增值稅如何計算（16篇）

【第1篇】增值稅如何計算

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。

一、增值稅率及征收率

1、2023年4月1日開始增值稅稅率有13%、9%、6%、0稅率共四個檔次。

2、而征收率方面,目前是3%和5%兩個檔位。

小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易辦法計稅的，征收率一 般為 3％，另有規(guī)定的除外。（銷售與出租不動產(chǎn)適用簡易計稅的情形）

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

以下是部分內(nèi)容展示！

（文末送上免費完整版領取方式)

目前國家對企業(yè)及個人征收的主要稅種

增值稅優(yōu)惠政策——免征項目

一般納稅人稅收的計算與繳納

當期準予抵扣的進項稅額

一般納稅人稅收的計算與繳納

一般納稅人增值稅計算舉例

房產(chǎn)稅應納稅額計算

個人所得稅

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要稅務知識入門的小伙伴，看文末。

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【第2篇】安置殘疾人福利企業(yè)增值稅計算

殘疾人的安置是社會需要重視的一個大問題，關于那些安置殘疾人的單位我們也要制定一系列征稅法案。我們要在記賬和實際安置中考慮好殘疾人的具體征稅數(shù)額，除此之外，政府對殘疾人安置單位每年繳納的稅額應該不超過3.5萬元。

主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已繳增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已繳增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內(nèi)以后月份退還。

上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。

單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受增值稅優(yōu)惠政策。兼營按規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個年度內(nèi)不得變更。

【第3篇】房地產(chǎn)企業(yè)增值稅計算

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物行為征稅

房地產(chǎn)繼承，公益性贈與，出租，抵押期間，不交土地增值稅

個人之間互換自由居住用房免土增

合作建房后按比例自用免征土增

增值額=應稅收入-扣除項目

應收收入=貨幣收入+其他收入+視同銷售收入（不含增值稅）

新房扣除項目：（與收入成比例）

房+地+費+稅+利

地：地價款+契稅（不含印花稅）

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交印花稅

房地產(chǎn)開發(fā)成本（征用及拆遷補償費+前期工程費+建筑安裝工程費+基礎設施費+公共配套設施費+發(fā)開間接費用）

不包括利息支出，但包括裝修費用

費用：（按稅法標準計算扣除）

利息+（房+地）*5%以內(nèi)

（房+地）*10%以內(nèi)扣除。利息不能提供金融機構的證明不能扣（超過貸款期限利息不能漏）

房地產(chǎn)轉讓的稅金：城建稅，教育費附加

非房地產(chǎn)轉讓稅金：城建稅，教育費附加，印花稅

利（房+地）*20%

舊房扣除成本：

1.房+地+稅

稅：城建稅，教育費附加，印花稅

舊房及建筑物的評估價格=重置成本價*成新折扣率

土地價款

不能取得評估價，按發(fā)票所載金額從購買年度起每年加計扣5%（不足6月不計算，超過6月算1年）

視頻

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算實務與風險提示

曉紅說稅

￥399

￥599

購買專欄

普通標準住宅出售，增值稅不超過20%的免土增稅

應清算：全部售出，整體轉讓，直接轉讓

可以要求清算：

1.出售利息再85%以上，或未到85%剩余部分自用或出租

2.取得預售許可證滿3年

3.納稅人申請注銷稅務登記未辦理土增清算

4.其他

90日內(nèi)辦理清算

房地開開發(fā)企業(yè)建成后產(chǎn)權不轉移，不做收入，不扣成本

產(chǎn)權屬于全體業(yè)主，或無償移交政府部門用于非盈利性社會公益事業(yè)的，不確認收入，成本可扣除

建成后有償轉讓，計入收入，成本可扣

預提費用不的扣除，質(zhì)保金看發(fā)票

土地閑置費土增不可口，企業(yè)所得稅可扣

安置房視同銷售收入，同事將次確認為房地產(chǎn)開發(fā)項目的拆遷補償費

【第4篇】增值稅交稅計算公式

導讀：增值稅和消費稅都是流通環(huán)節(jié)涉及到的稅金，增值稅是一種價外稅，消費稅是一種價內(nèi)稅，兩個稅種的計算基數(shù)是相同的，只不過稅率存在著差別。很多人不是很明白銷售環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅如何計算，本文將介紹一下銷售環(huán)節(jié)的增值稅消費稅計算方法。

