設(shè)備增值稅（16篇）

【第1篇】設(shè)備增值稅

稅壹點(diǎn)，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

設(shè)備銷售和設(shè)備租賃增值稅高是這類型企業(yè)十分頭疼的問(wèn)題，本就有著13%的增值稅，還會(huì)出現(xiàn)缺進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題，企業(yè)的增值稅稅負(fù)是在太重了，該如何解決呢？

那么這就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)分析。

設(shè)備銷售需要考慮上游進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，盡可能多的拿到進(jìn)項(xiàng)票，能夠在后期扣除，減少應(yīng)納稅所得額，降低增值稅，但是一些企業(yè)上游合作商是散戶或者個(gè)體戶、小規(guī)模企業(yè)等等，就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)不足的問(wèn)題。進(jìn)項(xiàng)不足比較難解決，就必須從其他方面入手。

而設(shè)備租賃則是進(jìn)項(xiàng)僅有第一次購(gòu)進(jìn)時(shí)能夠以使用一次，而后期設(shè)備出租出去，就沒(méi)有足夠的進(jìn)項(xiàng)拿來(lái)抵扣了，所以存在嚴(yán)重的進(jìn)項(xiàng)不足的問(wèn)題，增值稅始終很高。

設(shè)備銷售和設(shè)備租賃都存在進(jìn)項(xiàng)不足，導(dǎo)致增值稅稅收壓力大的問(wèn)題，推薦以下方式來(lái)解決。

在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)，對(duì)于園區(qū)內(nèi)的一般納稅人企業(yè)有增值稅和企業(yè)所得稅方面的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，其政策內(nèi)容主要有：

增值稅：地方保留50%，對(duì)企業(yè)稅收扶持地方保留的70%-90%，即獎(jiǎng)勵(lì)增值稅總額的35%-45%；

企業(yè)所得稅：地方保留40%，對(duì)企業(yè)稅收扶持地方保留的70%-90%，即獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅總額的28%-36%；

個(gè)人所得稅：地方保留40%，對(duì)企業(yè)稅收扶持地方保留的70%-90%，即獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅總額的28%-36%；

按月兌現(xiàn)，企業(yè)當(dāng)月納稅，次月獎(jiǎng)勵(lì)。

這種方式能夠解決及時(shí)企業(yè)沒(méi)有足夠進(jìn)項(xiàng)，但是通過(guò)稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)也能夠減少很大一部分的稅金支出，并且只要企業(yè)合規(guī)的操作，這樣的節(jié)稅方式是完全合法的。具體的操作流程，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定，通過(guò)合理分配企業(yè)的業(yè)務(wù)，改變企業(yè)的業(yè)務(wù)模式，能夠最大程度的為企業(yè)合規(guī)節(jié)稅！

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，稅務(wù)籌劃需求請(qǐng)關(guān)注了解！

【第2篇】增值稅防偽稅控設(shè)備

導(dǎo)讀：防偽控稅設(shè)備對(duì)于企業(yè)開(kāi)票來(lái)說(shuō)是非常便利的軟件系統(tǒng)，雖然沒(méi)有強(qiáng)制性規(guī)定購(gòu)買，但是一般企業(yè)都會(huì)準(zhǔn)備的。防偽稅控設(shè)備全額抵扣怎么做賬?

防偽稅控設(shè)備全額抵扣怎么做賬?

答：一、購(gòu)買稅控專用設(shè)備時(shí)：

借：固定資產(chǎn)或管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

二、在有增值稅的月份抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅額

借：管理費(fèi)用(紅字)

企業(yè)購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備費(fèi)用可以抵扣嗎?

企業(yè)初次購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備費(fèi)用不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但可全額(價(jià)稅合計(jì))抵減應(yīng)納增值稅稅額。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))：

增值稅納稅人2023年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

希望各位的新手會(huì)計(jì)對(duì)于“防偽稅控設(shè)備全額抵扣怎么做賬?”這個(gè)內(nèi)容的解答一定要了解清楚，因?yàn)榉浅Ｖ匾敲總€(gè)新手必備的新知識(shí)，歡迎大家閱讀!

