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增值稅的算法(6篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):69

【導(dǎo)語】增值稅的算法怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的增值稅的算法,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

增值稅的算法(6篇)

【第1篇】增值稅的算法

增值稅抵扣計(jì)算公式

1、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、舉一個(gè)具體的例子說明吧:

銷售a商品100件,不含增值稅單價(jià)80元,不含增值稅銷售額就為100*80=8000元。

設(shè)增值稅稅率為17%,那么a商品的銷項(xiàng)稅額為:8000*17%=1360元。

購進(jìn)a商品時(shí),每件支付60元(含稅),總金額為100*60=6000元(含稅),應(yīng)化成不含稅為:6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元。

以上100件a商品的新增價(jià)值為8000-5128.21(不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下:

應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

=1360-871.79

=488.21元

備注:兩種方法算出的結(jié)果相差0.01元(488.21-488.20)是購進(jìn)時(shí)6000元為含稅金額化為不含稅時(shí)之差,為正常情況,實(shí)踐中按防偽稅票上的稅額計(jì)算即可) 。

增值稅如何抵扣

我國采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項(xiàng)稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)。

1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!

【第2篇】增值稅稅率算法

我們知道只要生活中有征稅的情況,自然就有征稅的起征標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法,增值稅的征收當(dāng)然也不例外。很多人對于增值稅的征收存有疑問,特別是計(jì)算方法,具體是怎樣的呢?

一、什么是增值稅稅率?

增值稅稅率是指增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的總體稅額與銷售收入額的比例。由于增值稅以應(yīng)稅產(chǎn)品的增值額為課稅對象,同時(shí)又必須保持同一產(chǎn)品稅負(fù)的一致性。

現(xiàn)行增值稅實(shí)行產(chǎn)品比例稅率,分為8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個(gè)檔次。多數(shù)產(chǎn)品的稅率是在原工商稅、產(chǎn)品稅稅負(fù)基礎(chǔ)上換算確定的,部分產(chǎn)品的稅率,在原稅負(fù)的基礎(chǔ)上作了適當(dāng)調(diào)整。

二、增值稅稅率計(jì)算公式及計(jì)算辦法

1.直接計(jì)算法

直接計(jì)算法,是指直接求出商品或勞務(wù)的增值額,然后再乘以規(guī)定稅率,計(jì)算出應(yīng)納的增值稅稅額。

計(jì)算公式為:應(yīng)納增值稅=增值額×稅率

2.間接計(jì)算法

間接計(jì)算法,又稱稅款扣稅法。是指以銷售額全值乘以增值稅稅率求出產(chǎn)品的整體稅額,然后從中扣除外購非增值項(xiàng)目已經(jīng)繳納的稅額,以這個(gè)稅差作為應(yīng)納的增值稅稅額。

計(jì)算公式為:應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-非增值項(xiàng)目的已納稅款。

3.增值稅計(jì)算

銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

增值稅稅率的計(jì)算方式分為三種,每種方法都是不同的計(jì)算方式,都要乘以相應(yīng)產(chǎn)品的稅率。

【第3篇】增值稅的算法的例子

又是一年悄悄的溜過了,在還有一周快元旦的時(shí)侯,因文員響應(yīng)號召回家準(zhǔn)備二胎的降生,公司總監(jiān)安排我去買五千左右的年終獎(jiǎng)品,這項(xiàng)工作平時(shí)均是由文員做的。因公司決定明年的非預(yù)算成本要減少百分之二十,所以領(lǐng)導(dǎo)特別交待,獎(jiǎng)品盡快買完,并及時(shí)完成報(bào)銷,將成本劃到今年。認(rèn)為小事一件的我,胸口拍得啪啪響,買個(gè)東西開個(gè)發(fā)票這樣的小事,那還不手到擒來!

