增值稅13稅率（16篇）

【第1篇】增值稅13稅率

1.（單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用13%稅率的是（ ）。

a.提供建筑服務(wù)

b.銷售天然氣

c.銷售無形資產(chǎn)

d.銷售淀粉

2.（單選題）某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2023年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售啤酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的啤酒銷售數(shù)量為（ ）噸。

a.150

b.100

c.80

d.0

3.（多選題）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（ ）。

a.品牌使用費(fèi)

b.包裝費(fèi)

c.包裝物押金

d.包裝物租金

4.（多選題）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（ ）。

a.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

b.外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板

c.外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

d.外購(gòu)已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火

5.（判斷題）張某將位于北京的一處購(gòu)買3年的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅。（ ）

解析：

1. 正確答案：d

考點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)算

解析：選項(xiàng)ab：提供建筑服務(wù)和銷售天然氣適用9%的稅率。選項(xiàng)c：銷售無形資產(chǎn)適用6%的稅率。

2.正確答案：c

考點(diǎn):消費(fèi)稅的計(jì)算

解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。

3. 正確答案：abcd

考點(diǎn)：簡(jiǎn)易計(jì)稅

解析：無。

4. 正確答案：bcd

考點(diǎn)：以舊換新

解析：選項(xiàng)a：納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納消費(fèi)稅稅款。

5. 正確答案：×

考點(diǎn):納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

解析：個(gè)人將購(gòu)買2年以上的位于北、上、廣、深的非普通住房對(duì)外銷售，差額征收增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上的位于其他地區(qū)的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅。

【第2篇】普通增值稅發(fā)票稅率

增值稅是以貨物以及服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。自2023年全面推行營(yíng)改增后，增值稅已成為我國(guó)第一大稅種，基本上已涉及到我們的吃穿住行等方面。

一、增值稅發(fā)票有哪些稅點(diǎn)？

稅點(diǎn)即稅率，是由國(guó)家強(qiáng)制規(guī)定的，不同的納稅對(duì)象、不同的業(yè)務(wù)類型，將適用不同的稅率。其中增值稅涉及專用發(fā)票和普通發(fā)票，從發(fā)票的稅率來看，主要表現(xiàn)如下：

1.專用發(fā)票

專用發(fā)票主要適用于一般納稅人開具（小規(guī)模納稅人也可開具，但是稅率為3%），專用發(fā)票包括13%、9%和6%三檔稅率，適用于不同的業(yè)務(wù)類型。

（1）一般的銷售或者進(jìn)口貨物和提供勞務(wù)適用13%稅率。

（2）9%屬于優(yōu)惠稅率，包括農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)藥等農(nóng)用物資、生活用水、燃?xì)獾蠕N售；以及交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的銷售等部分營(yíng)改增項(xiàng)目。

（3）6%稅率主要是營(yíng)改增項(xiàng)目，包括金融服務(wù)、電信服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售等。

2.普通發(fā)票

普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易征收，征收率有5%和3%。

增值稅稅率

二、增值稅發(fā)票稅金如何計(jì)算？

稅金是根據(jù)稅率計(jì)算而來的，其中增值稅涉及含稅價(jià)和不含稅價(jià)，其中含稅價(jià)是包含增值稅在內(nèi)的計(jì)稅價(jià)格，由成本、利潤(rùn)和稅金組成，即含稅價(jià)=不含稅價(jià)+增值稅。為此，我們?cè)谫?gòu)買貨物時(shí)，要問清楚商家價(jià)格是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，即使報(bào)價(jià)一般多為含稅價(jià)。

增值稅具體計(jì)算公式如下：

（1）含增值稅的價(jià)格=不含增值稅的價(jià)格*（1+增值稅稅率）

（2）不含增值稅的價(jià)格＝含增值稅的價(jià)格/（1+增值稅稅率）

（3）增值稅=不含增值稅的價(jià)格*增值稅稅率

增值稅計(jì)算

案例分析

a企業(yè)為一家制造型企業(yè)，公司產(chǎn)品為空調(diào)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2023年1月，其發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

（1）從b公司（一般納稅人）采購(gòu)一批原材料，含稅價(jià)格100萬元，稅率為13%。

（2）從c公司（小規(guī)模納稅人）采購(gòu)一批原材料，不含稅價(jià)款10萬元，稅率為3%。

（3）向d公司銷售產(chǎn)品，取得不含稅收入100萬元。

計(jì)算如下：

（1）增值稅（進(jìn)項(xiàng)）=100/（1+13%）*13%=11.5萬元

（2）增值稅（進(jìn)項(xiàng)）=10*3%=0.3萬元

（3）增值稅（銷項(xiàng)）=100*13%=13萬元

（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=13-11.5-0.3=1.2萬元

案例分析

【第3篇】納稅人出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率

出售固定資產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的非常規(guī)業(yè)務(wù)，不經(jīng)常發(fā)生，但是出售固定資產(chǎn)的稅務(wù)問題卻比較多，一不小心容易發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn)，今天就出售固定資產(chǎn)進(jìn)行分析。

