增值稅專票（16篇）

【第1篇】增值稅專票

我們國(guó)家的稅種還是還復(fù)雜的，企業(yè)涉及的稅種達(dá)到了18種。不僅如此，每一種稅種里面，還會(huì)涉及多種稅率。對(duì)于稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，我們還是需要多花一點(diǎn)時(shí)間。

例如，增值稅專用發(fā)票的稅率，就需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行判斷。

增值稅專票稅點(diǎn)是多少？

專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普通發(fā)票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%，并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。

對(duì)于這個(gè)問題，我們還是需要知道的。當(dāng)然，一般納稅人開具普票時(shí)，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。

增值稅發(fā)票不同稅率的適用范圍是什么？

1、13%適用于貨物勞務(wù)類。

13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個(gè)稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是沒有區(qū)別的。

2、9%適用于建筑服務(wù)、房地產(chǎn)以及生活類。

9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%的稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關(guān)的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。

比方說(shuō)自來(lái)水、天然氣、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、居民用煤等。

3、6%適用于一般服務(wù)類。

6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務(wù)類包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)這類業(yè)務(wù)時(shí)，也是需要認(rèn)真對(duì)待才可以。

4、5%適用于房屋出租和差額征收方面。

5%是比較特殊的存在，在房屋出租和差額銷售方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具5個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

5、3%是小規(guī)模的征收率。

小規(guī)模納稅人的發(fā)票，一般都是3個(gè)點(diǎn)的增值稅普通發(fā)票。

6、0適用于出口免稅方面。

0稅率方面，只有出口業(yè)務(wù)方面才會(huì)涉及。另外就是還會(huì)有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。

但是，我們需要注意的是，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時(shí)，也是考慮清楚。

小結(jié)：

對(duì)于發(fā)票的相關(guān)知識(shí)，還是有很多細(xì)節(jié)需要我們?nèi)W(xué)習(xí)的。并且最近兩年增值稅改動(dòng)的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學(xué)習(xí)的精神才可以。

【第2篇】增值稅專票紅沖流程

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，遇到發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字發(fā)票，這些情況下如何進(jìn)行操作？按照以下教程相信你一定可以圓滿解決這些難題。

首先我們要知道，紅字發(fā)票分為購(gòu)買方已抵扣和未抵扣這兩種情況。

(一) 針對(duì)購(gòu)買方已將專票用于申報(bào)抵扣的，由買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，此時(shí)填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。步驟如下：

1. 打開開票軟件點(diǎn)擊操作：

2. 選擇“購(gòu)買方申請(qǐng)”—選擇“已抵扣”

3.錄入銷售方納稅識(shí)別號(hào)和商品信息，（注意：數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)）如下圖

4. 填寫并核對(duì)開票內(nèi)容無(wú)誤后點(diǎn)擊“打印”按鈕，此時(shí)開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)保存此紅字發(fā)票信息表，并彈出打印界面，點(diǎn)擊“不打印”，（有的公司需要打印出來(lái)并蓋章然后發(fā)給銷售方，銷售方再根據(jù)蓋章的紅字信息表來(lái)開紅字，看實(shí)際情況需要確定是否打印，如果不打印，則在 彈出的提示框再次點(diǎn)擊“取消”按鈕，如下圖

5. 接下來(lái)對(duì)生成的紅字發(fā)票信息表進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)上傳操作

6.找到并選中需要上傳的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳“確認(rèn)

7.上傳成功后，可看到前面所選擇上傳的紅字發(fā)票信息表的信息表描述已更新為“審核通過(guò)”，如圖

8.此時(shí)這份“審核通過(guò)”的信息表中的“信息表編號(hào)”提供給銷售方，讓銷售方登錄自己的稅控盤，在開票系統(tǒng)里的開票界面點(diǎn)擊紅字選項(xiàng)，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)信息紅字表”如下圖 ， 然后核對(duì)購(gòu)買方發(fā)給你的“信息表編號(hào)”點(diǎn)擊選擇，就可以開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。

（二）購(gòu)買方未將專用發(fā)票用于申報(bào)抵扣的情況下，操作就更加簡(jiǎn)單了，步驟如下：

1.登錄開票軟件，進(jìn)行如下操作：

2.選擇“銷售方申請(qǐng)”，錄入將要紅沖的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼和發(fā)票代碼，操作如下圖

點(diǎn)擊“下一步”以后，開票系統(tǒng)會(huì)彈出當(dāng)前需要紅沖的發(fā)票信息，核對(duì)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼以及金額稅額是否正確，若無(wú)誤，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可

3.點(diǎn)擊上個(gè)步驟“確定”按鈕之后彈出的對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“打印”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)保存這張紅字發(fā)票信息表，在接下來(lái)彈出的打印界面里點(diǎn)擊“不打印”， 接著彈出的提示框再次點(diǎn)擊“取消”按鈕，如圖

備注：這個(gè)時(shí)候紅字信息表就開好了，不需要繼續(xù)繼續(xù)填開所以點(diǎn)擊“取消”

4.紅字信息表填開好以后，也要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)上傳的步驟，點(diǎn)擊打開發(fā)票管理—紅字發(fā)票信息表—紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出如下圖

5.找到并選中需要上傳的信息表，點(diǎn)擊上傳確認(rèn)

接著系統(tǒng)會(huì)上傳并出現(xiàn)“審核通過(guò)”字樣，表示上傳成功

6.接下來(lái)這一步就很重要啦！不管你是購(gòu)買方天天開的紅字還是銷售方填開的紅字，都必須要經(jīng)過(guò)這個(gè)步驟

打開“發(fā)票管理”—發(fā)票填開—增值稅專用發(fā)票填開，如圖

7.系統(tǒng)自動(dòng)彈出的“發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)”框，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖

注意：此步驟為核對(duì)未打印紙質(zhì)發(fā)票的號(hào)碼與系統(tǒng)的發(fā)票號(hào)碼是否一致，別把發(fā)票打錯(cuò)了，一定要核對(duì)一下發(fā)票號(hào)碼！

