運輸?shù)脑鲋刀惗惵剩?6篇）

【第1篇】運輸?shù)脑鲋刀惗惵?/h2>

物流公司缺進(jìn)項,，如何籌劃增值稅13%降至1%，企業(yè)所得稅25%降至1%

物流公司缺進(jìn)項怎么辦

某物流公司每年承接上億的貨運業(yè)務(wù)然后根據(jù)貨物的目的不同，再交由不同的司機(jī)/車隊進(jìn)行二次運輸。而司機(jī)和車隊無法提供發(fā)票，該公司只能大額提現(xiàn)支付司機(jī)的物流費用。

案例分析

物流行業(yè)更多的是一個收單公司，沒有自己的車隊。

物流公司存在的稅務(wù)難題：

所繳納的稅種多

我國社會物流管理企業(yè)發(fā)展涉及交納的稅種包括增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、城市環(huán)境保護(hù)學(xué)生建立稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地可以運用稅、印花稅、教育費附加等。

缺成本進(jìn)項抵扣

物流公司成本核算是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)，從構(gòu)成方面來看包含：運輸成本、場地成本、人力成本、物料成本、其他成本。前三類成本是物流成本核心，占總成本額70%以上;但這些成本卻難以取得票據(jù)來進(jìn)行抵扣，因此企業(yè)的成本稅負(fù)壓力極大。

缺成本進(jìn)項抵扣

利潤水平普遍不高

物流技術(shù)行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施建設(shè)投資大，回報率低，自身的服務(wù)質(zhì)量特性決定了行業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤水平普遍不高。據(jù)統(tǒng)計，我國對于物流作為企業(yè)毛利潤率一般為4%-10%，稅后凈利潤僅為1%-3%。

案例籌劃前后對比

籌劃前：繳納企業(yè)所得稅+分紅個稅，稅負(fù)率20%+25%。

物流公司稅收政策：增值稅13%降至1%，所得稅25%降至1%

籌劃后：

以個人獨資企業(yè)形式入駐園區(qū),享受個稅核定征收政策。比如一些xx咨詢、xx設(shè)計、xx服務(wù)、xx中心、xx工作室、xx工程隊、xx銷售中心等可以成立獨資企業(yè)里享受核定征收政策。

以個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 的組織形式入住園區(qū)，享受個稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

服務(wù)行業(yè)：個稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

商貿(mào)銷售類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.35%—2.45%)

節(jié)稅案例解析：

山東xx物流企業(yè)年含稅銷售額約1000萬元，進(jìn)項稅額少，每年需要繳納增值稅100萬元，高額的增值稅該怎么辦呢?建議企業(yè)成立兩家個人獨資企業(yè)，將1000萬含稅銷售轉(zhuǎn)移。

增值稅：100萬

納稅總額：100萬

入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，以業(yè)務(wù)分流成立成立兩家個人獨資企業(yè)增值稅2023年暫時1%

增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬

附加稅：4.95*5%=0.25萬

個人所得稅：10.5萬

納稅總額15.7*2=31.4萬

完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅

除此之外，還有有限公司稅收優(yōu)惠政策，主要針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

物流企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

【第2篇】運輸?shù)亩惵适嵌嗌?/h2>

我國現(xiàn)行的18個稅種是哪些？稅率是多少？

我們國家現(xiàn)行的稅種一共有18個，分別是：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅和耕地占用稅。

它們的稅率分別是：

增值稅；1%-13%。小規(guī)模納稅人今年內(nèi)增值稅為1%（恢復(fù)為3%）；適用簡易征收計稅的為3%；服務(wù)行業(yè)基本為6%；運輸、建筑類基本為9%；貿(mào)易類基本為13%。

消費稅：主要針對的是成品煙酒、高檔奢侈品等，不同的產(chǎn)品對應(yīng)的稅率不同。比如說成品甲類啤酒，是每噸250元，乙類啤酒是220元每噸。（成品煙為什么納稅多，因為從生產(chǎn)到銷售這個環(huán)節(jié)，先按比例納稅，然后每支都還要納稅，是的，你沒看錯，是每支。當(dāng)煙民朋友抽一根煙，都是為國家稅收在做貢獻(xiàn)）

企業(yè)所得稅：基本稅率為25%。享受了高新企業(yè)政策、小微企業(yè)政策、西部大開發(fā)政策或者注冊在自貿(mào)區(qū)、經(jīng)開區(qū)等地的企業(yè)，稅率為2.5%-25%不等。