固定資產(chǎn)按新舊分，可以分為全新的固定資產(chǎn)和已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)。全新的固定資產(chǎn)按照正常稅務(wù)處理即可，本文不贅述，本次主要談出售自己使用過的固定資產(chǎn)的涉稅問題。自己使用過的固定資產(chǎn)又分為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)，下邊就分別分析。

一、銷售自己使用過的有形動(dòng)產(chǎn)

1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣過增值稅的，銷售時(shí)按照正常銷售業(yè)務(wù)計(jì)稅，也就是按13%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅；

2、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))，可以選擇簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，需要注意的是如果對(duì)方需要增值稅專用發(fā)票，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，就可以開具增值稅專用發(fā)票；

3、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以自己開具或由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;

4、自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅。

二、銷售不動(dòng)產(chǎn)

1、一般納稅人銷售已經(jīng)抵扣過增值稅的不動(dòng)產(chǎn)，按照9%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅；

2、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

3、一般納稅人銷售2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

4、小規(guī)模納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；

5、小規(guī)模納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

出售固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)確實(shí)比較復(fù)雜，以上就是出售固定資產(chǎn)增值稅問題的簡(jiǎn)單分析，小伙伴們弄清楚了嗎？

【第4篇】增值稅專用發(fā)票稅率3

一：受票方是一般納稅人，個(gè)體才可以開增值稅專用發(fā)票。

很多個(gè)體去稅局開發(fā)票，分不清楚什么情況下是可以開專用發(fā)票的，什么情況下是開普通發(fā)票的。有些個(gè)體僅僅是因?yàn)橛X得自己領(lǐng)發(fā)票開太麻煩就到稅局要求代開發(fā)票。

其實(shí)不是這樣的，能不能開專票不是個(gè)體自主選擇的，是由接受發(fā)票那一方是不是增值稅一般納稅人決定的。如果受票方同樣是小規(guī)模納稅人，那么就只能開增值稅普通發(fā)票。如果對(duì)方是增值稅一般納稅人，個(gè)體可以開專票也可以開普票。

具體開專票還是開普票是由對(duì)方財(cái)務(wù)決定的。

怎樣才能清楚的分辨開什么發(fā)票，其實(shí)很簡(jiǎn)單，去稅局開發(fā)票之前，跟對(duì)方的財(cái)務(wù)溝通好，是要哪一種發(fā)票。按照對(duì)方的要求去開就可以。

專票是可以抵扣的，普票不能，如果不按規(guī)定開具，對(duì)方是小規(guī)模納稅人而個(gè)體開了專票，會(huì)形成滯留票，造成后期的罰款，不值當(dāng)。

二：除了房租，個(gè)體的增值稅稅率都是百分之三。

去稅局開票以前，雙方要溝通好。個(gè)體開出去的專票和一般納稅人開出去的專票稅率是不同的。除了房租發(fā)票的稅率是百分之五以外，個(gè)體開出去的專票稅率都是百分之三。

很多個(gè)體開了發(fā)票以后，又拿到稅局作廢，說對(duì)方不要百分之三的專票，要那種六個(gè)點(diǎn)，十一個(gè)點(diǎn)，十七個(gè)點(diǎn)的專票等。這些稅率都是一般納稅人才有的稅率，個(gè)體只有百分之三。

開票之前要跟對(duì)方說清楚，不要開出去以后，再回來作廢，浪費(fèi)時(shí)間不說，后續(xù)退稅也是很麻煩的。

三：增值稅專用發(fā)票都是要交稅的，不享受免稅。

在窗口代開專票是要交稅的，因?yàn)槭芷狈降挚鄣亩惥褪悄憬坏哪遣糠侄?。你不交稅的話，?duì)方是不能抵扣的。

所以在窗口代開發(fā)票，無論金額大小都是要先交稅后開票的。不享受個(gè)體每季度開票不超過9萬免稅的政策。

這一點(diǎn)是非常重要的，很多個(gè)體不懂，浪費(fèi)了不必要的時(shí)間精力。

【第5篇】土地增值稅走核定稅率

核定征收，指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

1.政策依據(jù)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知(國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào))第三十四條規(guī)定，在土地增值稅清算中符合以下條件之一的，可實(shí)行核定征收。

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;

(4)符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的;

(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

2.政策解析

通過對(duì)以上政策的分析，當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，出現(xiàn)賬簿混亂、憑證殘缺不全等原因，將會(huì)被核定征收土地增值稅。

但是，單純轉(zhuǎn)讓土地、轉(zhuǎn)讓舊房等行為需要繳納土地增值稅的，大部分情況不得核定征收。

如：根據(jù)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整土地增值稅核定征收率有關(guān)問題的公告》(河南省地方稅務(wù)局公告2023年第10號(hào))第一條第(四)項(xiàng)規(guī)定，所有納稅人轉(zhuǎn)讓“土地”的一律按查賬方式征收土地增值稅。國(guó)有企業(yè)改組改制中遇到的土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，無法計(jì)算扣除項(xiàng)目的，報(bào)省轄市局批準(zhǔn)后可按核定征收方式，按7%的核定征收率征收土地增值稅。

