不同稅率的增值稅如何抵扣（11篇）

【第1篇】不同稅率的增值稅如何抵扣

增值稅抵扣應(yīng)該注意的問題，最全面的抵扣攻略，節(jié)稅小妙招

目前最多人問的就是增值稅上這個(gè)能不能抵扣？抵扣多少？抵扣了為什么我們企業(yè)的增值稅還是這么高？有什么方法幫助企業(yè)降低增值稅？這些問題大多數(shù)都是企業(yè)的所比較關(guān)心卻又不是特別了解的問題。今天我們就來重點(diǎn)聊聊增值稅。

關(guān)于增值稅的抵扣，我們首先要判斷企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，因?yàn)橹挥幸话慵{稅人才能涉及抵扣。重點(diǎn)：即便企業(yè)屬于一般納稅人，但如果企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料，也是不能抵扣增值稅，不能開專票的。另外只有合規(guī)合法的專票才能抵扣，如果沒有取到專票，或者是拿到專票，但涉嫌虛開，稅率備注填寫不正確，都不能進(jìn)行抵扣。

那為什么許多企業(yè)在抵扣了還是覺得企業(yè)的增值稅高？這是因?yàn)榈谝豢赡苄袠I(yè)原因，比如貿(mào)易行業(yè)13%的增值稅稅率，第二進(jìn)項(xiàng)不足，雖然有抵扣，但是能真正用到增值稅抵扣的非常之少。所以如果企業(yè)的增值稅高終究原因在與企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)票不足，同時(shí)低入高賣的現(xiàn)象，嚴(yán)重導(dǎo)致企業(yè)的增值稅高。

有什么合法合理的方法能夠?qū)崒?shí)在在地幫助企業(yè)降低增值稅呢？

首先根源上，我們知道增值稅高的問題后，就從根源解決，也就是進(jìn)項(xiàng)票，保存好應(yīng)得的專票。在抵扣的同時(shí)我們多關(guān)注下國家和地方的政策，從中找出能幫助自身企業(yè)的一些，再加以運(yùn)用。

比如我們的地方財(cái)政返還，企業(yè)可以選擇在稅收洼地成立有限公司，然后主體公司分包部分業(yè)務(wù)給該有限公司，有限公司在當(dāng)?shù)卣＜{稅，次月地方會(huì)按照一定比例返還給企業(yè)。

增值稅按地方留存40%——80%返還給企業(yè)（地方留存50%）

所得稅按地方留存40%——80%返還給企業(yè)（地方留存40%）

假如企業(yè)需要納稅增值稅1000萬，所得稅500萬，如果通過在地方成立有限公司，那么我們就可以得到1000*50%*80%=400萬的增值稅，500*40%*80%=160萬的所得稅?？偟木蛶椭髽I(yè)節(jié)省了560萬的稅收。

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【第2篇】稅率不同發(fā)票如何認(rèn)證

新稅率從4月1日開始正式實(shí)施，因此切記不要提前選擇新稅率開票。4月1日之后，會(huì)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)錯(cuò)誤的用老稅率開具發(fā)票的情況。目前只有2種情況在4月1日后可以開具老稅率的發(fā)票，分別案例說明一下！

一、4月1日后這2種情況可以開具老稅率的發(fā)票

案例1：企業(yè)2023年3月向客戶企業(yè)銷售貨物，但由于各種原因客戶未索取發(fā)票。該企業(yè)在3月份對(duì)該項(xiàng)銷售貨物行為做了“未開票收入”，并在4月初征期按16%的適用稅率進(jìn)行了納稅申報(bào)。4月，客戶索要發(fā)票，則你企業(yè)仍可以按照16%老稅率向客戶開具發(fā)票。

總結(jié)：納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日之前的應(yīng)稅行為，已經(jīng)申報(bào)納稅但尚未開具增值稅發(fā)票的，仍可以按照原16%、10%稅率補(bǔ)開發(fā)票。

3月份增值稅申報(bào)表附表（一）需要填寫“未開票收入”如下：

4月份按照16%稅率開具了發(fā)票的時(shí)候，4月份增值稅申報(bào)表附表（一）需要填寫“未開票收入”相應(yīng)的負(fù)數(shù)，如下：

案例2：a企業(yè)在3月8日向b企業(yè)銷售貨物一批，當(dāng)日開具了增值稅專用發(fā)票，稅率16%。4月3日，b企業(yè)提出，該批貨物質(zhì)量存在問題。經(jīng)協(xié)商后，a企業(yè)同意給予銷售折讓處理。

（1）如b企業(yè)還未將此發(fā)票認(rèn)證，則a企業(yè)填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，仍按照16%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。

（2）如b企業(yè)已經(jīng)將此發(fā)票認(rèn)證，則b企業(yè)填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，a企業(yè)仍按照16%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。

