jì)過(guò)熱政府少花錢(qián);經(jīng)濟(jì)過(guò)冷政府多花錢(qián)
允許歷史可重現(xiàn) 會(huì)計(jì)計(jì)量的屬性:公允價(jià)值、歷史成本、可變現(xiàn)凈值、重置成本、現(xiàn)值等
元且留只鴨 主要的擔(dān)保物權(quán):留置權(quán)、質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)
老公特丑 個(gè)人所得稅: 工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得:剛所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得
外公不聾 導(dǎo)致市場(chǎng)失靈的原因主要有:壟斷、外部性、公共物品、信息不對(duì)稱(chēng)
吃艾果去廈門(mén) 支出法四部門(mén)經(jīng)濟(jì)中的儲(chǔ)蓄-投資恒等式: gdp =c+i+g+(x-m)
去掉焦慮 財(cái)務(wù)分析的方法:趨勢(shì)分析法、比較分析法、比率分析法
【第2篇】服務(wù)業(yè)增值稅稅率2023
前幾天稅務(wù)總局微信再次發(fā)布了2023年最新增值稅稅率表，大家以后就按這個(gè)來(lái)！今天文章不只有最新的增值稅稅率表，還有印花稅、個(gè)稅、企業(yè)所得稅……趕緊學(xué)習(xí)起來(lái)。
2019最新增值稅稅率表
2019最新印花稅稅率表
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。
2019最新企業(yè)所得稅稅率表
是不是有時(shí)候分不清企業(yè)所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順?biāo)?/strong>
企業(yè)所得稅稅率
25%
符合條件的小型微利企業(yè)（自2023年1月1日-2023年12月31日，應(yīng)繳納所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）
20%
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
10%
對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日-2023年12月31日）
15%
非居民企業(yè)處在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)。場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率表詳解：
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元2. 從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人3. 資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元無(wú)論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)
概述：對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號(hào)）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2019最新個(gè)人所得稅稅率表
【第3篇】小規(guī)模納稅人增值稅率
為了給小規(guī)模企業(yè)遮風(fēng)擋雨，讓其茁壯成長(zhǎng)。自后疫情時(shí)代以來(lái)，國(guó)家不斷對(duì)作為財(cái)政、民生要點(diǎn)的中小型企業(yè)減稅降費(fèi)，從最開(kāi)始的小規(guī)模納稅人3%到1%增值稅稅率、到開(kāi)票量10w增額至15w免征增值稅、再到雙免政策的發(fā)布：小規(guī)模納稅人個(gè)體戶(hù)，月開(kāi)票量10w以?xún)?nèi)的，免征增值稅、所得稅。
現(xiàn)在，2023年3月24日16:17。財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》。
公告聲名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人只用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征收率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
普天同慶，喜大普奔！
同時(shí)，企業(yè)還可以在地方享受到
一：個(gè)體工商戶(hù)小規(guī)模核定---核定個(gè)稅0.3%，也就是4月1日后，小規(guī)模增值稅納稅人個(gè)體工商戶(hù)若是超10w每月，稅率也就只有0.3%。
二：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模核定------核定個(gè)稅0.6%，同理，足額開(kāi)票稅負(fù)率也就只有0.6%。
注意：同類(lèi)小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策可以疊加享受，若是地方還有相應(yīng)的實(shí)體企業(yè)扶持，我想這一波又有不少同道中人可以起死回生了。
筆者這里還想提一句的是，不光是國(guó)家層面對(duì)于企業(yè)扶持不遺余力。同樣地方政府、財(cái)政也對(duì)企業(yè)有著大力的支持。
如園區(qū)中的稅收扶持政策，入駐園區(qū)的企業(yè)，可以得到以稅收體量為指標(biāo)的地方留存部分獎(jiǎng)勵(lì)。
例：繳納了200w的增值稅，100w的企業(yè)所得稅在園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)享受此類(lèi)政策的企業(yè)，最高可以得到
增值稅：200*50%*85%=85w
所得稅：100*40%*85%=34w
共計(jì)119w的稅收扶持到企業(yè)公賬之上。具體的入駐標(biāo)準(zhǔn)和要求這里筆者就不再多做贅述，有興趣的朋友私信筆者交流
最后，感謝國(guó)家！感謝黨！靚仔淚目( ? ^ ? )，太感動(dòng)了。
【第4篇】動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率
租賃，是指通過(guò)簽訂資產(chǎn)出讓合同的方式，使用資產(chǎn)的一方通過(guò)支付租金，向出讓資產(chǎn)的一方取得資產(chǎn)使用權(quán)的一種交易行為。
租賃服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，根據(jù)規(guī)定，一般納稅人現(xiàn)代服務(wù)項(xiàng)目的增值稅稅率為6%，但租賃服務(wù)與其他現(xiàn)代服務(wù)的稅率卻不同。
租賃服務(wù)，包括經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃兩種形式。
按照標(biāo)的物不同，經(jīng)營(yíng)租賃又可以分為有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃。如機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛等屬于有形動(dòng)產(chǎn)；房屋、構(gòu)筑物、土地屬于不動(dòng)產(chǎn)。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是13%；提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是9%。
融資租賃按照標(biāo)的物不同，也分為提供有形動(dòng)產(chǎn)的融資租賃和提供不動(dòng)產(chǎn)融資租賃。企業(yè)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用增值稅稅率13%，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率9%。
但是，需要注意的是，提供融資性售后回租服務(wù)的，屬于金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”，適用6%的稅率。
以上講的是一般納稅人，小規(guī)模納稅人發(fā)生上述租賃服務(wù)一般情況下適用3%的征收率。
【第5篇】小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普票稅率
昨天，國(guó)稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國(guó)內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢(shì)。
關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開(kāi)始小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專(zhuān)票稅率將會(huì)按照3%征收，是無(wú)法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，能不開(kāi)專(zhuān)票就不要開(kāi)專(zhuān)票，盡量開(kāi)普票，這樣就能降低稅費(fèi)。
至于一般納稅人，就無(wú)法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無(wú)法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤(rùn)非常高，如軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場(chǎng)地費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰(shuí)來(lái)當(dāng)老板都是比較頭疼的。
這種情況的公司可以通過(guò)享受一些地方政府的扶持政策，來(lái)合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶(hù)（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶(hù)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。
舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶(hù)年開(kāi)普票500萬(wàn)
增稅稅：0
附加稅：0