銷售環(huán)節(jié)的增值稅消費稅計算

答：如何計算增值稅

簡單地說，增值稅屬于價外稅，只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，所購銷的貨物其實都是含稅的貨款。因此在計算收入時都要把增值稅剔除，即：

價稅合計/1.17＝不含稅價款， （就是含稅貨款中剔除增值稅）

不含稅價款*17%＝增值稅 （銷項稅或進項稅） （購入時是進項稅，銷售時是銷項稅）

購入：10000/1.17＝不含稅貨款8547.01

8547.01*17%＝增值稅（進項稅）1452.99

銷售：15000/1.17＝不含稅銷售額12820.51

12820.51*17%＝增值稅（銷項稅）2179.49

應交增值稅＝銷項稅2179.49－進項稅1452.99＝726.5

如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價款。比如進貨，就是用：

含稅價10000－進項稅1452.99＝不含稅價款8547.01.

即增值稅計算公式為：價稅合計10000/1.17*17%＝增值稅（進項稅）1452.99

如果是小規(guī)模納稅人：

購入時，雖然不分開進項稅，但是也是含稅的。只是因為規(guī)模小，國家規(guī)定不讓抵扣進項稅。

因此要將價稅合計全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因為國家不允許小規(guī)模納稅人抵扣進項稅。

銷售時，按3%的征收率計算增值稅，即：

價稅合計/1.03＝不含稅銷售額，（就是含稅貨款中剔除增值稅）

不含稅銷售額*3%＝應交增值稅。

比如上例中銷售15000。即：

15000/1.03＝不含稅銷售額14563.11

不含稅銷售額14563.11*3%＝應交增值稅436.89

消費稅的計算方法

當從價計稅時 ：應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率。

當從量計稅時 ：應納稅額=應稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準計稅方法。

進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

（一）組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

（二）應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率。

實行從量定額計征辦法的計稅依據(jù)：

我國消費稅對卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據(jù)是納稅人銷售應稅消費品的數(shù)量，其計稅公式為：

應納稅額=應稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額

6.實行從價定率計征辦法的計稅依據(jù)：

實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額。應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應稅消費品的銷售額×適用稅率

7.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。即：

銷售額=應稅消費品銷售額+價外收費

增值稅與消費稅的區(qū)別

1、消費稅是價內(nèi)稅（計稅依據(jù)中含消費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據(jù)中不含培值稅稅額）；

2、消費稅的絕大多數(shù)應稅消費品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。

對從價征收消費稅的稅應稅消費品計征消費稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費稅而不含增值稅的銷售額。

3、消費稅是增值稅的配套稅種，它是為適應建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實行普遍征收，輔之消費稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費品（香煙，酒類，化妝品，高檔轎車等），實行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機制的流轉稅而設置的一個新稅種。

【第5篇】增值稅稅率計算器

在財務工作中，我們免不了要計算各種稅費，但是稅種太多，計算公式更是不一樣，容易混淆，讓人分分鐘崩潰！

我們財務部之前也是一點點計算的，核對一遍又一遍，太麻煩了！后來財務經(jīng)理親自編制了一個十八個稅種應納稅額自動計算器，直是太好用了！現(xiàn)在我們財務部人手一份！

十八稅種應納稅額自動計算器

表格自帶公式

一、增值稅稅率表

稅率可更改

二、消費稅稅率表

三、個人所得稅稅率表

四、印花稅稅率表

五、企業(yè)所得稅稅率表

六、環(huán)境保護稅稅率表

七、船舶噸稅稅率表

八、車船稅稅額表

九、資源稅稅率表

......

篇幅有限，內(nèi)容太多，就不一一展示了

【溫馨提示】

需要的

1.評：需要，并轉

2.點擊小慧頭像斯沃：18

【第6篇】增值稅含稅計算公式

含稅銷售額的換算

為了符合增值稅作為價外稅的要求，納稅人在填寫進銷貨及納稅憑證、進行賬務處理時，應分項記錄不含稅銷售額、銷項稅額和進項稅額，以正確計算應納增值稅額。

然 而，在實際工作中，常常會出現(xiàn)一般納稅人將發(fā)生應稅銷售行為采用銷售額和銷項稅額 合并定價收取的方法，這樣，就會形成含稅銷售額。

我國増值稅是價外稅，計稅依據(jù)中 不含増值稅本身的數(shù)額。

在計算應納稅額時，如果不將含稅銷售額換算為不含稅銷售額， 就不符合我國增值稅的設計原則，即仍會導致對増值稅銷項稅額本身的重復征稅現(xiàn)象， 也會影響企業(yè)成本核算過程，如果普遍出現(xiàn)以含稅銷售額作為計稅依據(jù)的做法會在某種 程度上推動物價非正常上漲情況的出現(xiàn)。

