建筑行業(yè)的增值稅稅率（7篇）

【第3篇】建筑行業(yè)所得稅稅率

未來50年，中國城市化率將提高到76%以上，城市對整個國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率將達(dá)到95%以上。都市圈、城市群、城市帶和中心城市的發(fā)展預(yù)示了中國城市化進(jìn)程的高速起飛，也預(yù)示了建筑業(yè)更廣闊的市場。

作為國民經(jīng)濟(jì)十三門之一的建筑業(yè)，由以下三個大類組成：土木工程建筑業(yè)； 線路、管道和設(shè)備安裝業(yè)；勘察設(shè)計業(yè)。

但是建筑行業(yè)的稅負(fù)重也是人盡皆知的，企業(yè)從賬目上看是賺了不少，但是隱形成本，無票支出，利潤虛高造成的稅負(fù)多，壓力大，一年下來一算賬，賺的錢都拿來交了稅！那么建筑工程施工行業(yè)怎么來節(jié)稅呢？可以辦理設(shè)計、勞務(wù)、工程項(xiàng)目管理等類型的個人獨(dú)資企業(yè)和有限公司，減少稅收壓力！

今天要為大家介紹的是一個新的稅收優(yōu)惠政策，?現(xiàn)在上海、重慶各地已出臺相關(guān)內(nèi)容。能讓建筑行業(yè)企業(yè)享受到最新的稅收優(yōu)惠！

一、 稅收財政獎勵

企業(yè)在園區(qū)中成立有限公司解決企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)的問題，就可以獲得增值稅和所得稅的財政扶持獎勵，企業(yè)的所得稅還可以申請享受西開政策以及五免五減半政策，疊加享受后，企業(yè)的所得稅稅率在9%左右！

地方稅收優(yōu)惠園區(qū)對于有限公司可以按照財政扶持獎勵：

增值稅：增值稅獎勵返還地方留存（地方留存50%）的30%-70%

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅獎勵返還地方留存（地方留存40%）的30%-70%

二.、核定征收

企業(yè)在園區(qū)中成立小規(guī)模個人獨(dú)資解決企業(yè)缺少成本的問題，就可以在園區(qū)中申請享受核定征收政策。無需實(shí)體辦公，就可以享受當(dāng)?shù)氐亩愂照?！地方稅收?yōu)惠園區(qū)對于個人獨(dú)資企業(yè)可以按照“核定征收”政策納稅，小規(guī)模個獨(dú)個稅核定后稅率在0.5%-2.1%，一般納稅人0.5%-3.1%。根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同稅率也是不一樣的，重點(diǎn)來了，企業(yè)的總稅率在3%！

就是說，企業(yè)在園區(qū)中享受核定征收政策，企業(yè)的總稅率就在3%左右！在現(xiàn)在市場競爭激烈情況，企業(yè)的壓力上漲，就可以通過稅收籌劃的方式為企業(yè)減輕一定的稅收負(fù)擔(dān)！

目前通行的稅務(wù)籌劃方式有四種：

一、是利用稅率進(jìn)行籌劃；

二、是利用稅基進(jìn)行籌劃；

三、是利用稅額進(jìn)行籌劃；

四、是利用轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)進(jìn)行籌劃。

無論選擇哪一種方法，都與必要的政策選擇息息相關(guān)。企業(yè)做大做強(qiáng)，才是展現(xiàn)實(shí)力的體現(xiàn)！

【第4篇】建筑行業(yè)核定所得稅稅率

建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢？

建筑行業(yè)

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和人口增長，人們對房屋需求量越來越大，到去年全國建筑行業(yè)生產(chǎn)總值高達(dá)26億2020萬元，建筑行業(yè)利潤高，自然稅負(fù)就重。

建筑行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)范圍廣，涉及部分外包、制造成本部分外包、向散戶購買材料、水泥石砂低價購買等情況，不小心無法收1327回發(fā)票，后期工程完成后，卻發(fā)現(xiàn)成本票嚴(yán)重缺失，企業(yè)所得稅高的可怕。

因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會根據(jù)情況而不同，并且經(jīng)常無法獲得全額抵1935扣的發(fā)票，增值稅和所得稅的壓力都很大!該如何進(jìn)行稅收籌劃?

目前國家在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受一定比例的稅收扶持及個人獨(dú)資核定征收來緩解自身的稅收力。

那么，建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率是選擇財政扶持政策還是核定征收政策?