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)
總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。
園區(qū)無(wú)需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開(kāi)戶(hù)均無(wú)需到場(chǎng)，個(gè)體戶(hù)可以不開(kāi)公戶(hù)，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。
針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營(yíng)納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。
舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅繳納100萬(wàn)，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。
增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬(wàn)*50%*70%=350萬(wàn)
企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬(wàn)*40%*70%=28萬(wàn)
甲公司總共節(jié)省378萬(wàn)稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。
企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國(guó)家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來(lái)合理降低企業(yè)稅負(fù)。
【第6篇】增值稅12稅率
增值稅稅率錯(cuò)綜復(fù)雜、五花八門(mén)，我們?cè)趺从涀∷鼈兡?？我整理了成了表格和文字說(shuō)明，趕快收藏吧！
圖表1：增值稅稅率表
一、增值稅稅率文字總結(jié)說(shuō)明
第1類(lèi)說(shuō)明、稅率13%
納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。
第2類(lèi)說(shuō)明、稅率9%
納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：
（1） 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
（2）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
（3）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
第3類(lèi)說(shuō)明、稅率6%
納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。
第4類(lèi)說(shuō)明、稅率0
1）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
2）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。
稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定。
納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。
特別提示：以下13%稅率貨物容易與農(nóng)產(chǎn)品等9%稅率的貨物搞混
（1）以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱(chēng)噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。
（2）各種蔬菜罐頭。
（3）專(zhuān)業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。
（4）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷(xiāo)茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料。
（5）各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
（6）中成藥。
（7）鋸材，竹筍罐頭。
（8）熟制的水產(chǎn)品和各類(lèi)水產(chǎn)品的罐頭。
（9）各種肉類(lèi)罐頭、肉類(lèi)熟制品。
（10）各種蛋類(lèi)的罐頭。
（11）酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。
（12）洗凈毛、洗凈絨。
（13）飼料添加劑。
（14）用于人類(lèi)日常生活的各種類(lèi)型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。
（15）以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車(chē)、三輪運(yùn)貨車(chē)、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。
圖表2：增值稅扣除率表
圖表3：增值稅征收率表
二、增值稅征收稅率文字總結(jié)說(shuō)明
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人（見(jiàn)下列附表）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，5%、3%、1%、0.5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
附表：一般納稅人（可以選擇）適用的簡(jiǎn)易計(jì)稅
第一類(lèi)：5%征收率
第二類(lèi)：3%征收率減按2%征收
第三類(lèi)：減按0.5%征收
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
并按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：
銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
第四類(lèi)：按照5%征收率減按1.5%征收
（1）個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))
（2）住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
政策依據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號(hào)
第五類(lèi)：應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡(jiǎn)易計(jì)稅：
（1）提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號(hào)）
（2）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）
（3）資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）
（4）中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣按實(shí)物征收增值稅，征收率為5%。（國(guó)稅發(fā)〔1994〕114號(hào)）
（5）納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）
（6）一般納稅人銷(xiāo)售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：
①寄售商店代銷(xiāo)寄售物品 (包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)) ；
②典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品；
圖表4：增值稅預(yù)征率表
【第7篇】建筑業(yè)增值稅預(yù)繳稅率
一、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
1、分包工程支出
分包工程支出，應(yīng)按照分包商的納稅人資格和計(jì)稅方法的選擇來(lái)區(qū)分。
1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅率為3%。
1.2 分包商為一般納稅人
1.2.1 專(zhuān)業(yè)分包，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。
1.2.2 勞務(wù)分包（清包工除外），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方采取簡(jiǎn)易計(jì)稅），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為3%。
（2）清包工（分包方采取一般計(jì)稅），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。
2、工程物資
工程物資，由于工程材料物資種類(lèi)繁多，所以分供商提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是16%，但也有一些特殊情況：
2.1 木材及竹木制品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、16%。
屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹，取得的發(fā)票可能會(huì)是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票，而非增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但同樣可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，適用稅率為10%；而經(jīng)過(guò)加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用稅率一般是16%。
2.2 水泥及商品混凝土，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、3%。
購(gòu)買(mǎi)水泥和一般商品混凝土的稅率通常為16%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡(jiǎn)易征收，征收率為3%。
