增值稅附加稅有哪些（16篇）

【第1篇】增值稅附加稅有哪些

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生和解決都是非常重要的問(wèn)題。了解相關(guān)稅務(wù)的知識(shí)也是非常有必要的。那么今天我們豐和會(huì)邦就來(lái)為您解讀一下附加稅減免政策2023年。一起來(lái)看看附加稅都有哪些吧！

附加稅減免政策2023年解讀，附加稅都有哪些？

附加稅減免政策2023年

小規(guī)模納稅人附加稅減免政策

1、具體政策

(1)對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

(2）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分;減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

2、從業(yè)人數(shù)怎么計(jì)算

員工數(shù)量，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的員工數(shù)量和企業(yè)接受的派遣員工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和總資產(chǎn)指數(shù)，應(yīng)按企業(yè)全年季度平均計(jì)算，計(jì)算如下:

季平均數(shù)=(初季+季末)÷2.

—年中的季度平均數(shù)=全年季度平均數(shù)÷4。

年中開張或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

附加稅包括哪些稅種？

附加稅是“正稅”的對(duì)稱，是隨正稅加征的稅。從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：

（1）是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

（2）是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。

附加稅的稅率是多少？

附加稅是按照一定比例加征的稅收，一般包括城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

1、城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率：

(1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)市建制的城市，“市區(qū)”是指省人民政府批準(zhǔn)的市轄區(qū)(含市郊)的區(qū)域范圍。

(⑵)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮(zhèn)”是指省人民政府批準(zhǔn)的縣城、縣屬鎮(zhèn)(區(qū)級(jí)鎮(zhèn))，縣城、縣屬鎮(zhèn)的范圍按縣人民政府批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)區(qū)域范圍。

(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，稅率為1%。

(4)應(yīng)納稅額=實(shí)際繳納的“二稅”稅額之和×適用稅率

2、教育費(fèi)附加的稅率：

教育費(fèi)附加征收率為增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的3%。

3、地方教育費(fèi)附加的稅率：

地方教育費(fèi)附加征收率為增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的2%。

附加稅怎么算？

附加稅是在征收正式的同時(shí)，額外加征的一個(gè)稅種，一般是以正式的應(yīng)納稅額為征稅標(biāo)準(zhǔn)。比如，進(jìn)行外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅征收時(shí)，同時(shí)征收的地方所得稅，就是附加于外商投資企業(yè)的所得稅，一般按照正式稅額3%計(jì)算。城建稅=增值稅乘以7%；教育附加稅=增值稅乘以3%；附加稅應(yīng)該和正式稅收一樣，按時(shí)繳納稅款。

附加稅減免政策2023年我們就說(shuō)這么多，如果您還想多了解一些，那么請(qǐng)您持續(xù)關(guān)注我們豐和會(huì)邦官網(wǎng)。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第2篇】增值稅的附加稅費(fèi)

8月征期馬上開始了，增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合后，電子稅務(wù)局怎么操作呀？8月征期起，增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合后電子稅務(wù)局操作指南，就在下文了，不清楚的可以看看。詳細(xì)地圖解報(bào)稅流程，手把手教大家網(wǎng)上報(bào)稅。有關(guān)報(bào)表填寫模板和填寫說(shuō)明書，不清楚的可以在文末獲取電子版資料，進(jìn)行參考填報(bào)。

一、增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)的電子稅務(wù)局操作步驟圖解流程

（小規(guī)模納稅人適用）

以上報(bào)表填寫后保存，相關(guān)人員再次確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)“申報(bào)”彈出確認(rèn)信息，再點(diǎn)“確定”，最后確認(rèn)一下相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行最后的提交。

以上步驟結(jié)束后，會(huì)到倒計(jì)時(shí)結(jié)束或者點(diǎn)擊查看申報(bào)結(jié)果跳轉(zhuǎn)到申報(bào)信息查詢頁(yè)面。

對(duì)于增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表不會(huì)填寫的，可以在文末領(lǐng)取填寫模板和填寫說(shuō)明書。

二、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)操作圖解流程

（一般納稅人適用）

增值稅一般納稅人可以通過(guò)三種方法來(lái)進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。一種是登錄電子稅務(wù)局，找到我的代辦。另外一種是，在右上角搜索欄搜索“增值稅及附加稅”，即可進(jìn)行報(bào)稅。最后一種是，點(diǎn)擊我要辦稅，然后找到增值稅及附加稅費(fèi)種申報(bào)，找到一般納稅人適用點(diǎn)擊進(jìn)行填報(bào)即可。詳細(xì)的方式和流程如下文！

1、附列資料（一）

接下來(lái)就開始填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一），確保自己填寫的申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，直接點(diǎn)擊保存即可。如下圖。

2、附列資料（二）

填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二），確認(rèn)填寫數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存。

3、附列資料（四）

填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四），確認(rèn)填寫數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存。

4、主表

5、附列資料（五）

6、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

7、確認(rèn)提交數(shù)據(jù)

三、消費(fèi)稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)步驟圖解流程

……

篇幅過(guò)長(zhǎng)了，今天就暫時(shí)到這里，關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合后電子稅務(wù)局操作指南，整理有電子版，需要的參考的，可以分享！