總結(jié)：納稅人原來按照16%、10%稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，發(fā)生了銷售折讓、中止或者退回的，應(yīng)按照16%、10%稅率開具紅字發(fā)票沖回

納稅人原來按照16%、10%稅率開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票錯(cuò)誤的，先按照16%、10%稅率開具紅字發(fā)票沖回后，再按照16%、10%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、政策依據(jù)

參考一：國家稅務(wù)總局2023年第14號(hào)公告《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》：

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

參考二：稅總函[2019]81號(hào)國家稅務(wù)總局《關(guān)于做好2023年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關(guān)工作的通知》：

八、跟蹤監(jiān)控發(fā)票開具情況

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要以增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中采集到的發(fā)票數(shù)據(jù)為依托，跟蹤監(jiān)控納稅人發(fā)票開具情況，并且據(jù)此采取有針對(duì)性的服務(wù)和管理措施。對(duì)于大量開具舊稅率發(fā)票等情況，要進(jìn)行分析研判。屬于納稅人不了解政策調(diào)整變化的，要安排稅務(wù)人員進(jìn)一步開展宣傳輔導(dǎo)；屬于納稅人未升級(jí)稅控開票軟件，或不熟悉相關(guān)操作的，要及時(shí)督促稅控服務(wù)單位做好操作培訓(xùn)；屬于涉嫌虛開發(fā)票，符合風(fēng)險(xiǎn)納稅人特征的，要依托增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)開展核查處理。

參考三國家稅務(wù)總局2023年第15號(hào)公告《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》：

三、本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

三

4月1日后發(fā)票填開的8個(gè)提醒

1、嚴(yán)格按納稅義務(wù)時(shí)間申報(bào)納稅，如何判斷？結(jié)合暫行條例和36號(hào)文以及你公司產(chǎn)品特點(diǎn)判斷，這是第一步。

2、納稅義務(wù)時(shí)間判斷清楚了，該開什么稅率發(fā)票就清楚了，4月1日之前的納稅義務(wù)時(shí)間開16%，10%，之后的就開13%，9%。

3、如果4月1日之后納稅義務(wù)開具了16%、10%的發(fā)票，應(yīng)該收回作廢重開正確稅率的發(fā)票。

4、如果4月1日之前達(dá)到納稅義務(wù)，當(dāng)期未開票，但是進(jìn)行了未開票收入申報(bào)，那么可以補(bǔ)開原稅率發(fā)票。

5、如果如果4月1日之前達(dá)到納稅義務(wù)，當(dāng)期未開票，也未進(jìn)行未開票收入申報(bào)，那么應(yīng)該調(diào)整納稅申報(bào)表，補(bǔ)申報(bào)后可開原稅率發(fā)票。

6、不能因?yàn)楹贤灥?6%或則客戶要求，就把實(shí)際納稅義務(wù)是4月1日之后還按照16%開具發(fā)票，這是不符合規(guī)定的。銷售方開具了不符合規(guī)定的發(fā)票，購買方也存在不得抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。客戶如果覺得虧，可以溝通調(diào)稅不調(diào)價(jià)。

7、4月1日之后的納稅義務(wù)，如果強(qiáng)行按照16%開具了發(fā)票，系統(tǒng)是可以操作成功的，稅務(wù)會(huì)不會(huì)檢查糾正？這個(gè)不打包票，各地管理松緊不一。但是可以肯定的是，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)這個(gè)異常非常簡單，就是把開票系統(tǒng)4月1日后開具的原稅率發(fā)票發(fā)給你讓你寫情況說明即可，然后就看你怎么提供證明資料，怎么圓？

8、三檔并兩檔，未來還會(huì)有稅率的變更，如果想避免這種尷尬情況，在合同的簽定上可以重新籌劃一下，比如按照價(jià)稅分離簽訂合同，稅率根據(jù)納稅義務(wù)時(shí)間和國家政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)整。

來源：郝老師說會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)說

【第3篇】采購和銷售發(fā)票稅率不同

公司采購材料沒進(jìn)項(xiàng)該怎么辦？很多公司采購材料都會(huì)面臨沒發(fā)票的情況，因?yàn)楣┴浬虨閭€(gè)人，或者是在街邊門店進(jìn)行采購，所以無法獲得采購發(fā)票。還有種情況就是，采購材料如果要發(fā)票，材料的價(jià)格就會(huì)高出很多，所以很多公司采購材料為了節(jié)省成本就選擇不要發(fā)票。但是公司采購材料沒發(fā)票，就無法作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行稅前抵扣，公司的稅負(fù)就會(huì)過高。

