增值稅計(jì)提（16篇）

【第1篇】增值稅計(jì)提

增值稅怎么計(jì)提分錄

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

1、計(jì)提時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時(shí) :

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

增值稅怎么算?

一、一般納稅人:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

二、小規(guī)模納稅人:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

自2023年7月1日起,簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率.

當(dāng)前,一般納稅人適用的稅率有:16%、10%、6%、0%等.

適用16%稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù).

適用10%稅率

提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物.

適用6%稅率

提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外).

適用0%稅率

出口貨物等特殊業(yè)務(wù).

2023年4月19日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率.中國(guó)第一大稅種增值稅稅率簡(jiǎn)化合并將踏出第一步.

征收率

小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%.

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【第2篇】小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅分錄

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全

1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶 借：銀行存款----驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本

2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗(yàn)資戶

3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

4、簽定租房合同，交租金。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款

5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款

6、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金

7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀存）

8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶

9、采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款

10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款

11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用----工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工 貸：應(yīng)付工資

借：管理費(fèi)用----福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額

13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊

15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費(fèi)用---租金 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

其它應(yīng)交款----教育稅附加

17、交納本年印花稅。（購(gòu)銷合同0.03%；借款合同0.005%；

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；

貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；

營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）

借：管理費(fèi)用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶

18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%

19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)

20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)

【第3篇】增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整

這樣的情況在報(bào)稅的時(shí)候時(shí)有發(fā)生，但是這部分的內(nèi)容你了解嗎，如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

如果報(bào)稅系統(tǒng)繳納的稅費(fèi)比實(shí)際的少繳，應(yīng)該怎么辦？

1、首先第一點(diǎn)是財(cái)務(wù)進(jìn)賬是要以進(jìn)銷的發(fā)票為主的，在這里是不考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的因素，所以也就不存在四舍五入的問題，造成差數(shù)的原因一般是財(cái)務(wù)記完賬后沒有和稅表核對(duì)；

2、正常來說如果稅表有差數(shù)是通過不了比對(duì)的，那么也就根本不可能申報(bào)成功；

3、增值稅銷項(xiàng)是根據(jù)開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出來,進(jìn)項(xiàng)是根據(jù)遠(yuǎn)程認(rèn)證或現(xiàn)在的網(wǎng)上勾選認(rèn)證完成的,金額應(yīng)該是不會(huì)有差的；

4、如果是有差數(shù)，那么就是去找差在銷項(xiàng)多計(jì)或者是進(jìn)項(xiàng)少計(jì)了；

如果出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)少記的情況，那么該月的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：存貨類的相關(guān)科目

報(bào)稅系統(tǒng)增值稅和實(shí)際交的增值稅額不同怎么處理?

1、發(fā)票上的增值稅稅額和增值稅報(bào)稅系統(tǒng)有差額,沒有關(guān)系；這一般是由于小數(shù)點(diǎn)后面保留位數(shù)和相加合計(jì)數(shù)不一至造成的,是客觀的；

2、解決方法如下:

納稅申報(bào)時(shí)按增值稅報(bào)稅系統(tǒng)上的數(shù)字填寫，對(duì)自動(dòng)導(dǎo)入納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改。

本月實(shí)際交增值稅比上月登帳少交該如何調(diào)賬？

在一般情況下，增值稅都是稅控的，在申報(bào)一般納稅人增值稅申報(bào)表后，再進(jìn)行抄稅處理，當(dāng)月報(bào)稅肯定是交納實(shí)際繳納的，賬面上你的未交增值稅的金額，那就應(yīng)該把賬面上的金額紅字沖回，再做一筆實(shí)際金額正確的帳，或者差額紅字沖回，未交增值稅就平了，相應(yīng)的把差額多計(jì)提附加稅費(fèi)都沖掉。

以上就是有關(guān)報(bào)稅系統(tǒng)的增值稅比實(shí)際發(fā)生的少繳的解決辦法的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第4篇】計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

