小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表

一、填報(bào)路徑及報(bào)送資料

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表

文件：

《增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)》(國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局 發(fā)布時(shí)間：2018-06-16)

二、填報(bào)說(shuō)明

申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。

(一)計(jì)稅依據(jù)填報(bào)說(shuō)明：

1、按納稅及免稅情形劃分計(jì)稅依據(jù)(銷(xiāo)售額)，納稅情形按征收率劃分為三類(lèi)，免稅情形劃分為免稅和出口免稅兩類(lèi)。

a、納稅情形(征收率)：

銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)(3％)-第1欄；

銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)(5％)-第4欄；

銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)(減按2％)-第7欄

b、免稅情形：

免稅銷(xiāo)售額-第9欄，其下又分為小微企業(yè)、未達(dá)起征點(diǎn)、其他三欄(第10、11、12欄)；

出口免稅銷(xiāo)售額-第13欄

2、專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票分設(shè)欄次

納稅情形前兩類(lèi)(第1、4欄)下，按專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票分設(shè)第2、3欄，第5、6欄。

3、免稅銷(xiāo)售額-明細(xì)三欄(第10、11、12欄)

小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。

未達(dá)起征點(diǎn)免稅銷(xiāo)售額：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷(xiāo)售額。

其他免稅銷(xiāo)售額：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。

(二)稅款計(jì)算填報(bào)說(shuō)明

4、本期應(yīng)納稅額(第15欄)

根據(jù)三類(lèi)納稅情形(第1、4、7欄)*征收率，計(jì)算匯總填報(bào)。

5、本期應(yīng)納稅額減征額(第16欄)

稅額抵減項(xiàng)目，如：稅控系統(tǒng)首次購(gòu)置費(fèi)用及以后每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

6、本期免稅額(第17欄)：根據(jù)免稅銷(xiāo)售額第9欄*征收率計(jì)算

分小微企業(yè)、未達(dá)起征點(diǎn)兩類(lèi)(第18、19欄)情形，按各自計(jì)稅依據(jù)(第10、11欄)*征收率計(jì)算填報(bào)。

7、a.應(yīng)納稅額合計(jì)(第18欄)：=本期應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額減征額(公式計(jì)算)

b.本期預(yù)繳稅額(第21欄)

c.本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(第22欄)：=應(yīng)納稅額合計(jì)-本期預(yù)繳稅額(公式計(jì)算)

三、填報(bào)案例

案例1、應(yīng)稅項(xiàng)目既有應(yīng)稅“貨物及勞務(wù)”，又有應(yīng)稅“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”

第一季度銷(xiāo)售貨物不含稅銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

（1）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷(xiāo)售額(下屬第10欄)：

“貨物及勞務(wù)”列第10欄：填寫(xiě)28萬(wàn)；

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第10欄：填寫(xiě)2萬(wàn)

（2）稅款計(jì)算-本期免稅額(下屬第18欄)：

“貨物及勞務(wù)”列第18欄：填寫(xiě)8400(28萬(wàn)*3％)

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)”列第18欄：填寫(xiě)1000(2萬(wàn)×5%)

（3）應(yīng)納稅額合計(jì)、本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額自動(dòng)計(jì)算為0

案例2、既有普通發(fā)票，又有專(zhuān)用發(fā)票。

第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，其中代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元并繳納稅款，開(kāi)具普通發(fā)票23萬(wàn)元。

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列

（1）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷(xiāo)售額(下屬第10欄)：填寫(xiě)28萬(wàn)

稅款計(jì)算：

（2）本期免稅額(下屬第18欄)：填寫(xiě)1.4萬(wàn)(28*5％)；

（3）本期預(yù)繳稅額：填寫(xiě)2500(5萬(wàn)*5％)；本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：-2500(公式計(jì)算)

案例3、扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)30萬(wàn)元的，既有普通發(fā)票，又有專(zhuān)用發(fā)票。

