【導(dǎo)語】勞務(wù)報酬增值稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的勞務(wù)報酬增值稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】勞務(wù)報酬增值稅
勞務(wù)報酬繳20%-40%個稅，稅負高？不一定哦?。?/strong>
現(xiàn)在很多人都覺得稅負高，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)，也與我們個人利益相關(guān)。對于個人而言，主要關(guān)心的還是個稅稅收問題，個稅的稅率，不管是經(jīng)營所得，還是工資所得，都是比較有分量的。這兩收入雖然不低，但有高有低。勞動報酬所得20-40%個稅的起點高，看著就嚇人。今天就來討論一下是不是這么恐怖！
此圖是稅務(wù)局開具代開的發(fā)票，但這發(fā)票其實是錯的，是的，就是錯的！因為租車（光租）是財產(chǎn)租賃所得，不需要支付方代扣代繳個人所得稅，以暫時不需要看這個錯誤的地方。這里主要要告訴你的是，如果我們?nèi)ザ悇?wù)局開具勞務(wù)報酬發(fā)票，備注欄會出現(xiàn)“個人所得稅由付款人依法代扣代繳”的字樣。
其實很多人都很困擾，支付方還要代扣代繳一大筆的個人所得稅，這還不算，重點是交一個點的增值稅（現(xiàn)行政策），加上城建稅及其教育費附加稅，總的來說，這個錢很多，很多人都接受不了。
比如：
發(fā)票上注明勞動報酬所得10萬，增值稅1個點，稅額就是10/1.01*0.01=990.1元，城建稅為990.1*0.07*50%（這個是減半政策）=34.65元。個人所得稅的計算比較復(fù)雜，所以用表格的形式列出來比較徹底些：
個人所得稅為不含稅收入-減除費用-城建稅減半-教育費附加（代開沒有超過30萬免）=79173.27*40%-7000=24669.3元。的確，10萬的勞動報酬，單個稅就要扣你2.5萬左右，確實很多。也正因為如此，很多人不愿意開發(fā)票。即使愿意開發(fā)票，也是和企業(yè)談好拿到的價格，讓對方承擔個稅。
那么勞務(wù)報酬的個稅真的很高嗎？我們來論證下：
眾所周知，新個人所得稅法將勞務(wù)報酬所得、工資薪金所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得合并為綜合所得。居民個人綜合收入=一個納稅年度的收入(要注意不是總收入)-支出6萬元-專項附加扣除(三險一金:基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金)-專項附加扣除(子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款)。綜合所得使用的稅率表與工資薪金累計預(yù)扣預(yù)繳稅率表相同。
勞務(wù)報酬的收入額不同于工資薪金所得，他的收入是扣除20%的費用后計算出來的。這個計算基數(shù)比工資薪金少20%。這樣，相同數(shù)額的報酬和工資薪金的計稅依據(jù)就遠遠低于工資薪金。
例題：
為了計算方面，社保公積金以及專項附加扣除都省略了，因為兩者內(nèi)容一致。假設(shè)勞務(wù)報酬和工資薪金都是10萬元，但勞務(wù)報酬需要按規(guī)定扣除20%的費用才能得到收入79207.92元，10萬元的工資薪金不變，一年6萬元的費用也不變。
此外，勞務(wù)報酬還可以將扣除所得帶來的附加稅減半，因此勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額降為19173.27元，而工資薪金的應(yīng)納稅所得額為4萬元。由此，按照綜合所得計算稅率，勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額為19173.27 * 3% = 575.2元，工資薪金應(yīng)納稅額為40000 * 10%-2520 = 1480，你發(fā)現(xiàn)沒？勞務(wù)報酬的個稅反而比工資薪金產(chǎn)生的個稅少了一半。所以我們一般不看代扣代繳的稅，而是看綜合所得稅，因為代扣代繳之后，退稅是有可能的。
所以，我認為大家不愿意去開具發(fā)票，不是說開發(fā)票難。關(guān)鍵是勞務(wù)報酬扣繳稅率太高，大家都被這個20%的起征點稅率嚇到了，然后次年進行最后的匯算清繳，不得不退稅。其實這樣做也是可以的，因為如果退稅的話，會返還給個人，而不會返還到付款人的賬戶上。即便如此，大部分個人還是不愿意。
為什么呢？
1、感覺個人先交稅費，占用資金，浪費資金的時間價值。
2、我不相信企業(yè)會真的代扣代繳。有的個人和企業(yè)協(xié)商，說代扣的錢是為了繳納稅費，個人也同意，但未必是真的把錢用來代扣代繳稅款，然后代扣后不申報納稅，導(dǎo)致最后即使需要退稅，也沒有數(shù)據(jù)支持，吃了啞巴虧。
如果公司盈利，如何將公戶的資金合理合法地轉(zhuǎn)移給股東，同時少繳稅或不繳稅？一般來說，有以下幾種操作方法：