那么公司采購材料沒發(fā)票該怎么辦？

公司可以將采購業(yè)務(wù)分包出來，再在能享受稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，也就是稅收?qǐng)@區(qū)，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將采購業(yè)務(wù)交給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去采購，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)再將材料銷售給公司，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給公司開材料發(fā)票，這樣就解決了公司采購沒發(fā)票的問題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是以經(jīng)營所得，繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個(gè)稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅等三個(gè)稅種。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，其個(gè)人經(jīng)營所得稅還可以享受核定征收，年開票500萬以內(nèi)，1%稅率核定，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合總稅率2.06%左右；

例如：以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開票500萬為例，在沒有任何進(jìn)項(xiàng)成本票的情況下，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

附加稅：4.95萬*6%≈0.29萬

個(gè)人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*1%≈4.95萬

總納稅：10.19萬

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開票500萬，享受核定總納稅10.19萬，算來下綜合稅率非常低。不過需要注冊(cè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)享受核定，要求必須業(yè)務(wù)真實(shí)，且年開票不能超過500萬，超過500萬就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，不再享受核定征收政策。

另外個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，不需要實(shí)地辦公，注冊(cè)不需要本人到場(chǎng)。稅收?qǐng)@區(qū)，稅收政策，以及更多稅籌疑難問題，詳情關(guān)注了解

【第4篇】稅率不同能抵扣嗎

面條皮、米粉、粉絲、干姜、姜黃、玉米胚芽等

當(dāng)然，速凍食品、方便面、副食品和以谷物為原料加工的各種熟食的稅率為13%

加工小米，我問了9%的適用稅率，然后是扣除問題：

關(guān)于深化增值稅改革相關(guān)政策的公告（財(cái)政部海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局2023年第39號(hào)公告）：

1、普通增值稅納稅人（下列簡稱納稅人）是否有增值稅應(yīng)稅銷售額或進(jìn)口產(chǎn)品貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；適用原10%稅率的，稅率調(diào)整為9%

2、納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，原10%的扣除率調(diào)整為9%。納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工貨物，稅率為13%的，除取得海關(guān)增值稅專用發(fā)票或者進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書之外，購買農(nóng)產(chǎn)品按10%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅按照農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票之上注明的農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)價(jià)格和扣除率計(jì)算。計(jì)算公式是：進(jìn)項(xiàng)稅=購買價(jià)格*扣除率

圖表排序

在實(shí)際操作之中，人們往往不知道如何在不同情況之下應(yīng)用9%或10%的扣除率，現(xiàn)在我們可以通過一個(gè)簡單的圖表

更清楚地區(qū)分不同的情況，例如

2023年8月，一般增值稅納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品（非農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，未采取農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核減試點(diǎn)實(shí)施辦法），在流通環(huán)節(jié)取得小規(guī)模納稅人開具的普通增值稅發(fā)票之上注明的稅額3萬元，按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅的小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率為3%，發(fā)票金額為4萬元，農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票金額為2萬元，企業(yè)可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少

1、流通之中的小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票不扣除

2、增值稅一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，向按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，稅率為3%的，按增值稅專用發(fā)票金額和9%

3、的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票時(shí)，按農(nóng)產(chǎn)品購銷發(fā)票之上注明的農(nóng)產(chǎn)品購銷價(jià)格和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額=4*9%2*9%=5400

【第5篇】不同企業(yè)不同發(fā)票稅率

【解稅寶】營改增熱點(diǎn)問題系列解答—發(fā)票管理

兩個(gè)不同稅率的項(xiàng)目能否開在同一張發(fā)票上？

答：開票系統(tǒng)已經(jīng)可以處理不同業(yè)務(wù)適用不同稅率同時(shí)開在一張發(fā)票上。

營改增物業(yè)管理公司，同時(shí)有房屋租賃業(yè)務(wù)，可否開一張租賃發(fā)票，再開一張物業(yè)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，以區(qū)別不同稅率？

答:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率，因此，可以按照不同稅率分別開具。

不同稅率可以在同一張發(fā)票上開具。

【第6篇】納稅人兼有不同稅率

一、 基本情況

某一般納稅人企業(yè)，主要從事冷軋型材的生產(chǎn)加工銷售業(yè)務(wù)，其產(chǎn)品主要用在高速公路及一般公路的旁邊防護(hù)欄，該企業(yè)除銷售外，還負(fù)責(zé)安裝及運(yùn)輸，稅務(wù)稅關(guān)在2023年7月份組織的對(duì)上半年度的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在1-6月份，共向湖北省某高速路管理公司銷售護(hù)欄共5000個(gè)，每個(gè)5650元，另每個(gè)收取運(yùn)費(fèi)369.51元，安裝費(fèi)1478.04萬元，其主要的財(cái)務(wù)處理為：

1、 確認(rèn)銷售貨款收入：

借：應(yīng)收賬款---湖北省某高速管理有限公司2825萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2500萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅<銷項(xiàng)稅額>325萬