8.接著在專用發(fā)票填開界面點(diǎn)擊“紅字”按鈕導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表（注意：在購(gòu)方已抵扣由銷售方根據(jù)紅字信息表開紅字發(fā)票的情況下也需要進(jìn)行同樣的操作）

核對(duì)發(fā)票信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“打印”按鈕，用對(duì)應(yīng)號(hào)發(fā)票號(hào)碼的紙質(zhì)發(fā)票打印出來(lái)即可。如下圖

操作完以上步驟，你想要開的紅字發(fā)票就開好了?。?/p>

要特別注意的是銷售方憑校驗(yàn)通過(guò)的《紅字信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《紅字信息表》一一對(duì)應(yīng)。購(gòu)買方已將專票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

【第3篇】網(wǎng)上代開增值稅專票申報(bào)表

10月申報(bào)期，增值稅小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅申報(bào)表呢？開了專用發(fā)票怎么填？免稅怎么填？今天我們就來(lái)說(shuō)一說(shuō)——

一、小規(guī)模納稅人免征增值稅

之申報(bào)小技

前臺(tái)申報(bào)監(jiān)控少 易出疑點(diǎn)別大意

征期金三申報(bào)表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個(gè)體申報(bào)要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動(dòng)產(chǎn) 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報(bào)表中第1欄3%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)就其開具專票相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅行為計(jì)算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬(wàn)、按季不超30萬(wàn)，除去專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷售額，可以享受免稅。

個(gè)體申報(bào)要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個(gè)體戶前臺(tái)申報(bào)，在保存報(bào)表時(shí)，應(yīng)注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過(guò)10萬(wàn)（按季30萬(wàn)）時(shí)，免稅銷售額欄次不應(yīng)有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達(dá)到完整季度的，可以視同一個(gè)完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動(dòng)產(chǎn) 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報(bào)表新增“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報(bào)表最上方，此欄次填寫時(shí)可能涉及不動(dòng)產(chǎn)扣除額，納稅人超過(guò)小規(guī)模免稅標(biāo)準(zhǔn)后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應(yīng)稅銷售額數(shù)據(jù)應(yīng)一致；銷售額總額未超過(guò)小微標(biāo)準(zhǔn)（含不動(dòng)產(chǎn)銷售額），不動(dòng)產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

二、申報(bào)表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾盍说?欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過(guò)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過(guò)30萬(wàn)符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）

【例2】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過(guò)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過(guò)30萬(wàn)不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過(guò)30萬(wàn)但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況3：同時(shí)有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無(wú)論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時(shí)

把開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

【例4】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：

2、不符合小微免稅條件時(shí)

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售蔬菜100000元，應(yīng)填申報(bào)表如下：

同時(shí)，還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫本期免稅銷售額。

三、其他提醒

關(guān)于小規(guī)模申報(bào)，你還要知道幾點(diǎn)：

1.未開票收入的填報(bào)

申報(bào)收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報(bào)的，建議你根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)填報(bào)。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表的填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對(duì)會(huì)不通過(guò)。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目的

免稅收入上面介紹過(guò)，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購(gòu)置費(fèi)用及以后每年的服務(wù)費(fèi)是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時(shí)填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項(xiàng)目填在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

【第4篇】增值稅專票丟了怎么辦

王總，有點(diǎn)麻煩了？我今天把客戶的開具的增值稅專用發(fā)票給丟了，發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)，清單都丟了，怎么辦？急死我了。

不用慌，這種情況肯定在現(xiàn)實(shí)中也經(jīng)常發(fā)生。在網(wǎng)上下載一份丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，一式三份復(fù)印，填好；準(zhǔn)備發(fā)票所屬當(dāng)月的增值稅申報(bào)表復(fù)印件，還有匯總及明細(xì)表，發(fā)票復(fù)印件，再寫一份丟失情況說(shuō)明。

在丟失發(fā)票聯(lián)的情況下，可以用該發(fā)票的抵扣聯(lián)作記賬憑證，抵扣聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

只丟失抵扣聯(lián)的丟失前已經(jīng)認(rèn)證并且認(rèn)證相符的，可用發(fā)票聯(lián)記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳?。還有未認(rèn)證的，持發(fā)票聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相符后用該發(fā)票聯(lián)記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

最后，如果發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟了，已認(rèn)證相符的，可以用銷售方提供的相應(yīng)專票記賬聯(lián)復(fù)印件及稅務(wù)機(jī)關(guān)的丟失證明單，經(jīng)購(gòu)買方的主管稅局審核同意后，才能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。同樣，丟失前沒認(rèn)證，去認(rèn)證，連同證明單給購(gòu)買方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，審核同意后，作進(jìn)項(xiàng)處理。

這就是大概流程，各地的稅務(wù)政策每年都是有變化的，具體情況以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)。歡迎大家補(bǔ)充。

【第5篇】增值稅專票幾個(gè)點(diǎn)

2023年最新最全的增值稅稅率表，最新最全的稅收優(yōu)惠都總結(jié)全了，全部打印出來(lái)學(xué)習(xí)，先看重點(diǎn)：

1、2023年最新最全稅率表

2、增值稅13%→9%，9%→6%，老會(huì)計(jì)是這樣稅籌的！

3、最新！免征增值稅！2023年增值稅優(yōu)惠匯總！

4、增值稅減免稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理！會(huì)計(jì)不知道，沒法干活！

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2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來(lái)看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對(duì)于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來(lái)看：

① 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

③ 納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

④ 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

2

增值稅13%→9%，9%→6%

老會(huì)計(jì)是這樣稅籌的！

增值稅稅率13%能變9%？9%能變6%？其實(shí)并不神奇，很多老會(huì)計(jì)，都是通過(guò)改變業(yè)務(wù)操作模式，來(lái)實(shí)現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的！今天就帶大家具體看一看！

除了可以通過(guò)改變業(yè)務(wù)操作形式來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的，還可以利用納稅人身份、稅收優(yōu)惠、稅收洼地等方式進(jìn)行節(jié)稅。

3

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

6、對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅！

重點(diǎn)：

其中，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)規(guī)定，對(duì)“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。

7、對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)，緩繳增值稅

對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限在原先三個(gè)月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長(zhǎng)六個(gè)月。

