【導(dǎo)語】增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式
企業(yè)類別
一般納稅人
小規(guī)模納稅人
明細(xì)
銷售（生產(chǎn)）企業(yè)
建筑業(yè)
現(xiàn)代服務(wù)
小規(guī)模（正常）
小規(guī)模（疫情減免）
企業(yè)適用增值稅稅率
13%
9%
6%
3%
1%
含稅收入
300,000.00
200,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
不含稅收入(應(yīng)稅銷售收入)
265,486.73
183,486.24
94,339.62
97,087.38
99,009.90
銷項(xiàng)稅
34,513.27
16,513.76
5,660.38
2,912.62
990.10
應(yīng)交增值稅
28,513.27
10,513.76
660.38
2,912.62
990.10
本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
6,000.00
6,000.00
5,000.00
稅負(fù)率
10.74%
5.73%
0.70%
3.00%
1.00%
說明：1、含稅收入、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是需要按照實(shí)際情況填寫的
2、不含稅收入、銷項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅、稅負(fù)率都是自動生產(chǎn)。
【第2篇】增值稅稅負(fù)率多少合適
首先增值稅的稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入）×100%。
其次，不同行業(yè)不同地區(qū)在不同時期的增值稅稅負(fù)率均有不同，稅負(fù)率是個變動的數(shù)據(jù)，即使是有相關(guān)的平均稅負(fù)率參考，也不能證明偏離此數(shù)據(jù)，就一定是存在風(fēng)險的。
最后，在實(shí)務(wù)中，稅局僅是將橫向的增值稅稅負(fù)率作為參考，更多的是評估企業(yè)的縱向的增值稅變動率與企業(yè)的其他指標(biāo)相比較，比如今年的稅負(fù)與去年同期的稅負(fù)變動情況，該數(shù)據(jù)會與利潤率的變動進(jìn)行比較，如果存在利潤率和稅負(fù)率增長出現(xiàn)倒掛，不合邏輯，就有可能會出現(xiàn)預(yù)警；
或者今年的銷售額比去年增長了，但是增值稅的稅負(fù)率明顯下降，也可能會列入疑點(diǎn)范圍等等。
因此，企業(yè)不能僅根據(jù)增值稅稅負(fù)率的單一指標(biāo)來判斷是否正常，要結(jié)合各期數(shù)據(jù)進(jìn)行分析判斷。增值稅稅負(fù)率偏高并不代表著一定正常，增值稅稅負(fù)率偏低也不代表著一定異常。過高或過低都有可能達(dá)到預(yù)警，稅局可能會結(jié)合進(jìn)項(xiàng)稅金控制額來進(jìn)一步分析企業(yè)是否存在進(jìn)項(xiàng)稅的問題等。
【第3篇】工業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)率
最近有小伙伴發(fā)消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道
發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對??？
稅負(fù)率是什么，怎么算？
一、稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
具體計(jì)算如下：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
舉個例子
老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計(jì)208萬，不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。
增值稅稅負(fù)：
計(jì)算公式為（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個變形，（銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率
由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
所得稅稅負(fù)：
先計(jì)算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負(fù)
=46.58/1000=4.66%
這里的計(jì)算基于一個假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
綜合稅負(fù)：
企業(yè)所納稅的總和
=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%
實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。
什么情況下，
企業(yè)會被約談？
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？
1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報。
沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點(diǎn)：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；
（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動率大大高于銷項(xiàng)稅額變動率；
（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
企業(yè)稅負(fù)率過低，
該如何應(yīng)對？
企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：
一、企業(yè)：
1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因
3.給出合理的解釋
4.最終確定解決方案
5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明 。
二、會計(jì)：
1、每月報表報送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報增值稅。
3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財(cái)務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
附：六大預(yù)警指標(biāo)、
2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全
金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)，建議會計(jì)人員學(xué)習(xí)收藏！
各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）
最近有小伙伴發(fā)消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道
發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對?。?/p>
稅負(fù)率是什么，怎么算？
一、稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。
二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
具體計(jì)算如下：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
舉個例子
老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計(jì)208萬，不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。
增值稅稅負(fù)：
計(jì)算公式為（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個變形，（銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率
