【導語】增值稅申報表下載怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅申報表下載，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅申報表下載
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一般納稅人通用
增值稅納稅申報表
附列資料（一）
附列資料（二）
附列資料（三）
附列資料（四）
增值稅減免申報明細表（一般納稅人通用）
小規(guī)模納稅人通用
增值稅納稅申報表
附列資料表
增值稅減免申報明細表（小規(guī)模納稅人通用）
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【第2篇】2023增值稅一般納稅人申報表下載
按照納稅人的經營規(guī)模，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。財政部、國家稅務總局明確規(guī)定小規(guī)模納稅人的標準，超過標準的納稅人，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。那么，在一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分時，那些問題需要注意呢？
第一：年應稅銷售額的判定
年應稅銷售額的標準和范圍：
《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅【2018】33號）規(guī)定，自2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）第二條第二款規(guī)定，年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
注：國家稅務總局2023年6號公告規(guī)定，“經營期”是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額?！盎椴檠a銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。
【案例1】公司2023年7月登記成立并立即從事生產經營，2023年7月至2023年11月應稅銷售額分別為150萬、120萬、190萬、190萬、250萬。
分析：該企業(yè)前四個月銷售額累計為650萬元，超過小規(guī)模納稅人標準，則應將2023年7月至2023年10月作為一個年度，自2023年10月的所屬申報期結束后開始計算辦理一般納稅人登記的時限。
【案例2】公司2023年3月開業(yè)，主營零售日用百貨，又兼營零售蔬菜水果，2023年3月至2023年2月取得日用百貨不含稅銷售額480萬元，蔬菜不含稅銷售額30萬元。
分析：根據6號公告規(guī)定，“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額。故該企業(yè)年應稅銷售額包括日用百貨不含稅銷售額480萬元，免稅銷售額即蔬菜不含稅銷售額30萬元，兩項合計510萬元，超過小規(guī)模納稅人標準，應辦理一般納稅人登記。
第二：適用差額銷售額政策的納稅人年應稅銷售額的判定：
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）規(guī)定，銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
【案例3】某勞務派遣公司為小規(guī)模納稅人，按季度申報選擇差額納稅，不考慮其他情況，2023年第一季度至2023年第四季度收到用工方支付的勞務派遣費用共計700萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資550萬元，支付五險一金45萬，共計595萬元，該納稅人2023年第一季度至2023年第四季度應納增值稅銷售額為100萬((700-595)/(1+5%))，但是未扣除之前的銷售額為666.67萬元【700/(1+5%)】，已超過500萬元的標準，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
43號令同時規(guī)定，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
【分析】營改增在年銷售額標準方面充分照顧了納稅人的選擇權，但偶然發(fā)生的不動產轉讓一般金額較大，很可能導致納稅人銷售額超出500萬的標準，因此，43號令中將偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額排除在應稅行為年應稅銷售額之外，這樣更有利于保障納稅人的身份選擇權。
第三：超過小規(guī)模納稅人標準可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅【2016】36號）附件一第三條第二款規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
【分析】《增值稅暫行條例實施細則》與《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》對于超過標準可不辦理一般納稅人資格登記范圍的規(guī)定有所不同，前者包括所有的非企業(yè)性單位，但是不包括個體工商戶；后者只包括不經常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)單位，同時也包括不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶。
第四：未超過小規(guī)模納稅人標準可以辦理一般納稅人資格登記的情形
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅【2016】36號）附件一第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算
【分析】
1、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法新規(guī)定》（國家稅務總局令2023年第22號）規(guī)定，已開業(yè)但銷售額未超標的小規(guī)模納稅人，根據《增值稅暫行條例》第十三條第二款的規(guī)定可以向主管稅務機關申請的資格認定。對此類提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
（一）有固定的生產經營場所；
（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
但是《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅【2016】36號）附件一將“有固定的生產經營場所”這個前置條件取消了，只要小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，就可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
2、對于“會計核算健全”和“能夠準確提供稅務資料”的理解：會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。主要是指：有專業(yè)財務會計人員，能按照財務會計制度規(guī)定設置總賬和有關明細賬進行會計核算，能準確核算增值稅銷售額、銷項稅額、進項稅額和應納稅額等。能夠準確提供稅務資料，是指能夠規(guī)定如實填報增值稅納稅申報表及其他相關資料，并按期進行申報納稅。
第五：應辦理一般納稅人資格登記而未辦理的法律責任
《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：
（一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的；
（二）應辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
《國家稅務總局關于界定超標準小規(guī)模納稅人偷稅數額的批復》（稅總函[2015]311號）規(guī)定，納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準且未在規(guī)定時限內申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應制作《稅務事項通知書》予以告知。
