增值稅明細(xì)表（6篇）

【第1篇】增值稅明細(xì)表

現(xiàn)在是大征期，本月納稅申報(bào)時(shí)間截止到25號(hào)！還沒(méi)有完成納稅申報(bào)工作的，要趕緊了！在做納稅申報(bào)工作時(shí)，很多會(huì)計(jì)都會(huì)面臨同樣一個(gè)難題，那就是對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表的填寫了！各個(gè)行次不知道如何填寫詳細(xì)的數(shù)額！特別是涉及到的增值稅納稅申報(bào)表的填寫！

今天就給各位會(huì)計(jì)人員帶來(lái)了：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表格式和填寫說(shuō)明！申報(bào)表內(nèi)的各個(gè)行次填寫說(shuō)明都十分詳細(xì)，對(duì)照著填報(bào)不出錯(cuò)！還有對(duì)應(yīng)的填報(bào)案例和政策依據(jù)，一起看看吧！

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表格式和填寫說(shuō)明

一、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表格式

二、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填寫說(shuō)明

三、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填報(bào)案例

1、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額如何填報(bào)本表？

四、政策依據(jù)

好了，上述有關(guān)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表格式和填寫說(shuō)明就先到這里了，對(duì)于其他類型的申報(bào)表填寫案例，后期也會(huì)一一跟大家分享的！

【第2篇】應(yīng)交增值稅明細(xì)表

增值稅的明細(xì)科目設(shè)置是會(huì)計(jì)科目中最多的，設(shè)置的目的是財(cái)稅部門希望會(huì)計(jì)核算與報(bào)稅資料報(bào)送保持一致，取數(shù)方便。

???

增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下

設(shè)置以下二級(jí)科目核算增值稅

應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、增值稅檢查調(diào)整。

這些是與增值稅核算有關(guān)的明細(xì)科目。

???

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有10個(gè)

三級(jí)專欄

借方專欄有：

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

2、銷項(xiàng)稅額抵減

3、已交稅金

4、減免稅款

5、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

6、轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸方專欄有：

7、銷項(xiàng)稅額

8、出口退稅

9、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

10、轉(zhuǎn)出多交增值稅

我們重點(diǎn)講解以下十個(gè)明細(xì)科目。

一、進(jìn)項(xiàng)稅額

1、記錄企業(yè)購(gòu)入貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；

2、注意：

企業(yè)購(gòu)入時(shí)支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

3、賬務(wù)處理：

借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

二、銷項(xiàng)稅額抵減（營(yíng)改增后增加的專欄）

1、記錄一般納稅人差額納稅而減少的銷項(xiàng)稅額——只有按一般計(jì)稅方法計(jì)稅允許差額納稅時(shí)才使用該科目核算；

2、賬務(wù)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

三、已交稅金

1、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款；退回多繳的增值稅額用紅字登記；注意不同于“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”

2、用“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”記賬的情形 ①輔導(dǎo)期一般納稅人需要增購(gòu)發(fā)票； ②以 1、3、5、10、15 日（不足1個(gè)月）為 1 期納稅的。

3、注意：企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”。比如：12月15日繳納12月1至10日應(yīng)該繳納的增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）10萬(wàn)

貸：銀行存款 10萬(wàn)

四、減免稅款

1、反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款；

2、企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記損益類相關(guān)科目，比如“ 其他收益”、“ 營(yíng)業(yè)外收入”等。3、企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）

五、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

1、反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額；

2、賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（ 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（ 出口退稅）

六、轉(zhuǎn)出未交增值稅

核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

【舉個(gè)例子】某企業(yè)增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為 30000 元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為 16000 元，月末的賬務(wù)處理？

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 14000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 14000

七、 “銷項(xiàng)稅額”

記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

1、記錄一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；

2、注意：退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額，只能在貸方用紅字登記?！?/p>

【舉個(gè)例子】某企業(yè)原銷售的不含稅價(jià)格為 10000 元，銷項(xiàng)稅額為 1300元的貨物被退回，假設(shè)已按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。退回時(shí)的會(huì)計(jì)處理？

借：銀行存款 11300 紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 紅字

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300 紅字

同時(shí)沖減成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字

貸：庫(kù)存商品 紅字

八、出口退稅

記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，出口后憑相關(guān)手續(xù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅時(shí)計(jì)算的退稅最高限額——即按“免抵退稅額”記賬。

舉個(gè)例子：企業(yè)的免抵退稅額為 100000 元，應(yīng)退稅額為 80000 元，免抵稅額為 20000 元，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

借： 應(yīng)收出口退稅款——增值稅 80000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 100000

九、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

#具體分為四種情況

情況1：已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物等改變用途，用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。舉個(gè)例子：某商場(chǎng) 2021 年 6 月將 2021 年 5 月外購(gòu)服裝 100000 元用于職工福利，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 113000

貸：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13000

情況2：在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生 非正常損失，其所用外購(gòu)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等

貸：原材料（固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品等） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

情況3：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的免抵退稅不得免征和抵扣稅額

賬務(wù)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

情況4：對(duì)符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，納稅人取得退還的留抵稅額后，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。取得退還的留抵稅額時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【大家要注意】

