勞務(wù)公司的增值稅稅率（4篇）

【第1篇】勞務(wù)公司的增值稅稅率

建筑行業(yè)勞務(wù)分包業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票，發(fā)票要開幾個(gè)點(diǎn)？會(huì)計(jì)人員遇到這種情況該如何做賬？這些問題都是需要弄明白的。

很多人都覺得建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)處理比較難，特別是一些特殊業(yè)務(wù)的處理！勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣就是其中的一項(xiàng)，今天在這里我們就來(lái)看看建筑業(yè)勞務(wù)分包的財(cái)稅處理以及與勞務(wù)派遣的區(qū)別！

一、勞務(wù)分包的含義

二、勞務(wù)分包增值稅稅率是多少

三、勞務(wù)分包方式下如何開具發(fā)票

四、勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣的區(qū)別

五、建筑業(yè)勞務(wù)分包的賬務(wù)處理（附案例）

甲公司的賬務(wù)處理如下：

相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理

這下，有關(guān)勞務(wù)分包的相關(guān)財(cái)稅處理，都清楚了吧！勞務(wù)分包方式下的賬務(wù)處理是有點(diǎn)復(fù)雜，上述的賬務(wù)處理案例，希望能幫助大家理解掌握勞務(wù)分包的會(huì)計(jì)處理方法。

【第2篇】勞務(wù)公司增值稅稅率是多少

01

勞務(wù)派遣公司開票的稅目是什么？

答復(fù)：現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——?jiǎng)趧?wù)派遣服務(wù)。

02

勞務(wù)派遣公司是一般納稅人，一般計(jì)稅的情況下增值稅如何計(jì)算？

答復(fù)：若是一般計(jì)稅，則不得差額征收增值稅。增值稅稅率適用6%。增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

03

勞務(wù)派遣公司是一般納稅人，增值稅計(jì)算能否選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并差額征收？

答復(fù)：可以的。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。當(dāng)月應(yīng)納稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金）/（1+5%）*5%

04

勞務(wù)派遣公司是一般納稅人，增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并差額征收的情況下，如何差額開票？

答復(fù)：通過(guò)新系統(tǒng)中的差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，并注明支付的項(xiàng)目分別是什么。發(fā)票打出后在備注欄顯示“差額納稅：***.**元”。

05

勞務(wù)派遣公司目前在稅務(wù)上存在的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？

答復(fù)：

風(fēng)險(xiǎn)一：集中大量向一家企業(yè)進(jìn)行人員派遣，導(dǎo)致用工單位勞務(wù)派遣過(guò)來(lái)的人員占比過(guò)大，違反了規(guī)定?！秳趧?wù)派遣暫行規(guī)定》（人力資源和社會(huì)保障部令第 22 號(hào)）第四條規(guī)定：“用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%”。

風(fēng)險(xiǎn)二：勞務(wù)派遣公司大量存在虛構(gòu)勞動(dòng)力、虛假支付勞動(dòng)力工資和保險(xiǎn)，差額計(jì)算增值稅，造成巨額增值稅和所得稅的流失?！蛾P(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅[2016]47號(hào))：'可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。'

風(fēng)險(xiǎn)三：勞務(wù)派遣公司人員不如實(shí)申報(bào)個(gè)稅，工資薪金支付方未履行代扣代繳義務(wù)，造成在企業(yè)所得稅上沒法稅前扣除。

風(fēng)險(xiǎn)四：勞務(wù)派遣公司只是跟個(gè)別員工簽訂了勞動(dòng)合同并依法繳納了社會(huì)保險(xiǎn)，大部分人員沒有依法或者連續(xù)繳納社保，給職工本人也帶來(lái)了損失，也帶來(lái)了稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)五：勞務(wù)派遣公司由于允許差額繳納增值稅，好多派遣公司扣除部分不合法，導(dǎo)致增值稅少交的風(fēng)險(xiǎn)?？鄢糠职ǎ河霉挝恢Ц督o勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社保及住房公積金。