【第3篇】教育費(fèi)附加增值稅教育費(fèi)附加稅率

教育費(fèi)附加對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不陌生，眾所周知，在全面營(yíng)改增之后，教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)為單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的3%。那么，除了上述規(guī)定之外，關(guān)于教育費(fèi)附加各位讀者朋友還知道哪些規(guī)定呢？今天，筆者就為各位梳理匯總一下~

1.教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是否包含滯納金和罰款？

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條規(guī)定：“教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，不含滯納金和罰款?！?/p>

2.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅、增值稅是否需要一并繳納教育費(fèi)附加？

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于征收教育費(fèi)附加幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1986]120號(hào)）第二條規(guī)定：

“海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅、增值稅，不征收教育費(fèi)附加。”

3.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金是否需要繳納教育費(fèi)附加？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》（財(cái)稅〔2010〕44號(hào)）規(guī)定：

“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。”

4.當(dāng)期免抵的增值稅稅額是否應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]25號(hào)）第一條規(guī)定：

“經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收教育費(fèi)附加?！?/p>

5.實(shí)行先征后返等辦法的，隨“二稅”附征的教育費(fèi)附加能否退還？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]72號(hào)）規(guī)定：

營(yíng)改增后，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。

6.享受免征教育費(fèi)附加優(yōu)惠，月或季度銷售限額標(biāo)準(zhǔn)為多少？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》第一項(xiàng)規(guī)定：

“將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人?！?/p>

7.異地預(yù)繳增值稅涉及的教育費(fèi)附加如何繳納？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕74號(hào)）規(guī)定：

“納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！?/p>

8.享受增值稅期末留抵退稅政策，教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是否包含退還的增值稅稅額？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）的規(guī)定：

“對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額?！?/p>

9.已享受教育費(fèi)附加優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人，可否再享受稅額減免優(yōu)惠？

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條、第四條規(guī)定：

省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

10.一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，何時(shí)可以享受教育費(fèi)附加減征優(yōu)惠？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）第二條規(guī)定：

“繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加等稅費(fèi)的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠?！?/p>

今天的內(nèi)容就分享到這里~~

【第4篇】增值稅附加稅稅率2023

基金業(yè)務(wù)涉及到很多稅務(wù)知識(shí)，您知道都涉及到哪些知識(shí)嗎？是如何進(jìn)行運(yùn)用的？快來(lái)一起看下豐富自己的知識(shí)吧！

一、契約型基金人增值稅涉稅實(shí)例

實(shí)例：

北京天宇投資有限公司基金管理人受托管理個(gè)10億元基金產(chǎn)品，該私募基金創(chuàng)立形式為契約型基金。2023年5月公司收到基金管理費(fèi)106萬(wàn)元（不屬于超額管理費(fèi)）。另外當(dāng)期買賣企業(yè)債，買入價(jià)91萬(wàn)元，賣出價(jià)110萬(wàn)元。期間收到企業(yè)債利息50萬(wàn)元。持有一信托產(chǎn)品至5月份到期，獲得收益100萬(wàn)元。除上述外，管理人無(wú)其他經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)發(fā)生，假如當(dāng)期無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

1、管理費(fèi)收益增值稅涉稅處理

分析：基金管理人收取的管理費(fèi)按照直接收費(fèi)服務(wù)金融服務(wù)適用6%稅率

增值稅銷項(xiàng)稅額＝管理費(fèi)收益÷（1+6%）×6%=1060000÷（1+6%）×6%=60000（元）

2、金融商品買賣（企業(yè)債轉(zhuǎn)讓)增值稅涉稅處理

分析：金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。該基金管理人買賣企業(yè)債實(shí)質(zhì)屬于轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券，所以屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，其銷售額是商品買賣的價(jià)差，因?yàn)槭瞧跫s型基金，也按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用增值稅率為3%。

銷售額=110萬(wàn)-91萬(wàn)=19萬(wàn)

應(yīng)納稅額=19萬(wàn)÷（1＋3%）×3%=0.55萬(wàn)

3、貸款服務(wù)（債券利息）增值稅涉稅處理

企業(yè)債利息50萬(wàn)元為貸款服務(wù)的銷售額（注意國(guó)債利息收入免稅）。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率=50萬(wàn)÷（1+3%）×3% =1.46萬(wàn)

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

4、信托產(chǎn)品持有到期收益100萬(wàn)，不征收增值稅。

分析：關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見：資管業(yè)務(wù)是“受人之托、代人理財(cái)”的金融服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)開展資管業(yè)務(wù)時(shí)不得承諾保本保收益，金融管理部門對(duì)剛性兌付行為采取相應(yīng)的處罰措施。銀發(fā)[2018]106號(hào)：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向投資者傳遞“賣者盡責(zé)、買者自負(fù)”的理念，打破剛性兌付。

資管新規(guī)后，銀行理財(cái)，信托，資管，基金等都不能實(shí)現(xiàn)法律上的保本，對(duì)于持有至到期產(chǎn)品若不承諾保本，則在持有期間所獲得的收益不屬于貸款服務(wù)，不涉及增值稅。

信托產(chǎn)品顯然不能承諾保本保收益，所以不屬于貸款服務(wù)，不征收增值稅。

綜合以上：

（基金管理人）北京天宇投資有限公司2023年5月應(yīng)納增值稅額=6萬(wàn)+0.55萬(wàn)+1.46萬(wàn)=8.01萬(wàn)

