一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票嗎

1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人是增值稅中對納稅人的劃分；小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅中對市場主體的劃分，增值稅中的一般納稅人、小規(guī)模納稅人與小型微利企業(yè)之間沒有對應關系。

某企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元），如企業(yè)全年應稅銷售額超過500萬元，為增值稅一般納稅人；如全年應稅銷售額不超過500萬元，為小規(guī)模納稅人。

2、年應稅銷售額不超過500萬元，會計核算健全，可以選擇登記為一般納稅人，也可以選擇登記為小規(guī)模納稅人。

如：某工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額480萬元（含稅），會計核算健全，可以申請一般納稅人資格，其銷售對象主要是最終消費者，對增值稅專用發(fā)票無特別要求，購進金額（含稅）390萬元。

（1）如選擇小規(guī)模納稅人，適用3%征收率，不能抵進項。

應納增值稅=480/1.03*0.03=13.98萬元

（2）如選擇一般納稅人，適用13%稅率，可以抵進項。

應納增值稅=（480-390）/1.13*0.13=10.35萬元

在這種條件下，由于進項較多，增值率較低，選擇一般納稅人稅負較低；反之，進項較少，增值率較高，選擇小規(guī)模納稅人稅負較低。

3、在2023年12月31日前，一般納稅人符合條件可以選擇轉登記為小規(guī)模納稅人，目前暫無該政策的延續(xù)。也就是說，一般納稅人不能轉登記為小規(guī)模納稅人。

【第2篇】一般納稅人費用發(fā)票都是哪幾種

認定標準

一般納稅人

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

tips

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

tips

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。

區(qū)別

計稅方式不同

一般納稅人

適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。）

小規(guī)模納稅人

適用簡易計稅方法。

一般計稅方法的應納稅額

#指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

#應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

舉個栗子：

# 一般納稅人a #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，

當月購進貨物80萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。

銷項稅額=100×13%=13萬元

進項稅額=80×13%=10.4萬元

應納稅額=13-10.4=2.6萬元

簡易計稅方法的應納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

#應納稅額計算公式：

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

舉個栗子：

# 一般納稅人b #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），當月購進貨物80萬元（不含稅）。

應納稅額=100×3%=3萬元

稅率和征收率不同

一般納稅人

適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。

小規(guī)模納稅人

適用增值稅征收率3%、5%。

增值稅納稅期限不同

一般納稅人

以月為納稅期限，特殊情況除外。

小規(guī)模納稅人

可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經選定，一個會計年度內不得變更。

增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人

銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。

小規(guī)模納稅人

銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務機關代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

賬務處理不同

一般納稅人

應當在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。

小規(guī)模納稅人

只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅外的明細科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應計入相關資產成本或費用，不通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算。

小規(guī)模納稅人是否可轉為一般納稅人？

當然是可以的，主要有以下兩種方式：

一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自愿申請認定為一般納稅人。

二是被動申請，如果納稅人在連續(xù)的12個月內的銷售收入達到一定的標準（不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數百萬不等），就必需去申請認定為一般納稅人。

那么一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人嘛？

這個目前是不可以的。

注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者9個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還，或者農產品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第3篇】發(fā)票納稅人識別號是什么

日常工作中，會計經常會給單位的職工報銷一些費用，報銷費用的時候就會涉及到發(fā)票和收據，哪些發(fā)票不能報銷呢？會計在收到這些費用發(fā)票的時候，要注意哪些問題？

下面就一起來看看有哪幾種發(fā)票不能被報銷吧！

1、納稅人識別號出錯

發(fā)票中的納稅人識別號是經常會出現錯誤的情況，因為納稅人識別號都是比較長的一大串的數字，假如財務人不仔細對比、檢查就會容易出錯。因此一定要事先應核對好發(fā)票上的納稅人識別號，這類的發(fā)票是不能夠進行報銷、入賬的。

2、企業(yè)名頭出錯

其次，經常會有把企業(yè)名頭寫錯的情況，比如說漏寫、填寫錯了、只寫簡稱等都是錯誤的表現。所以，企業(yè)在開具發(fā)票的時候，在填寫過程中一定要注意好發(fā)票企業(yè)名頭的問題，只寫簡稱是不行的，必須要具體寫上企業(yè)的全名，作為財務人的你，必須要按照規(guī)定要求進行填寫企業(yè)名頭，并且仔細檢查好，假如企業(yè)名頭出錯了，這類發(fā)票同樣是不能夠報銷的。