第一季度銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，其中代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票8萬(wàn)元并繳納稅款，開(kāi)具普通發(fā)票12萬(wàn)元。出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，其中自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票15萬(wàn)元。

不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入納稅；其余應(yīng)稅銷(xiāo)售額(未超30萬(wàn))免稅。

“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列

（1）計(jì)稅依據(jù)-銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)(第4欄)：

代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票第5欄：填寫(xiě)8萬(wàn)；

開(kāi)具普通發(fā)票第6欄：填寫(xiě)12萬(wàn)

（2）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷(xiāo)售額(下屬第10欄)：填寫(xiě)20萬(wàn)

（3）稅款計(jì)算：

本期應(yīng)納稅額(第15欄)：填寫(xiě)1萬(wàn)(20萬(wàn)*5％)；

本期免稅額(下屬第18欄)：填寫(xiě)1萬(wàn)(20萬(wàn)*5％)

本期預(yù)繳稅額：填寫(xiě)4000(8萬(wàn)*5％)

本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：6000(自動(dòng)計(jì)算)

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【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置3個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算，分別為“應(yīng)交增值稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代繳增值稅”科目。

一

購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（一）一般性購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅，《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、財(cái)稅【2016】36號(hào)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，其中簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，所支付的增值稅稅額應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月5日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為8萬(wàn)元。6月10日，購(gòu)進(jìn)管理用小汽車(chē)一輛，取得《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》上注明，不含稅價(jià)款15萬(wàn)元，增值稅額2.55萬(wàn)元，另支付車(chē)輛購(gòu)置稅和其他費(fèi)用合計(jì)1.95萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行存款支付。宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料：

借：原材料 80000

貸：銀行存款 80000

（2）購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)：

借：固定資產(chǎn) 195000

貸：銀行存款 195000

（二）購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)處理

按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。因此，如果應(yīng)稅行為發(fā)生的銷(xiāo)售方是境外單位或個(gè)人，那么境內(nèi)的購(gòu)進(jìn)方應(yīng)作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)依法履行扣繳義務(wù)。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月，獲得某境外計(jì)算機(jī)公司為其提供的信息系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)，支付服務(wù)費(fèi)10.6萬(wàn)元。該境外計(jì)算機(jī)公司在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，服務(wù)費(fèi)以銀行存款支付。宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

（1）宜城公司作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)扣繳增值稅為：

10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬(wàn)元）

借：管理費(fèi)用 106000

貸：銀行存款 100000

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅 6000

（2）實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅 6000

貸：銀行存款 6000

二

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或已收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，按實(shí)現(xiàn)的不含稅銷(xiāo)售收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

增值稅屬于價(jià)外稅，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得含稅收入后，需要先進(jìn)行價(jià)稅分離，將收入換算成不含稅銷(xiāo)售額，在按照不含稅銷(xiāo)售額乘以增值稅征稅率，確認(rèn)增值稅應(yīng)納稅額。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)餐飲服務(wù)。2023年6月實(shí)現(xiàn)餐飲服務(wù)費(fèi)收入10.3萬(wàn)元，假設(shè)以銀行存款收訖。宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

（1）進(jìn)行計(jì)稅分離：

價(jià)款：10.3÷（1+3%）=10（萬(wàn)元）

稅款：10萬(wàn)元×3%=0.3（萬(wàn)元）

（2）確認(rèn)收入及應(yīng)納增值稅：

借：銀行存款 103000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3000

（3）繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 3000

貸：銀行存款 3000

三

差額征稅的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按規(guī)定可以差額征稅從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目金額的，購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按含稅價(jià)記入成本費(fèi)用等科目，待取得合法的扣除憑證時(shí)，計(jì)算可抵減的增值稅額，將成本費(fèi)用調(diào)整為不含稅金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，貸記成本費(fèi)用類(lèi)科目；銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理相同，按實(shí)際收取得全部?jī)r(jià)款換算為不含稅價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)納稅額。