個人所得稅：個人綜合所得（3%-45%）；個人經(jīng)營所得（5%-35%）；個人薪金所得（3%-45%）；個人分紅、股息、偶然所得、利息、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得為20%。某些地方在開始征收個人出租住房所得，稅率是10%。

資源稅：針對不同資源，征收率以及方式不同。例如原油是銷售額的5%-10%；有色金屬礦原礦是0.4元-60元每噸。

城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)為7%；城鎮(zhèn)為5%；其他地區(qū)為1%。

房產(chǎn)稅：買賣房屋（1.2%）；租賃房屋（4%-12%）

印花稅：萬分之三至萬分之五，根據(jù)所在行政等級和應(yīng)納稅目計算。

城鎮(zhèn)土地使用稅：根據(jù)地區(qū)（每平方米是0.2元-10元），這個稅當(dāng)?shù)卣梢愿鶕?jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。

土地增值稅：根據(jù)增值額計算（30%-60%），可扣除系數(shù)（0%-35%），實際為（25%-35%）

車船稅：根據(jù)計稅單位、排量等計算，9座以下每輛基準(zhǔn)稅是60元-5400元每年。貨車按噸位計算，船舶按凈噸位計算，游艇按照長度計算。

船舶噸稅：這個稅計算比較麻煩，根據(jù)船舶的噸位以及執(zhí)照期限進(jìn)行計稅，并且還有優(yōu)惠稅率，感興趣的可以直接百度下，有詳細(xì)的。

車輛購置稅：10%

關(guān)稅：關(guān)稅沒有固定的，這個要根據(jù)海關(guān)接受貨物時實行的稅率計算，貨品不同，稅率不等。

耕地占用稅：根據(jù)人均占用多少計算，每平方米為5元-50元。

契稅：3%-5%，但會根據(jù)實際購買面積優(yōu)惠1%-2%。

煙葉稅：20%

環(huán)保稅：這個就很復(fù)雜了，非相關(guān)專業(yè)的也解釋不清楚。這個要根據(jù)產(chǎn)生的污染物情況計算，比如產(chǎn)生的固體廢物如尾礦，就是每噸15元，產(chǎn)生的煤矸石每噸為5元，危險固體廢物為每噸1000元。產(chǎn)生工業(yè)噪聲也會征收環(huán)保稅，這個是根據(jù)分貝計算的，不同分貝每月征收的稅費不一，例如噪音超標(biāo)1-3分貝，每月350元，超標(biāo)16分貝以上每月是11200元。

相關(guān)稅種的具體情況感興趣的可以網(wǎng)絡(luò)針對性查詢了解，企業(yè)面臨的稅負(fù)壓力過高，可以關(guān)注滴滴《伊河談稅籌》進(jìn)行討論。

【第3篇】管道運輸即征即退稅率文件

即征即退，是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。近年來，稅務(wù)總局對多個行業(yè)、多個領(lǐng)域出臺增值稅即征即退減稅降費政策。

小編這就為您一文梳理增值稅即征即退政策。

01

安置殘疾人即征即退政策

政策規(guī)定：

對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

享受政策須同時滿足條件:

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）； 盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

提醒：

1.納稅人納稅信用等級為稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的c級或d級的，不得享受上述政策。

2.上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。

納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。

3. 如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。

02

資源綜合利用即征即退政策

政策規(guī)定：

納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)），可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照財稅〔2015〕78號文所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

享受政策須同時滿足條件：

1.屬于增值稅一般納稅人。

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項目。

3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝。

4.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應(yīng)當(dāng)取得省級及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。

5.納稅信用等級不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的c級或d級。

提醒：

1.納稅人在辦理退稅事宜時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合本條規(guī)定的上述條件以及《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅。

2.已享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個月內(nèi)，不得享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨核算的，不得享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。

03

新型墻體材料即征即退政策

政策規(guī)定：

對納稅人銷售自產(chǎn)的列入財稅〔2015〕73號文所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》（以下簡稱《目錄》）的新型墻體材料，實行增值稅即征即退50%的政策。

享受政策須同時滿足條件:

1.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項目。

2.銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝。

3.納稅信用等級不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的c級或d級。

提醒：

1.納稅人在辦理退稅事宜時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其符合上述條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得給予退稅。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨核算享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策的新型墻體材料的銷售額和應(yīng)納稅額。未按規(guī)定單獨核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

3.已享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外），自處罰決定下達(dá)的次月起36個月內(nèi)，不得享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。

