進(jìn)口增值稅計(jì)算（16篇）

【第1篇】進(jìn)口增值稅計(jì)算

從量計(jì)征的進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算公式：

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率。

從量計(jì)征的進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單清晰。我只要以我們進(jìn)口貨物的數(shù)量，乘以貨物對(duì)應(yīng)的消費(fèi)稅稅率，就可以得出應(yīng)納稅的金額。稅率可以通過(guò)《消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）表》查詢(xún)。

我們以某公司進(jìn)口一票貨物為例，貨物類(lèi)別為黃酒，進(jìn)口量500噸，通過(guò)查詢(xún)《消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）表》得知黃酒的定額稅率是240元/噸。

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率=500*240=120000元。

【第2篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)如何抵扣

海關(guān)繳款書(shū)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，自2023年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海關(guān)繳款書(shū)”）后如需申報(bào)抵扣，與原來(lái)的辦法有較大變化，為小伙伴們梳理如下：

一、抵扣期限延長(zhǎng)：

增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)通過(guò)選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請(qǐng)稽核比對(duì)。原規(guī)定（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年31號(hào)）為自開(kāi)具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期未申請(qǐng)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

二、報(bào)送方式改變：

（一）增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（即將升級(jí)為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)）查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。

通過(guò)選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)到的海關(guān)繳款書(shū)信息與實(shí)際情況不一致或未查詢(xún)到對(duì)應(yīng)信息的，可通過(guò)選擇確認(rèn)平臺(tái)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，也可通過(guò)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送海關(guān)繳款書(shū)電子數(shù)據(jù)的方式申請(qǐng)稽核比對(duì)，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。

（二）增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。

區(qū)別：新辦法是在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行上傳、勾選等操作，原辦法是在電子稅務(wù)局上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽查比對(duì)相符后，納稅人下載信息后進(jìn)行申報(bào)抵扣。

三、異常處理時(shí)限：

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)，不再設(shè)置期限。取消了2023年第31號(hào)公告中關(guān)于“對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣”的規(guī)定。

【第3篇】技術(shù)進(jìn)口費(fèi)用增值稅

今天,我的同學(xué)跟我說(shuō)，他去了一家一般納稅人公司做財(cái)務(wù)主管，那公司的向國(guó)外購(gòu)進(jìn)很多的農(nóng)產(chǎn)品，那公司交了很多關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，他看到增值稅申報(bào)了十多萬(wàn)的增值稅。他對(duì)此產(chǎn)生疑問(wèn)。他打電話(huà)咨詢(xún)深圳稅務(wù)局,公司交了很多關(guān)稅、進(jìn)口增值稅,進(jìn)口增值稅能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額？ 【深圳市稅務(wù)局】您咨詢(xún)的問(wèn)題：

單抬頭海關(guān)繳款書(shū)怎么抵扣？

現(xiàn)答復(fù)如下：

單抬頭海關(guān)繳款書(shū)的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書(shū)上注明的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼將海關(guān)繳款書(shū)電子信息通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綜合服務(wù)平臺(tái)”）直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺(tái)上對(duì)查詢(xún)到的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)電子信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報(bào)。

企業(yè)進(jìn)口貨物需要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，由海關(guān)代收，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，簡(jiǎn)稱(chēng)完稅憑證，完稅憑證可以作為有效的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，抵扣增值稅。但是具體能不能抵扣，還要看業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，如果企業(yè)進(jìn)口貨物用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的情形，則進(jìn)口增值稅不得抵稅；除了不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，其他均可以抵扣增值稅。

對(duì)于一般納稅人而言，企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為取得的銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額，即應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

企業(yè)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，屬于有效的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，所以憑證沒(méi)有問(wèn)題，主要看企業(yè)進(jìn)口貨物的用途。

如果企業(yè)進(jìn)口相關(guān)商品、勞務(wù)、服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目（增值稅抵扣鏈條中斷）、免征增值稅項(xiàng)目（對(duì)應(yīng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0，進(jìn)項(xiàng)稅額再抵扣三：相當(dāng)于國(guó)家承擔(dān)了稅款）、集體福利或則個(gè)人銷(xiāo)售（企業(yè)屬于最終消費(fèi)者，需要承擔(dān)以上環(huán)節(jié)的增值稅）以及非正常損失的，則進(jìn)口增值稅不得抵扣。如果企業(yè)賬務(wù)上已經(jīng)抵扣認(rèn)證，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【第4篇】進(jìn)口關(guān)稅和增值稅怎么算

有的跨境電商從業(yè)者感覺(jué)生意越來(lái)越難做，有的跨境電商從業(yè)者則是不斷擴(kuò)大規(guī)模同時(shí)營(yíng)收增加，很多非行業(yè)從業(yè)者的人也都或主動(dòng)或被動(dòng)地了解了跨境電商這一行業(yè)，對(duì)跨境電商感興趣的人也越來(lái)越多。

其中最直接的因素是后疫情時(shí)代跨境電商的逆勢(shì)增長(zhǎng)。

整個(gè)2023年上半年出口與去年累計(jì)同期比增加38.6%。2023年中國(guó)出口跨境電商交易規(guī)模將達(dá)到7.73萬(wàn)億元，2023年或?qū)⑼黄?萬(wàn)億。

一、跨境電商企業(yè)有可能面臨的公司主體

1、國(guó)內(nèi)貿(mào)易公司

2、國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)服務(wù)公司

3、多個(gè)小規(guī)模納稅人的賬號(hào)公司

4、香港公司

5、歐洲店鋪

二、跨境電商的稅務(wù)又如何處理？

1、跨境電商關(guān)稅

1）關(guān)稅

海關(guān)向進(jìn)出口商品過(guò)關(guān)境征的稅收，參考《海關(guān)法》《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等。

2）影響關(guān)稅價(jià)格的因素

fob = 貨價(jià)＋國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

cfr = fob＋遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)

cif = fob＋遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)

以上價(jià)格術(shù)語(yǔ)公式中任何一項(xiàng)因素都會(huì)影響其最終的關(guān)稅完稅價(jià)格。

3）影響關(guān)稅稅率的因素

2、 跨境電商消費(fèi)稅

海關(guān)針對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的部分商品征的稅收，按價(jià)、按量和復(fù)合計(jì)征。