注意：當(dāng)月有增值稅額，還需計(jì)算繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，此處略。

二、契約型基金人增值稅涉稅實(shí)例

案例：契約型私募基金a當(dāng)期收到基金管理費(fèi)50萬(wàn)元。另外當(dāng)期買賣公司債，買入價(jià)1000萬(wàn)元，賣出價(jià)1100萬(wàn)元。另收到所持有國(guó)債利息30萬(wàn)元。本期無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、管理費(fèi)收益增值稅涉稅處理

50萬(wàn)元為直接收費(fèi)金融服務(wù)銷售額，按照一般計(jì)稅方法，6%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額] ×（1+增值稅附加稅率）

=[50萬(wàn)÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

=3.17萬(wàn)

注：這里假設(shè)增值稅附加=應(yīng)納稅額×12%。實(shí)踐中各地增值稅附加率會(huì)有所不同。

2、金融商品買賣（債券買賣）涉稅處理

1100-1000=100萬(wàn)元為該金融商品轉(zhuǎn)讓行為的銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率×（1+增值稅附加稅率）

=100萬(wàn)÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

=3.26萬(wàn)

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

三、有限合伙型私募基金管理人增值稅涉稅實(shí)例

實(shí)例：

有限合伙型私募基金當(dāng)期買賣地方政府債，買入價(jià)500萬(wàn)元，賣出價(jià)502萬(wàn)元。該有限合伙企業(yè)為一般納稅人。持有一信托產(chǎn)品到期，獲得收益100萬(wàn)元。

1.金融商品買賣（債券買賣）涉稅處理

債券買賣價(jià)差=502-500=2萬(wàn)元為該金融商品轉(zhuǎn)讓行為的銷售額。本案例應(yīng)按照一般計(jì)稅方法6%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額]×（1+增值稅附加稅率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

=1267.92

注：納稅主體：有限合伙企業(yè)。

2.貸款服務(wù)

分析：信托到期收益： 一般信托產(chǎn)品不會(huì)在合同中明確承諾保本。所以持有信托產(chǎn)品期間（含到期）取得的100萬(wàn)為非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

四、不屬于金融商品買賣的處理實(shí)例

實(shí)例：

有限合伙型私募基金c當(dāng)期轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)獲得收益500萬(wàn)元。持有一信托產(chǎn)品至到期獲得收益600萬(wàn)元。

由于屬于非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓， 不屬于增值稅征收范圍，不繳納增值稅。

【第5篇】增值稅及附加稅費(fèi)如何計(jì)算

在小伙伴們的平常工作中，都會(huì)用到這些公式，趕緊收藏起來(lái)！

一、各種稅的計(jì)算方式

增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

增值稅計(jì)算方法

1、直接計(jì)稅法

應(yīng)納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤(rùn)＋其他增值項(xiàng)目－貨物銷售額的全值－法定扣除項(xiàng)目購(gòu)入貨物金額

2、 間接計(jì)稅法

扣除稅額＝扣除項(xiàng)目的扣除金額×扣除稅率

（1）購(gòu)進(jìn)扣稅法

扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

（2）實(shí)耗扣稅法

扣除稅額＝本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1、銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）

2、 進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅免稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

三、消費(fèi)稅額

1、 從價(jià)定率的計(jì)算

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率

（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅率）

（3）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）

（4）、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

（5）、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

2、 從量定額的計(jì)算

實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

四、企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝收入總額－成本、費(fèi)用、損失

1、 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工資＋制造費(fèi)用

2、 商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－匯兌損失

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝商品銷售利潤(rùn)＋代購(gòu)代銷收入

商品銷售利潤(rùn)＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營(yíng)費(fèi)用－商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、 飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋（－）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＋附營(yíng)業(yè)務(wù)收入－附營(yíng)業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－稅金及附加

營(yíng)業(yè)成本＝期初庫(kù)存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購(gòu)進(jìn)材料、商品金額金額－期末庫(kù)存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

五、土地增值稅額

1、 一般計(jì)算方法

應(yīng)納稅總額＝∑各級(jí)距土地增值額×適用稅率

某級(jí)距土地增值額×適用稅率

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項(xiàng)目金額

土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項(xiàng)目金額

2、 簡(jiǎn)便計(jì)稅方法

（1）、土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額金額50%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

（2）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項(xiàng)目金額×0.05

（3）、土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項(xiàng)目金額×0.15

（4）、土地增值額超過(guò)項(xiàng)目金額200%

應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項(xiàng)目金額×0.35

六、城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營(yíng)業(yè)收入額＋其他經(jīng)營(yíng)收入額）×地區(qū)適用稅率

應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營(yíng)業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實(shí)后的應(yīng)納稅額

七、資源稅額

應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

八、車船稅

１、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額

２、 載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

３、 客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

４、 機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位×適用的年稅額

５、 非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位×適用的年稅額

６、 新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：

新購(gòu)買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購(gòu)進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)

補(bǔ)交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫(kù)的次數(shù)]－已繳稅款

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款＝已入庫(kù)的稅款－重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評(píng)估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