04

軟件產(chǎn)品即征即退政策

政策規(guī)定：

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。

享受政策須同時滿足條件：

滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受上述規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

提醒：

1.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受上述規(guī)定增值稅即征即退政策。

2.軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。

05

其他即征即退政策

1.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

2. 自2023年5月1日至2023年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，實行即征即退政策。

3.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

4.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策。

5.納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退50%。

【第4篇】運輸合同印花稅稅率

導(dǎo)讀：針對印花稅稅率表最新是如何歸類的的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，印花稅種類比較多，相關(guān)的稅率小編已為大家整理出來了，更多內(nèi)容詳情請跟著小編一起來看看吧。

印花稅稅率表最新是如何歸類的?

印花稅種類比較多，主要如下：

1、購銷合同：按購銷金額萬分之三繳納

2、加工承攬合同：按加工或承攬收入萬分之五繳納

3、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同：收取費用萬分之五繳納

4、建筑安裝工程承包合同：按承包金額萬分之三繳納

5、財產(chǎn)租賃合同：按租賃金額千分之一繳納。稅額不足一元的，按一元繳納

6、貨物運輸合同：按運輸費用萬分之五繳納

7、倉儲保管合同：按倉儲保管費用千分之一繳納

8、借款合同：按借款金額萬分之零點五繳納

9、財產(chǎn)保險合同：按保險費收入千分之一繳納

10、技術(shù)合同：按所載金額萬分之三繳納

11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：按所載金額萬分之五繳納

12、權(quán)利、許可證照 ：按實收資本和資本公積的合計金額萬分之五繳納

13、營業(yè)帳簿：記載資金的帳簿，按本貼花五元或直接到稅務(wù)局繳納

印花稅的繳納方式是直接繳納，不需計提，不通過“應(yīng)交稅費”科目，繳納時跟據(jù)繳納憑證做管理費用。

其他稅種大都需要先計提，后繳納，通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

哪些憑證合同可以免征印花稅?

下列憑證可以免征印花稅：

(1)已經(jīng)繳納印花稅的憑證的副本、抄本，但是視同正本使用者除外;

(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);

(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同;

(4)無息、貼息貸款合同;

(5)外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;

(6)企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);

(7)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同;

(8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證，廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購買人與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證。

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于印花稅稅率表最新是如何歸類的的全部內(nèi)容了，哪些憑證合同可以免征印花稅?獲取更多財務(wù)會計知識，請只需關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新!

【第5篇】交通運輸增值稅稅率

請問一：

運輸服務(wù)跟物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)，增值稅率一樣嗎？

答復(fù)：

不一樣。

注意一：

交 通 運 輸 服 務(wù) 是 指 利 用 運 輸 工 具 將 貨 物 或 者 旅 客 送 達(dá) 目 的 地 ，使 其 空 間 位 置 得 到 轉(zhuǎn) 移 的 業(yè) 務(wù) 活 動 。包 括 陸 路 運 輸 服 務(wù) 、水 路 運 輸 服 務(wù) 、航空 運 輸 服 務(wù) 和 管 道 運 輸 服 務(wù) 。按 9% 稅 率 繳 納 增 值 稅 。

注意二：

物 流 輔 助 服 務(wù) 包 括 航 空 服 務(wù) 、港 口 碼 頭 服 務(wù) 、貨 運 客 運 場 站服 務(wù) 、 撈 救 助 服 務(wù) 、 裝 卸 搬 運 服 務(wù) 、 倉 儲 服 務(wù) 和 收 派 服 務(wù)。 屬 于 現(xiàn) 代 服 務(wù) ，按 6% 稅 率 繳 納 增 值 稅 。

請問二：

快遞公司是按照“物流輔助服務(wù)”征稅還是按照“交通運輸服務(wù)”征稅？

答復(fù)：

快遞公司從寄件人收取函件和包裹并運送到服務(wù)提供方同城的集散中心屬于收件服務(wù)，快遞公司在集散中心對函件、包裹進(jìn)行分類、分發(fā)的業(yè)務(wù)屬于分揀服務(wù)，快遞公司從集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收件人的業(yè)務(wù)活動屬于派件服務(wù)，以上三項業(yè)務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”中的收派服務(wù)，適用6%的稅率;而快遞公司將函件和包裹在各集散中心之間的運送業(yè)務(wù)則屬于“交通運輸服務(wù)”，適用9%的稅率，快遞公司應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)類別分別核算，并分別適用稅率。