3、不按規(guī)定蓋章

蓋章在開具發(fā)票過程中是一個相當重要的環(huán)節(jié)，作為財務人一定不能夠有任何的敷衍和馬虎。不過偏偏有部分的財務人存在著這樣的誤區(qū)，以為但凡涉及到經濟、財務的，只蓋財務專用印章就可以了，但其實這種想法是錯誤的。

要知道，發(fā)票蓋章、該什么印章都是非常嚴謹的事情，對于發(fā)票只蓋財務章、沒有蓋發(fā)票專用章、財務章和發(fā)票專用章一起加蓋的都屬于不合規(guī)的發(fā)票，這類發(fā)票是不能夠報銷的，一定要注意好!

4、發(fā)票信息不全

一般情況下，在開具發(fā)票的時候，發(fā)票上相對應的信息都需要如實進行填寫，如果發(fā)現有部分的欄目填寫不全、填寫不清晰的，作為財務人完全可以進行拒收，或者要求對方重新填寫清楚信息。假如發(fā)票上出現有臨時修改信息等情況，需及時通知開票負責人。

財務收到發(fā)票時，首先要避免的幾種簡單問題，你注意到了嗎？

1、注意公司基本信息是否正確

收到發(fā)票時，首先要注意公司基本信息是否出錯。每次員工遞交發(fā)票時，常見發(fā)票問題是：公司名稱信息開錯了；信用代碼信息開錯了；公司地址、銀行賬號等信息開錯了。

會計收到發(fā)票后，需要對公司基本信息進行認真核對。從一開始注意發(fā)票上的公司基本信息非常有必要，能夠盡量避免后面重復核查的風險。

2、注意發(fā)票內容是否移位嚴重

多年以前，專用發(fā)票進行認證抵扣，需要使用專用掃描儀對著密碼區(qū)進行掃描，假設密碼區(qū)出格了，則開票信息是不能識別的。但目前這種方式已經不再沿用。

紙質發(fā)票是開票內容的載體，沒有相關官方政策文件出臺的前提下，發(fā)票仍然不能移位嚴重。

3、注意經濟內容及發(fā)票項目名稱是否對應

這里說的經濟內容與企業(yè)實際業(yè)務支持項目相對應；而項目名稱與發(fā)票實際所開內容相對應。會計收到發(fā)票后，需注意兩者是否對應。如果相對應，則這是實際業(yè)務支出的真實情況。如果不一致，也就是虛開發(fā)票的現象。

假設經濟內容涉及的金額比較小，如果員工實在拿不到發(fā)票，多數公司會計會讓員工以“替票”的方式來填補。也就是小額替票，這種現象在國內還是十分普遍的。但是涉及到大額的經濟內容，作為會計人員，一定要嚴格把關，否則容易讓企業(yè)陷入稅務風波。

以上就是小編給大家介紹的發(fā)票的報銷知識，但凡與企業(yè)經濟活動相關的，都會離不開發(fā)票，發(fā)票報銷知識一定要了解！關注悅報銷，了解更多發(fā)票報銷知識！原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1207964.html

【第4篇】一般納稅人發(fā)票認證流程

本文目錄

公司應如何辦理普通發(fā)票，申請需要什么資料？

對公賬戶一般戶開戶需要什么資料？

我想注冊一個水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請問怎么去注冊，需要那些材料？

公司應如何辦理普通發(fā)票，申請需要什么資料？

您好。普通發(fā)票：納稅人因業(yè)務量變化等原因，對其使用的發(fā)票種類、數量、版本限額提出調整申請，稅務機關對其提出的申請進行受理審核、調查、審批，并根據審批結果進行調整。資料如下：

一、納稅人應提供主表、份數《納稅人領購發(fā)票票種核定變更申請表》，1份二、納稅人應提供資料1．發(fā)票領購簿2．經辦人的身份證明增值稅專用發(fā)票：新認定為增值稅一般納稅人的防偽稅控企業(yè)，可以在認定的同時申請專用發(fā)票最高開票限額，防偽稅控企業(yè)已申請專用發(fā)票最高開票限額的，可以根據生產經營實際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請，主管稅務機關按照相關規(guī)定，對其申請受理、調查、許可。資料如下：