年終獎(jiǎng)品發(fā)放時(shí)

因年終獎(jiǎng)品多作抽獎(jiǎng)用,每單均是小額數(shù)量,還要求多樣化,當(dāng)天晚上下班,我在網(wǎng)上一陣海淘,物色不同種類獎(jiǎng)品,在下單時(shí)不忘與服務(wù)員聯(lián)系,開發(fā)票沒問題吧?得到好多回復(fù):親,本月發(fā)票基本開完,能等到下個(gè)月再開嗎?

那怎么行,這不是將領(lǐng)導(dǎo)的話不當(dāng)回事嗎?輾轉(zhuǎn)多家,耗到晚上11:00了,也只弄到一千元左右的購物有發(fā)票。我也沒太在意,明天再弄唄,現(xiàn)在快遞到貨快,時(shí)間也來得及的,再說實(shí)在不行,到超市買得了。

第二天上班,我利用上班時(shí)間在網(wǎng)上詢問,能及時(shí)開出發(fā)票的好像也不多,趕緊聯(lián)系原來跟進(jìn)的文員,怎么這么難呢,文員告知,一般月底開發(fā)票會較難,網(wǎng)上購物多找自營店,開發(fā)票會容易些!

中間不有這樣的門道?!趕緊查詢下單,到自營店七拼八湊弄了快一上午,感覺終于差不多了,最后匯總,還差300左右,怎么都聯(lián)系不到本月有發(fā)票的商家了,也沒太當(dāng)回事,300的發(fā)票還不容易嗎,到超市買東西就行了,實(shí)在不行找同事要些發(fā)票總行吧。

超市選購

到下班時(shí)路過超市,我們公司所處的小鎮(zhèn)較偏,超市也只是唯一的一家。選好還差的東西,我到前臺結(jié)完帳,要求開發(fā)票,服務(wù)員回復(fù):“先生,不好意思,開票的今天休假了,您要發(fā)票明天行嗎,等她回來上班再開給您。”“明天她會回來嗎?“”應(yīng)該會的!“

第二天下班時(shí),我到超市去看情況,得知開票員還沒上班,我感覺不對勁,追問,會什么時(shí)間才能開到發(fā)票,得到的答復(fù)就不同了,需要我留電話,開好后再通知我,我無奈而歸,明天再看下究竟是什么情況。

隔日特意起了個(gè)早,這間超市因是唯一一家,開門也早。我趕在上班前等在超市的服務(wù)臺,前臺服務(wù)接待的是另一名女孩,應(yīng)是剛來沒多久的,實(shí)話告訴我,這幾天發(fā)票開完了,讓我好大火氣,沒有你們早說呀,不帶這樣忽悠人的!想到還有可能同事會有發(fā)票,也只有壓下火氣回到公司。

回到公司轉(zhuǎn)了一圈,找認(rèn)識的同事,一個(gè)沒問到,都說這幾天也是差發(fā)票!

快遞到了

剛好快遞到了,我打好電子發(fā)票,到財(cái)務(wù)咨詢,能不能用其他票替代,財(cái)務(wù)告知不行,在與他們聊天過程中才知道,近幾天流傳,外面的發(fā)票早開完了,很多公司均是這段時(shí)間做年終報(bào)表與集中報(bào)銷,本來發(fā)票一般會在月底就緊張,在年底更緊張,還告訴我增值稅發(fā)票的相關(guān)知識,最后給我出謀劃策,我可以先報(bào)銷有票據(jù)的,差額在下月再報(bào)銷好了。終于讓我吁了一口氣!認(rèn)為簡單的事原來并不簡單!

增值稅發(fā)票

我所在部門,平時(shí)本來就是很少有報(bào)銷的,這五千塊的成本就我們部門而言,在非預(yù)算這塊占的比例還是很大的,再就算是平時(shí)有報(bào)銷也是文員幫忙做了,這事也讓我學(xué)到了一些報(bào)銷方面的知識,也讓我這個(gè)自認(rèn)為是個(gè)小領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識到自己的不足。

我也是個(gè)好學(xué)的人,在貼報(bào)銷單時(shí),看著增值稅發(fā)票,我仔細(xì)學(xué)習(xí)上面的內(nèi)容,又發(fā)現(xiàn)讓我不理解的地方,比如:102.9元價(jià)格的商品,開的票上的價(jià)格成了88.7,再加16%的稅14.2元,總額成了102.9元,這樣對嗎?