2.3 砂土石料等地材，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、3% 。
在商貿(mào)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的適用稅率是16%；但從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡(jiǎn)易征收，適用稅率為3%。
3、機(jī)械使用費(fèi)
3.1 外購(gòu)機(jī)械設(shè)備進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。
購(gòu)買(mǎi)機(jī)械設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購(gòu)買(mǎi)時(shí)要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應(yīng)商。
3.2 租賃機(jī)械
3.2.1 租賃機(jī)械（只租賃設(shè)備），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%，3%。
租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為16%；但是若出租方以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，使用征收率為3%。
3.2.2 租賃機(jī)械（租賃設(shè)備+操作人員），進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。
4、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)
臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。
工程項(xiàng)目發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用，例如購(gòu)買(mǎi)的腳手架、活動(dòng)板房、圍墻等，這些費(fèi)用的支出都是可以一次性抵扣的。
5、水費(fèi)
水費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、3%。
從自來(lái)水公司可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能抵扣3%的進(jìn)項(xiàng)稅，從其他水廠購(gòu)買(mǎi)的水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅。
6、電費(fèi)
電費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。
電網(wǎng)公司直接開(kāi)具的電費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主的電表，應(yīng)從出租方或業(yè)主方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
7、勘察勘探費(fèi)用
勘察勘探費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
勘察勘探服務(wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
8、工程設(shè)計(jì)費(fèi)
工程設(shè)計(jì)費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
設(shè)計(jì)費(fèi)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
9、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)
檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)樣本進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)。
10、電話費(fèi)
電話費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、6%。
電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為10%，增值電信服務(wù)適用稅率為6%。
員工個(gè)人抬頭發(fā)票無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，帶有福利性質(zhì)的通信費(fèi)補(bǔ)貼不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)的名義的電話費(fèi)，取得專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣。
11、郵遞費(fèi)
郵遞費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
快遞費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
12、報(bào)刊雜志
報(bào)刊雜志，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。
圖書(shū)、報(bào)刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
13、汽油費(fèi)、柴油費(fèi)
汽油費(fèi)、柴油費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。
汽車(chē)、機(jī)械使用的燃料費(fèi)用，是施工過(guò)程中不可缺少的成本支出，這些支出的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。但司機(jī)師傅自己?jiǎn)为?dú)分次加油，可能無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
14、供氣供熱費(fèi)用
供氣供熱費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%。
一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為10%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。
15、廣告宣傳費(fèi)
廣告宣傳費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
16、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)
中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)用都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，注意要選擇一般納稅人。
17、會(huì)議費(fèi)
會(huì)議費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
公司召開(kāi)大型會(huì)議，應(yīng)索取會(huì)議費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果分項(xiàng)列示服務(wù)，單獨(dú)開(kāi)具餐費(fèi)的發(fā)票，餐費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。
18、培訓(xùn)費(fèi)
培訓(xùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
公司的培訓(xùn)支出，要向培訓(xùn)單位索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
19、辦公用品
辦公用品，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。
企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費(fèi)用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個(gè)人處購(gòu)買(mǎi)，無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從商場(chǎng)、超市或電商平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)，能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
20、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%。
公司根據(jù)勞動(dòng)法和國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動(dòng)條件、防止傷亡事故、預(yù)防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開(kāi)支的費(fèi)用，例如給員工購(gòu)買(mǎi)個(gè)人防護(hù)用具，安全用品等用品，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。但要與福利費(fèi)進(jìn)行區(qū)別，如果是福利費(fèi)就不得抵扣。
21、物業(yè)費(fèi)
物業(yè)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
物業(yè)費(fèi)可以索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣，但必須是公司實(shí)際發(fā)生的。
22、綠化費(fèi)
綠化費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、10%。
為了美化辦公環(huán)境，自行購(gòu)買(mǎi)綠色植物，適用稅率10%；如果是租用綠植的，適用稅率為16%。
23、房屋建筑費(fèi)
房屋建筑物，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為10%、5%。
取得不動(dòng)產(chǎn)，要區(qū)分對(duì)方不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)間。在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。