由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
所得稅稅負(fù)：
先計(jì)算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負(fù)
=46.58/1000=4.66%
這里的計(jì)算基于一個假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
綜合稅負(fù)：
企業(yè)所納稅的總和
=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%
實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。
什么情況下，
企業(yè)會被約談？
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？
1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報。
沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點(diǎn)：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；
（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動率大大高于銷項(xiàng)稅額變動率；
（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
企業(yè)稅負(fù)率過低，
該如何應(yīng)對？
企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：
一、企業(yè)：
1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因
3.給出合理的解釋
4.最終確定解決方案
5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明 。
二、會計(jì)：
1、每月報表報送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報增值稅。
3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財(cái)務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
附：六大預(yù)警指標(biāo)、
2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全
金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)，建議會計(jì)人員學(xué)習(xí)收藏！
各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）
【第4篇】建筑業(yè)增值稅稅負(fù)率
增值稅改革是稅收制度改革的重要內(nèi)容。稅改將對行業(yè)產(chǎn)生重大影響。建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。營業(yè)稅改為增值稅后，建筑業(yè)受到深遠(yuǎn)影響，建筑業(yè)開始征收增值稅。環(huán)環(huán)相扣，層層抵扣，人工、材料、機(jī)械等都實(shí)現(xiàn)了價稅分離，所以成本難的問題是不可避免的。
建筑企業(yè)在實(shí)際操作中，如何解決一些實(shí)際發(fā)票難的問題，使企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)合理化、合規(guī)化，施工企業(yè)迫切需要解決無稅收風(fēng)險和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的良好途徑。
建筑業(yè)長期存在的問題是：
1、缺乏進(jìn)項(xiàng)票：建筑設(shè)計(jì)行業(yè)需要長期給其他公司外包業(yè)務(wù)，共同完成業(yè)務(wù)，但大多數(shù)情況下，業(yè)務(wù)完成，賬單結(jié)清，但賬單不能及時獲得，到年底企業(yè)存在部分票據(jù)缺口。
2、公轉(zhuǎn)私困難：由于公司賬戶的利潤需要納稅，老板必須先納稅才能提取企業(yè)賬戶中的資金。操作非常繁瑣，稅收負(fù)擔(dān)也相當(dāng)不理想。如果賬戶中的錢沒有納稅，那就不完全是他自己的。
3、高級管理人員存在個人所得稅負(fù)擔(dān)問題：企業(yè)管理人員可能是股東或高級人才，由于個人收入高，需要繳納高個人所得稅，只有減少個人所得稅才能實(shí)現(xiàn)高收入。
增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)等多個環(huán)節(jié)的新增值或商品附加值征收的一種流通稅。價格以外的企業(yè)消耗的各種成本，如果沒有合法票據(jù)來抵扣，企業(yè)必須為此付稅。
除了做好企業(yè)自身的稅務(wù)管理外，還應(yīng)始終了解當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，合理享受稅收優(yōu)惠政策。
建筑業(yè)不怕缺票！就害怕不能享受到“核定征收”政策，稅負(fù)在3%以內(nèi)。
過去，企業(yè)要么打白條，要么買票沖賬?，F(xiàn)在不可能了。在金稅三期的監(jiān)控下。虛開大額增值稅專用票就是刑事責(zé)任。因此，許多企業(yè)認(rèn)可的個人獨(dú)資核定征收政策是近年來最安全、最穩(wěn)定的節(jié)稅方式。個人獨(dú)資核定征收后，40%所得稅可降至5%！此外，園區(qū)還以當(dāng)?shù)亓舸娴?0%~60%支持和獎勵注冊企業(yè)增值稅；企業(yè)所得稅以當(dāng)?shù)亓舸娴?0%~60%進(jìn)行獎勵。
繳稅越多，返還的比例就越大，您可以結(jié)合公司的運(yùn)營情況做個大概的測算。此外，返稅周期短，當(dāng)月繳稅，次月返稅，可使公司資金充分流通。
園區(qū)內(nèi)企業(yè)可以直接入駐，享受稅收優(yōu)惠政策，繳納稅金后一個月就可以到賬，對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)來說還是很實(shí)惠的。如果外地企業(yè)想入駐企業(yè)，不用擔(dān)心，園區(qū)可以免費(fèi)提供注冊地址可直接享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。
【第5篇】商貿(mào)企業(yè)增值稅稅負(fù)率
導(dǎo)讀：商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)率怎么計(jì)算？很多人對于稅負(fù)率這個概念不是很清楚，為了幫助更多的會計(jì)新手了解這個層面的會計(jì)知識，小編在下文中整理出了一系列相關(guān)的內(nèi)容僅供各位進(jìn)行參考閱讀，感興趣的朋友可以繼續(xù)閱讀會計(jì)學(xué)堂的詳細(xì)解析。
商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)率怎么計(jì)算?
答：增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%
所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%.?
主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%
印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%
商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率是多少?
1、分析企業(yè)的價值鏈制造企業(yè)的價值鏈通過 包括了研發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)制造、銷售、運(yùn)輸、售后服務(wù)、行政人力資源等部分.對于一個獨(dú)立的企業(yè),往往內(nèi)部囊括了以上價值鏈的全部,各個部分產(chǎn)生的增加 值在同一家公司匯集,企業(yè)稅負(fù)比較高.對于集團(tuán)公司,內(nèi)部價值鏈各個部分可能是分開的,因此,每家企業(yè)的增值稅稅負(fù)比較低.