2、 確認(rèn)運(yùn)費(fèi)收入

借：應(yīng)收賬款---湖北省某高速管理有限公司184.755萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入-運(yùn)費(fèi)收入169.5萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅<銷項(xiàng)稅額>15.255萬元

3、 確認(rèn)安裝費(fèi)收入

借：應(yīng)收賬款---湖北省某高速管理有限公司739.02萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入-安裝費(fèi)收入678萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅<銷項(xiàng)稅額>61.02萬元

同時(shí)企業(yè)按護(hù)欄的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)的銷售成本 ，并按賬簿的記錄按時(shí)申報(bào)了企業(yè)的增值稅，附加稅及企業(yè)所得稅。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在查看了企業(yè)的銷售合同，在該合同中明確規(guī)定了護(hù)欄的運(yùn)費(fèi)及安裝費(fèi)單獨(dú)收費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在與企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通中得知企業(yè)的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為這屬于兼營業(yè)務(wù)，企業(yè)做到了分開核算，財(cái)務(wù)人員適用稅法沒有錯(cuò)誤，但稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為適用稅率錯(cuò)誤，應(yīng)補(bǔ)稅。

二、 案例分析及稅務(wù)處理：

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，該收取運(yùn)費(fèi)及安裝費(fèi)的行為不屬于兼營業(yè)務(wù)，應(yīng)屬于銷售業(yè)務(wù)的混合銷售行為，且由于企業(yè)屬于生產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是加工為主，所以企業(yè)收取的運(yùn)費(fèi)及安裝費(fèi)應(yīng)適用13%的稅率，并且需補(bǔ)交相應(yīng)的附加稅費(fèi)，考慮到企業(yè)的印花稅、企業(yè)所得稅因銷售收入確認(rèn)多了多交，應(yīng)退其多交的印花稅及企業(yè)所得稅或作為下次的預(yù)交，按現(xiàn)行征管法的規(guī)定，該企業(yè)將一筆業(yè)務(wù)分成三筆作，有人逃避稅收負(fù)擔(dān)的嫌疑，但考慮到企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的確分不清混合銷售與兼營的區(qū)別，決定本次不給予罰款的處罰，但遲延交納的稅款應(yīng)交相應(yīng)的滯納金，做出的決定如下

應(yīng)補(bǔ)增值稅注意事項(xiàng)：1.公司營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍最好與兼營行為匹配。

2.經(jīng)營行為之間彼此獨(dú)立存在。

第一、 應(yīng)補(bǔ)增值稅：

<184.755+739.02>/<1+13%>-<169.5+678>=30萬元

第二、 應(yīng)補(bǔ)附加稅費(fèi)30*10%=3萬元

第三、 應(yīng)退印花稅:

<184.755+739.02>/<1+13%>*13%-<15.255+61.02>=-30萬元,適用萬分之三的印花稅率,應(yīng)退90元,也可作為預(yù)交的印花稅款抵扣下期應(yīng)交稅款.

第四、應(yīng)退應(yīng)交企業(yè)所得稅

收入減少30萬,附加稅費(fèi)增加3萬,印花稅減少90元,應(yīng)納稅所得額減少270090,適用的稅率為25%,應(yīng)退67522.50元,可以作為預(yù)交企業(yè)所得稅款抵扣下期應(yīng)交稅款.

三、 評(píng)估稅務(wù)的處罰是否符合稅法的相關(guān)規(guī)定

第一、什么是混合銷售行為

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。關(guān)鍵點(diǎn)有兩個(gè)：第一：必須是一項(xiàng)銷售行為。第二：這項(xiàng)行為是“貨物+服務(wù)”的模式。貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)?！胺?wù)”是指交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，也就是屬于原先營業(yè)稅后營改增的那些稅目，而不包括加工修理修配勞務(wù)。這里特別注意，混合銷售概念中只有“貨物+服務(wù)”這一種形式的疊加。沒有“貨物+銷售不動(dòng)產(chǎn)”，沒有“貨物+銷售無形資產(chǎn)”，也沒有“貨物+勞務(wù)”這些形式。這一點(diǎn)和兼營有明顯不同，兼營是五個(gè)類別中的任何兩個(gè)都有可能疊加在一起的。

2、貨物+服務(wù)具有關(guān)聯(lián)性，比如買了貨物，附帶提供運(yùn)輸配送安裝；比如培訓(xùn)學(xué)校的教學(xué)和發(fā)的教材。

3、主體只有兩個(gè)，a向b提供貨物+服務(wù)。如果是a向b提供貨物，a的子公司c向b提供服務(wù)，就不在混合銷售討論范圍。

4、屬于同一個(gè)業(yè)務(wù)，在同一時(shí)間，同一項(xiàng)目，同一客戶，是業(yè)務(wù)必經(jīng)的程序及環(huán)節(jié)，不然業(yè)務(wù)形成不了一個(gè)整體。

