【導(dǎo)語】商品增值稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的商品增值稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】商品增值稅
一、什么是增值稅？
增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、 修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)）， 銷售服務(wù)、 無形資產(chǎn)、 不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人， 就其銷 售貨物、 勞務(wù)、 服務(wù)、 無形資產(chǎn)、 不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為） 的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。
二、 增值稅的計算方法
1、 直接計算法： 先計算出應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的增值額， 其次用增值額乘以適用稅率， 最后求出應(yīng)納稅額。 --先算增值額， 再算增值稅（差額確認銷售額）
2、 間接計算法： 先計算應(yīng)稅貨物的整體稅負， 然后從整體稅負中扣除法定的外購項目已納稅款。 ----（實行稅款抵扣制度， 對以前環(huán)節(jié)已納稅款予以扣除）
三、 征稅范圍
（一） 增值稅征稅范圍包括：
1.銷售貨物；是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。
貨物： 指有形動產(chǎn)， 包括電力、 熱力、 氣體在內(nèi)。
2. 銷售勞務(wù)（加工、 修理修配勞務(wù)） ；
加工： 是指委托加工業(yè)務(wù)， 即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求， 制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。
修理修配： 是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)， 使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。
3. 銷售服務(wù)；
七大服務(wù)：交通運輸服務(wù)： 陸?？?管道
建筑服務(wù)： 包括工程服務(wù)、 安裝服務(wù)、 修繕服務(wù)（建筑物、 構(gòu)筑物） 、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
金融服務(wù)： 貸款服務(wù)、 直接收費金融服務(wù)、 保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。
現(xiàn)代服務(wù)： 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、 信息技術(shù)服務(wù)、 文化創(chuàng)意服務(wù)、 物流輔助服務(wù)、 租賃服務(wù)、 鑒證咨詢服務(wù)、 廣播影視服務(wù)、 商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)（9類服務(wù)）
生活服務(wù)： 包括文化體育服務(wù)、 教育醫(yī)療服務(wù)、 旅游娛樂服務(wù)、 餐飲
住宿服務(wù)、 居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)（6類服務(wù)）
郵政服務(wù)： 郵政普遍服務(wù)、 郵政特殊服務(wù)、 其他郵政服務(wù)
電信服務(wù)： 基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)
4. 銷售無形資產(chǎn)；
銷售無形資產(chǎn)， 是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。
包括： 專利技術(shù)、 非專利技術(shù)、 商標(biāo)、 著作權(quán)、 商譽、 自然資源使用權(quán)、 其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。注意： 土地使用權(quán)屬于自然資源使用權(quán)。
5. 銷售不動產(chǎn)
是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。
6、 進口的貨物
（二） 非營業(yè)活動的界定
銷售服務(wù)、 無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)， 是指有償提供服務(wù)、 有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)， 但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：
（1） 行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
1） 由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金， 由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、 價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；
2） 收取時開具省級以上（含省級） 財政部門監(jiān)（印） 制的財政票據(jù)；
3） 所收款項全額上繳財政。
（2） 單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
（3） 單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。
（4） 財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
四、稅率
基本稅率 13%：（除列舉外） 銷售貨物和進口貨物、 提供加工修理修配、勞務(wù)和有形動產(chǎn)租賃
9%： 1.（21 類） 與民生相關(guān) 11 項（農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、 食用植物油、 食用鹽、 居民煤炭制品、 自來水、 熱水、 暖氣、 冷氣、 煤氣、 石油液化氣、 天然氣、 沼氣） 、 精神食糧（圖書、報刊、 雜志； 音像制品； 電子出版物） 、 與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)（化肥、 飼料、 農(nóng)藥、 農(nóng)機、 農(nóng)膜） 、 二甲醚
2. 提供交通運輸、 郵政、 基礎(chǔ)電信、 建筑、 不動產(chǎn)租賃服務(wù)， 銷售不動產(chǎn)， 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
6%：增值電信服務(wù)、 金融服務(wù)、 現(xiàn)代服務(wù)（除租賃服務(wù)） 、生活服務(wù)、 銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外）
零稅率：出口貨物、 勞務(wù)； 境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為（具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定）
【第2篇】商品混凝土增值稅稅率
增值稅一般納稅人商品混凝土的稅率為13%可以開具增值稅專用票。也可以申請選擇采取簡易計稅辦法的，開具3%增值稅專用發(fā)票。如果選擇了采取簡易計稅辦法的，那么36個月內(nèi)不能變。不可以同時開13%和3%。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