【第6篇】運輸業(yè)增值稅稅率

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案，今天我們來講解物流運輸服務(wù)公司他們所存在的稅收問題怎樣來解決，物流運輸公司在古代應(yīng)該可以是鏢局，郵差，也就是貨物的流動，在當(dāng)下社會已經(jīng)是一條完整的鏈條了，主要有公路、水運、鐵路、航空運輸四種方式。

我們接觸最多的應(yīng)該是公路運輸，這也是最方便的運輸方式，有車運輸與無車承運人，現(xiàn)在有很多的無車承運人，比如被調(diào)查的滴滴，優(yōu)步等等，一般體量都很大，基本上很難做，有車運輸，那么其中最大的問題是哪些呢？

主要還是稅收問題，增值稅與企業(yè)所得稅，一般納稅人運輸公司增值稅稅點9%，小規(guī)模納稅人運輸公司是3%，企業(yè)所得稅25%，當(dāng)然根據(jù)利潤來看還是可以享受一些稅收優(yōu)惠的，如何來對增值稅與企業(yè)所得稅進(jìn)行優(yōu)惠呢？

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)的稅收返還獎勵優(yōu)惠；

即在稅收園區(qū)內(nèi)注冊一家新的運輸有限公司，更有甚至可以注冊供應(yīng)鏈公司，或者是將公司遷移到園區(qū)，又或是注冊子公司去承接業(yè)務(wù)，那么在園區(qū)的公司可以享受到地方財政的返還優(yōu)惠，對于企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅進(jìn)行返還50%-80%，先征收后返還，多交多返還，可以有效幫助企業(yè)節(jié)省稅收。

運輸公司一年增值稅繳納200萬元，企業(yè)所得稅50萬元，都是足額實繳，一年企業(yè)入駐到園區(qū)可以節(jié)稅多少呢？

增值稅返還；200萬*50%*80%=80萬

企業(yè)所得稅返還；50萬*40%*80%=16萬

共計返還稅收；80萬+16萬=96萬元

企業(yè)一年就可以節(jié)稅96萬元，企業(yè)不改變原有經(jīng)營方式，總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)屬于注冊式招商引資，不需要企業(yè)實體入駐即可享受到地方的稅收優(yōu)惠獎勵扶持。

【第7篇】進(jìn)項稅抵扣稅率運輸發(fā)票

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)享受差額征稅政策并依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是否可以作為抵扣憑證？

答：納稅人取得旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是購進(jìn)“現(xiàn)代服務(wù)-商務(wù)輔助服務(wù)”，不屬于購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，不能適用《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第六條關(guān)于其他票據(jù)計算抵扣的特殊規(guī)定。按照現(xiàn)行進(jìn)項稅抵扣的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得上述電子普通發(fā)票，不能作為抵扣憑證。

【第8篇】貨物運輸印花稅稅率

大家好，這里是專注財經(jīng)知識，解讀財稅政策的湖北普拓管理咨詢！

昨天，我們一起看了自2023年7月1日起施行的中華人民共和國印花稅法，和1988年10月施行的中華人民共和國印花稅暫行條例的區(qū)別。

那么，新舊的稅目稅率上有什么區(qū)別呢？老板們以后在涉及印花稅上的繳納有什么變化呢？

快和湖北普拓管理咨詢一起來看看新印花稅法的稅目稅率變化吧！

那么今天的內(nèi)容就到這里，這里是專注財經(jīng)知識，解讀財稅政策的湖北普拓管理咨詢，關(guān)注我們，了解更多財稅知識。

【第9篇】鐵路運輸增值稅稅率

記者從中國鐵路總公司獲悉，自4月1日起，鐵路部門將下浮鐵路貨物運價，取消和降低部分貨運收費，預(yù)計每年向廣大貨主和企業(yè)讓利約60億元，以實際行動落實中央決策部署，支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

中國鐵路總公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)國家有關(guān)部門通知，自4月1日起，下調(diào)鐵路運輸服務(wù)增值稅稅率，中國鐵路總公司決定，同步對國鐵運輸?shù)恼嚒⒘銚?dān)、集裝箱等貨物運價相應(yīng)下浮，取消翻卸車作業(yè)服務(wù)費等6項雜費，降低貨車延期占用費等4項收費標(biāo)準(zhǔn)，主動將減稅降費效應(yīng)傳遞給下游企業(yè)，預(yù)計每年可向貨主和企業(yè)讓利約60億元。