【第3篇】近期網(wǎng)上辦理增值稅發(fā)票、增值稅申報(bào)、稅控設(shè)備解鎖、車輛購(gòu)置稅繳納業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)

當(dāng)前，疫情防控形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，為了防止交叉感染，您在辦理增值稅發(fā)票、增值稅申報(bào)、稅控設(shè)備解鎖、車輛購(gòu)置稅繳納這四項(xiàng)常見(jiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，請(qǐng)您盡量選擇山東省電子稅務(wù)局、“山東稅務(wù)”微信公眾號(hào)、郵寄等相應(yīng)“非接觸式”途徑。

山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址：

https://etax.shandong.chinatax.gov.cn

01增值稅發(fā)票類業(yè)務(wù)辦理

（一）增值稅發(fā)票申領(lǐng)

您可以登錄山東省電子稅務(wù)局或“山東稅務(wù)”微信公眾號(hào)，通過(guò)“發(fā)票使用-發(fā)票領(lǐng)用-網(wǎng)上申領(lǐng)申請(qǐng)”模塊，辦理增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為您郵寄上門。

同時(shí)，為滿足您多元化的發(fā)票使用需求，我們將于近期升級(jí)電子稅務(wù)局系統(tǒng)，優(yōu)化配送地址等多項(xiàng)功能，為您提供更加便捷的服務(wù)。

（二）增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額調(diào)整

您可以登錄山東省電子稅務(wù)局，通過(guò)“發(fā)票使用-增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”模塊，提交增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額調(diào)整申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定程序?yàn)槟k理。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完畢后，您可以通過(guò)稅控開(kāi)票軟件下載更新相關(guān)信息。

（三）增值稅發(fā)票使用數(shù)量調(diào)整

您可以登錄山東省電子稅務(wù)局，通過(guò)“發(fā)票使用-發(fā)票票種核定辦理”模塊，提交增值稅發(fā)票使用數(shù)量調(diào)整申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定程序?yàn)槟k理。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完畢后，您可以通過(guò)稅控開(kāi)票軟件下載更新相關(guān)信息。

（四）增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)

您可以登陸山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，查詢、勾選、確認(rèn)您用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅扣稅憑證信息。

山東省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)址：

https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/

02增值稅申報(bào)業(yè)務(wù)

為減輕您的工作量，我們研發(fā)了增值稅申報(bào)“一鍵生成”功能，利用增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，“一鍵”為您生成增值稅申報(bào)表。

您登錄山東省電子稅務(wù)局后，可以按照原有方式，通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅申報(bào)”模塊，自行計(jì)算申報(bào)增值稅；

也可以通過(guò)“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-增值稅及附加稅申報(bào)-一表集成輔助申報(bào)”模塊，提取您開(kāi)具和取得的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，“一鍵”自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表，您確認(rèn)無(wú)誤并保存提交后即完成增值稅申報(bào)。

03稅控設(shè)備解鎖

您完成增值稅申報(bào)并通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)的申報(bào)比對(duì)后（包括逾期申報(bào)），您的稅控設(shè)備將自動(dòng)解鎖，無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

04車輛購(gòu)置稅網(wǎng)上繳納

您可以登錄山東省電子稅務(wù)局，實(shí)名注冊(cè)后，通過(guò)“車購(gòu)稅繳納”模塊，自行辦理車輛購(gòu)置稅繳納業(yè)務(wù)。

您如有稅收政策問(wèn)題，請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢；如有電子稅務(wù)局操作問(wèn)題，請(qǐng)撥打96005656服務(wù)熱線咨詢。

山東省稅務(wù)局將通過(guò)“非接觸式”途徑，為您提供以上便捷辦稅服務(wù)，希望您守法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅。為維護(hù)公平公正的營(yíng)商環(huán)境，我們將對(duì)違法違規(guī)辦稅行為實(shí)施監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)將依法嚴(yán)肅處理。

感謝您對(duì)我們工作的理解和支持，祝您新春快樂(lè)，身體健康，萬(wàn)事如意！

來(lái)源：山東稅務(wù)

【第4篇】設(shè)備銷售增值稅稅率

問(wèn)題：某建筑公司（增值稅一般納稅人）簽訂項(xiàng)目施工合同，合同標(biāo)的包含設(shè)備及安裝服務(wù)。請(qǐng)問(wèn)外購(gòu)設(shè)備情況下此合同適用什么稅率的增值稅？請(qǐng)問(wèn)自產(chǎn)設(shè)備下此合同適用什么稅率的增值稅？