延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月

4

增值稅減免稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理！

會(huì)計(jì)不知道，沒法干活！

1、增值稅科目的設(shè)置

2、增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理

3、小規(guī)模3%→免稅

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、對(duì)困難行業(yè)免征增值稅

如：對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅…

會(huì)計(jì)處理如下：

5、增值稅增量留抵退稅

6、增值稅加計(jì)抵減

7、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減征增值稅

8、增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅

來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅務(wù)師，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅臺(tái)整理發(fā)布

【第6篇】增值稅專票普票

1.作用不同

普通發(fā)票是一種商用憑證，而發(fā)票不僅是商事憑證還是扣稅憑證

2.適用范圍不同

專票用于一般納稅人公司居多，而普票則可以用于所有納稅人的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

3.稅率不同

常見的普票有1%和3%的稅率，專票除了1%和3%的稅點(diǎn)外還有6%，9%，13%的稅率

4.反映內(nèi)容不同

專票不但要包括普票的內(nèi)容，還要記錄購(gòu)銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)

5.反映價(jià)格不同

普票反映的價(jià)格含有稅價(jià)，專票反映的不含稅價(jià)，稅款與價(jià)格是分開填列的

6.是否可抵扣

專票可以抵扣增值稅，普票不可以抵扣

【第7篇】增值稅專票丟失

會(huì)計(jì)小蘭，這幾天直發(fā)愁，好好的增值稅專用發(fā)票不見了，怎么也找不到了，一時(shí)間不知道怎么入手才好。下面，我們就來(lái)聊聊增值稅專票丟失的那些事兒。

首先，增值稅專用發(fā)票丟了，咋處理呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。因此，小蘭在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的當(dāng)日就要立即書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)登報(bào)作廢。

那么，丟失已開具增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次，會(huì)影響認(rèn)證抵扣嗎？

根據(jù)【國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)】第三條規(guī)定：

（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（3）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

注意：《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》是由銷貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具的，辦理時(shí)需攜帶已丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件和復(fù)印件等資料。

最后，專票丟失的影響有哪些呢？

先說(shuō)罰款，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》罰則，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

再者，如果丟失發(fā)票，還會(huì)影響公司的納稅信用評(píng)價(jià)，被扣減一定分?jǐn)?shù)。

因此，提醒各位同學(xué)平時(shí)工作中一定要做好發(fā)票管理，盡量不出現(xiàn)發(fā)票丟失情況才好。

【第8篇】增值稅專票認(rèn)證平臺(tái)

增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

使用手冊(cè)

目錄

1 增值稅發(fā)票查詢平臺(tái) 3

1.1 操作概述 3

1.2 首次系統(tǒng)登錄 3

1.2.1 根證書安裝 5

1.2.2 安全控件安裝 10

1.3 日常系統(tǒng)登錄 14

1.4 主頁(yè)面 15

1.5 發(fā)票勾選 18

1.6 批量勾選 23

1.7 勾選確認(rèn) 26

1.8 確認(rèn)查詢 28

1.9 發(fā)票查詢 29

1.10 納稅人信息維護(hù) 31

1.11 退出系統(tǒng) 32

2 常見問題解答 34

2.1 登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？ 34

2.2 發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？ 34

2.3 確認(rèn)勾選操作每個(gè)月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？ 34

2.4 何時(shí)能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行勾選處理操作？ 35

2.5 可以對(duì)哪些發(fā)票進(jìn)行發(fā)票勾選操作？ 35

2.6 什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作： 35

2.7 同一張發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證的話，有什么影響？ 36

2.8 收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的發(fā)票查詢、發(fā)票勾選功能中始終無(wú)法檢索到，原因是什么，如何處理？ 36

2.9 批量勾選的文件格式有何要求? 37

2.10 發(fā)票勾選結(jié)果是否可以撤銷？ 37

增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)操作概述

1、用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在usb接口插入金稅盤或者稅控盤登錄所在省份的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)網(wǎng)站；

2、在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中的“發(fā)票勾選”功能中對(duì)需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選；

3、每月月底前，對(duì)當(dāng)月已勾選的發(fā)票，在“勾選確認(rèn)”功能中進(jìn)行一次確認(rèn)操作（若用戶沒有確認(rèn)，則系統(tǒng)會(huì)在每月最后1日的22點(diǎn)進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)）；

4、納稅人當(dāng)期可用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認(rèn)勾選和掃描認(rèn)證的發(fā)票。

首次系統(tǒng)登錄

1、在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用ie瀏覽器（建議ie8以上的瀏覽器體驗(yàn)更佳）打開陜西省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的網(wǎng)址（https:// https://fprzweb.sn-n-tax.gov.cn，瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴)。

2、首次登錄系統(tǒng)可能會(huì)出現(xiàn)如下提示警告，需要點(diǎn)擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”的鏈接。

3、此時(shí)瀏覽器可以正確顯示出增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的登錄頁(yè)面，然后點(diǎn)擊“請(qǐng)下載驅(qū)動(dòng)程序和安全控件”的鏈接，將driver_control.rar壓縮包下載至本地硬盤。

driver_control.rar壓縮包中的文件包括以下內(nèi)容：

根證書安裝

國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)數(shù)字證書的根證書，是由國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的稅務(wù)行業(yè)證書，為了確保納稅人發(fā)票信息的數(shù)據(jù)安全，建議在登錄系統(tǒng)前先根據(jù)本教程完成根證書的初始化安裝。安裝本證書及相關(guān)操作不會(huì)對(duì)用戶的計(jì)算機(jī)構(gòu)成危害，如不安裝本證書，則在使用本系統(tǒng)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)如下圖所示的警告信息（本系統(tǒng)只支持微軟ie內(nèi)核的瀏覽器，ie版本建議8（含）以上體驗(yàn)更佳），影響系統(tǒng)的正常使用。

