異地預(yù)繳增值稅（6篇）

【第1篇】異地預(yù)繳增值稅

跨地級行政區(qū)施工（下簡稱異地施工）需要在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅，預(yù)繳的基數(shù)是不含稅的總分包差，支付的分包款越多，總包單位預(yù)繳的增值稅就越少。

另一方面，建筑企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額并不受預(yù)繳稅款金額的影響，預(yù)繳多了，補(bǔ)繳的就少，預(yù)繳少了，補(bǔ)繳的就多，二者之和是一個常量。

這樣看來，預(yù)繳稅款的多少似乎不會對建筑企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的影響，因而很多建筑企業(yè)沒有對預(yù)繳增值稅給予足夠的重視。

實(shí)際上，這個問題還是有點(diǎn)門道的：

一

根據(jù)2023年第17號公告的規(guī)定，該預(yù)繳不預(yù)繳，或者自應(yīng)預(yù)繳之月起超過六個月未預(yù)繳的，由機(jī)構(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以處理。成功快車提醒這是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二

沒有及時取得分包款發(fā)票，或者取得分包款發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致異地多預(yù)繳增值稅，有可能會引起多繳納個人所得稅，進(jìn)而影響損益。

跨省異地施工，項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能按照「工資、薪金」所得，或「對企事業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」等稅目核定征收建安企業(yè)個人所得稅。

從具體操作上看，核定征收的基數(shù)與增值稅預(yù)繳的基數(shù)一致，如果建安企業(yè)在異地多預(yù)繳增值稅了，當(dāng)期就要多繳納個人所得稅，而預(yù)征的個人所得稅，機(jī)構(gòu)地是不認(rèn)的，無法予以抵減。

例：成功快車某工程項(xiàng)目不含增值稅造價(jià)1000萬元，分包工程不含稅造價(jià)800萬元，正常情況下，總包按照200萬元預(yù)繳增值稅和個人所得稅，分包單位按照800萬元預(yù)繳增值稅和個人所得稅。

如果總包單位一次性收款1000萬元，未及時付款取得合規(guī)分包發(fā)票，預(yù)繳增值稅和個人所得稅的基數(shù)就是1000萬元，分包單位后期收款后還要按照800萬元預(yù)繳兩稅。

總包單位取得800萬元發(fā)票時，由于工程款甲方已經(jīng)支付完畢，這800萬元的分包款無法在異地予以扣除，相當(dāng)于多交了800萬元對應(yīng)的個人所得稅。

三

附加稅（費(fèi)）也有可能存在差異。城建稅機(jī)構(gòu)地和項(xiàng)目地稅率有可能不一樣，政府性基金種類也有可能不一樣。如果預(yù)繳增值稅操作不好，同樣存在多交附加稅的可能性。

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【第2篇】建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅

建筑業(yè)預(yù)繳稅款的實(shí)操問題

留言時間：2020-01-11

咨詢對象 浙江省稅務(wù)局

問題內(nèi)容 1、小規(guī)模納稅人在外地工程項(xiàng)目未超過起征點(diǎn)的時候，文件上說可以不用到工程所在地預(yù)繳稅款，請問企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅還需要預(yù)繳嗎？

2、在電子稅務(wù)局上的外經(jīng)證模塊預(yù)繳稅款時可以支持微信支付寶銀聯(lián)等途徑嗎？在電子稅務(wù)局上是否能實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅的預(yù)繳？

3、去外地/省預(yù)繳稅款后能否電子稅務(wù)局申報(bào)時直接獲取已預(yù)繳的稅款信息，免去到稅務(wù)窗口人工錄入稅款的步驟。

附件 無附件

答復(fù)機(jī)構(gòu) 浙江省

答復(fù)時間 2020-01-13

答復(fù)內(nèi)容 浙江財(cái)稅12366服務(wù)中心答復(fù)：

您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

1、印花稅：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第七條規(guī)定：應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。

根據(jù)浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)印花稅征收管理試行辦法》的通知（浙地稅發(fā)[2002]94號）規(guī)定：……第二條 單位或個人在我省境內(nèi)應(yīng)納的印花稅，除已實(shí)行自行計(jì)稅、自行購花、自行貼花者和另有規(guī)定者外，建筑施工企業(yè)向建筑勞務(wù)發(fā)生地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其余一律向企業(yè)或個人所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

2、個人所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號）相關(guān)規(guī)定：

一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

二、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅。

三、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)需要掌握異地工程作業(yè)人員工資、薪金所得個人所得稅繳納情況的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時提供?？偝邪髽I(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對異地工程作業(yè)人員已納稅工資、薪金所得重復(fù)征稅。兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益。

四、建筑安裝業(yè)省內(nèi)異地施工作業(yè)人員個人所得稅征收管理參照本公告執(zhí)行。

根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)建筑安裝業(yè)個人所得稅征管有關(guān)問題的通知》（浙地稅函[2010]244號）規(guī)定：一、在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。