一、納稅人應提供主表、份數1．《稅務行政許可申請表》，1份2．《增值稅防偽稅控發(fā)票領購及最高開票限額核定申請審批表》，3份四、納稅人應提供資料1、書面申請報告；

2、發(fā)票專用章印模3、單筆銷售業(yè)務、單臺設備銷售合同及其復印件和履行合同的證明材料；

4、經辦人身份證明。具體建議聯系主管稅務機關確認。

對公賬戶一般戶開戶需要什么資料？

對公賬戶一般戶開戶需要資料如下：

（一）營業(yè)執(zhí)照正本、副本（當年新成立企業(yè)只需提供正本）；（二）組織機構代碼證正本；（三）稅務登記證正本；（四）基本存款賬戶編號（如果企業(yè)的基本存款賬戶是在取消前開立的,則開立一般賬戶 時需提供基本存款賬戶開戶許可證）；（五）法定代表人或單位負責人身份證；上述資料需同時提供原件及a4紙復印件各一份，并提供單位預留簽章。（六）非法人代表本人辦理的，需提供經辦人身份證及法人代表委托授權書，需加蓋單 位公章和法人簽字。（七）開戶證明 開戶證明視開戶原因來定：存款人因向銀行借款需要的，應出具借款合同；存款 人因其他結算需要，應出具有關證明。

擴展資料：

公司對公帳戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。 其中： 基本賬戶 一個公司只能開一個。 其他的 例如：一般賬戶，一個公司可以根據業(yè)務需要開立多個，沒有數量限制。

人民銀行的賬戶管理規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但是可以開立多個一般賬戶，如果另外還要開一個可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門用處，那么你可以在該行申請辦理一個專用賬戶也是可以取款的。

我想注冊一個水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請問怎么去注冊，需要那些材料？

開公司首先肯定是去辦理營業(yè)執(zhí)照。注冊水電專業(yè)作業(yè)公司需要的材料有：法定代表人、財務、監(jiān)事的身份證原件，有股東也要股東身份證，公司章程、經營場所的地址證明文件（房產證復印件、購房合同或者租賃合同等，村委小區(qū)開的證明也可以），還有5-10個公司名稱等。

注冊公司的一般流程包括：

1、進行公司名稱核名；

2、核名通過后申辦營業(yè)執(zhí)照；

3、拿到營業(yè)執(zhí)照后，去已經備案的刻章點刻章；

4、到稅務部門備案登記；

5、到銀行開立基本戶。

在裝修時有些大型的水電改造工程是需要公司有一定的資質的，你辦照的時候可以咨詢一下工商局或者住建委看要不要辦理。

【第5篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少

納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標準是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人的征收率

小規(guī)模納稅人不應用增值稅稅率,應用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應納稅額=銷售價格*0.20+總噸數*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應納稅額(現在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關。

以上就是有關小規(guī)模納稅人的征收率相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：哪吒

【第6篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結兩個事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？

2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個兩個問題，來給大家詳細聊一下。需要說明的是，本文內容為學習政策的理解總結，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據，實際的開票、納稅、申報等事宜，仍需以稅務局的口徑和要求為準。

先來看第一個問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據國家稅務總局公告2023年第1號的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的，可以對部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。

從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項可能存在一些爭議：

比如開的專票是不是計入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個人的理解如下，供大家參考：

當然，也有聲音認為，專票只能開3%，或者專票可以不計入10萬的免稅額度，大家具體還是以稅務局口徑為準，或者等稅務局的具體答復文件。具體我們就不討論了，討論多了也無益。

然后我們來看第二個問題，在政策公布之前，已經開了免稅或3%征收率普票（納稅義務時間在2023年），如何處理？我們挨個來看。

1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務答疑，有個實操口徑或可以參考：直接申報表按1%申報。

但是，這個口徑現在是不是還是適用，是沒有準確的答案。這個口徑，只是一個參考，而且這樣操作到時候申報表比對也會有問題，具體需要尋求稅務局的明確意見。

3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票，但是無法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進行納稅申報，如果遇到比對異常，就聯系稅務局進行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實無法收回了。假設公司是按月申報增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來換算銷售額，然后因未超10萬，享受免稅。具體申報表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報。

