個(gè)體工商戶增值稅（7篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶增值稅

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.

近幾年因?yàn)橐咔榈脑?，我國很多的小微企業(yè)難于生存，都存在收入不增，成本反升的問題，所以我國針對這種情況出臺了很多的稅收優(yōu)惠政策，來幫助小規(guī)模納稅人企業(yè)渡過難關(guān)。

小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%，去年疫情期間，小規(guī)模納稅人增值稅降低至1%進(jìn)行繳納，單月開票額不超過15萬，季度不超過45萬，年度不超過180萬還可以享受免征政策，從今年4月1日起，增值稅一年500萬以內(nèi)更是可以享受免征政策，優(yōu)惠力度是越來越大。

個(gè)體工商戶增值稅可以享受免征征收后，也不需要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營所得稅，增值稅免征之后，也不需要繳納附加稅，今年個(gè)體工商戶只需要繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，按照查賬征收，個(gè)體工商戶個(gè)人經(jīng)營所得稅需要按照5%-35%進(jìn)行繳納，但是可以到稅收洼地園區(qū)申請核定征收。

現(xiàn)在山東，重慶，河南園區(qū)都可以申請核定征收，核定稅率為0.75%，那么如果個(gè)體工商戶一年開票額為100萬，那么只需要繳納0.75萬的稅費(fèi)就完稅，除了服務(wù)行業(yè)外，貿(mào)易行業(yè)也是可以申請核定征收，核定稅率為0.3%，全程也不需要法人親自到場，異地也可以直接辦理，系統(tǒng)顯示核定征收，園區(qū)還會提供注冊到注銷服務(wù)。

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【第2篇】個(gè)體工商戶增值稅計(jì)算方法

個(gè)體工商戶稅收核定。個(gè)體工商戶稅收核定是指根據(jù)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對其應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核定，并確定個(gè)體工商戶所需要繳納的稅款金額。根據(jù)中國稅法的規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依法納稅，按照“核定征收”和“查賬征收”兩種方式進(jìn)行納稅。

個(gè)體工商戶可以根據(jù)自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況，選擇核定征收方式，即按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算并繳納稅款。核定征收方式適用于符合以下條件之一的個(gè)體工商戶：

1.上一納稅年度營業(yè)收入不超過500萬元的；

2.實(shí)行查賬征收標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，可以申請核定征收。

個(gè)體工商戶選擇核定征收方式需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請，并提供相關(guān)資料，包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)申請人提供的資料進(jìn)行核定，并制定個(gè)體工商戶的納稅計(jì)劃和繳款通知書，個(gè)體工商戶按照計(jì)劃繳納稅款即可。

營業(yè)執(zhí)照上的個(gè)體工商戶特寫

此外，個(gè)體工商戶的稅收核定還需要注意以下幾點(diǎn)：

1、核定對象：個(gè)體工商戶包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)村專業(yè)合作組織等。

2、稅收計(jì)算：個(gè)體工商戶的納稅額按照應(yīng)納稅所得額的10%~35%之間的比例計(jì)算。應(yīng)納稅所得額是指個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得減去相關(guān)支出后的金額。

3、稅收年限：個(gè)體工商戶稅收核定的有效期一般為1年，核定有效期屆滿后需重新申請。

4、稅收管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)體工商戶的稅收核定進(jìn)行監(jiān)督管理，對于存在違法違規(guī)行為的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取相應(yīng)的稅收執(zhí)法措施。

個(gè)體工商戶稅收核定的實(shí)施，有利于減輕個(gè)體工商戶的稅收負(fù)擔(dān)，提高其經(jīng)營管理水平，促進(jìn)個(gè)體工商戶的發(fā)展。同時(shí)，也有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)體工商戶的監(jiān)管，加強(qiáng)稅收征管，保障國家稅收收入的穩(wěn)定增長。

【第3篇】定期定額個(gè)體工商戶增值稅申報(bào)表

【導(dǎo)讀】：個(gè)體工商戶也是可以開具增值稅普通發(fā)票，在開具了普通發(fā)票后當(dāng)月就需要申報(bào)納稅，由于個(gè)體工商戶不是常規(guī)意義上的公司，一些財(cái)務(wù)沒有處理過它的賬務(wù)稅務(wù)問題，那個(gè)體工商戶增值稅普通發(fā)票如何申報(bào)?

