個人增值稅（16篇）

【第1篇】個人增值稅

對于企業(yè)來說，沒有發(fā)票寸步難行！但是，企業(yè)有的時候，也不得不雇傭個人完成一些事情。在這樣的情況下，企業(yè)索要發(fā)票的事，就成了，自然人的“痛點”！

個人怎么開增值稅專用發(fā)票？

個人不能開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只有企業(yè)才可以開具。一般的情況下，企業(yè)是增值稅的一般納稅人才可以開具增值稅專用發(fā)票。

不過，個人雖然不能開具增值稅專用發(fā)票，但是可以到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票。

當然，小規(guī)模納稅人在需要開具增值稅專用發(fā)票的情況下，可以選擇到稅務(wù)部門代開，也可以自己開具。

但是對于小規(guī)模納稅人來說，如果選擇了自行開具增值稅專用發(fā)票，那么以后小規(guī)模納稅人就不能到稅務(wù)部門進行代開了。

所以在這樣的情況下，小規(guī)模納稅人也需要結(jié)合自己的實際情況進行合理選擇。

個人代開增值稅普通發(fā)票，需要的資料有哪些？

對于個人來說，給企業(yè)提供服務(wù)以后，需要提供發(fā)票以后，企業(yè)才會付款。畢竟，對于企業(yè)來說，他們沒有發(fā)票就不能進行稅前扣除。

對于個人來說，代開發(fā)票需要的資料就是自己的身份證、銀行卡以及合同。

以虎虎所在的山東為例，個人代開發(fā)票一開始還需要合同，現(xiàn)在基本上自己拿著身份證就可以了。另外，山東這邊代開發(fā)票時，需要經(jīng)過實名認證才可以。

個人開具發(fā)票承擔的稅費有哪些？

個人在代開增值稅普通發(fā)票時，涉及的稅費包括：增值稅、城市建設(shè)維護稅、個人所得稅以及印花稅。

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定來說，具體的稅率如下：

1、增值稅

對于個人代開增值稅普通發(fā)票來說，增值稅的稅率一般就是3%。當然，1%的優(yōu)惠還在繼續(xù)。個人代開增值稅發(fā)票時，也還是可以享受的。

2、城市建設(shè)維護稅

城市建設(shè)維護稅屬于一種附加稅，納稅依據(jù)就是增值稅和消費稅。對于個人代開增值稅發(fā)票來說，城市建設(shè)維護稅的納稅依據(jù)就是增值稅率。

城建稅的稅率根據(jù)所在的區(qū)域不同，具體分為

市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%。我們代開時，根據(jù)實際所在地的不同，適用不同的稅率即可。

3、個人所得稅

對于這一塊來說，一般的地方都是進行核定征收。還是以虎虎所在山東為例，個人代開發(fā)票時，個稅的核定稅率是0.5%。說實話這個核定的稅率，還是比較低的。

0.5%的個稅稅率，對于個人來說，也不會造成很大的負擔。

4、印花稅

個人代開增值稅普通發(fā)票的時候，也是需要繳納印花稅的。印花稅的稅率，和實際的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)。比如說購銷合同的印花稅稅率，就是0.03%。

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【第2篇】增值稅其他個人

小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，每月10萬以內(nèi)，每季度30萬以內(nèi)免征增值稅，其他個人也就是自然人是否適用？ 其實這個問題問的就是小規(guī)模納稅人中是否包括其他個人？

答案是毋庸置疑的，小規(guī)模納稅人當中包括其他個人，因為財稅2023年36號文第一條說得很清楚：在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者其他不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅的納稅人，所以個人是增值稅的納稅人，因為他提供了增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

36號文當中第三條說納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)稅行為的年銷售額如果超過國家稅務(wù)總局規(guī)定，他就是一般納稅人，目前規(guī)定一年銷售額500萬，那么沒有超過標準的納稅人就是小規(guī)模納稅人。簡而言之，小規(guī)模納稅人當中包含其他個人。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元，以一個季度為一個納稅期的銷售額未超過30萬元的免征增值稅。

