增值稅專用設(shè)備（6篇）

【第1篇】增值稅專用設(shè)備

一般納稅人抵減方法

第一步

備案：

填寫申報(bào)表抵減稅控設(shè)備費(fèi)用及發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)前，需登錄深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行備案（https://dzswj.sztax.gov.cn）。填寫完整增值稅減免備案表之后方可進(jìn)行抵減稅控設(shè)備費(fèi)用及發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)。

兩個(gè)路口均能進(jìn)入備案頁(yè)面。

進(jìn)入增值稅減免備案表填寫：“首筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入取得日期”、“首次獲利年度”無需填寫；征收品目選擇：商業(yè)（17%、16%）。

第二步

填寫申報(bào)表：

購(gòu)買稅控專用設(shè)備支付的200元以及繳納技術(shù)服務(wù)費(fèi)的280元，用于抵減增值稅時(shí)，應(yīng)如何填寫申報(bào)表？

（1）首先填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，點(diǎn)“增加”按鈕，選擇抵減代碼01129914；減征名稱：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》。

（2）在附表四：稅額抵減情況表中輸入抵減金額。

（3）附表填好后，在主表23欄“應(yīng)納稅額減征額”自動(dòng)生成相應(yīng)的金額。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模抵減方法

填寫《增值稅減免稅明細(xì)表》，點(diǎn)“增加”按鈕，選擇抵減代碼01129914；減征名稱：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》

在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”手動(dòng)填寫可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；

當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【第2篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

公司首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。

今天我們先一起來學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》

第一步：增加

第二步：①點(diǎn)增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點(diǎn)一下出來的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實(shí)際抵減稅額填寫金額點(diǎn)保存

最后《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》金額一致，然后保存申報(bào)即可

購(gòu)買稅控設(shè)備

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

【第3篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用

公司首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。

今天我們先一起來學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》

第一步：增加

第二步：①點(diǎn)增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點(diǎn)一下出來的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實(shí)際抵減稅額填寫金額點(diǎn)保存

最后《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》金額一致，然后保存申報(bào)即可

購(gòu)買稅控設(shè)備

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

【第4篇】關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用

一、政策優(yōu)惠的內(nèi)容有什么？

增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)發(fā)票，在增值脫應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。

增值稅納棁人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

二、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三、申報(bào)表應(yīng)該如何填寫？

納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【第5篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

財(cái)稅【2012】15號(hào)文中明確規(guī)定，增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

對(duì)小規(guī)模納稅人來說，初次購(gòu)買稅控設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)獲得的增值稅普票可以全額抵減所得稅，這個(gè)絕大部分會(huì)計(jì)都是知道的。而對(duì)于一般納稅人，支出這二項(xiàng)費(fèi)用所獲得的增值稅專票在會(huì)計(jì)處理上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。讓我們看看下面一個(gè)客戶的實(shí)例，前車之鑒呢！

一般納稅人韓老板：小唯！小唯！小唯！購(gòu)買稅控盤設(shè)備的發(fā)票我給認(rèn)證了……怎么辦呀？完了?。?！原來能抵扣480元的，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)就有27.17元了…….

小唯：韓老板~莫要著急！小唯來幫您！

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是可以通過操作，按照480元抵扣進(jìn)項(xiàng)的哦~

處理辦法如下：

一、財(cái)務(wù)處理如下：

（前提：新辦企業(yè)購(gòu)入稅控設(shè)備，并直接將發(fā)票認(rèn)證）

1、購(gòu)入設(shè)備并認(rèn)證時(shí)會(huì)計(jì)處理時(shí)：

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)

借：管理費(fèi)用（進(jìn)項(xiàng)稅的金額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3、抵減時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--抵減免稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

二、稅務(wù)處理如下：

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)在增值稅納稅申報(bào)表附表二中的23欄填入轉(zhuǎn)出信息

2、將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅納稅申報(bào)表附表四中的“本期發(fā)生額”欄，若本期需要抵減，將發(fā)票金額填入“本期實(shí)際抵減稅額”欄即可。

【第6篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用

增值稅納稅人首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減；后續(xù)購(gòu)入的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備由納稅人自行承擔(dān)。

增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付的或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。

按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目，同時(shí)借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額賬務(wù)處理與一般納稅人相同，只是不需要設(shè)置三級(jí)科目。

一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

1、購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：遞延收益

3、按期計(jì)提折舊時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

同時(shí)：

借：遞延收益

貸：管理費(fèi)用

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)

1、實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

（1）一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費(fèi)用

（2）小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用