該負(fù)責(zé)人表示，此次鐵路貨運降價降費，是繼2023年以來鐵路總公司連續(xù)采取一系列降費措施、累計降費200多億元的基礎(chǔ)上實施的又一次降費讓利行動。7月1日起，鐵路總公司還將降低專用線代運營代維護(hù)服務(wù)收費、自備車檢修服務(wù)收費等措施。鐵路部門將深入實施運輸供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅持以市場需求為導(dǎo)向，認(rèn)真落實各項便民舉措，優(yōu)化貨運產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升貨運服務(wù)質(zhì)量，更好地為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供可靠運輸服務(wù)保障。

【第10篇】2023運輸業(yè)增值稅稅率0

題引

gdp的三種核算方法中，增加值法是核算所有常住企業(yè)（或部門）增加值的總和。前文《國內(nèi)生產(chǎn)總值與價值增殖總額的關(guān)系》分析了gdp與價值增殖總額的主要差異點是前者考慮了全社會一定時間內(nèi)所有物質(zhì)資料的消耗。但gdp增加值法是最接近剩余價值視角的核算方法。

增值稅是以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在財政部披露的2023年全國一般公共預(yù)算收支情況中，國內(nèi)增值稅48717億元，是收入最大的稅種（注：企業(yè)所得稅43690億元列第二位）。

從增加值法的gdp到增值稅，是一個有意思的話題。通過本文的初步分析得出“應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一增值稅稅率”的判斷。不過鑒于稅法和稅務(wù)的復(fù)雜性，本文僅是一篇雜論而已，文中談及的許多方面只是“蜻蜓點水”。對于“統(tǒng)一增值稅率”話題感興趣的網(wǎng)友，可進(jìn)一步研究。

增值稅的應(yīng)納稅額與價值增殖的差異

增值稅以商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的增值額征稅。在征稅實務(wù)中，這里的“增值額”即“增值稅應(yīng)納稅額”。其計算公式為：

應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額

當(dāng)期銷項稅額＝不含稅銷售額 × 稅率

注：小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額另有計算公式

當(dāng)期進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。這里的“購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)”也包括與商品生產(chǎn)不直接相關(guān)的部分，比如工廠外包廠區(qū)安保支付的安保服務(wù)費，只要依法取得增值稅專用發(fā)票，就可以納入當(dāng)期進(jìn)項稅額。

也就是說，與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的所有成本或費用（包括直接相關(guān)和間接相關(guān)），只要企業(yè)依法取得增值稅專用發(fā)票，均可以納入當(dāng)期進(jìn)項稅額。關(guān)于價值增殖的核算范圍，此前的文章中已提出過觀點：非生產(chǎn)性支付或費用，只要與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)（包括間接相關(guān)），也應(yīng)作為價值增殖計算的扣除項。

但在征稅實務(wù)中，無法取得增值稅專用發(fā)票的成本或費用，不能納入當(dāng)期進(jìn)項稅額。最典型的項目就是人力成本支出。計算增值稅應(yīng)納稅額時沒有扣除人力成本，而計算價值增殖時扣除了人力成本中的基本工資（即再生產(chǎn)勞動力的必要勞動時間所決定的價值成本，詳見前文《勞動力市場的價格均衡：員工參與了剩余價值的分配？》）這是增值稅應(yīng)納稅額與價值增殖的主要差異點。

增值稅應(yīng)納稅額關(guān)注商品或勞動流轉(zhuǎn)中的增加額，商品或勞務(wù)相關(guān)人力成本是增加額的重要組成部分。而與價值增殖關(guān)注商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)中的剩余價值創(chuàng)造，再生產(chǎn)勞動力的必要勞動時間不屬于剩余價值，核算時予以剔除。兩者產(chǎn)生這種差異也算正常。

統(tǒng)一稅率是稅法原理的本質(zhì)要求

國民總收入初次分配的基本原則是：注重效率，是按貢獻(xiàn)分配。稅金作為初次分配的重要內(nèi)容，對同一稅種實行統(tǒng)一稅率是既是落實“效率原則”的具體體現(xiàn)，又是維護(hù)市場公平競爭的重要保障。在一定發(fā)展時期，因行業(yè)特性、市場結(jié)構(gòu)等原因?qū)е吕麧櫬势投枰o予政策保護(hù)或扶持的行業(yè)，應(yīng)主要通過二次分配和三次分配的政策措施去解決。