轉(zhuǎn)出時(shí)按照抵扣時(shí)的稅率或扣除率作轉(zhuǎn)出，而非按照轉(zhuǎn)出時(shí)的稅率或扣除率作轉(zhuǎn)出——即是抵扣多少，轉(zhuǎn)出多少。

十、轉(zhuǎn)出多交增值稅

核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅；核算的情形由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方余額：月末無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理；由于多預(yù)繳稅款形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方余額（真金白銀多繳），才需要作轉(zhuǎn)出處理。

注意轉(zhuǎn)出多交增值稅的金額：借方余額 vs 預(yù)繳稅款的較小方

例子1：某企業(yè) 2021 年 5 月 31 日增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為 96000 元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為 130000 元。月末如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

——月末不進(jìn)行賬務(wù)處理

例子2：某企業(yè) 2021 年 5 月 31 日增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為 10000 元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為 8000 元，已交稅金為 9000 元。月末應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

按照“已交稅金”與應(yīng)交增值稅借方余額較小一方作轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7000

例子3：某企業(yè) 2021 年 5 月 31 日增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為 10000 元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為 12000 元，已交稅金為 9000 元。月末應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

按照“已交稅金”與應(yīng)交增值稅借方余額較小一方做轉(zhuǎn)出。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 9000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 9000

本文來(lái)源：二哥稅稅念 。財(cái)稅實(shí)務(wù)課堂整理發(fā)布

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【第3篇】增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

季度申報(bào)到了，不會(huì)報(bào)稅也不用擔(dān)心，全套的納稅申報(bào)表都整理好了！

又到了7月那一個(gè)大季度申報(bào)時(shí)期了，很多人是不是很頭疼呢？不知道該怎么進(jìn)行報(bào)稅，也不會(huì)填寫申報(bào)表，不用擔(dān)心，這些東西都整理好了，含有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表，滿滿的干貨！【文末可獲得全套電子版資料】

增值稅納稅申報(bào)表

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）

加計(jì)抵減情況

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用》

增值稅納稅申報(bào)表

增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

······以上就是給大家分享的資料，由于資料內(nèi)容過(guò)多，展示有限，電子版已打包好了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟：

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【第4篇】增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填

趙會(huì)計(jì)：我們單位是小規(guī)納稅人，聽說(shuō)4.1開始免征增值稅了是么？

我們單位是小規(guī)納稅人，聽說(shuō)4.1開始免征增值稅了是么？

小編：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

趙會(huì)計(jì)：如果購(gòu)買方要求開具增值稅專用發(fā)票的，可以開具嗎？

小編：可以的，納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

趙會(huì)計(jì)：好的，那本期申報(bào)二季度的小規(guī)模納稅人申報(bào)表該如何填報(bào)呢？

想必有不少會(huì)計(jì)朋友也有相應(yīng)的疑問(wèn)，本期和小編一起來(lái)學(xué)習(xí)了解一下關(guān)于該增值稅優(yōu)惠政策及申報(bào)表填報(bào)的相關(guān)內(nèi)容吧！

一、政策介紹：

1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

2、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

3、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

二、案例解析：

情形一、季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元且只開具了免稅發(fā)票

例：甲企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額35萬(wàn)元，均開具了增值稅免稅普通發(fā)票。

不考慮其他因素，填報(bào)如下圖：

情形二、季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，同時(shí)開具了免稅發(fā)票和3%的專票

例：乙企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額35萬(wàn)元，其中20萬(wàn)開具了增值稅免稅普通發(fā)票，另外15萬(wàn)（不含增值稅）因購(gòu)買方需求開具了3%的增值稅專用發(fā)票。

不考慮其他因素，填報(bào)如下圖：

情形三、季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元且只開具了免稅發(fā)票

例：丙企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額50萬(wàn)元，均開具了增值稅免稅普通發(fā)票。

不考慮其他因素，填報(bào)如下圖：

減免稅申報(bào)表：

情形四、季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，同時(shí)開具了免稅發(fā)票和3%的專票

例：丁企業(yè)2023年二季度銷售貨物銷售額50萬(wàn)元，其中40萬(wàn)開具了增值稅免稅普通發(fā)票，另外10萬(wàn)（不含增值稅）因購(gòu)買方需求開具了3%的增值稅專用發(fā)票。

不考慮其他因素，填報(bào)如下圖：

小編總結(jié)：

1、季度銷售額≤45萬(wàn)，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目填寫主表 10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額”（個(gè)體戶應(yīng)填寫11欄次“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）；

2、季度銷售額＞45萬(wàn)，免征增值稅的全部銷售額填寫主表 12欄次“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次；

3、開具增值稅專用發(fā)票由于需要繳納增值稅，正常填寫報(bào)表中征稅欄次即可。

更多問(wèn)題可在評(píng)論區(qū)留言噢！

【第5篇】土地增值稅清算稅款鑒證明細(xì)表

土地增值稅清算，是指從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)項(xiàng)目符合清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅等政策規(guī)定，計(jì)算該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，并填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供清算資料，辦理清算申報(bào)，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。為了讓大家更好地了解土地增值稅清算，小編整理了一些相關(guān)知識(shí)，有需要的快抱走吧~