建筑行業(yè)涉及服務(wù)、商貿(mào)銷售等等，(6%稅率)對于服務(wù)類型來說，核定征收很適用。

個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

(13%稅率)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，當(dāng)公司建材費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)計費(fèi)用等不足的時候可在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊(duì)、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，承接主體公司部分業(yè)務(wù)。例如可以在個人獨(dú)資企業(yè)完成建材的購買，然后銷售給主體公司。 個人獨(dú)資企業(yè)按照核定征收納稅，降低稅負(fù)稅率。

個人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)核定，只用繳納1%增值稅、0.06%附加稅、銷售采購經(jīng)營部0.25%~1.75%%的個稅就可完稅，綜合稅負(fù)3%以內(nèi)。不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

案例解析：重慶江北建筑工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業(yè)所得稅：2000萬*25%=500萬，繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬

最后剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實(shí)心疼。那么這種情況下就可以在園區(qū)成立5家小規(guī)模個人獨(dú)資企業(yè)，以業(yè)務(wù)的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，并取得相應(yīng)的成本費(fèi)用。那么建筑工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個人獨(dú)資企業(yè)在園區(qū)內(nèi)所需繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬

個人經(jīng)營所得稅：8.4萬

每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個獨(dú)的總納稅額為63萬

稅收籌劃

(9%稅率)工程、施工、建筑安裝類個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

但對于大多數(shù)商貿(mào)銷售來說，核定征收就有些問題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業(yè)務(wù)模式基本上是買進(jìn)賣出，中間賺取差價，，賣出開的是13%的票，而買進(jìn)的卻不一定，沒票或者3%的發(fā)票、13%的都有可能，那么中間的稅負(fù)807差需要公司自己解決，能取得13%是最好。

建筑材料等銷售性質(zhì)的業(yè)務(wù)可在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司作為中間經(jīng)銷商，可以選擇財政扶持政策有限公司稅收優(yōu)惠政策，針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

例：江蘇南京建筑建材貿(mào)易x公司年?duì)I業(yè)額為上億元，下游為一般納稅人y公司，上游為多家小規(guī)模或者自然人組成，以下簡稱“上游”。x公司在上游買進(jìn)上億的建筑建材，有上千萬都是無法取得全額進(jìn)項(xiàng)的，而賣給b公司的時候需要開13%的增值稅出去，賺取上千萬的差價，那么x公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬，所得稅繳納1050萬。

這種情況建筑建材公司就可以通過在園區(qū)設(shè)立有限公司，享受財政扶持政策。即所納的增值稅和企業(yè)所得稅的稅收獎勵扶持，比如現(xiàn)在在稅收園區(qū)內(nèi)注冊有限公司z。用z公司承接采購業(yè)務(wù)，然后再賣給x公司或者y公司。z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅扶持。

增值稅扶持可高達(dá)1050萬元

企業(yè)所得稅扶持可高達(dá)294萬元

除此之外，可選擇自然代開，建筑企業(yè)的部分材料是從個體戶和散戶那里購買的，數(shù)量一多，不能拿回相關(guān)發(fā)票就有點(diǎn)虧了。 在這種情況下，首先個人以自然人身份在散戶處購買材料，然后個人才能向建筑企業(yè)出售材料。 綜合稅率不超過3%。

合理節(jié)稅

總結(jié)：建筑企業(yè)不管選擇財政扶持政策還是核定征收政策都可以利用稅收優(yōu)惠的手段來降低和減少企業(yè)單位的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，合理的稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)運(yùn)營成本，在企業(yè)競爭壓力激烈的今天，面面俱到才有立足的機(jī)會，建筑企業(yè)稅負(fù)壓力大，合理進(jìn)行稅務(wù)分析，相信我們企業(yè)之后會越來越好。

【第5篇】建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

因疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日。2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，對于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬的，免征增值稅，月開票超過10萬的，無論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。增值稅由原本的3%降至1%，對于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。

小規(guī)模納稅人享受以上減免稅優(yōu)惠政策需要注意：

1、小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額不超過10萬元（針對按月申報），季度應(yīng)稅銷售額（針對按季度申報）不超過30萬，免征增值稅，這里的銷售額，是指不含稅銷售額。

偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)的銷售額，可以扣除，即扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2、差額征稅的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

3、免稅額度內(nèi)，開具普票免稅，開具專票不免稅，開具專票對應(yīng)的銷售額，正常納稅（開具1%的專票），且開具專票占用月度10萬，或季度30萬這個額度。

【第6篇】一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少

建筑行業(yè)13%，9%，6%的增值稅稅率還沒搞清楚?難怪老板總說稅負(fù)高

建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復(fù)雜的，因?yàn)椴粌H僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個產(chǎn)業(yè)鏈。同時，建筑業(yè)企業(yè)類型復(fù)雜，服務(wù)主體多樣化，提供的服務(wù)名目繁多，不認(rèn)真加以區(qū)分，容易產(chǎn)生混淆。

在服務(wù)主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個是使用增值稅的9%稅率，另一個是使用3%的征收率;在服務(wù)項(xiàng)目上，既有建筑服務(wù)，也還可能涉及到其他的技術(shù)服務(wù)，還有些有形動產(chǎn)租賃的服務(wù)，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。