納稅人在《稅務事項通知書》規(guī)定時限內仍未向主管稅務機關報送一般納稅人認定有關資料的，其《稅務事項通知書》規(guī)定時限屆滿之后的銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。稅務機關送達的《稅務事項通知書》規(guī)定時限屆滿之前的銷售額，應按小規(guī)模納稅人簡易計稅方法，依3%征收率計算應納稅額。
【分析】根據相關政策規(guī)定，只要納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準，即使會計核算不健全也要登記為一般納稅人。成為一般納稅人后，如果會計核算仍然不健全，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
第六：一般納稅人如何轉登記為小規(guī)模納稅人
《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）、《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》（2023年第20號）的相關規(guī)定執(zhí)行。
注：如果2023年選擇轉登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉登記為小規(guī)模納稅人。
【案例4】某公司2023年12月成立，成立時申請登記為一般納稅人，自成立至2023年5月總銷售額（不含稅）為300萬，該公司5月份可以由一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人嗎？
【分析】該公司成立不足12個月，轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算符合規(guī)定的累計應稅銷售額。
①首先，查核一下銷售額300萬元是否符合以上文件中對年應稅銷售額的規(guī)定，且是否包括偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，如果包括，此部分不計入應稅行為年應稅銷售額，應剔除；
②如果確認應稅銷售額為300萬元，再計算連續(xù)12個月是否滿足不超過500萬元的條件。2019.12-2020.5月六個月期間共300萬，轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷售額。估算公式：連續(xù)12月累計應稅銷售額估算額=300/6×12=600萬元
③連續(xù)12月累計應稅銷售額估算額為600萬元大于500萬元，不符合一般納稅人轉小規(guī)模納稅人的條件，因此，該公司不能由一般納稅人轉小規(guī)模納稅人。
【第3篇】國稅增值稅納稅申報表下載
為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，稅務總局日前修訂增值稅納稅申報表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報期，企業(yè)申報納稅需使用新版增值稅申報表，下面這張圖將告訴你新版申報表有哪些變化，趕緊收藏吧↓
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【第4篇】增值稅減免申報表下載
免抵退稅企業(yè)需填寫增值稅減免申報表嗎？
《國家稅務總局關于增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第20號）填表說明相關規(guī)定，“出口免稅”填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的。
根據上述規(guī)定，出口免抵退稅企業(yè)不需要填寫減免稅申報表。
【第5篇】增值稅納稅申報表下載
2023年最新增值稅納稅申報表模板及填報說明！趕緊收藏！領?。?/strong>
2023年最新增值稅納稅申報表模板及填報說明來啦！對于財會人來說，納稅申報是基本工作之一。那么增值稅的納稅申報常用的表格有哪些呢?今天，小編整理了最新增值稅納稅申報表及填報說明，會計請收好哦!
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填寫指導——企業(yè)所得稅季度納稅申報表（a類）主表
免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表
適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則—一般企業(yè)財務報表）
增值稅減免稅申報明細表
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》
增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）
中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度預交納稅申報表（a類）
由于篇幅有限，需要2023年最新增值稅納稅申報表模板及填報說明的小伙伴，看文末。干貨！快速收藏、領??！
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【第6篇】企業(yè)增值稅申報表下載
本人對之前分享的2023年3月版excel企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）做了部分補充、完善。
若需要此套表格，可點擊文末“了解更多”，按照提示操作即可免費領取。
其實，對于一般的企業(yè)，僅從完成填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表的角度來說，大多還是比較簡單的。
不過我認為年度納稅申報表所涉及知識的綜合性還是比較強的，尤其是納稅調整相關的表單。
結合這些表單，我們可以更深入、全面地理解會計規(guī)定和稅法各自的規(guī)定口徑，并且表單行次的設計也可以幫助我們更系統(tǒng)地梳理相關知識點。
比如a105010《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》列舉了企業(yè)所得稅中視同銷售的主要業(yè)務情形：
a105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》這張表單，體現了企業(yè)所得稅中部分參照收付實現制或其他特殊方式確認收入的業(yè)務類型等：
a105060《廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》體現了廣宣費等的調整計算思路：
總之，在我看來，企業(yè)所得稅納稅申報表是一套實用的學習工具。
即使現有工作單位在所得稅匯算時不見得用得到那么多表單，但我們平時學習企業(yè)所得稅知識，也可以結合這套表格加深理解，這可能比單純看文字更直觀具體。
【第7篇】2023年增值稅申報表下載
1.差額征稅的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠時，以差額前還是差額后的銷售額確定？
根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）規(guī)定：“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額?！?/p>
2.按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元時如何填寫增值稅申報表？
在辦理增值稅納稅申報時，將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”），如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
3.納稅人提供生活服務取得的收入是否可以繼續(xù)享受免征增值稅優(yōu)惠？
可以。《財政部 稅務總局 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2023年第8號）和《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（2023年第28號）明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）規(guī)定執(zhí)行。