1.使用winrar等解壓縮軟件解壓driver_control.rar ，解壓后可得到01.taxca.p7b證書文件。

2、鼠標(biāo)右鍵選擇解壓后得到的根證書文件文件（01.taxca.p7b），然后選擇“安裝證書”，如下圖所示：

3、在彈出的證書導(dǎo)入向?qū)е?，點(diǎn)擊“下一步”：

4、選擇“將所有的證書放入下列存儲(chǔ)”，然后點(diǎn)擊“瀏覽”，如下圖所示：

5、在“選擇證書存儲(chǔ)”對(duì)話框中選擇“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”，點(diǎn)擊確定：

6、此時(shí)返回到證書導(dǎo)入向?qū)ы?yè)面，證書存儲(chǔ)顯示為“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”，然后點(diǎn)擊“下一步”：

7、在證書導(dǎo)入向?qū)ы?yè)面，點(diǎn)擊“完成”。

8、此時(shí)會(huì)依次彈出2個(gè)安全警告提示，均選擇點(diǎn)擊“是”，如下圖所示：

9、此時(shí)，與根證書安裝有關(guān)的所有操作都已完成，系統(tǒng)已成功將根證書加入“受信任的根證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)”，最后點(diǎn)擊“確定”即可。

10、完成上述步驟后，重新打開微軟ie瀏覽器訪問本應(yīng)用系統(tǒng)的網(wǎng)址，如果可以直接出現(xiàn)系統(tǒng)登錄頁(yè)面即表示成功安裝了根證書。

安全控件安裝

將下載的driver_control.rar文件進(jìn)行解壓縮，使用鼠標(biāo)雙擊02.base_driver.exe完成基礎(chǔ)驅(qū)動(dòng)及控件程序的安裝（安裝過(guò)程中均按缺省的操作步驟點(diǎn)擊安裝、下一步和完成按鈕即可）；

注：如電腦安裝有安全防護(hù)軟件，則可能在安裝過(guò)程中會(huì)彈出攔截安裝操作的窗口，此時(shí)請(qǐng)選擇允許本次操作即可（下同）。

使用航天信息金報(bào)稅盤

若納稅人選用的開票軟件服務(wù)商為航天信息，則安裝金報(bào)稅盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動(dòng)程序（鼠標(biāo)雙擊“03.金報(bào)稅盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動(dòng)2.0.exe”，安裝過(guò)程中均按缺省的操作步驟點(diǎn)擊安裝、下一步和完成按鈕即可）：

1、在安裝向?qū)У淖詈笠徊?，勾選如圖所示的選項(xiàng)，點(diǎn)擊“完成”按鈕

2、將金稅盤連接到本地電腦的usb接口后（首次需要等待系統(tǒng)完成驅(qū)動(dòng)的自動(dòng)加載方可），點(diǎn)擊“刷新”按鈕，可以刷新到aisinokey設(shè)備即表示驅(qū)動(dòng)安裝正常。

使用百旺金賦稅控盤

若納稅人選用的開票軟件服務(wù)商為百旺金賦，則安裝稅控盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動(dòng)程序（鼠標(biāo)雙擊“03.稅控盤稅務(wù)數(shù)字證書驅(qū)動(dòng)v1.0.8.7.exe”，安裝過(guò)程中均按缺省的操作步驟點(diǎn)擊安裝、下一步和完成按鈕即可）：

1、在安裝向?qū)У淖詈笠徊?，勾選如圖所示的選項(xiàng)，點(diǎn)擊“完成”按鈕

2、將稅控盤連接到本地電腦的usb接口后（首次需要等待系統(tǒng)完成驅(qū)動(dòng)的自動(dòng)加載方可），點(diǎn)擊“系統(tǒng)檢測(cè)”按鈕，可以顯示如下信息即可：

日常系統(tǒng)登錄

1、在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，然后使用ie瀏覽器（建議ie8以上的瀏覽器體驗(yàn)更佳）打開本系統(tǒng)的網(wǎng)址(如https://增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)網(wǎng)址(具體網(wǎng)址以當(dāng)?shù)囟惥止鏋闇?zhǔn)，此處僅為示意，瀏覽器欄中應(yīng)包括https的前綴)

2、輸入金稅盤或稅控盤的密碼后點(diǎn)擊“登錄”按鈕即可。

注：每次使用本系統(tǒng)時(shí)均需確保用于識(shí)別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態(tài)，否則登錄系統(tǒng)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)如下提示：

3、如果金稅盤或稅控盤的口令輸入錯(cuò)誤，則系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示，此時(shí)需點(diǎn)擊“確定”按鈕：

然后在彈出的窗口中輸入正確的密碼，然后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可登錄系統(tǒng)。

4、如果出現(xiàn)如下提示，請(qǐng)確認(rèn)納稅人是否屬于納稅信用a級(jí)企業(yè)，如果是a級(jí)企業(yè)，則可能為稅務(wù)局端的檔案信息同步不及時(shí)導(dǎo)致，此類情況需聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)和補(bǔ)錄。

主頁(yè)面

登錄成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至主頁(yè)面中，主頁(yè)面如下圖所示：

在主頁(yè)面中，分為下圖所示的4大區(qū)域，即：

1、上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單，包括：發(fā)票勾選、批量勾選、確認(rèn)勾選、確認(rèn)查詢、發(fā)票查詢等功能菜單。

2、中間部分為工作臺(tái)區(qū)域，用戶可以看到當(dāng)前年度內(nèi)各月增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的勾選確認(rèn)情況，根據(jù)勾選確認(rèn)的操作情況在工作臺(tái)區(qū)域會(huì)有三種顏色來(lái)標(biāo)識(shí)不同的業(yè)務(wù)狀態(tài)：

（1）月份卡片為橙色底色，對(duì)應(yīng)

圖例，表示該月份不存在勾選確認(rèn)的記錄，此時(shí)系統(tǒng)通常會(huì)顯示當(dāng)月最新未確認(rèn)抵扣（或退稅）的發(fā)票數(shù)量及稅額合計(jì)（每日凌晨更新一次）；

（2）月份卡片為綠色底色，對(duì)應(yīng)

圖例，則表示該月的勾選操作已經(jīng)得到確認(rèn)完成，此時(shí)對(duì)應(yīng)的發(fā)票勾選、批量勾選功能中的保存、上傳功能將自動(dòng)鎖定，不允許納稅人再進(jìn)行涉及發(fā)票勾選狀態(tài)調(diào)整的操作（確認(rèn)操作只能一個(gè)月進(jìn)行一次，歷史月份的發(fā)票數(shù)據(jù)不能進(jìn)行重復(fù)確認(rèn)）。