那么問題來了？在增值稅36號文的起征點上面，把增值稅的起征點的幅度分成了兩個大部分。一個是按期納稅，一個是按次納稅，接下來的問題就是各地稅務(wù)機關(guān)對于個人提供勞務(wù)，沒有做過稅務(wù)單據(jù)，稅務(wù)機關(guān)在征收的過程當中基本上默認是按次納稅的，所以按次納稅的起征點就是300-500，絕大多數(shù)地方都是500。因此，稅務(wù)局在具體征收和管理的過程當中，把其他個人都列為是按次納稅，哪怕你跟對方簽了一年的技術(shù)合同或者一年的勞務(wù)合同。雖說是按月提供服務(wù)，他也是按月給你結(jié)算這個勞務(wù)報酬的，對不起，在稅法當中還是認為是按次。

所以說，有這個優(yōu)惠政策，其他個人目前享受不到。

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【第3篇】個人增值稅發(fā)票怎么開

2022個人開具發(fā)票的最佳方式, 稅率是多少？

一般來說，個人需要開具發(fā)票的情況大多數(shù)的叫法是:自然人代開,有此情況的自然人(多指名下并無企業(yè)之人)但通過個人人脈、技術(shù)以及一些資源與它方企業(yè)發(fā)生一筆或多筆業(yè)務(wù)，而在業(yè)務(wù)完成之后,所收到的收入，對方是需要收款方提供相應(yīng)的發(fā)票(通常只有金額較大時)，以此來抵扣企業(yè)的成本，減少企業(yè)所得稅。同時咱們的個人在收到企業(yè)支付的款項后，就需要繳納個人所得稅。

首先咱們需要知道的是自然人代開發(fā)票的渠道是固定的，只能在稅務(wù)局進行代開，但選擇不同的代開方式,給我們帶來的結(jié)果卻大不相同,有時候只需要一個小小的選擇,就可以為自然人或者企業(yè),減免90%或更多以上的壓力!

一：由自然人自行前往稅務(wù)大局進行代開

按照勞務(wù)報酬所得在稅務(wù)大廳代開相關(guān)品目發(fā)票，按照20％-40％的個人勞務(wù)報酬所得稅計算應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅費，由支付方預(yù)扣預(yù)繳。個人勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，需要和個人工資、薪金所得在年終匯算清繳。

二: 自然人通過(有相關(guān)政策的)地方性稅局進行代開

稅收優(yōu)惠地區(qū)進行自然人,可享受核定征收,核定(勞務(wù)報酬)為個人經(jīng)營所得,而個人經(jīng)營所得可享受核定征收,核定下來個人經(jīng)營所得稅低至0.6%,加上咱們的增值稅以及附加稅,總體稅負1.66%,由納稅人在開票時繳納相關(guān)稅費。個人經(jīng)營所得稅屬于經(jīng)營所得，需納稅人自行申報，無年底匯算情況。

稅收優(yōu)惠地區(qū)進行自然人代開有以下優(yōu)勢:

一:每人每年可代開額度為2000萬,年度不超過500萬無需自然人到場

二:享受核定征收核定個稅0.6%

三:無需成立公司或企業(yè),只需提供身份資料即可,更加方便快捷,一周內(nèi)即可出票

四:代開發(fā)票合理合法,網(wǎng)上稅務(wù)局隨時可查

【第4篇】個人獨資企業(yè)增值稅

一、2023年個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定

個人獨資免征企業(yè)所得稅，只對投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，個人所得稅分為審計征收和核定征收。為了更好地享受折扣，一般采用核定征收的形式。

核定征收分為兩種方式：一是核準應(yīng)稅所得率根據(jù)不同行業(yè)的3%-30%，一般為10%，個人所得稅最高稅率為35%。例如，有100萬的收入和個人所得稅=100萬*10%*35%=3.5萬，也就是說，個人獨資的稅率一般不高于3.5%。二是固定稅率，按行業(yè)確定的稅率在1.5%~2.5%之間。如果是小規(guī)模個人獨資，增值稅稅率為3%，綜合稅率不超過6.65%，遠低于有限責任公司。

