汽油的增值稅稅率（4篇）

【第1篇】汽油的增值稅稅率

據(jù)新華社紐約的報告，國際油價近期有一定幅度下跌。

那么油的稅是什么樣的呢？

1、資源稅：原油是一種能源礦產(chǎn)，原油的形成是一個漫長的過程，而人類存在的時間與原油形成的時間相比就短很多很多，因此原油對于人類來說是一種不可再生資源。為了保護原油資源，控制采伐、浪費、對自然資源的損害等等，會對原油征收資源稅。目前原油資源稅稅率為6%。

原油的資源稅采用從價計征,應交資源稅的計算公式為:

應納稅額=銷售額x適用稅率

2、消費稅：汽油不是生活的一種必需品，某種程度來講汽油主要是附加車的使用而需要的。所以汽油是我們消費稅征收范圍。2023年1月12日，財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知》，自2023年1月13日起，將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額由1.4元/升提高到1.52元/升。將柴油、航空煤油和燃料油的消費稅單位稅額由1.1元/升提高到1.2元/升。

1、從價計稅時應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時應納稅額=應稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準計稅方法

其中應稅消費品銷售額也就是“組成計稅價值”因獲得汽油采購的形式不一樣，其計算方法不一樣：

1）自己生產(chǎn)自己用的（對于連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，不征稅）：

組成計稅價格=組成計稅價值*適用稅率=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）計稅金額

2）委托加工應稅消費品的，收貨人應當在交貨時代扣代繳消費稅。

有同類消費品的按同類消費品價值計算，沒有的按組成計稅價值計算

組成計稅價值=組成計稅價值*適用稅率=（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）計稅金額

3）進口應稅消費品的稅收，按照其組成部分的應納稅額計算。

組成計稅價值=（關稅完稅價格+關稅）/（l-消費稅稅率）

3、增值稅：汽油為什么需要繳納增值稅？石油需要經(jīng)過一系列的生產(chǎn)加工才能變成車用油，這期間已經(jīng)產(chǎn)生了增值額，因此汽油是需要繳納增值稅。目前汽油的增值稅稅率為13%。

增值稅=增值稅應稅銷售額*稅率

增值稅應稅銷售的計算：

1）單一從量：成本x(1+10%)+消費稅

2）單一從價：成本x(1+成本利潤率)÷（1-消費稅比例稅率）

3）進口環(huán)節(jié)：（關稅完稅價格+關稅+進口數(shù)量x消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）

4）自產(chǎn)自用：（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）

5）委托加工代收代繳消費稅：不含稅加工費

4、附加稅：是基于增值稅、消費稅而繳納的。其中城建稅，按增值稅與消費稅的7%。教育稅按增值稅與消費稅的3%征收，。地方教育費附加，按增值稅與消費稅的2%征收。

計算公式：應納稅額=（增值稅+消費稅）*適用稅率。

5、企業(yè)所得稅：依據(jù)企業(yè)的所得和對應的稅率，一般稅率25%。

那么消費者購買一升汽油中含多少稅呢？

以8.19元/升（2022.10.18當日價格）的92號汽油為例。

消費稅：1.52

增值稅=8.19÷（1=13%）x13%=0.94

附加稅=（1.52+0.94）x（7%+3%+2%）=0.295

企業(yè)所得稅：假如稅前利潤率是8%。則8.19x8%x25%=0.164

則一升汽油中稅=2.919，占總零售價8.19元的35.65%。因此當你去加油站加油的話，若你一次加100元的油，則其中有35.65元都是稅，而且還不包括最初原油采挖環(huán)節(jié)的資源稅。

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【第2篇】汽油增值稅稅率是多少

【導語】低油價時代，任何可以影響油價波動的點均成為關注點。近期關于稅負過半的議論持續(xù)發(fā)酵，那么國內(nèi)的成品油消費稅到底是怎么算？卓創(chuàng)資訊梳理出三張表，希望可以揭開國內(nèi)的成品油消費稅的一些神秘面紗。

