增值稅的類型（4篇）

【第1篇】增值稅的類型

復(fù)雜的增值稅總是讓大家覺得頭大，為了方便大家理解記憶，小編帶著2023年最新增值稅稅率思維導(dǎo)圖來了，大家快快打印出來學(xué)習(xí)！

01

增值稅稅率更新

3%→1%稅率延長一年！

2023年3月23日 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號 ）：

一、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

增值稅的稅率表也隨之發(fā)生了改變！

02

增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

03

以下稅率13%貨物

易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐械、集材機械、農(nóng)機零部件。

來源：財務(wù)第一教室

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【第2篇】增值稅有哪幾種類型

一 .按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。

（1）流轉(zhuǎn)稅類——以流轉(zhuǎn)額為課稅對象（增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等）。

（2）所得稅類（收益稅）——以各種所得額為課稅對象（企業(yè)所得稅、個人所得稅）。

（3）財產(chǎn)稅類——以納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)數(shù)量或者財產(chǎn)價值為課稅對象（房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等）。

（4）資源稅類——以自然資源和某些社會資源為征稅對象（資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等）。

（5）行為稅類——以納稅人的某些特定行為為課稅對象（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅等）。

二.按征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類、關(guān)稅類。

（1）工商稅類——由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理（絕大部分）。

工商稅收是指以從事工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的單位和個人為納稅人的各種稅的總稱，是我國現(xiàn)行稅制的主體部分。具體包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅等。工商稅收的征收范圍較廣，既涉及社會再生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，也涉及生產(chǎn)、流通、分配、消費的各個領(lǐng)域，是籌集國家財政收入，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)最主要的稅收工具。占稅收總額超過90%以上。

（2）關(guān)稅類——由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物、物品征收的稅收總稱，主要是指進(jìn)出口關(guān)稅以及對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的進(jìn)口稅。不包括由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。和船舶噸稅。關(guān)稅是中央財政收入的重要來源，也是國家調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易的主要手段。

三 .按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。

（1）中央稅。屬于中央政府的財政收入，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如關(guān)稅和消費稅。

（2）地方稅。屬于地方各級政府的財政收入，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

（3）中央地方共享稅。屬于中央政府和地方政府財政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入，目前由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如增值稅、印花稅、資源稅等。補充：企業(yè)所得稅，個人所得稅。

四.按照計稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類，可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。

企業(yè)稅收的納稅成本有哪些？

指納稅人為履行納稅義務(wù)所付出的耗費。納稅成本主要包括以下幾個方面:

(1)按稅法要求進(jìn)行稅務(wù)登記、建立賬冊及進(jìn)行收入與成本的記錄和核算等的支出;

(2)因申報納稅而聘請會計師或稅務(wù)顧問所花費的時間、精力和貨幣支出;

(3)繳納稅款時所投入的人力、物力、財力及耗費的時間和精力;

(4)為合理避稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃及發(fā)生稅務(wù)糾紛時聘請律師發(fā)生的支出。

(5)因了解稅制而發(fā)生的學(xué)習(xí)成本。一般而言，納稅成本要比政府的征稅成本大的多。

關(guān)于稅收包括哪些稅的問題，稅收具有無償性、強制性和固定性，稅收按照征稅對象分類可以分為五個大類。

稅收包括哪些稅?

稅收按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。

稅收項目分為四大類

1、流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅、關(guān)稅。

2、所得稅類。包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

3、財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅、契稅、耕地占用稅。

4、行為稅類。包括城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(停征)、屠宰稅(未征)、筵席稅(未征)

5、資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，土地增值稅。

稅收是指什么?

稅收是政府為了滿足公眾需要,憑借政治權(quán)利,強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。

稅收作為一種特殊的分配方式，其本質(zhì)體現(xiàn)為以國家為主體，憑借政治權(quán)利對一部分社會產(chǎn)品或國民收入進(jìn)行的分配而形成的特殊分配關(guān)系。理解稅收的概念可以從以下幾個方面把握：

(1)稅收是國家取得財政收入的一種重要工具。

(2)國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)利，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。

(3)征稅的目的是滿足社會公共需要。

稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個完整的體系，它們相輔相成、缺一不可。

我國的稅收性質(zhì)是取自于民、用之于民。

對于稅收的問題，小編就為大家講到這里了，相關(guān)的稅務(wù)處理小編都已在文中為大家進(jìn)行了講解與分析。

【第3篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退減免類型

根據(jù)2023年5月修訂印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補助》（財會〔2017〕15號，

適用科目：

1、先計入2721-專項用途政府補助資金

2、再轉(zhuǎn)入-其他收益 or 營業(yè)外收入-政府補助

補助特征：

1來源于政府的經(jīng)濟(jì)資源

2無償性

補助分類：

1與'資產(chǎn)相關(guān)的政府補助'，形成長期資產(chǎn)的政府補助

應(yīng)'沖減資產(chǎn)賬面價值'，或者確認(rèn)'遞延收益'，遞延收益應(yīng)按資產(chǎn)壽命分期確認(rèn)。名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益

確認(rèn)遞延收益，期間資產(chǎn)出售，將剩余轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益

2與'收益相關(guān)的政府補助'，除1以外的政府補助

①補助以后期間成本費用、損失的，確認(rèn)'遞延收益'，分期沖減損益、成本

②補償已發(fā)生的成本費用、損失的，直接計入'當(dāng)期損益'，或沖減相關(guān)成本

③同時包含資產(chǎn)相關(guān)和收益相關(guān)，且不能區(qū)分的，全部計入收益相關(guān)

3以上均是與日?；顒酉嚓P(guān)的，與'日?；顒訜o關(guān)'的政府補助，'計入營業(yè)外收支'(11條)

不適用的準(zhǔn)則：

1如果與銷售商品或提供服務(wù)密切相關(guān)，且是商品、服務(wù)對價或是對價的組成部分，適用準(zhǔn)則14號-收入

2所得稅減免，適用準(zhǔn)則18號-所得稅

增值稅即征即退，適用政府補助準(zhǔn)則規(guī)定的情況界定：

適用條件一：

常見類型：常見的政府補助類型有財政撥款、財政貼息、稅收返還（包括即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款）。

適用條件二：

1、符合補助特征

2、政府補助準(zhǔn)則原文中“不適用準(zhǔn)則”的規(guī)定條款，即征即退不適用

【第4篇】增值稅的類型有

目前我們有那些增值稅組成、稅率多少、做一個簡單的梳理

增值稅的類型主要根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅則可以分為：

一、生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指的是在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。

二、收入型增值稅

收入型增值稅指的是在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

三、消費型增值稅

消費型增值稅指的是在征收增值稅時，允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。

編輯切換為居中

添加圖片注釋，不超過 140 字（可選）

與增值稅相對應(yīng)的還有各種增值稅的稅率;

一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

第二條 【稅率】增值稅稅率：

(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零