【第5篇】個人代開增值稅發(fā)票

代開增值稅普通發(fā)票:符合代開條件的單位和個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅普通發(fā)票?！巨k理材料】《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：1.納稅人出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn):不動產(chǎn)權(quán)屬資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）、 不動產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機關(guān)認可的其他資料原件及復(fù)印件 1份（原件查驗后退回）2.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）3.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）【辦理地點】1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。2.此事項可在同城通辦。代開增值稅專用發(fā)票： 1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可以代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。2.申請代開增值稅專用發(fā)票的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案”的“申請條件”?！巨k理材料】 代開增值稅專用發(fā)票的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人：1.《貨物運輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》1份2.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證）復(fù)印件 1份3. 經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回） 申請代開增值稅專用發(fā)票的其他納稅人：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份 有以下情形的：還應(yīng)提供相應(yīng)材料:1.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回） 2.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份(原件查驗后退回）【辦理地點】1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。2.此事項可在同城通辦。

【第6篇】個人出租房屋開增值稅專票

房屋屬于不動產(chǎn)，出租房屋就是不動產(chǎn)租賃服務(wù)，個人出租房屋，當然也是提供了不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

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財稅 【2016】36號文《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件1中關(guān)于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋對租賃服務(wù)稅目是這樣規(guī)定的：

不動產(chǎn)租賃服務(wù)，按照規(guī)定的話，一般計稅稅率9%，簡易計稅征收率5%。

正常情況下，一般納稅人采用一般計稅辦法，適用稅率是9%。

如果是采取簡易計稅就適用5%的征收率，當然這個簡易計稅主要針對老項目，也就是2023年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，而且需要先去主管稅務(wù)機關(guān)備案后方可采用。

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小規(guī)模納稅人都適用簡易計稅方法，征收率為5%，注意這里是5%，不是3%，很多人會搞錯，當然如果是個體工商戶的小規(guī)模納稅人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房）征收率為5%，住房按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

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從上述政策規(guī)定我們可以很清楚的知道，對于自然人出租房屋的增值稅問題，其實要分出租的是住房還是非住房。

住房，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額非住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

看了，一般政策下，個人出租不管是住房還是非住房，都是需要繳納增值稅的，但是為什么我們都聽說個人出租房屋不交增值稅呢？

其實這源于一個政策。

國家稅務(wù)總局公告2023年第4號規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

所以，個人出租房屋，不管是住房還是非住房，只要月租金不超過10萬，那么就享受免征增值稅政策。

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出租房屋當然要給別人開票，自然人沒法自行開具發(fā)票，只能向稅務(wù)局申請代開，而且值得注意的是，如果要享受月租金10萬以下免增值稅的政策，那么只能代開增值稅普通發(fā)票。

比如，下圖這張發(fā)票，月租金未超過10萬，免征增值稅，代開了一張免稅普通發(fā)票，稅務(wù)局代開的免稅發(fā)票，稅率欄是***。

如果需要代開增值稅專用發(fā)票，那么這個增值稅是免不了的。道理也很簡單，專票是可以抵扣的，如果你這邊不交，對方還要抵扣，這肯定是不現(xiàn)實的。

先打住，個人能代開專票嗎？？？

基本是不能的，但是出租不動產(chǎn)這個還真可以。

國稅發(fā)[2004]153號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個人不得代開。

而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。 這其實就已經(jīng)確定了其他個人不得代開增值稅專用發(fā)票的總體原則。

但是，營改增后，下面三種情況，個人也可以代開專票，我們來看看。

稅總函[2016]145號國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知第二條第（四）增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。

也就是說其他個人轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn)，如果購買方或者承租方不是其他個人的，這個時候可以到地稅代開增值稅專用發(fā)票。

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告第三條：接受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