轉(zhuǎn)讓土地是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或以轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)為主(建筑物占總售價(jià)的30%以內(nèi))的行為。

【第6篇】汽車增值稅稅率

隨著城市區(qū)域的擴(kuò)大，很多朋友都會(huì)考慮到買車。不僅是為了通勤更加方便，也可以在閑暇時(shí)間愜意出行，增添生活的樂趣。但是，選購(gòu)一輛自己心儀的座駕，畢竟還是不小的支出。商家為了促成交易，提供給消費(fèi)者的購(gòu)車方式五花八門，除了普通的購(gòu)車激勵(lì)優(yōu)惠，較為常見的形式就是全款加送內(nèi)飾，以及按揭付款。

傳統(tǒng)的汽車按揭貸款指銀行向申請(qǐng)購(gòu)買本人名下汽車的借款人發(fā)放，用于支付所購(gòu)車輛車款的貸款，還款方式為分期還本付息。但是實(shí)務(wù)中很多廠商可能以收取金融手續(xù)費(fèi)的名義將車款進(jìn)行拆分，因此在判斷汽車銷售過程中所涉金融按揭手續(xù)費(fèi)的增值稅處理還應(yīng)結(jié)合收費(fèi)方式以及業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分情況討論。

【第一類】車輛增值稅 ：

增值稅是對(duì)商品在流通環(huán)節(jié)增加價(jià)值征收的，所以，在購(gòu)車環(huán)節(jié)就需要繳納增值稅，開票價(jià)都包含了17%的增值稅。

【第二類】車輛購(gòu)置稅

車輛購(gòu)置稅是取得汽車后由汽車所有人繳納的稅款，車輛上牌照的時(shí)候需要繳10%左右的購(gòu)置稅

購(gòu)置稅屬于購(gòu)車時(shí)另外要交的稅，計(jì)算方法如下：

購(gòu)置稅=購(gòu)車款/（1+17%）×購(gòu)置稅率（10%）

其中17%是增值稅率，所以除去增值稅再算購(gòu)置稅，不然你可要多交稅了哦

【第三類】車船使用稅 ：

這個(gè)只針對(duì)車輛和船舶，是新車購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)必須繳納的費(fèi)用。車船稅也是根據(jù)排量來定的，一般來說，1.0l-1.6l排量車型，每年稅額在300元；1.6l-2.0l排量車型，每年稅額在360元；2.0l-2.5l排量車型，每年稅額在720元，當(dāng)然，不同省份標(biāo)準(zhǔn)略有不同。

【第四類】汽車消費(fèi)稅 ：

消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，包含在汽車銷售價(jià)格里面，車還沒出廠，生產(chǎn)商就得把消費(fèi)稅交了。用車消費(fèi)稅的稅率，是按照排量的大小來定的。排量越大，稅率也就越高。

【第五類】關(guān)稅 ：

進(jìn)口車不會(huì)無緣無故地貴，進(jìn)口車從海外來到我們國(guó)家，海關(guān)會(huì)根據(jù)到岸價(jià)格，征收25%的關(guān)稅。

總之，如果購(gòu)置一輛國(guó)產(chǎn)車還未上路，就有消費(fèi)稅+增值稅+購(gòu)置稅，以排量2.0l,開票金額約20萬的國(guó)產(chǎn)長(zhǎng)安cs95四驅(qū)智尊版為例，消費(fèi)稅約1萬元，增值稅約3.4萬元，購(gòu)置稅按7.5%算約1.25萬元，總計(jì)稅費(fèi)約5.65萬元，占開票金額的28.25%！

【第7篇】建安工程增值稅稅率

導(dǎo)讀：針對(duì)建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的這一問題，執(zhí)行一般計(jì)稅法的一般納稅人稅率為11%，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅的納稅人，稅率為3%，文中已作出詳細(xì)的說明，具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀全文。

建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的?

小規(guī)模納稅人建筑業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬，應(yīng)該轉(zhuǎn)為一般納稅人。

也可以直接申請(qǐng)一般納稅人建筑企業(yè)。

一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的建筑企業(yè)，增值稅稅率11%;

一般納稅人執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，增值稅稅率3%。

建安業(yè)增值稅稅率是多少?

建安增值稅稅率是11%。[建安一般納稅人(年應(yīng)交納增值稅服務(wù)達(dá)到500萬元〈含500萬〉)適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改增值稅的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))：附件1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

以上就是小編整理的關(guān)于建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的全部?jī)?nèi)容了，建安業(yè)增值稅稅率是多少?