表1國內(nèi)成品油現(xiàn)行稅種及征收方式

稅種

增值稅

消費稅

城建稅

教育費附加

地方性教育費附加

稅額/稅率

17%

汽油1.52元/升；柴油1.2元/升

7%

3%

2%-3%

征收方式

從價計征

從量計征

以“增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額”為計稅基礎

是否價內(nèi)稅

否

是

是

是

是

在現(xiàn)行國內(nèi)成品油稅費中，主要稅費品種包含增值稅、消費稅、城建稅、教育附加稅，還包含一些地方性的教育費附加稅（2%-3%不等）。而我國的成品油稅費計算是價內(nèi)稅，即油稅聯(lián)動、稅上稅核算。

表2國內(nèi)成品油稅率明細及核算公式

稅種

稅率

運算公式

增值稅

17%

當?shù)赜蛢r/1.17*17%

消費稅

汽油1.52元/升；柴油1.2元/升

汽油1.52元/升；柴油1.2元/升

城建稅

7%

(消費稅+增值稅)*7%

教育附加稅

3%

(消費稅+增值稅)*3%

地方性教育費附加稅

2%-3%

(消費稅+增值稅)*2%

從運算公式可以看出，在稅率不變的情況下，稅額及稅負是與當?shù)赜蛢r聯(lián)動的。油價在波動，稅費比例未變，則出現(xiàn)了油價不一，稅額與稅負比例各異的情況。卓創(chuàng)在計算過程中，將地方性教育費附加稅按2%計算，實際中或會出現(xiàn)3%的稅率。詳細見表3。