因此，一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為取得的含 稅銷售額在計算銷項稅額時，必須將其換算為不含稅的銷售額。對于一般納稅人發(fā)生的 應稅銷售行為，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額+ (1 +稅率）

公式中的稅率為發(fā)生應稅銷售行為時按《增值稅暫行暫行條例》所規(guī)定的適用稅率。

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第7篇】增值稅一般納稅人應納稅額的計算

【引言】

所有試題均來源于近十年歷年真題，根據(jù)歷年考試頻率，精選高頻考點考題，其中客觀題共299道，主觀題共66道。附解題技巧、答案解析、考查方式、考點小結！

本章考情聚焦

本章必刷題訓練考點2.8 一般計稅方法應納稅額的計算

【考點回顧】本考點在2011-2023年中，單選考查了4次。本考點主要是從一般計稅方法下應納稅額的計算、納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務、跨縣市提供建筑服務等方面進行考核。

【單選2.8-1】某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52元；當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額522萬元，對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，收取不含稅保養(yǎng)費10萬元、維修費5萬元。該公司7月應繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.21.92萬元

b.10.4萬元

c.27.9萬元

d.8.95萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價還是不含稅價？

3.進項稅額能不能抵扣？

【答案解析】d

納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（萬元）。

[比心]

【單選2.8-2】某船運公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應繳納的增值稅為（ ）。（2014）

a.87.19萬元

b.92.4萬元

c.98.3萬元

d.103.25萬元

【解題技巧】

1.稅率是多少？

2.含稅價還是不含稅價？

3.進項稅額能不能抵扣？

【答案解析】a

國內(nèi)運輸收入和期租業(yè)務收入應按“交通運輸業(yè)”計算繳納增值稅，取得的打撈收入應按“現(xiàn)代服務業(yè)——物流輔助服務”計算繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（萬元）。

[比心]

【考查方式總結】

【考查方式總結】應納稅額的計算

1.銷項稅額（結合納稅義務發(fā)生時間）、進項稅額

2.銷項稅額不足抵扣進項稅額的處理，掌握增量留抵退稅

3.三項特殊業(yè)務應納稅額的計算——納稅人轉讓不動產(chǎn)、跨縣市提供建筑服務、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

[比心]

【往期內(nèi)容】

?本文來源金程教育cpa稅法私教班基礎課講義及《cpa必刷·客觀題299》，轉載請注明出處！

【第8篇】增值稅抵扣計算公式

在實際工作中其實經(jīng)常會遇到可以抵扣的增值稅應該怎么計算的一些知識點，那么你對這部分內(nèi)容了解嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起看看吧。

我們首先要了解，增值稅發(fā)票，一般分為兩種，一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是增值稅普通發(fā)票，增值稅普票，是不能抵扣的，而增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，并且是認證過的才可以

哪些進項稅額準許從銷項稅額中抵扣？

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額

可抵扣增值稅怎么計算

1、進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

2、進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項稅額轉出的相關會計分錄

1、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：

借:在建工程(購入原材料用于建設不動產(chǎn)時)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

借:基本生產(chǎn)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

以上就是有關可抵扣增值稅的計算方法以及知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第9篇】收入計算增值稅嗎

增值稅銷售額與企業(yè)所得稅申報表營業(yè)收入不一致屬于正?，F(xiàn)象。主要有以下原因:1、增值稅納稅義務發(fā)生時間與企業(yè)會計上的收入確認存在差異；2、有些資產(chǎn)處置行為會計上不需要確認收入，但增值稅要確認銷售額。如固定資產(chǎn)的處置、增值稅的視同銷售行為等。

從長時間段來看，一般增值稅銷售額會大于企業(yè)營業(yè)收入。因為增值稅銷售額確認的范圍比會計上營業(yè)收入確認的范圍廣。對于二者之差，做為企業(yè)的辦稅人員要心中有數(shù)。即使稅務風險指標有這方面的提示也不用擔心，只要自己是嚴格按增值稅和企業(yè)所得稅申報要求依法申報，能做出合理解釋就行了。