【第8篇】水果的增值稅稅率

水果、糧油副食調(diào)料等農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)的增值稅優(yōu)惠

為支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，國(guó)家對(duì)農(nóng)產(chǎn)品（含初加工產(chǎn)品，下同）適用13%低稅率，并對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。近年來，我國(guó)持續(xù)深化增值稅改革，助力農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，2023年7月1日起，將農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率從13%降至11%；2023年5月1日起，將農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率從11%降至10%；2023年4月1日起，進(jìn)一步將農(nóng)產(chǎn)品適用稅率下調(diào)至9%。

一年多時(shí)間，農(nóng)產(chǎn)品適用稅率由13%大幅下調(diào)至9%，降幅高達(dá)31%，這是對(duì)農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的重大政策利好。同時(shí)，貨物運(yùn)輸、房租、購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)、旅客運(yùn)輸?shù)炔粩嗉{入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，農(nóng)產(chǎn)品流通行業(yè)增值稅納稅人充分享受減稅的改革紅利。

為進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，2023年5月1日起，將增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由原商業(yè)企業(yè)80萬元/年，提高到年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元，小規(guī)模納稅人可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。符合條件的農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，均可按規(guī)定適用上述政策。

為促進(jìn)鮮活農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和流通，國(guó)家對(duì)蔬菜和部分鮮活肉蛋產(chǎn)品實(shí)行了免征流通環(huán)節(jié)增值稅政策，對(duì)于降低相關(guān)農(nóng)產(chǎn)品流通成本發(fā)揮了積極作用。

【第9篇】二手房房產(chǎn)增值稅稅率

二手房即買即住，能省去等待期房交付期間租房的麻煩和成本；二手房也沒有爛尾風(fēng)險(xiǎn)，交首付和房子過戶手續(xù)同時(shí)進(jìn)行，當(dāng)即就能拿到屬于自己“沉甸甸”的大紅本；另外二手房入住率高，小區(qū)周邊配套也基本成熟了，住戶日常出行、購(gòu)物方便。正是由于二手房具有以上優(yōu)點(diǎn)，疊加當(dāng)下房屋質(zhì)量問題頻發(fā)和房子爛尾風(fēng)險(xiǎn)增大的因素，越來越多的人會(huì)優(yōu)先考慮買二手房，不過買二手房前期需要繳納的稅費(fèi)很多，這里我一一給大家羅列出來，準(zhǔn)備買二手房的人要學(xué)會(huì)自己計(jì)算，不然將會(huì)多花很多冤枉錢。

第一，契稅

契稅是房產(chǎn)交易過程中必須繳納的稅種。今年9月1號(hào)即將正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)契稅法》中規(guī)定，契稅征稅標(biāo)準(zhǔn)是3%-5%，但是國(guó)家在2023年給出了住房契稅優(yōu)惠政策，只要契稅優(yōu)惠政策還沒有取消，那么房屋交易契稅就還是按照現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不管你購(gòu)買的是新房還是二手房，如果屬于購(gòu)房者的首套房，面積在90平及以下，按網(wǎng)簽價(jià)1%的稅率征收契稅；90平以上按1.5%的稅率征收契稅。如果屬于二套房，面積90平及以下的，按1%的稅率征收契稅；90平以上按2%的稅率征收契稅。

第二，增值稅

根據(jù)我收集到的信息，目前已有深圳，成都，上海、杭州，無錫，沈陽等城市，將二手房交易過程中的增值稅免征年限由原來的2年延長(zhǎng)到了5年，意味著如果房產(chǎn)證或者契稅出票日未滿5年，那么買家就需要繳納5.3%的增值稅。對(duì)于其他尚未調(diào)整增值稅免征年限的城市，房產(chǎn)證或者契稅發(fā)票滿2年就可以免征增值稅。網(wǎng)簽價(jià)5.3%的稅費(fèi)可不低，現(xiàn)在一套房子動(dòng)輒百萬，如果需要繳納增值稅，那么最少要交5萬多增值稅，可能是很多人一年的收入，如果買家不想花這筆冤枉錢，最好買免征增值稅的房子。

第三，個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅計(jì)稅方式有兩種，一種是（現(xiàn)價(jià)-原價(jià)-契稅票-維修資金）*20%，另一種是計(jì)稅價(jià)格的1%。如果買家看重的這套房，是賣家的唯一住房，并且房本發(fā)證日已經(jīng)滿5年，那么可以免征個(gè)人所得稅，否則就要按照這兩種方式其中之一來計(jì)算個(gè)人所得稅。

第四，評(píng)估費(fèi)

貸款買房就是把房子抵押給銀行，不過由于二手房存在折舊貶值的問題，銀行為了確保自己的利益不受損，在放貸前會(huì)請(qǐng)求第三方機(jī)構(gòu)，評(píng)估二手房現(xiàn)在的價(jià)值，一般會(huì)比房屋售價(jià)更低。按理來說，評(píng)估機(jī)構(gòu)和銀行是合作關(guān)系，評(píng)估費(fèi)本應(yīng)該由銀行承擔(dān)，但是現(xiàn)在“店大欺客”的現(xiàn)象已經(jīng)屢見不鮮了，通常銀行會(huì)讓購(gòu)房者來承擔(dān)這筆費(fèi)用，通常評(píng)估費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是房?jī)r(jià)的千分之五。

第五，中介費(fèi)