應(yīng)納稅額 =（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/(1-消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率消費(fèi)稅征稅商品

3、跨境電商增值稅

稅率參考：13%（一般工業(yè)品等）、9%（農(nóng)產(chǎn)品和圖書(shū)等）。

應(yīng)納稅額 =（完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率

4、跨境電商綜合稅率

綜合稅率是由進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率綜合計(jì)算所得，按22%計(jì)算。后由海關(guān)總署根據(jù)具體情況適時(shí)調(diào)整。綜合稅率 = (1＋關(guān)稅)×(1＋增值稅)-1×100%

5、跨境電商綜合優(yōu)惠稅率

優(yōu)惠稅率又稱(chēng)優(yōu)惠關(guān)稅(preferential duty)，是指對(duì)特定的納稅人或納稅項(xiàng)目采用低于一般稅率的稅率征稅。

6、跨境電商行郵稅

行郵稅是行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡(jiǎn)稱(chēng)，是海關(guān)對(duì)個(gè)人攜帶（免稅貨值5000元）、郵遞進(jìn)境（免稅貨值1000元，且稅額小于50元）的物品關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅合并征收的進(jìn)口稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五十六條規(guī)定:進(jìn)境物品的關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅合并為進(jìn)口稅，由海關(guān)依法征收。

【第5篇】軟件進(jìn)口增值稅

對(duì)于每一個(gè)研發(fā)端、使用端來(lái)說(shuō)，軟件產(chǎn)品資金投入的回血很大程度上需要國(guó)家政策的肯定與支持。雖然政策偶有變化，但總體而言，相應(yīng)政策的申請(qǐng)必須準(zhǔn)備的資料都有：軟件登記測(cè)試報(bào)告。

政策支持

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%（調(diào)整后現(xiàn)行稅率13%）稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。

需要提交省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料、著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

因此軟件產(chǎn)品登記測(cè)試成為了“申請(qǐng)退稅”的重要環(huán)節(jié)，相應(yīng)的軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告是“申請(qǐng)退稅”的必要材料之一。

2023年，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國(guó)發(fā)〔2015〕11號(hào))。此次公布取消的25項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，其中包括“納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動(dòng)漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時(shí)，需提供省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料。”

軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告不再提交等于不需要了嗎？

并不是！

《決定》里“取消后辦理方法”提出“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理，必要時(shí)可委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢測(cè)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時(shí)糾正并依法處理?！?/p>

由此可見(jiàn)，該《決定》并不表示企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)即征即退時(shí)，可完全把軟件登記測(cè)試報(bào)告排除在所需準(zhǔn)備的材料之外。

軟件產(chǎn)品登記檢測(cè)報(bào)告仍然是即征即退申報(bào)成功的重要證明材料。

案例說(shuō)明

果果軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)某軟件的開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售。2023年9月進(jìn)行稅額合計(jì)為280萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售收入如下：（收入為不含稅銷(xiāo)售收入，當(dāng)月不存在專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額）

當(dāng)月銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)軟件收入共計(jì)8500萬(wàn)元；銷(xiāo)售嵌入式軟件，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)1000萬(wàn)元，其中硬件設(shè)備銷(xiāo)售額為780萬(wàn)元；為滿(mǎn)足客戶(hù)升級(jí)需要，將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷(xiāo)售，共取得收入65萬(wàn)元；對(duì)老客戶(hù)收取當(dāng)年的維護(hù)費(fèi)用55萬(wàn)元。問(wèn)當(dāng)月銷(xiāo)售軟件應(yīng)繳納增值稅金額以及能否申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐恕＃▎挝唬喝f(wàn)元）

【解析】

銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)軟件銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：

8500*13%=1105（萬(wàn)元）

銷(xiāo)售嵌入式軟件銷(xiāo)售稅為：

（1000-780）13%=28.6（萬(wàn)元）

銷(xiāo)售改造產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：

65*13%=8.45（萬(wàn)元）

收取客戶(hù)維護(hù)費(fèi)用銷(xiāo)項(xiàng)稅為：

55*6%=3.3（萬(wàn)元）

進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偅?/p>

280*(8785/9620)=255.70(萬(wàn)元)

銷(xiāo)售軟件應(yīng)繳納增值稅：

1105+28.6+8.45-255.70=866.35（萬(wàn)元）

增值稅稅負(fù)：866.35/8785=10.09%,高于3%，符合條件應(yīng)享受即征即退的優(yōu)惠

因此，可以申請(qǐng)即征即退的增值稅為：866.35-8785*3%=602.8（萬(wàn)元）

（來(lái)源于網(wǎng)站：中國(guó)會(huì)計(jì)視野）

由此可見(jiàn)，符合軟件產(chǎn)品增值稅即征即退條件的確能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約成本，以便于再投入研發(fā)和公司運(yùn)轉(zhuǎn)。因此軟件登記測(cè)試報(bào)告的重要作用不言而喻。

而增值稅即征即退-軟件檢測(cè)證明材料是軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告，需要找具有cma或cnas資質(zhì)的的第三方軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具。

國(guó)家工控安全質(zhì)檢中心西南實(shí)驗(yàn)室（哨兵科技）就滿(mǎn)足這個(gè)條件。

國(guó)家工控安全質(zhì)檢中心西南實(shí)驗(yàn)室（哨兵科技）是國(guó)家工業(yè)信息安全發(fā)展研究中心的下設(shè)機(jī)構(gòu)，哨兵科技是落地實(shí)體，哨兵科技（國(guó)家工控安全質(zhì)檢中心西南實(shí)驗(yàn)室）具備cma、cnas檢測(cè)資質(zhì)與能力,嚴(yán)格依據(jù)gb/t 25000.51標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)的測(cè)試方法，可面向全國(guó)開(kāi)展第三方軟件登記測(cè)試服務(wù)，出具合法的第三方軟件登記測(cè)試報(bào)告，滿(mǎn)足客戶(hù)高企認(rèn)定、退稅、兩免三減半認(rèn)定、雙軟評(píng)估等需求。同時(shí)出具的軟件測(cè)試報(bào)告（包括軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告、科技項(xiàng)目驗(yàn)收測(cè)試報(bào)告、科技成果鑒定測(cè)試報(bào)告、性能測(cè)試報(bào)告、確認(rèn)測(cè)試報(bào)告等）均可通用全國(guó)。