一、給股東發(fā)工資
首先，如果你只投資公司，不工作，是拿不到工資的。股東只有通過勞動合同、社保、勞動等相關(guān)記錄證明自己在公司工作，才能拿到報酬。
公司可以通過發(fā)放工資和年終獎的方式，將股東個人所得稅降低到10%左右。因為有個人免征額和專項附加扣除，可以相應(yīng)扣除一部分稅款。
但需要注意的是，只要最終稅負在股東分紅的20%以下，就可以提前計算出薪酬和年終獎的分配范圍，并結(jié)合最優(yōu)分配比例。
二、給股東配車或分房
如果覺得20%分紅稅負過高，可以直接以公司名義買車或者買房，然后分給股東免費使用。
不過這種方式也有弊端，因為這些資產(chǎn)都掛在公司名下。如果后期公司破產(chǎn)或有債務(wù)，這些資產(chǎn)會被法院拿走拍賣以償還債務(wù)。
三、公司減資
當然，還有一個簡單直接的操作方法，就是按照公司減資的比例退還投資。因為是同比例減持，所以不影響各股東的實際權(quán)益。
但公司注冊資本減少，不利于公司形象。有些項目還要求公司注冊資本不能低于一定的股份，所以這種操作方式也要慎用。
四、優(yōu)惠政策（重點推薦）
在園區(qū)內(nèi)新設(shè)一般納稅人公司，不改變原主體公司的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，享受地方財政留成部分的增值稅和企業(yè)所得稅支持。
股東從公司拿錢合理的稅務(wù)規(guī)劃方法，但是在降低綜合稅負的同時，一定要保證稅務(wù)規(guī)劃的合規(guī)合法，不要撿了芝麻丟了西瓜。
聰明的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“逃稅”。
不懂財務(wù)的老板：
要么走在“交稅”的路上，要么走在“交罰款”的路上。
要么在去監(jiān)獄的路上，要么在去監(jiān)獄的路上。
談到避稅，有人可能會問：“納稅是不可推卸的責任。怎么能說合理避稅呢？”避稅不是犯罪嘛？我們該做什么？“
其實在這個問題上，我們應(yīng)該辯證地看待。避稅不同于逃稅。避稅是通過合理的方式減少稅收支出，而逃稅則是不繳納應(yīng)稅項目的稅款。避稅是通過合理的方式減少稅收支出，而逃稅則是不繳納應(yīng)稅項目的稅款。
合法避稅是納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當?shù)拇胧?，減少稅收的支出。合理避稅不是偷稅漏稅，是正常的合法活動，合理避稅不僅僅是財務(wù)部門的事情，還需要市場、商務(wù)等多個部門的配合，從簽訂合同、資金收付等方面入手。
總結(jié)：
稅負高？享受國家、地方政府的優(yōu)惠政策嘛！
目前，我國西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來促進地方經(jīng)濟發(fā)展。利用稅收政策在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊企業(yè)，不僅節(jié)稅，而且合理合法。幫助企業(yè)降低稅負，是投知界一直秉持并堅定不移堅持的初心和理念。
我們一直提倡稅務(wù)規(guī)劃，是讓企業(yè)認清風險，看清形勢，絕不能胡搞。只有正確運用國家和政府的優(yōu)惠政策才是當前形勢下，唯一正確并持久的方式。
稅務(wù)規(guī)劃與稅務(wù)籌劃的區(qū)別：
個人淺見：稅務(wù)規(guī)劃不同于稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃側(cè)重于短期、暴力，且大多通過不合規(guī)的手段達到偷漏稅的目的，那真是稅務(wù)不查一時爽，一查爽一生。
有任何稅務(wù)疑問、知識產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！
如果你喜歡這篇文章，歡迎評論、分享、收藏！更多精彩內(nèi)容就在下一期~
▍ 聲明：
1、本文素材來源于網(wǎng)絡(luò)，由“投知界稅稅念”編輯整理發(fā)布，僅供學(xué)習(xí)交流使用；
2、除原創(chuàng)內(nèi)容及特別說明外，推送稿件及圖片均來自網(wǎng)絡(luò)及各大主流媒體。版權(quán)歸原作者所有。除非無法確認，我們都會標明作者及出處，如有侵權(quán)，請及時后臺聯(lián)系處理，謝謝！
【第2篇】勞務(wù)報酬要交增值稅嗎
從個人所得稅的角度，勞務(wù)費也稱為勞務(wù)報酬，是個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，繳納個人所得稅，比較常見的勞務(wù)行為，比如設(shè)計、法律、咨詢和影視等取得的所得。從增值稅的角度，企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)等取得的所得，繳納企業(yè)所得稅。那么，4萬元勞務(wù)費需要繳納多少稅？