中介費(fèi)不是一錘子定死的，通?？梢詤f(xié)商，從目前的市場(chǎng)行情來看，一般品牌中介公司最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是2%，無名小中介公司是1%，不過大中介公司的房源更可靠，并且對(duì)于房產(chǎn)交易過程中意料之外的風(fēng)險(xiǎn)，大中介公司有賠償?shù)哪芰Γ鄬?duì)來說選大中介公司更有保障。而小中介雖然收費(fèi)低，但是后期存在變相收費(fèi)和服務(wù)差的風(fēng)險(xiǎn)，所以建議有條件還是選大中介公司。

第六，其他雜費(fèi)

二手房買賣過程中，還會(huì)產(chǎn)生房本費(fèi)，公證費(fèi)，合同雜費(fèi)等等，計(jì)算下來也就千元左右，相比購(gòu)房款和前幾種費(fèi)用，這僅是九牛一毛。

【第10篇】增值稅零稅率備案

一、納稅人發(fā)生向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)等跨境應(yīng)稅行為符合免征增值稅條件的，在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。辦理材料包括：（一）《跨境應(yīng)稅行為免稅備案表》2份（二）1.提供除“符合零稅率政策但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)及向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)”以外的跨境應(yīng)稅銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)申請(qǐng)免征增值稅的，還應(yīng)提供跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同復(fù)印件1份；2.工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)；工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)；存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)；標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)；在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)；向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)的，還應(yīng)提供服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料復(fù)印件1份；3.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的，還應(yīng)提供實(shí)際發(fā)生國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的證明材料1份、關(guān)于納稅人基本情況和業(yè)務(wù)介紹的說明1份、依據(jù)的稅收協(xié)定或國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定復(fù)印件1份；4.向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的，還應(yīng)提供服務(wù)或無形資產(chǎn)購(gòu)買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料1份；5.納稅人發(fā)生符合零稅率政策但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅應(yīng)稅行為的，還應(yīng)提供《放棄適用增值稅零稅率聲明》2份、享受零稅率到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅或免退稅申報(bào)時(shí)需報(bào)送的材料和原始憑證1份；6.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，還應(yīng)提供出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件1份；7.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，旅游服務(wù)購(gòu)買方超過2人的，還應(yīng)提供旅游服務(wù)購(gòu)買方的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件（只需提供其中2人）1份。二、納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅（一）納稅人提供直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，向委托方收取的全部國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國(guó)際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。（二）納稅人為大陸與香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)參照國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)就國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票。

依據(jù)：

關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

【第11篇】運(yùn)輸費(fèi)增值稅稅率

存貨，企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中或者提供勞務(wù)過程中耗用的材料或者物料等。

存貨的持有動(dòng)機(jī)：

自用：固定資產(chǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)以備出售：開發(fā)產(chǎn)品

準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)出租：投資性房地產(chǎn)

企業(yè)存貨通常包括以下內(nèi)容：

原材料vs工程物資

為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)備的各種材料，雖然同屬于材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程，不符合存貨的定義，因此不能作為企業(yè)存貨。

周轉(zhuǎn)材料：周轉(zhuǎn)材料一般屬于企業(yè)存貨，但周轉(zhuǎn)材料符合固定資產(chǎn)的定義時(shí)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理。

代修代制品：代修品、代制品本身不屬于接收方存貨，而屬于發(fā)出方存貨，但接收方發(fā)生的直接材料、直接人工等費(fèi)用，視為產(chǎn)成品，屬于接收方存貨。

代銷商品：委托代銷商品，由于其所有權(quán)并未轉(zhuǎn)至受托方，因而委托代銷的商品仍應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為委托企業(yè)存貨的一部分，受托方收到的代銷商品不屬于本企業(yè)存貨，但受托方為了便于對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理，將“受托代銷商品”填列在本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目，但與“受托代銷商品款”兩科目金額相互抵銷，不影響存貨項(xiàng)目金額。

存貨的確認(rèn)條件

存貨必須在符合定義的前提下，同時(shí)滿足下列2個(gè)條件，才能予以確認(rèn)：

（一）存貨所包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

在實(shí)務(wù)中，主要通過判斷與該項(xiàng)存貨所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移到了企業(yè)來確定。

（二）存貨的成本能夠可靠計(jì)量

存貨的成本能夠可靠地計(jì)量必須以取得確鑿、可靠的證據(jù)為依據(jù)，并且具有可驗(yàn)證性。

存貨的初始計(jì)量

（一）外購(gòu)存貨的成本

商品在運(yùn)輸過程中，因商品性質(zhì)、自然條件及技術(shù)設(shè)備等因素，所發(fā)生的自然的或不可避免的損耗，運(yùn)輸過程中的合理損耗計(jì)入存貨的采購(gòu)成本。

對(duì)于采購(gòu)過程中發(fā)生的物資毀損、短缺等，除合理的損耗應(yīng)作為存貨的“其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用”計(jì)入采購(gòu)成本外的情形。

1）應(yīng)從供貨單位、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的物資短缺或其他賠款，沖減物資的采購(gòu)成本

發(fā)現(xiàn)時(shí)賬務(wù)處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（如果是自然災(zāi)害不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅）

（2）因遭受意外災(zāi)害發(fā)生的損失和尚待查明原因的途中損耗，不得增加物資的采購(gòu)成本，應(yīng)暫作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算，在查明原因后再作處理。