【第6篇】進(jìn)口貨物的增值稅

走私普通貨物案件中，應(yīng)繳稅額的稅種包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅

根據(jù)法律規(guī)定，“應(yīng)繳稅額”包括進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的稅額，而進(jìn)口應(yīng)稅貨物的消費(fèi)稅、增值稅均由海關(guān)代征。

因此，在走私普通貨物案件中，應(yīng)繳稅額的稅種除關(guān)稅外，還包括增值稅、消費(fèi)稅。

《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2014〕10號(hào)）第十八條 刑法第一百五十三條規(guī)定的“應(yīng)繳稅額”，包括進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的稅額。

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第十二條 消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征。個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。具體辦法由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第二十條 增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。

關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的具體計(jì)算方式——以走私價(jià)值100萬(wàn)元的雅詩(shī)蘭黛唇膏為例

為了更好地說(shuō)明應(yīng)繳稅額如何計(jì)算，以走私價(jià)值100萬(wàn)元的雅詩(shī)蘭黛唇膏為例進(jìn)行分析。

1.關(guān)稅的計(jì)算方式

進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅計(jì)算公式為：

◇ 從價(jià)征收時(shí)，關(guān)稅=完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

◇ 從量征收時(shí)，關(guān)稅=貨物數(shù)量*單位稅額

目前雅詩(shī)蘭黛唇膏適用的關(guān)稅稅率為5%（最惠國(guó)稅率），從價(jià)征稅。

那么，走私完稅價(jià)格為100萬(wàn)元的雅詩(shī)蘭黛唇膏，偷逃關(guān)稅稅額=1000,000*5%=50,000元。

關(guān)稅稅率查詢(xún)網(wǎng)站：http://www.customs.gov.cn/customs/302427/302442/shangpinshuilv/index.html

2.消費(fèi)稅的計(jì)算方式

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算公式為：

◇ 從價(jià)征收時(shí)，消費(fèi)稅=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）]*消費(fèi)稅稅率

◇ 復(fù)合征收時(shí)，消費(fèi)稅=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）]

由于雅詩(shī)蘭黛唇膏價(jià)格在10元/ml以上，屬于《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定的高檔化妝品，因此適用的消費(fèi)稅稅率為15%，從價(jià)征稅。

那么，走私完稅價(jià)格為100萬(wàn)元的雅詩(shī)蘭黛唇膏，偷逃消費(fèi)稅稅額=[（1,000,000+50,000）/（1-15%）]*0.15=185,294元。

稅率來(lái)源：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕103號(hào)）http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2279432/content.html

3.增值稅的計(jì)算方式

增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅稅率。

目前進(jìn)口唇膏適用的增值稅稅率為13%，那么走私完稅價(jià)格為100萬(wàn)元的雅詩(shī)蘭黛唇膏，偷逃增值稅稅額=（1,000,000+50,000+185,294）*13%=160,588元。

稅率來(lái)源：財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4160283/content.html

綜上，走私價(jià)值100萬(wàn)元的雅詩(shī)蘭黛唇膏，偷逃應(yīng)繳稅額為50,000+185,294+160,588=395,882元。

《海關(guān)法》第三十六條 進(jìn)出口貨物關(guān)稅，以從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者國(guó)家規(guī)定的其他方式征收。從價(jià)計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率從量計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝貨物數(shù)量×單位稅額

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第九條 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅） ÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率） ÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第十四條 納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

【第7篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅

在實(shí)際進(jìn)口過(guò)程中，稅費(fèi)是個(gè)規(guī)避不了的要點(diǎn)，而不同的進(jìn)口方式，有時(shí)候往往讓很多初入行業(yè)的朋友摸不著頭腦。這次給大家梳理了一些日常清關(guān)過(guò)程中，與進(jìn)口稅費(fèi)相關(guān)的咨詢(xún)率較高的問(wèn)題，分享出來(lái)，大家可以收藏看看，希望對(duì)你們有所幫助。

進(jìn)口的稅費(fèi)是如何計(jì)算的？

① 進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅計(jì)算公式：

應(yīng)征關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

應(yīng)征消費(fèi)稅稅額=[(完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額)/(1-消費(fèi)稅稅率)]*消費(fèi)稅稅率

增值稅=（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）*增值稅稅率

②進(jìn)口從量關(guān)稅計(jì)算公式：

應(yīng)納關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位關(guān)稅稅額

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位消費(fèi)稅稅額

應(yīng)納增值稅稅額＝（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）*增值稅稅率

什么是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格？成交方式為fob的情況下，能比cif少交稅嗎？

完稅價(jià)格，是指海關(guān)在計(jì)征關(guān)稅時(shí)使用的計(jì)稅價(jià)格。

根據(jù)中華人民共和國(guó)海關(guān)總署令第213號(hào)《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》第五條“進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)?！?/p>

也就是說(shuō)，無(wú)論成交方式是什么，最終用來(lái)計(jì)繳進(jìn)口稅費(fèi)的基數(shù)，始終是：貨物的成交價(jià)格+境外運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+雜費(fèi)，只是不同的成交方式，在報(bào)關(guān)單上的體現(xiàn)形式會(huì)有些不一樣而已。

我的進(jìn)口貨物并沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)過(guò)保險(xiǎn)，為什么實(shí)際征稅的時(shí)候會(huì)有筆保險(xiǎn)費(fèi)呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》第三十六條規(guī)定“進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，其計(jì)算公式如下：保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3‰”

海關(guān)征稅時(shí)用來(lái)計(jì)算的匯率，是怎么來(lái)的？為什么和征稅當(dāng)日銀行的匯率不一樣呢？

中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法（海關(guān)總署第124號(hào)令） 第十六條規(guī)定：“進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。

海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國(guó)人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國(guó)銀行公布的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)和現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可以另行規(guī)定計(jì)征匯率，并且對(duì)外公布。”

