建筑業(yè)的增值稅稅率（16篇）

【第1篇】建筑業(yè)的增值稅稅率

建筑安裝工程費不管是按費用構(gòu)成要素還是造價形成劃分，其項目組成均有規(guī)費和稅金，這里的稅金從2023年5月開始就是指的增值稅。該知識點因為政策文件的變化，其稅率及計稅方法為二級建造師《建設(shè)工程施工管理》科目新修訂內(nèi)容。

（一）建筑業(yè)增值稅稅率變化情況

2023年3月財政部、國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文件，文件主旨是確定經(jīng)國務院批準，自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅（以下稱營改增）試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

同時該文件印發(fā)的附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中第十五條、第二款規(guī)定，提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

2023年4月財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財稅〔2018〕32號文件，第一條、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。建筑業(yè) 2023年5月1日起執(zhí)行10%的稅率。

財政部、稅務總局、海關(guān)總署2023年3月發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告〔2019〕第39號文件，第一條、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。至此，建筑業(yè)增值稅稅率調(diào)整為9%。

2023年二級建造師《建設(shè)工程施工管理》考試用書上，一般計稅法規(guī)則下，建筑業(yè)增值稅稅率為10%。顯然，這在情理之中，因為出書在前，政策在后。但是，今年二建《建設(shè)工程施工管理》科目關(guān)于增值稅銷項稅額的計算，題干中給出的稅率為9%。

（二）建筑業(yè)增值稅銷項稅額的計算

增值稅的計稅方法包括一般計稅法和簡易計稅方法。

（1）一般計稅方法

當采用一般計稅方法時，建筑業(yè)增值稅稅率為9%。計算公式為：

增值稅銷項稅額=稅前造價×9%

稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。

（2）簡易計稅方法

當采用簡易計稅方法時，建筑業(yè)增值稅稅率為3%。計算公式為：

增值稅=稅前造價×3%

稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均以包含增值稅進項稅額的含稅價格計算。

真題重現(xiàn)

2019、某建設(shè)工程項目的造價中人工費為3000萬元，材料費為6000萬元，施工機具使用費為1000萬元，企業(yè)管理費為400萬元，利潤為800萬元，規(guī)費為300萬元，各項費用均不包含增值稅可抵扣進項稅額，增值稅稅率為9%。則增值稅銷項稅額為（ ）萬元。

a．1035

b．900

c．936

d．1008

233網(wǎng)校答案： a

233網(wǎng)校解析：采用一般計稅法，（3000＋6000＋1000＋400＋800＋300）×9%=1035萬元。

看到這里或許有些學員或許有些許疑惑，不是說二級建造師考試要以考試用書為準，那如果題目問“建筑業(yè)一般納稅人適用的增值稅稅率為多少”，該如何解答？在這種情況下，命題老師必定會給出文件出處，也就是加上前提，如下題：

2017一建真題.根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），建筑業(yè)一般納稅人適用的增值稅稅率為（ ）。

a．3.14%

b．11%

c．13%

d．17%

233網(wǎng)校答案： b

考生只需對照文件選擇即可，前文中筆者已經(jīng)進行詳細介紹。另外，在計算題中一般會直接給出稅率，考生依據(jù)已知數(shù)套用公式求解即可。

【本文是以上內(nèi)容為233網(wǎng)校原創(chuàng)文章，非授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載，違者必究!】

【第2篇】建筑業(yè)異地預繳稅款稅率

今天在會計頭條app上看到一篇小短文，講建筑業(yè)異地預繳城建稅的問題，分享給大家，建筑行業(yè)的同行可以來看看這篇小短文。

若有稅率差，回來還建筑業(yè)異地預繳城建稅補繳嗎？

不需要補交。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅

和教育費附加。

此問題關(guān)鍵在于上述條款的理解，即公式如何設(shè)置？

有許多人這樣認為的：比如預繳增值稅100萬，預繳地城建稅稅率5%；申報增值稅合計150萬，補繳增值稅50萬，申報地城建稅稅率7%，然后他的公式就是

（一）預繳城建稅100×5%=5 這個沒有異議。

（二）150×7%-5=5.5錯就錯在這里，城建稅不是這樣算的。

正確算法：（150-100）×7%=3.5

也就是說，城建稅本身沒有匯算、清算、補稅一說，它完全是跟著增值稅來的。預繳100萬增值稅，城建稅計稅依據(jù)就是100萬；補繳50萬增值稅，計稅依據(jù)就是50萬。至于稅率，分別按照增值稅實際繳納地執(zhí)行。

來源：會計頭條app

作者：草木財稅

【第3篇】建筑業(yè)的企業(yè)所得稅核定稅率

相信很多建筑行業(yè)的企業(yè)都會出現(xiàn)缺少進項或無進項的問題，但是建筑行業(yè)的利潤又是很高的，就很容易出現(xiàn)利潤虛高的情況出現(xiàn)。大多數(shù)的建筑公司都是將業(yè)務分包出去，一層一層的分包就會導致進項少或無進項，那么企業(yè)的所得稅問題也就比較突出。

建筑行業(yè)看著成本很低，(1521)但是有很多隱性成本無法計入納稅成本中去，實際支出比賬面成本高出很多。(3160)那么怎樣來解決建筑企業(yè)利潤虛高的問題呢？(838 馮)所以很多建筑行業(yè)的企業(yè)都會尋找有稅收優(yōu)惠的園區(qū)進行合作，一般解決成本問題的方法還是核定征收。

核定征收;在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)通過總部經(jīng)濟招商的形式注冊個人獨資或個體工商戶來享受園區(qū)核定征收，核定個稅0.6%，增值稅1%，附加稅6%，總稅低至1.66%。通過業(yè)務往來的方式分包給個人獨資或個體工商戶，享受稅率1.66%的地方優(yōu)惠。園區(qū)也會出具相