【第3篇】增值稅商品編碼表
增值稅類商品編碼
主要功能：用來錄入本企業(yè)所銷售的增值稅類商品信息，也可以對已錄入的增值稅類商品編碼信息進行修改、查詢和刪除操作。填開發(fā)票時，“商品信息”可以從增值稅類商品編碼庫中選取。
操作步驟：
【第一步】點擊“增值稅類商品編碼”菜單項，彈出“商品編碼”窗口，如圖 4-14 所示。
圖 4-14 商品編碼
【第二步】在“商品編碼”窗口中，可以對商品編碼數(shù)據(jù)進行新增、編輯、刪除、查詢、導(dǎo)入、導(dǎo)出、賦碼及批量賦碼等一系列編輯操作；支持導(dǎo)入老版開票軟件導(dǎo)出的總局編碼中維護的自定義編碼。
a. 新增
點擊“新增商品”按鈕，在彈出的“新增商品”窗口，錄入名稱、簡碼、編碼、稅收編碼、規(guī)格型號、單位、單價等信息，點擊“立即提交”按鈕，如圖4-15 所示。
圖 4-15 新增商品
b. 查詢
在圖 4-14 窗口定制查詢條件，可以按名稱、規(guī)格型號或者簡碼進行查找，默認查詢所有記錄，點擊查詢，如圖 4-16 所示。
圖 4-16 查詢增值稅類編碼
c. 修改
查詢到需要修改的商品編碼，點擊該行后面的“編輯”按鈕，彈出“編輯數(shù)據(jù)”窗口，修改完畢點擊“立即提交”按鈕，如圖 4-17 所示。
圖 4-17 編輯數(shù)據(jù)
d. 刪除
查詢到需要修改的商品編碼，勾選該行前面的方形選框，點擊“刪除” 按鈕，彈出“刪除商品”確認窗口，點擊確認，刪除信息，如圖 4-18 所示。
圖 4-18 刪除商品
e. 導(dǎo)入/導(dǎo)出
參考 4.1.1.2 客戶編碼管理【第二步】的 e、f 導(dǎo)入/導(dǎo)出。
f. 賦碼
在圖 4-14 窗口點擊“賦碼”，進入“商品和服務(wù)稅收分類編碼”頁面，如圖 4-19 所示。
圖 4-19 商品和服務(wù)稅收分類編碼
可以通過關(guān)鍵字進行搜索，將需要賦碼的商品關(guān)聯(lián)到稅收分類編碼最底層商品中，即給商品分類，然后選擇商品對應(yīng)的稅率和免稅類型，如圖 4-20 所示。
圖 4-20 關(guān)聯(lián)稅收分類編碼
選擇分類完成后，點擊“確定”保存，保存成功后，賦碼成功后的商品，會有自己的稅收編碼，如圖 4-21 所示。
圖 4-21 完成賦碼
g. 批量賦碼
在圖 4-14 窗口選中需要批量賦碼的商品分類，點擊批量賦碼，進入“商品和服務(wù)稅收分類編碼”頁面，后續(xù)操作與單條編碼賦碼操作相同。
【第4篇】商品房增值稅稅率
我們在買房過程中并不是看到房價是多少就只需要準(zhǔn)備多少錢，這其中還要牽扯到一些稅費，例如契稅、增值稅、個人所得稅、印花稅、土地增值稅等，接下來我就為大家介紹一下房屋交易過程中需要準(zhǔn)備的稅費。
一、契稅
契稅是指不動產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。
目前成都的契稅稅率為3%，但是也在相應(yīng)的條件下也有優(yōu)惠政策。影響契稅稅率的因素有以下幾點：1、購買人性質(zhì)（個人還是公司）；2、房屋用途（住宅還是非住宅）；3、房屋套數(shù)；4、建筑面積（注意90㎡這個節(jié)點，具體如下）。
具體可看以下這張表：
契稅表
如上表所示，當(dāng)出現(xiàn)當(dāng)出現(xiàn)公司購房時，無論什么用途契稅稅率均為3%；當(dāng)出現(xiàn)非住宅交易時，稅率也均為3%。契稅的優(yōu)惠針對于個人且是住宅的交易，具體看你購買的房屋面積以及套數(shù)有著不同優(yōu)惠，如果您已經(jīng)購買第三套了就沒有優(yōu)惠。
二、增值稅及附加
增值稅是以不動產(chǎn)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅；增值稅附加包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加三種稅的總稱。增值稅及附加是一種原業(yè)主（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人）需要承受的稅。
增值稅及附加金額=增值稅+城市維護建設(shè)稅+教育費附加+地方教育附加
依據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，目前成都增值稅及附加基準(zhǔn)稅率為5.3%。增值稅及附加金額=成交價格*5%+（本次增值稅額*7%+本次增值稅額*3%+本次增值稅額*2%）*50%=成交價格*5.3%
影響增值稅及附加的因素：1、出售人性質(zhì)（個人還是公司）；2、房屋用途（住宅還是非住宅）；3、房屋購買年限（5年是個節(jié)點）；4、有無購買發(fā)票。具體征收規(guī)則如下表所示：
綜上所示，只有在出售滿五年的個人住宅時，才會免征增值稅，除此之外，個人或公司想要有一定的增值稅優(yōu)惠需要保存好自己的購房發(fā)票。
三、個人所得稅
個人所得稅，簡稱個稅，是指對本國公民、居住對本國境內(nèi)的個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得征收的一種所得稅。納稅人為原業(yè)主（轉(zhuǎn)讓人）。
個稅基準(zhǔn)稅率分為差額稅率和全額稅率，差額稅率為20%，全額稅率為1%。影響個稅的因素有以下幾點：1、出售人性質(zhì)（個人還是公司）；2、購房發(fā)票（是否能夠提供）；3、房屋用途（住宅還是非住宅）；4、房屋取得年限（是否滿5年）；5、賣方家庭持有套數(shù)（是否唯一）。具體征收規(guī)則如下表：
界定交易住宅唯一的標(biāo)準(zhǔn)：必須以家庭為單位，在整個四川無住宅。
界定交易住宅滿5年的標(biāo)準(zhǔn)：①購買所得的新盤或二手商品房、經(jīng)濟適用房出售，以契稅票填發(fā)日期或不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。②房改房出售，以房改購房合同生效時間，房款收據(jù)的開具日期或不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。③房改經(jīng)濟適用房、房改集資房出售，以不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。④拆遷安置房出售，以拆遷協(xié)議簽署時間或契稅票填發(fā)日期或不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。⑤直系親屬贈與所得房屋出售，以贈與人取得房屋后契稅票填發(fā)日期或不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。（如果當(dāng)時滿五唯一直接免征個稅）⑥非直系親屬贈與所得的房屋出售：以受贈與人換證時的契稅票填發(fā)日期或換證后的不動產(chǎn)權(quán)書登記時間判定。（如果唯一，得過了5年后才免征個稅）⑦離婚所得的房屋出售，依照離婚換證前產(chǎn)權(quán)人取得房屋的契稅票填發(fā)日期或不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。⑧繼承所得的房屋出售，以被繼承人取得房屋的契稅票填發(fā)日期或不動產(chǎn)權(quán)證書登記時間判定。⑨房屋權(quán)屬來源一半繼承、一半贈與所得的房屋出售，繼承部分參照⑧，贈與部分按照直系和非直系參照⑤和⑥。
除了滿五唯一，還有以下幾種情形也會免征個稅：1、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬；2、夫妻更名、夫妻加名；3、夫妻房屋財產(chǎn)分割。
四、土地增值稅
土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為原業(yè)主（轉(zhuǎn)讓人）。
土地增值稅一般針對非住宅征收，計算方式如下所示：
五、土地出讓金
土地出讓金是在劃撥土地上建造的房屋在交易時需要補交的一種費用，例如房改房（已購公房）、劃撥土地上建造的拆遷安置房等。交易核稅時，納稅人是新業(yè)主；非交易核稅時，納稅人是原業(yè)主。