進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。

進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率；貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率。

經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率。

我有批貨物要先進(jìn)保稅區(qū)放著，過(guò)一段時(shí)間再安排出區(qū)，計(jì)稅時(shí)依照的是哪個(gè)稅率？

已申報(bào)進(jìn)境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并且放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有下列情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率：

保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的；

保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售的；

減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的；

可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的；

租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的。

我的貨物在實(shí)際裝柜的時(shí)候多裝了一些，這些多裝的貨物要征稅嗎？

散裝進(jìn)出口貨物發(fā)生溢短裝的，按照以下規(guī)定辦理：

溢裝數(shù)量在合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量3%以?xún)?nèi)的，或者短裝的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的貨物單價(jià)，按照合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量計(jì)征稅款。

溢裝數(shù)量超過(guò)合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量3%的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的貨物單價(jià)，按照實(shí)際進(jìn)出口數(shù)量計(jì)征稅款。

為什么我的進(jìn)口貨物成交方式為fob，經(jīng)保稅區(qū)存放后，出區(qū)時(shí)成交方式變成了cif？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》第二十七條的規(guī)定“無(wú)實(shí)際進(jìn)出境的貨物，進(jìn)口時(shí)填報(bào)cif”。

貨物在申報(bào)進(jìn)保稅區(qū)時(shí)，一線(xiàn)入?yún)^(qū)的報(bào)關(guān)單上成交方式按照實(shí)際成交方式填報(bào)，二線(xiàn)出區(qū)申報(bào)時(shí)，因從保稅區(qū)到境內(nèi)這段區(qū)間并未發(fā)生實(shí)際意義上的進(jìn)出境，因此成交方式應(yīng)填報(bào)為cif。

買(mǎi)賣(mài)雙方之間的特殊關(guān)系是指什么？

有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為買(mǎi)賣(mài)雙方存在特殊關(guān)系：

買(mǎi)賣(mài)雙方為同一家族成員的；

買(mǎi)賣(mài)雙方互為商業(yè)上的高級(jí)職員或者董事的；

一方直接或者間接地受另一方控制的；

買(mǎi)賣(mài)雙方都直接或者間接地受第三方控制的；

買(mǎi)賣(mài)雙方共同直接或者間接地控制第三方的；

一方直接或者間接地?fù)碛?、控制或者持有?duì)方5%以上（含5%）公開(kāi)發(fā)行的有表決權(quán)的股票或者股份的；

一方是另一方的雇員、高級(jí)職員或者董事的；

買(mǎi)賣(mài)雙方是同一合伙的成員的。

買(mǎi)賣(mài)雙方在經(jīng)營(yíng)上相互有聯(lián)系，一方是另一方的獨(dú)家代理、獨(dú)家經(jīng)銷(xiāo)或者獨(dú)家受讓人，如果符合前款的規(guī)定，也應(yīng)當(dāng)視為存在特殊關(guān)系。

以上是我在公司時(shí)同事小伙伴反饋?zhàn)疃嗟膸讉€(gè)進(jìn)口稅費(fèi)問(wèn)題，有需要的朋友可以收藏，也歡迎大家評(píng)論區(qū)補(bǔ)充分享。

【第8篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)一稅票

導(dǎo)語(yǔ)：海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)如何抵扣？

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)在抵扣時(shí)，納稅人需要先在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選，然后才可以進(jìn)行抵扣。

實(shí)際勾選抵扣時(shí)，單抬頭海關(guān)繳款書(shū)和雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)在處理程序上有所差異：

1、單抬頭海關(guān)繳款書(shū)

納稅人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是單抬頭時(shí)，不需要采集信息直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選抵扣即可。

之所以不需要采集信息，這是因?yàn)楹ｊP(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)為單抬頭時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書(shū)上注明的納稅人的信息，把海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上面的涉稅信息，直接推送給納稅人。

2、雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)

納稅人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)采集完成，并通過(guò)審核之后，才可以進(jìn)行勾選認(rèn)證。

由于“雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)”上面既有納稅人自己的名字，也有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的代理企業(yè)。而且他們都可以抵扣海關(guān)繳款書(shū)。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不知道哪個(gè)單位會(huì)進(jìn)行抵扣，所以雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行抵扣時(shí)，需要先把海關(guān)繳款書(shū)的信息采集進(jìn)入系統(tǒng)以后，才能進(jìn)行勾選抵扣。

什么是單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)？

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果自己自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)，那么在實(shí)際報(bào)關(guān)時(shí)，由于是納稅人自己直接采購(gòu)付款，所以在海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上面只有納稅人自己的名字。

由于只有一個(gè)名字，所以這樣的海關(guān)繳款書(shū)就被稱(chēng)為“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”。

這個(gè)時(shí)候，報(bào)關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”、“消費(fèi)使用單位”都是納稅人自己公司的名字。

什么是雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)？

“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”是相對(duì)于，“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”來(lái)說(shuō)的。當(dāng)企業(yè)自己不經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，而是委托代理公司進(jìn)行辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，獲得的海關(guān)繳款書(shū)就是“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”。

也就是說(shuō)在海關(guān)繳款書(shū)上面，除了納稅人自己，還會(huì)顯示代理人的名稱(chēng)。這個(gè)時(shí)候，報(bào)關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”就是進(jìn)口業(yè)務(wù)代理企業(yè)，而“消費(fèi)使用單位”就是委托企業(yè)自己。

當(dāng)然，不管是“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”，還是“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”，在實(shí)際使用時(shí)并沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。只不過(guò)由于納稅人進(jìn)出口業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式不同，才有出現(xiàn)這樣的差異！

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“抵扣”和“出口退稅”時(shí)，處理的方式一樣嗎？

我們知道，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)不僅可以用于抵扣，也可以直接進(jìn)行退稅。當(dāng)然，“抵扣”和“出口退稅”雖然都需要通過(guò)“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行處理，但是，它們的處理方式并不相同。

1、“抵扣”