2、分析企業(yè)的生產(chǎn)方式企業(yè)的加工費(fèi)用包括了折舊、人工、輔助生產(chǎn)的費(fèi)用,這些費(fèi)用都沒有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣.但如果企業(yè)將部分產(chǎn)品發(fā)外加工,對方開具專用發(fā)票,這些加工費(fèi)就 產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng),企業(yè)銷售額相同的情況下,交納的增值稅減少,稅負(fù)下降.企業(yè)高速成長過程中,選擇發(fā)外加工模式的情況很普遍,所以分析稅負(fù)率時,要分析企業(yè)是 否存在發(fā)外加工的情況.
3、分析企業(yè)的運(yùn)輸方式現(xiàn)在企業(yè)銷售產(chǎn)品往往是送貨到對方的倉庫,運(yùn)輸成本比較高.運(yùn)輸費(fèi)用的處理有不同的方式,我們比較兩種常見方式的稅負(fù)差異:
一是買方承擔(dān),運(yùn)輸公司直接開具發(fā)票給買方;一是賣方承擔(dān),運(yùn)輸公司直接開具發(fā)票給賣方.
商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)率怎么計(jì)算?看完上文中會計(jì)學(xué)堂的整理和介紹,相信大家對于這個問題的了解已經(jīng)差不多了.如果你們還有其他需要了解的財(cái)務(wù)知識,歡迎前往會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)和專業(yè)的會計(jì)老師在線交流.
【第6篇】增值稅稅負(fù)率的計(jì)算公式
最近有小伙伴說企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對??？
1
你知道什么是稅負(fù)率嗎？
怎么計(jì)算？
一
稅負(fù)率的定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。
一般情況下，稅負(fù)率可以分為：增值稅稅負(fù)率以及企業(yè)所得稅稅負(fù)率。
而增值稅稅負(fù)率是由當(dāng)期應(yīng)納增值稅除以當(dāng)前應(yīng)稅銷售額所得到的一個數(shù)值，比方說：“一個企業(yè)在7月份不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅有5000元，因此這家企業(yè)7月的增值稅稅負(fù)率就是1%。
假如當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的平均稅負(fù)率為1.5%，那么上面那家企業(yè)由于稅負(fù)率比平均稅負(fù)率要低，因此會在后臺被金三系統(tǒng)預(yù)警，稅務(wù)局有可能找到該家企業(yè)進(jìn)行約談。
其實(shí)，企業(yè)的稅負(fù)率與行業(yè)的稅負(fù)率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范圍的話，也只是會增加被稽查的概率。如果企業(yè)正常繳納稅款，但是稅負(fù)率還是偏低怎么辦？其實(shí)，稅負(fù)率低可以有正常理由，比如產(chǎn)品滯銷的一些情況，有可能導(dǎo)致稅負(fù)率低，只要和稅務(wù)局如實(shí)告知就可以解決。
二
企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
具體計(jì)算如下：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
舉個例子
老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計(jì)208萬，不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。
1
增值稅稅負(fù)：
計(jì)算公式為（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個變形，（銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率
由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。
2
所得稅稅負(fù)：
先計(jì)算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加：
=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003
=5.68萬
所得稅：
=（1000-600-5.68-208）*25%
=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負(fù)：
=46.58/1000=4.66%
這里的計(jì)算基于一個假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
綜合稅負(fù)：
企業(yè)所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%
實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。
2
什么情況下企業(yè)會被約談？
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。
1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。
同時還需要注意以下4點(diǎn)：
1
納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報表中的銷售不一致；
2
連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；
3
企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動率大大高于銷項(xiàng)稅額變動率；
4
企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
(2)新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
(3)稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。
比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。
類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。
3
關(guān)注六大預(yù)警指標(biāo)
4
企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對？