一般有以下差異：1、視同銷售行為。如納稅人將貨物在實行統(tǒng)一核算的跨縣(市)內(nèi)部機構間移送用于銷售、納稅人將自產(chǎn)或委托加工貨物用于集體福利、受托方以收取手續(xù)費方式銷售代銷貨物。2、價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

3、處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。企業(yè)做營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。4、金融商品轉讓業(yè)務。5、財政補貼。納稅人取得的財政補貼，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。6、增值稅免稅業(yè)務。會計核算若價稅分離則產(chǎn)生差異。7、收入確認原則。（1）預收款方式銷售。如預售房地產(chǎn)，建筑業(yè)、預售大型貨物（飛機、輪船等）；（2）預收租金。（3）委托代銷貨物。（4）托收承付方式銷售貨物。

【第10篇】營改增下土地增值稅收入計算方法

文|金穗源商學院 劉玉章

問題十六：轉讓“營改增”后購置房地產(chǎn)土地增值稅的計算方法

問：自2023年5月1日開始，增值稅覆蓋了不動產(chǎn)。企業(yè)購置不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票帶來的增值稅額可以作為進項稅額抵扣，“營改增”之后取得的不動產(chǎn)成本為不含稅價，企業(yè)轉讓“營改增”之后購置的不動產(chǎn)應當怎樣計算繳納土地增值稅?

答：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅[2016]36號附件2)規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分兩年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。

根據(jù)上述規(guī)定，納稅人取得不動產(chǎn)進項稅額分為兩年抵扣，如果納稅人將沒有抵扣完的進項稅額的不動產(chǎn)轉讓，其沒有抵扣完的進項稅額如何處理，財稅[2016]43號規(guī)定，《土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目；不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。

溫馨提示：

財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號規(guī)定：自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執(zhí)行，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

[案例]：n科技有限公司2023年4月購置一座科研樓，購置價(含稅)2 220萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，增值稅額220萬元。當?shù)仄醵惗惵?％，已繳契稅60萬元，取得了完稅憑證?？蒲袠亲鳛楣潭ㄙY產(chǎn)核算。2023年5月，n公司將該樓轉讓，轉讓價(含稅)2664萬元，請計算如何納土地增值稅。

[案例分析]

(1)2023年4月購置科研樓，取得增值稅專用發(fā)票，增值額220萬元分兩年抵扣，第一年抵扣60％計132萬元，留抵40％計88萬元待第二年抵扣。契稅60萬元計入固定資產(chǎn)原值。

借：固定資產(chǎn)——科研樓 20 000 000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1 320 000

應交稅費——待抵扣進項稅額 880 000

貸：銀行存款 22 200 000

借：固定資產(chǎn)一一科研樓 600 000

貸：銀行存款 600 000

(2)2023年5月轉讓科研樓，將“待抵扣進項稅額”轉入固定資產(chǎn)科目。

借：固定資產(chǎn)——科研樓 880 000

貸：應交稅費一一待抵扣進項稅額 880 000

科研樓原價＝20 600 000+880 000=21 480 000(元)

(3)轉讓收入:

銷售額＝26 640 000÷1.09＝24 440 367(元)

銷項稅額＝24 440 367×9％＝2 199 633(元)

(4)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金＝城建稅+教育費附加+印花稅

城建稅的7％＝2 199 633x7％＝153 974(元)

教育費附加的3％＝2 199 633x3％＝65 989(元)

印花稅的0.05％＝26640 000×0.05％＝13 320(元);

有關的稅金＝153 974+65 989+13 320＝233 283(元)。

(5)根據(jù)國稅函[2016]309號文件的規(guī)定，“提供購房發(fā)票金額”包括購樓發(fā)票金額2 000萬元；轉回進項稅額88萬元；科研樓持有1年，加計5％扣除；契稅60萬元，加除項目金額＝[20 000 000×(1+5％)+880 000+600 000+233 283＝22713283(元)

(6)增值額＝24 440 367-22 713 283＝1 727 084(元)。

(7)增值率＝(1727084÷22713283)x100％＝7.6%

(8)適用稅率30%，速算扣除率為0，應繳土地增值稅＝1727084×30％＝518 125(元)

好了，今天的問題學完了，您是否有所收獲呢？如果您還有什么問題，歡迎下方留言。更多土增實務問題，穗友們也可以關注“土地增值稅金穗源”公眾號，持續(xù)學習、提升！