土地出讓金的計算方式以房屋區(qū)域為準(zhǔn)，具體如下：
六、印花稅
在銷售、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)過程中書立合同、協(xié)議、數(shù)據(jù)等，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)稅目，承擔(dān)者為交易雙方。交易雙方分別按照書據(jù)所載金額萬分之五繳納印花稅-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（簡稱印花稅）以及5元/本的印花稅-權(quán)利許可證費（簡稱貼花）。
依據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，印花稅減半征收，基準(zhǔn)稅率為0.025%，貼花減半征收，即2.5元/本，具體如下表：
在房屋買賣過程中所要注意的稅費如本文所示，總結(jié)一下就是一般住宅交易時要注意個稅、契稅、增值稅，如果是經(jīng)濟適用房或者安置房還要注意是否有土地出讓金；如果是非住宅交易要注意個稅、契稅、增值稅、土地增值稅，在這里土地增值稅的額度一般都是占大頭。印花稅在房屋交易中都是占很少一部分。
【第5篇】增值稅商品編碼
具體政策規(guī)定
自2023年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”欄次中。
其中增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具地增值稅發(fā)票具體如下：
具體文件參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）
提示：稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票及匯總開具的發(fā)票清單不顯示編碼簡稱。根據(jù)目前的情況，稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，確實無法顯示編碼簡稱。之后會不會升級，有待明確；此外 分類編碼只會顯示在票面上，如果有清單，清單上不會顯示編碼簡稱，針對此種情況，建議可在規(guī)格型號空白處多點幾下，會帶出對應(yīng)編碼。
編碼選擇指南
在進行“商品和服務(wù)稅收分類編碼'選擇時，應(yīng)先按照關(guān)鍵字進行查找；無法直接查找到的，根據(jù)政策進行行業(yè)、大類的劃分；在進行小類細劃分時，無法清楚界定、歸類的：貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼；勞務(wù)或服務(wù)類按照交易實質(zhì)選擇最近似編碼。
常見問題
商品和服務(wù)稅收分類編碼開錯是否對企業(yè)造成影響
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的，屬于發(fā)票欄目填寫不全。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。
商品和服務(wù)稅收分類編碼開錯后是否需要修改
對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通過復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼屬于開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
商品稅收分類編碼對應(yīng)的稅率是否可以修改
如果選擇的商品稅收分類編碼對應(yīng)的稅率與實際不符，可以更改稅率。如小規(guī)模納稅人選擇餐飲服務(wù)，系統(tǒng)帶出稅率6%，可自行更改為3%?！跋硎軆?yōu)惠政策”項選擇“是”時，要根據(jù)實際情況在“稅率”項中選擇優(yōu)惠稅率。
未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票能否正常使用
可以正常使用。早前，《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負責(zé)人就推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱有關(guān)問題答問》明確表示：由于納稅人眾多，系統(tǒng)升級需要一個過程，部分納稅人因未進行系統(tǒng)升級導(dǎo)致開具的增值稅發(fā)票票面上未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。未打印商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱的增值稅發(fā)票可以正常使用，無需重新開具。
并指出，納稅人應(yīng)當(dāng)盡快進行系統(tǒng)升級，對于無法自行升級的納稅人，稅務(wù)部門和稅控服務(wù)單位將提供幫助。稅務(wù)部門已經(jīng)并還將進一步采取措施，為納稅人開具發(fā)票提供更多便利。
其他選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼常見錯誤
1、票面銷售項目名稱屬于貨物、勞務(wù)，所選商品碼屬于服務(wù)；票面銷售項目名稱屬于服務(wù)，所選商品碼屬于貨物、勞務(wù)。如住宿費、咨詢費等選擇大米等等。
2、票面銷售項目屬于機械整機、整車，所選商品碼屬于機械零配件、汽車零配件或修理修配勞務(wù)，或反之。
3、票面項目及所選商品碼均為貨物勞務(wù)或均為服務(wù)，但門類（1、2級）選擇明顯錯誤。如機械汽車的維修費選貨物；銷售機械選擇谷物類、蔬菜類；提供建筑服務(wù)選擇咨詢服務(wù)；醫(yī)療器械和藥品試劑類混淆；技術(shù)咨詢服務(wù)、軟件開發(fā)維護等選擇專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、研發(fā)服務(wù)；租賃類選擇不動產(chǎn)、動產(chǎn)銷售大類，或反之等等。
4、票面項目與所選商品碼大類方向選擇相匹配，但3、4級子類型選擇錯誤。如維修維護選擇安裝服務(wù)（應(yīng)選修繕服務(wù)）；廣告宣傳類印刷品選擇書報期刊類印刷品；農(nóng)產(chǎn)品與農(nóng)副食品、農(nóng)副食品與食品類別混淆等等；工程、安裝、修繕、裝飾服務(wù)相混淆；貸款服務(wù)與金融商品轉(zhuǎn)讓混淆，同業(yè)往來與客戶貸款混淆；餐飲與住宿混淆；住宅與商業(yè)用房混淆；研發(fā)與信息技術(shù)服務(wù)混淆。
5、未正確區(qū)分原料、中間產(chǎn)品、成品。如卷紙選擇紙漿，紙箱選箱板紙，谷物與大米、谷物制品等混淆。
6、選擇明顯不符合本單位實際生產(chǎn)銷售和服務(wù)能力的商品編碼。如水電站或代收電費單位選擇核能發(fā)電；農(nóng)用機械器械生產(chǎn)銷售單位選擇航空器類。
7、大部分主要商品選擇正確，小部分輔材或輔助工具設(shè)備未正確選擇相應(yīng)編碼。如部分醫(yī)療試劑銷售單位開具器皿、清洗液隨主要商品選擇檢測試劑。
【第6篇】轉(zhuǎn)讓商品房增值稅稅率
項目應(yīng)繳土地增值稅=項目增值額*對應(yīng)稅率
一、土地增值稅稅率分為4檔次:
30%：增值額<50%(30%為最低構(gòu)交條件)
40%：50%<增值額<100%
50%：100%<增值額<200%
60%：增值額>200%
項目增值額=項目收入-項目扣除額
土地增值稅收入項目包括：（收入=面積*單價）
銷售收入：賣房所得；視同銷售：雖然沒賣但稅務(wù)局認為屬于賣房（投資）；
企業(yè)自用；代收費用。
土地增值稅扣除項目：
土地費用（價格）；開發(fā)成本；開發(fā)費用；稅金；加計扣除。
扣除項=開發(fā)成本（含土地）*1.3
二、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅特殊征收方式：
預(yù)征與清算
問題1：土地增值稅預(yù)征的收入基數(shù)是否含增值稅（價外稅）?