應的《核定征收通知書》。

例;某建筑公司利潤1000萬，成本低至忽略不計。

所得稅1000萬*25%=250萬（享受前）

增值稅1000萬*9%=90萬

附加稅90萬*12%=10.8萬

總繳納350.8萬

核定個稅1000萬*0.6%=6萬（享受后）

增值稅1000萬*1%=10萬（可抵扣增值稅）

附加稅10萬*6%=0.6萬

總共繳納16.6萬

合理進行稅收統(tǒng)籌，幫助企業(yè)更高效地發(fā)展。想了解更多稅收優(yōu)惠信息歡迎聯(lián)系小編。

【第4篇】建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票稅率是多少

劉輝寧

廣聯(lián)達造價圈簽約專家，注冊造價工程師，廣聯(lián)達特聘專家講師

自2023年5月1日起，全國范圍內(nèi)全行業(yè)全部實行了營改增政策，截止目前，已歷三年余，在此三年多內(nèi)，國家又陸續(xù)出臺了很多的稅收政策。這些政策依據(jù)，不僅是財務人員需要了解，作為工程造價人員，更需要了解，因為，一些財稅政策直接決定了我們的合同該如何歸類，稅率如何適用。稅率適用錯誤不僅帶來了成本差異，更有可能帶來稅務風險。作為工程造價人員，起草、簽署合同的首要任務是防范法律風險、稅務風險，而不僅僅是關(guān)于工程價格的風險。

從合同角度來說，稅務風險防范的第一步，就是正確識別合同的類別，正確適用稅率。

關(guān)于合同類別，在財稅[2016]36號文附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的注釋中有詳細明確的約定，可對照該注釋予以歸類。通常情況下，建筑業(yè)一般納稅人適用增值稅稅率9%，貨物銷售適用增值稅稅率13%。

那么，在一些特定行為下，稅率有什么變化呢？本文將常用的建筑業(yè)不同情況下適用的稅率及特定行為的計稅逐一進行了整理，方便大家應用。

營改增歷程

2023年8月1日 部分現(xiàn)代服務業(yè)、交通運輸業(yè)

2023年1月1日 鐵路運輸業(yè)、郵政服務業(yè)

2023年6月1日 電信業(yè)

2023年5月1日 生活型服務業(yè)、建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)

*本文系劉輝寧原創(chuàng)，獨家來稿

轉(zhuǎn)載務必申請授權(quán)，并注明作者與出處，違者必究

本文僅代表作者觀點，僅供參考，如有異議，煩請留言

【第5篇】建筑業(yè)增值稅附加稅稅率

劉輝寧

廣聯(lián)達造價圈簽約作者、注冊造價工程師、廣聯(lián)達特聘專家講師

自2023年5月1日起，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)也全面實行增值稅政策以來，增值稅稅率已經(jīng)經(jīng)歷三次調(diào)整，分別為：

2023年5月1日：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅率分別為11%、11%；

2023年5月1日：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅率分別為10%、10%；

2023年4月1日：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅率分別為9%、9%。

由于項目建設(shè)的周期持續(xù)性特點，在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)實行營改增之初，國家對于房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)制定了相應的過渡政策，后續(xù)又陸續(xù)出臺了關(guān)于特定行為的計稅規(guī)定。

主要包括：清包工項目；建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的；建筑工程老項目。凡上述項目的一般納稅人，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法計稅的，建筑服務業(yè)適用征收率3%；房地產(chǎn)業(yè)適用征收率5%。

原營業(yè)稅時期，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%，房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率5%。

無論是營業(yè)稅還是增值稅模式，都需要繳納附加稅。附加稅主要包括：城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加。對于營業(yè)稅、增值稅簡易計稅、增值稅一般計稅，附加稅究竟應該如何計算呢？

*本文系劉輝寧原創(chuàng)，獨家來稿

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【第6篇】2023建筑業(yè)所得稅稅率

一、進項稅額抵扣

1 分包工程支出

分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。

1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。

1.2 分包商為一般納稅人

1.2.1 專業(yè)分包，進項抵扣稅率為10%。

1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為10%。

1.2.3 清包工

（1）清包工（分包方采取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。

（2）清包工（分包方采取一般計稅），進項抵扣稅率為10%。

2 工程物資

工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是16%，但也有一些特殊情況：

2.1 木材及竹木制品，進項抵扣稅率為10%、16%。

屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹，取得的發(fā)票可能會是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為10%；而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是16%。

2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為16%、3%。

購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為16%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡易征收，征收率為3%。

2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為16%、3% 。

在商貿(mào)企業(yè)購買的適用稅率是16%；但從生產(chǎn)企業(yè)購買，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用稅率為3%。

3 機械使用費

3.1 外購機械設(shè)備進項抵扣稅率為16%。

購買機械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。

3.2 租賃機械

3.2.1 租賃機械（只租賃設(shè)備），進項抵扣稅率為16%，3%。

租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為16%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用征收率為3%。

3.2.2 租賃機械（租賃設(shè)備+操作人員），進項抵扣稅率為10%。

4 臨時設(shè)施費

臨時設(shè)施費，進項抵扣稅率為16%。

工程項目發(fā)生的臨時設(shè)施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

5 水費

水費，進項抵扣稅率為10%、3%。

從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣10%的進項稅。

6 電費

電費，進項抵扣稅率為16%。

電網(wǎng)公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場業(yè)主的電表，應從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進項稅。

7 勘察勘探費用

勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。

勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。

8 工程設(shè)計費

工程設(shè)計費用，進項抵扣稅率為6%。

設(shè)計費支出可以抵扣進項稅。

9 檢驗試驗費

檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。

專業(yè)檢測機構(gòu)對樣本進行檢驗和試驗。

10 電話費

電話費，進項抵扣稅率為10%、6%。

電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務適用稅率為10%，增值電信服務適用稅率為6%。

員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。

11 郵遞費

郵遞費，進項抵扣稅率為6%。

快遞費可以抵扣進項稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。

12 報刊雜志

報刊雜志，進項抵扣稅率為10%。

圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發(fā)票。

13 汽油費、柴油費

汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為16%。

汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發(fā)票，需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發(fā)票。