史上最全版應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄總結(jié)！收藏學(xué)習(xí)！

01

應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目

（一）計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目。

（二）計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

——應(yīng)交殘疾人保障金

（三）計(jì)入其他科目

1、企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

2、個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

3、煙葉稅

借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅

4、進(jìn)口關(guān)稅

借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

以上稅金繳納時(shí)，均借記“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅等二級(jí)科目”，貸記：銀行存款“科目。

（四）增值稅有關(guān)的二級(jí)科目

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（詳見后）

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

（2）月份終了，將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

（3）當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

（1）凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；

（2）凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；

（3）全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，若本科目余額在借方

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

（4）全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，若本科目余額在貸方

a.借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

b.若“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

c.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

4、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

因《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報(bào)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第75號(hào)）已經(jīng)將營(yíng)改增前增值稅留抵稅額掛賬的規(guī)定取消，因此該會(huì)計(jì)科目也應(yīng)隨之失效。

5、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

新納入試點(diǎn)納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、建筑服務(wù)、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱四大行業(yè)）預(yù)繳增值稅，同時(shí)需要預(yù)繳城建稅等附加稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

——應(yīng)交城建稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款等

6、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

包括：一般納稅人自2023年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（1）一般納稅人自2023年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（自2023年4月1日后購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，納稅人可在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期一次性予以抵扣；4月1日以前購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，還沒有抵扣40%的部分，從2023年4月所屬期開始，允許全部從銷項(xiàng)稅額中抵扣）；

（2）實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額；

7、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

（1）取得專用發(fā)票時(shí)：

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

（2）認(rèn)證時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）領(lǐng)用時(shí)：

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

8、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

假設(shè)某企業(yè)提供建筑服務(wù)辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的：

借：應(yīng)收賬款等

貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

收到工程進(jìn)度款，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

9、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

（1）差額征稅時(shí)：

①借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

②借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

（2）處置固定資產(chǎn)時(shí)

①借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

②借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

③借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益

注：差額征稅的賬務(wù)處理

（1）企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

（3）“四大行業(yè)”選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

10、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

（1）產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

（2）產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

（3）交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

（4）年末，本科目如有借方余額：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

11、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅（小規(guī)模納稅人也適用）

“代扣代交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額（小規(guī)模納稅人無）

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

貸：銀行存款

02

不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅金

1、印花稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款

2、耕地占用稅

借：在建工程/無形資產(chǎn)

貸：銀行存款

3、車輛購(gòu)置稅的核算

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

4、契稅的核算

借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

貸：銀行存款

以上不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金不在應(yīng)交稅費(fèi)核算。

03

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（一）借方專欄

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

'進(jìn)項(xiàng)稅額'記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；

注：退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。如：借：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 紅字金額 貸：原材料

2、已交稅金

'已交稅金'記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

3、減免稅款

'減免稅款'核算企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：營(yíng)業(yè)外收入

企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

例：物業(yè)公司購(gòu)買稅控盤200元，技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元，取得增值稅專用發(fā)票.

借：管理費(fèi)用 480

貸：銀行存款 480

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）480

貸：管理費(fèi)用 480

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

'出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額'記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5、銷項(xiàng)稅額抵減

'銷項(xiàng)稅額抵減'記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

例：某房地產(chǎn)企業(yè)系一般納稅人，2023年6月銷售開發(fā)產(chǎn)品售價(jià)1090萬元，假設(shè)土地成本654萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明銷項(xiàng)稅額90萬元。

銷售方差額納稅=（1090-654）÷（1+9%）×9%=36萬元，購(gòu)買方全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額90萬元。

會(huì)計(jì)分錄：

（1）銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)：

借：銀行存款 1090

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）90

（2）購(gòu)入土地時(shí)：

借：開發(fā)成本—土地 654

貸：銀行存款 654

（3）差額扣稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）54

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54

6、轉(zhuǎn)出未交增值稅

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；

月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

（二）貸方專欄

1、銷項(xiàng)稅額

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；

退回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額，只能在貸方用紅字登記銷項(xiàng)稅額科目。