財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知
財稅〔2016〕43號
經(jīng)研究，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)有關(guān)問題明確如下：
一、計征契稅的成交價格不含增值稅。
二、房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
三、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
為方便納稅人，簡化土地增值稅預(yù)征稅款計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自己開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可以按照以下方法計算土地增值稅預(yù)征計征依據(jù)：
土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款（3%）
問題2：土增預(yù)交稅款是否涉及罰款和滯納金問題?
財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知[條款失效]
三、關(guān)于土地增值稅的預(yù)征和清算問題對未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的，應(yīng)根據(jù)《稅收征管法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿的次日起，加收滯納金。
《征管法》第六十四條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
總結(jié)：
1、土地增值稅是一個特殊的稅種，針對土地、房地面建筑物等轉(zhuǎn)讓行為征收；2、土地增值稅征收規(guī)則在房企商品房、其他二手房和土地使用權(quán)三種轉(zhuǎn)讓交易中區(qū)別較大；3、房企土地增值稅必然經(jīng)歷先預(yù)征后清算的過程。
《土地增值稅清算輔助系統(tǒng)》
《土地增值稅清算輔助系統(tǒng)》涵蓋房地產(chǎn)項目全流程，陽光透明的業(yè)務(wù)流程、可追溯的數(shù)據(jù)鏈路關(guān)系，還原鑒證審核過程，設(shè)計理念與稅務(wù)局端應(yīng)用的《房地產(chǎn)稅收一體化系統(tǒng)》一致，能輔助涉稅服務(wù)機構(gòu)進行全維度數(shù)據(jù)分析來解決稅務(wù)局的不認可，而且可以借助系統(tǒng)留痕讓稅務(wù)局隨時核查所有調(diào)整過程。能更好地協(xié)調(diào)稅企征納關(guān)系，增強稅務(wù)機關(guān)與納稅人對事務(wù)所的信任度，提升獲客能力。
【第7篇】增值稅商品銷售收入
濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！
我正在進行征期申報，請問申報增值稅時的銷售收入是否僅指開具增值稅發(fā)票的收入呀？
不是哦！申報增值稅時的銷售收入，除了開具增值稅發(fā)票的收入，還包括未開票收入、視同銷售收入、預(yù)收的租金收入等。跟我一起來看一下吧！一、未開票收入
《增值稅暫行條例》第十九條第一款規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。有些面向個人消費者的企業(yè)，收取貨款后，客戶沒有索要發(fā)票，但企業(yè)收取貨款就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，應(yīng)在增值稅申報表中“未開票收入”中填報。
二、視同銷售收入
《增值稅暫行條例實施細則》第十四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。企業(yè)發(fā)生上述視同銷售行為，例如將產(chǎn)品贈送客戶，或者將產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，都要按規(guī)定進行視同銷售處理，同時在增值稅申報表“未開具發(fā)票收入”中填報。
三、預(yù)收款收入
《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第四項規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第二項規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。對于以上兩種預(yù)收款收入，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，如果發(fā)票尚未開具，就應(yīng)該在增值稅申報表“未開票收入”中填報。
四、稽查查補收入、納稅評估收入
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。因此，企業(yè)除了申報開票收入外，還應(yīng)申報稽查查補收入、納稅評估收入。在增值稅申報表附表一中有“納稅檢查調(diào)整”欄，企業(yè)被檢查后如需自行更正申報增值稅，可以在此欄中填列稽查查補收入。
本文來源：諸葛會稅。
【第8篇】商品增值稅稅率查詢
2023年最新的增值稅稅率表、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅公布！趕緊學(xué)習(xí)起來
（一）2019最新增值稅稅率表
（二）2019最新企業(yè)所得稅稅率表
是不是有時候分不清企業(yè)所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順?biāo)?/strong>
企業(yè)所得稅稅率
25%
符合條件的小型微利企業(yè)（自2023年1月1日-2023年12月31日，應(yīng)繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額）
20%
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
（中國服務(wù)外包示范城市）
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)
10%
對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日-2023年12月31日）
15%
非居民企業(yè)處在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)。場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率表詳解：
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
（三）
2019最新印花稅稅率表
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
稅來稅往提醒：印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
（四）
2019最新個人所得稅稅率表
【第9篇】進口商品增值稅計算
常見的進出口貨物稅費種類有進出口關(guān)稅、增值稅、消費稅、反傾銷稅、反補貼稅等。下面就由擁有13年廣州進出口報關(guān)代理經(jīng)驗的華平貨代給大家詳細介紹進出口貨物涉稅那些事！
一、進出口報關(guān)關(guān)稅：根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進出口的貨物、進出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。
1、關(guān)稅范圍：進口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。對進口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。出口關(guān)稅設(shè)置出口稅率。對出口貨物在一定期限內(nèi)可以實行暫定稅率。
2、進出口報關(guān)關(guān)稅計算公式：從價計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率從量計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額二、增值稅在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
1、增值稅稅率：自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。詳見《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）。
2、增值稅計算公式：進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價格+實征關(guān)稅稅額+實征消費稅稅額）×增值稅稅率
三、消費稅在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。
1、消費稅計算公式從價計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價格+實征關(guān)稅稅額）/（1－消費稅稅率）〕×消費稅稅率從量計征進口環(huán)節(jié)消費稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費稅稅額
四、反傾銷稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后認定進口產(chǎn)品以傾銷方式進入中華人民共和國市場，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，我國可以依法對該進口產(chǎn)品采取反傾銷措施，反傾銷措施實施方式一般是加征反傾銷稅，反傾銷稅稅率按傾銷幅度大小確定。