一、外購(gòu)設(shè)備情況下

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào))文件第六條規(guī)定，一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

按照上述規(guī)定，如果該工程中涉及設(shè)備為外購(gòu)設(shè)備，第一種方法可以按照混合銷售的規(guī)定，對(duì)于全部銷售額按照主營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅。也就是，該公司可以針對(duì)全部銷售額按照建筑服務(wù)（9%）計(jì)算繳納增值稅；第二種方法，該公司也可以按照兼營(yíng)原則，對(duì)合同中的設(shè)備和建筑服務(wù)分別核算，分別按照銷售貨物（13%）和建筑服務(wù)（9%）計(jì)算繳納增值稅，其中建筑服務(wù)還可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%）。

二、自產(chǎn)設(shè)備情況下

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))第一條規(guī)定，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào))文件的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

按照上述規(guī)定，如果該工程中涉及設(shè)備為自產(chǎn)設(shè)備，該公司必須對(duì)銷售設(shè)備和建筑服務(wù)分別核算，分別按照銷售貨物（13%）和建筑服務(wù)（9%）計(jì)算繳納增值稅，其中建筑服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%）。

【第5篇】進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅和增值稅

報(bào)關(guān)的時(shí)候，報(bào)關(guān)員要在報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表上填上申報(bào)的貨物名稱和所歸稅號(hào)。海關(guān)審核后，根據(jù)稅號(hào)對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)收的進(jìn)口關(guān)稅和代征增值稅。海關(guān)收的稅包括兩部分，進(jìn)口關(guān)稅和代征增值稅。一 進(jìn)口關(guān)稅怎樣計(jì)算進(jìn)口貨物關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

二 進(jìn)口貨物增值稅怎樣計(jì)算、進(jìn)口貨物增值稅的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）×增值稅稅率 三、進(jìn)口關(guān)稅的注意事項(xiàng)和作用

我們?cè)谶M(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，是有一定的公式的，只需要帶入公式就可以計(jì)算出來(lái)。另外，進(jìn)口關(guān)稅的設(shè)置是有一定的依據(jù)的，不可以過(guò)高也不可以過(guò)低，過(guò)高可能會(huì)導(dǎo)致阻礙軌跡貿(mào)易的發(fā)展，無(wú)法促進(jìn)貿(mào)易全球化的發(fā)展。進(jìn)口關(guān)稅的作用1、征收進(jìn)口關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口貨物的成本，提高進(jìn)口貨物的市場(chǎng)價(jià)格，影響外國(guó)貨物進(jìn)口數(shù)量。因此，各國(guó)都以征收進(jìn)口關(guān)稅作為限制外國(guó)貨物進(jìn)口的一種手段。

2、適當(dāng)?shù)氖褂眠M(jìn)口關(guān)稅可以保護(hù)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，也可以作為一種經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)本國(guó)的生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

假如美元兌人民幣為1：8

國(guó)際間運(yùn)費(fèi)包括運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等假如是30000元（rmb）

進(jìn)口關(guān)稅=（fob價(jià)格10000美元*牌價(jià)8 元（rmb）+國(guó)際間運(yùn)費(fèi)30000）*適用稅率13% =14300元（rmb）

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（cif價(jià)格80000+30000元rmb）+14300元（rmb））*17%=21131元（rmb）

【第6篇】銷售使用過(guò)舊設(shè)備增值稅稅率

一、涉稅分析

1、增值稅及附加稅費(fèi)。

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備視為銷售舊貨，免征增值稅及附加稅費(fèi)。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第538號(hào)令）第十五條規(guī)定：下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）銷售自己使用過(guò)的物品。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第三十五條規(guī)定：條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍限定如下：（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

2、個(gè)人所得稅

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備，個(gè)人需按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，即按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第600號(hào))第八條第(九)項(xiàng)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（20%）

應(yīng)納稅所得額=收入-固定資產(chǎn)凈值-合理費(fèi)用。

3、印花稅。

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，且個(gè)人轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移可享受印花稅減半征收的稅收優(yōu)惠政策，即按照萬(wàn)分之二點(diǎn)五繳納印花稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)為應(yīng)納稅憑證。同時(shí)根據(jù)印花稅稅目稅率表規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。