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)用于“抵扣”時(shí)，直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，找到 “抵扣勾選”菜單下面的“發(fā)票抵扣勾選”模塊，然后在發(fā)票類(lèi)別中選擇“海關(guān)繳款書(shū)”，最后勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并點(diǎn)擊查詢(xún)，這樣我們勾選符合查詢(xún)條件的繳款書(shū)即可。

2、“出口退稅”

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)用于“出口退稅”時(shí)，也是需要通過(guò)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。當(dāng)然，基本的處理方式和“抵扣”也是一樣的。只不過(guò)，需要直接進(jìn)行退稅勾選。

具體來(lái)說(shuō)，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，直接找到并點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，

然后在發(fā)票類(lèi)別中選擇“海關(guān)繳款書(shū)”，勾選狀態(tài)選擇為“未勾選”，點(diǎn)擊查詢(xún)。這樣就可以選擇用于“出口退稅”的海關(guān)繳款書(shū)了。

【第9篇】進(jìn)口增值稅稅率

進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，申報(bào)進(jìn)入中華人民共和國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物，均應(yīng)繳納增值稅，進(jìn)口貨物的貨主或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人，為進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)人。

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率

舉個(gè)例子，某公司要進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅的價(jià)格為500萬(wàn)元，根據(jù)查詢(xún)?cè)撠浳锏膆s編碼對(duì)應(yīng)的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，那么本批貨物的應(yīng)納稅額為（500+500x10%）x17%=93.5萬(wàn)元。

進(jìn)口貨物增值稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【第10篇】進(jìn)口增值稅繳款書(shū)

01

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是什么？

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是一種增值稅扣稅憑證，增值稅扣稅憑證，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開(kāi)具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

很多納稅人平時(shí)接觸到最多的扣稅憑證就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而對(duì)于海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)還是比較陌生。

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）真實(shí)進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海關(guān)繳款書(shū)），可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款。海關(guān)繳款書(shū)實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法，對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果相符的，納稅人方可申報(bào)抵扣。

下面這張就是海關(guān)打印的紙質(zhì)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。

為優(yōu)化口岸營(yíng)商環(huán)境，進(jìn)一步降低企業(yè)通關(guān)成本，海關(guān)總署海關(guān)總署公告2023年第169號(hào) 決定自2023年11月19日起，全面推廣《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》企業(yè)自行打印改革。

進(jìn)出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過(guò)“互聯(lián)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)（http://online.customs.gov.cn）或國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版（https://www.singlewindow.cn）下載電子《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》；

如下圖：

自行打印的版式化《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》與海關(guān)打印的紙質(zhì)《海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)》同等效力。

好了，實(shí)質(zhì)就是電子化了，企業(yè)申報(bào)繳稅后可以自行打印繳款書(shū)，電子繳款書(shū)一不會(huì)丟失，系統(tǒng)都可以查詢(xún)，就像電子發(fā)票一樣，不會(huì)丟失。

而高效快捷，海關(guān)報(bào)關(guān)、自行繳稅，等貨物放行后，就可以自行打印稅單，節(jié)省了時(shí)間成本和人力成本。

三不會(huì)模糊不清，不會(huì)像海關(guān)打印的，難免有時(shí)候票面因?yàn)榇蛴C(jī)原因模糊，導(dǎo)致錄入錯(cuò)誤。

02

具體如何登陸打?。?/p>

輸入http://online.customs.gov.cn進(jìn)入

在我要查找到電子稅單

輸入ic卡密碼登錄，根據(jù)查詢(xún)方式找到相應(yīng)的稅單

點(diǎn)擊打印即可。

03

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣期限？

17年1月1日后開(kāi)具的沒(méi)有期限限制

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

04

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)如何抵扣？

取得專(zhuān)用繳款書(shū)后如何抵扣？2023年2月份起，海關(guān)繳款書(shū)的抵扣方式完全變了。

國(guó)家稅務(wù)總局2023年33號(hào)文規(guī)定

以四川省為例，其他省份都一樣。最新的抵扣流程如下：

1. 打開(kāi)四川省稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊右邊增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)入

2. 插入稅控盤(pán)，輸入密碼，點(diǎn)擊登錄，登錄增值稅發(fā)票綜合符合平臺(tái)。

3. 點(diǎn)擊菜單欄抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選進(jìn)入

4. 發(fā)票類(lèi)別選擇海關(guān)繳款書(shū)，然后依次選擇條件對(duì)繳款書(shū)進(jìn)行篩選查詢(xún)。

5. 查詢(xún)到后，通過(guò)勾選信息前面的小方框后提交即可完成繳款書(shū)的勾選。

6. 勾選提交后，點(diǎn)擊菜單欄抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)進(jìn)入，進(jìn)行繳款書(shū)的抵扣統(tǒng)計(jì)和簽名確認(rèn)。

7. 統(tǒng)計(jì)完成后，再進(jìn)項(xiàng)確認(rèn)簽名，完成后就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了。

特殊情況

可能大家都發(fā)現(xiàn)了，海關(guān)繳款書(shū)最新的抵扣流程是和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣流程是一模一樣的。但是二哥要提醒大家的是，海關(guān)繳款書(shū)由于其特殊性，在抵扣流程上還是有其特殊性。

最大的特殊就是雙抬頭和單抬頭的繳款書(shū)的抵扣流程差異。

下圖是一張雙抬頭的海關(guān)繳款書(shū)

下圖是一張單抬頭的海關(guān)繳款書(shū)

為什么都是繳款書(shū)，會(huì)出現(xiàn)雙抬頭和單抬頭的不同情況，這個(gè)主要是和我們進(jìn)口方式有關(guān)系。

進(jìn)口業(yè)務(wù)其本身就有自營(yíng)進(jìn)口和委托代理進(jìn)口方式。

所謂自營(yíng)進(jìn)口就是公司直接采購(gòu)付款，然后自行報(bào)關(guān)，或者委托報(bào)關(guān)行以進(jìn)口公司名義報(bào)關(guān)。

從報(bào)關(guān)單上來(lái)看，報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人、消費(fèi)使用單位都是進(jìn)口公司自己的名字。

那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)它就是單一抬頭的。

委托代理公司進(jìn)口，就是找一個(gè)進(jìn)口代理公司，貨款付給代理公司，代理公司再付給境外，由代理公司報(bào)關(guān)。報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)就是報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人是代理企業(yè)、消費(fèi)使用單位都是委托企業(yè)。