14 供氣供熱費用

供氣供熱費用，進項抵扣稅率為10%。

一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為10%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。

15 廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。

公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。

16 中介機構(gòu)服務費

中介機構(gòu)服務費，進項抵扣稅率為6%。

聘請專業(yè)的咨詢、審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。

17 會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。

公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發(fā)票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發(fā)票，餐費的進項稅不能抵扣。

18 培訓費

培訓費，進項抵扣稅率為6%。

公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發(fā)票。

19 辦公用品

辦公用品，進項抵扣稅率為16%。

企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發(fā)票，從商場、超市或電商平臺購買，能取得增值稅專用發(fā)票。

20 勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為16%。

公司根據(jù)勞動法和國家有關(guān)勞動安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區(qū)別，如果是福利費就不得抵扣。

21 物業(yè)費

物業(yè)費，進項抵扣稅率為6%。

物業(yè)費可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實際發(fā)生的。

22 綠化費

綠化費，進項抵扣稅率為16%、10%。

為了美化辦公環(huán)境，自行購買綠色植物，適用稅率10%；如果是租用綠植的，適用稅率為16%。

23 房屋建筑費

房屋建筑物，進項抵扣稅率為10%、5%。

取得不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得時間。在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。

租賃不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得的時間，在2023年5月1日之后取得的，適用稅率為10%；在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。

24 利息支出及貸款費用

利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

25 銀行手續(xù)費

銀行手續(xù)費，進項抵扣稅率為6%。

辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票。

26 保險費

1)勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。

應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。備注：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

2)車輛保險和不動產(chǎn)保險進項抵扣稅率為6%、3%。

應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規(guī)模納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。

27 維修費

維修費，進項抵扣稅率為16%、10%。

修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設(shè)備的修理費為16%；而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是10%。

二、“營改增”各行業(yè)稅率及征收率一覽表

稅率

稅率（4種）：16%；10%；6%；0%。

1、稅率16%：

（1）提供加工、修理、修配勞務

（2）銷售或進口貨物（除適用10%的貨物外）

（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務

2、稅率10%：

（1）自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

（2）糧食、食用植物油

（3）國務院規(guī)定的其他貨物

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃、提供建筑服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎(chǔ)電信服務。

3、稅率6%

金融服務；增值電信服務；現(xiàn)代服務（租賃服務除外）；

提供生活服務；銷售無形資產(chǎn)；研發(fā)和技術(shù)服務；

信息技術(shù)服務；文化創(chuàng)意服務；物流輔助服務；

鑒證咨詢服務；廣播影視服務；商務輔助服務；

其他現(xiàn)代服務；文化體育服務；教育醫(yī)療服務；

旅游娛樂服務；餐飲住宿服務；居民日常服務；

其他生活服務。

4、零稅率

國際運輸服務；航天運輸服務；

向境外單位提供的完全在境外消費的相關(guān)服務；

財政局和國家稅務總局規(guī)定的其他服務；

納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外）。

征收率

征收率（2種）：3%；5%。

1、稅率3%

增值稅征收率統(tǒng)一為3%（財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外）建筑業(yè)老項目簡易征收率為3%；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、稅率5%

（1）銷售不動產(chǎn)：

1）一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額。

2）小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照 5% 的征收率計算應納稅額。

3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法的按照 5% 的征收率計稅。

4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照 5% 的征收率計算應納稅額。

5）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），按照 5% 的征收率計算應納稅額。

（2）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務：

1）一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額。

2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照 5% 的征收率計算應納稅額。

3）其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應按照 5% 的征收率計算應納稅額。

4）個人出租住房，應按照 5% 的征收率減按 1.5% 計算應納稅額。

（3）中外合作開采的原油、天然氣。

（說明：本文根據(jù)最新財稅政策整理修改，如有不當之處敬請批評指正?。?/p>

【第7篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

作為小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售額不超過10萬或者季度銷售額不超過30萬的都是可以在納稅的時候免征增值稅的,以下希望對你們有用：

當前針對小規(guī)模納稅人月銷售總額10萬元以下(含本數(shù))的,免交增值稅,且查賬征收的小規(guī)模納稅人按季度申報進行納稅,季度開票不超過30萬的免交增值稅;超過30萬的全額征稅。

個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,年應納稅所得額超過10萬元部分,按照35%征收個人所得稅.其中應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失,費用的扣除標準為42000元/年(3500元/月)。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同?

1.計稅方法:前者采用一般增值稅計稅方法,后者采用簡易計稅方法；

2.稅率和征收率方面:前者適用增值稅稅率,基本稅率為17%,實行扣除制.后者適用增值稅征收率為全額3%；

3.納稅申報周期:前者納稅申報是每月一次,而后者一般每季度一次；

4.增值稅專用發(fā)票方面:前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票,而后者不能,但可以請稅務局代開. 小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元免增值稅嗎?通過小編老師闡述的相關(guān)資料,學員們應該都清楚小規(guī)模納稅人企業(yè)月度銷售沒有超過10萬的都是可以不用繳納增值稅的,但是小規(guī)模納稅人企業(yè)還是需要依法進行零申報的,其他相關(guān)的資料歡迎你們來這里免費學習。

【第8篇】建筑業(yè)核定征收的所得稅稅率

西部地區(qū)“建筑”行業(yè)繼續(xù)享受核定征收，核定企業(yè)所得稅默認為2%

我國在中西部地區(qū)有很多大型建筑企業(yè)，其中又以風電，工程建設(shè)等企業(yè)最為主要，國家也是很支持，不僅國家支持，而部分地區(qū)對建筑類型的企業(yè)也是大力的支持，其中又以稅收方面為主，具體如下

