增值稅申報(bào)表小規(guī)模（4篇）

【第1篇】增值稅申報(bào)表小規(guī)模

7月迎來(lái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策實(shí)施后的首個(gè)大征期，小規(guī)模納稅人如何填報(bào)申報(bào)表，一起來(lái)學(xué)習(xí)下！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）文件指示：

合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

下面舉兩個(gè)例子

例1：季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)

按季度申報(bào)的某小型商貿(mào)戶（小規(guī)模納稅人），2023年二季度銷(xiāo)售貨物收入為40萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元；開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)20萬(wàn)元。

申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)：

由于季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，適用月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免稅政策。

01

增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額20萬(wàn)元填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1、2欄；

02

免征增值稅的20萬(wàn)元銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10欄或第11欄，企業(yè)填在第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

（小規(guī)模納稅人適用）?

例2：季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)

某小型商貿(mào)企業(yè)，2023年二季度銷(xiāo)售貨物收入為60萬(wàn)元，其中，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元。

申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)：

由于季度銷(xiāo)售額超過(guò)了45萬(wàn)元，應(yīng)適用新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免稅政策。

01

增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1、2欄；

02

增值稅普通發(fā)票和未開(kāi)具發(fā)票40萬(wàn)元銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”欄次；

03

另需填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，在“二、免稅項(xiàng)目”中，點(diǎn)“添加”，選擇減免項(xiàng)目“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增值稅”，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元及免稅額12000元。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

（小規(guī)模納稅人適用）

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

如在填報(bào)過(guò)程中需要獲得幫助，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或撥打12366納稅服務(wù)熱線。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局、安徽稅務(wù)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)丨綜合編輯

責(zé)任編輯：于燕 宋淑娟(010)61930093

【第2篇】2023增值稅申報(bào)表小規(guī)模填寫(xiě)

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))規(guī)定：“二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。”

【第3篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人附列資料

日前財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

小規(guī)模納稅人如何享受免征增值稅優(yōu)惠政策？申報(bào)表如何填寫(xiě)？

一

銷(xiāo)售貨物享受免稅

某按季申報(bào)的服裝企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份銷(xiāo)售服裝取得不含稅收入25萬(wàn)元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入25萬(wàn)元，未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

二

提供服務(wù)享受免稅

某按月申報(bào)的餐飲個(gè)體戶，小規(guī)模納稅人，2023年1月份提供餐飲服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，未超過(guò)按月10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是個(gè)體工商戶，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

三

兼營(yíng)貨物銷(xiāo)售和服務(wù)享受免稅

某按季申報(bào)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅收入18萬(wàn)元，同時(shí)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅收入10萬(wàn)元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入18+10=28萬(wàn)元，未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

四

扣除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)后享受免稅

某按月納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1月份共實(shí)現(xiàn)不含稅收入15萬(wàn)元，其中提供咨詢服務(wù)8萬(wàn)元，在佛山市順德區(qū)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)7萬(wàn)元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元，超過(guò)了10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但剔除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)后的銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元，因此，8萬(wàn)元仍可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售額7萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元，不需預(yù)繳。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

五

兼營(yíng)服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售不符合免稅

某按季納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份共實(shí)現(xiàn)不含稅收入38萬(wàn)元，其中提供咨詢服務(wù)31萬(wàn)元（開(kāi)具增值稅普通發(fā)票），在佛山市順德區(qū)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)7萬(wàn)元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入38萬(wàn)元，超過(guò)了30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)。剔除銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)后的銷(xiāo)售額31萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，因此，31萬(wàn)元不符合享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)全額納稅。

2.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售額7萬(wàn)元，未超過(guò)10萬(wàn)元，不需預(yù)繳。

3.提供服務(wù)的不含稅收入31萬(wàn)，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，應(yīng)填入申報(bào)表服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”這兩欄次。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)7萬(wàn)元，應(yīng)填入應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）。

（二）填表范例：

六

差額征稅（免稅）

某小規(guī)模納稅人的保安公司，按月納稅，2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入51.5萬(wàn)元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)41萬(wàn)元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷(xiāo)售額（51.5-41）/(1+0.05)=10萬(wàn)元，未超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

（二）填表范例：

七

差額征稅（征稅）

某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入51.5萬(wàn)元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)41萬(wàn)元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。同時(shí)企業(yè)發(fā)生培訓(xùn)服務(wù)不含稅收入5萬(wàn)元按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷(xiāo)售額（51.5-41）/(1+0.05)+5=15萬(wàn)元，超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

（二）填表范例：

八

代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的廣告公司，按季納稅，2023年1季度提供廣告服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7.21萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅收入20萬(wàn)元，預(yù)繳增值稅6000元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入7.21/(1+3%)+20=27萬(wàn)元，未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票收入20萬(wàn)元不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