個(gè)體工商戶增值稅普通發(fā)票如何申報(bào)

個(gè)體工商戶開具增值稅普通發(fā)票后也是需要申報(bào)的。

開具的增值稅普通發(fā)票在報(bào)稅時(shí)， 在附表一“開具其他發(fā)票”欄中根據(jù)不同稅率的銷售額填列，主表中會自動生成。

1、第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。

2、第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

普通發(fā)票與增值稅發(fā)票在申報(bào)表上一樣處理，只是普通發(fā)票不能直接看出金額和稅額，需要作價(jià)稅分離。

個(gè)體工商戶，未達(dá)起征點(diǎn)，需要稅務(wù)申報(bào)嗎

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)第九條規(guī)定：“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)。

實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期(指納稅期，下同)可以不辦理申報(bào)手續(xù)?！焙偷谑l規(guī)定：“定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：

(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;

(二)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營地點(diǎn)以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款?！?/p>

因此，如您屬于定期定額個(gè)體戶，未發(fā)生上述應(yīng)辦理納稅申報(bào)情形，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期可以不辦理申報(bào)手續(xù)。

個(gè)體工商戶增值稅普通發(fā)票如何申報(bào)?個(gè)體工商戶是有10萬免稅優(yōu)惠，但就算是經(jīng)營額沒有超過10萬不需要交稅，也需要進(jìn)行零申報(bào)，不能夠因?yàn)椴恍枰U納稅額就不用去申報(bào)，這并不符合有關(guān)規(guī)定。

【第4篇】個(gè)體工商戶怎么開增值稅票

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，合理運(yùn)用地區(qū)政策，合理合規(guī)降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

今年11月起，新的個(gè)體工商戶條例開始實(shí)施，也就是《促進(jìn)個(gè)體工商戶條例》，該政策主要就是落實(shí)各地區(qū)的稅收支持，推動個(gè)體工商戶的發(fā)展。其實(shí)近些年，國家為了支持個(gè)體戶的發(fā)展，推出了不少對個(gè)體戶增值稅的政策。

第一項(xiàng)：符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策

該政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為，月度低于15萬，季度不超過45萬的，免征增值稅，同時(shí)適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征政策。該政策從2023年4月1日至2023年12月31日止。

第二項(xiàng)：小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策對適用3%增值稅稅率的小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅，同時(shí)適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。該政策從2023年4月1日至2023年12月31日。

第三項(xiàng)：增值稅期末留抵退稅政策

該政策主要是對符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶）納稅人，加大留抵退稅政策的力度，并一次性退還小微企業(yè)純量留抵退稅。自2023年4月1日施行。

以上主要都是對個(gè)體工商戶的增值稅的政策，其實(shí)個(gè)體戶的個(gè)人經(jīng)營所得稅也是有地區(qū)的扶持獎勵(lì)的，特別是對一些賬簿不健全的個(gè)體戶，稅務(wù)會直接對個(gè)體戶的個(gè)人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定。

個(gè)人經(jīng)營所得稅：

常規(guī)的核定方式，都是定額核定，一般在0.3%-0.5%左右，加上目前免征增值稅，核定后的綜合稅率一般不會超過2.5%。

雖說這項(xiàng)政策是稅務(wù)帶有懲罰性質(zhì)的征收方式，但其實(shí)對于一些缺成本發(fā)票的個(gè)體戶來說，反而可以減輕一部分稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：更多稅收優(yōu)惠政策，可詳細(xì)了解《益稅捷》公眾號，為企業(yè)制定專業(yè)且合理的稅務(wù)籌劃方案！