租賃不動(dòng)產(chǎn)，要區(qū)分對(duì)方不動(dòng)產(chǎn)取得的時(shí)間，在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率。
24、利息支出及貸款費(fèi)用
利息支出及貸款費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)和顧問(wèn)費(fèi)都不允許抵扣。
25、銀行手續(xù)費(fèi)
銀行手續(xù)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%。
辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
26、保險(xiǎn)費(fèi)
1、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%、3%。
應(yīng)取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。備注：人身保險(xiǎn)除特殊工種職工支付的人身保險(xiǎn)費(fèi)外，暫不可抵扣。
2、車(chē)輛保險(xiǎn)和不動(dòng)產(chǎn)保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為6%、3%。
應(yīng)取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規(guī)模納稅人處取得）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
27、維修費(fèi)
維修費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率為16%、10%。
修理費(fèi)用于有形動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)用，如汽車(chē)修理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備的修理費(fèi)為16%；而對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)的修理費(fèi)稅率是10%。
二、“營(yíng)改增”各行業(yè)稅率及征收率一覽表
稅率
稅率（4種）：16%；10%；6%；0%。
1、稅率16%：
（1）提供加工、修理、修配勞務(wù)
（2）銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物（除適用10%的貨物外）
（3）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
2、稅率10%：
（1）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
（2）糧食、食用植物油
（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃、提供建筑服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。
3、稅率6%
金融服務(wù)；增值電信服務(wù)；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）；
提供生活服務(wù)；銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)；研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；
信息技術(shù)服務(wù)；文化創(chuàng)意服務(wù)；物流輔助服務(wù)；
鑒證咨詢(xún)服務(wù)；廣播影視服務(wù)；商務(wù)輔助服務(wù)；
其他現(xiàn)代服務(wù)；文化體育服務(wù)；教育醫(yī)療服務(wù)；
旅游娛樂(lè)服務(wù)；餐飲住宿服務(wù)；居民日常服務(wù)；
其他生活服務(wù)。
4、零稅率
國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的相關(guān)服務(wù)；
財(cái)政局和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)；
納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）。
征收率
征收率（2種）：3%；5%。
1、稅率3%
增值稅征收率統(tǒng)一為3%（財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）建筑業(yè)老項(xiàng)目簡(jiǎn)易征收率為3%；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
2、稅率5%
（1）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：
1）一般納稅人銷(xiāo)售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)），按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按照 5% 的征收率計(jì)稅。
4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
5）其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買(mǎi)的住房），按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
（2）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)：
1）一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
3）其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
4）個(gè)人出租住房，應(yīng)按照 5% 的征收率減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。
（3）中外合作開(kāi)采的原油、天然氣。
（說(shuō)明：本文根據(jù)最新財(cái)稅政策整理修改，如有不當(dāng)之處敬請(qǐng)批評(píng)指正?。?/strong>
【第8篇】增值稅3%簡(jiǎn)易稅率
哈嘍，大家好呀！
前兩篇文章，我們學(xué)習(xí)了哪些人需要繳納增值稅？增值稅的征收范圍是什么？接下來(lái)我們來(lái)學(xué)習(xí)需要繳納多少增值稅？本篇文章先來(lái)了解一下2023年最新的增值稅稅率表、征收率、扣除率、預(yù)征率。
增值稅稅率
一般納稅人增值稅采用的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率
扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。
一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
征收率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。
預(yù)征率
不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。
以上便是增值稅最新的稅率表及征收率。如果您對(duì)增值稅的稅率還有其他疑問(wèn)的，歡迎與小五一起交流探討呀~
下期預(yù)告：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
如果想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注“51賬房”。
【第9篇】手續(xù)費(fèi)收入增值稅稅率
委托代銷(xiāo)商品的會(huì)計(jì)處理根據(jù)最新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)于不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，應(yīng)當(dāng)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶(hù)取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮下列跡象：
1. 企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶(hù)就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)
2. 企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶(hù)，即客戶(hù)已擁有該商品的法定所有權(quán)
3. 企業(yè)已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶(hù)，即客戶(hù)已占有該商品實(shí)物
現(xiàn)在將委托代銷(xiāo)商品中委托方和受托方的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理進(jìn)行探討？
一、委托方的處理方式
1、企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)在受托方售出商品后，按合同或協(xié)議約定的方法計(jì)算確定的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。（合同的角度）
會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：
a、發(fā)出商品。
借：發(fā)出商品——***公司
貸：庫(kù)存商品——*** 商品
b、收到代銷(xiāo)清單，同時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
借：應(yīng)收賬款——***公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銷(xiāo)售 ***商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——銷(xiāo)售 ***商品
貸：發(fā)出商品——***公司
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)
貸：應(yīng)收賬款——***公司
c、收到丙公司支付的貨款。