（3）月份卡片為灰色底色，對(duì)應(yīng)

圖例，則表示該月份為當(dāng)前月以后的月份，不能進(jìn)行勾選、確認(rèn)等操作。

3、右上側(cè)區(qū)域?yàn)榧{稅人信息維護(hù)和退出系統(tǒng)的功能按鈕，可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)管理和安全退出本系統(tǒng)。

4、底端區(qū)域?yàn)橄到y(tǒng)的版本信息展示。

發(fā)票勾選

本功能主要提供以查詢和逐票勾選（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作方式，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇次月征收期內(nèi)用于申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的功能，是本次取消認(rèn)證政策推行的核心功能。該功能頁(yè)面如下圖所示：

在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和發(fā)票查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。

（1）在上部查詢條件區(qū)域的條件包括：

條件字段

輸入說(shuō)明

備注

發(fā)票代碼

10或12位數(shù)字

默認(rèn)為空，如果要精確查詢單張發(fā)票的功能，則發(fā)票代碼號(hào)碼必須輸入完整，否則留空即可

發(fā)票號(hào)碼

8位數(shù)字

開票日期

日期區(qū)間選擇框

默認(rèn)上月1日至當(dāng)前日期，為必錄條件

銷方稅號(hào)

15、17、18、20位稅號(hào)

默認(rèn)為空，可以不輸入；如果要限定指定銷方開具的發(fā)票，必須輸入完整的稅號(hào)方可，不支持模糊匹配

默認(rèn)只查詢未勾選的發(fā)票。用于篩選發(fā)票的勾選狀態(tài)，如可以只查看尚未未勾選過(guò)的發(fā)票

（2）在下部對(duì)查詢結(jié)果的勾選操作區(qū)域主要有以下說(shuō)明：

a.選擇

，可以修改查詢結(jié)果頁(yè)面中每頁(yè)顯示的發(fā)票記錄數(shù)量（默認(rèn)10條）。

b.點(diǎn)擊

可以對(duì)當(dāng)前查詢結(jié)果頁(yè)中顯示的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行批量打勾處理（最多20份）；

c.點(diǎn)擊顯示結(jié)果字段旁邊的

箭頭，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)查詢結(jié)果集中的所有發(fā)票記錄按指定字段進(jìn)行升序或降序的排序顯示；

d.在

輸入框可以輸入任意字符對(duì)整個(gè)查詢結(jié)果集內(nèi)的所有發(fā)票要素內(nèi)容進(jìn)行全文搜索，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示出符合搜索內(nèi)容的發(fā)票清單供用戶進(jìn)行查詢和選擇。

e.如果查詢的發(fā)票量超過(guò)5000份，系統(tǒng)僅顯示前5000份發(fā)票清單，遇到此種情況請(qǐng)自行修改發(fā)票查詢條件縮減查詢范圍。

具體操作方法：

1、在上述功能界面中，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕；

2、系統(tǒng)自動(dòng)返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息，用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進(jìn)行勾選操作，確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，可以點(diǎn)擊“保存”按鈕，即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理（未執(zhí)行確認(rèn)勾選操作前，可以對(duì)來(lái)源于底賬系統(tǒng)的發(fā)票進(jìn)行取消勾選的回退處理）。

（1）選中一張勾選標(biāo)志為”已勾選“的發(fā)票，如果其來(lái)源為”底賬系統(tǒng)“，則可對(duì)取消第一列的勾選狀態(tài)（來(lái)源為”認(rèn)證系統(tǒng)“的發(fā)票不可以回退），實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的回退處理；

（2）選中一張勾選標(biāo)志為”未勾選“的發(fā)票，選中第一列的勾選狀態(tài)，即可實(shí)現(xiàn)對(duì)該份發(fā)票的勾選處理；

（3）點(diǎn)擊”上一頁(yè)“或”下一頁(yè)“，重復(fù)上述的勾選操作，依次對(duì)需勾選的所有發(fā)票進(jìn)行勾選處理；

（4）完成本次所有發(fā)票的勾選操作后，點(diǎn)擊”保存“按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示本次勾選和撤銷勾選的發(fā)票匯總情況，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可完成所有勾選發(fā)票的保存操作（所有發(fā)票全部勾選完成后保存一次即可，不需要在每一個(gè)查詢結(jié)果分頁(yè)中分別點(diǎn)擊保存操作）；

（5）系統(tǒng)提示如下信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。

（6）如果本月已完成了勾選確認(rèn)操作，則在查詢結(jié)果頁(yè)面中不會(huì)顯示“保存”按鈕。

（7）如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄，系統(tǒng)會(huì)顯示如下信息：

批量勾選

批量勾選功能模塊，是針對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)量較大、逐票勾選模式不太適用的納稅人提供的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)。通過(guò)文件導(dǎo)入的形式實(shí)現(xiàn)批量勾選，達(dá)到提高發(fā)票勾選效率、降低勾選工作量的目的。其功能示意如下：

1、點(diǎn)擊”下載發(fā)票文件“按鈕，可下載一個(gè)包含當(dāng)前所有發(fā)票狀態(tài)為正常且未確認(rèn)的發(fā)票清單文件（文件名規(guī)則：納稅人識(shí)別號(hào)_隨機(jī)數(shù).zip），使用winrar等解壓縮軟件解壓后可以得到一個(gè)excel文件（excel 2003格式）。如果發(fā)票量超過(guò)1萬(wàn)份，則該文件會(huì)包括多個(gè)sheet頁(yè)來(lái)保存發(fā)票明細(xì)，該文件格式如下：