九、土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

十、印花稅額

１、 購(gòu)銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=購(gòu)銷金額×3/10000

２、 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

３、 加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000

４、 建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000

５、 財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000

６、 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用×1/1000

７、 借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000

８、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入×1/1000

９、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000

１０、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/10000

１１、 貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算

應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/10000

１２、 營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算

（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動(dòng)資金年初數(shù)－上年已計(jì)算繳納印花稅自有流動(dòng)資金總額）]×5/10000

（2）其他賬簿應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

應(yīng)納稅額=證照件數(shù)×5

十一、關(guān)稅

１、 進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等

=國(guó)內(nèi)批發(fā)價(jià)/（1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤(rùn)率（20%））

２、 出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式為：

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×出口稅率

完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口稅率）

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)雜志社、會(huì)計(jì)幫官微、武漢國(guó)稅，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱獨(dú)家整理發(fā)布。

【第6篇】增值稅的附加稅

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅，是按照增值稅金額的一定比例征收的一種稅，通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加等。

增值稅附加稅的計(jì)算方式如下：

城市建設(shè)稅=增值稅*稅率(在市區(qū)稅率為7%;縣城、鎮(zhèn)稅率為5%;其余的稅率為1%)

教育附加費(fèi)=增值稅*3%

地方教育附加=增值稅*2%

以及地方規(guī)定的其他稅，具體需咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

【第7篇】增值稅附加稅費(fèi)稅率是多少

增值稅附加稅怎么算？

對(duì)于應(yīng)繳增值稅及附加的計(jì)算， 一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務(wù)而產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額總額，減去購(gòu)進(jìn)商品或者勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額總額，就是你應(yīng)該繳納的增值稅納稅額

1）銷項(xiàng)稅額 — 進(jìn)行稅額 = 應(yīng)繳納增值稅額

2）應(yīng)繳納增值稅額 x 0.07（城建稅）

應(yīng)繳納增值稅額 x 0.03（教育附加費(fèi)）

應(yīng)繳納增值稅額 x 0.02（地方教育附加費(fèi)）

應(yīng)繳納增值稅額 x 0.01（河道管理費(fèi)）

以上的附加費(fèi)的費(fèi)率是上海市的規(guī)定比率，其他省市可能會(huì)有所不同，但是原理是一樣的。

增值稅、附加稅是怎么一回事?怎么計(jì)算?

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

增值稅計(jì)算公式=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額+留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

附增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

附加稅計(jì)算公式=當(dāng)期繳納的（營(yíng)業(yè)稅額+增值稅+消費(fèi)稅）*城建稅稅率*教育費(fèi)附加稅率*地方教育費(fèi)稅率

城建稅：市區(qū)：7%、縣城和城鎮(zhèn)：5%、其他地區(qū)：1%；

教育費(fèi)附加：3%，稅法規(guī)定惟一稅率；

地方教育費(fèi)附加：2％，稅法規(guī)定惟一稅率。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第8篇】增值稅的三個(gè)附加稅

自2023年8月份以來(lái)，增值稅及附加稅申報(bào)表有了新變化，系統(tǒng)升級(jí)后增值稅及附加稅申報(bào)步驟如下：

第一步、打開“電子稅務(wù)局”；

第二步：點(diǎn)開“我要辦稅”，選擇“短信登錄”，賬號(hào)是營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，輸入密碼，手機(jī)號(hào)自動(dòng)帶出，然后輸入驗(yàn)證碼，之后登錄；

第三步：關(guān)于密碼，首次登錄，初始密碼為aa+稅號(hào)后八位，如果顯示密碼錯(cuò)誤，可以點(diǎn)擊下邊“忘記密碼”，設(shè)置新密碼時(shí)需要注意：一定要包含大寫字母、小寫字母和至少六位數(shù)字；

第四步、打開左邊任務(wù)欄里的“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”---“增值稅及附加稅零申報(bào)”---下邊有三個(gè)帶星號(hào)的報(bào)表：“增值稅納稅申報(bào)表”、“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”和“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”，先填報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表”，填寫第11欄：（如果是銷售業(yè)務(wù)，填寫第一列“貨物及勞務(wù)”，如果是服務(wù)行業(yè)，填寫第二列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”）“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，填寫當(dāng)季（月）銷售額，第9欄與第11欄數(shù)值相同，之后點(diǎn)“保存”，注意：從2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不超十五萬(wàn)、季銷售額不超四十五萬(wàn)，免征增值稅；

第五步、打開第二個(gè)帶星號(hào)的報(bào)表“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表”，填寫保存。注意：如果增值稅未達(dá)起征點(diǎn)（月營(yíng)業(yè)額15萬(wàn)，季度營(yíng)業(yè)額45萬(wàn)），附加稅不用填寫可直接保存；

第六步、打開第三個(gè)帶星號(hào)的表---“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”，注意：如果增值稅未達(dá)起征點(diǎn)（月營(yíng)業(yè)額15萬(wàn)，季度營(yíng)業(yè)額45萬(wàn)），不用填寫可直接保存：

第七步、點(diǎn)開“申報(bào)扣款”—“網(wǎng)上申報(bào)”，在“增值稅小規(guī)模納稅人（查賬征收）”前勾選，之后點(diǎn)擊上方“申報(bào)數(shù)據(jù)提交”---“確認(rèn)申報(bào)”；