企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對方法：
一、企業(yè)
1
接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2
分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3
給出合理的解釋。
4
最終確定解決方案。
5
接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會計(jì)
1
每月報表報送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2
如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報增值稅。
3
當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財(cái)務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
5
各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”
——請自查
（注：僅供參考?。?/p>
溫馨
提示
1
要重視稅負(fù)率指標(biāo)，因?yàn)槎惥謱@一塊特別關(guān)注。如果自家企業(yè)的稅負(fù)率沒到本地區(qū)同行業(yè)的稅負(fù)率平均水平的話，那么你的企業(yè)有可能已經(jīng)被稅局關(guān)注了！
2
稅負(fù)率偏低的企業(yè)如果大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，也會被稅局關(guān)注。
3
企業(yè)存在連續(xù)3個月以上零負(fù)申報，等著被稅務(wù)局找你吧。
4
企業(yè)存在發(fā)票滯留票及失控發(fā)票。
5
千萬別虛開發(fā)票、買賣發(fā)票，不然等著被稅局抓。
【第7篇】有增值稅申報表如何算稅負(fù)率
說到增值稅稅負(fù)率，從事財(cái)務(wù)工作的同仁們一定不陌生，因?yàn)闀r常會接到稅務(wù)部門的電話或通知，說公司增值稅稅負(fù)率低于行業(yè)平均稅負(fù)率，要求預(yù)交稅款，或是上門來進(jìn)行稅務(wù)稽查。
那么尤其是全面實(shí)施營改增以后，公司增值稅稅負(fù)率的高低又會受那些因此影響？增值稅稅負(fù)率的計(jì)算又需要考慮那些因素呢？
今天小編老師就和大家一起來探討一下增值稅稅負(fù)率的計(jì)算與比較，希望能對你了解增值稅稅負(fù)率有所幫助。
當(dāng)然，以上我所列舉的影響增值稅稅負(fù)率的因素，只是其中很小的一部分，另外像銷售產(chǎn)品是否包含運(yùn)輸、產(chǎn)品部件是自行生產(chǎn)還是外協(xié)加工、生產(chǎn)企業(yè)引領(lǐng)市場還是銷商推廣市場等都會影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)率。
也就是說，我們在分析增值稅稅負(fù)率的時候一定要全方位的來看待問題，不能單純的從納稅申報表中去計(jì)算增值稅稅負(fù)率。
【第8篇】增值稅稅負(fù)率高的原因
為什么企業(yè)明明盈利很多，可年底完稅后卻所剩無幾了呢？這原因很簡單：缺票。像購買原材料、物資采購、人工成本與業(yè)務(wù)利潤不符、灰色支出或其他支出無法取得發(fā)票等。以人工成本為主的服務(wù)型企業(yè)來說，業(yè)務(wù)收入利潤看似極高，可在成本問題上，人工成本卻占據(jù)了主導(dǎo)地位，典型的收支不匹配；再比如承接某軟件開發(fā)項(xiàng)目或者技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，雖然合同金額只有幾百萬，但成本卻是以人力、腦力、技術(shù)為主，進(jìn)項(xiàng)成本票基本沒有，出現(xiàn)進(jìn)銷項(xiàng)抵扣不匹配的情況，增值稅稅負(fù)高，成本票欠缺無法稅前扣除，企業(yè)所得稅稅負(fù)高。面對這些情況，你會采用什么方法？
如果說在稅務(wù)系統(tǒng)還不夠完善的情況下，很多老板可能會采取買票的方式來解決，又快又省事，進(jìn)項(xiàng)、成本問題很快就解決了。但我們不能忽視的是，如今稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)足夠完善了，往后功能也會越來越強(qiáng)大，買票這事兒肯定行不通了，涉稅無小事。那么我們在欠缺進(jìn)項(xiàng)票、成本票的情況下，企業(yè)怎樣做才能合理降低稅負(fù)壓力？
企業(yè)所得稅計(jì)算方式
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2023年修正），企業(yè)所得稅的稅率為25％；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。同時對滿足以下條件的小微企業(yè)可以有更進(jìn)一步的優(yōu)惠政策。
個人分紅稅的計(jì)算方式
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（第七次修正），第三條：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。
企業(yè)怎樣才能合理降低稅負(fù)壓力？
在很多地區(qū)有一些地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，都有相關(guān)的總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，是國家對于一些偏遠(yuǎn)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的扶持政策，在當(dāng)?shù)氐目偛拷?jīng)濟(jì)招商園區(qū)內(nèi)成立企業(yè)公司，不需要在當(dāng)?shù)貙?shí)體辦公經(jīng)營，就能享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，且面向全國，沒有區(qū)域限制。
一、核定征收稅收優(yōu)惠政策
房地產(chǎn)、建筑行業(yè)可以通過拆分業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，分流業(yè)務(wù)模式來降低稅負(fù)，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，對主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些市政工程設(shè)計(jì)及咨詢、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程項(xiàng)目管理咨詢服務(wù)、招標(biāo)代理服務(wù)、工程技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、建筑設(shè)計(jì)、咨詢、景觀設(shè)計(jì)、咨詢等可以設(shè)立個人獨(dú)資、個體工商戶享受核定征收政策。以個設(shè)立個人獨(dú)資、個體工商戶、合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：