1、反傾銷稅計算公式反傾銷稅的計算公式為：反傾銷稅稅額=關(guān)稅完稅價格×反傾銷稅稅率
五、反補貼稅商務(wù)部經(jīng)調(diào)查后確定進口產(chǎn)品存在補貼，并對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)生實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)阻礙的，我國可以依法征收反補貼稅。
1、反補貼稅的征收：征收反補貼稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。反補貼稅應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補貼金額，分別確定。反補貼稅稅額不得超過終裁決定確定的補貼金額。
六、知識外拓1、如何查詢稅率？方式一：進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國進出口稅則》查詢稅率。方式二：通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”—首頁—我要查—稅率查詢欄目進行查詢。網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/
2、如何確定稅費計征中的匯率？進出口貨物的價格及有關(guān)費用以外幣計價的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。完稅價格采用四舍五入法計算至分。海關(guān)每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動，海關(guān)總署認為必要時，可另行規(guī)定計征匯率，并對外公布。
3、進出口貨物稅款如何補征？根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198、218、235、240號修訂)，進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征稅款；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征稅款。因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并且自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。
廣州華平國際貨代公司，專業(yè)從事廣州進出口報關(guān)代理、保稅區(qū)報關(guān)、物流園報關(guān)代理、代理進出口單證、內(nèi)外貿(mào)海運訂艙、拖車運輸、中港物流、倉儲配送等業(yè)務(wù)，13年老牌好口碑的廣州進出口報關(guān)代理服務(wù)公司，熟悉各類產(chǎn)品進出口報關(guān)手續(xù)，服務(wù)超百家企業(yè)，專業(yè)能力強，擁有各種a類資質(zhì)，24小時全程跟蹤服務(wù)，用心解決企業(yè)進口難題，快速通關(guān)！
華平集團旗下的三家全資子公司：華平供應(yīng)鏈、華平貨代公司、新天地物流，可為客戶提供清關(guān)、倉儲、運輸、配送等一體化服務(wù)，我司是眾多知名企業(yè)、國企指定合作的廣州進出口報關(guān)代理服務(wù)公司之一。
廣州華平貨代公司進出口報關(guān)代理服務(wù)優(yōu)勢：1、經(jīng)驗豐富，快速通關(guān)：我司有十多年廣州進出口報關(guān)代理經(jīng)驗、在黃埔、南沙等多地有專門辦公地點，能幫助客戶快速通關(guān)，正常情況下，一天內(nèi)即可清關(guān)（包括海關(guān)和商檢）；
2、一對一報關(guān)客服：24小時一對一服務(wù)的專業(yè)管理團隊、報關(guān)客服團隊以及操作團隊，省去中間復(fù)雜的溝通環(huán)節(jié)、避免供應(yīng)商相互間的責(zé)任推脫；
3、價格實惠：由于我司經(jīng)驗豐富，能幫助客戶避免很多報關(guān)的錯誤，縮短報關(guān)時間，幫客戶避免很多不必要的延誤導(dǎo)致的費用，所以我們能提供給客戶更實惠的價格；
4、操作過上千種貨物：包括但不限于化工品、食品、水產(chǎn)品、酒水、奶粉、乳制品、危險品、普貨、紡織品等，進出口報關(guān)代理經(jīng)驗豐富；
5、各港口口岸都可以操作：如保稅區(qū)報關(guān)，廣州、深圳、南沙、佛山、白云、番禺、花都、廈門、汕頭、上海等地的報關(guān)；
6、我司常年合作的大客戶有：新希望、風(fēng)行、安糧（國企）、西橋、鑫凱潤、大拓、豐原（國企）、弘捷、天紡（國企）、瑞勛、金光、周大廚、威杰特、中輕、曉毅，諾趣先、秦糖、云南歐亞，娃哈哈工廠，云南來思爾、湯臣倍健、徐福記、蒙牛、伊利、雀巢、青島啤酒等等
【第10篇】增值稅商品編碼添加
現(xiàn)在很多客戶開票不知道如何添加自己公司的商品，隨著對開票系統(tǒng)的升級和開票新規(guī)定的出臺，現(xiàn)在所有的開票商品名稱必須有一個對應(yīng)的稅收分類編碼。
現(xiàn)在簡單寫一下流程：
首先，登陸進入開票系統(tǒng)，點”系統(tǒng)設(shè)置“——”增值稅類商品編碼”
其次，點左邊：“增加”——再根據(jù)自己的需求命名
設(shè)置好后，點右邊：“新增商品”
填上商名名稱，簡碼，規(guī)格，單位，單價后，先點：“完成”再點：”賦碼“，也可以選”智能賦碼”（智能的話，就是自動匹配）
如果是“賦碼”就到商品和服務(wù)稅收分類編碼中，查找與公司產(chǎn)品所屬類別的項目。
編碼類別選好之后，同時可以設(shè)置好稅率，再點“確定”
這樣，商品添加就完成了，開票時，在貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱上雙擊，
選擇自己添加的產(chǎn)品，點“使用：
自己添加的商品就上去了。
【第11篇】進口商品增值稅
導(dǎo)讀：進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。那么進口貨物的增值稅由誰征收?
進口貨物的增值稅由誰征收
答：關(guān)稅是在cif（成本+運費+保費）基礎(chǔ)上征收；
在cif+關(guān)稅基礎(chǔ)上征收消費稅；
在cif+關(guān)稅+消費稅基礎(chǔ)上征收增值稅。
名詞解釋
關(guān)稅：關(guān)稅是指進出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進出口商所征收的稅收。
增值稅：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
進口貨物要交哪些稅
（一）、一般對進口貨物征收：
1. 進口增值稅
2. 進口關(guān)稅
3. 少數(shù)商品要征收進口消費稅
（二）、各類稅費的計算方法：
1. 進口關(guān)稅=完稅價格×關(guān)稅稅率
2. 進口增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅額)×增值稅率。
3. 進口消費稅：
從價消費稅額= (完稅價格+關(guān)稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率。
從量消費說額= 應(yīng)稅消費品數(shù)量×消費稅單位稅額。
（完稅價格計算到元為止，元以下四舍五人。稅費額計算到分為止，分以下四舍五入。稅、費額的起征點均在人民幣10元。人民幣10元以下的免征。）
注：1、所有關(guān)稅都是由中國海關(guān)代稅部門征收，征收的依據(jù)是《海關(guān)進出口稅則》，根據(jù)商品歸類確認進口貨物的稅率。所有貨物征收的基數(shù)是完稅價格。完稅價格是指海關(guān)按照《海關(guān)法》和《進出口關(guān)稅條例》的有關(guān)規(guī)定，憑以計算應(yīng)征關(guān)稅的進出口貨物的價格。以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為進口貨物的完稅價格。
2、交稅的期限：海關(guān)填發(fā)“稅款繳納征'的次日起7日內(nèi)(星期日和法定節(jié)日除外)要向指定銀行繳納稅費款。稅款繳納證一式六份，其中一至五聯(lián)經(jīng)海關(guān)加蓋“中華人民共和國**海關(guān)單證專用章”后，交納稅義務(wù)人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(lián)(存根聯(lián))由填發(fā)海關(guān)存查。
3、交稅計征的稅率：以外幣成交的以交錢當(dāng)天人民銀行的外匯中間價來算。
4、交稅的滯納金：過了交稅的期限后，按日征收欠繳稅費款1%的滯納金并制發(fā)滯納金收據(jù)。滯納金額= 關(guān)稅或增值稅、消費稅應(yīng)稅額×滯納天數(shù)×l%
關(guān)于“進口貨物的增值稅由誰征收?”的問題不知道大家是否都完全明白怎么來處理了。會計學(xué)堂的老師能提供專業(yè)的會計難題講解，如果還有相關(guān)問題請隨時與我們聯(lián)系，我們會在第一時間解決你的疑惑。
【第12篇】轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(一)會計科目的設(shè)置
1.交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動
2.公允價值變動損益
3.投資收益
1)“交易性金融資產(chǎn)”科目
本科目屬于資產(chǎn)類科目，核算以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
分別設(shè)置“成本”“公允價值變動”等明細科目進行核算。
2)“公允價值變動損益”科目
本科目屬于損益類科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失(借方登記公允價值變動的損失額，貸方登記公允價值變動的收益額)。