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——丙公司
2、站在稅務(wù)角度怎么交增值稅和企業(yè)所得稅呢？
a、增值稅：收到 代銷(xiāo)清單或代銷(xiāo)款二者之中的 較早者。若均未收到，則于 發(fā)貨滿 180 天的當(dāng)天繳納商品的增值稅。
b、企業(yè)所得稅：判斷法人資產(chǎn)是否發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)商品的收入。此時(shí)可以發(fā)現(xiàn)繳納企業(yè)所得稅沒(méi)有增值稅的發(fā)貨滿180天的限制。
c、此時(shí)委托方支付的手續(xù)費(fèi)可以扣除？
根據(jù)企業(yè)所得稅法費(fèi)用扣除（手續(xù)費(fèi)及傭金）的規(guī)定，一般企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計(jì)算限額。（保險(xiǎn)行業(yè)是18%、特殊行業(yè)比如如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等 據(jù)實(shí)扣除），所以委托代銷(xiāo)商品委托方支付手續(xù)費(fèi)超過(guò)5%的部分需要在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)做納稅調(diào)增處理。
二、受托方的處理方式
1、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：
a、收到商品。
借：受托代銷(xiāo)商品——甲公司
貸：受托代銷(xiāo)商品款——甲公司
b、對(duì)外銷(xiāo)售。
借：銀行存款
貸：受托代銷(xiāo)商品——甲公司
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
c、收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
借：受托代銷(xiāo)商品款——甲公司
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
d、支付貨款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。
借：應(yīng)付賬款——甲公司
貸：銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入——代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)
2、受托方會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)的處理基本一致
a、增值稅：
①售出時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)；
②按 實(shí)際售價(jià)（不含增值稅）計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
③取得委托方增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
④受托方收取的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)”稅目 6%的稅率征收增值稅。
b、企業(yè)所得稅：受托方在開(kāi)出代銷(xiāo)清單是發(fā)生納稅義務(wù)。
c、受托方需開(kāi)具6%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票給委托方。
總結(jié)不易，敬請(qǐng)關(guān)注、點(diǎn)贊、討論！
【第10篇】出租房屋增值稅稅率
出租房屋需要交納增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，房產(chǎn)稅，個(gè)人所得稅，印花稅，城鎮(zhèn)土地使用稅
增值稅：個(gè)人出租房屋平攤至每月不超過(guò)15萬(wàn)的免增值稅，免增值稅的同時(shí)也不用交納城建稅，教育費(fèi)附加（城建稅=增值稅*7%；教育費(fèi)附加=增值稅*3%）
房產(chǎn)稅分別從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征，從價(jià)1.2%，從租12%，個(gè)人出租房屋可減按4%交納房產(chǎn)稅
印花稅：房屋租賃印花稅稅率千分之一
個(gè)人所的稅：個(gè)人房屋出租是屬于個(gè)人所得稅法中規(guī)定的財(cái)產(chǎn)租賃所得，因此不超過(guò)4000的減800，超過(guò)4000的扣除20%。按照20%的稅率減按10%繳納個(gè)人所得稅
城鎮(zhèn)土地使用稅:擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和出租的房屋坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅開(kāi)征范圍內(nèi)的,應(yīng)按房屋占地(含出租的院落占地)面積,依土地等級(jí)及適用的土地等級(jí)稅額,計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
小王有一件商鋪，今年1月開(kāi)始出租給a公司使用，租期1年。每月支付租金1萬(wàn)。a是一般納稅人，
如果個(gè)人出租的住宅租金平攤是每月不足15萬(wàn)。不繳納增值稅
出租商鋪增值稅=10000/1.05*0.05=476.19
城建稅=476.17*0.07=33.33
教育費(fèi)附加=476.19*0.03=14.29
房產(chǎn)稅:個(gè)人出租房屋不區(qū)分住宅和商鋪都減按4%繳納，房產(chǎn)稅按年繳納
10000*12*0.04=4800
個(gè)人所得稅:個(gè)人出租房屋取得所得減按10%繳納個(gè)稅
10000*(1-20%)*10%=800
印花稅按合同金額繳納
10000*12*0.1%=12
【第11篇】建筑業(yè)預(yù)繳增值稅稅率
最近有部分建筑人在咨詢(xún)這樣一個(gè)問(wèn)題，承包一個(gè)建筑工程項(xiàng)目，自己墊付所有費(fèi)用，工程竣工之后，該怎么納稅，有哪些稅需要繳？魯班建業(yè)通（施工業(yè)績(jī)查詢(xún)）小編為大家介紹，承包工程要繳納的稅種，分以下幾種情況：
一.個(gè)人承包工程
稅種：需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。
稅率：增值稅征收率為3%；市區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為為繳納增值稅稅款的7%、3%、2%；個(gè)人所得稅一般按對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算收入、成本對(duì)照對(duì)照適用稅率繳納，一般先預(yù)征1%。
發(fā)票：個(gè)人承包工程只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，且只能去稅務(wù)局代開(kāi)或者稅務(wù)局簽訂協(xié)議委托的第三方機(jī)構(gòu)代開(kāi)。
例子：個(gè)人承包不含稅總價(jià)格100萬(wàn)的工程，到稅務(wù)局代開(kāi)100萬(wàn)的發(fā)票，需要繳納以下稅款：
增值稅100*3%=3萬(wàn)元；
城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加3*（7%+3%+2%）=0.36萬(wàn)元；
個(gè)人所得稅預(yù)繳1%（每個(gè)地區(qū)略有差異）
100*1%=1萬(wàn)元
總計(jì)繳納稅款4.36萬(wàn)元
二.個(gè)體工商戶(hù)承包工程
稅種：需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。繳納的稅種和個(gè)人都一樣。
稅率：個(gè)體工商戶(hù)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者適用的增值稅稅率不一樣。小規(guī)模適納稅人用3%的征收率，一般納稅人適用11%的稅率。城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加和個(gè)人一樣，沒(méi)有變化。個(gè)人所得稅按照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納，一般也是先預(yù)征1%（每個(gè)地區(qū)規(guī)定略有差異）。
發(fā)票：從事建筑服務(wù)業(yè)的個(gè)體工商戶(hù)可以自行領(lǐng)取發(fā)票開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不同的是作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)只能開(kāi)具3%的發(fā)票，作為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)可以開(kāi)具11%的發(fā)票。
作為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)如果連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，就要強(qiáng)制登記為一般納稅人。
三、一般納稅人
稅種：需要繳納增值稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；教育費(fèi)附加、地方教育附加；印花稅；企業(yè)所得稅；房產(chǎn)稅；個(gè)人所得稅；土地使用稅等。
稅率是多少呢？
增值稅：一般納稅人適用11%的稅率
計(jì)算公式：
一般納稅人應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底稅額-減免稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額
城市維護(hù)建設(shè)稅：按實(shí)際繳納的增值稅稅額計(jì)算繳納。適用稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農(nóng)村）。教育費(fèi)附加、地方教育附加：按實(shí)際繳納增值稅的稅額計(jì)算繳納。適用費(fèi)率教育費(fèi)附加為3%；地方教育附加2%。企業(yè)所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%）。房產(chǎn)稅：有從價(jià)計(jì)征（稅率為1.2％）和從租計(jì)征（稅率為12％和4％）兩種方式.....