一、個人取得勞務(wù)費需要繳納的稅金。按照稅法規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬所得需要繳納個人所得稅。勞務(wù)報酬個人所得稅的起征點為800元，根據(jù)應(yīng)納稅所得額適用2不同比例的預(yù)扣率。應(yīng)該說，勞務(wù)報酬所得個人所得稅的稅負相對較高，征稅的起點較低。
個人取得勞務(wù)報酬個人所得稅的繳納，采用分次預(yù)繳、年度綜合所得匯算清繳的計稅方式。分次預(yù)繳時適用預(yù)扣率，由支付方預(yù)扣預(yù)繳；年度匯算清繳時適用綜合所得3%至45%的七級超額累計稅率。
按次預(yù)繳個人所得稅計算公式為：
每次取得勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額低于4000元時，應(yīng)納稅額=（每次收入額-800元）*20%。
每次取得勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過4000元至20000元的部分，應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%（預(yù)扣率）。
每次取得勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*30%（預(yù)扣率）-2000元（速算扣除數(shù)）。
每次取得勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分，應(yīng)納稅額=每次收入額*（1-20%）*40%（預(yù)扣率）-7000元（速算扣除數(shù)）。
那么，個人單次取得40000元勞務(wù)報酬所得，按照預(yù)扣預(yù)繳預(yù)扣率計算的應(yīng)納稅額=40000元*（1-20%）*30%-2000元=7600元。
需要說明的是，個人取得勞務(wù)報酬由費用支付的單位或個人履行預(yù)扣預(yù)繳的代扣義務(wù)，計算和預(yù)繳個人所得稅。個人綜合所得年終匯算清繳時，勞務(wù)報酬所得統(tǒng)一按20%扣除費用，即應(yīng)納稅所得額為收入減除20%的費用后的月為收入額，并入綜合所得計算和繳納個人所得稅。
勞務(wù)報酬所得個人所得稅的征稅范圍。勞務(wù)報酬所得個人所得稅的征稅范圍，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他服務(wù)勞務(wù)取得的所得。
二、企業(yè)提供勞務(wù)取得收入繳納的稅金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中提供的加工、修理修配業(yè)務(wù)取得的勞務(wù)收入，按照稅法的規(guī)定，需要繳納增值稅和附加稅；其利得還要繳納企業(yè)所得稅。
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人稅率分別為13%、9%、6%和零稅率，其計稅方式為一般計稅法，增值稅的計算公式為，增值稅=銷項稅額-進項稅額；小規(guī)模納稅人征收率分為3%和5%，其計稅方式為簡易計稅法，增值稅的計算公式為，增值稅=應(yīng)稅銷售額*適用的征收率。
如果取得40000元勞務(wù)費的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率，則應(yīng)繳納的增值稅為，增值稅=40000元/（1+3%）*3%=1165元。
需要強調(diào)的是，符合條件的小規(guī)模納稅人，且征收率為3%的企業(yè)，2023年4月1日至12月31日免征增值稅。另外，勞務(wù)所得40000元，是否需要繳納企業(yè)所得稅，以及繳納多少稅額，還根據(jù)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額確定。
總之，個人取得勞務(wù)報酬需要繳納個人所得稅，由支付方預(yù)扣預(yù)繳，年度按綜合所得匯算清繳；企業(yè)提供勞務(wù)取得的勞務(wù)收入需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，即并入企業(yè)的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入計算繳納相關(guān)的稅金。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年8月20日
【第3篇】勞務(wù)報酬增值稅起征點
2023年新個稅法實施以后，越來越多的會計開始關(guān)注個稅的問題，勞務(wù)報酬出現(xiàn)的頻率也越來越高，經(jīng)常會有人有疑問，個人提供了勞務(wù)需要怎么納稅呢？提到勞務(wù)大多數(shù)人第一反應(yīng)就是個稅，是只繳納個稅就可以了嗎？下面一起來看下大家常問的問題：