帶著這樣的疑惑,我在網(wǎng)上查了下增值稅的算法,給出的答案是100元的商品,增值稅為16%,則應(yīng)繳稅16元,16元由商家出,可為什么會出現(xiàn)這樣的問題,我真是個(gè)從未報(bào)銷過的門外漢!

事后又是與懂財(cái)務(wù)的同事聊起,大概是明白了什么是上有政策,下有對策。在價(jià)格規(guī)定不明確,或關(guān)注不嚴(yán)密的情況下,這樣會最大化的保證商家利益!我追問這會不會少繳稅?同事笑而不答,我真是個(gè)門外漢,不知道什么情況!也許是我認(rèn)知上的錯(cuò)誤吧!就不管它了!

怎么交稅?

回頭想下,我平時(shí)到超市買東西也好,網(wǎng)上購物也好,好像都未開過發(fā)票,很多人好像也沒開,是不是不開發(fā)票就不用交稅了呢?這樣想法,我覺得那開票的就比沒開票的情況好多了,表示理解!

也許是以交易總額來交稅的,我就是個(gè)門外漢!為什么每到月尾發(fā)票難開?每到年尾發(fā)票早早就開完了?難道發(fā)票不是有交易就需開出的?國家對發(fā)票開出的數(shù)量還會有控制?弄不明白了,我看越想越糊涂!這也真是隔行如隔山!一直自認(rèn)是個(gè)理智型的人,這次的發(fā)票事件,卻讓我難得糊涂一回!讓聰明的人去想去吧!

【第4篇】當(dāng)期應(yīng)納增值稅的算法

現(xiàn)行的增值稅的計(jì)稅方法有三種,即一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法 和扣繳計(jì)稅方法: 1、一般計(jì)稅方法(購進(jìn)扣稅法)適用于一般納稅人 當(dāng)期的應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 2、簡易計(jì)稅方法,適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人提供特定應(yīng)稅 項(xiàng)目的,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,但注意選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷售額*征收率 3、扣繳計(jì)稅方法,境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為,在境內(nèi) 未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,購買方為扣繳義務(wù)人, 應(yīng)扣稅款=接受方支付的價(jià)款/(1+稅率)*稅率

一、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 總的公式: 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷售額*征收率 這里說的增值額包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用銷售額, 價(jià)外費(fèi)用包 括手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、延期付款利 息、滯納金、包裝物、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等,價(jià)外費(fèi)用視為含稅金額,要 換算成不含稅金額: 不含增值稅金額=含稅金額/(1+征收率)

(一)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中有關(guān)銷售額如何確定? 政策依據(jù):財(cái)稅[2019]13號及公告[2019]4號 2023年1月1日起 ,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合 計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額 未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。 案例一:甲公司為小規(guī)模納稅人,增值稅按月進(jìn)行申報(bào),20 19年2月銷售貨物5萬元,提供服務(wù)3萬元,銷售不動(dòng)產(chǎn)1萬元。當(dāng)月 是否可以免征增值稅 (假如銷售額為不含稅銷售額,下同)

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 政策:小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定 資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率計(jì)算增值稅,同時(shí)減按2%征收增值稅 公式:應(yīng)征增值稅=含稅銷售額/(1+3%)*2%

(三)營改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人繳納增值稅相關(guān)政策

(四)營改增后一般納稅人按簡易方法計(jì)稅

1、建筑服務(wù) (1)簡易計(jì)稅方法的適用范圍 ①一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù) ②一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù) ③一般納稅人為建筑老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)(2)稅款的計(jì)算方法 政策:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí), 以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建 筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù) 發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值 稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅,適用一 般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目 預(yù)征率為3%。(財(cái)稅2017 58號文件)