2、出口退稅

“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；

（1）生產(chǎn)企業(yè)

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；

出口抵減內(nèi)銷：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）；

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

案例詳見：出口免抵退稅原理及案例解析

（2）外貿(mào)企業(yè)

計(jì)算出口退稅額

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

收到出口退稅時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、轉(zhuǎn)出多交增值稅

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；

由于多預(yù)繳稅款形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方余額才需要做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；對(duì)于因應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）大于應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）而形成的借方余額，月末不進(jìn)行賬務(wù)處理。

注：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄。小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下共設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”三個(gè)明細(xì)科目。

【第5篇】增值稅怎么計(jì)提

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：視同銷售如何計(jì)提增值稅？這個(gè)問題看似復(fù)雜，其實(shí)并沒有大家想象中的難解決。會(huì)計(jì)學(xué)堂針對(duì)這個(gè)問題在下文中給出了一些相關(guān)的信息，大家感興趣的話可以仔細(xì)閱讀，僅供參考。

視同銷售如何計(jì)提增值稅?

例如:用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利 分錄如下:

借:應(yīng)付職工薪酬--福利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (按售價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (成本價(jià))

貸 :庫存商品

視同銷售按何稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額?

《增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率規(guī)定:

(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為17%.

(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為13%:

1.糧食、食用植物油;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報(bào)紙、雜志;

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物.

(三)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外.'

根據(jù)上述規(guī)定,增值稅適用稅率是17%還是低稅率13%,是以銷售或者進(jìn)口貨物的種類為劃分標(biāo)準(zhǔn),不考慮是否為視同銷售行為,或購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅率.因此,如果視同銷售的貨

視同銷售如何計(jì)提增值稅,這個(gè)問題的答案小編已經(jīng)通過上述文章中的詳細(xì)介紹總結(jié)完畢了.更多關(guān)于財(cái)務(wù)方面的知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.

【第6篇】小規(guī)模增值稅要計(jì)提嗎

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財(cái)務(wù)策劃、稅務(wù)籌劃、管理規(guī)劃、財(cái)務(wù)軟件、講學(xué)培訓(xùn)、共享財(cái)務(wù)

開篇之前我們先簡(jiǎn)單聊一下，建賬是一個(gè)綜合考慮實(shí)際情況的系統(tǒng)性設(shè)計(jì)，對(duì)每一個(gè)科目的設(shè)計(jì)都要依據(jù)需要統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)結(jié)果為導(dǎo)向來綜合考慮。這就是財(cái)務(wù)策劃的真諦所在，還要結(jié)合稅務(wù)申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)需求的要求。這又是稅務(wù)籌劃的基本工作之一。財(cái)稅財(cái)稅，財(cái)務(wù)稅務(wù)合稱叫財(cái)稅，沒有財(cái)務(wù)的正確提供數(shù)據(jù)哪里有稅務(wù)的正確報(bào)稅呢？

小規(guī)模增值稅情況稍微有點(diǎn)復(fù)雜，涉及到普票季度9萬內(nèi)免稅和代開及部分行業(yè)自開專票不免稅的增值稅及其附加稅計(jì)提問題。本期專門就針對(duì)小規(guī)模增值稅計(jì)提的相關(guān)科目設(shè)置和實(shí)操業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)介紹，期望對(duì)你的建賬規(guī)劃有所幫助。

小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，為此增值稅進(jìn)項(xiàng)和進(jìn)貨價(jià)值合并計(jì)入進(jìn)貨成本，也就是入賬的進(jìn)貨成本為價(jià)加稅，個(gè)別情況還包含部分費(fèi)用。這不是咱今天討論的話題。對(duì)應(yīng)的科目設(shè)置就沒有進(jìn)項(xiàng)稅這一說。體現(xiàn)在科目上的也就只有銷項(xiàng)稅這一項(xiàng)。