服務(wù)、商貿(mào)、工程等行業(yè)都能設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)享受核定
個稅核定征收低至0.2%
入駐園區(qū)總稅負(fù)2.66%
二、有限公司稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對于行業(yè)幾乎無限制，歡迎各類企業(yè)入駐。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-80%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-80%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~80%扶持
車船稅:以納稅總額的60%-80%扶持
【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】
由此可見，在企業(yè)可以享受到地方性稅收優(yōu)惠政策中的核定征收及稅收扶持政策，可以很大程度上減輕企業(yè)在稅收的負(fù)擔(dān)！
【第9篇】制造業(yè)增值稅稅負(fù)率
傳統(tǒng)制造業(yè)稅負(fù)重？怎么合理、合規(guī)地降低企業(yè)的稅負(fù)率？
傳統(tǒng)制造業(yè)是我們稅負(fù)率最高的行業(yè)，增值稅的稅負(fù)率為13%比我們的服務(wù)業(yè)與運(yùn)輸行業(yè)都要高出很多，這個時候?qū)τ谖覀兤髽I(yè)來講也是承擔(dān)的稅費(fèi)比較高，我們肯定是需要正常繳納稅費(fèi)的，那我們怎么在正常繳納稅費(fèi)的情況下怎么減免企業(yè)吱聲的稅費(fèi)呢？
這時候最為合理、合規(guī)的方法就是享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，這樣即使我們在正常繳納稅費(fèi)的情況下也能得到稅局的稅費(fèi)獎勵，從而使我們企業(yè)的稅負(fù)率降到最低！
園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策：
企業(yè)自身繳納的稅費(fèi)是分為兩部分的，一部分是我們地方財(cái)政的留存部分，還有一部分是國家留存部分，現(xiàn)在的留存部分如下：
增值稅：國家留存部分為50%；地方留存部分為50%；
企業(yè)所得稅：國家的地方留存部分為60%，地方留存部分為40%；’
地方稅局就是根據(jù)階梯制度來獎勵企業(yè)地方留存的30%——80%，具體的獎勵比例如下：
我們企業(yè)只要在園區(qū)繳納稅費(fèi)都會有一個獎勵，獎勵根據(jù)園區(qū)的不同獎勵的時間也會不同，最長的獎勵周期不會超過1個季度，到時候園區(qū)財(cái)政會直接以“企業(yè)扶持資金”的形式打到企業(yè)的對公賬戶上；
園區(qū)目前大多數(shù)的企業(yè)都能入駐，當(dāng)然一些?；肥遣恍械?，貿(mào)易行業(yè)一點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)沒有也是不行，必須滿足30%的進(jìn)項(xiàng)，簡單來講要保證自己的增值稅稅負(fù)率不會超過10%,超過10%系統(tǒng)會預(yù)警，這個大家應(yīng)該都比較清楚；
我們想要享受園區(qū)的政策就非常簡單了，我們只需要在園區(qū)成立新公司、分公司、子公司都可以享受稅收政策！
更多政策可以關(guān)注、私信筆者，筆者會第一時間大家解決疑惑
稅收籌劃千千萬，《優(yōu)稅君》為你找答案！
【第10篇】增值稅的稅負(fù)率怎么算
問題一：
小微企業(yè)的所得稅稅負(fù)率應(yīng)該怎么計(jì)算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負(fù)率普遍在什么范圍？
廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
1、行業(yè)平均稅負(fù)率
1??是參照一定時期內(nèi)同行業(yè)的平均值
2??是稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅申報稽核分析的參考指標(biāo)
3??沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，也并非計(jì)算稅額的指標(biāo)
2、計(jì)算本企業(yè)稅負(fù)公式
企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得稅額?營業(yè)收入x100%
問題二：
公司有內(nèi)銷，轉(zhuǎn)廠出口，直接出口怎么計(jì)算增值稅稅負(fù)率？
東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
生產(chǎn)型出口企業(yè)計(jì)算增值稅綜合稅負(fù)率一般采用此公式：（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）/（當(dāng)期免抵退稅銷售額+當(dāng)期按適用稅率申報銷售額）x100%
問題三：
市內(nèi)各行業(yè)的稅負(fù)率有什么途徑可以查到嗎？
東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
目前增值稅沒有實(shí)施稅負(fù)率管理的規(guī)定
問題四：
商業(yè)一般納稅人的增值稅稅負(fù)率預(yù)警在百分之幾？
企業(yè)的增值稅稅負(fù)率應(yīng)視：1??該企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況2??以及經(jīng)營行業(yè)等因素確定
問題五：
請問東莞市物流輔助服務(wù)行業(yè)規(guī)定稅負(fù)率是多少？
東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：
1、企業(yè)只需要1??根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況2??依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)申報
2、行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無預(yù)設(shè)參考值。
【第11篇】建筑行業(yè)增值稅稅負(fù)率