二、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的單位和個人，應(yīng)健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度，準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會計(jì)核算，其應(yīng)扣繳（繳納）的個人所得稅應(yīng)按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)計(jì)算扣繳申報(bào)。

核定征收個人所得稅的稅款，按照實(shí)際經(jīng)營收入乘以一定的征收率計(jì)算確定，具體征收率由各市、縣稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況自行確定，但不得低于0.5%。

3、企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。九、本通知自2023年1月1日起施行。

根據(jù)《浙江省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于省內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營建筑安裝企業(yè)有關(guān)所得稅管理問題的通知》（浙財(cái)稅政〔2019〕14號）規(guī)定：二、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的省內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的省內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，若同時符合以下兩個條件，該項(xiàng)目部在向施工地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記后，其經(jīng)營所得統(tǒng)一計(jì)入其上一級管理機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部在施工地不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅：

（一）項(xiàng)目部未在施工地領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照；（二）項(xiàng)目部持有《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

根據(jù)《浙江省地方稅務(wù)局 浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（浙地稅函［2010］274號）規(guī)定：

二、凡總機(jī)構(gòu)設(shè)立在我省境內(nèi)的跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市，下同）經(jīng)營建筑企業(yè)，其總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，并按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：（二）凡在省外設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的，對總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部（包括總機(jī)構(gòu)直接管理的省內(nèi)跨市、縣設(shè)立的項(xiàng)目部），應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳；對其總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)先扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)［2008］28號）的規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。

4、浙江省電子稅務(wù)局操作已電話告知。企業(yè)在省內(nèi)其他地方預(yù)繳的增值稅和企業(yè)所得稅回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時可以直接獲取到，省外需要聯(lián)系分局手工錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。預(yù)繳稅款時可以使用微信支付寶銀聯(lián)扣款。

上述回復(fù)僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

【第3篇】增值稅異地預(yù)繳

一、關(guān)于預(yù)繳增值稅的情形（5種）

（1）建筑服務(wù)收取預(yù)收款時預(yù)繳（無論本地、異地）

（2）跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳（收取進(jìn)度款、納稅義務(wù)發(fā)生預(yù)繳）

（3）異地租賃不動產(chǎn)的預(yù)繳（本地直接向機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)）

（4）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的預(yù)繳(本地、異地，本地實(shí)務(wù)中具體按照當(dāng)?shù)匾?guī)定)

（5）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)收款的預(yù)繳

無需預(yù)繳的情形：

（1）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

二、需要預(yù)繳增值稅的原因

（1）不動產(chǎn)租賃是因?yàn)榈攸c(diǎn)差異原因產(chǎn)生的；

（2）房地產(chǎn)預(yù)繳是因?yàn)闀r間差異產(chǎn)生的；

[提示]房地產(chǎn)因?yàn)楝F(xiàn)在的開發(fā)模式基本上不存在異地開發(fā)，都要在當(dāng)?shù)爻闪㈨?xiàng)目公司開發(fā)，所以一般不存在所謂異地預(yù)繳問題。房地產(chǎn)預(yù)繳是因?yàn)轭A(yù)售這種業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生（收錢早于納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)）的，不是地點(diǎn)差異產(chǎn)生的。

（3）建筑服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)既有時間差異（預(yù)收），又有地點(diǎn)差異（異地）引起的。

【第4篇】異地預(yù)繳增值稅資料

跨地級行政區(qū)施工（下簡稱異地施工）需要在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅，預(yù)繳的基數(shù)是不含稅的總分包差，支付的分包款越多，總包單位預(yù)繳的增值稅就越少。

另一方面，建筑企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額并不受預(yù)繳稅款金額的影響，預(yù)繳多了，補(bǔ)繳的就少，預(yù)繳少了，補(bǔ)繳的就多，二者之和是一個常量。

這樣看來，預(yù)繳稅款的多少似乎不會對建筑企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的影響，因而很多建筑企業(yè)沒有對預(yù)繳增值稅給予足夠的重視。

實(shí)際上，這個問題還是有點(diǎn)門道的：

一

根據(jù)2023年第17號公告的規(guī)定，該預(yù)繳不預(yù)繳，或者自應(yīng)預(yù)繳之月起超過六個月未預(yù)繳的，由機(jī)構(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以處理。成功快車提醒這是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二

沒有及時取得分包款發(fā)票，或者取得分包款發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致異地多預(yù)繳增值稅，有可能會引起多繳納個人所得稅，進(jìn)而影響損益。

跨省異地施工，項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能按照「工資、薪金」所得，或「對企事業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」等稅目核定征收建安企業(yè)個人所得稅。

從具體操作上看，核定征收的基數(shù)與增值稅預(yù)繳的基數(shù)一致，如果建安企業(yè)在異地多預(yù)繳增值稅了，當(dāng)期就要多繳納個人所得稅，而預(yù)征的個人所得稅，機(jī)構(gòu)地是不認(rèn)的，無法予以抵減。