個人提供勞務(wù)這項行為不僅僅涉及個稅，還涉及增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，還可能涉及印花稅。那么如何判斷要繳納哪些稅種呢？需要大家先了解勞務(wù)的具體概念及其在不同稅種中的含義。
1、增值稅
增值稅中的勞務(wù)僅指的是加工修理修配勞務(wù)。除此之外，其他的“勞務(wù)”是屬于增值稅中的應(yīng)稅服務(wù)，比如保潔，綠化都是屬于服務(wù)的，不屬于勞務(wù)范疇。但是在不同的稅法條文中表述的意思可能不盡相同，例如在國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年28號）第十八條“企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)（以下簡稱“應(yīng)稅勞務(wù)”）發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤“。此時的增值稅勞務(wù)就是一個比較寬泛的概念，既包括加工修理修配勞務(wù)，也包含增值稅應(yīng)稅服務(wù)。這是一個比較特殊的地方，但是增值稅條文中的勞務(wù)就是加工修理修配勞務(wù)，用來區(qū)分增值稅適用的稅率和征收類型。
對于個人（通常指的是自然人）而言，不管是增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，還是應(yīng)稅服務(wù)，征收率都與小規(guī)模納稅人沒有差別，都是3%。當然未達起征點的可以享受免征增值稅優(yōu)惠，這里不再贅述；對于一般納稅人而言，加工修理修配勞務(wù)是13%的稅率，而應(yīng)稅服務(wù)則是9%或者6%的稅率。
2、個稅
個稅中的勞務(wù)指的是勞務(wù)報酬，指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
新個稅法實施后，勞務(wù)報酬的個稅是由支付方代扣代繳，預(yù)扣預(yù)繳時適用三級累進稅率，當然這里說的個人是指居民納稅人。
3、企業(yè)所得稅
匯算清繳中《a101010一般企業(yè)收入明細表》中第5欄是“提供勞務(wù)收入”，如下圖：
這里的勞務(wù)和增值稅、個稅的勞務(wù)是不同的概念。這是指從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動取得的收入，是相較于銷售商品收入，建造收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入而言的。
4、印花稅
有的勞務(wù)是涉及印花稅的，比如建筑勞務(wù)，加工、定做、修理、修繕、測繪等勞務(wù)，需要結(jié)合具體的勞務(wù)內(nèi)容進行分析判斷，不能一概而論。
綜上所述，勞務(wù)在不同的稅種中代表的意義是不一樣的，想要判斷準確，需要對應(yīng)每一個稅種去分析，不能一概而論。例如：個人工作之余為非任職公司的公眾號提供稿件涉及哪些稅費呢？這項收入在增值稅中屬于轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納增值稅，個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，在個稅中應(yīng)按照稿酬所得繳納個人所得稅，此外，這項業(yè)務(wù)不屬于印花稅的征稅范圍。
【案例】
接下來，一起通過一個案例來看下：
杭州市的長江公司有一個新投資項目，邀請業(yè)界專家甲幫忙做項目咨詢，合同約定支付甲專家咨詢費價稅合計10萬元，同時長江公司要求甲專家提供合法的稅前扣除憑證。甲專家未辦理過臨時稅務(wù)登記，不考慮其他情況，甲專家收到這筆咨詢費應(yīng)提供什么作為合法的稅前扣除憑證？應(yīng)繳納哪些稅費呢？并計算出需要繳納的稅費金額。
首先，甲專家應(yīng)提供到稅局代開的發(fā)票作為合法的稅前扣除憑證。甲專家提供的項目咨詢屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，不屬于勞務(wù)；并且該項目取得收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬繳納個人所得稅，預(yù)扣預(yù)繳時用不含稅價款計算，先扣除20%費用。
在收到咨詢費時應(yīng)繳納增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅，不涉及印花稅。假設(shè)不考慮個稅匯算清繳綜合所得計算，具體稅款計算如下：
最后提醒幾點需要注意的事項：
1.個人提供勞務(wù)并非都是按勞務(wù)報酬繳納個稅，比如運輸服務(wù)，建筑勞務(wù)等是按經(jīng)營所得稅繳納個稅的，按核定的比例繳納生產(chǎn)經(jīng)營個稅。其中運輸服務(wù)的比例為1.5%。