第七條規(guī)定證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

注意：國地稅合并后，都是向稅務(wù)局申請了，不分國地稅了。

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所以，如果承租方需要專票，個人是可以去代開的。

個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額。

下面這張代開的增值稅專用發(fā)票就是這種情況。

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

=20000/（1+5%）×1.5%=285.71

你可以看到金額和稅額是沒有直接匹配關(guān)系的，稅率欄也是星號。當然，承租方可以按票面的稅額進行抵扣。

如果個人出租的非住房，月度未超過10萬，但是需要開專票，那就妥妥的就是5%，比如下面這張發(fā)票。

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【第7篇】個人房租收入免增值稅

問：小規(guī)模納稅人租金收入免增值稅嗎？

提問者的要求很簡單，只需回答免或不免。

免嗎？

不免嗎？

真的不是一兩個字就能說清楚的！還得看政策規(guī)定！

一、既然是“租金”收入，那一定是提供了“租賃服務(wù)”，范圍如下：

租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租賃服務(wù)。

（1）融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點的租賃活動。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。

按照標的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)。

（2）經(jīng)營租賃服務(wù)，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。

按照標的物的不同，經(jīng)營租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)和不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。

將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃。

光租業(yè)務(wù)，是指運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。

干租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。

叫租賃，但不屬于租賃服務(wù)的包括但不限于：

1.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。

程租業(yè)務(wù)，是指運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。

期租業(yè)務(wù)，是指運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務(wù)。

2.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)。

濕租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由承租方承擔的業(yè)務(wù)。

3.融資性售后回租不按照本稅目（租賃服務(wù)）繳納增值稅。

4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號 ）第十六條規(guī)定：“納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

二、小規(guī)模納稅人免征增值稅規(guī)定

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅?！?/p>

融資租賃暫不予考慮，經(jīng)營租賃中提供有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率?？梢钥隙ǖ氖?023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人取得的有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入免征增值稅。那么取得的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入就一定不免征增值稅了嗎？答案是不一定！

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號）規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”請注意：此文件并未廢止，依然有效。增值稅小規(guī)模納稅人取得的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入征免增值稅依然適用該文件。

三、兩種特殊情況

有一種情況，那就是小規(guī)模納稅人既有不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入，又有適用3%征收率的收入，不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入未超過15萬元/月，但加上適用3%征收率的收入超過15萬元/月，此時不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入是否免征增值稅？這樣就不能免了，但適用3%征收率的收入可以免。

還有一種情況，小規(guī)模納稅人一次收取一年的出租不動產(chǎn)租金，平均到每個月未超過15萬元/月，此時不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)收入是否免征增值稅？還得分情況，如果是其他個人是可以免的，除其他個人以外的小規(guī)模納稅人是不能免的。

政策依據(jù)：

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第四十五條相關(guān)規(guī)定如下：“增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天?！?/p>

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）第四條規(guī)定：“《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅?！?/p>

以上，小規(guī)模納稅人的各項收入如果開具增值稅專用發(fā)票，是需要按規(guī)定繳納增值稅的。

工作中經(jīng)常有這樣看似簡單的問題，提問的人明確不要說政策，只需回答是或否，說是或否真的很簡單，但稅收業(yè)務(wù)真的只有是/否之分嗎?

【第8篇】個人出租房屋開增值稅票

具體案例：請問個人將非住房出租給企業(yè)用于辦公該如何繳納增值稅？

回答：一般情況按5%計算征收。

根據(jù)規(guī)定，其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按5%計算應(yīng)納稅額。

然而，其他個人如果采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過 10 萬元的，免征增值稅。

同時，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

綜上，個人出租非住房一般情況下需要按照5%繳納增值稅，但是如果滿足一次性收取租金形式且在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤后月租金收入不超過 10 萬元的，免征增值稅。如果需要開具發(fā)票的，可以去不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。