注意了：
從5月1日起建筑業(yè)稅率要下調(diào)，建筑行業(yè)17%稅率取消，增值稅三檔稅率為16% 10% 6% ，直接影響企業(yè)的增值稅！
【第12篇】酒類(lèi)增值稅稅率
我們國(guó)家的酒桌文化已經(jīng)普遍存在，想改變恐怕一時(shí)半刻改變不了。這就是現(xiàn)實(shí)！當(dāng)然，酒廠可不想酒桌文化就此消失。畢竟酒桌文化消失了，酒廠怎么掙錢(qián)呀！
不過(guò)，酒廠在賣(mài)酒的時(shí)候，不僅需要繳納增值稅也是需要繳納消費(fèi)稅的。畢竟，白酒是15個(gè)消費(fèi)稅稅目之一。下面，虎虎就和大家分享一下白酒消費(fèi)稅的相關(guān)知識(shí)。
白酒的消費(fèi)稅到底如果計(jì)算？
白酒需要繳納的消費(fèi)稅稅額=白酒的銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率+白酒的銷(xiāo)售額×比例稅率。
根據(jù)稅法可知，白酒的消費(fèi)稅稅率分為兩部分，即從量部分定額稅率和從價(jià)比例稅率。具體來(lái)說(shuō)，白酒的定額稅率為0.5/500克，從價(jià)稅率為20%。
例如：
“虎虎財(cái)稅”酒廠，在2023年11月份一共銷(xiāo)售了虎虎牌白酒20000斤，不含稅銷(xiāo)售收入為600000。
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=0.5*20000+600000*20%=130000。
我們?cè)谟?jì)算的時(shí)候，需要把單位換算正確才可以。比方說(shuō)1斤=500克、500毫升=500克。這些都是常識(shí)性的知識(shí)，千萬(wàn)不能出錯(cuò)。
白酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
消費(fèi)稅作為價(jià)內(nèi)稅并不是在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收，而是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。也就是說(shuō)，白酒的消費(fèi)稅不是零售的時(shí)候繳納消費(fèi)稅，而是從酒廠銷(xiāo)售出去的時(shí)候，就需要繳納。
當(dāng)然，白酒企業(yè)為了可以最大程度地降低消費(fèi)稅，就會(huì)自己成立銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)對(duì)外進(jìn)行銷(xiāo)售。這樣白酒企業(yè)的消費(fèi)稅也會(huì)降低不少。
不過(guò)，國(guó)家為了防止酒廠把出廠價(jià)定得過(guò)低，也是對(duì)于白酒消費(fèi)稅的價(jià)格進(jìn)行了控制。根據(jù)實(shí)際情況來(lái)看，上規(guī)模的酒廠消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格的60%。
這樣的情況下，白酒企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的消費(fèi)稅為0.5/500ml的從量稅以及12%的從價(jià)稅率(20%*60%=12%)。所以白酒企業(yè)消費(fèi)稅的稅負(fù)并不高。
白酒消費(fèi)稅后移可能性
對(duì)于白酒來(lái)說(shuō)，一般的銷(xiāo)售模式是酒廠通過(guò)自己的銷(xiāo)售公司向縣級(jí)代理商進(jìn)行批發(fā)，而縣級(jí)代理商又向自己的鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)代理商進(jìn)行批發(fā)。最后，才會(huì)進(jìn)去商店進(jìn)行銷(xiāo)售。
經(jīng)過(guò)層層的銷(xiāo)售渠道以后，白酒的銷(xiāo)售價(jià)格要比出廠價(jià)格過(guò)了很多。比方說(shuō)，白酒的出廠價(jià)格可能只有20，但是實(shí)際的銷(xiāo)售價(jià)額可能達(dá)到200。
正是在這樣的情況下，市場(chǎng)上面才會(huì)有白酒消費(fèi)稅后移的討論。但是，在虎虎看來(lái)，白酒消費(fèi)稅后移的可能性不大。具體來(lái)說(shuō)原因如下：
不具備白酒消費(fèi)稅后移的條件。我們都知道稅收也是需要成本的，國(guó)家不可能為了一小部分稅收，而支出巨額的征稅成本。對(duì)于白酒消費(fèi)稅后移的問(wèn)題，同樣如此。
我們都知道，白酒的銷(xiāo)售終端基本都是小店。而這些個(gè)體戶(hù)的小店，在涉稅制定方面并不完善，想從這些個(gè)體戶(hù)手里征稅的難度，也就可想而知了。畢竟，白酒和煙草的情況不同。
地方政府不同意。我們都知道，白酒酒廠所在的省份都不怎么富裕。像茅臺(tái)所在的貴州一樣，收入水平其實(shí)并不高。如果，把白酒的消費(fèi)稅后移，那么必然會(huì)減少這些貧窮省份的收入。所以，這些省份肯定不會(huì)同意這樣干的。
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【第13篇】降低增值稅稅率
增值稅是貫穿整個(gè)流通領(lǐng)域的一項(xiàng)稅種，是我國(guó)稅收制度中最重要、最基本的稅種。作為國(guó)內(nèi)第一大稅種，合理的稅籌也可以為企業(yè)減輕不少負(fù)擔(dān)。那么如何降低增值稅呢？以下是總結(jié)出來(lái)的十種降低增值稅的方法。
1、由于有限責(zé)任公司、一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)稅率不同。
小規(guī)模納稅人可以去做只開(kāi)3%發(fā)票的小規(guī)模業(yè)務(wù)，或無(wú)成本咨詢(xún)服務(wù)。一般納稅人可以去做需要我們提供13%、9%、6%這些發(fā)票的大客戶(hù)。最終將這兩個(gè)公司的一部分業(yè)務(wù)交給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)做，每個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可合法合理地拿走475萬(wàn)元。
2、假如你名下有4家公司，一家賺了3000萬(wàn)，而另外三家各虧損1000萬(wàn)。那么盈利公司需繳納25%的企業(yè)所得稅，即750萬(wàn)元，而虧損的企業(yè)則不用補(bǔ)稅。但是如果成立一個(gè)集團(tuán)去控股這4家公司，合并報(bào)表，集團(tuán)公司利潤(rùn)剛好為0，這樣就可以合法合理節(jié)稅750萬(wàn)了。
3、我們收到的普票，大多數(shù)都是小規(guī)模企業(yè)開(kāi)出來(lái)的，小規(guī)模企業(yè)其實(shí)可以去稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
4、按照稅務(wù)局的規(guī)定，有些過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、火車(chē)票、飛機(jī)票、行程單等都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