以下所有介紹，依據(jù)2013小企業(yè)準(zhǔn)則為例介紹，其他企業(yè)準(zhǔn)則參考即可。

計(jì)提銷項(xiàng)稅一般設(shè)置在：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下，這個(gè)設(shè)置沒啥大毛病。

一般的銷售貨物憑證為：

借： 庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

這個(gè)也似乎沒啥毛病，但是到了季度末的時(shí)候，我們需要知道開普票的有多少，開專票的有多少，免稅的有多少不免稅的有多少？這個(gè)綜合算法就是一個(gè)大綜合，所有的應(yīng)交增值稅都合并在一個(gè)科目余額中，導(dǎo)致我們的季度末處理會(huì)恨復(fù)雜，不能實(shí)現(xiàn)一目了然的知道，那些應(yīng)該做免稅處理，那些應(yīng)該做繳稅處理。

我們將應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅做一下優(yōu)化處理，部分問題立刻就解決了。

2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101應(yīng)交增值稅

22210101普票應(yīng)交增值稅

22210102專票應(yīng)交增值稅

這種優(yōu)化設(shè)置，可以將免稅的普票和不免稅的專票應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提分別出數(shù)字，當(dāng)月底的時(shí)候可以清楚知道那些要交那些能免。

普票應(yīng)交增值稅實(shí)際還分貨物銷售類和服務(wù)類分別核算，會(huì)涉及分別季度9萬內(nèi)免稅的問題，專票不分這個(gè)都得繳稅就不用再往下分明細(xì)科目了?，F(xiàn)在再次優(yōu)化下設(shè)置為：

2221應(yīng)交稅費(fèi)

222101應(yīng)交增值稅

22210101普票應(yīng)交增值稅

2221010101普票應(yīng)交增值稅貨物勞務(wù)銷售類

2221010102普票應(yīng)交增值稅服務(wù)類

22210102專票應(yīng)交增值稅

這樣是不是很清楚呢？當(dāng)我們季度末進(jìn)行大征期計(jì)算的時(shí)候，對(duì)應(yīng)的應(yīng)交增值稅是不是就很清楚了呢？若是有免稅的，比如服務(wù)類，那么轉(zhuǎn)出的數(shù)字就不用再分別計(jì)算一目了然了。

季度末處理，若是免稅，哪一類免稅就處理哪一類，比如服務(wù)類銷售沒超過起征點(diǎn)就按照免稅進(jìn)行月末處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----普票應(yīng)交增值稅-----普票應(yīng)交增值稅服務(wù)類

貸：其他業(yè)務(wù)收入

需要繳稅的部分，就是計(jì)提的專票增值稅和超過起征點(diǎn)的普票增值稅部分了。需要說明的是，專票計(jì)提增值稅不分哪一類都是要繳稅的，這里就不區(qū)分。需要看主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)類別專票加普票兩部分合計(jì)若貨物銷售類和服務(wù)類有一個(gè)超出不含稅9萬就對(duì)應(yīng)的計(jì)提增值稅要做繳稅處理，而對(duì)應(yīng)的繳稅處理一般都是第二個(gè)季度，報(bào)稅都是季度結(jié)束的時(shí)候進(jìn)行的。

一篇小文不能解決你的所有建賬問題，實(shí)際應(yīng)用不這個(gè)要復(fù)雜不知道多少倍，希望我們的系列文章對(duì)你有所幫助，只要你關(guān)注學(xué)習(xí)了我們的系列文章，對(duì)應(yīng)的建賬規(guī)劃估計(jì)八九不離十你也能心里有個(gè)譜。我們的文章篇幅有限，每次分享只能介紹一個(gè)點(diǎn)，而解決實(shí)際問題需要一個(gè)面的考慮。我們力求文章成體系，由點(diǎn)到線，由線變面，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)策劃有個(gè)全面的介紹。這里邊是我們精心研究的獨(dú)家秘笈。