建筑業(yè)一般納稅人增值銷項(xiàng)率稅率為9%（財(cái)稅〔2016〕36號）），小規(guī)模納稅人征收率為3%。一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，增值稅實(shí)際納稅額取決于銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額兩者。進(jìn)項(xiàng)稅額高越高增值稅稅負(fù)率越低。
由于建筑業(yè)工期較長，營改增至今1年多，大部分建筑企業(yè)仍在學(xué)習(xí)摸索改善中，普遍的增值稅稅負(fù)率尚未有明確的數(shù)據(jù)。我們可以結(jié)合實(shí)際情況對稅率進(jìn)行測算。
假定全部材料可以扣稅，其應(yīng)納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低于改革前3%的營業(yè)稅稅負(fù)率。
但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率分別達(dá)到了5.90%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于“營改增”之前3%的稅率。
稅負(fù)率計(jì)算方法
增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%
所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%。
主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤）×100%
印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%
具體計(jì)算：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
注：1對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
2通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)
稅負(fù)率是分類的，如增值稅稅負(fù)率為：
實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
所得稅稅負(fù)率為：
實(shí)際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%
推薦學(xué)習(xí)：
【第12篇】增值稅稅負(fù)率行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)，錄入發(fā)票自動預(yù)警
了解各個行業(yè)的預(yù)警稅負(fù)率對于財(cái)務(wù)人員來講，是有必要的。這樣才能不讓企業(yè)有涉稅風(fēng)險！今天就在這里匯總了2023年各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)，平常我們工作時，錄入發(fā)票就可自動預(yù)警！瞅瞅看！
2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表
一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率表
二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率表
……
增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)
1、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)稅負(fù)監(jiān)控表
2、企業(yè)繳納增值稅的萬能測算表
3、全自動增值稅稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)的使用方法
1.1、企業(yè)銷項(xiàng)發(fā)票登記表
1.2企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記表
1.3匯總表（函數(shù)公式已設(shè)）
1.4進(jìn)項(xiàng)留抵計(jì)算表模板
企業(yè)稅務(wù)率計(jì)算表模板
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析模板
企業(yè)稅金繳納情況及稅負(fù)率分析表
企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)分析報表模板
企業(yè)財(cái)務(wù)增值稅統(tǒng)計(jì)分析表模板
……
也祝愿各位財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)工作一切順利！
【第13篇】建筑企業(yè)增值稅稅負(fù)率
建筑集團(tuán)9%的增值稅最高獎勵3.6%，稅負(fù)率5.4%
建筑行業(yè)中涉及的稅收比較多，其中13%、9%的稅負(fù)都是有的，而無論是企業(yè)所得稅還是增值稅都是建筑行業(yè)的一大痛點(diǎn)，都沒有太好的方法用來解決，特別是增值稅部分，其實(shí)對于增值稅我們可以入駐稅收園區(qū)享受政策來為自身減免稅費(fèi)，企業(yè)所得稅也一樣！
稅收園區(qū)扶持部分：
增值稅地方留存為50%、企業(yè)所得稅地方留存為40%
獎勵地方留存比例的30%——80%
獎勵計(jì)算方式：繳納的稅費(fèi)*地方留存*獎勵比列
獎勵比列：
企業(yè)總納稅額在100萬以下獎勵地方留存的30%；
企業(yè)總納稅額在100萬——300萬獎勵地方留存的40%
企業(yè)總納稅額在300萬——500萬獎勵地方留存的50%；
企業(yè)總納稅額在500萬——1000萬獎勵地方留存的60%；
企業(yè)總納稅額在1000萬——3000萬獎勵地方留存的70%；
企業(yè)總納稅額在3000萬以上獎勵地方留存的80%；
園區(qū)采用總部經(jīng)濟(jì)招商模式，無需企業(yè)實(shí)體辦公，只需要注冊在園區(qū)！
入駐園區(qū)的方式：成立新公司、成立分公司獨(dú)立核算
例如：某家建筑企業(yè)一年需要繳納1000萬的增值稅、700萬的所得稅，按照正常情況繳納就沒有然后了，如何我們?nèi)腭v園區(qū)就會享受獎勵：
增值稅獎勵：1000萬*50%*70%=350萬
所得稅獎勵：700萬*40%*70%=196萬
我們正常經(jīng)營、正常繳納稅費(fèi)、不改變經(jīng)營模式的情況下我們還能獎勵546萬的獎勵，對于還會有一個獎勵肯定也是最好的，更多政策請移步《優(yōu)稅君》~~
【第14篇】商業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)率
這幾個月，有不少企業(yè)接連被稅務(wù)局約談了，那些專管員對企業(yè)代表說：“你們企業(yè)的稅負(fù)率偏低！” 聽到的時候，可能是一臉懵，不知道怎樣才算稅負(fù)率正常，那什么是稅負(fù)率呢？這個稅負(fù)率是怎么計(jì)算的呢？出現(xiàn)稅負(fù)率偏低又該怎么應(yīng)對呢？