4.通行費電子發(fā)票增值稅抵扣時如何認證和填寫增值稅申報表？
根據《交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局關于收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》（交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局2023年第24號）文件第六條第（二）項規(guī)定，收費公路通行費增值稅進項抵扣事項按照現行增值稅政策有關規(guī)定執(zhí)行。增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關欄次中。
第（三）項規(guī)定，納稅人取得通行費電子發(fā)票后，應當登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。稅務總局通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺為納稅人提供通行費電子發(fā)票批量選擇確認服務。
來源：北京稅務
【第8篇】增值稅申報表下載2023
增值稅申報表大家都不陌生，會計每月、每季度都會填寫增值稅申報表，增值稅申報表是納稅申報表的一種，申報表的內容主要是把自己的涉稅信息報送給稅務局，哪些要報？要交多少稅？這都需要。具體怎么報？其實就是通過填寫納稅申報表，通過表格方式報送。
所以大家看，申報表這個填寫就是是非常重要的了。會填寫申報表，知道申報表的數據是從哪里來的其實就是報稅的核心。
但有些小主說，對填寫增值稅申報表總是發(fā)憷，恐怕填寫有誤，不用怕！小禾以案例進行講解，讓你輕松填寫增值稅申報表，趕緊往下看吧~
在本次的案例講解中，我們以“好會計”智能財務軟件為例進行講解。
首先我們先來了解下好會計智能財務軟件自動生成增值稅申報表的原理：
1、好會計可通過：發(fā)票-發(fā)票管理 中的發(fā)票明細數據自動生成增值稅申報表
2、①增值稅申報表中“按適用稅率計稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計金額”的合計數；
②增值稅申報表中“銷項稅額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計稅額”的合計數；
③增值稅申報表中“進項稅額”=發(fā)票管理中進項發(fā)票“合計稅額”的合計數（注意是取認證月份是當月的）
3、需要特別注意：
①銷項發(fā)票、進項發(fā)票必須都要維護好發(fā)票中的商品明細，增值稅申報表才能取到數；
②進項發(fā)票必須要進行模擬認證，增值稅申報表中的進項稅額才能取到數；
③僅有進項發(fā)票、沒有銷項發(fā)票 增值稅申報表不能取到數，僅有銷項發(fā)票、沒有進項發(fā)票 增值稅申報表能取到數
④發(fā)票明細中的“計稅方法”不能為空，發(fā)票無需生成憑證
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如何通過發(fā)票自動生成增值稅申報表
先來看案例：某企業(yè)（一般納稅人）2023年9月發(fā)票-發(fā)票管理 中的銷項、進項發(fā)票明細數據如下：
可得出：
①增值稅申報表中“按適用稅率計稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計金額”的合計數為133542.58
②增值稅申報表中“銷項稅額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計稅額”的合計數為12018.84
可得出：增值稅申報表中“進項稅額”=發(fā)票管理中進項發(fā)票“合計稅額”的合計數15822.40（注意是取認證月份是當月的）
因此該企業(yè)2023年9月的增值稅申報表自動生成如下：
2
常見取數問題案例總結
1、銷項發(fā)票、進項發(fā)票必須都要維護好發(fā)票中的商品明細，增值稅申報表才能取到數。
問題現象：某客戶的銷項發(fā)票、進項發(fā)票都無商品明細，造成增值稅申報表取不到數，如下圖：
解決方案：維護好發(fā)票商品明細后即可正確取數
2、 進項發(fā)票必須要進行模擬認證，增值稅申報表中的進項稅額才能取到數。
問題現象：某客戶的進項發(fā)票未認證，造成增值稅申報表進項稅額取不到數，如下圖：
解決方案：將其進項發(fā)票進行模擬認證后即可正確取數。
3、 僅有進項發(fā)票、沒有銷項發(fā)票 增值稅申報表不能取到數，僅有銷項發(fā)票、沒有進項發(fā)票 增值稅申報表能取到數。
問題現象：某客戶有進項發(fā)票，沒有銷項發(fā)票，增值稅申報表取不到數，如下圖：
問題現象：某客戶有銷項發(fā)票，沒有進項發(fā)票，增值稅申報表能正常取數，如下圖
4、 發(fā)票明細中的“計稅方法”不能為空，發(fā)票無需生成憑證。
解決方案：需進增值稅申報表→點擊右上角“票據匯總”→點擊右下角發(fā)票份數進明細排查，計稅方法為空的補填上即可
ok，問題完美解決~
小主們如果有不懂得問題，歡迎底部留言~
轉自于bigsaas云應用市場
【第9篇】小規(guī)模增值稅申報表下載
不管是小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人，都要進行增值稅申報，下面為大家整理了增值稅小規(guī)模納稅人申報流程及申報表。
增值稅小規(guī)模申報流程
按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：
1. 小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。
2. 小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數據，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數據。
3. 納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。
季度申報完畢后，注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡，以免造成不便。
小規(guī)模納稅人申報表
1、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2、 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。
3、 《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
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【第10篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載
填報案例，看得更清楚
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政策回顧
?減按1%征收率征收增值稅
自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
還有疑問？詳情請戳↓
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?今年這些行業(yè)免征增值稅
自2023年1月1日至12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
?季度銷售額不超過30萬免征增值稅
2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
?小規(guī)模納稅人可自行開專票
自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。
發(fā)票怎么開
詳情請戳↓
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【第11篇】增值稅一般納稅人申報表下載