表3 國內(nèi)各省市汽柴油價格稅額及稅負情況明細

92#（93#）汽油

0#柴油

省市

單價

含稅額

稅負比率

省市

單價

含稅額

稅負比率

烏魯木齊市

5.3

2.54

47.76%

烏魯木齊市

4.86

2.13

43.93%

蘭州市

5.33

2.57

47.66%

呼和浩特市

4.9

2.14

43.70%

寧夏

5.35

2.57

47.60%

寧夏

4.91

2.14

43.65%

吉林

5.36

2.58

47.56%

吉林

4.92

2.15

43.59%

河南

5.38

2.58

47.50%

蘭州市

4.92

2.14

43.59%

呼和浩特市

5.38

2.58

47.50%

西寧市

4.95

2.15

43.43%

西寧市

5.38

2.58

47.50%

河南

5.02

2.16

43.05%

江西

5.4

2.58

47.43%

安徽

5.03

2.16

42.99%

湖北

5.4

2.58

47.43%

江西

5.04

2.16

42.94%

湖南

5.4

2.58

47.43%

湖北

5.05

2.17

42.89%

山西

5.4

2.58

47.43%

山西

5.05

2.17

42.89%

安徽

5.41

2.58

47.40%

西安市

5.05

2.17

42.89%

成都市

5.48

2.59

47.34%

湖南

5.06

2.17

42.83%

黑龍江

5.46

2.59

47.24%

廣西

5.06

2.17

42.83%

西安市

5.47

2.59

47.21%

遼寧

5.06

2.17

42.83%

廣西

5.48

2.59

47.18%

北京

5.17

2.19

42.77%

重慶市

5.51

2.60

47.17%

重慶市

5.09

2.17

42.68%

上海

5.53

2.60

47.03%

昆明市

5.09

2.17

42.68%

遼寧

5.53

2.60

47.03%

成都市

5.11

2.18

42.57%

江蘇

5.54

2.60

47.00%

貴陽市

5.11

2.18

42.57%

福建

5.54

2.60

47.00%

江蘇

5.11

2.18

42.57%

浙江

5.54

2.60

47.00%

上海

5.11

2.18

42.57%

山東

5.54

2.6

47.00%

浙江

5.13

2.18

42.47%

天津

5.55

2.61

46.97%

天津

5.13

2.18

42.47%

河北

5.55

2.61

46.97%

山東

5.13

2.18

42.47%

貴陽市

5.55

2.61

46.95%

河北

5.13

2.18

42.47%

北京

5.56

2.61

46.94%

福建

5.14

2.18

42.42%

廣東

5.58

2.61

46.89%

廣東

5.15

2.18

42.37%

昆明市

5.57

2.61

46.84%

海南

5.22

2.20

42.02%

海南

6.68

2.79

44.75%

黑龍江

--

--

--

從表3可看出，油價越低稅負比例越高。另據(jù)卓創(chuàng)數(shù)據(jù)顯示，在當前國際原油低于40美元/桶的現(xiàn)狀下，若成品油零售價格不變，消費稅每上調(diào)0.1元/升，稅負占比相應增加2%左右，因此在目前油價的形勢下，一旦成品油消費稅比例上調(diào)，成品油稅負比例將再度刷新高位。

【第3篇】汽油消費稅稅率含鉛

導讀：通常稅率不需要談太多，因為它是固定的，工作時只要知道，它是多少，放入公式，計算即可，輕松簡單，那么剩下的就是了解和記憶，文章內(nèi)容為消費稅稅率與會計科目是怎么回事。

消費稅稅率與會計科目是怎么回事

消費稅應計入稅金及附加

復合計征：卷煙、白酒

從量計征：啤酒、黃酒、成品油

從價計征：其他

很多人不理解公式中為什么要除以(1-消費稅稅率)，其實消費稅是價內(nèi)稅，增值稅和消費稅的計稅依據(jù)，均是含消費稅在內(nèi)，但不含增值稅的價格。

(1-消費稅稅率)意思就是把消費稅計入組價之中。

1.進口環(huán)節(jié)一律要/(1-消費稅稅率)，從而將消費稅計入組價。

2.委托加工環(huán)節(jié)，受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)，是受托方同類售價或組價，如組價時要/(1-消費稅稅率)。

3.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)有兩種形式：消費稅是價內(nèi)稅，如果題目直接給出了銷售價格，這個售價中已經(jīng)包括消費稅在內(nèi)了，直接以售價*稅率計算應納稅額即可。

消費稅稅率表：

一、卷煙：每標準箱(5萬支)定額稅率為150元;標準條(200支)調(diào)撥價格在50元以上的卷煙稅率為45%，不足50元的稅率為30%;雪茄煙的稅率25%;其他進口卷煙、手工卷煙等一律適用45%稅率;煙絲為30%。

二、酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標準為：0.5元+出廠價格×25%，薯類白酒為：0.5元+出廠價格×15%;黃酒為每噸240元;啤酒出廠價在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元;其他酒稅率為10%;酒精稅率為5%。

三、化妝品：稅率為30%。

四、護膚護發(fā)品：稅率為8%.(5)金銀首飾：稅率為5% ，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10%。

五、鞭炮、焰火：稅率為15%。

七、汽油：無鉛汽油每升稅額0.2元，含鉛汽油每升0.28元。

八、柴油：每升稅額0.1元。

九、汽車輪胎：稅率為10%。

十、摩托車：稅率為10%。

十一、小汽車：稅率分別為3%、5%、8%。

會計學堂整理的消費稅稅率與會計科目是怎么回事，小編已經(jīng)說完了，關于消費稅，一篇文章不可能說盡的，其他的知識需要我們強大的學習動力來學習。

【第4篇】汽油增值稅稅率

我國的成品油中包含的各項稅收都是價內(nèi)稅，也就是說，稅額計入了成品油價格。

成品油中的流轉稅主要有增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育附加。汽油的消費稅為1.12元/升，柴油的消費稅為 0.94元/升；成品油的增值稅稅率為17%；同時，還有以消費稅和增值稅為稅基的城市維護建設稅和教育附加，城市維護建設稅稅率為7%，教育附加的稅率為3%；此外，消費稅的提高會聯(lián)動成品油中其他稅費的上調(diào)。

