增值稅申報表小規(guī)模（4篇）

【第1篇】增值稅申報表小規(guī)模

7月迎來小規(guī)模納稅人免征增值稅政策實施后的首個大征期，小規(guī)模納稅人如何填報申報表，一起來學習下！

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）文件指示：

合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

下面舉兩個例子

例1：季度銷售額不超過45萬

按季度申報的某小型商貿(mào)戶（小規(guī)模納稅人），2023年二季度銷售貨物收入為40萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票銷售額為20萬元；開具增值稅普通發(fā)票和未開具發(fā)票銷售額合計20萬元。

申報表填報要點：

由于季度銷售額未超過45萬元，適用月銷售額15萬元以下免稅政策。

01

增值稅專用發(fā)票銷售額20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1、2欄；

02

免征增值稅的20萬元銷售額填寫在第10欄或第11欄，企業(yè)填在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，個體工商戶和其他個人填在第11欄“未達起征點銷售額”。

增值稅及附加稅費申報表

（小規(guī)模納稅人適用）?

例2：季度銷售額超過45萬

某小型商貿(mào)企業(yè)，2023年二季度銷售貨物收入為60萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票銷售額為20萬元，開具增值稅普通發(fā)票和未開具發(fā)票銷售額為40萬元。

申報表填報要點：

由于季度銷售額超過了45萬元，應適用新出臺的小規(guī)模納稅人免稅政策。

01

增值稅專用發(fā)票銷售額為20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1、2欄；

02

增值稅普通發(fā)票和未開具發(fā)票40萬元銷售額填寫在第12欄“其他免稅銷售額”欄次；

03

另需填寫《增值稅減免稅申報明細表》，在“二、免稅項目”中，點“添加”，選擇減免項目“0001045308|小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”，填寫對應免稅銷售額40萬元及免稅額12000元。

增值稅及附加稅費申報表

（小規(guī)模納稅人適用）

增值稅減免稅申報明細表

如在填報過程中需要獲得幫助，可咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)或撥打12366納稅服務熱線。

來源：國家稅務總局、安徽稅務、中國稅務報丨綜合編輯

責任編輯：于燕 宋淑娟(010)61930093

【第2篇】2023增值稅申報表小規(guī)模填寫

答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)規(guī)定：“二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>

【第3篇】增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人附列資料

日前財政部、國家稅務總局發(fā)布通知實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元（季度30萬）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

小規(guī)模納稅人如何享受免征增值稅優(yōu)惠政策？申報表如何填寫？

一

銷售貨物享受免稅

某按季申報的服裝企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份銷售服裝取得不含稅收入25萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入25萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

二

提供服務享受免稅

某按月申報的餐飲個體戶，小規(guī)模納稅人，2023年1月份提供餐飲服務取得不含稅收入10萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計不含稅銷售收入10萬元，未超過按月10萬元的免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是個體工商戶，免稅銷售額應填入“未達起征點銷售額”欄。

（二）填表范例：

三

兼營貨物銷售和服務享受免稅

某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份提供加工勞務取得不含稅收入18萬元，同時提供不動產(chǎn)租賃服務不含稅收入10萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入18+10=28萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

四

扣除銷售不動產(chǎn)后享受免稅

某按月納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1月份共實現(xiàn)不含稅收入15萬元，其中提供咨詢服務8萬元，在佛山市順德區(qū)銷售不動產(chǎn)7萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計不含稅銷售收入15萬元，超過了10萬元免稅標準，但剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額8萬元，未超過10萬元，因此，8萬元仍可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2.銷售不動產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應當在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預繳。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

五

兼營服務和不動產(chǎn)銷售不符合免稅

某按季納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份共實現(xiàn)不含稅收入38萬元，其中提供咨詢服務31萬元（開具增值稅普通發(fā)票），在佛山市順德區(qū)銷售不動產(chǎn)7萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入38萬元，超過了30萬元免稅標準。剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額31萬元，超過30萬元，因此，31萬元不符合享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應全額納稅。

2.銷售不動產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應當在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預繳。

3.提供服務的不含稅收入31萬，開具了增值稅普通發(fā)票，應填入申報表服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”這兩欄次。銷售不動產(chǎn)7萬元，應填入應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

（二）填表范例：

六

差額征稅（免稅）

某小規(guī)模納稅人的保安公司，按月納稅，2023年1月份提供勞務派遣服務，取得全部含稅收入51.5萬元，其中含代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計41萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷售額（51.5-41）/(1+0.05)=10萬元，未超過按月10萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，填寫差額后的銷售額。