提醒：個人出租不動產(chǎn)，除了涉及上述的增值稅及其附加，還將涉及個稅、印花稅、房產(chǎn)稅等多個稅種的稅費。

參考來源：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》

【第9篇】增值稅個人經(jīng)營起征點

1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策

【享受主體】在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的個人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】按月納稅的，每月銷售額5000～20000元或按次納稅的，每次（日）銷售額300～500元，未達到起征點的，免征增值稅。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點。

【享受條件】此優(yōu)惠政策的適用范圍限于個人（指個體工商戶、其他個人），但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。

【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部令第65號）

3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

【第10篇】個人出租收入增值稅

出租房子別忘了交增值稅的，應(yīng)該怎么交，分個人出租和公司出租兩種情況，其中公司又區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人。

個人 出租房子

個人出租不動產(chǎn)（不含住房）按照5%的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應(yīng)納稅額，也是向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

個人出租住房的，應(yīng)納增值稅稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%；出租非住房，應(yīng)納增值稅稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%。

小規(guī)模納稅人 出租房子

小規(guī)模納稅人即單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（不含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額，個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人 出租房子

一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

(二)一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。

特別提醒 優(yōu)惠政策

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第53號）二、其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

【第11篇】個人出租房屋的增值稅稅率

個人出租房屋包含了房產(chǎn)稅、個人所得稅、增值稅及附加，按照是否轉(zhuǎn)租、是否住房以及月租金是否達到起征點為標準，其綜合稅率分為以下幾種情形：

1.非轉(zhuǎn)租住房

（1）（不含稅）月租金≤100000元，征收率為2.5%；

（2）（不含稅）月租金＞100000元，征收率為4.09%。

2.非轉(zhuǎn)租非住房

（1）（不含稅）月租金≤100000元，征收率為3%；

（2）（不含稅）月租金＞100000元，征收率為8.3%。

3.轉(zhuǎn)租住房

（1）（不含稅）月租金≤100000元，征收率為0.5%；

（2）（不含稅）月租金＞100000元，征收率為2.09%。

4.轉(zhuǎn)租非住房

（1）（不含稅）月租金≤100000元，征收率為1%；

（2）（不含稅）月租金＞100000元，征收率為6.3%。

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【第12篇】個人勞務(wù)增值稅

咨詢：個人的勞務(wù)報酬是否需要繳增值稅？

彭懷文解答：

個人的勞務(wù)報酬是否繳納增值稅，需要區(qū)分幾種情況。

一、勞務(wù)報酬是否構(gòu)成了工資——構(gòu)成工資的不交增值稅

在實務(wù)中，很多人有時是傻傻的區(qū)分不出工資與勞務(wù)報酬的區(qū)別。比如，對于企業(yè)聘用的臨時工、季節(jié)性用工，很多人都誤認為是“勞務(wù)報酬”，其實那是不對的。作為臨時工和季節(jié)性用工，都是企業(yè)雇傭的，并且是在企業(yè)安排下從事的非獨立勞動，按照稅法規(guī)定，取得的報酬應(yīng)該屬于工資薪金所得，而不是勞務(wù)報酬所得。

勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得等非獨立個人勞動取得的報酬是有區(qū)別的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規(guī)定：

工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

因此，判斷勞務(wù)報酬所得的關(guān)鍵詞是“獨立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號附件1）第十條規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。

因此，如果個人提供的勞務(wù)屬于工資的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，是不需要繳納增值稅的。

二、個人勞務(wù)完全發(fā)生在境外的或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的——不交增值稅

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號附件1）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第29號）規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）的單位和個人（以下稱納稅人）發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用本辦法。

因此，個人勞務(wù)完全發(fā)生在境外或雖然跨境但是稅法規(guī)定免稅的，是可以不交增值稅的。

三、境外個人完全在境外發(fā)生的服務(wù)——不交增值稅

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36號附件1）第十三條規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

四、非居民個人適用稅收協(xié)定——可免增值稅

根據(jù)我國與締約方簽署的稅收協(xié)定（安排），可對非居民個人提供勞務(wù)免增值稅。因此，當非居民個人提出適用稅收協(xié)定（安排）條款時，是可以根據(jù)條款免增值稅。