5、還有人可能會遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因為開不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯誤的開票方式，最好的解決方式就一個：收回作廢紅沖，然后重開。

最后，再次鄭重說明一下，以上內容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務局的答復。

【第7篇】出租房屋納稅發(fā)票

租了一個國企的房子開飯店，拿到合同后發(fā)現本來約定好的房租，在合同中變成了綜合服務費，發(fā)票也是開的服務費..請問這是不是涉嫌偷稅漏稅？

解答：

這是典型違反稅法規(guī)定的行為，屬于偷稅漏稅行為。

一、開票方的影響

兩種開具的差異在于：

1、少交增值稅

通過將房屋租賃開具成服務費，可能是為了少交增值稅。房屋出租，在營改增后取得的房產和一般計稅的情況下，稅率是9%，而服務費是6%。如果是小規(guī)模納稅人，房屋出租征收率是5%，服務費是3%（疫情期間是1%）。

2、少交房產稅

房屋出租的房產稅需要按照租金的12%繳納，稅負較高。避開出租行為，就可以按照房產原值的1.2%繳納，稅負會降低很多。

二、發(fā)票接受方的影響

作為發(fā)票接受方，接受不合規(guī)的發(fā)票有非常大稅務風險。

1、增值稅進項稅額不得抵扣

根據規(guī)定，接受不符合稅法規(guī)定的發(fā)票，不得抵扣進項稅額；已經抵扣的，一旦發(fā)現，就需要做進項稅額轉出，補繳稅款和滯納金，嚴重者還有罰款。

2、不得作為稅前扣除憑證

企業(yè)接受不符合規(guī)定發(fā)票，不得作為稅前扣除憑證；已經作為稅前扣除憑證的，一旦發(fā)現，就需要企業(yè)按照規(guī)定去補開發(fā)票，否則補繳稅款和滯納金。

既然發(fā)現了問題，建議及時要求更改。

【第8篇】按季申報小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問：我是個體工商戶，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預計銷售收入為25萬元。請問我是否可以根據客戶要求，就部分業(yè)務放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據實際經營需要，就部分業(yè)務放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第9篇】發(fā)票繳納稅款申報

一、案例背景

某汽車4s店，2023年12月份汽車銷售火爆，當月實現銷售收入5000萬元，當月銷項稅額650萬元，當月已認證全部可抵扣進項稅額380萬元，12月份應納增值稅270萬元。

但是，該4s店在2023年12月采購了一批車輛，該批在途車輛金額2000萬元，待抵扣進項稅額340萬元，由于汽車商家12月25日年度關賬，致使停止對經銷商開具增值稅專票，該批 車輛的發(fā)票只能在2023年月份取得。

二、業(yè)務分析

（1） 如果2023年12月采購的該批車輛，商家能夠在當月開出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份認證抵扣后，不僅無須繳納增值稅，還有70萬元的進項留抵。

（2） 如果2023年12月采購的該批車輛，商家在2023年1月份開出發(fā)票，那么該4s店2023年12月份應納增值稅270萬元。很顯然，由于商家發(fā)票開具的時間問題，致使該4s店得提前繳納增值稅270萬元。

其實這個是可以通過稅收籌劃規(guī)避的，具體如下：

二、政策依據

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）第二十七七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。

根據《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕753號）第一條規(guī)定，以及《稅收征管法》第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳 納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結算的，不適用《稅收征管法》第三十二條關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。

三、節(jié)稅解析

通過以上政策規(guī)定，我們可以發(fā)現，如果該4s店能夠找到 有“不能按期辦理納稅申報”的理由，并且經稅務機關核準，在預繳小部分稅款之后，便可取得延期納稅申報的權利。這樣就可以在2023年1月待取得商家開來的增值稅發(fā)票，通過認證抵扣后，再核準的延期內辦理稅款結算，達到不需要繳納如此大額增值稅的目的，實現稅收“遞延納稅”籌劃的效果。

【第10篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現代服務業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務，等等?！?/p>

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

綜上所述，對于銷售額達到了一定的標準之后，企業(yè)是可以申請為一般納稅人的，只是對于一般納稅人的基礎稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準確的計算出企業(yè)應該繳納的相關的增值稅的應納稅額。