差額征稅應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

一是差額征稅導(dǎo)致“少交增值稅”的收益，不是增加收入類(lèi)科目，而是沖減成本費(fèi)用類(lèi)科目，也就是說(shuō)貸方對(duì)應(yīng)的科目為成本費(fèi)用類(lèi)科目，借方是對(duì)應(yīng)的增值稅核算會(huì)計(jì)科目；

二是差額抵減的稅額=含稅可差額的部分÷（1+稅率/征收率）×稅率/征收率，其中，稅率/征收率，是指差額項(xiàng)目適用的稅率/征收率，不是取得可差額的部分的稅率/征收率，比如，建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅適用征收率3%，即使分包業(yè)務(wù)采用稅率11%，計(jì)算差額抵減的稅額也是按照征收率3%計(jì)算。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年6月承建某建筑工程，含稅工程款為103萬(wàn)元。宜城公司將41.2萬(wàn)元的附屬工程分包給長(zhǎng)江建筑公司。2023年5月，工程全部完工，宜城公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取工程款103萬(wàn)元，同時(shí)收到長(zhǎng)江建筑公司開(kāi)來(lái)的增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷(xiāo)售額為41.2萬(wàn)元，工程款已付。宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

（1）收到總承包工程款時(shí)：

價(jià)款：103÷（1+3%）=100（萬(wàn)元）

稅款：100萬(wàn)元×3%=3（萬(wàn)元）

借：銀行存款 1030000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 30000

（2）支付長(zhǎng)江建筑公司分包款：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 412000

貸：銀行存款 412000

（3）收到長(zhǎng)江建筑公司開(kāi)來(lái)的增值稅普通發(fā)票時(shí)：

價(jià)款：41.2÷（1+3%）=40（萬(wàn)元）

稅款：40萬(wàn)元×3%=1.2（萬(wàn)元）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 12000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12000

四

繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理

（一）需要預(yù)繳的項(xiàng)目

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅。

納稅人確認(rèn)收入并計(jì)提該項(xiàng)目應(yīng)納增值稅額時(shí)，借“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。在不動(dòng)產(chǎn)所在地或建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年6月在外縣市承建某建筑工程。2023年5月，工程完工并驗(yàn)收合格，與建設(shè)方結(jié)算工程款103萬(wàn)元，向建設(shè)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，注明含稅金額103萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收訖。月末，宜城公司按規(guī)定向建筑服務(wù)發(fā)生地國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

（1）收到工程款時(shí)：

價(jià)款：103÷（1+3%）=100（萬(wàn)元）

稅款：100萬(wàn)元×3%=3（萬(wàn)元）

借：銀行存款 1030000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 30000

（2）向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅：

應(yīng)預(yù)繳增值稅=103÷（1+3%）×3%=3（萬(wàn)元）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 30000

貸：銀行存款 30000

（3）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)納稅額為3萬(wàn)元，預(yù)繳稅額也為3萬(wàn)元，不需要補(bǔ)繳增值稅。

（二）不需要預(yù)繳的項(xiàng)目

小規(guī)模納稅人按規(guī)定的納稅期限申報(bào)繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，貸記“銀行存款”科目。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年4月10日申報(bào)繳納第一季度應(yīng)納的增值稅10萬(wàn)元，宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100000

貸：銀行存款 100000

五

小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理

財(cái)稅【2013】52號(hào)文、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)、財(cái)稅〔2017〕76號(hào)等文件，對(duì)小微企業(yè)至2023年12月31日，“月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅”作出了規(guī)定。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅等，實(shí)行按季申報(bào)。

小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”，在達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外收入”。

【例題】宜城公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年第一季度實(shí)現(xiàn)含稅銷(xiāo)售收入7.21萬(wàn)元，符合小微企業(yè)免征增值稅政策。宜城公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

（1）確認(rèn)銷(xiāo)售收入及應(yīng)納增值稅稅款時(shí)：

價(jià)款：7.21÷（1+3%）=7萬(wàn)元）

稅款：7萬(wàn)元×3%=0.21（萬(wàn)元）

借：銀行存款 72100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2100

（2）確認(rèn)應(yīng)享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2100

貸：營(yíng)業(yè)外收入 2100

【第3篇】詳解!2023年小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅不再免稅!