【第7篇】增值稅計(jì)提分錄

一、科目設(shè)置

（1）、一般納稅人

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）/（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額） /（銷項(xiàng)稅）/（銷項(xiàng)稅抵減）/（已交稅金/（轉(zhuǎn)出未交增值稅）/（轉(zhuǎn)出多交增值稅）/ （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）/（出口退稅）

——未交增值稅

——預(yù)交增值稅

——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

——待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額

——增值稅留抵稅額

——簡(jiǎn)易計(jì)稅

——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

——代扣代繳增值稅

（2）、小規(guī)模

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

——代扣代繳增值稅

二、主要業(yè)務(wù)處理

（1）、一般納稅人

1、購(gòu)進(jìn)存貨

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）當(dāng)月可抵扣

——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）當(dāng)月未認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

2、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

3、銷售業(yè)務(wù)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

——簡(jiǎn)易計(jì)稅（簡(jiǎn)易辦法征稅方式）

（2）、小規(guī)模

購(gòu)買時(shí)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)入成本

不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

（3）、視同銷售會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)處理同（1）

（4）、進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的

1、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅、職工福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，不通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）核算

2、因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)付職工薪酬/待處理財(cái)產(chǎn)損溢等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（5）、差額征稅的會(huì)計(jì)處理

一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中扣除其支付給其他單位或個(gè)人價(jià)款的，在收入采用總額法確認(rèn)的情況下，減少的銷項(xiàng)稅額應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）。小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目。在收入凈額法確認(rèn)的情況下，按照增值稅有關(guān)規(guī)定確定的銷售額計(jì)算的銷項(xiàng)稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

如果本文對(duì)你有所幫助，請(qǐng)動(dòng)動(dòng)你的手指為我點(diǎn)下贊呦，你的小小的贊將是我持續(xù)寫下去的動(dòng)力。如有錯(cuò)誤，歡迎批評(píng)指正

【第8篇】計(jì)提應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

每月計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等，不在本科目核算。

應(yīng)交稅費(fèi)科目包括有哪些?

應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

會(huì)計(jì)分錄的方法：

層析法：

層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。

業(yè)務(wù)鏈法：

所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。

此種方法對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。

記賬規(guī)則法：

所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄的種類：

根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;

復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。

【第9篇】計(jì)提增值稅分錄

城建稅、教育附加及地方教育附加通過增值稅乘以相應(yīng)稅率來計(jì)算，那么計(jì)提增值稅及附加稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?計(jì)提時(shí)一般借記主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅金——城建稅。來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

計(jì)提增值稅及附加稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

計(jì)提時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——城建稅

應(yīng)交稅金——教育附加

應(yīng)交稅金——地方教育附加

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——城建稅

應(yīng)交稅金——教育附加

應(yīng)交稅金——地方教育附加

貸：銀行存款

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加指的是企業(yè)的城建稅、營(yíng)業(yè)稅、教育附加及地方教育附加等稅金。

知識(shí)拓展：減免增值稅怎么做賬務(wù)處理?

增值稅附加稅包括哪些?

增值稅附加稅一般包括了城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加等。

增值稅附加稅實(shí)際上是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，征收時(shí)按照增值稅稅額的一定比例，其稅率規(guī)定的前提和依據(jù)是增值稅的存在和征收。

營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅的區(qū)別

1、營(yíng)業(yè)稅金及附加屬于費(fèi)用類，借方表示增加，貸方表示減少。而增值稅屬于負(fù)債，借方表示減少，貸方表示增加。

2、營(yíng)業(yè)稅金及附加是利潤(rùn)表科目，而應(yīng)交稅費(fèi)增值稅是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

3、營(yíng)業(yè)稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，而應(yīng)交稅費(fèi)增值稅繳納時(shí)是直接核銷的。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第10篇】多計(jì)提的增值稅怎么辦

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：很多會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)操的時(shí)候都會(huì)發(fā)生這種情況：上一年度多計(jì)提稅金如何沖銷？關(guān)于這個(gè)問題的解答方案，小編在下文中給出了一些相關(guān)的信息僅供參考，希望你們能夠通過閱讀找到滿意的答案。

上一年度多計(jì)提稅金如何沖銷?