2023年一般納稅人簡易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標準是多少

在不同的情況下，每個納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現代服務業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務、郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進項稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進項稅（一般地區(qū)固定資產除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開具：普通納稅人可以開具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務機關代開，否則只能開具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來說，一般納稅人占據最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個：3%。

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進項抵扣），根據行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護建設費（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進項抵扣）到稅務局代開，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開始根據省、直轄市自行調配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開票額5萬，

增值稅應納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計應納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務是13%，運輸行業(yè)是9%，電力燃氣是13%，水是3%，廣告服務業(yè)是6%等等。

【第11篇】一般納稅人網上認證發(fā)票全流程實戰(zhàn)詳解

一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成發(fā)票的勾選認證。

小編這里以江蘇為例，勾選認證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統計”，單擊“申請統計”-“確定”完成抵扣統計；抵扣統計完成后如果是在申報期內，需要繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務平臺（江蘇）實現。

打開增值稅發(fā)票綜合服務平臺登錄頁面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統。

單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。

設置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。

勾選需要認證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數據成功提交。

勾選發(fā)票數據提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統計”。

單擊“申請統計”-“確定”即可申請生成統計報表，統計報表生成后，如果處于申報期內，可繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。

如果申請統計的數據發(fā)現有誤，可以通過“撤銷統計”-“確定”-“確定”將統計報表撤銷，撤銷后重新勾選即可。

【第12篇】一般納稅人企業(yè)增值稅發(fā)票

問：

新辦一般納稅人最多可以申請多少張增值稅紙質發(fā)票，各個地方會有不同的政策嗎？

答：根據《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第29號）第三條規(guī)定，稅務機關為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。

各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票票種核定標準。

注：稅務機關按照電子專票和紙質專票的合計數，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領用數量。電子專票和紙質專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統）最高開票限額應當相同。

來源：國家稅務總局網站

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第13篇】加強對風險納稅人的發(fā)票發(fā)放管理

一、物流企業(yè)常見合規(guī)風險

（一）物流企業(yè)作為開票方

1.應稅服務項目選擇問題

對于物流企業(yè)所提供的交通運輸服務，應按“交通運輸服務”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的無運輸工具承運業(yè)務，應按“交通運輸服務”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務，按“物流輔助服務”項目開具發(fā)票，采用一般計稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計稅方法的，適用3%的征收率。

物流企業(yè)提供應稅服務后未按規(guī)定項目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

2.應稅收入金額核算問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫剩锪髌髽I(yè)提供不同應稅服務適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。

物流企業(yè)同時為客戶提供交通運輸服務與裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務，其銷售收入金額未分別核算，合并計算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應稅服務間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

3.應稅收入不入賬，不開票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。”故，物流企業(yè)在發(fā)生經營業(yè)務后，對于滿足收入確認條件的，應當及時確認收入，并開具發(fā)票。

實踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會與客戶選擇賬外結算，以致出現“假賬”“兩本賬”情況。

4.業(yè)務憑證與發(fā)票備注信息不一致

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單?！惫剩锪髌髽I(yè)在提供貨物運輸服務并開具發(fā)票時，應按運輸合同、運單等業(yè)務憑證的約定，將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄。

物流企業(yè)如未予備注相關信息，會導致受票方無法憑票抵扣進項稅額。

5.虛開增值稅專用發(fā)票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)未提供服務而開具發(fā)票，或是開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴重的，還可能構成犯罪的，需依法追究刑事責任

（二）物流企業(yè)作為受票方

1.運輸費發(fā)票問題

《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號）第三條規(guī)定：“納稅人在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地（含互聯網物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

實踐中，物流企業(yè)將運輸服務委托給貨車司機，而后者在符合條件的情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進項予以抵扣。但如果業(yè)務并非真實發(fā)生的，則可能構成虛開發(fā)票的情形。

2.成品油發(fā)票問題

《關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現行規(guī)定?！?/p>

對于物流企業(yè)提供的無運輸工具承運業(yè)務，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對于由實際運輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實際承運人用于完成的運輸服務，對于贈送給其他單位或者個人使用的，則不應予以抵扣。

3.通行費發(fā)票問題

《關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現行規(guī)定。”

《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額……”

物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會選擇收集通行費發(fā)票作為進項稅額抵扣，但予以抵扣的通行費發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應屬于開展運輸業(yè)務的合理線路范圍之內。非因開展經營業(yè)務而發(fā)生的通行費發(fā)票，不應作為進項稅額抵扣。