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《稅了吧》幫您找答案。2023年已經(jīng)到來(lái)，我們都很關(guān)心今年的會(huì)不會(huì)出一個(gè)新的政策，從2023年開(kāi)始由于疫情的影響，經(jīng)濟(jì)受到了很大的沖擊，對(duì)我國(guó)的各種企業(yè)的影響是十分巨大的，也出臺(tái)了很多的優(yōu)惠政策幫扶企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

2023年我國(guó)首先出臺(tái)了，對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅由3%減到1%征收，并且一個(gè)月15萬(wàn)，季度45萬(wàn)，年度180萬(wàn)是免征增值稅，到了2023年這個(gè)優(yōu)惠政策再次加大，小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅與年度180萬(wàn)直接提升至500萬(wàn)免稅，這也是這么多年來(lái)優(yōu)惠力度最大的一年。增值稅是我國(guó)第一大稅收，所以一定要合理合法的納稅。

時(shí)間進(jìn)入2023年，一般情況下會(huì)延續(xù)去年的政策到四月份，才會(huì)出新的優(yōu)惠政策，今年的政策來(lái)得尤為早些，政策如下;

一、2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)于月?tīng)I(yíng)業(yè)額在10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)，免征增值稅。

二、2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)適用于3%征收率的，減按1%征收增值稅。

三、按照規(guī)定，應(yīng)給予減免的增值稅，在之前征收的，可以抵減納稅人以后的應(yīng)繳納稅款或者給予退還。

新政策出的很快，也讓很多企業(yè)明朗了，做好該做的事情，小規(guī)模納稅人企業(yè)今年增值稅按照1%征收，一年開(kāi)票額不能超過(guò)500萬(wàn)，這個(gè)要重點(diǎn)注意，超過(guò)500萬(wàn)的將自動(dòng)升級(jí)為一般納稅人企業(yè)，不可逆。

個(gè)體工商戶在新的一年里還是可以申請(qǐng)核定征收納稅，增值稅現(xiàn)在減征按1%了，其他的也沒(méi)有什么變化了，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收，稅率在0.6%左右，綜合稅負(fù)就是1.6%就完稅了，開(kāi)票100萬(wàn)，稅收支出在1.6萬(wàn)元，開(kāi)專(zhuān)票還可以抵扣1萬(wàn)元。

個(gè)體工商戶在去年十一月初發(fā)布了新通知，不許再歧視個(gè)體工商戶做政采，鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新，個(gè)體戶核定征收今年還有季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)的雙免，即增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅都不納稅的優(yōu)惠政策。

【第4篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，可自行選擇通過(guò)此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過(guò)系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

操作說(shuō)明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2、選擇【按期申報(bào)】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)【填寫(xiě)申報(bào)表】按鈕

3、進(jìn)入申報(bào)表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報(bào)期內(nèi)所開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點(diǎn)擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報(bào)表】，彈出提示信息，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報(bào)表】

4、進(jìn)入申報(bào)表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點(diǎn)擊【確定】按鈕，發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)帶入申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次，自動(dòng)填寫(xiě)2%減征稅額，系統(tǒng)自動(dòng)按1%計(jì)征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動(dòng)填寫(xiě)減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號(hào)”減免事項(xiàng)，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無(wú)需納稅人填寫(xiě)，均為系統(tǒng)自動(dòng)完成，納稅人也可以根據(jù)實(shí)際情況（如未開(kāi)票數(shù)據(jù)）修改申報(bào)表，納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報(bào)表嗎？”，如需修改則點(diǎn)擊【取消】返回申報(bào)表，點(diǎn)擊【確定】，申報(bào)提交