2、銷售不動(dòng)產(chǎn) (1)一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)(2023年4月30日之前取得)—— 參考小規(guī)模納稅人相關(guān)規(guī)定。 (2)房地產(chǎn)企業(yè) 政策:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,銷售自行開發(fā)的房地 產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。 房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到 預(yù)收款是按照3%的預(yù)征率預(yù)交增值稅。

二、一般計(jì)稅方法 (一)增值稅的視同銷售情形(8+3) 1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 2、銷售代銷貨物 注意: (1)按實(shí)際售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;取得委托方增值稅專用發(fā)票, 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額; (2)受托方收取的代銷手續(xù)費(fèi),應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)”6%的稅率 征收增值稅。3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè) 機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。 “用于銷售”,是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為: a、向購貨方開具發(fā)票; b、向購貨方收取款項(xiàng); 未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的,則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。4、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目; 5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi); 6、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位 或者個(gè)體工商戶; 7、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; 8、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

營改增新增的視同銷售3點(diǎn): ①單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但 用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外; ②單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不 動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外; ③財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

【第5篇】增值稅算法公式

增值稅在營改增完成之后,就變成了我國稅收體系當(dāng)中的第一大稅種。增值稅由于存在可以抵扣的鏈條,在征稅過程中,也是有很多問題需要注意。

下面,虎虎通過圖片的形式,給大家講講增值稅的原理。

一張圖看懂增值稅的原理!

如圖所示,對于企業(yè)來說實(shí)際需要繳納的增值稅可以分為兩個(gè)部分:

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

這一部分增值稅,就是企業(yè)購進(jìn)原材料時(shí)支付給供應(yīng)商的稅額。對于增值稅一般納稅人來說,這部分可以抵扣。

如圖中所示,這個(gè)產(chǎn)品的成本是1000,一般納稅人在購進(jìn)時(shí),不僅僅支付1000就行了。

實(shí)際需要支付的金額=1000+130=1130。

1000是產(chǎn)品的成本我們已經(jīng)說了,這個(gè)130就是產(chǎn)品的增值稅。

具體計(jì)算公式為:1000*13%=130。

其實(shí)這里供應(yīng)商把企業(yè)當(dāng)作最終消費(fèi)者來對待。當(dāng)然,這部分增值稅供應(yīng)商不是進(jìn)入了供應(yīng)商的腰包,而是需要他們交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

當(dāng)然,你的供應(yīng)商如果也有進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣,他們實(shí)際需要交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅肯定要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于130的。這就是增值稅可以層層抵扣,形成的局面!

2、商品'增值'部分的增值稅

這部分稅款,是企業(yè)需要實(shí)際繳納的增值稅。也就是說,企業(yè)只需要代消費(fèi)者繳納產(chǎn)品增值部分的增值稅即可。

公司把原材料購進(jìn)以后,通過進(jìn)一步加工,使產(chǎn)品升值了。增值稅主要的任務(wù)就是對于增值部分征稅。

如圖所示,產(chǎn)品購進(jìn)時(shí)成本只是1000,而經(jīng)過公司的進(jìn)一步加工,使產(chǎn)品的價(jià)值變成了3000。

產(chǎn)品的“增值”=3000-1000=2000。

產(chǎn)品“增值”部分需要繳納的增值稅=2000*13%=260。

小結(jié):

對于售價(jià)3390的產(chǎn)品來說,需要繳納的增值稅=3390/(1+13%)*13%=390。

390里面有130本來就是企業(yè)花錢買來的,如果企業(yè)是一般納稅人就可以直接抵扣。

而另外260,本來就需要企業(yè)“增值”部分需要繳納的增值稅。當(dāng)然,這部分增值稅也是企業(yè)代消費(fèi)者繳納的。增值稅最終也是需要由消費(fèi)者承擔(dān)的。

這就是增值稅的基本原理。當(dāng)然,對于企業(yè)來說,必須是一般納稅人才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)然,抵扣的前提是企業(yè)獲得了增值稅專用發(fā)票,并且通過了勾選認(rèn)證。

其實(shí)通過增值稅的基本原理,我們也能知道,一般納稅人和一般納稅人做生意,才能使增值稅的抵扣鏈條延遲下去。畢竟只有這樣,企業(yè)之間才能最大程度上利用增值稅進(jìn)行相互抵扣。

對于企業(yè)來說,增值稅專用發(fā)票為什么這樣重要?

