增值稅免征額（4篇）

【第1篇】增值稅免征額

實(shí)際工作中經(jīng)常聽到不征稅收入、免稅收入、零稅率、起征點(diǎn)、免征額，前三項(xiàng)一聽是不是感覺就是不交稅的意思，后兩項(xiàng)聽起來的感覺貌似要征部分？就想問問到底征不征？能取個(gè)直接能聽出結(jié)果的名字不？這還不因?yàn)橹袊膶W(xué)博大精深，這還真得好好研究這幾項(xiàng)的內(nèi)容，聽不懂就一個(gè)一個(gè)來說個(gè)清楚。

一、不征稅：指不在該稅種的征稅范圍的項(xiàng)目，是屬于征稅范圍以外的項(xiàng)目，比如：存款利息不繳納增值稅，所以叫不征稅收入。因此納稅人發(fā)生不征收增值稅項(xiàng)目的，開具“不征稅發(fā)票”時(shí)，企業(yè)并未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，因此“不征稅發(fā)票”開具后不需要在次月申報(bào)期填寫《增值稅納稅報(bào)表》。

二、免稅：是指對該稅種征收范圍的部分項(xiàng)目暫不予征稅，屬于征稅項(xiàng)目根據(jù)政策需要免除納稅人繳納稅款的義務(wù)；比如個(gè)人所得稅計(jì)算中，免稅額為每年6萬，平均到每月5000元，這個(gè)每個(gè)月的5000免稅還有個(gè)名字就叫起征點(diǎn)，免稅不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

注意：納稅人發(fā)生免稅行為的，可以放棄免稅行為，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。

三、零稅率：是指該種稅征收稅率為0，是一種法定稅率，屬于征稅項(xiàng)目，但由于規(guī)定稅率為0，納稅人無稅可以繳納。如：出口貨物稅率為0.

三者的區(qū)別：

（一）不征稅收入僅特定業(yè)務(wù)可以開具發(fā)票，免稅、零稅率可以開具增值稅普通發(fā)票，均不得開具增值稅專用發(fā)票；

（二）不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，免稅屬于稅收優(yōu)惠，零稅率屬于法定稅率；免稅收入、零稅率收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，只是國家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)，在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。

四、起征點(diǎn)：是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

五、免征額：是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

兩者的區(qū)別：起征點(diǎn)是開始征稅的起點(diǎn)，超過了起征點(diǎn)，全額都要征稅；而免征額是全部數(shù)額中可以免稅的數(shù)額，如果數(shù)額小于免征額，則全額免稅，而如果稅額大于免征額，對超過免征額之后的部分征稅。

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅免征額

震驚！4月1號起小規(guī)模納稅人免征增值稅

《稅壹點(diǎn)》專注總部經(jīng)濟(jì)招商，幫助企業(yè)合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)！

就在剛剛國家稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告，為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

這對小規(guī)模納稅人來說真是個(gè)好消息。疫情爆發(fā)前小規(guī)模納稅人的增值稅3%，去年因受疫情影響增值稅降低到1%征收，現(xiàn)在更是迎來了天大的好消息，增值稅直接免征，也就是說年?duì)I業(yè)額500萬以內(nèi)的小規(guī)模納稅人不需在繳納增值稅

那現(xiàn)在對于小規(guī)模納稅人來說，企業(yè)最大的稅負(fù)就是企業(yè)所得稅了，如今增值稅免增收，那附加稅也因此消失了。因此現(xiàn)在個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模的稅負(fù)壓力直接減少一半。

除了國家出臺的政策以外，還有就是地方政府稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)入駐園區(qū)享受當(dāng)?shù)貓@區(qū)的扶持政策，園區(qū)非常歡迎企業(yè)入駐當(dāng)?shù)?，所以對于企業(yè)的行業(yè)和地域幾乎沒有太大限制。

有限公司返稅政策：企業(yè)在園區(qū)設(shè)立有限公司，企業(yè)在園區(qū)內(nèi)申報(bào)納稅，就可以在園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策。

具體政策：

增值稅：地方財(cái)政留存比例為50%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

企業(yè)所得稅：地方財(cái)政留存比例40%，地方政府拿出留存部分獎(jiǎng)勵(lì)返還企業(yè)75%-90%。

園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)款下發(fā)非常及時(shí)，當(dāng)月繳納稅款，下月獎(jiǎng)勵(lì)返還到對公賬戶。

大多數(shù)政策是針對于企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅來進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)納稅體量越高，返還比例也就越高。