財(cái)政部稅務(wù)總局財(cái)稅〔2019〕13號(hào)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、稅局代開(kāi)發(fā)票需提供資料

通用資料：個(gè)人購(gòu)買設(shè)備的合同和發(fā)票，經(jīng)辦人身份證，設(shè)備買賣合同，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

【第7篇】設(shè)備增值稅稅率

使用過(guò)的設(shè)備，因某種原因需要對(duì)外出售處理，就會(huì)產(chǎn)生涉稅問(wèn)題。會(huì)涉及什么稅？有優(yōu)惠政策嗎？小編從共享會(huì)計(jì)師 “一對(duì)一清單”欄目里找到曾少勤會(huì)計(jì)師回答的一個(gè)相關(guān)問(wèn)答案例分享給大家，供大家參考借鑒。

問(wèn)：

我們?yōu)橐簧a(chǎn)風(fēng)扇的一廠家，購(gòu)入了一條生產(chǎn)線，價(jià)格500萬(wàn)元，由于盲目引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)而不考慮適用性，引進(jìn)后，廠對(duì)其利用效率不高，于是準(zhǔn)備出售。經(jīng)尋找后準(zhǔn)備賣給另一廠家，這廠家正好需要這條生產(chǎn)線。于是，經(jīng)協(xié)商，這條生產(chǎn)線售價(jià)503 萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)下，我們?yōu)檫@一轉(zhuǎn)賣生產(chǎn)線要交哪些稅呢？要交多少呢？是否有什么合法合規(guī)的節(jié)稅方法呢？

答：

中級(jí)會(huì)計(jì)師曾少勤回答道：

銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，稅收優(yōu)惠政策“財(cái)稅〔2009〕9號(hào)”規(guī)定：一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

財(cái)稅〔2014〕57號(hào) “按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，2023年12月31日前按優(yōu)惠稅率1%征收。

已抵扣或因自身原因未抵扣的固定資產(chǎn)，不可采用簡(jiǎn)易征收，按13%征稅。

問(wèn)題未注明是小規(guī)模還是一般納稅人，如為小規(guī)模或未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則可按優(yōu)惠稅率1%征稅：503/（1+1%）×1%=5.08元。

追問(wèn)：

購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，現(xiàn)在賣出價(jià)為503萬(wàn)元，賣出價(jià)比購(gòu)入價(jià)高。這種情況下，還能按“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)”來(lái)計(jì)稅嗎？

追答：

只要是根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)出售，就可以適用，出售價(jià)方面目前沒(méi)有相關(guān)規(guī)定。但是如果出售價(jià)明顯低于凈值的話，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《增值稅暫行條例》第七條：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

上述曾少勤會(huì)計(jì)師的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。

小編：能夠享受稅收優(yōu)惠政策本身就是合法合規(guī)的節(jié)稅方法，而且不是每個(gè)涉稅問(wèn)題都能稅籌節(jié)稅。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問(wèn)題咨詢解答。

【第8篇】設(shè)備轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率

【恒企會(huì)計(jì)稅法正能量20190908】

問(wèn)：我們公司這個(gè)月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)已使用過(guò)一年的設(shè)備給另一家公司，但是由于該設(shè)備購(gòu)買的去年因合同糾紛一直沒(méi)有取得發(fā)票，也沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那請(qǐng)問(wèn)我們現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓這臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備能按簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅嗎？

答：根據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)及財(cái)稅[2014]47號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 應(yīng)注意的是，一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的前提條件是該固定資產(chǎn)屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣的范圍，而不是所有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)都可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅。（講解 恒企會(huì)計(jì) 供稿 甘建霞 編輯 歐偉）

【第9篇】轉(zhuǎn)讓設(shè)備怎么算增值稅

一、增值稅

營(yíng)改增后，銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，銷售無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無(wú)形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。但《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）同時(shí)規(guī)定, 納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)，是指上述文件中《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》'轉(zhuǎn)讓技術(shù)'、'研發(fā)服務(wù)'范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開(kāi)發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開(kāi)發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開(kāi)發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開(kāi)具。