5、混合銷售繳稅的問題：規(guī)范的說法是：“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅?！蓖ㄋ椎闹v就是如果你以賣貨為主，就按銷售貨物繳增值稅，如果你以提供服務(wù)為主，就按服務(wù)業(yè)繳增值稅。

第二、兼 營行為

1、兼營簡單地說，就是經(jīng)營多種業(yè)務(wù)。

2、增值稅把經(jīng)營行為分成了五大類，分別是銷售貨物、銷售勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)

3、勞務(wù)和服務(wù)的區(qū)別，其實(shí)勞務(wù)就是專指加工修理修配，而服務(wù)是其他的提供勞動(dòng)以滿足他人需要的行為。

4、兼營業(yè)務(wù)經(jīng)營行為之間沒有先后順序，不為同一個(gè)項(xiàng)目，同一個(gè)客戶，同一個(gè)業(yè)務(wù)的先后順序及環(huán)節(jié)

4、兼營繳稅的問題：按照《增值稅暫行條例》第三條的規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

通過上述對(duì)稅法的解讀，本業(yè)務(wù)的確屬于銷售產(chǎn)品的混合銷售行為，運(yùn)費(fèi)及安裝費(fèi)應(yīng)適用13%的增值稅稅率，稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定及處罰沒有問題。

四、 本案例對(duì)企業(yè)及財(cái)務(wù)人員的重要啟示

第一、對(duì)混合銷售及兼營首先需從源頭上進(jìn)行規(guī)范，也就是企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍的首項(xiàng)選擇非常重要，它決定了混合銷售所適用的稅率。

第二、企業(yè)應(yīng)保證公司營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍最好與兼營行為匹配。

第三，混合銷售的特點(diǎn)是同一個(gè)項(xiàng)目的不同環(huán)節(jié)，是一個(gè)有機(jī)的組成部分，而兼營經(jīng)營行為之間彼此獨(dú)立存在。

第四，混合銷售不能認(rèn)為只要在合同上分開上才是，最好的辦法是應(yīng)讓輔助的業(yè)務(wù)讓關(guān)聯(lián)公司承擔(dān)，這樣才能享受優(yōu)惠稅率。

第五，兼營業(yè)務(wù)，必須分開核算，否則會(huì)被從高適用稅率。

第六，籌劃混合的思路為簽不同的合同，其中銷售合同，另簽服務(wù)合同，服務(wù)的合同的時(shí)間應(yīng)與銷售合同的時(shí)間分開，如本案例的運(yùn)費(fèi)及安裝費(fèi)如換成每年收取維保保費(fèi)，按護(hù)檔數(shù)每年收多少錢，不僅不會(huì)適用13%的稅率，反而可以適用6%的稅率，企業(yè)可以給出其他優(yōu)惠條件，讓客戶接受。

第七，在實(shí)務(wù)中，有某些企業(yè)，對(duì)稅率沒有什么要求，一般是指政府機(jī)關(guān)，事業(yè)單位，他們屬不交稅的單位，所以稅務(wù)在這一塊的籌劃大有空間。

第八，財(cái)務(wù)人員始終得有一個(gè)意識(shí)，那就是稅務(wù)籌劃必須建立在對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的深入了解及稅法的融會(huì)貫通兩個(gè)方面，需要對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃及重新安排。

第九，稅務(wù)籌劃是個(gè)系統(tǒng)性的工作，需要其他部門，特別是業(yè)務(wù)部門的有力配合，其次是企業(yè)的商務(wù)部門，法務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)具備協(xié)調(diào)，溝通的能力。

第十，永遠(yuǎn)不要漠視稅務(wù)機(jī)關(guān)的存在，作好溝通，作好協(xié)調(diào)，作好妥協(xié)，作好必要的投入，包括感情及金錢上的，總歸有好處。

黃振實(shí)務(wù)財(cái)稅點(diǎn)點(diǎn)通，致力于打造企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)，業(yè)務(wù)一體化的綜合服務(wù)管理平臺(tái)，持續(xù)講企業(yè)的實(shí)務(wù)事，始終堅(jiān)持點(diǎn)撥而不點(diǎn)破的原則，分享自已對(duì)具體企業(yè)事項(xiàng)獨(dú)到的觀察及理解，觀點(diǎn)并不盡然全對(duì)，只是希望能提供另一類思維的視角，僅供參考！感謝大家的持續(xù)關(guān)注，也期待能有合作共贏的機(jī)會(huì)！

【第7篇】不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以一并抵扣

貨物和勞務(wù)稅4個(gè)熱點(diǎn)問題，會(huì)計(jì)人們學(xué)起來！

01

企業(yè)員工取得火車票，是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)，按什么金額抵扣？其他憑證呢？

答：2023年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

02

輔導(dǎo)期一般納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，是否要預(yù)繳稅款?