2、納稅人根據(jù)需要篩選出需要勾選的發(fā)票清單，單獨(dú)保存為1個(gè)excel 2003格式的xls文件，并將對(duì)應(yīng)的”是否勾選“列的值改為”是“即可實(shí)現(xiàn)勾選數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備。如果要對(duì)當(dāng)月已勾選（尚未執(zhí)行勾選確認(rèn)操作）的發(fā)票進(jìn)行回退處理（僅限于未掃描認(rèn)證過(guò)的發(fā)票），將已勾選過(guò)的發(fā)票信息填寫到文件中，并將”是否勾選“列改為”否“即可實(shí)現(xiàn)勾選操作的回退處理。

3、點(diǎn)擊”上傳“按鈕，然后點(diǎn)擊”瀏覽“按鈕選擇之前準(zhǔn)備好的勾選清單文件（excel 2003格式的xls文件），再點(diǎn)擊”打開“按鈕，最后點(diǎn)擊”上傳“按鈕即可實(shí)現(xiàn)文件的上傳和批量勾選處理。

4、批量勾選操作成功后，系統(tǒng)會(huì)先顯示如下的提示信息，對(duì)本次文件批量勾選操作中的勾選和撤銷勾選情況進(jìn)行匯總顯示。點(diǎn)擊確定按鈕后，系統(tǒng)會(huì)以紅色字體標(biāo)識(shí)出最近一次的日志記錄：

5、如果當(dāng)月已經(jīng)進(jìn)行過(guò)確認(rèn)勾選操作，則”上傳“按鈕自動(dòng)屏蔽，不再允許上傳文件進(jìn)行勾選操作。

6、如果上傳的文件類型不正確，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示：

確認(rèn)勾選

此功能模塊是對(duì)當(dāng)月已勾選的發(fā)票信息進(jìn)行確認(rèn)操作，一旦確認(rèn)成功，則視為當(dāng)月的最終勾選結(jié)果，不再允許撤銷或補(bǔ)充勾選發(fā)票，相關(guān)勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動(dòng)鎖定和屏蔽，相關(guān)功能需在次月1日方可再次使用。

1、點(diǎn)擊”確認(rèn)勾選“菜單，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)連接局端后臺(tái)系統(tǒng)實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)出本月已勾選的發(fā)票匯總情況，如下圖所示：

如果已勾選的發(fā)票中還包括作廢、紅沖、失控等異常發(fā)票狀態(tài)的發(fā)票信息，則在上述匯總表格中還會(huì)分行依次顯示出變?yōu)楫惓顟B(tài)的發(fā)票匯總信息，其中狀態(tài)為異常的發(fā)票信息不可以在次月征收期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)抵扣（或退稅）。

2、如果確認(rèn)次月征收期內(nèi)要申報(bào)抵扣（或退稅）的所有發(fā)票均已完成勾選，則點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)如下提示，如果確認(rèn)無(wú)誤則點(diǎn)擊”確定“按鈕。

3、系統(tǒng)自動(dòng)彈出如下提示，直接點(diǎn)擊”確定“按鈕即可返回主頁(yè)面（不點(diǎn)擊確定按鈕，則1秒后系統(tǒng)自動(dòng)返回主頁(yè)面）。

4、在當(dāng)月勾選確認(rèn)操作成功執(zhí)行完成后，系統(tǒng)主頁(yè)面中對(duì)應(yīng)月份的卡片將變?yōu)榫G色已確認(rèn)的狀態(tài)。如下圖所示：

5、當(dāng)月勾選確認(rèn)操作完成后，勾選確認(rèn)功能菜單即自動(dòng)鎖定不可再重復(fù)進(jìn)入，如果在此點(diǎn)擊勾選確認(rèn)菜單，則系統(tǒng)自動(dòng)跳至上面第3步的提示窗口，并返回主頁(yè)面。

確認(rèn)查詢

此功能模塊用于納稅人查詢指定月份的勾選確認(rèn)記錄日志。功能如下圖所示：

1、選擇勾選月份，然后點(diǎn)擊查詢按鈕，系統(tǒng)即可查詢出指定月份中發(fā)票狀態(tài)為正常的勾選確認(rèn)匯總記錄。

發(fā)票查詢

該功能主要向用戶提供發(fā)票明細(xì)的查詢功能，與發(fā)票勾選功能的主要區(qū)別是：

項(xiàng)目

發(fā)票查詢功能

發(fā)票勾選功能

發(fā)票狀態(tài)

可以查詢處于作廢等異常狀態(tài)的發(fā)票（未申報(bào)抵扣（或退稅）數(shù)據(jù)）

查詢處于正常狀態(tài)的發(fā)票

發(fā)票勾選操作

不可以

可以

確認(rèn)標(biāo)志

可以查詢未確認(rèn)和已確認(rèn)的發(fā)票

僅可查詢未確認(rèn)的發(fā)票

1、查詢未確認(rèn)的發(fā)票（含已勾選和未勾選）：將確認(rèn)標(biāo)志選擇為”未確認(rèn)“，然后可以根據(jù)需要選擇發(fā)票狀態(tài)條件進(jìn)行檢索（正常、失控、作廢、紅沖、異常等）,如下圖所示：

2、查詢已確認(rèn)的發(fā)票（執(zhí)行勾選確認(rèn)操作后的次日可查詢），其功能界面如下圖所示：

3、其他排序、搜索等功能均與發(fā)票勾選功能保持一致。

納稅人信息維護(hù)

此功能模塊是用來(lái)完善補(bǔ)充納稅人辦稅信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)優(yōu)化。點(diǎn)擊紅色框中納稅人名稱即可：

系統(tǒng)會(huì)跳轉(zhuǎn)到此界面。

納稅人可以完善以上信息后，點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示保存成功，最后再點(diǎn)擊一次“確定”按鈕即可。

退出系統(tǒng)

1、用戶在使用完本系統(tǒng)后，如要退出系統(tǒng)。點(diǎn)擊主頁(yè)面右上角的”退出“鏈接。

2、確認(rèn)要退出系統(tǒng)，則點(diǎn)擊”確定“按鈕即可。

常見問題解答登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？

請(qǐng)確認(rèn)是否屬于納稅信用a級(jí)企業(yè)，如果是a級(jí)企業(yè)，則可能為稅務(wù)局端的檔案信息維護(hù)問題，此類情況需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)。

發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？

1、由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及3月1日起使用掃描認(rèn)證方式采集的、尚未申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：