為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進稅務領域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實減輕納稅人、繳費人申報負擔，自2023年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的申報表。那么啟用新申報表后，一般納稅人增值稅納稅申報內容有哪些變化呢?
一、新報表的三點變化
新啟用的《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料，主要變化有三個方面：
1、在原《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》；
2、將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”和第23b欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，并將表名調整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉出情況，第23b欄填報原第23欄內容。
納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應當作異常增值稅扣稅憑證轉出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)的第23a欄“異常憑證轉出進項稅額”。對于前期已經作過異常增值稅扣稅憑證轉出處理，解除異常憑證或經稅務機關核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數。
3、增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料(五)》(附加稅費情況表)。
二、新報表的啟用時間
新報表自2023年8月1日起施行。具體分為以下兩種情形：
按月度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人，申報繳納所屬期2023年7月及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用新報表；
按季度申報繳納增值稅、消費稅及附加稅費的納稅人，申報繳納所屬期2023年第3季度及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用新報表。
【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報表下載
---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達起征點免稅額”傻傻不會填？
根據2023年第3號《國家稅務總局深圳市稅務局關于貫徹落實小規(guī)模納稅人免征增值稅有關征管問題的通告》：
小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》；實行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。
查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個體工商戶及其他個人），季度銷售額合計未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務和服務、不動產和無形資產行為分別在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《增值稅納稅申報表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。免稅額根據第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算，分別在《增值稅納稅申報表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。
查賬征收的個體工商戶和其他個人，季度銷售額合計未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務和服務、不動產和無形資產行為分別在《增值稅納稅申報表》第11欄“未達起征點銷售額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算，分別在《增值稅納稅申報表》第19欄“未達起征點免稅額”“貨物及勞務”和“服務、不動產和無形資產”列填報。
案例分析：
（1）假設a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個體戶和個人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報表》填寫示例如下：
（2）設b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報表》填寫示例如下：
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【第13篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載
案例
甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報，二季度共開具稅率為3%的增值稅普通發(fā)票350000元。會計在申報二季度增值稅小規(guī)模納稅人申報表時，填寫好申報數據后，一直保存不了，提示的報錯信息如下圖，該怎么解決呢？
原因分析
根據國家稅務總局公告2023年第5號文的規(guī)定：從4月1日開始，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
所以該單位會計不能按照一季度時申報的填寫方式來申報，銷售額未超過45萬的增值稅普票部分，只需要填寫第10行-小微企業(yè)免稅銷售額即可。該單位會計仍在報表的第一行和第三行填寫，故出現上述報錯。
下面分六種情況和大家講解下，不同情況下如何填報增值稅小規(guī)模納稅人申報表：
情況一
只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報，季度銷售額不超過45萬。（以35萬為例）。
只需要填寫在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額35萬即可。
情況二
只涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報。（以開具3%稅率的20萬銷售額為例。）
需要在申報表第一行和第二行中填寫20萬。
情況三
既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具15萬，季度總銷售額未超過45萬。
需要在申報表第一行和第二行填寫15萬，在第10行-小微企業(yè)免稅銷售額填寫20萬。
情況四
只涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，季度申報，季度銷售額超過45萬。（以開具3%稅率的50萬銷售額為例）。
需要在申報表第一行和第三行填寫50萬。
情況五
既涉及開具銷售貨物的增值稅普通發(fā)票，又涉及開具銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，季度申報，普票3%稅率開具20萬，專票3%稅率開具30萬，季度總銷售額超過了45萬。
需要在申報表第一行填寫50萬，第二行填寫30萬，第三行填寫20萬。
情況六
小規(guī)模納稅人的銷售額為20萬，開具的是1%稅率的專用發(fā)票，按季度申報。
這是一種特殊的情況：由于疫情減免政策，很多小規(guī)模納稅人是按照1%開票的。
由于在申報表中沒有對應的1%行次，所以還是填寫在3%的行次里：在申報表第1行和第2行填寫20萬；但這是按照3%計算稅款的，而實際開具的是1%的發(fā)票，涉及到2個點的減免，需要填寫減免稅申報表和主表16行應納稅額減征額。
減免稅申報表：本期發(fā)生額和本期實際抵減稅額填寫4000（200000*2%）
主表：16行應納稅額減征額填寫4000
小編提醒
對于個體工商戶，第10行小微企業(yè)免稅銷售額是灰化的，無法填寫。在相同業(yè)務情況下，企業(yè)填入第10行的數據，個體戶只能填入第11行未達起征點銷售額哦！
【第14篇】2023最新增值稅納稅申報表下載