1、本年度多計(jì)提的情況,通過'利潤(rùn)分配'科目直接沖銷:

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加(紅字)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (紅字)

2、是以前年度多計(jì)提的,需要通過'以前年度損益調(diào)整'科目核算:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

上個(gè)月多計(jì)提的增值稅如何沖銷?

多提的增值稅可以在下月少提.也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-- (紅字)

或:

借:應(yīng)交稅金--

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

多提了銷項(xiàng)稅肯定少記了上月的營(yíng)業(yè)收入,多提部分可補(bǔ)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入.

上一年度多計(jì)提稅金如何沖銷的全部?jī)?nèi)容已經(jīng)在上述文章中介紹完畢了,看到這里的小伙伴都明白了嗎?如果有不懂的地方,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)和專業(yè)的老會(huì)計(jì)們?cè)诰€交流.

【第11篇】月末計(jì)提增值稅

每月的月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急。

現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：

第一項(xiàng)

（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯(cuò)誤，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二項(xiàng)

增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)。

增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：

注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣。

第三項(xiàng)

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

第四項(xiàng)

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了，無需到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請(qǐng)注意稅控設(shè)備也需要及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)完成后再清卡。

(1)抄報(bào)稅：

金稅盤版

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總工作，提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報(bào)匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總。如系統(tǒng)沒有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）

(2)納稅申報(bào)：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

注意網(wǎng)上申報(bào)的稅種，每個(gè)月請(qǐng)將所有需要申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào)工作完成。網(wǎng)上申報(bào)成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請(qǐng)注意及時(shí)將申報(bào)資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份。

(3)清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

第五項(xiàng)

1、根據(jù)出納的報(bào)銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；

2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)；

4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證；

5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；

6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

7、根據(jù)工資報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

8、最后對(duì)損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

第六項(xiàng)

這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。

定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序，外加封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。

會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時(shí)，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法，裝訂起來簡(jiǎn)單易行。

所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。

會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí)，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會(huì)計(jì)憑證。

第七項(xiàng)

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對(duì)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。

第八項(xiàng)

月底時(shí)注意及時(shí)與業(yè)務(wù)部門商討，本月預(yù)計(jì)哪些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票，這樣才能讓財(cái)務(wù)測(cè)算出本月的銷售額大概是多少；同時(shí)通知采購(gòu)部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。

月底時(shí)與行政部門一起制作本月工資報(bào)表

月底時(shí)與出納對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來

第九項(xiàng)

在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。

當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。

在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過很多財(cái)務(wù)電腦出問題，而很多財(cái)務(wù)人員對(duì)電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。

【第12篇】計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

①原理：增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

在這種方法下，采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額。在購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離，屬于價(jià)款部分，計(jì)入購(gòu)入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

②一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交増值稅”“未交増值稅”“預(yù)繳增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中，一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，銷售商品時(shí)應(yīng)交納的増值稅額在“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算。

③不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣：根據(jù)財(cái)稅（2016）36號(hào)等文件規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的納稅人

2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

④購(gòu)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

在銷售階段，銷售價(jià)格中不再含稅，如果定價(jià)時(shí)含稅，應(yīng)還原為不含稅價(jià)格作為銷售收入，向購(gòu)買方收取的增值稅作為銷項(xiàng)稅額。

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“固定資產(chǎn)清理”“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)”。發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。

⑤差額征稅的會(huì)計(jì)處理

一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個(gè)人價(jià)款的，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。

⑥按照增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。

⑦因發(fā)生非正常損失或改變用途等

導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

—般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、.無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，并按調(diào)整后的賬面價(jià)值計(jì)提折舊或者攤銷。

⑧轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣増值稅的情況，確保企業(yè)及時(shí)足額上交増值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交増值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅；同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；

當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。

⑨交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；

當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)預(yù)繳増值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交増值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交増值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交増值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“原材料”“工程施工”等科目。

【第13篇】計(jì)提土地增值稅

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅在征稅對(duì)象及計(jì)稅方式上都有所不同，計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入哪個(gè)科目呢?怎么做賬?跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

房產(chǎn)稅和土地使用稅計(jì)提計(jì)入什么科目?