對于增值稅一般納稅人企業(yè)來說,增值稅專用發(fā)票可以當(dāng)作錢來花。可以說,增值稅一般納稅人可以沒有現(xiàn)金,但是不能沒有增值稅專用發(fā)票。

企業(yè)沒有現(xiàn)金流,還是可以通過貸款獲得補(bǔ)充,但是沒有增值稅專用發(fā)票,有錢也是白搭!

當(dāng)然,對于增值稅一般納稅人來說,獲得發(fā)票的目的不僅是當(dāng)作成本在稅前扣除,而且還需要獲得進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。如果一般納稅人獲得了增值稅普通發(fā)票,就不能進(jìn)行抵扣了。

在不能抵扣的情況下,對于企業(yè)的成本會有巨大的影響。

我們還是有上面圖中的數(shù)據(jù),進(jìn)行簡單計(jì)算一下。

在可以抵扣時(shí),購進(jìn)原材料的成本是1000。而不能抵扣時(shí),購進(jìn)原材料的成本就會變成1130。

對于企業(yè)而言,產(chǎn)品的成本直接提供了13個(gè)百分點(diǎn)!對于一些微利企業(yè)而言,13個(gè)百分點(diǎn),要比他們的利潤率都要高。這樣的情況下,對于企業(yè)的影響不言而喻了!

【第6篇】土地增值稅算法

各位小伙伴好!我是葉子與青荷,今天我們講的知識點(diǎn)是:土地增值稅計(jì)算。

我們都知道土增稅的計(jì)算套路其實(shí)不復(fù)雜,大家可以回憶一下,順序是這樣的:①增值額—②增值率—③找稅率—④算稅額

關(guān)鍵是應(yīng)稅收入的確定和扣除項(xiàng)目的確定有很多的“陷阱”等著你,有哪些算,有哪些不算,稅費(fèi)算不算入扣除等等。

所以,很多時(shí)候順序就變成這樣了:①確定收入(思考收入包含哪些?哪些算哪些不算?不含稅還是含稅?)—②確定扣除金額(思考6項(xiàng)扣除里面包含哪些?哪些算哪些不算?)—③增值額—④增值率—⑤找稅率—⑥算稅額

計(jì)算就變得復(fù)雜了。為了能簡單的理解,我們只能通過一些例題去理解,背是背不下來的。

我們從簡單的開始看起。

例題:

2023年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一棟,取得不含稅收入5000萬元,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可扣除的稅金及附加合計(jì)54萬元。該公司為取得該住宅的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元,利息支出100萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。該公司所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

a.0

b.140.25

c.223.75

d.328.8

解析:

計(jì)算套路:①確定收入—②確定扣除金額—③增值額—④增值率—⑤找稅率—⑥算稅額

1.確定收入

轉(zhuǎn)讓不含稅收入5000萬元

注意陷阱:

(1)問題1:營改增前還是后?

看時(shí)間,2023年5月1日“營改增”前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入是含稅的,“營改增后是不含稅的”

(2)問題2:含稅還是不含稅?

如果是“營改增”后不含稅就直接算,如果是含稅呢?要換算成不含稅收入。簡易計(jì)稅稅率是5%,一般計(jì)稅是9%。如果這個(gè)5000萬是含稅的,則收入為:

5000÷(1+5%)=4761.9或者5000÷(1+9%)=4587.16萬元

(3)問題3:干擾項(xiàng)多不多?