（二）填表范例：

七

差額征稅（征稅）

某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年1月份提供勞務派遣服務，取得全部含稅收入51.5萬元，其中含代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計41萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。同時企業(yè)發(fā)生培訓服務不含稅收入5萬元按規(guī)定開具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷售額（51.5-41）/(1+0.05)+5=15萬元，超過按月10萬元免稅標準，不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，填寫差額后的銷售額。

（二）填表范例：

八

代開增值稅專用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的廣告公司，按季納稅，2023年1季度提供廣告服務，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計7.21萬元，稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅收入20萬元，預繳增值稅6000元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入7.21/(1+3%)+20=27萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人代開專用發(fā)票收入20萬元不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

九

自開增值稅專用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)，按季納稅，2023年1季度在當?shù)靥峁┙ㄖ?，自行開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入25萬元，開具增值稅普通發(fā)票不含稅收入3萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入25+3=28萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人自開專用發(fā)票收入25萬不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

十

不需跨區(qū)域預繳

某小規(guī)模納稅人的個體工商戶，按季申報，出租在深圳的寫字樓（非住宅），2023年一季度取得不含稅收入30萬元，自行開具普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入30萬元，未超過按季30萬元免稅標準，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按規(guī)定在不動產(chǎn)所在地預繳稅款，由于該納稅人在深圳市實現(xiàn)的不含稅銷售收入30萬元，未超過30萬元標準，無需預繳稅款。

3.該納稅人是個體工商戶，免稅銷售額應填入“未達起征點銷售額”欄。

（二）填表范例：

十一

需要跨區(qū)域預繳

某小規(guī)模納稅人企業(yè)，按月申報，2023年1月在深圳市寶安區(qū)提供建筑服務，取得收入70.6萬元，其中支付分包款50萬，取得普通發(fā)票。

（一）分析：

1.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅稅款，該納稅人按月納稅，在深圳市寶安區(qū)實現(xiàn)銷售額=（70.6-50）/（1+0.03）=20萬元，超過10萬元標準，需要在深圳市寶安區(qū)預繳增值稅。

2.該納稅人合計差額后不含稅銷售額（70.6-50）/（1+0.03）=20萬元，超過按月10萬元小規(guī)模納稅人免稅標準，應按規(guī)定繳納增值稅。

3.該納稅人差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。

4.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

1.預繳申報

2.納稅申報

注：本份案例僅對特殊事項的填列進行了申報示例，其他未填寫部分應按照現(xiàn)行申報要求進行填列。

【第4篇】增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人

本文轉(zhuǎn)載自微信公眾號：高頓財稅學院（id：gaoduncaishui）

前提：

7月申報進行中，為方便大家填寫納稅申報表，小編對各類納稅申報表的填寫注意事項進行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦。

關(guān)注一：到底該填哪些表？

對大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報時主要用到主表、附列資料、減免稅明細表三張表，對于服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料；對于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細表；其他只要填寫主表就行了。

關(guān)注二：先填什么？后填什么？

涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

關(guān)注三：填表注意事項

一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2023年5月營改增后，貨物和勞務欄與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計算小微，也就是說，對于兼營的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月（或9萬/季）的。

對于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報表時，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額（企業(yè)）或第11行未達起征點銷售額（個體工商戶或個人），具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊類型來決定。

案例問題：企業(yè)這個季度銷售額為8000元，增值稅納稅申報表（小規(guī)模適用）該填哪里？

解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請按照開票稅率分別填寫在第1至8行。

二、有代開專票預繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

對于代開了增值稅專用發(fā)票，也預繳了稅款，但是整個銷售額還是在小微標準內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫呢？

我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：

在一般情況下，納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會追回或紅沖，那么代開專票的預繳稅款就是應該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。

案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用發(fā)票，怎么填寫？

解答：我們測算一下，5000元的3%稅率應該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金（150元）填寫在第23行。然后您本季度代開發(fā)票之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。

在這里補充一個最新政策：

三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標準的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報表。

對于按月申報月銷售額超過3萬元的，按季申報季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報表時，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額（企業(yè)）或第11行未達起征點銷售額（個體工商戶或個人），需要按照實際業(yè)務填寫相關(guān)的行次。

比如，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報表附列資料；對于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細表；對于有代開增值稅專用發(fā)票預繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額以及第23行次本期預繳稅額。

只要按照填表說明，正確的填寫申報表，申報是沒有問題的。

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