答：計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入稅金及附加會(huì)計(jì)科目。

按照財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定可得，稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的土地使用稅、車船使用稅、消費(fèi)稅、印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅的賬務(wù)處理

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

計(jì)提本月房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、企業(yè)在計(jì)提房產(chǎn)稅時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

2、繳納房產(chǎn)稅時(shí)：

借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅有哪些區(qū)別?

區(qū)別1：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅征收對(duì)象不同。房產(chǎn)稅是在房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的情況下征收的，而土地增值稅是在土地或者地上建筑物發(fā)生轉(zhuǎn)讓的情況下征收的。

區(qū)別2：房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)有所區(qū)別。房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值或者租金為計(jì)稅依據(jù)，而土地使用稅以土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

區(qū)別3：自住住房免征土地使用稅、房產(chǎn)稅，但轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)用的，則自經(jīng)營(yíng)之日開始，對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行征收，而土地使用稅是無需征收的。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第14篇】小規(guī)模計(jì)提增值稅分錄

小規(guī)模納稅人收到增值稅普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄實(shí)際上和一般納稅人是一樣的，那么具體怎么做呢?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人收到增值稅普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

借：原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

注意：收到增值稅普通發(fā)票，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。一般納稅人取得增值稅普票，由于不是專票，所以不能抵扣。而小規(guī)模納稅人本身就不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人收到普通發(fā)票的情況下，只能將進(jìn)項(xiàng)稅額資本化。

小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票有什么區(qū)別

1、票面有所區(qū)別

增值稅專用發(fā)票是可抵扣發(fā)票，一般是三聯(lián)式，帶有“增值稅專用”字樣。而普通發(fā)票一般是兩聯(lián)式，帶有“增值稅普通發(fā)票”字樣。

2、作用有所不同

對(duì)于受票企業(yè)而言，增值稅發(fā)票是可以抵扣的，而普通發(fā)票不可以抵扣。

3、開票資質(zhì)不一樣

小規(guī)模納稅人是否可以開專票?小規(guī)模企業(yè)只能開具普通發(fā)票，一般納稅人才有資格開具增值稅專用發(fā)票。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第15篇】增值稅要計(jì)提嗎

增值稅是價(jià)外稅，且執(zhí)行的是以票控稅的抵扣制度，是按照企業(yè)當(dāng)期開具的增值稅銷項(xiàng)稅發(fā)票和取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票計(jì)算出來的，因此不需要將增值稅計(jì)提出來。

一、會(huì)計(jì)處理上，各類計(jì)提的費(fèi)用和準(zhǔn)備是為了計(jì)算企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，增值稅與經(jīng)營(yíng)結(jié)果無關(guān)，則不需要計(jì)提。我們知道，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，那么也就是說，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，凡屬于當(dāng)期的收入和成本都要計(jì)入當(dāng)期，與現(xiàn)金收付無關(guān)。比如，按員工工資計(jì)提的工資附加費(fèi)，應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備等計(jì)提項(xiàng)目，都是為了按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

二、增值稅采用的是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣制度，二者的差額為應(yīng)繳納的增值稅，不需要提前計(jì)提，也沒有必要計(jì)提。增值稅無論是一般納稅人的一般計(jì)稅法，還是小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅法，都是價(jià)外稅。

一般納稅人的一般計(jì)稅法增值稅的計(jì)算，簡(jiǎn)單地說，就是增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，即只要企業(yè)當(dāng)期銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)或勞務(wù)就需要計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，且根據(jù)當(dāng)期取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票列示的金額，抵減銷項(xiàng)稅額。在此沒有考慮視同銷售，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅等相關(guān)項(xiàng)目和內(nèi)容。