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）第九條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。預(yù)繳增值稅時(shí)，納稅人應(yīng)提供已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

03

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后如何抵扣？如何填寫申報(bào)表?

答：根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（交通運(yùn)輸部公告2023年第66號(hào)）第四條第一款和第二款規(guī)定，（一）增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國務(wù)院財(cái)稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

04

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，請(qǐng)問補(bǔ)提時(shí)是逐月調(diào)整申報(bào)表，還是一次性在當(dāng)期計(jì)提?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。為簡化核算，納稅人應(yīng)在確定適用加計(jì)抵減政策的當(dāng)期一次性將可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額一并計(jì)提，不再調(diào)整以前的申報(bào)表。

【第8篇】不同稅率發(fā)票怎么處理

在財(cái)務(wù)報(bào)銷管理、稅務(wù)認(rèn)證等日常工作中，錄入發(fā)票明細(xì)占據(jù)了重要地位，在實(shí)際工作中，發(fā)票信息的錄入以及信息的核驗(yàn)校對(duì)讓企業(yè)為之付出了大量的人力、物力以及時(shí)間。發(fā)票錄入效率低、成本投入太高讓企業(yè)開始探索適合自身發(fā)展的發(fā)票管理系統(tǒng)。

目前，科技的迅速發(fā)展掀起了企業(yè)智慧辦公新浪潮，對(duì)企業(yè)來講，將發(fā)票管理模式從原有的傳統(tǒng)模式向智能辦公模式轉(zhuǎn)變，將成為新的發(fā)展趨勢(shì)，而智能辦公對(duì)企業(yè)來講，也是一個(gè)降本增效的不二之選。

為解決企業(yè)發(fā)票處理難題，滿足企業(yè)降本增效需求，發(fā)票管理技術(shù)其基于先進(jìn)前沿的的ocr識(shí)別技術(shù)，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息智能識(shí)別，顛覆了傳統(tǒng)人工錄入并核驗(yàn)效率低、成本高的發(fā)票處理模式。

紙質(zhì)發(fā)票數(shù)據(jù)化的瞬間

票總管發(fā)票是一款軟硬結(jié)合的發(fā)票管理系統(tǒng)，同時(shí)它也是將紙質(zhì)發(fā)票上的信息轉(zhuǎn)化為可編輯信息的魔法師。在發(fā)票信息提取的過程中，掃描儀發(fā)揮了舉足輕重的作用。

目前發(fā)票掃描儀其掃描速度最快可達(dá)80張/分鐘，能夠批量對(duì)發(fā)票進(jìn)行掃描，在掃描效率上遠(yuǎn)超單張掃描。

對(duì)于批量掃描，很多人心中或多或少都有一個(gè)疑惑，既然批量掃描，那不同種類的發(fā)票是不是不能混在一起，需要在掃描之前，依靠人工的力量對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類?

對(duì)發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)分類是現(xiàn)在發(fā)票管理智能的地方之一，票總管配套的掃描儀所連接的是ocr軟件，其以ai文字識(shí)別技術(shù)為依托，能夠識(shí)別發(fā)票全票面信息，包括發(fā)票抬頭、代碼、號(hào)碼等等，因此，對(duì)于多種類型的發(fā)票，票總管能夠準(zhǔn)確識(shí)別并將其進(jìn)行分類。

可識(shí)別的發(fā)票種類多，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及火車票等等，識(shí)別過程僅需幾秒，所識(shí)別的發(fā)票數(shù)據(jù)化信息在票總管軟件界面呈現(xiàn)，便于用戶對(duì)其進(jìn)行核驗(yàn)、編輯等操作。

批量核驗(yàn)，一鍵出結(jié)果

核驗(yàn)功能能為企業(yè)帶來什么？

其不僅能節(jié)省發(fā)票核驗(yàn)時(shí)間、更能避免虛假發(fā)票報(bào)銷造成的報(bào)銷不規(guī)范現(xiàn)象。

票總管不僅可以批量、精準(zhǔn)地識(shí)別發(fā)票信息，其無縫對(duì)接權(quán)威發(fā)票核驗(yàn)平臺(tái)，還支持用戶通過勾選的方式一鍵對(duì)發(fā)票進(jìn)行批量核驗(yàn)，無論是在操作上還是在核驗(yàn)速度上，票總管核驗(yàn)功能都要比人工錄入信息去核驗(yàn)更勝一籌。

核驗(yàn)為假的發(fā)票，系統(tǒng)將予以醒目的紅色標(biāo)識(shí)提醒工作人員，使工作人員一眼就能辨別。通過票總管對(duì)發(fā)票進(jìn)行核驗(yàn)，企業(yè)將能夠在第一時(shí)間對(duì)假發(fā)票進(jìn)行排查，避免假發(fā)票報(bào)銷對(duì)公司造成不必要的財(cái)產(chǎn)損失，同時(shí)，票總管發(fā)票核驗(yàn)功能也有助于企業(yè)排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，避免虛假發(fā)票為公司埋下稅務(wù)隱患。