8、申報(bào)成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報(bào)稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)“附加稅（費(fèi)）申報(bào)”界面，并自動(dòng)帶出計(jì)稅依據(jù)（為增值稅稅額），點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕

10、系統(tǒng)申報(bào)成功后，彈出申報(bào)成功回執(zhí)頁(yè)，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)認(rèn)定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)。

【第5篇】小規(guī)模納稅人繳納增值稅

小規(guī)模起征點(diǎn)由按月10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元），調(diào)整為按月15萬(wàn)元（按季納稅45萬(wàn)元），4月1日起執(zhí)行！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

除此，疫情期間，稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)，小規(guī)模納稅人如何計(jì)算繳納增值稅？尚天澤財(cái)稅小編，用幾個(gè)案例來(lái)解說(shuō)吧！

1、我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度我公司銷(xiāo)售貨物一共取得不含增值稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？

答：根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷(xiāo)售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬(wàn)元×1%=2萬(wàn)元。

2、我是一家小型公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司預(yù)計(jì)2023年4月份銷(xiāo)售貨物將取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅？

答：可以。你公司預(yù)計(jì)4月份取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，超過(guò)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬(wàn)元×1%=0.5萬(wàn)元。

3、我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，每個(gè)季度銷(xiāo)售百貨商品取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元左右，預(yù)計(jì)2季度也將如此。請(qǐng)問(wèn)我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策？

答：不可以。自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開(kāi)始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

增值稅計(jì)算，基本上就是如下幾個(gè)公式：增值稅計(jì)算公式一：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售收入/（1+17%）

增值稅計(jì)算公式二：含稅銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售額*（1+17%）=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)售額*17%=銷(xiāo)售額+銷(xiāo)項(xiàng)稅（或進(jìn)項(xiàng)稅）

增值稅計(jì)算公式三：銷(xiāo)項(xiàng)稅額（或進(jìn)項(xiàng)稅額）=含稅銷(xiāo)售收入/（1+17%）*17%=銷(xiāo)售額*17%

計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

疫情期間小規(guī)模納稅人3-5月取得收入如何計(jì)算繳納增值稅？

增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷(xiāo)售額的口徑是什么？

答：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元、但在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問(wèn)：其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?/p>

答：個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

其他個(gè)人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

問(wèn)：新辦、注銷(xiāo)、停業(yè)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠？

答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，對(duì)于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，不論是季度中間成立、還是季度中間注銷(xiāo)、或是申請(qǐng)停業(yè)登記的，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度，銷(xiāo)售額均按照45萬(wàn)元判斷是否享受優(yōu)惠。

問(wèn)：保險(xiǎn)公司或者證券公司，為保險(xiǎn)、證券代理人匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷(xiāo)售額一并調(diào)整為不超過(guò)15萬(wàn)元（按季納稅45萬(wàn)元）？

答：由保險(xiǎn)公司或者證券公司按規(guī)定代征增值稅的保險(xiǎn)、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，可以適用月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅優(yōu)惠政策。

問(wèn)：預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額是差額扣除前還是扣除后的銷(xiāo)售額？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)文件第五條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

因此，預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額指差額扣除后的銷(xiāo)售額。

問(wèn)：在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷(xiāo)售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？

答：同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)項(xiàng)目的，按照所有項(xiàng)目當(dāng)月總銷(xiāo)售額判斷是否超過(guò)15萬(wàn)元。

【第6篇】增值稅納稅申報(bào)表適用小規(guī)模納稅人

目前根據(jù)新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個(gè)方面：

一、在原《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費(fèi)”欄次，而且還將表頭的表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

二、將原《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額和開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售額相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，

三、增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。

【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅怎么算

現(xiàn)在各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策挺多的，造成了創(chuàng)業(yè)者不是特別清楚當(dāng)下最新的政策，今天小編就給大家講解一下最新的小規(guī)模納稅人的增值稅政策！

小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，但是到2023年12月31日前可以享受按照1%的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票15萬(wàn)內(nèi)可以免增值稅！開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照開(kāi)的發(fā)票1%（或者3%）繳納稅款。（3%或者1%的征收率發(fā)票是可以自行選擇的）