3)“投資收益”科目
本科目屬于損益類科目，核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等的期間內(nèi)取得的投資收益以及出售交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益或投資損失(借方登記投資損失，貸方登記投資收益)。
(二)取得交易性金融資產(chǎn)
交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。
增量費用是指企業(yè)沒有發(fā)生購買、發(fā)行或處置相關(guān)金融工具的情形就不會發(fā)生的費用，包括支付給代理機構(gòu)、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關(guān)部門等的手續(xù)費、傭金、相關(guān)稅費以及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關(guān)的費用。
基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(交易費用對應(yīng)的可抵扣的增值稅)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)
【提示】買股票也交增值稅，但不是抵扣制，而是差額征稅。
【理解一下】購買價款中包含的尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或尚未領(lǐng)取的債券利息：
(1)不影響投資收益。
(2)不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價值。
(三)持有交易性金融資產(chǎn)
1.持有交易性金融資產(chǎn)期間現(xiàn)金股利或債券利息的處理
2.資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益(公允價值變動損益)。
(四)出售交易性金融資產(chǎn)
出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益。賬務(wù)處理如下：
借：其他貨幣資金等(實際收到的售價凈額)
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動(或借方)
投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)
【提示】出售時，不需要將公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益。
【易錯易混點辨析】交易性金融資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)對損益類科目的影響。
(五)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
1.計算出售時的增值稅稅額
出售時的增值稅稅額=[賣出價-買入價(不得扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期未領(lǐng)取的債券利息)]÷(1+6%)×6%
2.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
【第13篇】進口商品增值稅抵扣
英國申報增值稅vat的時候可以抵扣，用來抵扣的文件叫c79，c79 是指定 vat 賬戶擁有者一個月進口 vat 金額的匯總， 記錄當(dāng)月每一筆進口 vat 產(chǎn)生的金額。只要賣家用自己的 vat(eori)清關(guān)， 海關(guān)會把數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉惥郑惥置總€月整理出 c79。當(dāng)月產(chǎn)生的稅金單上的 vat 金額就會顯示在當(dāng)月 c79 上面。申報時以 c79 作為抵扣銷售稅的依據(jù)， 是稅務(wù)申報性文件。
c79：
稅局會把這票貨的c79文件寄到注冊vat時所留的地址上(一般都是國外幫做賬的稅務(wù)師地址)，通常當(dāng)月的c79會在下個月的下旬收到，其記錄的金額是當(dāng)月的進口增值稅的總和。如果客戶想作申報的時候作抵扣，就得提供這樣的一份文件以證明抵扣是合法合規(guī)的。c79和c88才是正規(guī)的，如果客戶用其他發(fā)票來抵扣如果被稅局查到可能會存在風(fēng)險。
c88：
c79需要以客戶自己的eori號和vat號碼清關(guān)，c79上面會顯示公司名和vat稅號，以及時間等等，賣家可以通過核對c88文件跟c79文件的數(shù)據(jù)，檢查是否申報錯誤或是vat稅號是否被人盜用濫用。如果兩者數(shù)據(jù)一致，申報的數(shù)據(jù)就沒有問題，反之，如果你的vat稅號被人盜用或濫用的情況，兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。
一份c79文件只能被抵扣一次，還沒有用過來抵扣的話，下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復(fù)使用。抵扣時也需要注意盡量當(dāng)期使用，可以超出一兩期，比如申報3-5月的數(shù)據(jù)時要盡量使用3-5月開出的c79文件，超出一年的c79最好就不要使用了，這樣可以規(guī)避風(fēng)險。抵扣時需要用有自己稅號和公司名的c79，不能使用別人的。
收到的c79等文件最好都保存好，因為英國稅局會隨機進行抽查，稽查時如果發(fā)現(xiàn)賣家有申報進口稅，會要求提供c79，c88等文件來證明這些進口稅是真的，合法合規(guī)的。為了避免稽查時提供不了，所以這些文件都得保存好以備不時之需。
【第14篇】轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅稅率
1、什么是金融商品轉(zhuǎn)讓？
答：金融商品轉(zhuǎn)讓主要是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。
2、稅率及納稅義務(wù)發(fā)生時間
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%.金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
3、金融商品轉(zhuǎn)讓如何確認增值稅計稅銷售額？
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。
金融商品的買入價是購入金融商品支付的價格，不包括買入金融商品支付的交易費用和稅費。但對于持有以下規(guī)定情形的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的，按照以下規(guī)定確定買入價:
(一)上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復(fù)牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價。
(二)公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行(ipo)的發(fā)行價為買入價。
(三)因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以及股票復(fù)牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。金融商品的買出價是賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的稅費和交易費用。
單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(2023年第53號)第五條規(guī)定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。
4、免稅規(guī)定
以下8種情形的金融商品轉(zhuǎn)讓收入，免繳增值稅。
1.合格境外投資者(qfii)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。
2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市a股。
3.對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內(nèi)地基金份額。
4.證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券。
5.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
6.全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人運用全國社會保障基金買賣證券投資基金、股票、債券取得的金融商品轉(zhuǎn)讓收入。
7. 人民幣合格境外投資者(rqfii)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)。
8.經(jīng)人民銀行認可的境外機構(gòu)投資銀行間本幣市場取得的收入。
5、會計處理
金融商品轉(zhuǎn)讓以盈虧相抵后的余額作為銷售額，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算其增值稅處理。
(一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.06*6%，計算出稅額，做如下會計分錄：
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認的“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”為銷項稅額，不是實際繳納稅款：