文通技術(shù)支持：鄭明輝：壹叁叁柒壹陸貳壹壹貳玖

【第9篇】銷項(xiàng)稅率不同的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

大家都知道，我國現(xiàn)行增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，實(shí)行不同的計(jì)稅方法和管理制度。

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅辦法，算法簡單，用銷售額乘以對(duì)應(yīng)征收率，比如3%，5%。

一般納稅人要復(fù)雜一些，實(shí)行的是一般計(jì)稅法，當(dāng)然其特定的納稅行為也可以適用簡易計(jì)稅辦法。

一般計(jì)稅法下，我們是先算銷售額*稅率（銷項(xiàng)稅），采購額*稅率（進(jìn)項(xiàng)稅），然后直接算兩者的差，通過這種方法計(jì)算我們實(shí)現(xiàn)的增值稅。

而更為具象的,比如算進(jìn)項(xiàng)稅，我們實(shí)際工作中是通過采購而取得的各類抵扣憑證，或勾選確認(rèn)，或自行計(jì)算后將稅額填寫到增值稅申報(bào)表中實(shí)現(xiàn)的。

有沒有取得合法的扣除憑證？取得憑證后如何算進(jìn)項(xiàng)稅？如何填寫申報(bào)表實(shí)現(xiàn)抵扣？這就是每個(gè)算增值稅的會(huì)計(jì)必須掌握的一項(xiàng)基本技能。

今天實(shí)操君就給大家詳細(xì)的把一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的知識(shí)點(diǎn)匯匯總。

ps：前方文章很長，全部按照最新的政策寫作，如果沒有時(shí)間，建議先收藏轉(zhuǎn)發(fā)。實(shí)操分享，助力每一個(gè)從0開始的小會(huì)計(jì)。

我們直接按申報(bào)表順序來說，這樣的話大家既可以對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，又可以直接對(duì)應(yīng)實(shí)操申報(bào)，真正做到了所學(xué)即所有。

一般納稅人增值稅申報(bào)表附表2的1-12行就是反映我們當(dāng)期申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅，我們所有的抵扣憑證通過勾選確認(rèn)、計(jì)算后都會(huì)填列到這里。然后主表通過取12欄的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)增值稅計(jì)算中進(jìn)項(xiàng)稅額的統(tǒng)計(jì)。

其實(shí)大家從增值稅申報(bào)表欄次的名稱基本就可以看到我們目前全部的扣稅憑證類型。

那我們一項(xiàng)項(xiàng)來看，每一項(xiàng)填完后，進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)也就學(xué)會(huì)了。

第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫的包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票

適用范圍：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人，納入“小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”的小規(guī)模納稅人也可自行領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票開具，從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在轉(zhuǎn)登記日前已作專用發(fā)票票種核定的，可以繼續(xù)自行開具專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)規(guī)定，自2023年3月1日起，擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

國稅函[2006]479號(hào) 規(guī)定凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

其實(shí)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統(tǒng)開具出來的。由于機(jī)動(dòng)車內(nèi)容信息要求的特殊性，發(fā)票格式還保持著其特殊性。

納稅人購買機(jī)動(dòng)車收到的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票滿足抵扣條件的需要使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證或者勾選，通過的方可申報(bào)抵扣。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第10篇】查詢不同稅率增值稅

“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化平臺(tái)“我要查”

進(jìn)出口稅率查詢功能

中國海關(guān)網(wǎng)址：www.customs.gov.cn

一、按稅號(hào)精確查詢稅率操作

打開網(wǎng)站首頁，進(jìn)入“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”的“我要查”界面，點(diǎn)擊“稅率查詢”模塊。

在“稅率查詢”模塊的“稅號(hào)”欄輸入需要查詢的稅號(hào)，點(diǎn)擊“查詢”，就可以查詢到相應(yīng)地進(jìn)口最惠國稅率、進(jìn)口普通稅率、進(jìn)口暫定稅率等。

例：查詢進(jìn)口消費(fèi)稅稅率、進(jìn)口增值稅稅率

在“稅率查詢”模塊的“稅號(hào)”欄輸入需要查詢的稅號(hào)，點(diǎn)擊“查詢”，查詢進(jìn)口消費(fèi)稅稅率和進(jìn)口增值稅稅率。點(diǎn)擊“更多稅率”，選擇“進(jìn)口消費(fèi)稅稅率”、“進(jìn)口增值稅稅率”，下拉顯示該稅號(hào)進(jìn)口消費(fèi)稅稅率及進(jìn)口增值稅稅率。