5、假設(shè)公司利潤(rùn)為400萬(wàn)，那么需要繳納25%的企業(yè)所得稅，也就是100萬(wàn)元。這時(shí)候老板花了100萬(wàn)買(mǎi)了一輛車(chē)，加上車(chē)輛購(gòu)置稅、附加稅和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)，那么公司的利潤(rùn)就變成了280萬(wàn)。此時(shí)，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬(wàn)5%+180萬(wàn)*10%共計(jì)23萬(wàn)。100萬(wàn)買(mǎi)車(chē)也可以扣除13萬(wàn)的增值稅，這就相當(dāng)于節(jié)省了90萬(wàn)的稅費(fèi)。此外，汽車(chē)的加油費(fèi)和維護(hù)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除，這就相當(dāng)于免費(fèi)開(kāi)百萬(wàn)豪車(chē)。
6、許多洼地都有稅收扶持政策扶持，增值稅可以享受高額退稅。我們可以直接或間接獲得。例如，實(shí)際繳納100萬(wàn)增值稅根據(jù)稅收扶持政策，退稅可達(dá)20萬(wàn)。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%。
7、把不同的業(yè)務(wù)分開(kāi)計(jì)算，稅率也會(huì)不同。例如空調(diào)業(yè)務(wù)，將銷(xiāo)售與安裝分開(kāi)算，銷(xiāo)售稅率為13%，服務(wù)稅率為6%，兩個(gè)單獨(dú)開(kāi)票可省7個(gè)點(diǎn)。
8、多招收一個(gè)員工，就可以少交3%或4%的增值稅。
9、重塑、縮短或者延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。
10、老板并非財(cái)務(wù)，可以不用干財(cái)務(wù)的活，但必須懂得利用財(cái)務(wù)手段來(lái)制定戰(zhàn)略，進(jìn)行稅收籌劃，避免風(fēng)險(xiǎn)。
很多人認(rèn)為只有那些優(yōu)秀的財(cái)務(wù)才會(huì)知道避稅問(wèn)題。事實(shí)上，老板也應(yīng)該了解一定的節(jié)稅知識(shí)，以便合理地幫助公司節(jié)省開(kāi)支，最大限度地提高你的收益。
【第14篇】轉(zhuǎn)讓二手車(chē)的增值稅率
隨著天氣逐漸炎熱，選擇開(kāi)車(chē)出行的人越來(lái)越多。在車(chē)輛置換時(shí)，關(guān)于二手車(chē)，二手車(chē)轉(zhuǎn)讓增值稅該繳納什么稅費(fèi)？有什么優(yōu)惠政策？今天，就帶大家一起了解一下~
二手車(chē)的定義？
二手車(chē)，是指從辦理完注冊(cè)登記手續(xù)到達(dá)到國(guó)家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的汽車(chē)（包括三輪汽車(chē)、低速載貨汽車(chē)，即原農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)，下同）、掛車(chē)和摩托車(chē)。
二手車(chē)經(jīng)營(yíng)主體有哪些？
經(jīng)工商行政管理部門(mén)依法登記，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)、拍賣(mài)、經(jīng)紀(jì)、鑒定評(píng)估的企業(yè)。
3、二手車(chē)經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)當(dāng)確認(rèn)哪些信息？
二手車(chē)交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者和二手車(chē)經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)當(dāng)確認(rèn)賣(mài)方的身份證明，車(chē)輛的號(hào)牌、《機(jī)動(dòng)車(chē)登記證書(shū)》、《機(jī)動(dòng)車(chē)行駛證》，有效的機(jī)動(dòng)車(chē)安全技術(shù)檢驗(yàn)合格標(biāo)志、車(chē)輛保險(xiǎn)單、交納稅費(fèi)憑證等。國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位在出售、委托拍賣(mài)車(chē)輛時(shí)，應(yīng)持有本單位或者上級(jí)單位出具的資產(chǎn)處理證明。
- 一般納稅人 -
簡(jiǎn)易計(jì)稅
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)，屬于以下情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依3%減按2%征收增值稅：
它們共同的特定就是在取得固定資產(chǎn)資產(chǎn)時(shí)候都沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，沒(méi)有抵扣原因有政策原因也有納稅人身份原因。所以此類(lèi)設(shè)備在銷(xiāo)售時(shí)，也不應(yīng)按適用的稅率征稅。基于上述考慮，總局人性化地規(guī)定此類(lèi)情況可以按簡(jiǎn)易辦法征稅。
一般計(jì)稅
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)，屬于以下情形的，按適用稅率13%征收增值稅：
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2023年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。
- 小規(guī)模納稅人 -
一般情形
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
優(yōu)惠政策
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）文件規(guī)定，自2023年3月1日至2023年12月31日增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅?？梢蚤_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
- 個(gè)人 -
免征
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)令第691號(hào))第十五條規(guī)定，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條規(guī)定，自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。
- 二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè) -
一般情形
