安裝費的增值稅稅率（4篇）

【第1篇】安裝費的增值稅稅率

如果你的企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物同時又提供建筑服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？對于這一相關(guān)問題，在以下這篇文章中我們分別通過銷售自產(chǎn)非自產(chǎn)的材料及設(shè)備，四個模塊深入為大家剖析相關(guān)的涉稅問題。

一、 銷售自產(chǎn)鋁合金門窗同時提供安裝服務(wù)是否可以簡易計稅？

a企業(yè)為門窗生產(chǎn)銷售企業(yè)，2023年10月與b公司簽訂門窗銷售合同，合同中約定銷售門窗的同時提供安裝，并約定總價款為10萬元，假定a企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，其增值稅應(yīng)如何繳納？

涉稅分析：

財稅2023年36號文件第四十條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

由此可見企業(yè)銷售自產(chǎn)的門窗應(yīng)按照混合銷售行為繳納增值稅，企業(yè)生產(chǎn)門窗主要用于銷售同時提供安裝服務(wù)，所以應(yīng)從主業(yè)按照銷售貨物13%的稅率繳納增值稅。

應(yīng)繳納增值稅：10/1.13*0.13=1.15萬元

二、 銷售外購鋁合金門窗同時提供安裝服務(wù)是否可以簡易計稅？

b企業(yè)為門窗安裝企業(yè)，2023年8月與x公司簽訂門窗安裝合同，合同中約定b公司包工包料，并約定總價款為15萬元，假定b企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，其增值稅應(yīng)如何繳納？

涉稅分析：

同樣根據(jù)財稅2023年36號文件第四十條規(guī)定來看，b公司的合同應(yīng)稅行為為混合銷售行為，雖然b公司合同中約定了包工包料，但b公司的主要業(yè)務(wù)活動是門窗安裝，即b公司應(yīng)按照建筑服務(wù)稅目繳納增值稅。

應(yīng)繳納增值稅：15/1.09*0.09=1.24萬元

三、銷售自產(chǎn)的電梯同時提供安裝服務(wù)是否可以簡易計稅？

2023年10月l公司銷售自產(chǎn)的5部電梯給y公司，在銷售合同中約定電梯銷售的同時并提供安裝服務(wù)，合同總價款200萬元，其中電梯銷售款為150萬元，安裝費50萬元，l公司為一般納稅人企業(yè)，本次電梯銷售業(yè)務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

涉稅分析：

國家稅務(wù)總局2023年42號文件中，關(guān)于銷售自產(chǎn)機器設(shè)備并提供安裝服務(wù)應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以簡易計稅的情形，做了明確規(guī)定。電梯銷售屬于機器設(shè)備，所以同樣適用該文件內(nèi)容。

按照現(xiàn)行規(guī)定，這種情況下納稅人應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額。機器設(shè)備銷售給甲方后，又交給機器設(shè)備銷售企業(yè)負(fù)責(zé)安裝，可以將此機器設(shè)備視為“甲供”的機器設(shè)備，機器設(shè)備銷售企業(yè)提供的安裝服務(wù)也可視為為甲供工程提供的安裝服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

電梯款應(yīng)繳納增值稅:150/1.13*0.13=17.26萬元

安裝費用應(yīng)繳納增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬元

四、銷售外購的電梯同時提供安裝服務(wù)是否可以簡易計稅？

e公司為電梯銷售企業(yè)，2023年8月e公司銷售5部電梯給h公司，在銷售合同中約定電梯銷售的同時并提供安裝服務(wù)，合同總價款200萬元，(其中電梯銷售款為150萬元，安裝費50萬元)，e公司為一般納稅人企業(yè)，本次電梯銷售業(yè)務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？

涉稅分析：

關(guān)于納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)這種情形下又分兩種情況：

一是納稅人未分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，那么應(yīng)按照混合銷售的有關(guān)規(guī)定，確定其適用稅目和稅率。

若e公司在與h簽訂銷售合同時是總包價，未區(qū)分電梯銷售款和安裝費用，則需要按混合銷售13%的稅率繳納增值稅。

應(yīng)繳納增值稅：200/1.13*0.13=23.01萬元

二是納稅人已按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，同樣可以將此機器設(shè)備視為“甲供”的機器設(shè)備，將納稅人提供的安裝服務(wù)視為為甲供工程提供的安裝服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅。