下期我們學習“銷售保障性住房是否預繳土地增值稅”，您也可以思考一下，下期再見！

【第11篇】成都二手房增值稅計算

隨著成都二手房指導價，剛剛滿月。不少行業(yè)大佬就指出，成都二手房，要涼。

對于成都房地產(chǎn)市場交易而言，近期的成交還真不少（如果有a+系統(tǒng)的自然可以查看近期的成交小區(qū)，純凈房子也會在購房群隨時更新近15天的成交數(shù)據(jù)）。這一點無非是購房者提高了首付比例而已。近期不少人傳言，成都二手房貝系不在做墊資等消息。

其實，所有的調(diào)控，都阻擋不了普通老百姓安居樂業(yè)。

不管目標在新房還是二手，但最終的市場，依舊是二手。

然而，相對于收費較為清晰的一手房買賣，你對二手房買賣的費用清單又了解多少呢?

按照相關政策規(guī)定，二手房交易稅費包括稅收和費用兩部分，稅收涵蓋營業(yè)稅、個人所得稅、契稅等。

費用是指國家機關(房管局等)向有關買賣雙方提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用，交易過程至少需要交付8項費用。

本文主要給大家傳遞的信息是非住宅的稅費演算以及如何奇妙的利用贈與。

關于成都二手房的稅費，大家可以參考以下鏈接稿件：《成都購房政策最新匯總：限購、限售、限貸、無房戶認定、稅率……》

《如何計算房地產(chǎn)投資回報率》

《房產(chǎn)贈與、繼承、買賣哪個更劃算？附：成都房產(chǎn)交易稅費大全！》

有很多老粉絲，就會發(fā)現(xiàn)，純凈房子是一家不務正業(yè)的微信公眾號，因為我們本身也不是一家傳統(tǒng)的自媒體，自然也沒有必要去為大部分人負責，把細的東西做到傳承即可，如我們的《西藏住房公積金最全手冊！趕緊收藏》及山南、林芝等新媒體業(yè)務。

近期在我們的購房群中，就有一位小伙伴遇到這樣的問題，通過法院拍賣竟得雙流西航港一套公司產(chǎn)權的二手房。合計上繳了358459.22元的稅，其中不包含契稅以及印花稅等。

房屋面積為138.04㎡，總價938700元。部分稅點如下圖。

給大家看的這個案例，主要是想說的是，公司產(chǎn)權變跟到個人，需要處理的稅點。

那么我們在來看成都非住宅的稅點如何演算。

1、土地增值稅——30-60%

土地增值稅，是非住宅里面最核心的一個稅點。

它是指：轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅費，不包括繼承、贈與方式無償轉讓房地產(chǎn)的行為。

土地增值稅按階段增收，一般在30-60%之間。

a：增值額未超過扣除項目金額的50%，增值額*30%；

b：增值額超過扣除項目金額50%但未超過100%，增值額*40%-扣除項目金額*5%；

c：增值額超過扣除項目金額100%但未超過200%，增值額*50%-扣除項目金額*15%；

d：增值額超過來200%，增值額*60-扣除項目35%。

在這里很多人會問，怎么來判斷有沒有超增值額的50%、100%以及200%。

如：小李在小譚哪里購買了華潤二十四城的二手商鋪，小李購買成220萬，小譚在開發(fā)商哪里購買成100萬，那么他的增值額為120%，他的土地增值額計算方式就是c。

2、契稅——3%

契稅：土地、房屋權屬發(fā)生轉移時，對產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅條例規(guī)定的契稅稅率為3-5%，成都市的契稅稅率為3%。它和住宅就不一樣了。

3、增值稅及附加——5.3%

增值稅及附加：包括增值稅和增值稅附加，增值稅是以不動產(chǎn)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅，是一種業(yè)主需要承受的稅。增值稅附加包括了城市建設維護稅、教育費附加、地方教育稅附加三種稅的總稱。不過成都的交易大多是買家承受。

正常的增值稅為5.6%（成交價格*5%（增值稅）+本次增值稅額*7%（城市維護建設稅）+本次增值稅額3%（教育費附加）+本次增值稅額2%（地方教育附加））。在前面成都政府發(fā)布了一條關于《實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，也就是說在2023年1月到2023年12月31日期間是5.3%。

4、個人所得稅，分為1%或差額增收20%

個人所得稅，相信很多小伙伴都清楚，比如這一階段稅務局通知你申報2023年的個稅。當然房地產(chǎn)的個人所得稅與你上班的稅是不一樣的。

房地產(chǎn)方面的是指：本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人財產(chǎn)轉移取得的所得和境外個人來源于本國的財產(chǎn)轉讓所增收的一種所得稅。