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)允許從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人按照《機(jī)動(dòng)車(chē)登記規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，收購(gòu)二手車(chē)時(shí)將其辦理過(guò)戶(hù)登記到自己名下，銷(xiāo)售時(shí)再將該二手車(chē)過(guò)戶(hù)登記到買(mǎi)家名下的行為，屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的銷(xiāo)售貨物的行為，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。
除上述行為之外，納稅人受托代理銷(xiāo)售二手車(chē)，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，視同銷(xiāo)售征收增值稅。
（1）受托方不向委托方預(yù)付貨款；
（2）委托方將《二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》直接開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方；
（3）受托方按購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額（如系代理進(jìn)口銷(xiāo)售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。
優(yōu)惠政策
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
請(qǐng)注意，該優(yōu)惠政策只針對(duì)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)納稅人，不包括二手車(chē)拍賣(mài)、經(jīng)紀(jì)、鑒定評(píng)估的企業(yè)。
優(yōu)化二手車(chē)交易稅收政策的原則是按照“統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)”原則，結(jié)合全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化二手車(chē)交易稅收政策，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)二手車(chē)交易的稅收征管。
【第15篇】增值稅征稅范圍及稅率
增值稅征稅范圍
征稅內(nèi)容
行業(yè)
具體內(nèi)容
稅率
征收率
傳統(tǒng)增值稅
銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物
銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物
一般貨物
13%
3%
農(nóng)、民、文、二甲醚
9%
3%
進(jìn)口癌癥藥、特殊病藥
3%
3%
提供勞務(wù)
提供勞務(wù)
加工修理、修配勞務(wù)
13%
3%
營(yíng)改增
提供服務(wù)
交通運(yùn)輸服務(wù)
海、陸、空、管道、其他
9%
3%
郵政服務(wù)
9%
3%
電信服務(wù)
基礎(chǔ)電信服務(wù)
9%
3%
增值電信服務(wù)
6%
3%
建筑服務(wù)
9%
3%
金融服務(wù)
貸款服務(wù)
6%
3%
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
3%
保險(xiǎn)服務(wù)
6%
3%
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
3%
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)與技術(shù)服務(wù)
6%
3%
信息技術(shù)服務(wù)
6%
3%
物流輔助服務(wù)
6%
3%
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
5%、3%
鑒證咨詢(xún)服務(wù)
6%
3%
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
3%
廣播影視服務(wù)
6%
3%
租賃服務(wù)
13%、9%
5%、3%
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
3%
生活服務(wù)
文化體育服務(wù)
6%
3%
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
3%
旅游娛樂(lè)服務(wù)
6%
3%
餐飲住宿服務(wù)
6%
3%
居民日常服務(wù)
6%
3%
其他生活服務(wù)
6%
3%
銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)
9%、6%
3%
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
9%
5%
出口貨物、勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為
0%
【第16篇】增值稅取消13稅率
2023年4月19日，國(guó)務(wù)院召開(kāi)常務(wù)會(huì)議，決定推出進(jìn)一步減稅措施，其中提到 “繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變，避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)?！?/p>
納稅人朋友們，是否已經(jīng)感受到，減稅風(fēng)暴來(lái)臨啦~！目前，目前納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：
1、糧食、食用植物油；
2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；
4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
檔次過(guò)多帶來(lái)類(lèi)似業(yè)務(wù)適用政策不一的問(wèn)題，同時(shí)不利于市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，增值稅中性作用也沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。從今年7月1日起，13%的稅率檔位并入11%。
這同時(shí)也驗(yàn)證了在3月5號(hào)兩會(huì)后大部分網(wǎng)友的猜測(cè)：如果取消17%的增值稅稅率將對(duì)帶來(lái)比較大的財(cái)政壓力，而把低稅率提高則會(huì)讓企業(yè)比較敏感。因此從現(xiàn)實(shí)操作上來(lái)看，將13%稅率取消，合并到11%稅率更加容易操作。因?yàn)閮蓹n稅率相近，降到11%也體現(xiàn)了減稅，且對(duì)財(cái)政收入沖擊不大。