第八步、“增值稅”申報(bào)成功后，“附加稅”自動(dòng)申報(bào)，為了安全起見，可以再次點(diǎn)擊“保存”；

第九步、申報(bào)完成后，點(diǎn)開“申報(bào)結(jié)果查詢”，可以查看“增值稅”申報(bào)結(jié)果，當(dāng)出現(xiàn)“申報(bào)成功”字樣，即表示增值稅申報(bào)完成；

第十步、點(diǎn)擊：“我要查詢”，選中申報(bào)日期（當(dāng)天）和申報(bào)種類（附加稅），可以查看“附加稅”申報(bào)結(jié)果，如果顯示“核心征管”字樣，即表示“附加稅”申報(bào)成功：

溫馨提醒：每年一月、四月、七月、十月的一至十五日為申報(bào)期，遇節(jié)假日順延，注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)，避免逾期！

【第9篇】增值稅零申報(bào)附加稅怎么報(bào)

【導(dǎo)讀】：我們都知道增值稅是一項(xiàng)非常常見的稅種,那么稅務(wù)局新系統(tǒng)中增值稅零申報(bào)怎么操作呢?下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就圍繞這個(gè)問(wèn)題分析下增值稅零申報(bào)該如何填寫等問(wèn)題,希望通過(guò)下文內(nèi)容的學(xué)習(xí)對(duì)各位能有所幫助.

稅務(wù)局新系統(tǒng)增值稅零申報(bào)怎么操作

首先登陸國(guó)稅網(wǎng)再點(diǎn)'辦稅服務(wù)廳'中的'申報(bào)繳稅',再'進(jìn)入辦稅區(qū)'再輸入你們公司國(guó)稅副本上的納稅人識(shí)別號(hào),和密碼(密碼是自己設(shè)的,如果是你剛接手,那你的前任會(huì)把密碼什么的都交接給你),然后你們公司就進(jìn)入到了國(guó)稅網(wǎng)了,然后,現(xiàn)在你就進(jìn)入到了國(guó)稅內(nèi)用網(wǎng)了,你再點(diǎn)'申報(bào)繳稅'-'進(jìn)入辦稅區(qū)'就會(huì)出現(xiàn)你要報(bào)的稅種,如果是月度就是會(huì)出現(xiàn)'增值稅',季度的話還會(huì)有'企業(yè)所得稅'(如果你們公司是在地稅交所得稅,則不會(huì)出現(xiàn)),增值稅0申報(bào)很好辦,直接點(diǎn)'增值稅'后面的'我要申報(bào)'然后進(jìn)去填表就行了,如果你們是小規(guī)模則這個(gè)表都不用填,直接'保存',然后點(diǎn)正式申報(bào)就行了,如果你們是一般納稅人,則你要把你們開了多少銷項(xiàng)發(fā)票,收了多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都填上,但你的是0申報(bào),那要確保銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)為0就行了,然后再點(diǎn)保存,再正式申報(bào)就行了.如果是企業(yè)所得稅,那你就得拿著你們公司的利潤(rùn)表照著利潤(rùn)表上的數(shù)字填上去(操作方法和上面一樣是點(diǎn)'我要申報(bào)',只不過(guò)這個(gè)是點(diǎn)企業(yè)所得稅后面的.)然后點(diǎn)保存,再點(diǎn)正式申報(bào),最后點(diǎn)'扣款'如果是虧或0申報(bào)可以不用點(diǎn)'扣款'因?yàn)楦揪筒唤欢慄c(diǎn)了扣款也扣不到款,一般的0申報(bào)做到'正式申報(bào)'這一步就行了.另外,如果你們是企業(yè)所得稅核定了(如按收入核定),則你只需在表中填上你的營(yíng)業(yè)收入就行了,都不用填利潤(rùn)表上的期間費(fèi)用.然后后面的步驟一樣的.

增值稅零申報(bào),該如何填寫

一、增值稅納稅申報(bào)表,'項(xiàng)目'欄中有關(guān)項(xiàng)目填寫0

1、按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額'本月數(shù)'填寫0

2、其中:應(yīng)稅貨物銷售額'本月數(shù)'填寫0

3、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額'本月數(shù)'填寫0

4、有關(guān)等'本月數(shù)'填寫0

二、開頭的稅款所屬期,填月初至月末日期,如填3月份報(bào)表,2008年3月1日至2008年3月31日.計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄的應(yīng)征增值稅貨物及勞動(dòng)不含稅銷售欄次1.不含稅銷售欄本月數(shù)填本月不含稅銷售額,本年累計(jì)填1月份至本月的累計(jì)銷售額.

稅務(wù)局新系統(tǒng)增值稅零申報(bào)怎么操作的主要內(nèi)容就講到這里,相信大家通過(guò)這個(gè)內(nèi)容的學(xué)習(xí)加上增值稅零申報(bào)該如何填寫的學(xué)習(xí),大家已經(jīng)熟練掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn),如果還有問(wèn)題要咨詢,都可以到資訊欄目提問(wèn)答疑老師.