注意：申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書面合同，到所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。因此，納稅人如果辦理了技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅的備案手續(xù)，則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。沒(méi)有辦理的情況下，其收入應(yīng)按銷售“無(wú)形資產(chǎn)—技術(shù)轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。但對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò)500萬(wàn)（在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域開(kāi)展技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，在試點(diǎn)期限內(nèi)，將技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征額由500萬(wàn)元提高至2000萬(wàn)元）的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。但對(duì)居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

1.享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：1)享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍。包括專利(含國(guó)防專利)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)。自2023年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。3)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定。4)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)。5)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

2.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算。轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)-應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)的凈值，即該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額。相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用;沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

3.享受優(yōu)惠需要進(jìn)行備案。企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)；2）省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；4）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1）技術(shù)出口合同(副本)；2）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；5）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

另?yè)?jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）規(guī)定，企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

三、個(gè)人所得稅

對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓技術(shù)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按以下公式計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)成果原值-合理稅費(fèi)）×20%。目前，對(duì)個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓并無(wú)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。但對(duì)個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的，個(gè)人可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這里的技術(shù)成果的范圍技術(shù)成果是指專利技術(shù)（含國(guó)防專利）、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。并且享受遞延納稅的條件是投資入股的被投資企業(yè)必須是境內(nèi)居民企業(yè)、入股的被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)100%為股票（權(quán)）。

四、印花稅

技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

技術(shù)咨詢合同是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。有關(guān)項(xiàng)目包括：1.有關(guān)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的軟科學(xué)研究項(xiàng)目；2.促進(jìn)科技進(jìn)步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的技術(shù)項(xiàng)目；3.其他專業(yè)項(xiàng)目。對(duì)屬于這些內(nèi)容的合同，均應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目的規(guī)定計(jì)稅貼花。至于一般的法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

技術(shù)服務(wù)合同的征稅范圍包括：技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)培訓(xùn)合同和技術(shù)中介合同。技術(shù)服務(wù)合同是當(dāng)事人一方委托另一方就解決有關(guān)特定技術(shù)問(wèn)題，如為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、保護(hù)資源環(huán)境、實(shí)現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟(jì)效益等，提出實(shí)施方案，進(jìn)行實(shí)施指導(dǎo)所訂立的技術(shù)合同。以常規(guī)手段或者為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的進(jìn)行一般加工、修理、修繕、廣告、印刷、測(cè)繪、標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)試以及勘察、設(shè)計(jì)等所書立的合同，不屬于技術(shù)服務(wù)合同。

技術(shù)培訓(xùn)合同是當(dāng)事人一方委托另一方對(duì)指定的專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練所訂立的技術(shù)合同。對(duì)各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同，不貼印花。技術(shù)中介合同是當(dāng)事人一方以知識(shí)、信息、技術(shù)為另一方與第三方訂立技術(shù)合同進(jìn)行聯(lián)系、介紹、組織工業(yè)化開(kāi)發(fā)所訂立的技術(shù)合同。

對(duì)各類技術(shù)合同，應(yīng)當(dāng)按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的金額依率計(jì)稅。為鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花。

作者：紀(jì)宏奎 中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所

【第10篇】稅控設(shè)備抵減增值稅

最近有個(gè)會(huì)計(jì)跟我說(shuō)：“抵減，就是抵扣?！贝箦e(cuò)特錯(cuò)！很多朋友可能也會(huì)搞混。高頓君今天重點(diǎn)跟大家講解一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，以后再搞錯(cuò)，就關(guān)小黑屋去！

稅收里的“抵減”就是指抵減應(yīng)納稅額，而抵扣就是一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣掉。

一個(gè)最常見(jiàn)的抵減就是我們納稅人購(gòu)買稅控專用設(shè)備及其服務(wù)費(fèi)，按規(guī)定取得合法憑證就可以全額抵減增值稅，如果當(dāng)期沒(méi)有這么多增值稅，還可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。意在鼓勵(lì)納稅人使用稅控系統(tǒng)。

從17年8月開(kāi)始，稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)本身又降價(jià)了。

下圖是一張服務(wù)費(fèi)的發(fā)票樣式

下圖是一張金稅盤的發(fā)票樣式，請(qǐng)忽略稅率，目前是13%，因?yàn)闆](méi)找到最新的發(fā)票…

很多人聽(tīng)說(shuō)金稅盤購(gòu)盤費(fèi)用和維護(hù)費(fèi)用能抵稅，但是又不知道如何做？這里說(shuō)一下，關(guān)于稅控盤和其維護(hù)費(fèi)抵稅這個(gè)正確的說(shuō)法叫抵減稅額。