具體政策可以參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預(yù)征率問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第44號）。
2.支付勞務(wù)報酬時，實際支付的金額是個稅稅后金額，計算個稅時需要反算一下稅前金額，否則計算的個稅數(shù)額是不正確的。
3.印花稅稅的稅率不都是萬分之三，勞務(wù)中涉及到的建筑安裝工程承包合同是萬分之三，加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同等是萬分之五。
4.增值稅中貨物勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)不再是分別計算起征點，是合計的金額來判斷是否需要納稅。
5.自然人符合增值稅小規(guī)模納稅人征稅條件的，也可以享受財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定的“六稅兩費”減征優(yōu)惠政策。
【第4篇】個人勞務(wù)報酬增值稅率
咨詢：個人的勞務(wù)報酬是否需要繳增值稅？
解答：
個人的勞務(wù)報酬是否繳納增值稅，需要區(qū)分幾種情況。
勞務(wù)報酬
一、勞務(wù)報酬是否構(gòu)成了工資——構(gòu)成工資的不交增值稅
在實務(wù)中，很多人有時是傻傻的區(qū)分不出工資與勞務(wù)報酬的區(qū)別。比如，對于企業(yè)聘用的臨時工、季節(jié)性用工，很多人都誤認為是“勞務(wù)報酬”，其實那是不對的。作為臨時工和季節(jié)性用工，都是企業(yè)雇傭的，并且是在企業(yè)安排下從事的非獨立勞動，按照稅法規(guī)定，取得的報酬應(yīng)該屬于工資薪金所得，而不是勞務(wù)報酬所得。
勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得等非獨立個人勞動取得的報酬是有區(qū)別的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規(guī)定：
工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
因此，判斷勞務(wù)報酬所得的關(guān)鍵詞是“獨立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號附件1）第十條規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
因此，如果個人提供的勞務(wù)屬于工資的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，是不需要繳納增值稅的。
二、個人勞務(wù)完全發(fā)生在境外的或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的——不交增值稅
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號附件1）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第29號）規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）的單位和個人（以下稱納稅人）發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用本辦法。
因此，個人勞務(wù)完全發(fā)生在境外或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的，是可以不交增值稅的。
三、境外個人完全在境外發(fā)生的服務(wù)——不交增值稅
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號附件1）第十三條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
四、非居民個人適用稅收協(xié)定——可免增值稅
根據(jù)我國與締約方簽署的稅收協(xié)定（安排），可對非居民個人提供勞務(wù)免增值稅。因此，當非居民個人提出適用稅收協(xié)定（安排）條款時，是可以根據(jù)條款免增值稅。
五、在個人技術(shù)轉(zhuǎn)讓的同時提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)——可免增值稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六項規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指財稅〔2016〕36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。