如果收入有很多干擾項(xiàng),就要判斷出有哪些是需要征土增稅的特殊情況和哪些是不需要征土增稅的特殊情況。

需要征土增稅的3種特殊情況:

①房子抵押(以房抵債、抵款)這種情況是最多的。

②房屋交換(包括置換之類,不包括個(gè)人交換)

③非公益性贈與

不需要征土增稅的4種特殊情況:

①企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)(重組、改制、合并、分立,這可以理解為說是換個(gè)公司名,也是無收入)

②房地產(chǎn)繼承(無收入)

③房地產(chǎn)贈予(贈與直系親屬、贍養(yǎng)人、公益捐贈也是無收入)

④個(gè)人互換自有居住房地產(chǎn)(換而不是買賣,也是無收入。但企事業(yè)單位單位互換房地產(chǎn)可是要交的)

2.確定扣除成本

6項(xiàng)扣除項(xiàng)目逐項(xiàng)羅列

(1)土地成本

從國家拿叫土地出讓金,從其他企事業(yè)單位拿叫地價(jià),金額看轉(zhuǎn)讓合同。

問題來了,題目里“該住宅的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬元”

稅費(fèi)含哪些稅費(fèi)?包括:契稅、拍地傭金、土地登記費(fèi)、土地收儲評估費(fèi)等等。其實(shí)土地成本含不含稅費(fèi),還是有爭議的,因?yàn)槭杖胧遣缓愘M(fèi)的,而成本含稅費(fèi),有失公允。而且,各地執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不一,有些稅費(fèi)這個(gè)省可以扣,有些稅費(fèi)那個(gè)省不可以扣。當(dāng)然有爭議的地方,題目一般不會出這么復(fù)雜。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本

這個(gè)題目給出來了1000萬元。

如果沒給出,我們還要想想6項(xiàng)成本包括哪些?

①土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

②前期工程費(fèi)

③建筑安裝工程費(fèi)

④基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

⑤公共配套費(fèi)

⑥開發(fā)間接費(fèi)用

(3)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用簡單的就是:

(土地成本+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%(以內(nèi))

復(fù)雜一點(diǎn)就是銀行貸款利息可扣:

(土地成本+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%+利息

因?yàn)轭}目里該公司所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。(沒有我們就按最高10%算)

(2000+1000)×5%+100=250萬

(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

主要是城建稅和教育附加。如果是銷售舊房,印花稅也可算進(jìn)去,當(dāng)然題目不會怎么復(fù)雜。

54萬

財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目(其實(shí)是一個(gè)加計(jì)扣除的優(yōu)惠)

(土地成本+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×20%

(2000+1000)×20%=600萬

總共的扣除成本

2000+1000+250+54+600=3904萬元

注意:

出售舊房的情況,成本如下:

(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額

(2)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

(3)舊房及建筑物的評估價(jià)格(評估價(jià)格=重置成本價(jià)*成新度折扣率)

3.計(jì)算增值額

收入-成本

5000-3904=1096

4.計(jì)算增值率

增值額÷成本

1096÷3904×100%=28.07%

5.確定稅率

看表

低于50%,適用稅率30%,速算扣除系數(shù)是0

計(jì)算稅額

土地增值稅=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額合計(jì)*速算扣除數(shù)

1096×30%+3904×0=328.8萬元

至此,一道土增稅題目才真正做完。但題目是題目,真正實(shí)操的時(shí)候,土增稅其實(shí)更復(fù)雜,比如,竣工時(shí)間怎么算?面積怎么算,建筑面積、可出售面積、還是占地面積,以什么為準(zhǔn)來算?精裝修和毛坯怎么區(qū)別?公共配套費(fèi)怎么核實(shí),地下人防、自行車庫、物業(yè)用房、架空層怎么算等等。因?yàn)椴煌乃惴〞蟠笥绊懲猎龆惖慕Y(jié)果。我們?nèi)绻袝r(shí)間再慢慢研究了。有時(shí)間還可以列一列比如土增稅實(shí)操十問之類的。

每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn),每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天講課就講到這里。

增值稅的算法(6篇)

增值稅抵扣計(jì)算公式1、可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2、舉一個(gè)具體的例子說明吧:銷售a商品100件,不含增值稅單價(jià)80元,不含增值稅銷售額就為100*80=8…
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友情提示:

1、開算法公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

同行公司經(jīng)營范圍

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