【第10篇】企業(yè)增值稅附加稅

是可以享受地方教育附加稅和教育附加的減免的。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號(hào)）第一項(xiàng)規(guī)定：

將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財(cái)稅〔2014〕122號(hào)）第一條規(guī)定：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)不再分別享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策，納稅人應(yīng)以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，新規(guī)定小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后仍未超過(guò)10萬(wàn)元或30萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。舉例說(shuō)明：

例：a小規(guī)模納稅人2023年1月銷售貨物1萬(wàn)元，提供服務(wù)2萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)6萬(wàn)元。合計(jì)銷售額為9萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，該納稅人本月9萬(wàn)元的銷售額可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

例2：b小規(guī)模納稅人2023年1月銷售貨物5萬(wàn)元，提供服務(wù)2萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)10萬(wàn)元。合計(jì)銷售額為17萬(wàn)元，剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為7萬(wàn)元，因此，該納稅人銷售貨物和服務(wù)的7萬(wàn)元銷售額可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動(dòng)產(chǎn)10萬(wàn)元應(yīng)照章納稅。

【第11篇】上海增值稅附加稅稅率

現(xiàn)實(shí)中部分老板為了避開繳稅，收款都盡量不會(huì)開取發(fā)票，但是老板如需從賬上提現(xiàn)則會(huì)需要繳納比較高昂的稅負(fù)，其中25%的企業(yè)所得稅與20%的股東分紅稅是老板比較頭疼的問(wèn)題，不開票的話賬連賬戶都不好做。

聰明一點(diǎn)的老板就選擇，開發(fā)票的收入走對(duì)公帳戶，不開發(fā)票的收入走私人賬戶，所有成本費(fèi)用都是有合規(guī)發(fā)票的。然而這么操作也會(huì)有相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，將本來(lái)應(yīng)由公司收取的營(yíng)業(yè)收入不經(jīng)過(guò)公司的基本賬戶，直接轉(zhuǎn)入到股東個(gè)人賬戶，這實(shí)際上就是逃稅！股東可能構(gòu)成“職務(wù)侵占罪”、“挪用資金罪”、“逃稅罪”…

還想用個(gè)人賬戶避稅？進(jìn)賬多少會(huì)被查？老板們一定要知道！

三百萬(wàn)利潤(rùn)“公轉(zhuǎn)私”只需繳稅1.7%，利潤(rùn)轉(zhuǎn)移合理合規(guī)節(jié)稅上百萬(wàn)

大多數(shù)老板都非專業(yè)出生，對(duì)于財(cái)稅的相關(guān)知識(shí)有少之又少，大多數(shù)都是交給財(cái)務(wù)，但其實(shí)財(cái)務(wù)更加注重的就是做賬，但是對(duì)于一些稅收優(yōu)惠政策鮮有關(guān)注。公司利潤(rùn)不能私戶轉(zhuǎn)入，但是我們可以將這部分無(wú)票利潤(rùn)轉(zhuǎn)入低稅負(fù)地區(qū)的企業(yè)。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)原理

通過(guò)上海奉賢園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將無(wú)票利潤(rùn)業(yè)務(wù)由個(gè)人獨(dú)資承接即可，可提供成本票，增加企業(yè)成本，從而達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)。

1. 優(yōu)勢(shì)：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)企業(yè)所得稅，按個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅；

個(gè)人所得稅申請(qǐng)核定征收，無(wú)需見票入賬，解決企業(yè)成本票缺口；

官方稅務(wù)網(wǎng)廳可查“核定征收”，作為企業(yè)享受核定征收政策的保障；

無(wú)企業(yè)所得稅，只上交一次個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，公轉(zhuǎn)私合理合規(guī)；

2、稅種及稅率

稅率詳解

增值稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可為小規(guī)模也可為一般納稅人，小規(guī)?？上硎?%的優(yōu)惠稅率；

所得稅：申請(qǐng)核定征收，核定利潤(rùn)率為5%-10%，按照五級(jí)超額累進(jìn)制繳納， 且按個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；

附加稅：0.3%~0.6%

（附加稅=增值稅*附加稅率，上海附加稅率3%，重慶附加稅率6%）

二、籌劃方案

張三因企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，產(chǎn)生許多真實(shí)發(fā)生卻無(wú)法取得費(fèi)用發(fā)票的支出，造成企業(yè)存在350w成本票缺口，若350w未取得發(fā)票，則計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)部分，需繳稅：

企業(yè)所得稅：350w×25%=87.5w

股東分紅稅：（350w-87.5w）×20%=52.5w

總計(jì)：87.5w+52.5w=140萬(wàn)

張三通過(guò)愛人在上海奉賢成立一家獨(dú)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并由個(gè)人獨(dú)資承接這筆利潤(rùn)，籌劃后稅負(fù)如下：

注：企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況來(lái)確定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)數(shù)量，如業(yè)務(wù)量大，可成立多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

【第12篇】增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄

附加稅指的是教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及城市建設(shè)維護(hù)稅。這些附加稅實(shí)際繳納的金額雖然不大，但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也給給予足夠的重視才行。

附加稅計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是什么？

附加稅計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借記“稅金及附加-城市建設(shè)維護(hù)稅”、“稅金及附加-教育費(fèi)附加”、“稅金及附加—地方教育費(fèi)附加 ”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加”。

當(dāng)然實(shí)際編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，借方可以只填寫“稅金及附加”。