查明原因后賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款）

管理費(fèi)用（管理不善）

營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

商業(yè)企業(yè)存貨成本計(jì)量

外購(gòu)存貨分錄

【例題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)材料一批100公斤，單價(jià)為10元/公斤（不含稅），發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)和入庫(kù)前挑選整理費(fèi)用合計(jì)100元，入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)損耗10%，實(shí)際入庫(kù)只有90公斤。

要求根據(jù)以下具體情況編制會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算材料入賬單價(jià)

（1）假設(shè)損耗全為合理損耗

借：原材料 1100（=1000+100）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 160

貸：銀行存款 1260

材料單價(jià)=1100/90=12.22元/公斤

（2）假設(shè)損耗中8公斤為合理損耗，另有2公斤為倉(cāng)庫(kù)保管員亂仍煙頭引起火災(zāi)所致。

借：原材料 1078（=1100×98%）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 156.8

待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 25.2

貸：銀行存款 1260

材料單價(jià)=1078/90=11.98元/公斤

倉(cāng)庫(kù)保管員賠償

借：其他應(yīng)收款——倉(cāng)庫(kù)保管員 25.2

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 25.2

【例?單選題】（2023年改編）甲公司系增值稅一般納稅人。2023年6月1日，甲公司購(gòu)買y商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為450萬元，增值稅稅額為72萬元，甲公司另支付不含增值稅的裝卸費(fèi)7.5萬元。不考慮其他因素，甲公司購(gòu)買y商品的成本為（ ）萬元。

a.529.5

b.457.5

c.522

d.450

【答案】b

【解析】y商品成本＝450＋7.5＝457.5（萬元）。

【例?多選題】（2023年考題）企業(yè)為外購(gòu)存貨發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（ ）。

a.入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)

b.運(yùn)輸途中的合理損耗

c.不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

d.運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失

【答案】abc

【解析】選項(xiàng)d自然災(zāi)害損失（即非常損失）不屬于合理損耗，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出，不計(jì)入存貨成本。

【例?單選題】a公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。本月購(gòu)進(jìn)甲原材料100噸，貨款為130萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20.8萬元；同時(shí)取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，按其運(yùn)輸費(fèi)與增值稅稅率10%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元，發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)為5萬元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為3.5萬元；驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺1%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中的合理損耗。該批甲原材料實(shí)際單位成本為每噸（ ）萬元。

a.1.3

b.1.51

c.1.22

d.1.5

【答案】d

【解析】購(gòu)入原材料的實(shí)際總成本＝130＋10＋5＋3.5＝148.5（萬元），實(shí)際入庫(kù)數(shù)量＝100×（1－1%）＝99（噸），該批原材料實(shí)際單位成本＝148.5/99＝1.5（萬元/噸）。

【第12篇】供熱企業(yè)增值稅稅率

問：我公司是生產(chǎn)加工企業(yè)，給外包單位供曖，合同是2023年簽定，約定27/平方米（稅率16% ），今年外包單位提出降稅率開票收費(fèi)。公司回復(fù)27/平方米是當(dāng)?shù)卣o供熱企業(yè)的指導(dǎo)價(jià)，應(yīng)按27/平方米開票收費(fèi)。請(qǐng)問這合理嗎？

答：根據(jù)財(cái)稅2016第94號(hào)文件規(guī)定：一、自2023年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。按財(cái)稅2016第94號(hào)文件貴公司不屬于供熱企業(yè)，不能免征增值稅。市場(chǎng)監(jiān)督管理局下發(fā)政府供暖指導(dǎo)價(jià)不適用貴公司（文件對(duì)象指供熱企業(yè)）。因此非供熱企業(yè)為居民個(gè)人及企業(yè)提供供暖業(yè)務(wù)應(yīng)按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中低稅率9% 第二條、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品執(zhí)行。

【第13篇】應(yīng)交增值稅稅率

在日常工作中，混合銷售行為不在少數(shù)。我們知道，根據(jù)財(cái)稅【2016】年36號(hào)文的規(guī)定，對(duì)于混合銷售的增值稅交納依據(jù)是：如果企業(yè)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。而混合銷售行為的判斷只能是“銷售+服務(wù)”的形式，且這個(gè)前提是“銷售+服務(wù)”的甲方為同一主體，即在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中發(fā)生，此時(shí)才屬于混合銷售。

而混合銷售也有例外情況：① 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

② 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)

為了便于理解，小編將例外情況總結(jié)如下：

日常工作中，客戶經(jīng)常感到困惑的問題是：我們的合同怎么簽，發(fā)票怎么開？甲方要求我們開具13%稅率的發(fā)票合理嗎？實(shí)務(wù)中，一定是先有業(yè)務(wù)，再有合同，最后才是開票和交稅。那么我們就從業(yè)務(wù)談起，首先判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于混合銷售？再考慮適用的主營(yíng)業(yè)務(wù)是什么，可以開什么稅目的發(fā)票？最后按此思路，再思索合同應(yīng)該怎么簽？下來我們結(jié)合幾個(gè)例子加以分析：