【第5篇】個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)

個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行查賬征收。對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行定期定額征收；具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：

1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2％左右的個(gè)人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

個(gè)體戶的定期定額納稅：稅務(wù)部門對個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

個(gè)體工商戶如何注冊

個(gè)體工商戶注冊應(yīng)到擬注冊登記所在地的主管工商行政管理部門，領(lǐng)取相應(yīng)文件表格，并按照其要求和流程提交相關(guān)資料，一般為：

1、經(jīng)營者簽署的《個(gè)體工商戶開業(yè)登記申請書》。

2、經(jīng)營者的身份證復(fù)印件；申請登記為家庭經(jīng)營的，以主持經(jīng)營者作為經(jīng)營者登記，由全體參加經(jīng)營家庭成員在《個(gè)體工商戶開業(yè)登記申請書》經(jīng)營者簽名欄中簽字予以確認(rèn)。提交居民戶口簿或者結(jié)婚證復(fù)印件作為家庭成員親屬關(guān)系證明；同時(shí)提交其他參加經(jīng)營家庭成員的身份證復(fù)印件，對其姓名及身份證號碼予以備案。

3、申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須在登記前報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)許可證書或者批準(zhǔn)文件復(fù)印件。

4、經(jīng)營場所使用證明。個(gè)體工商戶以自有場所作為經(jīng)營場所的，應(yīng)當(dāng)提交自有場所的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；租用他人場所的，應(yīng)當(dāng)提交租賃協(xié)議和場所的產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件；無法提交經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明的，可以提交市場主辦方、政府批準(zhǔn)設(shè)立的各類開發(fā)區(qū)管委會、村居委會出具的同意在該場所從事經(jīng)營活動的相關(guān)證明。

5、委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)營者簽署的《委托代理人證明》及委托代理人身份證復(fù)印件。

法律依據(jù)

《個(gè)體工商戶條例》

第十八條

個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體工商戶稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)依法辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

第十九條

任何部門和單位不得向個(gè)體工商戶集資、攤派，不得強(qiáng)行要求個(gè)體工商戶提供贊助或者接受有償服務(wù)。

來源：找法網(wǎng)

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【第6篇】個(gè)體工商戶增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對個(gè)體戶的稅收優(yōu)惠政策，為方便各位老板及時(shí)了解這些政策，小編對個(gè)體戶可以享受的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，今天就跟著小編一起來看看吧！

一、減半征收個(gè)人所得稅

二、減征“六稅兩費(fèi)”

個(gè)體工商戶已依法享受六稅兩費(fèi)其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述的優(yōu)惠政策。

三、階段性緩繳企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)政策

大家了解個(gè)體戶可以享受哪些優(yōu)惠政策了嗎？在日常經(jīng)營過程中，希望各位老板能按照規(guī)定享受上述優(yōu)惠政策哦！

來源：國家稅務(wù)總局、山東稅務(wù)

【第7篇】定期定額個(gè)體工商戶網(wǎng)增值稅申報(bào)表

今天我們來說一個(gè)較特殊的情形。

首先聲明，這個(gè)操作供大家參考，可以去稅局再落實(shí)下具體方案。

很多個(gè)體工商戶執(zhí)行定額征收，比如國稅給核定每月定額2萬，季度定額6萬。

那么問題來了，如果企業(yè)實(shí)際開票超過或低于定額6萬，納稅申報(bào)表如何填報(bào)？

我們來分別看一下三種情況。

第一，實(shí)際開票金額小于或等于6萬。

小于6萬也按6萬填報(bào)

第二，實(shí)際開票金額大于6萬，小于等于9萬，比如是8萬。

季度低于9萬，仍然免稅

第三，實(shí)際開票金額大于9萬，比如是10萬。

季度超過9萬，要全額納稅

好了，關(guān)于個(gè)體工商戶的增值稅申報(bào)就講這些！

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