什么是稅負(fù)率？
稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。
對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是13%或9%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。
通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。
稅負(fù)率的計(jì)算方法？
增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%
所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%。
主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤）×100%
印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%
具體計(jì)算：
稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
稅負(fù)率的影響因素？一、銷售價格降低
你可以比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。
二、進(jìn)貨價格上漲
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也會增加，這樣，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅的差額也就少了，稅負(fù)率就降低了。
三：一個時期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少
抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，銷項(xiàng)稅少，也會降低這個時期的稅負(fù)率。
現(xiàn)在是金稅三期施行階段，2023年11月13號發(fā)布的通知顯示，金稅四期也即將到來，以前會計(jì)可能還會糾結(jié)稅負(fù)率到底要在什么數(shù)值才比較合理。但是在現(xiàn)在金三系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，稅負(fù)率都是動態(tài)的，它可以通過對同行業(yè)、同區(qū)域、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比對，如果嚴(yán)重偏離平均值就會被預(yù)警從而會被稅務(wù)檢查。
稅負(fù)率偏低怎么應(yīng)對？
1、企業(yè)需要做的： 分析稅負(fù)率低的原因在哪里？及時整理和稅負(fù)率過低相關(guān)的資料，在被約談的時候帶上稅負(fù)率低的證據(jù)說明情況。
2、財(cái)務(wù)部需要做的：檢查報表，了解情況，在每次會計(jì)報表報送之前都要進(jìn)行審查，數(shù)據(jù)不對或數(shù)據(jù)與其他月份出入過大的時候，就需要警惕了，發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該立即做內(nèi)部處理和調(diào)整。
金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)，建議會計(jì)人員學(xué)習(xí)收藏！
附各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）
注1：不同行業(yè)、不同地區(qū)，有不同的稅負(fù)率，如果企業(yè)低于這個稅負(fù)，系統(tǒng)就會發(fā)出預(yù)警，稅局就會讓企業(yè)自查，甚至稽查。稅負(fù)率是稅務(wù)局稽查的參考數(shù)據(jù)之一。
注2：行業(yè)稅負(fù)率存在變動，我們將會及時根據(jù)變動進(jìn)行調(diào)整，敬請關(guān)注。
【第15篇】各行業(yè)的增值稅稅負(fù)率
說起稅負(fù)率，財(cái)務(wù)人員是需要提高警惕的！稅負(fù)率如何計(jì)算？多少才不會被稅局“請喝茶”？會計(jì)人員應(yīng)該都知道，增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額x 100%。其中，本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)的稅負(fù)率是要進(jìn)行時刻監(jiān)控預(yù)警的，忽高忽低，都會被視為稅負(fù)率異常！所以財(cái)務(wù)人員也要自查。2023年最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率表，附稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，錄入進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票，可自動預(yù)警。
2021最新各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率
一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率
二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率
三、增值稅的6大預(yù)警指標(biāo)
四、自動增值稅測算表
五、利用稅負(fù)率倒算成本
自動稅負(fù)預(yù)警系統(tǒng)
增值稅統(tǒng)計(jì)分析表
年度稅負(fù)分析表
財(cái)務(wù)稅負(fù)分析報表
稅金交納情況及稅負(fù)率分析表
稅務(wù)率計(jì)算表
……內(nèi)容篇幅限制，先到這里了。
【第16篇】軟件企業(yè)增值稅稅負(fù)率
增值稅是流轉(zhuǎn)稅，我國一般納稅人增值稅施行的是進(jìn)項(xiàng)抵扣制。
實(shí)繳增值稅＝銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅
＝（收入*稅率－成本*稅率）
＝（收入－成本）*稅率
＝毛利*稅率
增值稅稅負(fù)率＝實(shí)繳增值稅÷收入
增值稅稅負(fù)率＝毛利*稅率÷收入
＝毛利÷收入*稅率
＝毛利率*稅率
前面的過程不重要，結(jié)論很重要：
增值稅稅負(fù)率＝毛利率*稅率
由此可見，在稅率一定的情況下，增值稅稅負(fù)率和毛利率成正比。
毛利率越高，正常情況下的增值稅稅負(fù)率也會越高。這是一個顯而易見的邏輯關(guān)系。
在稅務(wù)稽查實(shí)踐中，如果你的公司毛利率和增值稅稅負(fù)率偏離過大，很容易被監(jiān)管系統(tǒng)提示異常。那么在接到稅局自查通知后，你就要深入分析一下造成偏離的原因了，并通過差異分析來判斷自己的增值稅稅額繳納是否合理。