成品油稅負水平一般是用成品油流轉稅占油品含稅零售價格的比重來衡量。

按照財政部和國家稅務總局的測算，此次調(diào)整后，汽油、柴油流轉稅稅負將分別為34%和31%。

石油特別收益金

《國務院關于開征石油特別收益金的決定》（國發(fā)〔2006〕13號） 石油是關系國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局的重要戰(zhàn)略資源。2004年以來，由于國際市場石油價格持續(xù)大幅度上漲，國內(nèi)原油采掘業(yè)利潤增加較多，其他行業(yè)和社會用油成本加大，造成各行業(yè)利益分配不平衡，影響經(jīng)濟平穩(wěn)運行。為妥善處理各方面利益關系，推進石油價格形成機制改革，加強國家調(diào)控，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展，國務院決定對石油開采企業(yè)銷售國產(chǎn)原油因油價上漲獲得的超額收入征收石油特別收益金。

石油特別收益金屬中央財政非稅收入，納入中央財政預算管理，具體征收管理辦法由財政部制定并公布施行。

成品油消費稅

財政部 國家稅務總局關于提高成品油消費稅稅率的通知 財稅[2008]167號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：

按照《國務院關于實施成品油價格和稅費改革的通知》(國發(fā)[2008]37號)，現(xiàn)將提高成品油消費稅稅率問題通知如下：

一、將無鉛汽油的消費稅單位稅額由每升0.2元提高到每升1.0元;將含鉛汽油的消費稅單位稅額由每升0.28元提高到每升1.4元。

二、將柴油的消費稅單位稅額由每升0.1元提高到每升0.8元。

三、將石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額由每升0.2元提高到每升1.0元。

四、將航空煤油和燃料油的消費稅單位稅額由每升0.1元提高到每升0.8元。

五、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行。原消費稅的政策規(guī)定與本通知有抵觸的，依照本通知執(zhí)行。

關于提高成品油消費稅的通知 財稅〔2014〕94號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：

為促進環(huán)境治理和節(jié)能減排，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)將提高成品油消費稅問題通知如下：

一、將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額在現(xiàn)行單位稅額基礎上提高0.12元/升。

二、將柴油、航空煤油和燃料油的消費稅單位稅額在現(xiàn)行單位稅額基礎上提高0.14元/升。航空煤油繼續(xù)暫緩征收。

三、本通知自2023年11月29日起執(zhí)行。

財政部 國家稅務總局

2023年11月28日

油氣資源稅

油氣資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅原油產(chǎn)品和天然氣的單位和個人征收的一種稅。 2023年10月10日，國務院正式發(fā)布《國務院關于修改〈中華人民共和國資源稅暫行條例〉的決定》，在現(xiàn)有資源稅從量定額計征基礎上增加從價定率的計征辦法，調(diào)整原油、天然氣等品目資源稅稅率。該辦法于2023年11月1日起執(zhí)行。

原油、天然氣稅率分別按照銷售額的5%到10%征收。

增值稅

增值稅作為中國主要的稅種之一占據(jù)了全國稅收總額的60%之巨，石油在運輸、煉制、銷售等環(huán)節(jié)都要繳納增值稅，而且增值稅屬于價外稅，需要消費者負擔。

城市維護建設稅

在汽油中城市維護建設稅的稅率為增值稅與消費稅金額的7%，折算下來稅率為2.7%左右。

教育費附加

1986年7月1日，國務院決定對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收教育費附加，稅率分別為消費稅、增值稅稅率之和的3%和2%。

從以上的稅費不難看出，國內(nèi)燃油價格之所以偏高是有原因的。假設除去各類稅費，實際的油價你的心里人們應該差不多了。