借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
再按規(guī)定做賬務(wù)處理。
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.06*6%，計算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益
年末，“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如有借方余額：
借:投資收益，貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
(二)小規(guī)模納稅人:金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.03*3%，計算出稅額，做如下會計分錄：
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
交納增值稅時：
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.03*3%，計算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益
年末，“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，如有借方余額：
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。
6、注意事項
1.金融商品轉(zhuǎn)讓可以多種產(chǎn)品合并計算，以最后的收益正負來確認是否繳納增值稅。
2.不同金融商品轉(zhuǎn)讓的收益和虧損只能在一個年度內(nèi)互抵，不得跨年抵減。
3.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)全額開具增值稅普通發(fā)票。
4.個人轉(zhuǎn)讓金融商品暫不征收增值稅。
7、企業(yè)所得稅規(guī)定
企業(yè)購買金融商品以購買價款為成本，會計上計入投資收益的交易費用應(yīng)計入資產(chǎn)的成本。持有交易性金融資產(chǎn)期間的公允價值變動計入“公允價值變動損益”部分的，不予稅前扣除。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
8、案例詳解
甲公司是生產(chǎn)汽車零部件的企業(yè)，一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)會計準(zhǔn)則。
1. 2023年4月1日以銀行存款購入上市公司股票10萬股，每股價格11元，其中包含已宣告發(fā)放但未實際支付的股利1元每股，支付交易手續(xù)費5萬元，會計上作為“交易性金融資產(chǎn)”核算，4月30日收到該筆已宣告發(fā)放但未實際支付的股利。
2.2023年7月1日該公司將該股票的80%捐贈給符合條件的公益性社會團體，該股票捐贈日開盤價12元每股、收盤價13元每股。
3.該股票2023年12月31日收盤價為14元每股。該公司賬面利潤總額為500萬元。
4.2023年5月20日收到該股票的股利3萬元，6月1日該公司將剩余20%的股票以 15元每股轉(zhuǎn)讓給乙公司。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，涉及計算的保留小數(shù)點后兩位（單位：元），不考慮除增值稅、企業(yè)所得稅外其他稅費。
答案解析：
1. 4月份會計處理如下：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本 1000000
應(yīng)收股利 100000
投資收益 50000
貸：銀行存款 1150000
借：銀行存款 100000
貸：應(yīng)收股利 100000
2.計算7月份捐贈股票應(yīng)繳納的增值稅，并編制捐贈股票以及實際繳納該筆增值稅的會計分錄。
2023年7月捐贈股票應(yīng)繳納的增值稅=（13-10）/1.06*0.06*80%*100000=13584.91
借：營業(yè)外支出 813584.91
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 800000
應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 13584.91
借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 13584.91
貸：銀行存款 13584.91
3.假定無其他調(diào)整事項，請計算該公司2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
交易費應(yīng)計入股票計稅基礎(chǔ)，調(diào)增所得額50000元。
允許稅前扣除的捐贈限額為5000000*12%=600000元，調(diào)增所得額813584.91-600000=213584.91元。
公允價值變動損益調(diào)減所得額=（14-10）*20000=80000元
2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000000+50000-80000+213584.91=5183584.91元
4.2023年賬面利潤500萬元，假定無其他調(diào)整事項，請計算該公司2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
持股超過1年的股息所得免稅，調(diào)減所得額30000元；
股票轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳增值稅=（15-10）/1.06*0.06*20%*100000=5660.38
會計上確認該股票轉(zhuǎn)讓所得=（15-14）*20000-5660.38=14339.62元，稅法上確認轉(zhuǎn)讓所得=（15-10）*20000-50000*20%-5660.38=84339.62元，調(diào)增所得額=84339.62-14339.62=70000元
上年捐贈超限額的部分本年允許扣除調(diào)減所得額=213584.91+50000*80%=253584.91元
該公司2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（5000000-30000+70000-253584.91）*15%=717962.26元
9、政策依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第9號
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條、第八十三條
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來源：品稅閣
【第15篇】13增值稅稅率商品
根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和一檔低稅率，此外還有對出口貨物實施的零稅率。營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，又增加了兩檔稅率。（一）基本稅率納稅人銷售或者進口貨物，除列舉的外，稅率均為179島；提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，除適用低稅率范圍外，稅率也為179毛。這一稅率就是通常所說的基本稅率。（二）低稅率1.納稅人銷售或者進口列舉貨物適用稅率為13%，這一稅率即是通常所說的低稅率（具體見“適用低稅率貨物的具體范圍”）。2.提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。3.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（不動產(chǎn)租賃除外）、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外），稅率為6%。
（三）零稅率出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。（詳見應(yīng)稅服務(wù)適用零稅率的范圍）（四）其他規(guī)定1. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2. 試點納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。3. 油氣田企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為，適用《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔20 16 〕36號）規(guī)定的增值稅稅率，不再適用《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈油氣田企業(yè)增值稅管理辦法〉的通知》（財稅〔2009 月號）規(guī)定的增值稅稅率。
四、適用13%低稅率貨物的具體范圍（一）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。1. 植物類植物類包括人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：(1）糧食糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及面粉、米、玉米面、玉米渣等。切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，玉米胚芽屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》中初級農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用139毛的增值稅稅率。玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅〔200 1〕12 1 號）中免稅飼料的范圍，適用17 % 的增值稅稅率。以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉，不屬于本貨物的征稅范圍。(2 ）蔬菜蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木科植物。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、脂菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，也屬于本貨物的征稅范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本貨物的征稅范圍。