例如：小規(guī)模a公司8月開(kāi)了11萬(wàn)的發(fā)票，其中有10萬(wàn)的普票，1萬(wàn)的專(zhuān)票，由于總的銷(xiāo)售額小于15萬(wàn)，可以享受月度15萬(wàn)內(nèi)不征收普票增值稅的優(yōu)惠。也就是其中的10萬(wàn)免增值稅，1萬(wàn)的專(zhuān)票按照1%（或者3%）收增值稅。

小規(guī)模b公司8月開(kāi)了18萬(wàn)的發(fā)票，其中10萬(wàn)的普票，8萬(wàn)的專(zhuān)票，由于銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)了，所以全額18萬(wàn)征收增值稅，按照開(kāi)票的1%（3%）征收。注意這個(gè)不是超過(guò)15萬(wàn)的3萬(wàn)部分征收，而是按照全額18萬(wàn)征收增值稅的！

由于現(xiàn)在1%的征收率是可以自行決定享受與不享受的，也就是說(shuō)開(kāi)票的時(shí)候納稅人自行決定開(kāi)具1%還是3%的發(fā)票！

【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填

無(wú)論是我們一般納稅人,還是小規(guī)模納稅人,都是需要按時(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》的,并且還需要按時(shí)提交申請(qǐng).當(dāng)然了,即便是零申報(bào)也是需要填寫(xiě)申報(bào)的.那小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填寫(xiě)?接下來(lái),小哥就教大家填寫(xiě)小規(guī)模納稅人申報(bào)表.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填寫(xiě)?

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明

本表'貨物及勞務(wù)'與'服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě).

稅款所屬期填寫(xiě)所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼.

納稅人名稱填寫(xiě)納稅人名稱全稱.

第1欄填寫(xiě)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額.

第2欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額.

第3欄填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額.

第4欄填寫(xiě)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額.

第5欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額.

第6欄填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額.

第7欄填寫(xiě)銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額.

第8欄填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額.

第9欄填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額.

第10欄填寫(xiě)小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額.

第11欄填寫(xiě)未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額.

第12欄填寫(xiě)其他免稅銷(xiāo)售額.

第13欄填寫(xiě)出口免稅銷(xiāo)售額.

第14欄填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額.

第15欄填寫(xiě)本期應(yīng)納稅額.

第16欄填寫(xiě)本期應(yīng)納稅額減征額.

第17欄填寫(xiě)本期免稅額.

第18欄填寫(xiě)小微企業(yè)免稅額.

第19欄填寫(xiě)未達(dá)起征點(diǎn)免稅額.

第21欄填寫(xiě)本期預(yù)繳稅額.

增值稅小規(guī)模納稅人享受征收率減按1%,如何填寫(xiě)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))》

三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定,免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》'應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)'相應(yīng)欄次,對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》'本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄'不含稅銷(xiāo)售額'計(jì)算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)'小規(guī)模納稅人申報(bào)表怎么填寫(xiě)?'這一問(wèn)題的全部回答.小規(guī)模納稅人填寫(xiě)增值稅納稅申請(qǐng)表時(shí),需要選擇小規(guī)模納稅人適用的表.這個(gè)表重要填寫(xiě)的內(nèi)容涉及到21欄,小哥不再重復(fù)表述了,大家對(duì)照上述說(shuō)明進(jìn)行填寫(xiě).