1%和差額20%，如何界定：那就是看你是否能提供發(fā)票。未提供為1%，提供為20%（本次計稅總價-上次發(fā)票金額-上次契稅金額-本次城建稅-本次教育附加費-不次土地增值稅-本次賣方印花稅）。

5、印花稅

印花稅是指，在銷售、轉讓房產(chǎn)過程中書立的合同、協(xié)議、數(shù)據(jù)等，應按產(chǎn)權轉移數(shù)據(jù)稅目，由交易雙方分別按照書據(jù)所載金額萬分之五繳納印花稅-產(chǎn)權轉移書據(jù)以及5元/本的印花稅-權利許可證照費。

一般情況下：客戶為本次計稅總價*0.025%+2.5元/本；業(yè)主為本次計稅總價*0.025%，其中車位沒有。

對于以上稅點，我們舉一個簡單的例子，大家就很清楚了。

如小李在小譚哪里購買了一套華潤二十四城的商鋪，小譚在開發(fā)商手中購買的價格為5萬，而小李在小譚手上購買的時候價格為13萬，而本次核稅價格為10萬，在交易過程中小譚提供了上次的發(fā)票，那么小李需要繳納多少稅了？

第一：契稅3%：（10w*3%）=3000;

第二：增值稅5.3%：（10w*5.3%）=2650；

第三：個人所得稅1%：（10w*1%）=1000；

第四：印花稅計算出來為（10w*0.025%）+2.5=52.5；

第五：土地增值稅:(10w-5w)*40%=20000。

小李合計稅費為26702.5元。

以上的稅點只是為了后面的贈與作一個鋪墊，這也是本次稿件是重點，也是外面很多人收費的地方。

贈與：在成都贈與房產(chǎn)，對于直系親屬而言，不受政策影響，非直系需要購房資格。

贈與的前提：

1、不限售

2、無抵押

3、直系不受購房政策影響，非直系需購房資格。

其中最為致命的就是后續(xù)的個稅20%。

在這里就需要大家注意，如何利用199。

舉一個簡單的例子：

如小李父親把華潤二十四城的房子贈與給兒子小譚，小李父親在開發(fā)商手上購買的時候為45萬，現(xiàn)在現(xiàn)在市場價格為170萬，請問他們用199課程需要繳納多少稅？

正常的來說他們的個稅為：（170-45）*20%=25萬；

199：（170-45）*20%*1%+170*1%*99%=16830元。

其中199也就演變到了父母與子女互相投靠的問題。這個其實也很簡單，需要自己多閱讀相關政策。

更多鏈接：

換殼，退房，三年賠4780萬……負面纏身的石榴能在成都走多遠？

我不買建發(fā)·央璽的5個理由

當代·璞譽引千名業(yè)主質(zhì)疑，這家公司再次秀下限！

今天，隔壁的綠城翻車了！

成都純凈房子理性探討樓市趨勢，以政策為依據(jù)，以數(shù)據(jù)為論據(jù)，以事實為佐證，不多不空。226篇原創(chuàng)內(nèi)容

公眾號

【第12篇】計算應交增值稅分錄

應交增值稅是應交稅費的二級科目，用來核算一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動時，應交納的增值稅。

因為增值稅是按照增值額來進行納稅的，因此本期的銷項稅額-本期的進項稅額之差，就是本期我們應繳納增值稅的數(shù)額。

那么應交稅費還有幾個明細科目你知道嗎？

（文末可免費領取增值稅大全電子版資料）

應交增值稅科目的運用

（一）應交增值稅科目設置

（二）小規(guī)模納稅人的科目設置

（三）一般納稅人增值稅核算科目設置

（1）應交稅費-應交增值稅-進項稅額

（2）應交稅費-應交增值稅-銷項稅額遞減

（3）應交稅費-應交增值稅-已交稅金

（4）應交稅費-應交增值稅-減免稅款

（5）應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

（6）應交稅費-應交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額

.....