(3）煙葉煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。(4）茶葉茶葉包括各種毛茶（如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料，不屬于本貨物的征稅范圍。(5 ）園藝植物園藝植物是指可供食用的果實，如水果、果干（如荔枝干、桂圓干、葡萄干等）、干果、果
仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），以及胡椒、花椒、大料、咖啡豆等。經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。各種水果罐頭、果脯、蜜餓、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉也等），不屬于本貨物的征稅范圍。(6 ）藥用植物藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。(7 ）油料植物油料植物是指主要用作榨取油脂的各種植物的根、莖、葉、果實、花或者胚芽組織等初級產(chǎn)品，如菜籽（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、直麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等。提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物的征稅范圍。(8 ）纖維植物纖維植物是指利用其纖維作紡織、造紙原料或者繩索的植物，如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黃麻、檀麻、芒麻、商麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等。棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干（洗）麻，也屬于本貨物的征稅范圍。(9 ）糖料植物糖料植物是指主要用作制糖的各種植物，如甘廉、甜菜等。(10 ）林業(yè)產(chǎn)品林業(yè)產(chǎn)品是指喬木、灌木和竹類植物，以及天然樹脂、天然橡膠。林業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括原木、原竹、天然樹脂和其他林業(yè)產(chǎn)品。鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍。鋸材、竹筍罐頭不屬于本貨物的征稅范圍。
( 11）其他植物其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。干花、干草、薯干、干制的藻類植物、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。2. 動物類動物類包括人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：(1 ）水產(chǎn)品水產(chǎn)品是指人工放養(yǎng)和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類動物。本貨物的征稅范圍包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠，也屬于本貨物的征稅范圍。熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭，不屬于本貨物的征稅范圍。(2 ）畜牧產(chǎn)品畜牧產(chǎn)品是指人工飼養(yǎng)、繁殖取得和捕獲的各種畜禽。本貨物的征稅范圍包括：獸類、禽類和爬行類動物，如牛、馬、豬、羊、雞、鴨等。
環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油的范圍，應(yīng)適用17%的稅率。自2023年2月1日起，牡丹籽油適用奮增值稅稅率。牡丹籽油是以丹鳳牡丹和紫斑牡丹的籽仁為原料，經(jīng)壓榨、脫色、脫臭等工藝制成的產(chǎn)品，屬于食用植物油。（三）自來水自來水是指自來水公司及工礦企業(yè)經(jīng)抽取、過濾、沉淀、消毒等工序加工后，通過供水系統(tǒng)向用戶供應(yīng)的水。農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，不屬于本貨物的征稅范圍。（四）暖氣、熱水暖氣、熱水是指利用各種燃料（如煤、石油、其他各種氣體或固體、液體燃料）和電能將水加熱，使之生成的氣體和熱水，以及開發(fā)自然熱能，如開發(fā)地?zé)豳Y源或用太陽能生產(chǎn)的暖氣、熱氣、熱水。利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水也屬于本貨物的征稅范圍。（五）冷氣冷氣是指為了調(diào)節(jié)室內(nèi)溫度，利用制冷設(shè)備生產(chǎn)的，并通過供風(fēng)系統(tǒng)向用戶提供的低溫氣體。（六）煤氣煤氣是指由煤、焦炭、半焦和重油等經(jīng)干館或汽化等生產(chǎn)過程所得氣體產(chǎn)物的總稱。煤氣的范圍包括：1.焦?fàn)t煤氣，是指煤在煉焦?fàn)t中進行干館所產(chǎn)生的煤氣。2.發(fā)生爐煤氣，是指用空氣（或氧氣）和少量的蒸汽將煤或焦炭、半焦，在煤氣發(fā)生爐中進行汽化所產(chǎn)生的煤氣、混合煤氣、水煤氣、單水煤氣、雙水煤氣等。3.液化煤氣，是指壓縮成液體的煤氣。（七）石油液化氣石油液化氣是指由石油加工過程中所產(chǎn)生低分子量的短類煉廠氣經(jīng)壓縮而成的液體。主要成分是丙皖、丁皖、丁烯等。（八）天然氣天然氣是蘊藏在地層內(nèi)的碳氫化合物可燃氣體。主要含有甲：皖、丁燒等低分子燒怪和丙燒、丁燒、戊炕及其他重質(zhì)氣態(tài)短類。天然氣包括氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣。（九）沼氣沼氣，主要成分為甲燒，由植物殘體在與空氣隔絕的條件下經(jīng)自然分解而成，沼氣主要作燃料。本貨物的范圍包括天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。（十）居民用煤炭制品居民用煤炭制品是指煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。（十一）圖書、報．紙、雜志圖書、報紙、雜志是采用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙制品。本貨物的范圍是：
1.圖書。是指由國家新聞出版總署批準(zhǔn)的單位出版、采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的書籍以及圖片。2.報紙。是指經(jīng)國家新聞出版總署批準(zhǔn)，在各省、自治區(qū)、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（cn）的報紙。3.雜志。是指經(jīng)國家新聞出版總署批準(zhǔn)，在各省、自治區(qū)、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（cn）的刊物。自2023年4月1日起，國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書，適用139毛的增值稅稅率。（十二）飼料飼料是指用于動物飼養(yǎng)的產(chǎn)品或其加工品。本貨物的范圍包括單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料。直接用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于本貨物的征稅范圍。骨粉、魚粉按“飼料”征收增值稅。（十三）化肥化肥是指化學(xué)和機械加工制成的各種化學(xué)肥料?；实姆秶ǎ?.化學(xué)氮肥。主要品種有尿素和硫酸鏡、碳酸氫鍍、氯化鏡、石灰氨、氨水、氨化硝酸鈣等。2.磷肥。主要品種有磷礦粉、過磷酸鈣（包括普通過磷酸鈣和重過磷酸鈣兩種）、鈣鏡磷肥、鋼渣磷肥等。3.餌肥。主要品種有硫酸梆、氯化餌等。4.復(fù)合肥料。是用化學(xué)方法合戚或混合配制成含有氮、磷、餌中的兩種或兩種以上的營養(yǎng)元素的肥料。含有兩種的稱二元復(fù)合肥料，含有三種的稱三元復(fù)合肥料，也有含蘭種元素和某些其他元素的叫多元復(fù)合肥料。主要產(chǎn)品有硝酸磷肥、磷酸鏡、磷酸二氫錦肥、鈣鏡磷餌肥、磷酸一鏡、磷粉二鏡、氮磷押復(fù)合肥等。
【第16篇】增值稅商品編碼設(shè)置
問題內(nèi)容：如何增加商品編碼？
問題原因：無
解決方案：
1.打開軟件，點擊系統(tǒng)設(shè)置-商品編碼-商品和服務(wù)稅收分類編碼；
2.在商品編碼界面，查詢條件-名稱中輸入商品的關(guān)鍵字，進行搜索；
3.右側(cè)菜單欄下出現(xiàn)許多商品名稱，選擇符合的商品名稱，同時在左側(cè)的商品分類中，選擇最低一級的子分類；
4.點擊右上角的增加，填寫商品名稱，選擇稅率，點擊確定即可。
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