那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)一般就是雙抬頭。

1. 單抬頭海關(guān)繳款書(shū)的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書(shū)上注明的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼將海關(guān)繳款書(shū)電子信息通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綜合服務(wù)平臺(tái)”）直接推送給納稅人。

那么也就是二哥文章開(kāi)頭寫(xiě)的流程，稅務(wù)局把單抬頭的電子數(shù)據(jù)推送到平臺(tái)，我們核實(shí)勾選抵扣就行了。

2. 對(duì)于雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)抵扣稅款管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕32號(hào)）規(guī)定，代理進(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位均有可能成為抵扣或退稅主體。因此，自2023年2月1 日起，納稅人需要繼續(xù)錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，并經(jīng)稽核比對(duì)相符后，再通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行用途確認(rèn)。

所以，我們看到，對(duì)于雙抬頭的系統(tǒng)是不會(huì)直接推送給你的，因?yàn)榇磉M(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位系統(tǒng)不知道推送給誰(shuí)，都有可能抵扣。

所以，就多了一步采集，那么這個(gè)采集流程是如何的呢？

這里二哥以平臺(tái)的功能給大家舉例。

1. 登錄平臺(tái)，點(diǎn)擊海關(guān)繳款書(shū)采集進(jìn)入

2. 采集分了手工和批量導(dǎo)入兩種方式，手工就是自己一條信息一條信息錄入，批量導(dǎo)入就是按照模板在excel錄入好后批量導(dǎo)入系統(tǒng)。

3. 二哥以手工錄入為例給大家演示一下,點(diǎn)擊手工錄入，輸入繳款書(shū)號(hào)碼、填發(fā)日期、稅款金額提交即可。輸入的信息都直接從繳款書(shū)上查詢(xún)。

4. 錄入成功后，點(diǎn)擊查詢(xún)，我們就可以看到稽核結(jié)果的狀態(tài)。

經(jīng)稽核比對(duì)相符后，再通過(guò)綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行用途確認(rèn)。

05

比對(duì)不符、缺聯(lián)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)怎么處理？

屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

具體資料需要向稅務(wù)局提交異常海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)核對(duì)申請(qǐng)書(shū)（加蓋公章）和海關(guān)繳款書(shū)原件

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知后申報(bào)抵扣。

06

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)出現(xiàn)滯留怎么辦？

稽核比對(duì)結(jié)果為“滯留”狀態(tài)。滯留，是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書(shū)在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無(wú)相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷(xiāo)海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼。滯留狀態(tài)的海關(guān)繳款書(shū)仍將繼續(xù)參與稽核比對(duì)，并非比對(duì)結(jié)果異常。

如納稅人上傳的海關(guān)繳款書(shū)顯示為“滯留”狀態(tài)，可在上傳所屬期內(nèi)隔一段時(shí)間刷新看看稽核明細(xì)查詢(xún)最新結(jié)果。

07

海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)丟失怎么辦？

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）第四條規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)按照本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書(shū)電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對(duì)。稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

當(dāng)然在繳款書(shū)無(wú)紙化的今天，其實(shí)再也不用擔(dān)心我把海關(guān)繳款書(shū)丟失了，丟失了我登錄系統(tǒng)再打印一張就行了。

本文來(lái)源于會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅app，作者二哥稅稅念

【第11篇】進(jìn)口軟件的增值稅問(wèn)題

問(wèn)：我公司從新加坡進(jìn)口一個(gè)銷(xiāo)售客戶(hù)管理的軟件，沒(méi)有光盤(pán)，在網(wǎng)上直接下載，金額在2萬(wàn)美金左右，請(qǐng)問(wèn)需要代扣代繳哪些稅款？

答：貴司購(gòu)買(mǎi)無(wú)載體的境外軟件，直接通過(guò)文件傳輸方式下載取得，不涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)，因此，不會(huì)涉及繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅。但對(duì)外支付軟件費(fèi)用涉及代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)，問(wèn)題所述情形，稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)如下：

增值稅：由于購(gòu)買(mǎi)方在中國(guó)境內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)的是無(wú)形資產(chǎn)，且不是在境外使用，所以，境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣增值稅。一般此種情形為包稅，所以，應(yīng)當(dāng)還原為含稅銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除的增值稅。需要注意的是，新的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》今年九月實(shí)施以后，無(wú)須代扣城建稅了。

企業(yè)所得稅：?jiǎn)栴}所述情形，對(duì)新加坡企業(yè)來(lái)說(shuō)，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)（由于是銷(xiāo)售的軟件著作權(quán)，所以，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)），且該財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)在新加坡，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，所以，購(gòu)買(mǎi)方支付價(jià)款時(shí)，無(wú)須代扣企業(yè)所得稅。

依據(jù)：

? 《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

第六條 中華人民共和國(guó)境外（以下稱(chēng)境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第十二條 在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：

（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)；

（二）所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；

（三）所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：

（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。

（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

? 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第十六條?企業(yè)所得稅法第六條第（三）項(xiàng)所稱(chēng)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

第二十條?企業(yè)所得稅法第六條第（七）項(xiàng)所稱(chēng)特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

新書(shū)出版！本書(shū)解析了企業(yè)常見(jiàn)財(cái)稅、社保問(wèn)題，內(nèi)容涵蓋大部分稅種，涉及發(fā)票、注銷(xiāo)、重組等日常財(cái)稅業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，為財(cái)稅從業(yè)者答疑解惑！

【第12篇】進(jìn)口交的增值稅票沒(méi)用

什么是進(jìn)口增值稅？

進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對(duì)在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象，進(jìn)口增值稅是專(zhuān)門(mén)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。

進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎？

進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的。

進(jìn)口增值稅抵扣流程：

1.在簽訂進(jìn)口貨物合同后的5日內(nèi)應(yīng)該到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記(有的區(qū)不用登記)2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅票就是一聯(lián)(既是發(fā)票聯(lián)又是抵扣聯(lián)),如果你們單位沒(méi)有進(jìn)出口權(quán),是托報(bào)關(guān)公司辦理的,右上角的臺(tái)頭,應(yīng)該是雙抬頭,也就是你們公司的名稱(chēng)跟報(bào)關(guān)公司的名稱(chēng),誰(shuí)交的稅稅的名字在上面,如果是報(bào)關(guān)公司代繳的,你們要支付給他們才能抵扣.3.征期錄入納稅報(bào)表時(shí),在申報(bào)系統(tǒng)中,有張海關(guān)增值稅抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自開(kāi)票之日起,180天有效,但貨款必須已經(jīng)支付,進(jìn)口增值稅票上的合同號(hào)應(yīng)該就是你們簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號(hào),要一致才能抵扣.5.你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額,前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費(fèi)稅了,甚至還包括了運(yùn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi),是完稅價(jià)格.但有些東西是免關(guān)稅的

進(jìn)口貨物增值稅可以抵扣嗎?