案例一：某鋁合金門窗企業(yè)，銷售自產(chǎn)門窗的同時(shí)進(jìn)行安裝服務(wù)，合同總價(jià)款為500萬元，該鋁合金門窗企業(yè)如何繳納增值稅？

解析：這就是一個(gè)典型的混合銷售案例了！由于銷售貨物的同時(shí)提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為，首先判斷該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)是門窗的銷售，那么企業(yè)應(yīng)按銷售貨物開票，稅率從主營(yíng)業(yè)務(wù)13%。故該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=500/1.13*13%=57.52（萬元）

案例二：某電梯銷售公司，向某房企銷售外購(gòu)電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，合同約定電梯銷售價(jià)款為1000萬元，安裝價(jià)款為50萬元，該電梯公司如何繳納增值稅？

解析：該公司分別簽署了銷售和安裝服務(wù)的價(jià)款，屬于混合銷售的例外情況，此時(shí)企業(yè)應(yīng)分別按照銷售機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)開票，其中安裝服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，稅率為13%和3%。電梯公司該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=1000/1.13*13%+50/1.03*3%=116.5（萬元）

案例三：某電梯銷售公司，向某房企銷售自產(chǎn)電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，合同總價(jià)款為1050萬元，該電梯公司如何繳納增值稅？

解析：由于企業(yè)未依據(jù)11號(hào)公告分別核算銷售和安裝服務(wù)的銷售額，故按兼營(yíng)處理，從高適用稅率或者征收率。此時(shí)企業(yè)的銷售和安裝業(yè)務(wù)應(yīng)按銷售的適用稅率核算，故該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=1050/1.13*13%=120.8（萬元）

從以上兩個(gè)案例中我們可以看出，由于合同的簽訂方式不同，僅僅是分別核算了銷售和安裝服務(wù)的價(jià)款，導(dǎo)致應(yīng)交增值稅的結(jié)果不同。

案例四：某鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)，銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)進(jìn)行安裝服務(wù)，合同約定鋼結(jié)構(gòu)銷售價(jià)款為350萬元，安裝價(jià)款為150萬元，該鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)如何繳納增值稅？

解析：由于該公司分別簽署了銷售和安裝服務(wù)的價(jià)款，屬于混合銷售的例外情況，此時(shí)企業(yè)應(yīng)分別按照銷售鋼結(jié)構(gòu)件和安裝服務(wù)開票，稅率為13%和9%。故鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)分別核算銷售和安裝服務(wù)的銷售額，此時(shí)該業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅=350/1.13*13%+150/1.09*9%=52.65（萬元）

從以上四個(gè)案例中我們可以看出，如何判斷該業(yè)務(wù)屬于何種計(jì)稅方式，小編總結(jié)步驟如下：

1、判斷業(yè)務(wù)：是屬于混合銷售、兼營(yíng)還是混合銷售的例外情況？

2、價(jià)款如何核算：是否分別核算銷售和安裝的價(jià)款？

3、判斷適用政策：該業(yè)務(wù)到底是混合銷售（從主營(yíng)業(yè)務(wù)稅率）、兼營(yíng)（從高適用稅率）、還是按照混合銷售以外的特殊規(guī)定（分別核算銷售額、分別適用不用的稅率或者征收率）？

4、整體業(yè)務(wù)的審核：通過業(yè)務(wù)上的判斷之后，財(cái)務(wù)人員再去審核合同簽署的是否規(guī)范、合理？

但實(shí)務(wù)中，對(duì)于11號(hào)公告中的“自產(chǎn)活動(dòng)板房和鋼結(jié)構(gòu)件”兩類特殊情況，應(yīng)分別核算的安裝服務(wù)是否可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅？稅法條文并沒有明確表示，各地爭(zhēng)議也比較大。建議企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行的過程中，提前向主管機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)口徑，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)！

來源：焦點(diǎn)財(cái)稅（李欣）

【第14篇】物業(yè)管理費(fèi)增值稅稅率

營(yíng)改增后各行各業(yè)的稅率大概情況網(wǎng)上說了很多，但不夠細(xì)致，我們最關(guān)心的物業(yè)行業(yè)的更是還沒有。所以，我們對(duì)物業(yè)行業(yè)的稅率進(jìn)行了整理，希望能對(duì)大家有所幫助。下面我們以一般納稅人舉例，最后簡(jiǎn)單說一下小規(guī)模納稅人的區(qū)別，供大家參考。

特別說明：

1、門禁卡銷售/安全管理費(fèi)，屬于物業(yè)安全服務(wù)從屬業(yè)務(wù)，應(yīng)為混合銷售，適用主營(yíng)業(yè)務(wù)的6%稅率。裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)亦屬于裝修管理從屬業(yè)務(wù)，屬于混合銷售，適用6%稅率。

2、滅火器租賃，業(yè)主可租可不租，非從屬業(yè)務(wù)，不屬于混合銷售，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，適用17%稅率。物業(yè)公司需調(diào)整價(jià)格。