附加稅繳納時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄？

附加稅計(jì)提后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納即可。一般來(lái)說(shuō)正常的處理是，月底計(jì)提下月初繳納的。而對(duì)于進(jìn)行季報(bào)的小企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)季度繳納一次即可。

實(shí)際繳納附加稅時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加”，貸記“銀行存款”。

附加稅到底應(yīng)該如何計(jì)算？

附加稅=（消費(fèi)稅+增值稅）*稅率。

附加稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅之和。而在稅率方面，不同的附加稅，適用的稅率也不同。

城市建設(shè)維護(hù)稅

城市建設(shè)維護(hù)稅=（消費(fèi)稅+增值稅）*7%或5%或1%。

城建稅的稅率與企業(yè)的注冊(cè)地有關(guān)。市區(qū)城市建設(shè)維護(hù)稅的稅率是7%；縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率是5%；其他地區(qū)的稅率為1%。

教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加=（消費(fèi)稅+增值稅）*3%。

教育費(fèi)附加的稅率是固定的，不管企業(yè)在什么地方，稅率都是3%。

地方教育費(fèi)附加

地方教育費(fèi)附加=（消費(fèi)稅+增值稅）*2%。

地方教育費(fèi)附加的稅率也是固定的，不管企業(yè)在什么地方，稅率都是2%。

舉例說(shuō)明：

虎說(shuō)財(cái)稅公司的注冊(cè)地址位于上海市浦東新區(qū)。其中虎說(shuō)財(cái)稅公司在2023年4月份的銷售額是11187000，增值稅稅率為13%。

增值稅=11187000/(1+13%)*13%=1287000。

城市建設(shè)維護(hù)稅=1287000*7%=1287000*7%=90090。

教育費(fèi)附加=1287000*3%=38610。

地方教育費(fèi)附加=1287000*2%=25740。

附加稅計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金及附加154440（90090+38610+25740=154440）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅90090

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加38610

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加25740

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第13篇】增值稅及附加稅

你有沒(méi)有遇到過(guò)增值稅及附加稅申報(bào)突然感覺好像不會(huì)了？附表三怎么填？附表四的填列依據(jù)是什么？下面跟大家梳理一下填報(bào)流程，及復(fù)審思路！

1、房開企業(yè)稅務(wù)申報(bào)表審核：

step1：預(yù)填報(bào)表臺(tái)賬

（1）應(yīng)交稅金計(jì)算表，設(shè)置excel表格，按普通/非普通住宅填列當(dāng)期收款金額，自動(dòng)計(jì)算各項(xiàng)稅金：增值稅、城建稅及附加稅、土地增值稅、土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等

（2）銷項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬更新：累計(jì)開票212戶、面積29860.92、開票含稅金額2.34億、銷項(xiàng)稅額1931萬(wàn)，等

（3）土地價(jià)款抵減銷項(xiàng)稅：附表三土地價(jià)款1.503億、累計(jì)扣除金額2573萬(wàn)、抵減銷項(xiàng)稅額212.43萬(wàn)

step2：登陸電子稅務(wù)局

（1）附表一，開票金額、稅額核對(duì)，土地價(jià)款抵減銷售額填列到4-12（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額），4-14銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額會(huì)帶到主表11行

（2）附表二，認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額-上期留抵稅額退稅，等事項(xiàng)核對(duì)

（3）附表三，房地產(chǎn)企業(yè)填列，1列本期發(fā)生額填列開票含稅金額，3列在收到土地憑證的當(dāng)月所屬期填列憑證所載金額，5列填開票合計(jì)面積占總建筑面積的比例乘于土地價(jià)款金額

（4）附表4，本期發(fā)生額為申報(bào)所屬期月份繳納的銷項(xiàng)稅

（5）附表5，留抵退稅本期扣除額，留抵退稅金額可抵減城建稅及附加稅

以上審核無(wú)誤后，點(diǎn)擊申報(bào)-根據(jù)實(shí)際情況扣款，完美的完成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅及附加稅的申報(bào)工作！

【第14篇】增值稅附加稅率

導(dǎo)讀：稅點(diǎn)，起稅點(diǎn)的簡(jiǎn)稱。普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無(wú)論是開普通發(fā)票還是申購(gòu)專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對(duì)一般納稅人稅率還是17%(或13%)。

一、發(fā)票稅點(diǎn)誰(shuí)承擔(dān)

由商家承擔(dān)。

發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，根據(jù)納稅人性質(zhì)、行業(yè)情況等因素，稅率不一樣，普通發(fā)票怎么計(jì)算和稅率問(wèn)題。

首先區(qū)分一個(gè)就是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，國(guó)家規(guī)定一般納稅人為年應(yīng)征收增值稅銷售額即一年銷售額達(dá)到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)(根據(jù)行業(yè)情況待定)，超過(guò)稅務(wù)部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位。

一般納稅人在一般上級(jí)主管部門審核核定之后，根據(jù)國(guó)增值稅管理辦法，的相關(guān)計(jì)算發(fā)票是應(yīng)交納稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票。

普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無(wú)論是開普通發(fā)票還是申購(gòu)專用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對(duì)一般納稅人稅率還是17%(或13%)。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，稅率是可能是3%、5%、20%。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項(xiàng)目的，稅率是0。

二、什么是稅點(diǎn)?