由于篇幅有限，小編就跟大家分享到這里了，需要增值稅完整教程的同學，查看下方領取方式！

領取方式：

1、下方評論區(qū)留言：想要學習。并轉發(fā)收藏本文！

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【第13篇】以舊換新的增值稅計算

歡迎來到cpa財務總監(jiān)，歡迎大家關注cpa財務總監(jiān)！

1.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月采取'以舊換新'方式銷售24k金手鏈一條，新手鏈對外銷售價格9000元，舊手鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以'以舊換新'方式銷售電冰箱一臺，新電冰箱對外銷售價格3000元，舊電冰箱作價500元，從消費者收取新舊差價款2500元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅________元。

【cpa財務總監(jiān)分析】

以舊換新的業(yè)務中除了銷售金銀首飾外其余都按照新產(chǎn)品銷售價格全額納稅不得扣除收回商品的價格

【cpa財務總監(jiān)答案】

應納增值稅=(7000+3000)/(1+3%)x3%=291.26(元)

2.某乳制品加工企業(yè)2023年銷售5000噸酸奶，實現(xiàn)收入3500萬元，原乳單耗數(shù)量為1.063，原乳平均購買單價為4200元/噸，以投入產(chǎn)出法計算其當年可抵扣的進項稅額為______萬元。

【cpa財務總監(jiān)分析】

原乳加工成酸奶，使用稅率為17%；當年允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量x農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價/(1+稅率)x稅率

【cpa財務總監(jiān)答案】

當年可抵扣的進項稅額=5000x1.063x0.42/(1+17%)x17%=324.35(萬元)

【cpa財務總監(jiān)總結】

(1)掌握以舊換新如何計算增值稅？

以舊換新的業(yè)務中除了銷售金銀首飾外其余都按照新產(chǎn)品銷售價額全額納稅不得扣除收回商品的價格。

(2)掌握農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額怎么處理？

當年允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進行稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量x農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價/(1+稅率)x稅率

關注cpa財務總監(jiān)，歡迎大家學習，轉發(fā)，收藏，點評留言討論。

【第14篇】增值稅稅金計算公式

9點稅金計算的公式：1、稅金=不含稅銷售額*9%。計算稅金時，如果知道不含稅銷售額，直接用不含稅銷售額乘以9%的稅率即可；2、稅金=含稅銷售額/（1+9%）*9%。如果計算稅金時不知道不含稅銷售額，而只知道含稅銷售額，那么需要把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，最后再乘以9%的稅率即可。

根據(jù)我國稅收體系可知，9%的稅率主要應用在增值稅的計算方面。在營改增以后，增值稅已經(jīng)變成了我國的第一大稅種。對于增值稅的計算，也是一件復雜的事。

9點稅金怎么計算？公式是什么？

對于增值稅稅金的計算，需要分為兩種情況：已知不含稅銷售額和已知含稅銷售額。不同的情況下，計算的公式是有區(qū)別的。具體情況如下：

1、已知不含稅銷售額

稅金=不含稅銷售額*9%。

對于增值稅來說，直接使用不含稅金額乘以相應的稅率就是需要承擔的稅金。

比方說，一件商品的不含稅銷售額是2100000，稅率是9%。

稅金=2100000*9%=189000。

在這樣的情況下，這件商品最終的售價=2100000+189000=2289000。

當然，我們也可以理解為一件售價是2289000的商品，包含的稅金是189000。

不過，由于我們在購買商品時支付的金額是最終的售價，對于商品到底包含多少稅金并不會太在意。

2、已知含稅銷售額

稅金=含稅銷售額/（1+9%）*9%。

增值稅雖然是價外稅，但是這是對于企業(yè)來說的。對于我們消費者來說，不管增值稅是價外稅還是價內(nèi)稅，在支付時并沒有區(qū)別。

所以我們在計算商品包含的增值稅稅金時，需要把含稅銷售價換算為不含稅銷售價，然后再計算包含的稅金。

比方說，一處房產(chǎn)的售價是3270000，稅率是9%。

稅金=3270000/(1+9%)*9%=270000。

也就是說，我們買房子雖然支付了3270000，但是房子的不含稅銷售價格是3000000，而不是3270000。對于其中的差價，就是我們買房子需要承擔的增值稅。

這部分稅金，我們只是交給了開發(fā)商。當然，這部分稅金最終也不是進入了開發(fā)商的口袋。對于開發(fā)商來說，我們需要把這部分稅金上交稅務局。開發(fā)商只是承擔了代收稅款的角色。

增值稅在什么情況下使用9%的稅率？

對于增值稅來說，常見的稅率是13%、9%和6%。對于9%的稅率來說，也是屬于低稅率。畢竟，6%的稅率屬于營改增的產(chǎn)物。

具體來說，納稅人銷售交通運輸、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，轉讓土地使用權，銷售不動產(chǎn)，銷售或農(nóng)產(chǎn)品等貨物時適用的稅率為9%。