個(gè)體工商戶的核定征收：

把個(gè)體企業(yè)建立到稅收園區(qū)就可申請享受核定征收政策，申請核定后個(gè)稅稅率在1.2%左右，綜合稅率在0.3%-1.2%。現(xiàn)如今小規(guī)模企業(yè)更是免征增值稅和附加稅。

現(xiàn)在國家出臺一系列政策，企業(yè)應(yīng)把握機(jī)會合理運(yùn)用，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第3篇】小微企業(yè)增值稅免征額

很多新人會計(jì)在學(xué)習(xí)稅法知識的時(shí)候，對于一些知識點(diǎn)相近的稅法知識總是模凌兩可。例如，一般納稅人和小微企業(yè)有何不同?小微企業(yè)開票有限額嗎?關(guān)于這些問題，接下來之了君就給大家講解一下。

1、一般納稅人和小微企業(yè)有何不同?

兩者概念就不同，涉及到的稅收優(yōu)惠政策也不同：

小型微利企業(yè)涉及到三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)規(guī)模不超過5000萬;從業(yè)人數(shù)不超過300人;應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

一般納稅人是增值稅上的概念，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

2、小微企業(yè)開票有限額嗎?

開票沒有限額的。對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元不超過300萬元(包含300萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。大家把握好相應(yīng)的度就行，對企業(yè)有利就進(jìn)行相關(guān)操作。

一、小微企業(yè)如果是按照月度進(jìn)行申報(bào)稅的，每月的免征額為3萬元。小微企業(yè)如果是按照季度進(jìn)行申報(bào)稅的，每季度的免征額為9萬元。

二、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的要求：

1、小微企業(yè)是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

【第4篇】增值稅新政公布：收緊！不免稅！免征額降低！加計(jì)抵減比例降低！

關(guān)注“稅律筆談”公眾號，可獲取更多實(shí)務(wù)觀點(diǎn)！

作者：王泉/律師、桂亦威/律師|注會

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局終于就有關(guān)增值稅的稅收優(yōu)惠到期政策的繼續(xù)實(shí)施政策進(jìn)行了公布，但令人遺憾的是，有關(guān)增值稅的稅收優(yōu)惠政策并沒有延續(xù)2023年度的優(yōu)惠力度，優(yōu)惠力度相比2023年，有一定程度的收緊。此次政策文件的公布有哪些改變？我們做一個(gè)簡要的對比分享。

先看一下財(cái)政部、稅務(wù)總局公布的文件：

其中，為了方便讀者對比，我們就政策文件收緊的優(yōu)惠內(nèi)容進(jìn)行了黃色底紋標(biāo)記處理。

通過與2023年增值稅優(yōu)惠政策對比，2023年政策的收緊體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面，小規(guī)模納稅人企業(yè)及生產(chǎn)性、生活性服務(wù)業(yè)企業(yè)在處理業(yè)務(wù)時(shí)一定要注意！有變化?。?/p>

（1）2023年，小規(guī)模納稅人免征增值稅的起征點(diǎn)為15萬。

2023年免稅起征點(diǎn)降低至10萬。

（2）2023年，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人以及適用3%預(yù)征率的納稅人，免征增值稅及暫停預(yù)繳增值稅。

2023年，取消免征增值稅優(yōu)惠，延續(xù)2023年政策，即：適用3%征收率的小規(guī)模納稅人以及適用3%預(yù)征率的納稅人，減按1%征收以及預(yù)繳增值稅。

（3）2023年，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以加價(jià)抵扣10%。

2023年，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票加計(jì)抵扣比例降低至5%。

其中，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)包括郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)?，F(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)（如維修保養(yǎng)服務(wù)）等。

舉例說明：2023年，某律師事務(wù)所有符合抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票為500萬，當(dāng)年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅500*（1+10%）=550萬元。新政實(shí)施后，該律師事務(wù)所只能抵扣500*（1+5%）=525萬。相比2023年，該律所少抵扣了25萬元，增加稅負(fù)25萬元，并同時(shí)增加了城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅稅負(fù)。

（4）2023年，生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以加計(jì)抵扣15%。

2023年，生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣比例降低至10%。

其中，生活性服務(wù)業(yè)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)。其中，居民日常服務(wù)包括家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料、護(hù)理、救助救濟(jì)、足療、沐浴、洗染、按摩、桑拿、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。

以上可見，國家針對增值稅的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策在逐步收緊，部分政策并恢復(fù)至疫情前狀態(tài)。