自從2023年進(jìn)行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，對于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。

一、 增值稅稅率的變化及其對建筑業(yè)的影響

在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點(diǎn)，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。

2023年5月1日，對建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對應(yīng)的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時貨物采購的稅率，也隨之降低了。

2023年4月1日，在進(jìn)一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進(jìn)一步由10%降為了9%。此時，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對建筑業(yè)的材料采購進(jìn)項(xiàng)，也產(chǎn)生了一定的影響。

隨著減稅并檔的進(jìn)一步推進(jìn)，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項(xiàng)稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結(jié)合上下游全產(chǎn)業(yè)鏈來進(jìn)行全面的分析。

二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率

9%的稅率

9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。

適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務(wù)是指建筑服務(wù)。包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

納稅人在簽訂合同的時候，一定要看清服務(wù)范圍是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值稅簡易計稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。

增值稅計稅方法

(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，那就是適用3%的征收率。

(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計稅。

這些情形比較多，需要納稅人主動關(guān)注，是否符合相應(yīng)的條件。一般這些項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對納稅人稅負(fù)的平衡。

一般納稅人適用簡易征收的情形

6%的稅率

一般來說在建筑服務(wù)當(dāng)中可能還會涉及到一些輔助的服務(wù)，如果這些服務(wù)是屬于現(xiàn)代服務(wù)或者鑒證服務(wù)的類別，那么就會適用6%的稅率。所以在提供建筑服務(wù)的時候，要特別注意所涉及到的服務(wù)類別。

6%稅率適用項(xiàng)目

比如工程設(shè)計服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)及咨詢服務(wù)等類現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。

13%的稅率

13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)對應(yīng)的稅率。建筑服務(wù)當(dāng)中可能會涉及到購進(jìn)原材料，提供加工修理修配勞務(wù)或者有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，都可能會涉及到這個稅率。

13%稅率適用項(xiàng)目

此外，還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

三、從案例解析看建筑業(yè)稅收籌劃的方向

下面通過一個案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當(dāng)中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。

案例：老王有個建筑公司abc, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老王向一般納稅人x公司采購了主料、并租賃了設(shè)備，不含稅價格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人y公司采購了輔料200萬。同時請w公司來做了一個工程設(shè)計，不含稅價為100萬。因此，老王的這些業(yè)務(wù)可能涉及到的增值稅稅率有：

一般納稅人的銷項(xiàng)稅：1500*9%=135萬

向一般納稅人采購的進(jìn)項(xiàng)：500*13%=65萬

向小規(guī)模納稅人采購進(jìn)項(xiàng)：200*3%=6萬

工程設(shè)計的進(jìn)項(xiàng)：100*6%=6萬

增值稅=135-65-6-6=58萬

在此例當(dāng)中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務(wù)納稅人6%的稅率。

同時我們做進(jìn)一步的細(xì)化分析：

1. 供應(yīng)商的選擇

如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進(jìn)項(xiàng)就會變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進(jìn)項(xiàng)。

因此，在可以選擇的時候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進(jìn)行上游供應(yīng)鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應(yīng)商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應(yīng)商的，那么可以在進(jìn)行價格測算后，進(jìn)行重新議價，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。

2.分清稅率，享受優(yōu)惠

由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時，要注意可以運(yùn)用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務(wù)可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達(dá)現(xiàn)場，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。

比如一家外地的設(shè)計公司想要享受稅收政策，則可以先在園區(qū)內(nèi)注冊(不用實(shí)體入駐)一家分公司，主公司通過業(yè)務(wù)分流的方式，一部分的業(yè)務(wù)利潤由園區(qū)內(nèi)分公司進(jìn)行繳納稅款，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

有限公司(一般納稅人)：

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持

個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：

小編為大家介紹湖北和上海兩個園區(qū)政策。在湖北和上海園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)，以個人獨(dú)資企業(yè)承接業(yè)務(wù)對應(yīng)享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策情況怎樣呢?

湖北園區(qū)：(營改增現(xiàn)代服務(wù)行業(yè))小規(guī)模納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)，(生產(chǎn)經(jīng)營所得)個人所得稅可以申請核定征收，個人所得稅稅率0.5%-2.1%;

上海園區(qū)：營改增現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)和商貿(mào)行業(yè)都可以成立個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，享受個稅核定征收政策。

服務(wù)行業(yè)個稅核定征收0.5%~3.1%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

商貿(mào)行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

四、 總結(jié)

建筑業(yè)企業(yè)的增值稅稅率相對比較復(fù)雜。企業(yè)要搞清每個稅率和征收率所對應(yīng)的項(xiàng)目，才能有的放矢。在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，要注意供應(yīng)商的選擇，稅率的劃分和簡易計稅的選擇。針對企業(yè)的自身情況，進(jìn)行相關(guān)的稅收測算，采取針對性的措施，才能合理節(jié)稅。