若e公司在與h公司簽訂銷售合同時電梯款項與安裝費用分開簽訂，即可以將安裝部分采用簡易計稅繳納增值稅。

電梯款應(yīng)繳納增值稅:150/1.13*0.13=17.26萬元

安裝費用應(yīng)繳納增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬元

實務(wù)中我們上述所講到的四類情況，實則很清晰明朗。對于材料的銷售無論自產(chǎn)或非自產(chǎn)的都應(yīng)按36號文件中混合銷售行為納稅，但兩者的不同在于，企業(yè)的主業(yè)若為貨物銷售、生產(chǎn)等，企業(yè)應(yīng)按銷售貨物納稅，若為提供服務(wù)應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目納稅。對于設(shè)備的銷售2023年42號文件也做了明確的規(guī)定，自產(chǎn)的機器設(shè)備銷售的同時提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)可采用簡易計稅；若為外購的機器設(shè)備需要看合同約定為打包價按混合銷售納稅，如果價款與安裝款分別簽訂則安裝部分可以簡易計稅。

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【第2篇】工程安裝費稅率計算

近期學(xué)習(xí)工程計價，在學(xué)習(xí)過程中遇到了增值稅這個攔路虎，特別燒腦。研究了一下，若有所悟與大家分享一下。

我們都知道建筑工程中增值稅=稅前造價×增值稅稅率。而稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和?？雌饋硇U簡單的，但是實際使用起來卻很容易出錯。不信，你來細(xì)品下面這兩個案例。

某施工企業(yè)承建某縣城一住宅樓工程，工程稅前造價為8000萬元，其中含稅材料費5175萬元，可抵扣綜合進(jìn)項稅率為13%，當(dāng)采用一般計稅方法時，該住宅樓建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅稅額為（）萬元。

解析：不含稅的材料費=5175/（1+13%）=4580萬元，進(jìn)項稅=5175-4580=595萬元，增值稅銷項稅額=（8000-595）×9%=666.45萬元。

某施工企業(yè)承建某縣城一住宅樓工程，工程稅前造價為8000萬元，其中含稅材料費5175萬元，可抵扣綜合進(jìn)項稅率為13%，當(dāng)采用一般計稅方法時，該企業(yè)承接該項目實際繳納增值稅稅額為（）萬元。

解析：不含稅的材料費=5175/（1+13%）=4580萬元，進(jìn)項稅=5175-4580=595萬，增值稅銷項稅額=（8000-595）×9%=666.45萬元，故企業(yè)應(yīng)納增值稅額=666.45-595=71.45萬元。

一個是住宅樓建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅稅額，一個是企業(yè)承接該項目實際繳納的增值稅稅額。同樣的背景，征收的稅額也完全不同。原理在哪里?

住宅樓建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅是建筑生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅，屬于建筑安裝工程費用，其計稅基礎(chǔ)中人材機為成本。而建筑安裝工程費用的增值稅是指國家稅法規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅銷項稅額。建筑安裝工程費中的增值稅=稅前不含稅造價*增值稅稅率。采用一般計稅方法，稅前造價為不含增值稅可抵扣進(jìn)項稅額的價格。采用簡易計稅方法，稅前造價均已包含增值稅進(jìn)項稅額的含稅價格。

而企業(yè)是提供建筑服務(wù)的納稅人，此處為一般納稅人，對企業(yè)征收的是服務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅，其成本為服務(wù)。故應(yīng)納稅額=應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的增值稅銷項稅額－進(jìn)項稅額。

原理弄懂了，這下終于整明白了。

【第3篇】一般納稅人安裝費稅率

答:建筑安裝工程成本亦稱'建筑產(chǎn)品成本'.建筑安裝企業(yè)為完成一定的建筑工程或設(shè)備安裝工程所發(fā)生的各項費用支出.建筑安裝工程造價的主要組成部分.原包括三大項目費用: (1) 直接費用,指直接用于建筑安裝工程上的費用,由人工費、材料費、施工機械使用費和其他直接費用構(gòu)成.(2) 間接費用,即施工管理費,指在組織管理施工過程中為工程服務(wù)所發(fā)生的各項共同費用,包括工作人員工資、生產(chǎn)工人輔助工資、工資附加費、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具費、勞動保護(hù)費、檢驗試驗費、職工教育費、上級管理費及其他費用等12項.(3) 獨立費,組織施工過程中,受環(huán)境條件影響發(fā)生的需單獨計算的一些費用.其中屬于成本內(nèi)開支的獨立費用包括: 冬雨季施工增加費、遠(yuǎn)征工程增加費、夜間施工增加費、不可預(yù)見費.