【第10篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)指南

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策已經(jīng)發(fā)布，2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)分為三種情況，具體如下：

情景一：適用銷(xiāo)售總額按月<=10萬(wàn)/按季<=30萬(wàn)的小規(guī)模納稅人。

例如：某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷(xiāo)售商品取得收入，開(kāi)具發(fā)票情況為：未開(kāi)票收入為10萬(wàn)元，開(kāi)具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具適用3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元。

填表分析：該納稅人第一季度適用3%征收率的銷(xiāo)售額合計(jì)收入為：10+10+5=25萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅的銷(xiāo)售額20萬(wàn)（未開(kāi)票收入10萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票10萬(wàn)元）。

1.點(diǎn)擊第1欄次，將開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元填入征收率為3%的對(duì)應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”，將免征增值稅的銷(xiāo)售額20萬(wàn)填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

溫馨提示：月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的企業(yè)將享受免征的增值稅銷(xiāo)售額填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”中；月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的個(gè)體工商戶將享受免征的增值稅銷(xiāo)售額填入第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

2. 主表填寫(xiě)完整后，點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】，選擇“附列資料（二）附加稅費(fèi)情況表”，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。

3. 再次點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，完成申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費(fèi)繳納】功能進(jìn)行繳納。

情景二：適用銷(xiāo)售總額按月>10萬(wàn)/按季>30萬(wàn)的小規(guī)模納稅人

例如：某按季小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷(xiāo)售商品取得收入，開(kāi)具發(fā)票情況為：未開(kāi)票收入為10萬(wàn)元，開(kāi)具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具適用3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票30萬(wàn)元。

填表分析：該納稅人第一季度3%銷(xiāo)售額合計(jì)收入為：10+10+30=50萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，其中其他發(fā)票增值稅的銷(xiāo)售額合計(jì)為20萬(wàn)元（未開(kāi)票收入10萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票10萬(wàn)元）。

1. 點(diǎn)擊第1欄次，將開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票30萬(wàn)元填入征收率為3%的對(duì)應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。將其他增值稅發(fā)票銷(xiāo)售額20萬(wàn)元填入征收率為1%的對(duì)應(yīng)欄次及第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”。

2. 點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】，選擇“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”，系統(tǒng)會(huì)將對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額帶入減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3. 點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】，選擇“附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）”，進(jìn)入附加稅費(fèi)表，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算附加稅費(fèi)情況，納稅人核實(shí)附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)及稅（費(fèi)）額數(shù)據(jù)。

4. 再次點(diǎn)擊【主附表樹(shù)】“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，完成申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費(fèi)繳納】功能進(jìn)行繳納。

【第11篇】2023小規(guī)模納稅人，是否將恢復(fù)3%的增值稅？

稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，更多詳情內(nèi)容了解公眾號(hào)：節(jié)稅寶典。

“增值稅”，從計(jì)稅原理上來(lái)說(shuō)，本屬于一種流轉(zhuǎn)稅（以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象）。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，只要企業(yè)有收入就要繳納增值稅：一般納稅人的稅率為6%-13%（行業(yè)不同，有所差別），而小規(guī)模納稅人的統(tǒng)一稅率為3%。

近兩年來(lái)因?yàn)樘厥庠虻挠绊?，相關(guān)部門(mén)也及時(shí)地出臺(tái)了相應(yīng)的減稅、免稅優(yōu)惠政策，紓解各行各業(yè)的實(shí)際困難。

比如，在2020.3-2022.3.30期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

在2022.4.1-2022.12.31期間，增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具普票，直接免征。

不過(guò)，現(xiàn)目前小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠已經(jīng)到期，后續(xù)是否延續(xù)，或?qū)⒒謴?fù)原本3%的稅率呢？相信大家是比較關(guān)注和期待的。

根據(jù)現(xiàn)行情況來(lái)看，大概率還是會(huì)恢復(fù)的，但具體開(kāi)始實(shí)施的時(shí)間，還得以稅務(wù)官網(wǎng)的公告為準(zhǔn)。當(dāng)然，也不排除像去年一樣，先延續(xù)，再實(shí)行新的政策。

總之，現(xiàn)階段，建議小規(guī)模納稅人還是暫緩開(kāi)票，公告未出，一切靜待佳音！

另外，除了以上統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策外，在部分稅收?qǐng)@區(qū)的區(qū)域性稅收優(yōu)惠，在2023年是確定可以繼續(xù)享受的：