市場經(jīng)濟(jì)充分發(fā)展后，混業(yè)經(jīng)營、行業(yè)交叉的現(xiàn)象越來越普遍。如果對不同行業(yè)、不同經(jīng)營主體實行不同的增值稅稅率，不僅將增加稅收征管的成本（如何劃分不同的稅率，如何稽核），而且也容易誘發(fā)稅率差套利和尋租。稅率差額越大，套利和尋租的可能性越大。

然而在經(jīng)濟(jì)政策的實踐中，稅收政策仍然是常用的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段。對此要一分為二的看：

一類是全局性的稅收調(diào)節(jié)政策，不針對具體行業(yè)，也不針對具體的經(jīng)營主體，這是完全符合稅法原理的。比如：自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

另一類是局部性的稅收調(diào)節(jié)政策，對不同行業(yè)或不同經(jīng)營主體，實行不同的稅率，這不一定符合稅法原理，而且有可能違背市場公平原則。市場經(jīng)濟(jì)中的現(xiàn)實情況是，既然任何行業(yè)內(nèi)不同經(jīng)營主體的利潤率差異都可能遠(yuǎn)高于行業(yè)之間的利潤率差異，那么不同行業(yè)實行不同稅率是否有充足的合理性？

“營改增”與增值稅的多稅率問題

“營改增”是指對征收營業(yè)稅的納稅主體改為征收增值稅。2023年5月1日起，在全國范圍全面推廣“營改增”?！盃I改增”更符合“按貢獻(xiàn)分配”的基本原則，更符合增加值法gdp和價值增殖的經(jīng)濟(jì)理念。

其實在“營改增”之前，我國實行的增值稅已有三檔稅率：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。其中低稅率或零稅率優(yōu)惠的范圍很小，且管控較為嚴(yán)格，絕大多數(shù)行業(yè)均實行17%的基本稅率?？傮w來說，問題不大。

“營改增”全面實行之后，增值稅的稅率變復(fù)雜了。

一般納稅人的增值稅稅率有13%、9%、6%和零稅率四檔，大體如下：

原實行基本稅率17%的制造性行業(yè)降為13%；

原實行低稅率13%的行業(yè)（包括糧油、自來水、書報、化肥飼料等等）降為9%；

加工、修理、修配勞務(wù)13%；

交通運輸、建筑服務(wù)、郵政等9%

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融服務(wù)、生活服務(wù)業(yè)6%。

小規(guī)模納稅人的增值稅實際稅率有5%、3%、2%、1.5%和0.5%等五檔。筆者認(rèn)為：關(guān)于對不同行業(yè)應(yīng)實行3%到0.5%差別化稅率的任何合理性，都將被稅收征管實際操作的增量成本所淹沒（即：不同稅率之間套利和尋租的成本）。做好事情僅靠“好心”是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。任何不充分考慮稅收征管實際操作的稅收調(diào)整方案都是“坐而論道”的清談。

統(tǒng)一增值稅稅率是“營改增”戰(zhàn)略圓滿收官的關(guān)鍵

關(guān)于“營改增”戰(zhàn)略意義的論述已經(jīng)很多，但增值稅稅率不統(tǒng)一產(chǎn)生的問題和負(fù)面影響越來越明顯，為了貫徹稅收公平原則和稅收效率原則，如何既快速又平穩(wěn)地解決增值稅稅率檔位過多的問題已成為當(dāng)務(wù)之急，這甚至直接影響了“營改增”戰(zhàn)略是否可以圓滿收官。

2023年十三屆人大一次會議政府工作報告中明確提出，“改革完善增值稅，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)?！比欢?年多過去了，改革完善增值稅制仍未有實質(zhì)性進(jìn)展。

增值稅多稅率問題這已引起許多企業(yè)界兩會代表的關(guān)注。

2023年兩會期間，全國人大代表、天明集團(tuán)董事長姜明提交《關(guān)于增值稅稅制改革的建議》。其主要建議：一是簡化稅制，合并為一檔稅率8%。為不增加現(xiàn)行6%增值稅率的服務(wù)業(yè)稅負(fù)，允許服務(wù)業(yè)將人力資源成本列入進(jìn)項抵扣。二是取消普通發(fā)票。對小規(guī)模納稅人也實行8%的統(tǒng)一稅率。

2023年兩會前，全國政協(xié)委員、香江集團(tuán)總裁翟美卿提案建議加快增值稅稅制簡化進(jìn)程，將三檔稅率、一檔征收率歸并為兩檔，取消目前執(zhí)行的13%、6%稅率和3%(小規(guī)模納稅人)的征收率，統(tǒng)一采用9%和5%高低兩檔稅率。