4.機動車發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)購置機動車作為固定資產入賬，其所取得的機動車發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)購置機動車的業(yè)務應當是真實發(fā)生的。如果機動車銷售發(fā)票所對應的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報廢、處置的記錄，則機動車發(fā)票不應予以抵扣，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。

5.維修費發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)為其所有的車輛進行維修而支出費用，其所取得的維修費發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進行維修應當是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對應記錄，則維修費發(fā)票不應予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實際維修情況對應。

6.輪胎、零部件發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應當是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領用記錄不相對應，則該發(fā)票不應予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。

（三）電子發(fā)票管理

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部?國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進行報銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質件的電子發(fā)票。

物流企業(yè)應當依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。

二、合規(guī)監(jiān)管要點

【第14篇】沒開發(fā)票收入是否納稅

有收入不開發(fā)票不用申報納稅？大錯特錯！

不知道是誰給企業(yè)灌輸了這樣的思想，有收入，但只要自己的企業(yè)不開具發(fā)票就不用申報納稅！這是大錯特錯的，是一種不負責任的想法和說法，各位老板也不要心存僥幸。不開發(fā)票且不據實申報屬于隱匿收入，偷逃稅款行為，會面臨罰款的。

?一、不開發(fā)票，也不據實申報收入而被處罰的案例

案例一、2023年某電器銷售企業(yè)因拒開發(fā)票被人舉報，稅務人員根據線索追蹤核查，確認該企業(yè)通過不開票方式隱匿收入125.3萬元（不含稅），涉嫌偷逃稅款21.3萬元。稅務局依法對該企業(yè)作出追繳稅款，加收滯納金，并處罰款共計46.1萬元處理。

案例二、國家稅務總局百色市稅務局稽查局最近根據刑偵支隊打黑辦案時移交的一條線索，聯手數方實施調查，查實l制磚廠具有隱瞞銷售收入偷逃稅款和對外虛開發(fā)票違法行為。該局依法對企業(yè)作出追繳稅費152.77萬元、加收滯納金77.76萬元、罰款75.17萬元的處理決定，并依法將案件移送公安機關處理。

以上兩個案例都是涉嫌隱匿收入，偷逃稅款而被處罰的，罰款力度幾乎和偷逃稅款的2倍。這樣就得不償失了。

?二、有不開票收入如何進行統計申報處理

現實中存在不開發(fā)票收入是正常的事，像超市、餐飲店、奶茶店這些都是經常取得不開發(fā)票收入的，但在實際的稅務處理中需要進行據實申報的。這些不開票收入換算成不含稅收入后再加上開票的不含稅收入就是總的不含稅收入了。比如說某餐飲店2023年第一季度開具了不含稅收入普通發(fā)票為20萬元，不開具發(fā)票的不含稅收入是30萬元，那么該餐飲店第一季度的不含稅總收入為50萬元。在增值稅納稅申報表里“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”本期數“服務，不動產和無形資產”對應方框填寫50萬元。同樣在企業(yè)所得稅申報表里或者是個人經營所得稅申報表里的“”營業(yè)收入’填寫50萬元。（注：稅務申報處理要根據相應的規(guī)定進行數據處理，2023年4月份開始增值稅有新的規(guī)定）

以上舉了兩個偷逃稅款被處罰的案例和講述了不開票收入的稅務處理，希望大家明白不開發(fā)票收入也是要據實申報的，如果不據實申報，被稅務局稽查定性為隱匿收入，偷逃稅款的行為就不好了。

我是“稅月如說”，專注于一些基礎財會知識和經驗的分享，如果對你有幫助，點贊關注并轉發(fā)一下，讓你身邊的人也一起學習一下。

【第15篇】一般納稅人0稅率增值稅發(fā)票

大家的發(fā)票軟件都完成升級了吧~

最近后臺收到了很多小伙伴的咨詢

升級之后的開票盤，到底該如何開具1%征收率的發(fā)票呢？

別慌！

小編手把手教學

從軟件升級講起，重點突出發(fā)票開具操作

都為大家講得明明白白

快快學起來吧~

一、首先完成開票軟件升級

為實現小規(guī)模納稅人減按1%征收率開具增值稅發(fā)票，根據國家稅務總局的要求，小規(guī)模納稅人使用的增值稅發(fā)票開票軟件需要在3月份開票前進行升級，最低應升級至如下版本：