九

自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)，按季納稅，2023年1季度在當(dāng)?shù)靥峁┙ㄖ?wù)，自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅收入25萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不含稅收入3萬(wàn)元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入25+3=28萬(wàn)元，未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票收入25萬(wàn)不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

十

不需跨區(qū)域預(yù)繳

某小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶，按季申報(bào)，出租在深圳的寫(xiě)字樓（非住宅），2023年一季度取得不含稅收入30萬(wàn)元，自行開(kāi)具普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計(jì)不含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，由于該納稅人在深圳市實(shí)現(xiàn)的不含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需預(yù)繳稅款。

3.該納稅人是個(gè)體工商戶，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

十一

需要跨區(qū)域預(yù)繳

某小規(guī)模納稅人企業(yè)，按月申報(bào)，2023年1月在深圳市寶安區(qū)提供建筑服務(wù)，取得收入70.6萬(wàn)元，其中支付分包款50萬(wàn)，取得普通發(fā)票。

（一）分析：

1.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅稅款，該納稅人按月納稅，在深圳市寶安區(qū)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額=（70.6-50）/（1+0.03）=20萬(wàn)元，超過(guò)10萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)，需要在深圳市寶安區(qū)預(yù)繳增值稅。

2.該納稅人合計(jì)差額后不含稅銷(xiāo)售額（70.6-50）/（1+0.03）=20萬(wàn)元，超過(guò)按月10萬(wàn)元小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

3.該納稅人差額征稅，需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。

4.該納稅人是企業(yè)，免稅銷(xiāo)售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。

（二）填表范例：

1.預(yù)繳申報(bào)

2.納稅申報(bào)

注：本份案例僅對(duì)特殊事項(xiàng)的填列進(jìn)行了申報(bào)示例，其他未填寫(xiě)部分應(yīng)按照現(xiàn)行申報(bào)要求進(jìn)行填列。

【第4篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人

本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號(hào)：高頓財(cái)稅學(xué)院（id：gaoduncaishui）

前提：

7月申報(bào)進(jìn)行中，為方便大家填寫(xiě)納稅申報(bào)表，小編對(duì)各類(lèi)納稅申報(bào)表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)進(jìn)行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦。

關(guān)注一：到底該填哪些表？

對(duì)大多數(shù)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅申報(bào)時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對(duì)于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫(xiě)附列資料；對(duì)于填寫(xiě)第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表；其他只要填寫(xiě)主表就行了。

關(guān)注二：先填什么？后填什么？

涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

關(guān)注三：填表注意事項(xiàng)

一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。2023年5月?tīng)I(yíng)改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說(shuō)，對(duì)于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬(wàn)/月（或9萬(wàn)/季）的。

對(duì)于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，需要將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額（個(gè)體工商戶或個(gè)人），具體能填寫(xiě)的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊(cè)類(lèi)型來(lái)決定。

案例問(wèn)題：企業(yè)這個(gè)季度銷(xiāo)售額為8000元，增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模適用）該填哪里？

解答：如果您只有8000元的銷(xiāo)售額，符合優(yōu)惠政策的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)在第10行或第11行。如果您的季度銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，請(qǐng)按照開(kāi)票稅率分別填寫(xiě)在第1至8行。

二、有代開(kāi)專(zhuān)票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

對(duì)于代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也預(yù)繳了稅款，但是整個(gè)銷(xiāo)售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫(xiě)呢？

我們先來(lái)看一下相關(guān)的規(guī)定：

在一般情況下，納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖，那么代開(kāi)專(zhuān)票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。

案例問(wèn)題：本季度總銷(xiāo)售額9000元，其中5000元銷(xiāo)售額在稅局代開(kāi)了一張3%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么填寫(xiě)？

解答：我們測(cè)算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷(xiāo)售額5000元填寫(xiě)在第1行和第2行。已繳的稅金（150元）填寫(xiě)在第23行。然后您本季度代開(kāi)發(fā)票之外的銷(xiāo)售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫(xiě)在第10行。保存即可。

在這里補(bǔ)充一個(gè)最新政策：

三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

上面說(shuō)了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫(xiě)小規(guī)模增值稅申報(bào)表。

對(duì)于按月申報(bào)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的，按季申報(bào)季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說(shuō)，企業(yè)在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，不能填寫(xiě)第10行小微企業(yè)免稅額（企業(yè)）或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額（個(gè)體工商戶或個(gè)人），需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)相關(guān)的行次。

比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料；對(duì)于填寫(xiě)了第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表；對(duì)于有代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫(xiě)第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。

只要按照填表說(shuō)明，正確的填寫(xiě)申報(bào)表，申報(bào)是沒(méi)有問(wèn)題的。

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