實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)率
a=理論稅負(fù)率=自查期間毛利率*稅率
b=實(shí)際稅負(fù)率=自查期間實(shí)繳增值稅÷收入
b＞a
這種情況下，需要重點(diǎn)查看是否存在進(jìn)項(xiàng)稅不足的情況
一般來說，企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅不足的原因有三：
1、未及時向上游公司索取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
2、受上游供應(yīng)商的增值稅納稅人身份影響。
3、受自身所處行業(yè)的影響。
第一種情況屬于公司日常工作疏漏，采購部門也好財(cái)務(wù)部門也好一定要及時向供應(yīng)商索取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，避免時間過長遺漏本該入賬的進(jìn)項(xiàng)稅票，造成不必要的資金支出。
接下來重點(diǎn)討論第二和第三種情況。
情況2：
受上游供應(yīng)商的增值稅納稅人身份影響。比如上游供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人，只能給你開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票或者免稅的增值稅普通發(fā)票。那么這種情況下可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)率偏高。
例：a公司（一般納稅人適用13%稅率）購買b供應(yīng)商出售的商品，市場價格為113萬元,b供應(yīng)商是一般納稅人（適用13%稅率），那么對a公司而言，其成本為100萬元。假設(shè)a公司銷售給客戶的價格為226萬元，那么a公司的收入為200萬元，毛利率為50%，實(shí)際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率均為6.5%。
若b供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人（適用3%征收率），在市場價格不變的情況下，對a公司而言，其成本為109.71萬元。假設(shè)a公司銷售給客戶的價格不變，即a公司的收入依舊為200萬元，那么其毛利率為45.15%，理論稅負(fù)率為5.87%，實(shí)際稅負(fù)率為11.35%。
原因就是上游供應(yīng)商無法提供13%稅率的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致a公司無法足額取得進(jìn)項(xiàng)稅額，造成稅負(fù)過高。
稅負(fù)提高的同時也造成了公司的毛利降低，因?yàn)樵谏嫌喂?yīng)商價格不變的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅減少，就推高了成本，毛利自然下降。
這時我們就應(yīng)該采取相應(yīng)的措施，可以考慮要求上游供應(yīng)商降低商品價格以彌補(bǔ)我們?nèi)笔У睦麧櫋１热纾篴公司可要求b供應(yīng)商將價格調(diào)整至103萬元，那么對于a公司來說成本依舊是100萬元，利潤沒有損失。
當(dāng)然，供應(yīng)商愿不愿意降價、降價多少，還需要綜合考量，畢竟甲方在市場上的話語權(quán)也是一個重要因素。
情況3：
受自身所處行業(yè)的影響。公司本身是特殊行業(yè)，無法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。比如你的公司屬于軟件技術(shù)服務(wù)行業(yè)，成本以人力成本為主。這時你的實(shí)際稅負(fù)率也會高于理論稅負(fù)率。
例子：c公司是一家技術(shù)服務(wù)公司（適用稅率為6%），對外銷售服務(wù)報價為424萬元，假設(shè)其成本均為人力成本，金額為318萬元。那么c公司的收入為400萬元，毛利率為20.5%，理論稅負(fù)率為1.23%，實(shí)際稅負(fù)率為6%。
原因自然是大部分成本都是人力成本，c公司無法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，導(dǎo)致稅負(fù)過高。
同樣進(jìn)項(xiàng)不足也影響了公司的毛利率。試想一下若能夠取得318萬元的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（稅率為6%），那么c公司的毛利率將為25%，實(shí)際稅負(fù)率等于理論稅負(fù)率等于1.5%。
這時，我們可以向下游提高服務(wù)價格來彌補(bǔ)自己損失的利潤；還可以通過與人力外派或勞動外包的機(jī)構(gòu)合同，以索取人力資源服務(wù)發(fā)票的方式來取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。
當(dāng)然，公司應(yīng)當(dāng)基于自己的實(shí)際情況選擇解決問題的方式方法，切莫盲目跟從。
實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)低于理論稅負(fù)率
一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會重點(diǎn)關(guān)注這類企業(yè)。
對稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)低于理論稅負(fù)率，這家公司很有可能從上游企業(yè)取得了大量的虛開的增值稅專用發(fā)票，毫無疑問是重點(diǎn)盤查對象。上游企業(yè)也很有可能被連帶審查。
對于企業(yè)來說，需要重點(diǎn)查看短期內(nèi)是否購入了大量的固定資產(chǎn)和庫存商品，如果是這些原因造成的，那么你的這種情況就是正常的，你可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具相應(yīng)的情況說明。
實(shí)繳增值稅是否合理，是否多交，可以通過比較實(shí)際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率的偏差來判斷。
1、實(shí)際稅負(fù)率和理論稅負(fù)率的偏差不大甚至是沒有偏差，那么即便是實(shí)繳的增值稅很多也是正常的，說明企業(yè)的毛利很高。
2、實(shí)際稅負(fù)率遠(yuǎn)高于理論稅負(fù)率，就應(yīng)該分析上游供應(yīng)商和自身行業(yè)的特點(diǎn)，還應(yīng)該考慮增值稅是否有通過價格進(jìn)行傳導(dǎo)，影響了公司的毛利，若有影響就應(yīng)該向上游或下游企業(yè)進(jìn)行價格談判，把缺失的利潤通過價格來彌補(bǔ)。一般為向供應(yīng)商壓價或向客戶提價。