1、一般納稅人的獎(jiǎng)勵(lì)扶持：

增值稅：享受地方最高80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（地方留存50%）

企業(yè)所得稅：享受地方最高80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（地方留存40%）

2、小規(guī)模個(gè)體戶核定：

設(shè)立在園區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶，可享受當(dāng)?shù)氐?.5%-1%左右的個(gè)稅核定（年開(kāi)票額500w以內(nèi)，對(duì)于成本票的要求不高）。

3、自然人代開(kāi)政策：

個(gè)人無(wú)需注冊(cè)企業(yè)，僅需要做臨時(shí)的稅務(wù)登記，享受與小規(guī)模個(gè)體戶一樣的個(gè)稅核定，直接由稅局出票、并附個(gè)人完稅憑證，無(wú)需再二次納稅。

注意，在享受稅收優(yōu)惠，減輕稅負(fù)的同時(shí)，切記確保業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致）。

綜上所述，稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，詳情關(guān)注了解。希望以上的介紹，能給需要的朋友一些啟發(fā)。

【第12篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，2023年4月，國(guó)稅局、財(cái)政部發(fā)布的增值稅免征政策落地。哪些企業(yè)能夠享受到免征紅利，需要滿足哪些條件呢？

01、免征對(duì)象

2023年增值稅免征政策的優(yōu)惠對(duì)象是小規(guī)模納稅人，所以，一般納稅人包括小規(guī)模納稅人升級(jí)為一般納稅人不得享受免征政策。

02、免征時(shí)間

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》顯示，2023年4月1日至2023年12月31日，此期間，小規(guī)模納稅人按3%征收的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，實(shí)行增值稅免征政策。

03、免征范圍

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售收入征收率有適用3%征收和5%征收兩種方式，《小規(guī)模納稅人免征增值稅公告》規(guī)定，按3%征收的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入享受免征優(yōu)惠政策，包括預(yù)繳增值稅。

04、發(fā)票細(xì)節(jié)

除了適用3%征收率的費(fèi)用享受免征外，會(huì)計(jì)在開(kāi)票時(shí)也得注意，享受免征增值稅的發(fā)票智能開(kāi)具稅率欄為“免稅”的增值稅普通發(fā)票。

若是開(kāi)具稅率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則視為放棄免稅，需要依法繳納相應(yīng)稅款。

此外，會(huì)計(jì)還得注意收到的費(fèi)用憑證有無(wú)重復(fù)發(fā)票、虛假發(fā)票。即便免稅，公司賬目上出現(xiàn)問(wèn)題發(fā)票，也會(huì)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，被稅務(wù)稽查處罰。

所以，會(huì)計(jì)務(wù)必仔細(xì)核查發(fā)票。當(dāng)員工提交報(bào)銷(xiāo)發(fā)票到《發(fā)票小工具》后，系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)行自動(dòng)查重，會(huì)計(jì)僅需打開(kāi)發(fā)票列表中的真?zhèn)尾轵?yàn)功能，逐一查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)吻闆r，就可快速審核報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，確保無(wú)重復(fù)、虛假發(fā)票。

小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策后，會(huì)計(jì)的賬目管理也會(huì)隨之改變，會(huì)計(jì)處理的銷(xiāo)售額由原來(lái)的價(jià)稅分離變?yōu)楹愂杖搿?/strong>

假如一家小規(guī)模企業(yè)在4月1日收到一筆6000元的銷(xiāo)售款項(xiàng)，開(kāi)具了增值稅免稅發(fā)票。會(huì)計(jì)這樣處理：

借：銀行存款 6000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000

不再需要單獨(dú)列出應(yīng)交稅費(fèi)174.76元，也沒(méi)有必要在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去稅費(fèi)分離處理。本身很簡(jiǎn)單的一個(gè)事情，直接免征的增值稅不用做價(jià)稅分離，直接開(kāi)免稅發(fā)票，全部計(jì)入銷(xiāo)售收入即可。