2023年兩會期間，全國人大代表、當(dāng)代集團(tuán)董事長周漢生認(rèn)為增值稅采用一檔稅率8%較為合理。周漢生代表指出，一般服務(wù)業(yè)人力成本約占運營成本的70-80%。如果人力成本可以納入進(jìn)項全額抵扣，（服務(wù)業(yè)的增值稅率由6%提升至8%后，仍）將大大降低企業(yè)稅負(fù)。

將人力成本納入進(jìn)項抵扣是落實“以人為本”的必然要求

姜明和周漢生兩位代表均提出將人力成本納入進(jìn)項抵扣。前文提及，現(xiàn)行的增值稅應(yīng)納稅額與價值增殖額最大的差異在于，前者沒有將人力成本納入增值稅進(jìn)項抵扣。

雖然人力成本確實屬于gdp增加值法核算的增加值，但與購進(jìn)貨物或勞務(wù)一樣，均屬于企業(yè)經(jīng)營的支出項目。不允許人力成本納入進(jìn)項抵扣的負(fù)面影響不容忽視：在制造業(yè)，固定資產(chǎn)投資可以納入進(jìn)項抵扣，人工成本卻不能進(jìn)項抵扣，將刺激企業(yè)過度提高資本有機(jī)構(gòu)成，加快機(jī)器和自動化設(shè)備替代人工的進(jìn)程，對就業(yè)問題產(chǎn)生壓力；在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，雖然執(zhí)行較低的增值稅稅率，但人力成本在經(jīng)營成本中的占比超過70%，看似優(yōu)惠實則不優(yōu)惠。

一些自媒體極力吹捧人工智能時代的美好。那么請問：對于被人工智能設(shè)備替代工作崗位的鮮活個人來說，人工智能時代的美好在哪里？人工智能的應(yīng)用確實會創(chuàng)造許多新的工作崗位，姑且不說被淘汰的個人是否能適應(yīng)新的工作崗位，人工智能時代新創(chuàng)造的工作崗位數(shù)量一定會多于它所淘汰的工作崗位數(shù)量嗎？這個問題，人工智能從業(yè)者可以不考慮，但政府需認(rèn)真對待。需要澄清的是，筆者完全贊同人工智能的發(fā)展方向。筆者只是反對那種浮于表面、人云亦云，卻不做全面分析的輕率作風(fēng)。

此外，人工成本不能進(jìn)項抵扣還引發(fā)了雇傭改外包的風(fēng)潮。自2023年社保費用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收后，靈活用工的數(shù)量迅猛增長。甚至還有國企將部分基本單位或業(yè)務(wù)單元的員工整體剝離，將員工雇傭關(guān)系改為外包服務(wù)關(guān)系。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的重要原因是：在社保費用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收之前，一些企業(yè)申報繳納社保費用的名義工資小于實際工資。而統(tǒng)一征收后，繳納社保費用時申報的工資與實際工資并軌，將導(dǎo)致企業(yè)實際的社保費用大幅上漲。如果允許人工成本納入進(jìn)項抵扣，雇傭改外包的風(fēng)潮就不會這么熱烈。

綜上分析，將人力成本納入進(jìn)項抵扣是落實“以人為本、以民為先”的必然要求，而且可以基本消除增值稅應(yīng)納稅額與價值增殖之間的差額，實現(xiàn)二者的相對統(tǒng)一。

統(tǒng)一增值稅稅率的具體建議

為減少統(tǒng)一增值稅稅率的阻力，“就低不就高”是必然選擇，即只能采取高稅率向低稅率歸并的方式。但增值稅稅率總體水平的下降可能導(dǎo)致財政稅收的大幅下降。統(tǒng)一增值稅稅率的主要困難可能就是沒有找到穩(wěn)妥的可行方案。

統(tǒng)一增值稅稅率是必要的，但制定可行方案應(yīng)當(dāng)小心求證。筆者認(rèn)為，以下一些建議值得考慮：

一是不能忽視降低稅率的收入彈性。減稅刺激經(jīng)濟(jì)增長是一般性的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。如果降低稅率所導(dǎo)致的稅收降幅小于因降低稅率促進(jìn)的稅收增幅，那么適度降低稅率可以實現(xiàn)企業(yè)利潤和財政收入均增值的雙贏局面。