也就是說(shuō)，給了一個(gè)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)你購(gòu)買使用稅控盤開(kāi)票，這也是國(guó)家推廣增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的舉措。

當(dāng)然這里的抵稅抵減的是增值稅。

增值稅管理分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同納稅人申報(bào)表填寫方式不同，下面分別說(shuō)說(shuō)。

小規(guī)模納稅人

下圖是小規(guī)模納稅人的申報(bào)表主表部分截圖：

稅控設(shè)備費(fèi)用及技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減，具體對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)講就是填寫在申報(bào)表的16行進(jìn)行抵減。

情況1

當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；

比如，納稅人繳納2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額15欄次為1000，填表如下：

這種情況下，直接一次性抵減完畢了。但是注意，目前小規(guī)模納稅人季度不超過(guò)30萬(wàn)銷售額的免稅政策，很多小規(guī)模納稅人其實(shí)基本用不到這個(gè)抵減，因?yàn)楦静粫?huì)產(chǎn)生增值稅，何來(lái)抵減呢？

具體分錄：

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

抵減當(dāng)期同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

情況2

當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

比如，納稅人繳納了2023年的維護(hù)費(fèi)280，當(dāng)期應(yīng)納稅額為200，填表如下：

只能夠在當(dāng)期抵減200，剩余的80結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

抵減當(dāng)期同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 200

貸：管理費(fèi)用 200

如果下期仍然沒(méi)有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，則16行不填寫數(shù)字，減免表期末數(shù)據(jù)自動(dòng)到期初，留著以后繼續(xù)抵。

直到哪一個(gè)納稅期間有了應(yīng)納稅額，比如下期應(yīng)納稅額又是1000，則把最后的80抵減了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 80

貸：管理費(fèi)用 80

這樣就算抵減完畢了。

當(dāng)然你說(shuō)你一直免稅，那這個(gè)本身就是抵減應(yīng)納稅額，你沒(méi)有稅當(dāng)然沒(méi)法抵減了。

一般納稅人

一般納稅人抵減需要填寫的表格要多一些

情況1

本期產(chǎn)生500的應(yīng)納稅額，那么280可以全部抵減完。

1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

選擇減免性質(zhì)名稱：財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表。

3、主表第23行，填寫280。

賬務(wù)處理

繳納服務(wù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

實(shí)際抵減同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費(fèi)用 280

情況2

本期產(chǎn)生200的應(yīng)納稅額，那么280不能全部抵減完。剩下的部分只能留到下次繼續(xù)抵減。那么申報(bào)表填寫如下：

1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇減免性質(zhì)名稱：財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表。

3、主表第23行，填寫200實(shí)現(xiàn)抵減。

賬務(wù)處理

繳納服務(wù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

實(shí)際抵減同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 200

貸：管理費(fèi)用 200

如果下期仍然沒(méi)有產(chǎn)生應(yīng)納稅額，則

23行本期實(shí)際抵減就是0，沒(méi)法抵減。

直到有了應(yīng)納稅額，比如下期應(yīng)納稅額又是200，則把最后的80抵減了

實(shí)際抵減同時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 80

貸：管理費(fèi)用 80

當(dāng)然這里還需要注意，有些地區(qū)，這個(gè)抵減需要先行備案，不然你無(wú)法填寫申報(bào)表的。

賬務(wù)處理沖減管理費(fèi)用，是財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)文的規(guī)定。

好了，說(shuō)了這么多，你學(xué)會(huì)了嗎？學(xué)會(huì)的小伙伴點(diǎn)“在看”，讓我看看多少人學(xué)會(huì)了

【第11篇】關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用

一、政策優(yōu)惠的內(nèi)容有什么？

增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

增值稅納稅人2023年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2023年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)發(fā)票，在增值脫應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

納稅人購(gòu)買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買之日起3年內(nèi)因質(zhì)問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。

增值稅納棁人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

二、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

三、申報(bào)表應(yīng)該如何填寫？

納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【第12篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

