【導(dǎo)語(yǔ)】增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
點(diǎn)擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實(shí)用的財(cái)稅知識(shí)。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第四十五條規(guī)定，對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間總結(jié)如下表：
注：納稅義務(wù)沒(méi)有發(fā)生，提前開具發(fā)票的，開具發(fā)票當(dāng)日即為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)作為開票當(dāng)期銷售額申報(bào)繳納增值稅。
【第2篇】土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
“城鎮(zhèn)土地使用稅”的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕186號(hào)）規(guī)定：“以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！?/p>
怎么確定“城鎮(zhèn)土地使用稅”納稅義務(wù)時(shí)間？舉例帶你快速掌握一下！
小明公司2023年04月購(gòu)買了一塊土地，和國(guó)土資源局簽訂了《國(guó)有土地轉(zhuǎn)讓合同》。
但合同中未明確規(guī)定土地交付時(shí)間，則受讓方從合同簽訂的“次月”起繳納土地城鎮(zhèn)稅。
如果合同中明確規(guī)定了土地交付時(shí)間，從次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
比如：小明在2023年4月與國(guó)土資源局簽訂合同。合同中寫明2023年7月交付土地。因此城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納時(shí)間是2023年8月起。
【第3篇】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
在實(shí)務(wù)中，如何知道增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間呢？下面匯總?cè)缦拢?/strong>
1.一般情況
（1）收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
（2）先開發(fā)票的，為開具發(fā)票當(dāng)天
2.直接收款
不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
3.預(yù)收款
（1）一般貨物：貨物發(fā)出時(shí)
（2）長(zhǎng)期貨物：收到預(yù)收款或合同約定的收款日當(dāng)天
（生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等）
（3）租賃服務(wù)：收到預(yù)收款的當(dāng)天
4.賒銷和分期收款方式
（1）書面合同約定的收款日期當(dāng)天
（2）無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
5.委托代銷
（1）收到代銷單位的代銷清單
（2）收到全部或者部分貨款
（3）發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天
6.托收承付委托收款方式
發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
7.進(jìn)口貨物
報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
8.金融商品轉(zhuǎn)讓
所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
9.視同銷售
（1）貨物移送的當(dāng)天；
（2）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
10.扣繳義務(wù)
納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)天
11.建筑服務(wù)
被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
12.提前開票
提前計(jì)稅
【第4篇】2023年增值稅稅率調(diào)整納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
近日，國(guó)家稅屋總局出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：
“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
四、此前已按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（2023年第4號(hào)）第五條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第9號(hào)）第六條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（2023年第18號(hào)）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。
五、已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
六、本公告自2023年4月1日起施行?！?/p>
那么針對(duì)此次政策的出臺(tái)，延生出一個(gè)新的問(wèn)題就是具體的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門進(jìn)行解讀下。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正常應(yīng)該是發(fā)票開的早的按開票時(shí)間算，收款收的早的按收款時(shí)間計(jì)算，收取銷售憑據(jù)早的按這個(gè)算，就是說(shuō)那個(gè)早按那個(gè)考慮納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
有讀者有疑問(wèn)，如果只收到貨物其他都沒(méi)有怎么算呢，這里其實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局有過(guò)一個(gè)文件，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）規(guī)定：“納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
這個(gè)文件明確答復(fù)了，有貨物流沒(méi)有資金流和票據(jù)流不算納稅義務(wù)發(fā)生，除非有兩個(gè)其中一個(gè)發(fā)生就可以算是納稅義務(wù)發(fā)生了。
【第5篇】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
如何理解增值稅納稅義務(wù)時(shí)間中的“取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天”？
解析：依據(jù)《民法典》第五百九十五條，買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價(jià)款的合同。
通常情況下，動(dòng)產(chǎn)物權(quán)于交付時(shí)發(fā)生轉(zhuǎn)移。即賣方將貨物轉(zhuǎn)移給了買方占有，買方取得所購(gòu)貨物的所有權(quán)。此時(shí)，賣方以此取得收取貨款的權(quán)利，即債權(quán)。也就是稅法規(guī)定的“取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)”。
實(shí)務(wù)中，較為典型的情形是，銷售方先發(fā)貨，購(gòu)買方驗(yàn)收入庫(kù)并對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，才產(chǎn)生相應(yīng)的債權(quán)。即：買方驗(yàn)收入庫(kù)并對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，賣方就產(chǎn)生納稅義務(wù)，就應(yīng)該開具發(fā)票。
需要說(shuō)明的是，如果是提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，且未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，則取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
【第6篇】建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
案例：
某建筑工程公司2023年簽合同，合同中約定合同簽署之日起三日內(nèi)，收取10%定金，共計(jì)98萬(wàn)。公司拿到定金后，會(huì)計(jì)沒(méi)有交增值稅。被稅務(wù)發(fā)現(xiàn)。
稅務(wù)認(rèn)為，拿到10%定金后，沒(méi)有立即繳納增值稅，而三個(gè)月后推遲繳納，所以要加收滯納金，他們的依據(jù)是：增值稅暫行條例。
會(huì)計(jì)說(shuō)：他們是建筑工程公司，不受這個(gè)文件約束。（房地產(chǎn)和建筑工程公司應(yīng)該依據(jù)的是財(cái)稅2023年的36號(hào)文）。
暫行條例中提及了“勞務(wù)”但沒(méi)有提及“服務(wù)”
勞務(wù)是加工，修理，修配的勞務(wù)。（是13%）
2023年文件中才有了服務(wù)的字眼。（此時(shí)是6%或9%）
現(xiàn)在出現(xiàn)了問(wèn)題：
1…定金等于預(yù)收款嗎？
財(cái)稅2023年36號(hào)文規(guī)定：
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，并收訖款項(xiàng)或收取款項(xiàng)憑證的當(dāng)天，合同上寫明預(yù)收款日期，但只有開工以后算發(fā)生應(yīng)稅行為，所以公司會(huì)計(jì)說(shuō)不用繳。
答：不對(duì)。
財(cái)稅2023年58號(hào)文規(guī)定：你可以不交增值稅，但必須要預(yù)交增值稅。
（預(yù)繳增值稅取得預(yù)收款的，扣除支付分包款后的余額，需要預(yù)繳）
（多問(wèn)一句：如果扣除分包，同一客戶的勞務(wù)費(fèi)能不能扣除設(shè)備和材料的款項(xiàng)？
答：這叫打包支出，都可以扣除。
不同項(xiàng)目不可以，不同客戶也不可以）
2…沒(méi)有按期預(yù)繳增值稅，稅務(wù)局能收滯納金嗎？
答：不可以。