技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當在同一張發(fā)票上開具。
試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機關(guān)備查。
六、低于起征點的——免增值稅
個人沒有辦理臨時稅務(wù)登記，按次計算起征點，低于500元可免增值稅。
個人辦理了臨時稅務(wù)登記的，可享受優(yōu)惠政策，月銷售額低于10萬元的免增值稅。
因此，對于個人勞務(wù)報酬，是否需要繳納增值稅，需要事先做好評判，簡單地說要交還是不交，都是非常不嚴謹?shù)摹?/p>
【第5篇】勞務(wù)報酬交增值稅嗎
1.增值稅中的勞務(wù)
在增值稅的語境中，勞務(wù)和服務(wù)有嚴格的區(qū)分，營改增之前，勞務(wù)即屬于增值稅的征稅范圍，而服務(wù)則是營改增之后引入的概念。目前，增值稅中的勞務(wù)特指加工、修理修配等四類勞務(wù)，如下圖所示：
可見，增值稅中的勞務(wù)，均是與貨物的生產(chǎn)密切相關(guān)的活動，適用的稅率也與貨物一樣，均為13%，至于我們耳熟能詳?shù)慕煌ㄟ\輸服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)等，則屬于增值稅中的“服務(wù)”大類，二者不是一碼事。
2.企業(yè)所得稅中的勞務(wù)
企業(yè)所得稅法規(guī)中有一個重要的收入類型叫做提供勞務(wù)收入，這個勞務(wù)的概念又與增值稅中的概念有所不同。企業(yè)所得稅法實施條例第十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（二）項所稱提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入?？梢姡髽I(yè)所得稅中的勞務(wù)包含了增值稅中的勞務(wù)和絕大多數(shù)的服務(wù)。但是，由于企業(yè)所得稅法規(guī)中“提供勞務(wù)收入”與“利息收入”、“租金收入”、“特許權(quán)使用費收入” 是并列的，據(jù)此，個人認為，企業(yè)所得稅中的勞務(wù)不包含增值稅中的“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”、“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)” 。
3.個人所得稅中的勞務(wù)
個人所得稅中的勞務(wù)，主要體現(xiàn)在“勞務(wù)報酬所得”稅目，根據(jù)個人所得稅法實施條例第六條第（二）項的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）第十九條進一步解釋：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭關(guān)系與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
4.發(fā)票中的勞務(wù)費
發(fā)票中的勞務(wù)包括兩種含義，一是發(fā)票的編碼簡稱顯示為“勞務(wù)”，二是發(fā)票的費用品名顯示為“勞務(wù)費”。開票時如果稅收編碼選擇的是200下屬的四個編碼之一，則發(fā)票編碼簡稱自動顯示為*勞務(wù)*，這個是無法更改的。反過來講，如果發(fā)票上編碼簡稱顯示的是*勞務(wù)*，但業(yè)務(wù)對應(yīng)的不是加工、修理修配、生產(chǎn)性勞務(wù)以及礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)其中的一個，說明這張票開錯了。
如果費用品名顯示為勞務(wù)費，則有幾種可能性，一是建筑勞務(wù)公司提供清包工建筑服務(wù)開具的發(fā)票，品名為勞務(wù)費，編碼簡稱應(yīng)為*建筑服務(wù)*，二是勞務(wù)派遣公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)開具的發(fā)票，品名為勞務(wù)費，編碼簡稱應(yīng)為*人力資源服務(wù)*，三是個人提供各種勞務(wù)（服務(wù)）收取的報酬代開的發(fā)票，品名為勞務(wù)費，稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票不顯示編碼簡稱。
需重點關(guān)注第三種情形，因為涉及到代開發(fā)票一方取得的報酬個人所得稅稅目的判定問題，如屬勞務(wù)報酬所得，支付方（受票方）需要代扣代繳，如屬經(jīng)營所得，支付方（受票方）則沒有扣繳義務(wù)，關(guān)于這個問題，大家要引起重視。
最后，考大家一個問題，如果你收到一張發(fā)票，上面寫的是*勞務(wù)*勞務(wù)費，稅率選擇的是9%，你覺得這張票能收不？
有需要稅務(wù)局土增稅內(nèi)部指引請聯(lián)系我，最新的資料