1)發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過(guò)抵扣時(shí)限（按月申報(bào)納稅人為本月1日的前180日，按季度申報(bào)納稅人為本季度首月1日的前180日）的發(fā)票；

2)發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。

確認(rèn)勾選操作每個(gè)月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？

1、確認(rèn)勾選操作是對(duì)當(dāng)月所有已勾選發(fā)票的最終確認(rèn)，一旦確認(rèn)，系統(tǒng)將對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，因此每個(gè)月只能執(zhí)行一次，確認(rèn)之后將無(wú)法回退。

2、系統(tǒng)有自動(dòng)執(zhí)行確認(rèn)操作的功能，如果納稅人當(dāng)月勾選了發(fā)票，忘記執(zhí)行勾選確認(rèn)操作，系統(tǒng)會(huì)在每月最后1日的22點(diǎn)自動(dòng)將所有已勾選的發(fā)票信息進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)。

3、如納稅人當(dāng)月未勾選發(fā)票，無(wú)需專門執(zhí)行勾選或確認(rèn)操作。

4、若納稅人確認(rèn)勾選之后，當(dāng)月仍有發(fā)票需要抵扣（或退稅），可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

何時(shí)能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行勾選處理操作？

每月確認(rèn)勾選操作完成之前的任意一日均可，最晚為當(dāng)月最后1日的22點(diǎn)之前。

可以對(duì)哪些發(fā)票進(jìn)行發(fā)票勾選操作？

來(lái)源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。

什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作：

1、當(dāng)前月份已經(jīng)執(zhí)行過(guò)確認(rèn)勾選操作（包括每月最后1日22點(diǎn)系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)的）；

2、發(fā)票狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發(fā)票；

3、已通過(guò)掃描認(rèn)證的發(fā)票（默認(rèn)置為已勾選狀態(tài)且不可變更,說(shuō)明納稅人已通過(guò)掃描認(rèn)證的方式采集了發(fā)票信息）。

同一張發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證，有什么影響？

通常以掃描認(rèn)證為準(zhǔn)（掃描認(rèn)證結(jié)果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)），因此不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)抵扣的問題。建議納稅信用a級(jí)的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)替代原有掃描認(rèn)證的方式。

收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)的發(fā)票查詢、發(fā)票勾選功能中始終無(wú)法檢索到，原因是什么，如何處理？

1、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天，因此當(dāng)天開具的發(fā)票無(wú)法在本平臺(tái)進(jìn)行檢索；

2、此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常，且超過(guò)2個(gè)月；

3、此份發(fā)票已經(jīng)超過(guò)抵扣時(shí)限；

4、此份發(fā)票在以前已經(jīng)申報(bào)抵扣過(guò)了；

5、此份發(fā)票電子數(shù)據(jù)屬于歷史數(shù)據(jù)，尚未進(jìn)入本系統(tǒng)處理的范圍；

6、稅務(wù)局端的相關(guān)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)未能及時(shí)的同步到本系統(tǒng)；

7、開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。

月末未查詢到發(fā)票信息，可能影響納稅人次月的正常申報(bào)抵扣（或退稅）業(yè)務(wù)，則建議納稅人仍使用掃描認(rèn)證的方式。

批量勾選的文件格式有何要求?

1、excel 2003格式的xls文件；

2、單元格內(nèi)容依次為發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、是否勾選；

3、所有單元格為文本格式，開票日期為yyyy-mm-dd格式的數(shù)字，勾選狀態(tài)只能為：是、否。上傳文件前，請(qǐng)先核對(duì)需要勾選的發(fā)票狀態(tài)是否為“是”，否則無(wú)法實(shí)現(xiàn)批量勾選處理。

發(fā)票勾選結(jié)果是否可以撤銷？

在尚未完成當(dāng)月的勾選確認(rèn)操作前，納稅人可以撤銷之前的勾選操作結(jié)果。

【第9篇】增值稅專票增量申請(qǐng)

編著：林燕 胡景鈺

案例 : a公司在2023年3月通過(guò)實(shí)名辦稅員身份進(jìn)入電子稅務(wù)局申請(qǐng)專票增量，從50份增加到100份，開票系統(tǒng)發(fā)票增量申請(qǐng)審核通過(guò)后，開票系統(tǒng)在操作員網(wǎng)上申請(qǐng)購(gòu)票時(shí)，會(huì)自動(dòng)更新為100份，若出現(xiàn)只顯示50份發(fā)票（如下圖所示），需手動(dòng)點(diǎn)擊“更新”，本次限量才會(huì)變?yōu)?00份。

a公司財(cái)務(wù)人員網(wǎng)上申領(lǐng)快遞收到100份發(fā)票，準(zhǔn)備開票時(shí)，按照習(xí)慣點(diǎn)擊“發(fā)票讀入”。此時(shí)系統(tǒng)出現(xiàn)“金稅設(shè)備無(wú)可用的發(fā)票”提示。如下圖所示：

為什么會(huì)出現(xiàn)這個(gè)情況呢？ a公司財(cái)務(wù)人員以上發(fā)票讀入方式只適用于在窗口申領(lǐng)的發(fā)票，因網(wǎng)上申領(lǐng)的發(fā)票信息已經(jīng)在金稅盤里面，發(fā)票讀取方式如下：

a公司在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申請(qǐng)或者在開票系統(tǒng)，“發(fā)票領(lǐng)用管理”-“網(wǎng)上申領(lǐng)管理”-“發(fā)票申領(lǐng)”里面申請(qǐng)的發(fā)票，正確的讀取信息應(yīng)按照以下流程操作：“發(fā)票領(lǐng)用管理”-“網(wǎng)上領(lǐng)用管理”-“網(wǎng)上領(lǐng)用”-點(diǎn)擊”查詢“-”發(fā)票下載“。