財(cái)稅【2012】15號(hào)文中明確規(guī)定，增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，初次購(gòu)買稅控設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)獲得的增值稅普票可以全額抵減所得稅，這個(gè)絕大部分會(huì)計(jì)都是知道的。而對(duì)于一般納稅人，支出這二項(xiàng)費(fèi)用所獲得的增值稅專票在會(huì)計(jì)處理上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。讓我們看看下面一個(gè)客戶的實(shí)例，前車之鑒呢！

一般納稅人韓老板：小唯！小唯！小唯！購(gòu)買稅控盤設(shè)備的發(fā)票我給認(rèn)證了……怎么辦呀？完了！??！原來(lái)能抵扣480元的，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)就有27.17元了…….

小唯：韓老板~莫要著急！小唯來(lái)幫您！

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是可以通過(guò)操作，按照480元抵扣進(jìn)項(xiàng)的哦~

處理辦法如下：

一、財(cái)務(wù)處理如下：

（前提：新辦企業(yè)購(gòu)入稅控設(shè)備，并直接將發(fā)票認(rèn)證）

1、購(gòu)入設(shè)備并認(rèn)證時(shí)會(huì)計(jì)處理時(shí)：

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)

借：管理費(fèi)用（進(jìn)項(xiàng)稅的金額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3、抵減時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--抵減免稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

二、稅務(wù)處理如下：

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)在增值稅納稅申報(bào)表附表二中的23欄填入轉(zhuǎn)出信息

2、將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅納稅申報(bào)表附表四中的“本期發(fā)生額”欄，若本期需要抵減，將發(fā)票金額填入“本期實(shí)際抵減稅額”欄即可。

【第13篇】轉(zhuǎn)讓設(shè)備增值稅

已經(jīng)作一次性扣除的設(shè)備才使用不久就轉(zhuǎn)讓，會(huì)涉及哪些稅費(fèi)？怎么會(huì)計(jì)做賬呢？小編從共享會(huì)計(jì)師 “一對(duì)一清單”欄目里找到潘華林會(huì)計(jì)師回答的一個(gè)房產(chǎn)交易的相關(guān)問(wèn)答案例分享給大家，供大家參考借鑒。

問(wèn)：

我公司為一般納稅人，在2023年6月份購(gòu)進(jìn)一機(jī)器設(shè)備，價(jià)款300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，抵扣了進(jìn)項(xiàng)，在2023年7月份安裝好開(kāi)始使用。折舊年限10年，殘值為0，當(dāng)年作一次性稅前扣除。2023年12月底，因業(yè)務(wù)調(diào)整，對(duì)外轉(zhuǎn)讓了該設(shè)備，談好含稅價(jià)款230萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)需要交哪些稅費(fèi)？稅務(wù)及會(huì)計(jì)方面要怎么處理？在報(bào)表上要怎么填寫？

答：

高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師潘華林回答道：

您好，您咨詢的財(cái)稅問(wèn)題已經(jīng)收悉，現(xiàn)根據(jù)《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定，將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅［2018］54號(hào)）明確的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元設(shè)備、器具允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在所得稅前扣除（下稱“一次性扣除”）的優(yōu)惠政策延至2023年 12月31日。因此貴公司在2023年購(gòu)入和處置固定資產(chǎn)的行為適用該政策。

一、貴公司處置固定資產(chǎn)涉及的稅費(fèi)主要包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、企業(yè)所得稅。

二、相關(guān)賬務(wù)處理（萬(wàn)元表示）

1．購(gòu)置設(shè)備時(shí):

借：固定資產(chǎn)300

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）39

貸：銀行存款339

2．8月開(kāi)始按月計(jì)提折舊時(shí):

借：制造費(fèi)用2.5（300/120）

貸：累計(jì)折舊2.5

3．處置時(shí):

借：固定資產(chǎn)清理287.5

累計(jì)折舊 12.5

貸：固定資產(chǎn)300

借：銀行存款230

貸：固定資產(chǎn)清理203.54

應(yīng)交稅費(fèi)— 應(yīng)交增值稅（銷）26.46

假設(shè)按銷項(xiàng)稅作為城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算依據(jù)，無(wú)扣除。處置時(shí)增值稅在合同中單列