4月已經沒幾天了，在這里有一項新規(guī)定5月1號執(zhí)行，非常重要！就是納稅申報表的變化，有粉絲在后臺留言吐槽說：干了十幾年的老會計，這納稅申報表越來越改的看不懂了
看不懂沒關系，小編把你們遇到的問題今天在這統(tǒng)一說明白！例如：納稅申報表調整在哪里？變化在哪里？一般納稅人怎么填寫納稅申報表？小規(guī)模納稅人怎么填寫納稅申報表，填寫納稅申報表需要注意什么?
5月1日起納稅申報表大變
劃重點！主要調整情況如下：
一、調整部分申報表附列資料表式內容
一是將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產和無形資產”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產和無形資產”。
二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。
三是將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。
四是在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次。
二、廢止部分申報表附列資料
一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（以下簡稱《附列資料（五）》）。
二是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。
納稅人自2023年5月1日起無需填報上述兩張附表。
調整完后哪些地方變了？
1、不動產抵扣變了！
政策要點
2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
變化二：旅客運輸服務抵扣
政策要點：
納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
變化三：加計抵減
政策要點：
自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
變化四：稅率下調
政策要點：
自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過萬元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人如何填寫納稅申報表？
4個案例教你填寫小規(guī)模納稅人申報表
案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。
填寫如下：
案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。
填寫如下：
案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。
填寫如下：
案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。
填寫如下：
說完了小規(guī)模納稅人，現在我們說一說一般納稅人是如何填寫的？
9個案例教你填寫一般納稅人申報表
案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
（請點擊放大查看圖片）
2.該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報如下所示：
案例2：開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月提供交通運輸服務，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
案例3：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
案例04：不動產進項稅額抵扣申報表填寫案例
某納稅人，2023年6月購進不動產，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符，金額8000000元，稅額720000元。
1.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：
案例5：不動產待抵扣進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表)第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額為450000元。2023年5月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進行抵扣。
1.該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
案例6：旅客運輸服務進項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進按規(guī)定允許抵扣的國內旅客運輸服務。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
1.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
案例7：適用加計抵減政策申報表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術服務取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術服務取得銷售額580000元，銷售應稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進項稅額100000元。
1.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進項稅額，應納稅額為0元。
案例8：期末留抵稅額退稅后申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元，2023年4月至2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元，2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元；該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策，2023年10月向主管稅務機關申請退還留抵稅額，進項構成比例為80%，主管稅務機關于當月批準并退還留抵稅額288000元，企業(yè)于2023年10月30日取得退還的留抵稅額。
1.該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《附列資料（二）》的填報如下所示：
2.該企業(yè)2023年10月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報如下所示：
案例9：綜合申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應稅貨物，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進按規(guī)定允許抵扣的國內旅客運輸服務，取得1份增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進一棟不動產，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》。
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
2.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細，以下稱《附列資料(二)》)第2行“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示：
【第15篇】新版增值稅納稅申報表下載
為貫徹落實黨中央、國務院關于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，稅務總局日前修訂增值稅納稅申報表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報期，企業(yè)申報納稅需使用新版增值稅申報表，下面這張圖將告訴你新版申報表有哪些變化，趕緊收藏吧↓