一個建筑項目包含很多費用，首先肯定是我們的“項目介紹人生活費”。當我們做一個項目時最離不開的必須是我們的介紹人，往往我們的建設(shè)項目比較大，其中一個引進費用可能在幾百萬到幾千萬不等，我們的項目越大，費用肯定也會越高，至于“居間費”就會涉及到我們的發(fā)票問題，發(fā)票要么讓企業(yè)代扣代繳，要么居間人自己去稅局代開，假如按照1億元的居間費，居間人自己去代開的話需要繳納2000萬的稅費，而且年度還會進行匯算清繳，種種都是對居間人不友好的，很大程度的損失了自身的利潤

解決方法：在稅收洼地的稅局進行自然人代開，稅收洼地的稅局代開是按照個人經(jīng)營所得繳納稅費，年底的時候不會發(fā)生匯算清繳，不存在繳納二次稅費，而且在稅收洼地稅局代開稅率是非常低的，稅收洼地核定個人經(jīng)營所得稅為0.5％、增值稅1％、附加稅0.06％，總體稅負率為1.56％；

建筑行業(yè)還有一個解決的就是成本問題，企業(yè)成本在建筑行業(yè)也是一個不小的問題，一方面是上游的發(fā)票問題，還有一方面是自己產(chǎn)生的利潤問題，這時候我們就要享受稅收優(yōu)惠政策了 ，目前適用于建筑行業(yè)的政策如下：

增值稅：增值稅正常繳納，正常繳納后園區(qū)會把地方留存對的一部分稅費拿來扶持給企業(yè)，地方留存比例為50％，扶持比例是為地方留存部分30％——70％，增值稅節(jié)稅比例最高可達35％；

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅企業(yè)可以選擇自己申報，自己按照0.8％、0.9％、1.2％進行申報，然后反推出我們的成本，年底不足2％的部分補足2％即可！

享受政策的條件：我們只需要把稅費繳納在園區(qū)即可，怎么把稅費繳納在園區(qū)呢？我們在園區(qū)成立一家分公司，讓分公司去給我們拓展業(yè)務，這些都是可以的，我們稅收在洼地就能領(lǐng)取獎勵以及享受核定征收！

【第9篇】建筑業(yè)發(fā)票稅票稅率是多少

現(xiàn)在我們國家為了平衡國家的財政收入，我們國家每年都會對稅種、稅率進行一些適當?shù)母母?。那么大家知?023年建筑工程稅率是什么嗎？為了幫助大家更好的了解相關(guān)建筑工程知識，立迅財稅小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，希望對您有所幫助。添加wx:gzlixun9527

一、2023年建筑工程稅率

在2023年我們國家實施更大規(guī)模的減稅降費和加大支出力度，實施減稅降費方面，實施增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)的現(xiàn)行稅率從16%降為13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)從現(xiàn)行的10%的稅率降至9%，確保6%稅率一檔不變。

二、稅率是什么

稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

以上就是本次立迅財稅小編為大家分享的2023年建筑工程稅率是多少的相關(guān)知識，我們國家的建筑行業(yè)的稅率在2023年被降到了9%。希望我的回答對你有幫助！如果您情況比較復雜，立迅財稅也提供高級顧問在線咨詢服務，歡迎你咨詢立迅財稅高級顧問180-263-805-87

【第10篇】建筑業(yè)增值稅稅率2023

分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。

1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。

1.2 分包商為一般納稅人

1.2.1 專業(yè)分包，進項抵扣稅率為9%。

1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為9%。

1.2.3 清包工

（1）清包工（分包方采取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。

（2）清包工（分包方采取一般計稅），進項抵扣稅率為9%。

工程物資

工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是13%，但也有一些特殊情況：

2.1 木材及竹木制品，進項抵扣稅率為9%、13%。

屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹，取得的發(fā)票可能會是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為9%；而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是13%。

2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為13%、3%。

購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡易征收，征收率為3%。

2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為13%、3% 。

在商貿(mào)企業(yè)購買的適用稅率是13%；但從生產(chǎn)企業(yè)購買，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用稅率為3%。

機械使用費

3.1 外購機械設(shè)備進項抵扣稅率為13%。

購買機械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。

3.2 租賃機械

3.2.1 租賃機械（只租賃設(shè)備），進項抵扣稅率為13%，3%。

租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為13%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用征收率為3%。

3.2.2 租賃機械（租賃設(shè)備 操作人員），進項抵扣稅率為9%。

臨時設(shè)施費

臨時設(shè)施費，進項抵扣稅率為13%。

工程項目發(fā)生的臨時設(shè)施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

水費

水 費，進項抵扣稅率為9%、3%。

從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣9%的進項稅。

電費

電費，進項抵扣稅率為13%。

電網(wǎng)公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場業(yè)主的電表，應從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進項稅。

勘察勘探費用

勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。

勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。

工程設(shè)計費

工程設(shè)計費用，進項抵扣稅率為6%。

設(shè)計費支出可以抵扣進項稅。

檢驗試驗費

檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。

專業(yè)檢測機構(gòu)對樣本進行檢驗和試驗。

電話費

電話費，進項抵扣稅率為9%、6%。

電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務適用稅率為9%，增值電信服務適用稅率為6%。

員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。

郵遞費

郵遞費，進項抵扣稅率為6%。

快遞費可以抵扣進項稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。

報刊雜志

報刊雜志，進項抵扣稅率為9%。

圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發(fā)票。

汽油費、柴油費

汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為13%。

汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發(fā)票，需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發(fā)票。

供氣供熱費用

供氣供熱費用，進項抵扣稅率為9%。

一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為9%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。

廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。

公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。

中介機構(gòu)服務費

中介機構(gòu)服務費，進項抵扣稅率為6%。

聘請專業(yè)的咨詢、審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。

會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。

公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發(fā)票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發(fā)票，餐費的進項稅不能抵扣。

培訓費

培訓費，進項抵扣稅率為6%。

公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發(fā)票。

辦公用品

辦公用品，進項抵扣稅率為13%。

企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發(fā)票，從商場、超市或電商平臺購買， 能取得增值稅專用發(fā)票。

勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為13%。

公司根據(jù)勞動法和國家有關(guān)勞動安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區(qū)別，如果是福利費就不得抵扣。

物業(yè)費

物業(yè)費，進項抵扣稅率為6%。

物業(yè)費可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實際發(fā)生的。

綠化費

綠化費，進項抵扣稅率為13%、9%。

為了美化辦公環(huán)境，自行購買綠色植物，適用稅率9%；如果是租用綠植的，適用稅率為13%。

房屋建筑費

房屋建筑物，進項抵扣稅率為9%、5%。

自2023年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照分2年抵扣尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：

不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%

利息支出及貸款費用

利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

銀行手續(xù)費

銀行手續(xù)費，進項抵扣稅率為6%。

辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票。

保險費

1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。

應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。備注：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

2、車輛保險和不動產(chǎn)保險進項抵扣稅率為6%、3%。

應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規(guī)模納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。

維修費

維修費，進項抵扣稅率為13%、9%。

修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設(shè)備的修理費為13%；而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是9%。

附 2023年最新增值稅稅率表，5月1日起執(zhí)行！

【第11篇】2023建筑業(yè)增值稅稅率

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項業(yè)務中，可能涉及到建筑服務，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務；可能有一般項目，也可能有適用簡易征收的項目；可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。

10%→9%

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局海關(guān)總署公告2023年第39號）

建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率。

包括：各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。

包括：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

建筑服務增值稅計稅方法分為一般計稅和簡易計稅，簡易計稅按3%征收率計稅，一般計稅自2023年4月1日起按9%稅率計稅。

1、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率；

2、（一般納稅人的簡易征收）建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率：

01.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

02.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

03.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

04.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設(shè)備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

提供建筑服務的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務，適用稅率6%。

又如，工程勘察勘探服務，屬于現(xiàn)代服務中的研發(fā)和技術(shù)服務；開發(fā)票的時候，應該是：*研發(fā)和技術(shù)服務*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務的6%稅率。

再如，工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務中的鑒證咨詢服務；開發(fā)票的時候，應該是：*鑒證咨詢服務*工程造價鑒證，也是適用于鑒證服務的6%稅率。

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【第12篇】建筑業(yè)勞務增值稅稅率

“輕稅小?！睂Ｗ⒍悇栈I劃五年，園區(qū)招商。

未來建筑工人可能大多數(shù)都會被智能化取代，但是就目前而言一項工程的開展，離不開建筑勞務工人，建筑勞務在工程中的占比大概在30%左右。由于工人多數(shù)是零散的農(nóng)民工，其流動性是很大的，通常都是由包工頭聯(lián)系組織。這種情況就會導致分包方在支出勞務成本無法獲取到成本票。

現(xiàn)在已有十多個省取消了施工資質(zhì)，改為了備案制，其原因就是因為建筑勞務的流動性太大了。因其流動性大，所以個體戶的成立不是必定要求成立在業(yè)務發(fā)生地，在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)注冊個體戶，以個體戶的名義承接業(yè)務，可申請核定征收。

用個體戶的名義承接業(yè)務對于分包方和包工頭都有好處

分包方：可正常獲取成本票，也不用做虛列人頭這些操作，社保這些也不用擔心。

包工頭：可以正常開出票據(jù)給發(fā)包方，可以節(jié)約80%的個稅，后面也能更好的承接業(yè)務。

在稅收園區(qū)成立個體戶申請核定征收，個人經(jīng)營所得稅稅率0.6%—1.2%，商貿(mào)行業(yè)0.6%、建筑行業(yè)0.9%、服務行業(yè)1.2%。開票不超過500萬的小規(guī)模個體戶開普票還可免征增值稅，以及稅中稅的附加稅同樣免征。

個體戶核定征收，不只是適用自然人。對于企業(yè)所得稅有壓力的納稅人同樣適用，通過拆分部分業(yè)務，交由個體戶進行開展，由個體戶為公司做服務或者采購都可以解決公司因為隱性支出無法獲取成本票的尷尬處境。個體戶無需考慮進項問題，沒有25%的企業(yè)所得稅，沒有20%的分紅稅，繳納個人經(jīng)營所得稅就可完稅，完稅后的資金也可自由分配。

【第13篇】建筑業(yè)服務增值稅稅率

建筑業(yè)涉及到的稅率是比較復雜的。一般納稅人有基本的稅率，在特殊的情況下也可以選擇簡易征收，小規(guī)模納稅人有征收率 。在一項業(yè)務中，可能涉及到建筑服務，也可能涉及到其他現(xiàn)代服務；可能有一般項目，也可能有適用簡易征收的項目；可能涉及到混合銷售，也涉及到兼營，因此納稅人要注意區(qū)分各種情況下稅率的選擇。

9%稅率：建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率。

2023年，建筑業(yè)也加入了“營改增”的大軍，3年來，實現(xiàn)了稅率從11%到9%的轉(zhuǎn)變。對于建筑業(yè)的一般納稅人來說，提供建筑服務一般都是適用9%的稅率的。

建筑服務，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

凡是建筑業(yè)一般納稅人簽署合同是屬于這個范圍內(nèi)的，一般適用9%的稅率

3%稅率：小規(guī)模納稅人的征收率和一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。

不止是建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人采用的是3%的征收率，其他行業(yè)的小規(guī)模納稅人大部分也是3%的征收率。因此，這是一個普適性的規(guī)則。