納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

【第13篇】進(jìn)口商品增值稅計(jì)算

常見(jiàn)的進(jìn)出口貨物稅費(fèi)種類(lèi)有進(jìn)出口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、反傾銷(xiāo)稅、反補(bǔ)貼稅等。下面就由擁有13年廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)的華平貨代給大家詳細(xì)介紹進(jìn)出口貨物涉稅那些事！

一、進(jìn)出口報(bào)關(guān)關(guān)稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

1、關(guān)稅范圍：進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對(duì)進(jìn)口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對(duì)出口貨物在一定期限內(nèi)可以實(shí)行暫定稅率。

2、進(jìn)出口報(bào)關(guān)關(guān)稅計(jì)算公式：從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率從量計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額二、增值稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

1、增值稅稅率：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見(jiàn)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）。

2、增值稅計(jì)算公式：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率

三、消費(fèi)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷(xiāo)售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

1、消費(fèi)稅計(jì)算公式從價(jià)計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）/（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率從量計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額

四、反傾銷(xiāo)稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定進(jìn)口產(chǎn)品以?xún)A銷(xiāo)方式進(jìn)入中華人民共和國(guó)市場(chǎng)，并對(duì)已經(jīng)建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國(guó)可以依法對(duì)該進(jìn)口產(chǎn)品采取反傾銷(xiāo)措施，反傾銷(xiāo)措施實(shí)施方式一般是加征反傾銷(xiāo)稅，反傾銷(xiāo)稅稅率按傾銷(xiāo)幅度大小確定。

1、反傾銷(xiāo)稅計(jì)算公式反傾銷(xiāo)稅的計(jì)算公式為：反傾銷(xiāo)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×反傾銷(xiāo)稅稅率

五、反補(bǔ)貼稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼，并對(duì)已經(jīng)建立的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)損害或者產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害威脅，或者對(duì)建立國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)阻礙的，我國(guó)可以依法征收反補(bǔ)貼稅。

1、反補(bǔ)貼稅的征收：征收反補(bǔ)貼稅，由商務(wù)部提出建議，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營(yíng)者的補(bǔ)貼金額，分別確定。反補(bǔ)貼稅稅額不得超過(guò)終裁決定確定的補(bǔ)貼金額。

六、知識(shí)外拓1、如何查詢(xún)稅率？方式一：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》查詢(xún)稅率。方式二：通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁(yè)—我要查—稅率查詢(xún)欄目進(jìn)行查詢(xún)。網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/

2、如何確定稅費(fèi)計(jì)征中的匯率？進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。海關(guān)每月使用的計(jì)征匯率為上一個(gè)月第三個(gè)星期三（第三個(gè)星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個(gè)星期三）中國(guó)人民銀行公布的外幣對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計(jì)價(jià)的，采用同一時(shí)間中國(guó)銀行公布的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)和現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動(dòng)，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可另行規(guī)定計(jì)征匯率，并對(duì)外公布。

3、進(jìn)出口貨物稅款如何補(bǔ)征？根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào)發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號(hào)修訂)，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款。因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并且自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

廣州華平國(guó)際貨代公司，專(zhuān)業(yè)從事廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理、保稅區(qū)報(bào)關(guān)、物流園報(bào)關(guān)代理、代理進(jìn)出口單證、內(nèi)外貿(mào)海運(yùn)訂艙、拖車(chē)運(yùn)輸、中港物流、倉(cāng)儲(chǔ)配送等業(yè)務(wù)，13年老牌好口碑的廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)公司，熟悉各類(lèi)產(chǎn)品進(jìn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)，服務(wù)超百家企業(yè)，專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)，擁有各種a類(lèi)資質(zhì)，24小時(shí)全程跟蹤服務(wù)，用心解決企業(yè)進(jìn)口難題，快速通關(guān)！

華平集團(tuán)旗下的三家全資子公司：華平供應(yīng)鏈、華平貨代公司、新天地物流，可為客戶(hù)提供清關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、配送等一體化服務(wù)，我司是眾多知名企業(yè)、國(guó)企指定合作的廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)公司之一。

廣州華平貨代公司進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理服務(wù)優(yōu)勢(shì)：1、經(jīng)驗(yàn)豐富，快速通關(guān)：我司有十多年廣州進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)、在黃埔、南沙等多地有專(zhuān)門(mén)辦公地點(diǎn)，能幫助客戶(hù)快速通關(guān)，正常情況下，一天內(nèi)即可清關(guān)（包括海關(guān)和商檢）；

2、一對(duì)一報(bào)關(guān)客服：24小時(shí)一對(duì)一服務(wù)的專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)、報(bào)關(guān)客服團(tuán)隊(duì)以及操作團(tuán)隊(duì)，省去中間復(fù)雜的溝通環(huán)節(jié)、避免供應(yīng)商相互間的責(zé)任推脫；

3、價(jià)格實(shí)惠：由于我司經(jīng)驗(yàn)豐富，能幫助客戶(hù)避免很多報(bào)關(guān)的錯(cuò)誤，縮短報(bào)關(guān)時(shí)間，幫客戶(hù)避免很多不必要的延誤導(dǎo)致的費(fèi)用，所以我們能提供給客戶(hù)更實(shí)惠的價(jià)格；