二、按商品名稱精準(zhǔn)查詢稅率操作

進(jìn)入“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”的“我要查”界面，點(diǎn)擊“稅率查詢”模塊。

例：查詢進(jìn)口反傾銷稅稅率

在“稅率查詢”模塊的“商品名稱”欄輸入需要查詢的商品名稱，點(diǎn)擊“查詢”，查詢進(jìn)口反傾銷稅稅率。點(diǎn)擊“更多稅率”，選擇“進(jìn)口反傾銷稅稅率”，下拉顯示該商品名稱不同原產(chǎn)國和原廠商的進(jìn)口反傾銷稅稅率。

查詢進(jìn)口反補(bǔ)貼稅稅率的操作與上述相似。

例：查詢進(jìn)口協(xié)定稅率

在“稅率查詢”模塊的“商品名稱”欄輸入需要查詢的商品名稱，點(diǎn)擊“查詢”，查詢進(jìn)口協(xié)定稅率。點(diǎn)擊“更多稅率”，選擇“進(jìn)口協(xié)定稅率”，下拉顯示該商品名稱的所有協(xié)定稅率。

點(diǎn)擊“協(xié)定名稱”，彈出該協(xié)定涉及國家或地區(qū)的具體協(xié)定稅率。

三、模糊查詢稅率操作

例：按稅號(hào)模糊查詢稅率操作

在“稅率查詢”模塊的“稅號(hào)”欄輸入小于4位數(shù)字，點(diǎn)擊“查詢”，查詢稅率。

在“稅率查詢”模塊的“稅號(hào)”欄輸入4-10位數(shù)字，點(diǎn)擊“查詢”，查詢稅率。

例：按商品模糊查詢稅率操作

在“稅率查詢”模塊的“商品名稱”欄輸入漢字，點(diǎn)擊“查詢”，查詢稅率。

四、按稅號(hào)和商品名稱組合查詢稅率操作

在“稅率查詢”模塊的“稅號(hào)”和“商品名稱”欄輸入需要查詢的稅號(hào)和商品名稱，點(diǎn)擊“查詢”，查詢稅率。

點(diǎn)擊“更多稅率”，下拉所有稅率選項(xiàng)，顯示該稅號(hào)和商品的所有稅率。

注：網(wǎng)上及微信發(fā)布的歸類及稅率信息僅供參考，不保證所提供的資料和服務(wù)沒有任何瑕疵，海關(guān)對(duì)公布內(nèi)容有修改和解釋權(quán)。用戶應(yīng)以實(shí)際通關(guān)、辦理海關(guān)手續(xù)時(shí)相關(guān)海關(guān)的解釋和要求為準(zhǔn)，對(duì)用戶使用網(wǎng)站提供的資料和服務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)由用戶本人承擔(dān)。

【第11篇】不同稅率的增值稅發(fā)票抵扣

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《伴稅成》，如需了解更多稅收優(yōu)惠政策可了解定（訂）月（閱）號(hào)《伴稅成》

一、哪些“普票”可以抵扣增值稅

1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是由收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人開具的發(fā)票，用于收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。這類發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算方法是票面金額乘以9%的稅率。

例如，某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品給企業(yè)，企業(yè)向其開具了100元的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，那么該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅9元。

2.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票是由收費(fèi)公路經(jīng)營管理者開具的征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。如果票據(jù)左上角有“通行費(fèi)”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率，那么這類發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3.橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)發(fā)票也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算方法是票面金額除以（1+5%）再乘以5%的稅率。

4.國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

企業(yè)購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

5.飛機(jī)票火車票

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單和注明旅客身份信息的鐵路車票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算方法是票價(jià)加燃油附加費(fèi)除以（1+9%）再乘以9%的稅率。

二、其他降低企業(yè)增值稅的方法

企業(yè)選擇有稅收優(yōu)惠的園區(qū)成立新公司，然后將利潤留在園區(qū)。

一般是將研發(fā)中心采購中心銷售中心或者服務(wù)中心放在園區(qū)，然后業(yè)務(wù)模式與原公司相似，不會(huì)增加太多額外的成本，不需要實(shí)體入駐園區(qū)。后面正常經(jīng)營做賬按時(shí)納稅，從納稅次月開始就可以開始收到扶持獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)折算有所交總稅額的30%-40%，相當(dāng)于間接降低了增值稅。

這種降低增值稅的政策一般來源于地方招商引資的政策，當(dāng)?shù)厥欠浅ＯＭ玫桨l(fā)展的，所以對(duì)企業(yè)的入駐是非常歡迎的，而且也會(huì)保護(hù)園區(qū)的正常運(yùn)行。只要企業(yè)是正規(guī)的經(jīng)營的，那么就是非常安全穩(wěn)定的。

以上方案僅供參考，如有疑問或需了解更多，歡迎您的留言討論！更多了解《伴稅成》