借：固定資產(chǎn)清理2.707

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—印花稅0.061

—城建稅1.852

—教育費(fèi)附加0.794

借：資產(chǎn)處置損益86.667

貸：固定資產(chǎn)清理86.667

根據(jù)新修訂的《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2018版）》附表《a201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》中原合并填報(bào)的“固定資產(chǎn)一次性扣除”行次現(xiàn)被細(xì)分為了4個(gè)行次。

貴公司在第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在a201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表第7行（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除第一列資產(chǎn)原值填300萬(wàn)元，第二列賬載折舊5萬(wàn)元（計(jì)提兩個(gè)月），第三列按稅收一般規(guī)定計(jì)提的折舊2.5萬(wàn)元（一個(gè)月），第四列享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊300萬(wàn)元，第五列納稅調(diào)減295萬(wàn)元，享受加速折舊優(yōu)惠金額297.5萬(wàn)元。

第四季度填報(bào)時(shí)，雖然處置了，但季度申報(bào)仍然可以參考第三季度。把第二列5萬(wàn)元改為12.5萬(wàn)元（5個(gè)月），第五列納稅調(diào)減287.5萬(wàn)元，其余各列不變。最終在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行全面調(diào)整。

此處季度申報(bào)是根據(jù)申報(bào)表理解所填，僅供參考，如有不妥可進(jìn)一步討論。

上述潘華林會(huì)計(jì)師的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問(wèn)題咨詢解答。

【第14篇】設(shè)備出租的增值稅

a建筑公司向b設(shè)備租賃公司租賃塔吊，b設(shè)備租賃公司是一般納稅人，應(yīng)該按什么稅目繳納增值稅？是選建筑服務(wù)9%？還是有形動(dòng)產(chǎn)的13%呢？

首先看政策：

因此根據(jù)政策應(yīng)視a公司和b公司合同情況而定：

1、 如果b公司出租塔吊的同時(shí)配備操作人員， 則按“建筑服務(wù)”9%繳納增值稅；

2、 如果b公司出租塔吊的同時(shí)，不配備操作人員，則按有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值稅，增值稅適用稅率13%。

建議企業(yè)在簽訂合同時(shí)，在合同中要明確是否配備操作人員，以方便確認(rèn)增值稅稅目。

【第15篇】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)

公司首次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減的增值稅應(yīng)納稅額直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。

今天我們先一起來(lái)學(xué)習(xí)一下小規(guī)模納稅人稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)280元抵減如何填寫。

一、將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”

二、填寫《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》

第一步：增加

第二步：①點(diǎn)增加下面的倒三角?②在出現(xiàn)的空白格中填寫稅控減免代碼0001129914?③點(diǎn)一下出來(lái)的條文

第三步：在第2列本期發(fā)生額及第4列本期實(shí)際抵減稅額填寫金額點(diǎn)保存

最后《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表第16欄本期應(yīng)納稅額減征額金額應(yīng)與《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》金額一致，然后保存申報(bào)即可

購(gòu)買稅控設(shè)備

借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

抵減增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

【第16篇】設(shè)備租賃增值稅稅率

營(yíng)改增后租金收入交什么稅?一般來(lái)說(shuō)營(yíng)改增之后企業(yè)的房屋租金的收入在賬務(wù)處理上,是需要交納企業(yè)所得稅的,如果是個(gè)人的房屋租金交納則是需要申報(bào)個(gè)人所得稅的,具體的賬務(wù)處理資料歡迎你們參考下述文章。

營(yíng)改增后租金收入交什么稅

營(yíng)改增以后不動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率是11%?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):

不動(dòng)產(chǎn)租賃一般納稅人(年應(yīng)交納增值稅服務(wù)達(dá)到500萬(wàn)元〈含500萬(wàn)〉)適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。附件1?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:第十五條增值稅稅率:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

個(gè)人非住房出租需要繳納的稅費(fèi)

1、房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納;

2、營(yíng)業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納;

3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%、地方教育費(fèi)2%計(jì)算繳納;

4、個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%;

5、印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

營(yíng)改增后租金收入交什么稅?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)通過(guò)上文整理的相關(guān)介紹資料可知,營(yíng)改增后房屋租賃后的收益賬務(wù)處理可以分為個(gè)人和企業(yè)兩種情況,企業(yè)則是需要交納所得稅,個(gè)人則是申報(bào)個(gè)人所得稅的;

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