(一)概念

稅點(diǎn)，起稅點(diǎn)的簡(jiǎn)稱，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。

(二)稅點(diǎn)計(jì)算方法

1、增值稅按銷售收入17%、3%(此為流轉(zhuǎn)稅，分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人);

2、城建稅按不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率繳納：納稅義務(wù)人所在地在東城區(qū)、西城區(qū)、崇文區(qū)、宣武區(qū)范圍內(nèi)的和在朝陽(yáng)區(qū)、海淀區(qū)、豐臺(tái)區(qū)、石景區(qū)、門頭溝區(qū)、燕山六個(gè)區(qū)所屬的街道辦事處管理范圍內(nèi)的，稅率為增值稅的7%; 納稅義務(wù)人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，稅率為增值稅的5%; 納稅義務(wù)人所在地不在1、2項(xiàng)范圍內(nèi)的，稅率為為增值稅的1%;

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納;

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，元/平方米);

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，元輛);

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。

(三)特殊意義

稅點(diǎn)在口頭語(yǔ)中指的是稅率即商品或者產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的稅負(fù)。比如：一車泥沙的稅點(diǎn)是3個(gè)點(diǎn);電腦周邊的稅點(diǎn)是5個(gè)點(diǎn);茶葉的稅點(diǎn)是6個(gè)點(diǎn)。

(四)普通發(fā)票稅點(diǎn)

個(gè)人銷售商品需要開具普通發(fā)票的，可到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局(所)申請(qǐng)代開，商業(yè)行為稅率為4%，只有去稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票才是真實(shí)、合法的。個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票需攜帶個(gè)人身份證及復(fù)印件、購(gòu)貨合同、協(xié)議或受票方證明即可。

不同的納稅主體的納稅稅率是不一樣的，且對(duì)于開發(fā)票的稅額來(lái)說(shuō)，只有在達(dá)到法定的稅點(diǎn)之后，才需要納稅。納稅主體在納稅之前是需要進(jìn)行申報(bào)的，繼而需要到稅務(wù)局進(jìn)行納稅，若會(huì)計(jì)所算金額與稅務(wù)局的計(jì)算金額不同，需要補(bǔ)交稅額。

來(lái)源：律圖

【第15篇】2023增值稅附加稅減半

在即將開始實(shí)施的印花稅法中規(guī)定了法定的免征印花稅的情形，#印花稅法

其中免征印花稅的合同包括：

1、農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同。

不僅是印花稅，增值稅也免征：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

企業(yè)所得稅同樣免征：從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;林木的培育和種植;農(nóng)作物新品種的選育;牲畜、家禽的飼養(yǎng);中藥材的種植;遠(yuǎn)洋捕撈;灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。

個(gè)人所得稅也免征：對(duì)個(gè)人、個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，取得規(guī)定范圍內(nèi)的以上“四業(yè)”所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的其他相關(guān)稅收均免征：農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅;直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅;捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅;農(nóng)村居民使用的用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的三輪汽車定期減免車船稅。

2、無(wú)息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同。

提示：在印花稅法中作為應(yīng)稅合同的是金融機(jī)構(gòu)（經(jīng)過(guò)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)）與借款人之間簽訂的借款合同，而非金融機(jī)構(gòu)與借款人之間簽訂的借款合同以及金融機(jī)構(gòu)之間的同業(yè)拆借均并不屬于印花稅的應(yīng)稅范圍。

3、非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同。4、個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

不僅是電子訂單，個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同也不繳納印花稅。

免征印花稅的憑證包括：

1、應(yīng)稅憑證的副本或者抄本；2、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為獲得館舍書立的應(yīng)稅憑證；3、中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書立的應(yīng)稅憑證；4、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

此外，享受稅收優(yōu)惠而免征的印花稅項(xiàng)目是：

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅。

2、對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人均免征印花稅。

3、各類發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的圖書、報(bào)刊等征訂憑證（購(gòu)銷合同），暫免征印花稅。

4、商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書立的購(gòu)銷合同免征印花稅。

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

6、自2023年1月1日至2023年12月31日起，對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅；對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征印花稅；對(duì)公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

7、自2023年1月1日至2025年12月31日，對(duì)安置住房建設(shè)和分配過(guò)程中應(yīng)由項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位繳納的印花稅予以免征。

8、自2023年1月1日至2023年12月31日對(duì)保險(xiǎn)保障基金公司下列應(yīng)稅憑證，免征印花稅：新設(shè)立的資金賬簿；在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置和破產(chǎn)救助過(guò)程中簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中與中國(guó)人民銀行簽訂的再貸款合同；以保險(xiǎn)保障基金自有財(cái)產(chǎn)和接收的受償資產(chǎn)與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

印花稅減半征收的優(yōu)惠：

1、“六稅兩費(fèi)”的減半優(yōu)惠：自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

2、自2023年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。

在新印花稅法已經(jīng)變化為：按照營(yíng)業(yè)賬薄的稅目，以實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五來(lái)繳納印花稅。

【第16篇】增值稅附加稅費(fèi)比例

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。

1、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

2、其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

3、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

4、按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

5、自2023年12月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅。

6、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。