五、在個人技術(shù)轉(zhuǎn)讓的同時提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)——可免增值稅

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六項規(guī)定：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指財稅〔2016〕36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。

技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。

與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當在同一張發(fā)票上開具。

試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機關(guān)備查。

六、低于起征點的——免增值稅

個人沒有辦理臨時稅務(wù)登記，按次計算起征點，低于500元可免增值稅。

個人辦理了臨時稅務(wù)登記的，可享受優(yōu)惠政策，月銷售額低于10萬元的免增值稅。

因此，對于個人勞務(wù)報酬，是否需要交納增值稅，需要事先做好評判，簡單的說要交還是不交，都是非常不嚴謹?shù)摹?/p>

【第13篇】個人出租不動產(chǎn)增值稅

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有人問魯老師這樣一個問題：自然人出租不動產(chǎn)能否享受財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號文件的免征增值稅的優(yōu)惠？

要想搞清楚這個問題，我們首先了解一下15號文件的具體優(yōu)惠內(nèi)容是什么？根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號)規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅?！?/p>

這個政策的適用范圍有三點：

1、執(zhí)行時間是在2023年4月1日至2023年12月31日；

2、適用的增值稅納稅人是小規(guī)模納稅人，也就是對一般納稅人不適用；

3、免稅的應(yīng)稅銷售收入是針對于適用3%征收率的納稅人；

在上述條件下，可以適用免征增值稅的優(yōu)惠政策。

所以我們看對于自然人出租不動產(chǎn)到底符不符合免征增值稅條件，就要搞清楚以下的內(nèi)容：

1、自然人是否屬于小規(guī)模納稅人？

《增值稅暫行條例》明確將增值稅納稅人分為單位和個人;《增值稅暫行條例實施細則》進一步將個人分為個體工商戶和其他個人;《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<增值稅一般納稅人資格認定管理辦法>若干條款處理意見的通知》(國稅函〔2010〕139號)中明確“其他個人，是指自然人，同時在國家稅務(wù)總局令43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》明確年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人無需辦理一般納稅人登記，此處的規(guī)定標準即：財稅[2018]33號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

所以對于自然人一定屬于小規(guī)模納稅人，而對于登記為一般納稅人的個人僅指個體工商戶。

2、自然人出租不動產(chǎn)適用的稅率或者征收率是多少？

財稅【2016】36號文附件二規(guī)定：

1、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

3、個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

所以對于自然人出租不動產(chǎn)適用的征收率為5%，不符合上述優(yōu)惠政策的條件，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

但是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)規(guī)定：“四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅?！?/p>

因此，自然人出租不動產(chǎn)適用征收率為5%，不能適用財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號文件規(guī)定享受免征增值稅，但若符合國家稅務(wù)總局公告2023年第5號文件的規(guī)定,也可以享受免征增值稅優(yōu)惠。

【第14篇】個人出租房屋免征增值稅

（此處已添加書籍卡片，請到今日頭條客戶端查看）

有人問魯老師這樣一個問題：自然人出租不動產(chǎn)能否享受財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號文件的免征增值稅的優(yōu)惠？

要想搞清楚這個問題，我們首先了解一下15號文件的具體優(yōu)惠內(nèi)容是什么？根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號)規(guī)定：“自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅?！?/p>

這個政策的適用范圍有三點：

1、執(zhí)行時間是在2023年4月1日至2023年12月31日；

2、適用的增值稅納稅人是小規(guī)模納稅人，也就是對一般納稅人不適用；

3、免稅的應(yīng)稅銷售收入是針對于適用3%征收率的納稅人；

在上述條件下，可以適用免征增值稅的優(yōu)惠政策。

所以我們看對于自然人出租不動產(chǎn)到底符不符合免征增值稅條件，就要搞清楚以下的內(nèi)容：

1、自然人是否屬于小規(guī)模納稅人？

《增值稅暫行條例》明確將增值稅納稅人分為單位和個人;《增值稅暫行條例實施細則》進一步將個人分為個體工商戶和其他個人;《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<增值稅一般納稅人資格認定管理辦法>若干條款處理意見的通知》(國稅函〔2010〕139號)中明確“其他個人，是指自然人，同時在國家稅務(wù)總局令43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》明確年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人無需辦理一般納稅人登記，此處的規(guī)定標準即：財稅[2018]33號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知：增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