1、什么情況需要進(jìn)行土地增值稅清算呢？

納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算：

（一）房地產(chǎn)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；

（二）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)項(xiàng)目的；

（三）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

（一）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

（二）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；

（三）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

納稅人符合前款第（三）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷稅務(wù)登記前辦理土地增值稅清算申報(bào)。

2、辦理清算申報(bào)的時(shí)間？

納稅人開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目符合應(yīng)清算條件的，應(yīng)當(dāng)在清算條件滿足之日起90日內(nèi)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算申報(bào)。納稅人開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目符合可清算條件且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)通知清算的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的，應(yīng)當(dāng)在收到通知書之日起90日內(nèi)，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算申報(bào)。

納稅人辦理清算申報(bào)手續(xù)時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳稅款；清算結(jié)果為多繳稅款的，納稅人提出退還申請(qǐng)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅款繳庫(kù)退庫(kù)工作規(guī)程》辦理。

3、應(yīng)當(dāng)提交的清算資料

納稅人辦理清算申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下清算資料：

（一）國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《土地增值稅納稅申報(bào)表》；

（二）《收入和扣除項(xiàng)目明細(xì)表（按年度統(tǒng)計(jì)）》、《收入和扣除項(xiàng)目明細(xì)表（按類別統(tǒng)計(jì)）》；

（三）房地產(chǎn)項(xiàng)目清算情況書面說(shuō)明，主要內(nèi)容應(yīng)包括土地來(lái)源、開發(fā)建設(shè)、銷售、關(guān)聯(lián)方交易、資金融通、稅費(fèi)繳納等總體情況及納稅人認(rèn)為需要說(shuō)明的其他情況；

（四）國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同（或轉(zhuǎn)讓合同）、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、拆遷安置協(xié)議、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、預(yù)售許可證、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案證明書、測(cè)繪成果等復(fù)印件；

（五）金融機(jī)構(gòu)貸款合同、勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝合同、材料和設(shè)備采購(gòu)合同、《商品房買賣合同一覽表》、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單、房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及有資質(zhì)的第三方出具的工程結(jié)算審核報(bào)告等復(fù)印件；

（六）《與扣除項(xiàng)目金額相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及支付情況一覽表》；

（七）關(guān)聯(lián)交易詳細(xì)書面說(shuō)明，包括納稅人在房地產(chǎn)開發(fā)過(guò)程中接受關(guān)聯(lián)方規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、勘察、建筑安裝、綠化、裝修等服務(wù)、向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買設(shè)備、材料以及納稅人向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品等情況；

（八）扣除項(xiàng)目金額分?jǐn)倳嬲f(shuō)明，包括納稅人在不同項(xiàng)目（含分期項(xiàng)目）、不同房地產(chǎn)類型、已轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)與未轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)之間分?jǐn)偪鄢?xiàng)目金額的情況；

（九）納稅人自愿委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，還應(yīng)報(bào)送鑒證報(bào)告。

上述資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)取得的，不再要求納稅人報(bào)送。

4、相關(guān)稅收優(yōu)惠

納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的認(rèn)定以當(dāng)?shù)厝嗣裾磕臧l(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。

納稅人按照規(guī)定辦理清算申報(bào)時(shí)，其自行申報(bào)的普通住宅部分增值率未超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清算審核后或稽查部門檢查后確實(shí)符合免征土地增值稅條件的，由納稅人提出書面申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序辦理免稅手續(xù)。

【第6篇】增值稅納稅申報(bào)銷售明細(xì)表

5月份納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)至5月22日，5月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)?，F(xiàn)在稅收優(yōu)惠政策不斷變化，會(huì)計(jì)在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，要把這些稅收優(yōu)惠政策學(xué)習(xí)透徹，不然納稅申報(bào)很容易給企業(yè)多交冤枉稅。下面這4個(gè)納稅申報(bào)常識(shí)，5月份會(huì)計(jì)申報(bào)的時(shí)候要引起重視。

1、一般納稅人銷售二手享受增值稅優(yōu)惠，怎么進(jìn)行納稅申報(bào)？

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。自2023年5月1日起施行。

2、納稅人取得通行費(fèi)電子發(fā)票，怎么進(jìn)行納稅申報(bào)？

根據(jù)《交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》：的規(guī)定增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。自2023年4月1日起施行。取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

3、單位的職工都必須申報(bào)個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的規(guī)定：扣繳義務(wù)人是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料?？劾U義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

4、哪些企業(yè)需要進(jìn)行匯算清繳的納稅申報(bào)？

凡在2023年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在2023年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的居民企業(yè)（含查賬征收企業(yè)和按應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)），無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)。實(shí)行跨地區(qū)(省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，均應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)，總機(jī)構(gòu)是匯算清繳主體，分支機(jī)構(gòu)根據(jù)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中應(yīng)繳應(yīng)退稅款就地申報(bào)補(bǔ)退稅。按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人應(yīng)在2023年5月31日前，完成2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期是否會(huì)延長(zhǎng)，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)最新通知。