但對于建筑業(yè)的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能采用3%的征收率。這些情況，就是一般納稅人的簡易征收。

最典型的幾個簡易征收是：

1.以清包工方式提供的建筑服務；

2.為甲供工程提供的建筑服務；

3.為建筑工程老項目提供的建筑服務；

4.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅；

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對每一個項目的，有的項目符合簡易計稅方法，可以選擇簡易計稅，有的不符合，就要選擇一般計稅。但是，同一個施工項目，不可以同時選擇一般計稅和簡易計稅！此外，簡易計稅一經(jīng)選擇，原則上就36個月不得變更了。

6%稅率：提供的服務大類不是建筑業(yè)，可能是現(xiàn)代服務、鑒證服務等。

在提供建筑服務的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務。比如，工程設(shè)計、工程勘察勘探服務、工程監(jiān)理等，這些服務要特別注意其所屬于的類別。因為從2023年1月1日開始，納稅人開票的時候，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面上。因此，要注意正確的匹配。

比如，工程設(shè)計，是屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)意服務；開發(fā)票的時候，應該是：*設(shè)計服務*工程設(shè)計，適用現(xiàn)代服務的6%稅率。

又如，工程勘察勘探服務，屬于現(xiàn)代服務中的研發(fā)和技術(shù)服務；開發(fā)票的時候，應該是：*研發(fā)和技術(shù)服務*工程勘察勘探；適用現(xiàn)代服務的6%稅率。

再如，工程造價鑒證屬于現(xiàn)代服務中的鑒證咨詢服務；開發(fā)票的時候，應該是：*鑒證咨詢服務*工程造價鑒證，也是適用于鑒證服務的6%稅率。

因此，分清服務的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率

13%：銷售貨物提供應稅勞務

現(xiàn)在13%的稅率一般是涉及銷售或者進口貨物，提供加工修理修配勞務，有形動產(chǎn)租賃服務，是17%的稅率降檔而來，也是傳統(tǒng)的增值稅稅率。但是建筑行業(yè)在采購材料，或者混合銷售時，也是有可能出現(xiàn)這個稅率的。

所以，需要區(qū)分情況來處理。

還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

舉個例子

一般納稅人建筑企業(yè)a公司，簽訂了一個1000萬的建筑工程合同。其中，需要自行采購材料，進行設(shè)備租賃等。向一般納稅人購進金額為500萬，向小規(guī)模納稅人購進材料等的金額為100萬，a公司對該工程選擇一般計稅方法，那么a公司可能會涉及到的稅率有：

1. 建筑業(yè)的銷項稅，稅率10%：1000*10%=100萬，

2. 從一般納稅人處采購材料，機械設(shè)備租賃，進項稅率13%：500*13%=65萬，

3. 從小規(guī)模納稅人處采購，進項稅率為3%：100*3%=3萬元。

增值稅=100-65-3=32萬

那么這里就涉及到了10%，13%和3%的稅率。

綜上，建筑業(yè)企業(yè)在具體的工程項目中，要根據(jù)不同的事項，來選擇不同的稅率。一般納稅人還要考慮項目是適用一般納稅還是簡易征收。

【第14篇】建筑業(yè)進項稅稅率

分包工程支出

分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。

1.1 分包商為小規(guī)模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。

1.2 分包商為一般納稅人

1.2.1 專業(yè)分包，進項抵扣稅率為9%。

1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為9%。

1.2.3 清包工

（1）清包工（分包方采取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。

（2）清包工（分包方采取一般計稅），進項抵扣稅率為9%。

工程物資

工程物資，由于工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發(fā)票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是13%，但也有一些特殊情況：

2.1 木材及竹木制品，進項抵扣稅率為9%、13%。

屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹，取得的發(fā)票可能會是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為9%；而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，適用稅率一般是13%。

2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為13%、3%。

購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%；但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土，就可以選擇簡易征收，征收率為3%。

2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為13%、3% 。

在商貿(mào)企業(yè)購買的適用稅率是13%；但從生產(chǎn)企業(yè)購買，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收，適用稅率為3%。

機械使用費

3.1 外購機械設(shè)備進項抵扣稅率為13%。

購買機械設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。

3.2 租賃機械

3.2.1 租賃機械（只租賃設(shè)備），進項抵扣稅率為13%，3%。

租賃設(shè)備，一般情況下適用稅率為13%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用征收率為3%。

3.2.2 租賃機械（租賃設(shè)備+操作人員），進項抵扣稅率為9%。

臨時設(shè)施費

臨時設(shè)施費，進項抵扣稅率為13%。

工程項目發(fā)生的臨時設(shè)施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

水費

水費，進項抵扣稅率為9%、3%。

從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣9%的進項稅。

電費

電費，進項抵扣稅率為13%。

電網(wǎng)公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣；租賃房屋和施工現(xiàn)場業(yè)主的電表，應從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票，抵扣進項稅。

勘察勘探費用

勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。

勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。

工程設(shè)計費

工程設(shè)計費用，進項抵扣稅率為6%。

設(shè)計費支出可以抵扣進項稅。

檢驗試驗費

檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。

專業(yè)檢測機構(gòu)對樣本進行檢驗和試驗。

電話費

電話費，進項抵扣稅率為9%、6%。

電信業(yè)適用兩檔稅率，基礎(chǔ)電信服務適用稅率為9%，增值電信服務適用稅率為6%。

員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。

郵遞費

郵遞費，進項抵扣稅率為6%。

快遞費可以抵扣進項稅，建議采用月結(jié)方式結(jié)算，較易取得增值稅專用發(fā)票。

報刊雜志

報刊雜志，進項抵扣稅率為9%。

圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發(fā)票。

汽油費、柴油費

汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為13%。

汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發(fā)票，需要統(tǒng)一辦理加油卡，在加油后憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發(fā)票。