另外，通過增值稅計(jì)算和繳納的會(huì)計(jì)處理，也可以看出增值稅是不需要計(jì)提的。增值稅計(jì)算和繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理：

1、小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，借 應(yīng)收賬款或銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

繳納增值稅時(shí)， 借 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

2、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理。月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

月初上繳稅款時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅 貸 銀行存款。

三、企業(yè)計(jì)算和繳納的增值稅與企業(yè)的成本費(fèi)用沒有直接關(guān)系。上面提到了，增值稅是價(jià)外稅，也就是說，企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的價(jià)格中是不包含增值稅的，另外企業(yè)在物料采購(gòu)或接受勞務(wù)、服務(wù)的過程中的采購(gòu)成本也同樣是不包括增值稅的。

企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)等于收入減去成本、費(fèi)用和損失，而無論是收入、成本還是損失均是不含稅的。比如，某企業(yè)某月銷售產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)1130萬元，其中銷售收入1000萬元，銷項(xiàng)稅130萬元；當(dāng)月購(gòu)入并消耗各類成本費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)904萬元，其中不含稅成本800萬元，進(jìn)項(xiàng)稅104萬元。則當(dāng)月的利潤(rùn)和增值稅為：

當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=1000萬元-800萬元=200萬元

當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=130萬元-104萬元=26萬元。

四、企業(yè)收到的這部分增值稅，在某種程度上講，是企業(yè)代稅務(wù)機(jī)關(guān)向下一個(gè)環(huán)節(jié)收取并繳納的稅金。這一點(diǎn)在增值稅業(yè)務(wù)處理就可以反映出來，比如企業(yè)銷售產(chǎn)品收到的增值稅銷項(xiàng)稅，并不是企業(yè)的資金，且這部分資金也不能參與企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)；企業(yè)在采購(gòu)物料過程中支付的增值稅，也不是企業(yè)實(shí)際支付的資金，是可以在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，在收到的銷項(xiàng)稅中可以抵減的。

在此，需要強(qiáng)調(diào)的是，增值稅是價(jià)外稅，與企業(yè)的收入和成本費(fèi)用沒有直接關(guān)系，但會(huì)間接影響企業(yè)的成本費(fèi)用和利潤(rùn)，以及企業(yè)的增值稅和所得稅稅負(fù)，同時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金帶來一定的影響。

之，增值稅是價(jià)外稅，并通過以票控稅的抵扣制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)增值稅稅額的計(jì)算和繳納，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，沒有必要采用計(jì)提的方式計(jì)算增值稅。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月23日

【第16篇】增值稅怎么計(jì)提分錄

【原材料供銷合同的分錄】

答：借；應(yīng)收賬款

貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額）

借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

收到這500個(gè)貨時(shí)

借：原材料

貸：預(yù)付賬款

貨全部收全時(shí)

借：原材料

貸：預(yù)付賬款

貸：應(yīng)付賬款

計(jì)提印花稅

借： 管理費(fèi)用-印花稅，

貸：應(yīng)交稅金-印花稅

繳稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅金-印花稅，

貸：銀行存款

企業(yè)簽訂合同需要交納什么稅

簽訂一份合同是需要繳納一些印花稅，需要繳納的稅款已有關(guān)勞務(wù)合同規(guī)定相關(guān)的繳稅情況。具體如下所述：

印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所課征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購(gòu)買并粘貼印花稅票，即完成納稅義務(wù)。

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。

以上詳細(xì)介紹了原材料供銷合同的分錄是怎樣的，也介紹了企業(yè)簽訂合同需要交納什么稅。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要明白企業(yè)在購(gòu)入原材料的時(shí)候是需要簽訂合同的，簽訂合同的時(shí)候需要做恰當(dāng)?shù)姆咒?。如果你不是很明白，那么咨詢一下考呀呀?huì)計(jì)網(wǎng)校在線老師吧。

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