例：成功快車某工程項(xiàng)目不含增值稅造價(jià)1000萬元，分包工程不含稅造價(jià)800萬元，正常情況下，總包按照200萬元預(yù)繳增值稅和個人所得稅，分包單位按照800萬元預(yù)繳增值稅和個人所得稅。

如果總包單位一次性收款1000萬元，未及時付款取得合規(guī)分包發(fā)票，預(yù)繳增值稅和個人所得稅的基數(shù)就是1000萬元，分包單位后期收款后還要按照800萬元預(yù)繳兩稅。

總包單位取得800萬元發(fā)票時，由于工程款甲方已經(jīng)支付完畢，這800萬元的分包款無法在異地予以扣除，相當(dāng)于多交了800萬元對應(yīng)的個人所得稅。

三

附加稅（費(fèi)）也有可能存在差異。城建稅機(jī)構(gòu)地和項(xiàng)目地稅率有可能不一樣，政府性基金種類也有可能不一樣。如果預(yù)繳增值稅操作不好，同樣存在多交附加稅的可能性。

還有更多財(cái)稅疑問，歡迎來“財(cái)稅問診”小程序提問，近300+cpa專家為你解答。

成功快車財(cái)稅平臺（www.cgkc.com）有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)的事務(wù)所團(tuán)隊(duì)。為您提供商標(biāo)注冊、代理記賬、審計(jì)報(bào)告、政府申報(bào)、公司注冊等一站式財(cái)稅服務(wù)。

【第5篇】異地預(yù)繳增值稅稅率

濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無憂！

情形一：季度異地的銷售額不超過45萬，不需要在異地預(yù)繳增值稅。參考一：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。參考二：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號)第五條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：（一）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（注：財(cái)稅〔2018〕32 號文件將原 11%稅率調(diào)整為10%；財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號文件將 10%稅率調(diào)整為 9%)第十二條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過 6 個月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 情形二：自然人異地提供建筑服務(wù)，不需要預(yù)繳增值稅。參考：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）第二條：本辦法所稱跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶（以下簡稱納稅人）在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。納稅人在同一直轄市、計(jì)劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局國家稅務(wù)局決定是否適用本辦法。其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用本辦法。

本文來源：稅庫山東。

【第6篇】異地預(yù)繳增值稅2023年

建筑企業(yè)異地項(xiàng)目預(yù)繳增值稅，如果搞錯預(yù)繳月份系統(tǒng)不能進(jìn)行抵扣怎么辦？中級會計(jì)師、稅務(wù)師王真業(yè)根據(jù)自己的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，在共享會計(jì)師 “1對1清單”欄目里回答了這方面的一個相關(guān)問題，供大家借鑒參考。

問：

我公司是廣州的一家一般納稅人建筑公司，今年6月份有一個汕尾的工程項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定是需要在當(dāng)月進(jìn)行跨市預(yù)繳增值稅的。但是由于財(cái)務(wù)人員的疏漏，當(dāng)月并沒有針對這個汕尾市項(xiàng)目進(jìn)行增值稅的預(yù)繳，而且當(dāng)月還開具了300萬元的增值稅發(fā)票。在7月份的時候財(cái)務(wù)人員又把這個增值稅6萬元給“預(yù)繳”上去了，但是“預(yù)繳”時選擇的所屬期為7月，當(dāng)月申報(bào)6月份增值稅時，這個所屬期為7月的“預(yù)繳”增值稅不能進(jìn)行抵減，相當(dāng)于報(bào)6月份增值稅時又要重復(fù)繳一筆6萬的增值稅，這可咋辦？

答：

中級會計(jì)師、稅務(wù)師王真業(yè)回答道：

您好，非常感謝您的信任。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號)第八條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

由于是預(yù)繳申報(bào)，所屬時期選錯，會造成在申報(bào)期進(jìn)行增值稅申報(bào)時，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅不能自動帶入申報(bào)表中。申報(bào)期過后，只能做更正申報(bào)。

方法一：因?yàn)轫?xiàng)目在汕頭，企業(yè)在廣州，優(yōu)先嘗試在電子稅務(wù)局進(jìn)行更正，以今天8月3日，我上電子稅務(wù)局還是能填寫增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表，進(jìn)行更正申報(bào)。

方法二：帶上完稅憑證、單位公章、經(jīng)辦人身份證、單位營業(yè)執(zhí)照去預(yù)繳地稅務(wù)大廳，更正填寫錯誤的申報(bào)表，然后選擇正確的所屬期申報(bào)。

如您所說，預(yù)繳所屬期填錯，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在所屬期6月，且已申報(bào)，造成6月多繳納稅款，建議更正申報(bào)。

以上王真業(yè)會計(jì)師的回答不代表平臺觀點(diǎn)。

小編：文中所述方法是王真業(yè)會計(jì)師實(shí)操的親身經(jīng)歷，具有比較可信的參考價(jià)值。

原創(chuàng)：共享會計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。