供氣供熱費用

供氣供熱費用，進項抵扣稅率為9%。

一般情況下，可以從供熱企業(yè)拿到稅率為9%的增值稅專用發(fā)票；供熱企業(yè)向居民免征增值稅，不能抵扣。

廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。

公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。

中介機構(gòu)服務費

中介機構(gòu)服務費，進項抵扣稅率為6%。

聘請專業(yè)的咨詢、審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。

會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。

公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發(fā)票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發(fā)票，餐費的進項稅不能抵扣。

培訓費

培訓費，進項抵扣稅率為6%。

公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發(fā)票。

辦公用品

辦公用品，進項抵扣稅率為13%。

企業(yè)的辦公用品支出，也是成本費用中比較經(jīng)常發(fā)生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發(fā)票，從商場、超市或電商平臺購買，能取得增值稅專用發(fā)票。

勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為13%。

公司根據(jù)勞動法和國家有關(guān)勞動安全規(guī)程，用于改善公司生產(chǎn)人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業(yè)病等各種技術(shù)、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區(qū)別，如果是福利費就不得抵扣。

物業(yè)費

物業(yè)費，進項抵扣稅率為6%。

物業(yè)費可以索要增值稅專用發(fā)票抵扣，但必須是公司實際發(fā)生的。

綠化費

綠化費，進項抵扣稅率為13%、9%。

為了美化辦公環(huán)境，自行購買綠色植物，適用稅率9%；如果是租用綠植的，適用稅率為13%。

房屋建筑費

房屋建筑物，進項抵扣稅率為9%、5%。

取得不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得時間。

在2023年5月1日到2023年3月31日取得的，適用稅率為10%（2023年5月1日-2023年4月30日稅率為11%），公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；

在2023年4月1日之后取得的，適用稅率為9%，不再分2年抵扣（此前尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣）；

在2023年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率。

租賃不動產(chǎn)，要區(qū)分對方不動產(chǎn)取得的時間，具體適用稅率方法同上。

利息支出及貸款費用

利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。

貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

銀行手續(xù)費

銀行手續(xù)費，進項抵扣稅率為6%。

辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票。

保險費

1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。

應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。備注：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

2、車輛保險和不動產(chǎn)保險進項抵扣稅率為6%、3%。

應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規(guī)模納稅人處取得）的增值稅專用發(fā)票，進行進項稅額抵扣。

維修費

維修費，進項抵扣稅率為13%、9%。

修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設(shè)備的修理費為13%；而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是9%。

各行業(yè)稅率及征收率一覽表

1、稅率

稅率（4種）：13%；9%；6%；0%。

1、稅率13%

（1）提供加工、修理、修配勞務

（2）銷售或進口貨物（除適用10%的貨物外）

（3）提供有形動產(chǎn)租賃服務

2、稅率9%

（1）自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

（2）糧食、食用植物油

（3）國務院規(guī)定的其他貨物

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

（5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃、提供建筑服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎(chǔ)電信服務。

3、稅率6%

金融服務；增值電信服務；現(xiàn)代服務（租賃服務除外）；

提供生活服務；銷售無形資產(chǎn)；研發(fā)和技術(shù)服務；

信息技術(shù)服務；文化創(chuàng)意服務；物流輔助服務；

鑒證咨詢服務；廣播影視服務；商務輔助服務；

其他現(xiàn)代服務；文化體育服務；教育醫(yī)療服務；

旅游娛樂服務；餐飲住宿服務；居民日常服務；

其他生活服務。

4、零稅率

國際運輸服務；航天運輸服務；

向境外單位提供的完全在境外消費的相關(guān)服務；

財政局和國家稅務總局規(guī)定的其他服務；

納稅人出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外）。

2、征收率

征收率（2種）：3%；5%。

1、稅率3%

增值稅征收率統(tǒng)一為3%（財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外）建筑業(yè)老項目簡易征收率為3%；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%；

納稅人銷售舊貨、小規(guī)模納稅人（不含其他個人）以及符合規(guī)定的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅。

2、稅率5%

（1）銷售不動產(chǎn)：

1）一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額；

2）小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照 5% 的征收率計算應納稅額；

3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法的按照 5% 的征收率計稅；

4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照 5% 的征收率計算應納稅額；

5）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），按照 5% 的征收率計算應納稅額。

（2）不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務：

1）一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照 5% 的征收率計算應納稅額；

2）小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照 5% 的征收率計算應納稅額；

3）其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應按照 5% 的征收率計算應納稅額。

4）個人出租住房，應按照 5% 的征收率減按 1.5% 計算應納稅額。

（3）中外合作開采的原油、天然氣。

（說明：以上根據(jù)最新財稅政策整理修改，如有不當之處敬請批評指正?。?/p>

來源：北京國稅、廣聯(lián)達造價圈、中國政府網(wǎng)等

【第15篇】建筑業(yè)發(fā)票稅率3.32和1.81

開勞務發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票的區(qū)分關(guān)鍵在于應稅項目的填寫不同，開具的發(fā)票種類不同以及適用的稅率不同。開勞務發(fā)票的注意事項主要是對個人所得稅的計算要準確，如自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。

一、

怎樣區(qū)分開勞務發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票

開勞務發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票的區(qū)分如下：

1.勞務發(fā)票指服務業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務應稅項目寫明的是提供勞動。個人到稅務機關(guān)開具勞務發(fā)票，是個人主動到稅務機關(guān)納稅同時稅務機關(guān)給予開具發(fā)票，憑發(fā)票就可到支付單位領(lǐng)取報酬。而單位到稅務機關(guān)開具勞務發(fā)票，也是幫付出勞務的個人來開票，納稅義務人還是付出勞務而收到報酬的個人。