二是通過大數(shù)據(jù)分析找到，服務(wù)業(yè)的人工成本納入進(jìn)項抵扣時提高增值稅稅率的均衡點。此時，因人工成本納入進(jìn)項抵扣而減少的增值稅正好等于因提高增值稅稅率而增加的增值稅。也許這個均衡點就在8%附近。

三是通過完善房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅增加財政收入，以適度增加財政收入。不征收和謹(jǐn)慎開征有本質(zhì)的區(qū)別。房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的征收確實有許多現(xiàn)實的困難和問題，但這些困難和問題并不足以支持不征收的觀點。與此相反，謹(jǐn)慎開征是現(xiàn)實可行的方式。謹(jǐn)慎開征的手段包括：確定征收標(biāo)準(zhǔn)但實行減半征收，人均面積在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的住房面積免征房產(chǎn)稅等等。

四是降低增值稅稅率后，適度提高國企上繳利潤的比例，以增加財政收入。如果制造業(yè)的增值稅率由13%降至8%左右，將直接增加制造業(yè)的利潤水平。國家作為國有企業(yè)凈利潤的所有者，在降低增值稅稅率后適當(dāng)提高國有企業(yè)凈利潤的上繳比例是完全合理的，也是必要的。

【文后：春節(jié)后工作一直很多。忙于處理年底年初因“躺陽”而拖延的工作。衷心祝愿走出疫情的中國經(jīng)濟(jì)一路向好?！?/p>

《社會主義市場經(jīng)濟(jì)學(xué)芻議-來自草根的觀點》08-2

【第11篇】2023年運輸類稅率

對于缺進(jìn)項，缺成本票，利潤虛高對于運輸行業(yè)來說也是老大難的問題了。

常見的幾個問題就有，車輛維修，駕駛員的工資，折舊費，各種物料等，基本都是屬于對個人成本上的支出，但個人是無法開具發(fā)票的，這就導(dǎo)致了利潤虛高，一大筆應(yīng)稅款就出去了。這也就是導(dǎo)致運輸行業(yè)對于應(yīng)稅納稅頭疼的原因。

在今年稅務(wù)局發(fā)布的公告中表明了2023年預(yù)計退稅減稅2.5萬億（例：前段時間的個稅退稅），所以在這段時間也頒布了不少關(guān)于稅收優(yōu)惠的政策。

現(xiàn)在的政策中有兩種比較適合解決運輸行業(yè)的問題。

1.自然人代開。

自然人代開目前可代開的地區(qū)有湖北，重慶，山東，云南?，F(xiàn)目前自然人代開應(yīng)政策免征增值稅及附加稅，物流行業(yè)個稅核定僅0.3%。當(dāng)然有人也會問在當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳不能開發(fā)票嗎？ 當(dāng)然是可以的。 在當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳開票，屬于個人勞務(wù)報酬，按20%—40%稅率征收。其中差距就很清晰了。自然人代開的優(yōu)勢也很符合目前疫情管制，是不需要本人到場的，線上提交資料就可以辦理了，一票一完稅附完稅證明，稅務(wù)官網(wǎng)可查。

例：某運輸公司請一位車輛維修顧問周師傅，每年支付報酬100萬，公司讓周老師去稅收園區(qū)代開發(fā)票，需要繳納個稅100*0.3%=0.3萬。到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳代開發(fā)票，需要繳納勞務(wù)報酬稅100*40%=40萬。（孰優(yōu)孰劣就很清晰了）。

運輸公司表明替周師傅支付0.3萬的稅務(wù)，也就是說公司花0.3萬就可以節(jié)省100*25%=25萬的企業(yè)所得稅。

2.注冊小規(guī)模個體戶 。

自然人代開的方式需要自然人配合，但不是每個人都愿意配合。

所以也可以在園區(qū)成立一家小規(guī)模的個體戶，與小規(guī)模個體戶進(jìn)行合作，由小規(guī)模個體戶代招自然人合作，由小規(guī)模個體開票給運輸公司。目前小規(guī)模個體戶應(yīng)政策免征增值稅及附加稅，個稅核定0.6%-1.2%(行業(yè)不同，納稅稅率不同)，只需繳納個稅就完稅了。因小規(guī)模年營業(yè)額限500萬，如果業(yè)務(wù)開辦得比較大的可以多注冊幾家。這樣的話業(yè)務(wù)是真實的，不屬于虛開發(fā)票。

注：不管任何的稅務(wù)籌劃，政策紅利，都得保證業(yè)務(wù)真實這一點。

更多稅收優(yōu)惠政策詳解關(guān)注——《輕稅小?！?/strong>