1985年3月以后,獨立費的有關(guān)項目分別列入直接費用、間接費用中.工程成本分為預(yù)算成本和實際成本.預(yù)算成本是根據(jù)施工圖設(shè)計的要求,按預(yù)算定額,材料價格及費用標(biāo)準(zhǔn)計算的成本,它在建筑安裝工程開始施工前編制;實際成本是建筑安裝工程竣工后按實際消耗和價格結(jié)算的成本.實際成本與預(yù)算成本對比,是建筑企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟核算的一種特殊形式.由于建筑安裝工程具有地點上的固定性和形體上的特殊性,故其成本缺乏可比性,不能象一般工業(yè)品那樣通過不同時期同種產(chǎn)品實際成本對比加以考核,而只能通過其實際成本與預(yù)算成本對比來考核.建筑工程實際成本低于同期預(yù)算成本的差額,叫工程成本降低額,成本降低額占預(yù)算成本的百分比,稱成本降低率.

一般納稅人安裝服務(wù)營改增稅率

答:一般納稅人安裝服務(wù)營改增稅率為11%.(建筑服務(wù),是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動.包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù).)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%.

(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定.

第十六條 增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

【第4篇】安裝費增值稅稅率

建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復(fù)雜的，因為不僅僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個產(chǎn)業(yè)鏈。同時，建筑業(yè)企業(yè)類型復(fù)雜，服務(wù)主體多樣化，提供的服務(wù)名目繁多，不認(rèn)真加以區(qū)分，容易產(chǎn)生混淆。

在服務(wù)主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個是使用增值稅的9%稅率，另一個是使用3%的征收率;在服務(wù)項目上，既有建筑服務(wù)，也還可能涉及到其他的技術(shù)服務(wù)，還有些有形動產(chǎn)租賃的服務(wù)，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。

自從2023年進(jìn)行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，對于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。

一、 增值稅稅率的變化及其對建筑業(yè)的影響

在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。

2023年5月1日，對建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對應(yīng)的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時貨物采購的稅率，也隨之降低了。

2023年4月1日，在進(jìn)一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進(jìn)一步由10%降為了9%。此時，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對建筑業(yè)的材料采購進(jìn)項，也產(chǎn)生了一定的影響。

隨著減稅并檔的進(jìn)一步推進(jìn)，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結(jié)合上下游全產(chǎn)業(yè)鏈來進(jìn)行全面的分析。

二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率

9%的稅率

9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。

適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務(wù)是指建筑服務(wù)。包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

納稅人在簽訂合同的時候，一定要看清服務(wù)范圍是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值稅簡易計稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。

增值稅計稅方法

(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，那就是適用3%的征收率。

(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計稅。

這些情形比較多，需要納稅人主動關(guān)注，是否符合相應(yīng)的條件。一般這些項目對應(yīng)的進(jìn)項較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對納稅人稅負(fù)的平衡。

一般納稅人適用簡易征收的情形

6%的稅率

一般來說在建筑服務(wù)當(dāng)中可能還會涉及到一些輔助的服務(wù)，如果這些服務(wù)是屬于現(xiàn)代服務(wù)或者鑒證服務(wù)的類別，那么就會適用6%的稅率。所以在提供建筑服務(wù)的時候，要特別注意所涉及到的服務(wù)類別。

6%稅率適用項目

比如工程設(shè)計服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)及咨詢服務(wù)等類現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。

13%的稅率

13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)對應(yīng)的稅率。建筑服務(wù)當(dāng)中可能會涉及到購進(jìn)原材料，提供加工修理修配勞務(wù)或者有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，都可能會涉及到這個稅率。

13%稅率適用項目

此外，還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款時，可能會用到2%的征收率。