4、操作過(guò)上千種貨物：包括但不限于化工品、食品、水產(chǎn)品、酒水、奶粉、乳制品、危險(xiǎn)品、普貨、紡織品等，進(jìn)出口報(bào)關(guān)代理經(jīng)驗(yàn)豐富；

5、各港口口岸都可以操作：如保稅區(qū)報(bào)關(guān)，廣州、深圳、南沙、佛山、白云、番禺、花都、廈門(mén)、汕頭、上海等地的報(bào)關(guān)；

6、我司常年合作的大客戶(hù)有：新希望、風(fēng)行、安糧（國(guó)企）、西橋、鑫凱潤(rùn)、大拓、豐原（國(guó)企）、弘捷、天紡（國(guó)企）、瑞勛、金光、周大廚、威杰特、中輕、曉毅，諾趣先、秦糖、云南歐亞，娃哈哈工廠(chǎng)，云南來(lái)思爾、湯臣倍健、徐福記、蒙牛、伊利、雀巢、青島啤酒等等

【第14篇】進(jìn)口小汽車(chē)增值稅

大家都知道買(mǎi)車(chē)的時(shí)候需要按稅率繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，價(jià)格越貴的汽車(chē)所需要繳納的購(gòu)置稅數(shù)額就越多，所以一般買(mǎi)豪車(chē)的人所支付的車(chē)輛價(jià)格遠(yuǎn)高于該車(chē)的標(biāo)價(jià)。不過(guò)當(dāng)你買(mǎi)的車(chē)豪到一定程度的時(shí)候，還需要額外繳納一筆“豪車(chē)稅”，下面就來(lái)聊聊豪車(chē)稅新標(biāo)準(zhǔn)2022。

130萬(wàn)元（不含稅價(jià)）以上的車(chē)輛需征收10%的豪車(chē)稅

國(guó)家財(cái)政部在2023年發(fā)布了一則關(guān)于超豪華小汽車(chē)加征消費(fèi)稅的公告，具體通知如下：

小汽車(chē)”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車(chē)”子稅目。征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)，即乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)子稅目中的超豪華小汽車(chē)。對(duì)超豪華小汽車(chē)，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。

超過(guò)多少要交豪車(chē)稅？

從公告中我們可以知道，當(dāng)汽車(chē)零售價(jià)超過(guò)130萬(wàn)元的時(shí)候則需要繳納10%的豪車(chē)稅，但是這個(gè)130萬(wàn)是不含增值稅的價(jià)格，而市面上所標(biāo)130萬(wàn)售價(jià)的車(chē)輛其實(shí)都是加了增值稅后的價(jià)格。

目前規(guī)定的汽車(chē)增值稅稅率為13%，也就是說(shuō)車(chē)輛所標(biāo)售價(jià)等于130萬(wàn)的實(shí)際價(jià)格加上16.9萬(wàn)元的增值稅，最終售價(jià)為146.9萬(wàn)元。所以實(shí)際上豪車(chē)稅征收的車(chē)輛售價(jià)需要在146.9萬(wàn)元以上，如果想要避免繳納豪車(chē)稅，只要不買(mǎi)146.9萬(wàn)元以上的汽車(chē)就可以了。

豪車(chē)稅計(jì)算公式

應(yīng)納豪車(chē)稅稅額=零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售額（不含增值稅）×零售環(huán)節(jié)稅率

也就是說(shuō)當(dāng)用戶(hù)購(gòu)買(mǎi)一輛200萬(wàn)元的汽車(chē)，那么這款車(chē)的不含稅價(jià)格為：200萬(wàn)÷（1+13%）=177萬(wàn)元；

所以售價(jià)200萬(wàn)元的車(chē)輛應(yīng)納豪車(chē)稅稅額為：177×10%=17.7（萬(wàn)元）

將以上兩個(gè)公式結(jié)合起來(lái)，我們?cè)谫I(mǎi)車(chē)的時(shí)候可以直接套用公式：應(yīng)納稅額=汽車(chē)價(jià)格/增值稅（1.13）*稅率（0.1）。

【第15篇】進(jìn)口增值稅

根據(jù)歐盟條例，當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟國(guó)家內(nèi)，需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅（import vat）在英國(guó)可以抵扣銷(xiāo)售增值稅。

進(jìn)口增值稅

進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*vat稅率

關(guān)稅 =申報(bào)貨值 x商品關(guān)稅稅率

當(dāng)貨物在海關(guān)清關(guān)后，，海關(guān)會(huì)給客戶(hù)的稅務(wù)代理郵寄c79文件，這個(gè)文件就是繳納完成進(jìn)口增值稅的憑證，英國(guó)可以在申報(bào)的時(shí)候抵扣銷(xiāo)售增值稅。（文章來(lái)源—https://www.jpvat.cn/business/112348.html）

【第16篇】進(jìn)口貨物增值稅怎么算

#稅務(wù)師考試##稅1背記知識(shí)點(diǎn)#

一、征稅范圍和納稅人（★★）

1、申報(bào)進(jìn)入海關(guān)境內(nèi)的貨物，納稅人為收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人

2、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的商品，納稅人為購(gòu)買(mǎi)的個(gè)人；電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

二、適用稅率（★）

適用稅率與境內(nèi)交易增值稅適用稅率一致。

提示：需要注意的是小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物仍然適用增值稅稅率，而不是征收率。

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）

進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

四、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅征收管理（★）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)

時(shí)間：報(bào)關(guān)的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)：報(bào)關(guān)地海關(guān)，納稅期限：15日內(nèi)。

2.跨境電商零售進(jìn)口商品的規(guī)定

（1）以其實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格；

（2）單次限值為5000元，年度限值為26000元。限值以?xún)?nèi)，增值稅和消費(fèi)稅按照法定應(yīng)納稅額的70%征收（關(guān)稅稅率暫設(shè)為零）；

（3）完稅價(jià)格超過(guò)5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額；

（4）年度交易總額超過(guò)年度交易限值26000元的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理；

（5）自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

（6）屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)再次銷(xiāo)售；原則上不允許網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開(kāi)展“網(wǎng)購(gòu)保稅+線(xiàn)下自提”模式。