【第15篇】計算增值稅的公式

導讀：增值稅的稅率是根據(jù)行業(yè)的不一樣，其稅率一共分為四檔，有3%，6%，10%和16%的，知道了稅率，就很容易知道含稅了，這是一個計算公式，計算稅額的，那么增值稅含稅怎么計算呢？下文會計學堂小編為大家介紹這個內(nèi)容！

增值稅含稅怎么計算？

1、先介紹下現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率的點數(shù)，有3%，6%，10%和16%的，各行各業(yè)不相同；

2、增值稅稅額的計算公式為：含稅金額/（1+稅率）*稅率，這個是稅額的計算公式；

3、增值稅不含稅價的計算公式為：含稅金額/（1+稅率），也可以為含稅金額-稅額；

4、上面是增值稅的計算公式，我們可以用excel表格輸入公式進行拖拉就可以方便得到想要的數(shù)據(jù)；

5、也可以百度搜索一些計算的簡易程序，通過程序可以方便計算增值稅的相關數(shù)據(jù)；

6、在用簡易軟件和用公式計算增值稅相關數(shù)據(jù)的時候會有一些誤差，一切以發(fā)票為準，因為公式會和發(fā)票會有1到2分錢的誤差；

增值稅應納稅額的計算

增值稅的計稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

(一)一般納稅人

(1)應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額。

(2)銷項稅額的計算：

a.銷項稅額：是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。

b.計算公式：銷項稅額=銷售額(不含稅)x稅率

c.銷售額的確定:

①銷售額:是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，是指價款外向購買方收取的手續(xù)費等各種性質(zhì)的價外收費。(手續(xù)費、運輸費等)

②含稅銷售額換算成不含稅銷售額(價稅分離公式)的換算公式為：

銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

d.視同銷售貨物行為的銷售額的確定。

對視同銷售貨物征稅而無銷售額的，應按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定;

②按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

③按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)

(4)進項稅額的計算：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。(購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進項稅額)

(5)允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額

根據(jù)稅法的規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：

①納稅人購買貨物和應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

②納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的應納稅額=含銳銷售額÷(1+征收率)x征收率

(三)進口貨物的應納稅額=(關稅完稅價格+關稅十消費稅)x稅率

【第16篇】農(nóng)產(chǎn)品怎么計算增值稅

稅務總局為了進一步支持小微企業(yè)的發(fā)展，在最近發(fā)布的公告中，規(guī)定了從2023年4月1日到2023年12月31日，應稅銷售收入適用3%征收率的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；如果是適用3%預征率的預繳增值稅項目，也可以暫停預繳增值稅。實務中，很多從事財稅工作的朋友對“農(nóng)產(chǎn)品”抵扣進項稅應如何計算一事不太清楚，所以今天印心就寫一篇文章來幫大家捋順一下思路！

相關文件

《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》財稅[2008]81號：農(nóng)民專業(yè)合作社在將免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品售賣給增值稅一般納稅人后，增值稅一般納稅人可以按照13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第八條規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品購買者應按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率進行進項稅額的計算，此外，購買者還應取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書。

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》財政部 稅務總局 海關總署公告【2019】39號中有如下規(guī)定：購進農(nóng)產(chǎn)品后，納稅人如果是原本適用的扣除率是10%，那么可以調(diào)整為9%；如果納稅人原扣除稅率為13%，那么應按照10%的扣除率進行進項稅額的計算。

實務中如何選擇稅率？

實務中，我們應該如何選擇“13%”“11%”“10%”“9%”這四個稅率呢？

上述三個文件在實務中都是有效的，但是因為稅率無法確定，所以在財稅[2019]年39號公告中，最新的稅率變動是需要按照最新的文件稅率作為執(zhí)行口徑，也就是說，13%和11%的稅率已經(jīng)成為過去式了。增值稅一般納稅人不管是從農(nóng)村合作社還是農(nóng)村個人手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，都是按照9%的稅率進行抵扣進項稅的計算；一般納稅人購進生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品時，應按照10%的扣除率計算進項稅額。

“農(nóng)產(chǎn)品”的抵扣進項稅計算公式為：進項稅額=買價×扣除率（9%或者10%）

關于“農(nóng)產(chǎn)品”計算抵扣進項稅的事項，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！