所以對于自然人一定屬于小規(guī)模納稅人，而對于登記為一般納稅人的個人僅指個體工商戶。

2、自然人出租不動產(chǎn)適用的稅率或者征收率是多少？

財稅【2016】36號文附件二規(guī)定：

1、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

3、個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

所以對于自然人出租不動產(chǎn)適用的征收率為5%，不符合上述優(yōu)惠政策的條件，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

但是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)規(guī)定：“四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅?！?/p>

因此，自然人出租不動產(chǎn)適用征收率為5%，不能適用財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號文件規(guī)定享受免征增值稅，但若符合國家稅務(wù)總局公告2023年第5號文件的規(guī)定,也可以享受免征增值稅優(yōu)惠。

【第15篇】個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)增值稅

一、涉稅分析

1、增值稅及附加稅費。

個人銷售自己使用過的設(shè)備視為銷售舊貨，免征增值稅及附加稅費。

政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院第538號令）第十五條規(guī)定：下列項目免征增值稅：（七）銷售自己使用過的物品。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局令第50號）第三十五條規(guī)定：條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍限定如下：（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

2、個人所得稅

個人銷售自己使用過的設(shè)備，個人需按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，即按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，計算納稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第600號)第八條第(九)項規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（20%）

應(yīng)納稅所得額=收入-固定資產(chǎn)凈值-合理費用。

3、印花稅。

個人銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，且個人轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移可享受印花稅減半征收的稅收優(yōu)惠政策，即按照萬分之二點五繳納印花稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)為應(yīng)納稅憑證。同時根據(jù)印花稅稅目稅率表規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。

財政部稅務(wù)總局財稅〔2019〕13號《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、稅局代開發(fā)票需提供資料

通用資料：個人購買設(shè)備的合同和發(fā)票，經(jīng)辦人身份證，設(shè)備買賣合同，具體咨詢當?shù)囟悇?wù)局。

【第16篇】個人出租房屋代開增值稅稅率

自2023年6月1日起，個人出租房產(chǎn)時，可以代開增值稅電子普通發(fā)票和紙質(zhì)的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。

1??

個人房屋租賃開具增值稅電子普通發(fā)票有兩種渠道

（一）微信操作方法

關(guān)注微信公眾號“深圳稅務(wù)服務(wù)號”按順序點擊【我要辦】→ 【發(fā)票服務(wù)】→ 【個人房屋租賃繳稅】→ 【普票申請(或?qū)Ｆ鄙暾?模塊】選擇申請代開增值稅電子普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，填寫出租方和承租方的信息，發(fā)票信息金額等等。(電子發(fā)票普票直接提供電子檔，增值稅專票需要攜帶身份證原件去深圳任意稅局現(xiàn)場打印)其他出租人采取一次性收取租金形式出租房屋取得的租金收入，可在對應(yīng)的房屋出租期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元，免征增值稅。

如果出租人不能提供合法、準確的成本費用證明。不能精準計算房屋租賃成本費用，按租金收入的5%核定應(yīng)納所得額。應(yīng)納所得額=應(yīng)納稅所得額稅率自然人出租住房，暫時減按10%的稅率征收個人所得稅。

（二）在各個區(qū)稅務(wù)局有代征街道辦的窗口辦理

納稅人在街道辦辦理個人房屋租賃業(yè)務(wù)時，繳款完成取得電子繳款憑證后，可掃描開票二維碼自行開票。

2??

個人房屋租賃開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票

出租人帶身份證原件直接到任意的稅務(wù)局可以代開增值稅專票和普通發(fā)票（紙質(zhì)版）。