3、入戶維修/商鋪、寫字樓消防/強(qiáng)弱電改造收費(fèi)，屬于提供修理修配修配勞務(wù)，適用17%稅率。物業(yè)公司需調(diào)整價(jià)格。

4、關(guān)于水電代收，我們認(rèn)為不應(yīng)交增值稅。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，第三十七條 銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括以下項(xiàng)目：（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。

物業(yè)公司代收水電費(fèi)可以滿足上述條件：

· （1）物業(yè)公司接受水電公司委托收取水電費(fèi)，法規(guī)明確規(guī)定不得加價(jià)，不屬于轉(zhuǎn)售，屬于代收。

· （2）物業(yè)不向小業(yè)主開發(fā)票，小業(yè)主如需發(fā)票，可以請(qǐng)委托方（即水電公司）開具發(fā)票（當(dāng)然，委托方肯定不會(huì)開）。這條滿足上述“以委托方名義開具發(fā)票”，只是委托方不愿意開發(fā)票而已。

· （3）所收的款項(xiàng)都是給了水電公司，物業(yè)公司不截留一分錢，符合上面所說的“代委托方收取的款項(xiàng)”。

§ 但是記得：想不交稅的前提是不加價(jià)不開發(fā)票以及處處體現(xiàn)是委托代收。

5、代收城市生活垃圾處置費(fèi)，與代收水電費(fèi)同理。

6、上述“11%或5%”，如果小區(qū)在2023年5月1日前交付，則由物業(yè)公司自行選擇11%還是5%。如果小區(qū)在5月1日后交付，則全部按照11%。但對(duì)于全體業(yè)主共有的，因?yàn)闆]有產(chǎn)權(quán)，在稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收較困難甚至無法申請(qǐng)到，還需要等待政策明朗。

7、電梯轎廂、電梯等候處、滅繩燈箱廣告位提供業(yè)務(wù)，建議將合同修訂為“廣告代理服務(wù)”，這樣可以適用現(xiàn)代服務(wù)中的廣告服務(wù)，一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%稅率。

小規(guī)模納稅人則很簡(jiǎn)單，上述不為0%的需要交稅的內(nèi)容，除了不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)（即電梯轎廂、電梯等候處、滅繩燈箱廣告位出租、小區(qū)場(chǎng)地?cái)[展和業(yè)主、開發(fā)商產(chǎn)權(quán)車位出租臨停）外，全部適用3%的征收率。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，一律按照5%征收率，無論什么時(shí)候取得不動(dòng)產(chǎn)。

【第15篇】二手車業(yè)務(wù)增值稅稅率

一般納稅人報(bào)廢購(gòu)入的二手車，增值稅按什么稅率報(bào)稅?

解答：

對(duì)于二手車經(jīng)銷商以外的一般納稅人，銷售使用過的汽車，包括報(bào)廢汽車銷售，增值稅計(jì)算分為兩種情況。

一、一般計(jì)稅方式

只要購(gòu)進(jìn)汽車時(shí)（包括二手車），按稅法規(guī)定是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不管是否實(shí)際抵扣過，在銷售時(shí)都應(yīng)按照一般計(jì)稅方式計(jì)算增值稅，稅率13%。

如果購(gòu)進(jìn)的是二手車，因?yàn)殇N售方是個(gè)人等原因?qū)е略谫?gòu)進(jìn)時(shí)沒有實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人再銷售時(shí)也需要按照13%稅率的一般計(jì)稅方式計(jì)算增值稅。

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式

購(gòu)進(jìn)汽車時(shí)（包括二手車），按稅法規(guī)定是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且實(shí)際也未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，在銷售時(shí)可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)算增值稅，可按3%征收率減2%征收計(jì)稅；如要對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票也可以放棄減按2%的優(yōu)惠直接按照3%征收率計(jì)稅。

【第16篇】動(dòng)產(chǎn)租賃增值稅稅率

租賃，是指通過簽訂資產(chǎn)出讓合同的方式，使用資產(chǎn)的一方通過支付租金，向出讓資產(chǎn)的一方取得資產(chǎn)使用權(quán)的一種交易行為。

租賃服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，根據(jù)規(guī)定，一般納稅人現(xiàn)代服務(wù)項(xiàng)目的增值稅稅率為6%，但租賃服務(wù)與其他現(xiàn)代服務(wù)的稅率卻不同。

租賃服務(wù)，包括經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃兩種形式。

按照標(biāo)的物不同，經(jīng)營(yíng)租賃又可以分為有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃。如機(jī)器設(shè)備、車輛等屬于有形動(dòng)產(chǎn)；房屋、構(gòu)筑物、土地屬于不動(dòng)產(chǎn)。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是13%；提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是9%。

融資租賃按照標(biāo)的物不同，也分為提供有形動(dòng)產(chǎn)的融資租賃和提供不動(dòng)產(chǎn)融資租賃。企業(yè)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用增值稅稅率13%，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率9%。

但是，需要注意的是，提供融資性售后回租服務(wù)的，屬于金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”，適用6%的稅率。

以上講的是一般納稅人，小規(guī)模納稅人發(fā)生上述租賃服務(wù)一般情況下適用3%的征收率。