獵頭行業(yè)創(chuàng)業(yè)新風(fēng)向--深挖b端價(jià)值

勞務(wù)派遣公司經(jīng)過(guò)多年的積累，手上或多或少都有一些自己b端的客戶資源。如何把藍(lán)領(lǐng)客戶的價(jià)值最大化，成為激活勞務(wù)公司新的增長(zhǎng)點(diǎn)，或許是我們應(yīng)該重點(diǎn)思考的方向。

覓?cǎi)R尋才推出的獵頭加盟新模式，也將推動(dòng)整個(gè)獵頭行業(yè)創(chuàng)業(yè)新風(fēng)向。

為什么有那么多人都會(huì)選擇加盟連鎖？不是因?yàn)橄矚g某個(gè)“產(chǎn)品”。而是選擇加盟你的原因，是想獲得你這個(gè)能盈利的商業(yè)模型。

覓?cǎi)R尋才以“產(chǎn)業(yè)橫向覆蓋”、“行業(yè)深度垂直”為導(dǎo)向，服務(wù)能力呈現(xiàn)“t字型”的發(fā)展趨勢(shì)，立志打造成為全球連鎖獵頭創(chuàng)業(yè)孵化平臺(tái)。

覓?cǎi)R尋才通過(guò)打通人力資源全生命周期的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：獵頭＋外包＋文化拓展+測(cè)評(píng)+ai科技賦能+咨詢+福利禮品+團(tuán)建+培訓(xùn)等服務(wù)板塊，實(shí)現(xiàn)多方位的共贏。

它的優(yōu)勢(shì)不僅僅只是“獵頭服務(wù)”這個(gè)產(chǎn)品，而是憑借自己多年累積的獵頭運(yùn)作模式，以加盟連鎖方式，幫助志同道合的同伴尤其是藍(lán)領(lǐng)勞務(wù)行業(yè)的朋友建立全新的一種盈利能力的閉環(huán)，賦能藍(lán)領(lǐng)勞務(wù)行業(yè)的公司獲得企業(yè)發(fā)展的無(wú)限可能。

我們要攜手更多的藍(lán)領(lǐng)勞務(wù)行業(yè)的伙伴飛向新希望，立志到2025年形成獵頭30個(gè)城市布局，營(yíng)收過(guò)億；到2028年形成100個(gè)城市布局，組合營(yíng)收近百億。

最后的話

對(duì)于目前全靠直營(yíng)的獵頭行業(yè)來(lái)說(shuō)，覓?cǎi)R尋才的加盟模式無(wú)疑是里程碑式的事件，對(duì)行業(yè)未來(lái)也將產(chǎn)生重大影響！

經(jīng)過(guò)累積，覓?cǎi)R尋才的產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)備受行業(yè)肯定和認(rèn)可。

風(fēng)口已至！揚(yáng)帆起航正當(dāng)時(shí)！

【第3篇】勞務(wù)公司開票稅率

發(fā)票的開具，可以分為兩種情況：

1、如果購(gòu)買方需要的是普通發(fā)票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。

根據(jù)上述政策，納稅人可以選擇全額計(jì)稅，即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報(bào)納稅;也可以選擇差額計(jì)稅。

納稅人如果選擇差額計(jì)稅，是通過(guò)在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次(一般納稅人填報(bào)附列資料三，小規(guī)模納稅人填報(bào)附列資料)填報(bào)差額扣除部分，實(shí)現(xiàn)差額計(jì)稅的。

2、財(cái)稅(2003)16號(hào)第十二條規(guī)定，勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)(包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等)以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的。

勞務(wù)公司如何做賬務(wù)處理?

勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理：

1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保 (企業(yè)交納部分)

其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保 等

貸：銀行存款

5、計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

【第4篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應(yīng)該都知道，則是幾年4月開始實(shí)施，今年12月結(jié)束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問了，如果是勞務(wù)派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計(jì)稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡(jiǎn)易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后，可以享受嗎？

事實(shí)上，以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司，屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，那還可以申請(qǐng)享受核定的政策，主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5%-1.5%左右，同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來(lái)說(shuō)如果該勞務(wù)派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

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