金稅盤版：v2.3.10.200228

稅控盤版：v2.0.35.200228

稅務ukey版：v1.0.3_zs_20200228

升級步驟詳見【江蘇稅務】微信公眾號發(fā)布內容：緊急擴散！請務必在3月開票前完成開票軟件升級即時享受稅收減免政策！

二、準確適用征收率，及時享受優(yōu)惠政策

根據現行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務發(fā)生時間在3月1日至5月31日的，按照財稅2023年13號公告適用減按1%征收率政策開具發(fā)票。

3月1日之后，小規(guī)模納稅人確需適用3%征收率開具發(fā)票的,僅限以下幾種情形：

1、納稅人在3月1日前發(fā)生納稅義務，已經申報繳稅但未開具增值稅發(fā)票，3月1日之后需要補開增值稅發(fā)票的；

2、按季申報的小規(guī)模納稅人，納稅義務發(fā)生時間在1-2月份，但一季度申報前尚未開具發(fā)票的；

3、3月1日前已開具3%征收率發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，或者開票有誤需要重新開具；

4、因為實際經營業(yè)務需要，納稅人放棄享受減按1%征收率納稅或免稅政策的。

如果您是小規(guī)模納稅人，請務必在選擇開具3%征收率發(fā)票時確認是否屬于上述幾類情形，準確適用征收率，及時享受增值稅優(yōu)惠政策！

如果誤開了3%征收率，符合作廢條件的，可以作廢后重新開具；不符合作廢條件的，可以按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條和《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年47號）等相關規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。

三、如何開具1%稅率的發(fā)票

（一）稅務ukey版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，完成升級后點擊發(fā)票填開，票面稅率欄默認1%稅率

2、雙擊“貨物或應稅勞務名稱”欄，勾選需要開具的商品，點擊“使用”

3、選擇3%稅率的商品開具時，票面商品行稅率自動替換為1%稅率。

4、也可以將1%稅率手工修改為其他稅率

（二）金稅盤版開票軟件

1、2023年3月1日至5月31日，小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，稅率欄默認1%的征收率。

2、小規(guī)模納稅人（含轉登記小規(guī)模納稅人）在開具增值稅發(fā)票時，當選擇3%稅率商品時，票面商品行稅率自動替換為1%的征收率。

納稅人也可以在稅率欄手動修改為其它稅率。

（三）稅控盤版開票軟件

1、稅率欄默認1%的征收率，系統提示稅率已改變

2、系統提示納稅人確認當前征收率使用1%

3、稅率欄次可根據實際情況選擇其他征收率。

來源：納稅服務網

【第16篇】小規(guī)模納稅人開了免稅、3%普通發(fā)票，怎么處理？終于有人說清楚了

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結兩個事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？

2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個兩個問題，來給大家詳細聊一下。需要說明的是，本文內容為學習政策的理解總結，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據，實際的開票、納稅、申報等事宜，仍需以稅務局的口徑和要求為準。

先來看第一個問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據國家稅務總局公告2023年第1號的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的，可以對部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。

從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項可能存在一些爭議：

比如開的專票是不是計入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個人的理解如下，供大家參考：

當然，也有聲音認為，專票只能開3%，或者專票可以不計入10萬的免稅額度，大家具體還是以稅務局口徑為準，或者等稅務局的具體答復文件。具體我們就不討論了，討論多了也無益。

然后我們來看第二個問題，在政策公布之前，已經開了免稅或3%征收率普票（納稅義務時間在2023年），如何處理？我們挨個來看。

1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務答疑，有個實操口徑或可以參考：直接申報表按1%申報。

但是，這個口徑現在是不是還是適用，是沒有準確的答案。這個口徑，只是一個參考，而且這樣操作到時候申報表比對也會有問題，具體需要尋求稅務局的明確意見。

3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票，但是無法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進行納稅申報，如果遇到比對異常，就聯系稅務局進行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實無法收回了。假設公司是按月申報增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來換算銷售額，然后因未超10萬，享受免稅。具體申報表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報。

5、還有人可能會遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因為開不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯誤的開票方式，最好的解決方式就一個：收回作廢紅沖，然后重開。

最后，再次鄭重說明一下，以上內容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務局的答復。