2.建筑業(yè)發(fā)票：凡從事建筑業(yè)應稅勞務的單位和個人在收取工程款項時，必須開具稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的《建筑業(yè)發(fā)票》?！督ㄖI(yè)發(fā)票》按照使用對象不同分為《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開）》和《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》兩種。建筑業(yè)自開發(fā)票由自開票納稅人領(lǐng)購和開具;建筑業(yè)代開發(fā)票由稅務機關(guān)代開，非稅務機關(guān)以其他單位不得代開《建筑業(yè)發(fā)票》。

二、

開勞務發(fā)票的注意事項

開勞務發(fā)票要注意如下事項：

1.自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得申請代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。

2.勞務報酬所得每次收入未超過800元的，由于計算預扣預繳時“勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算”，所以應預扣預繳個人所得稅稅額為0。0并不代表不需要申報。

3.勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

三、

怎樣開勞務發(fā)票

開勞務發(fā)票的步驟如下：

1.納稅人到主管稅務機關(guān)辦稅服務大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一份并提供資料。

2.稅務機關(guān)承諾時限提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結(jié)。

3.稅務機關(guān)采取“先繳稅、后開發(fā)票”辦法，普遍采用一窗式服務，即，一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項。

【第16篇】建筑業(yè)增值稅稅率

建筑行業(yè)13%，9%，6%的增值稅稅率還沒搞清楚?難怪老板總說稅負高

建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復雜的，因為不僅僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個產(chǎn)業(yè)鏈。同時，建筑業(yè)企業(yè)類型復雜，服務主體多樣化，提供的服務名目繁多，不認真加以區(qū)分，容易產(chǎn)生混淆。

在服務主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個是使用增值稅的9%稅率，另一個是使用3%的征收率;在服務項目上，既有建筑服務，也還可能涉及到其他的技術(shù)服務，還有些有形動產(chǎn)租賃的服務，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。

自從2023年進行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應的影響。因此，對于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。

一、 增值稅稅率的變化及其對建筑業(yè)的影響

在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。

2023年5月1日，對建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對應的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時貨物采購的稅率，也隨之降低了。

2023年4月1日，在進一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進一步由10%降為了9%。此時，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對建筑業(yè)的材料采購進項，也產(chǎn)生了一定的影響。

隨著減稅并檔的進一步推進，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結(jié)合上下游全產(chǎn)業(yè)鏈來進行全面的分析。

二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率

9%的稅率

9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。

適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務是指建筑服務。包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

納稅人在簽訂合同的時候，一定要看清服務范圍是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值稅簡易計稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。

增值稅計稅方法

(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務，那就是適用3%的征收率。

(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計稅。

這些情形比較多，需要納稅人主動關(guān)注，是否符合相應的條件。一般這些項目對應的進項較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對納稅人稅負的平衡。

一般納稅人適用簡易征收的情形

6%的稅率

一般來說在建筑服務當中可能還會涉及到一些輔助的服務，如果這些服務是屬于現(xiàn)代服務或者鑒證服務的類別，那么就會適用6%的稅率。所以在提供建筑服務的時候，要特別注意所涉及到的服務類別。

6%稅率適用項目

比如工程設(shè)計服務、文化創(chuàng)意服務、工程勘察勘探服務、研發(fā)和技術(shù)服務及咨詢服務等類現(xiàn)代服務行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。

13%的稅率

13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應稅勞務對應的稅率。建筑服務當中可能會涉及到購進原材料，提供加工修理修配勞務或者有形動產(chǎn)租賃服務，都可能會涉及到這個稅率。

13%稅率適用項目

此外，還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

三、從案例解析看建筑業(yè)稅收籌劃的方向

下面通過一個案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。

案例：老王有個建筑公司abc, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老王向一般納稅人x公司采購了主料、并租賃了設(shè)備，不含稅價格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人y公司采購了輔料200萬。同時請w公司來做了一個工程設(shè)計，不含稅價為100萬。因此，老王的這些業(yè)務可能涉及到的增值稅稅率有：

一般納稅人的銷項稅：1500*9%=135萬

向一般納稅人采購的進項：500*13%=65萬

向小規(guī)模納稅人采購進項：200*3%=6萬

工程設(shè)計的進項：100*6%=6萬

增值稅=135-65-6-6=58萬

在此例當中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務納稅人6%的稅率。

同時我們做進一步的細化分析：

1. 供應商的選擇

如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進項就會變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進項。

因此，在可以選擇的時候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進行上游供應鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應商的，那么可以在進行價格測算后，進行重新議價，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。

2.分清稅率，享受優(yōu)惠

由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時，要注意可以運用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達現(xiàn)場，工商注冊及稅務事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。

比如一家外地的設(shè)計公司想要享受稅收政策，則可以先在園區(qū)內(nèi)注冊(不用實體入駐)一家分公司，主公司通過業(yè)務分流的方式，一部分的業(yè)務利潤由園區(qū)內(nèi)分公司進行繳納稅款，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

有限公司(一般納稅人)：

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持

個人獨資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：

小編為大家介紹湖北和上海兩個園區(qū)政策。在湖北和上海園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，以個人獨資企業(yè)承接業(yè)務對應享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策情況怎樣呢?

湖北園區(qū)：(營改增現(xiàn)代服務行業(yè))小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，(生產(chǎn)經(jīng)營所得)個人所得稅可以申請核定征收，個人所得稅稅率0.5%-2.1%;

上海園區(qū)：營改增現(xiàn)代服務行業(yè)和商貿(mào)行業(yè)都可以成立個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，享受個稅核定征收政策。

服務行業(yè)個稅核定征收0.5%~3.1%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

商貿(mào)行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

四、 總結(jié)

建筑業(yè)企業(yè)的增值稅稅率相對比較復雜。企業(yè)要搞清每個稅率和征收率所對應的項目，才能有的放矢。在實際的業(yè)務中，要注意供應商的選擇，稅率的劃分和簡易計稅的選擇。針對企業(yè)的自身情況，進行相關(guān)的稅收測算，采取針對性的措施，才能合理節(jié)稅。