以上操作后，發(fā)票信息讀入金稅盤，財(cái)務(wù)人員即可正常開票。

編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮

【第10篇】水泥增值稅專票

能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

不僅要看是否是扣稅憑證

還要看具體用于什么項(xiàng)目

簡(jiǎn)而言之

不僅形式要符合

實(shí)質(zhì)要件也要具備

下面這幾個(gè)案例中雖取得增值稅專用發(fā)票，但可以抵扣嗎？大家不妨思考一下~

案例一：a公司老板出于經(jīng)營(yíng)需要，偶爾需要宴請(qǐng)客戶，從甲酒店取得餐費(fèi)相關(guān)增值稅專用發(fā)票。

案例二：b公司近幾年經(jīng)營(yíng)良好，為擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行廠房擴(kuò)建，但因保管不當(dāng)，某批建筑材料浸雨報(bào)廢，購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已取得增值稅專用發(fā)票。

案例三：c公司原本在籌備承接甲公司x項(xiàng)目時(shí)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，后因與甲公司合同取消,剛好內(nèi)部職工浴室需要進(jìn)行修繕，從庫(kù)房領(lǐng)用該批原材料用于浴室改造整修。

案例四：d公司為建筑業(yè)一般納稅人，在開展y項(xiàng)目時(shí)，已按照規(guī)定期限辦理備案手續(xù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，購(gòu)入水泥用于該項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票。

這些情況下的專票可以抵扣嗎？當(dāng)當(dāng)當(dāng)~答案揭曉：

? a公司老板的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于用于個(gè)人消費(fèi)，且為購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)，不可抵扣。

? b公司保管不當(dāng)造成材料報(bào)廢，耗用的購(gòu)進(jìn)貨物屬于非正常損失，不可抵扣。

? c公司購(gòu)進(jìn)的原材料用于修繕內(nèi)部職工浴室，屬于用于集體福利，不可抵扣。

? d公司的y項(xiàng)目選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，用于該項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

怎么樣，大家是不是覺得so easy？

但是小編還是要嘮叨幾句。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣的情形的，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

以下情形不能抵扣，大家可要注意啦！

△《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法>第二十七條明確 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

補(bǔ)充：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

來(lái)源：廈門稅務(wù)

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第11篇】增值稅專票怎么抵扣

一、增值稅電子專票、紙質(zhì)專票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、增值稅普通發(fā)票分為紙質(zhì)普通發(fā)票和電子普通發(fā)票，紙質(zhì)普通發(fā)票肯定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，電子普通發(fā)票中只有兩種情形可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票，按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”票據(jù)開具，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工以及本單位勞務(wù)派遣員工。

四、“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”票據(jù)抬頭必須是單位名稱，抬頭為個(gè)人的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、旅客運(yùn)輸電子普通發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱一定是客運(yùn)服務(wù)或運(yùn)輸服務(wù)，不可以是代理方開出的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)或沒有取得售票資格單位開出的旅游服務(wù)。

六、通行費(fèi)電子普通發(fā)票一定是右上角有“通行費(fèi)”字樣。

七、總之旅客運(yùn)輸電子普通發(fā)票想要進(jìn)項(xiàng)抵扣必須符合三個(gè)要求：

1.符合一般進(jìn)項(xiàng)抵扣基本要求。

2.人員范圍必須是本單位員工。

3.發(fā)票本身的要求，抬頭必須單位名稱，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)名稱必須是客運(yùn)服務(wù)或運(yùn)輸服務(wù)。

八、此外，國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)及通行費(fèi)非實(shí)名制的不能計(jì)算抵扣，可以計(jì)算抵扣的幾種情形如下：

1.橋閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)發(fā)票上注明的稅額÷（1+5%）×5%。

2.實(shí)名公路水路等其他客票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

3.實(shí)名航空運(yùn)輸電子客運(yùn)行程單可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%。

4.實(shí)名鐵路車票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

【第12篇】增值稅專票備注

建筑業(yè)發(fā)票有哪些規(guī)定？

2023年5月1日我國(guó)全面推行營(yíng)改增，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營(yíng)改增范圍。這其中，建筑業(yè)產(chǎn)值大、體量大、從業(yè)人數(shù)多、影響面廣，那么從2023年5月1日營(yíng)改增以來(lái)，發(fā)票實(shí)務(wù)涉及建筑業(yè)的行業(yè)規(guī)定，你都知道嗎？

01

建筑服務(wù)發(fā)票——必須備注

提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。需要特殊注意的是，建筑服務(wù)發(fā)票，不論發(fā)票類型是普通發(fā)票還是專用發(fā)票，不論是單位開具的發(fā)票還是個(gè)人開具的發(fā)票，都需要進(jìn)行備注。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)，代開增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“yd”字樣。

不備注或備注不規(guī)范的稅收風(fēng)險(xiǎn)

建筑服務(wù)發(fā)票未按照規(guī)定備注，對(duì)于開具方的建筑企業(yè)，會(huì)產(chǎn)生“未按規(guī)定開具發(fā)票”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于接受發(fā)票的一方，將產(chǎn)生“未按規(guī)定取得發(fā)票”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 未按規(guī)定取得發(fā)票，直接影響增值稅抵扣及土地增值稅、企業(yè)所得稅的扣除。

02

正確選擇對(duì)應(yīng)編碼

自2023年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。

03

符合條件自開專票

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告 》，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

同時(shí)，如銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

04

開具發(fā)票特殊規(guī)定

建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

建筑企業(yè)發(fā)票管理常見問題

建筑工程公司需要大量、多品類原材料采購(gòu)、貨物運(yùn)輸、勞務(wù)派遣、服務(wù)費(fèi)、員工差旅費(fèi)、竣工后的應(yīng)收款等各種費(fèi)用支出，每月要開具海量發(fā)票。根據(jù)政策要求，所有發(fā)票都必須備注項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目時(shí)間、承包人和實(shí)施進(jìn)度等信息，此外發(fā)票虛開虛抵、走逃失控、滯留、發(fā)票采集困難、電子發(fā)票管理困難也是建筑企業(yè)發(fā)票管理常見問題。

批量掃描、風(fēng)險(xiǎn)查驗(yàn)

通過(guò)應(yīng)用票總管發(fā)票管理專家，進(jìn)行發(fā)票批量掃描，實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息的準(zhǔn)確提取和錄入。票總管支持權(quán)威發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)發(fā)票查驗(yàn)，進(jìn)行“建筑類專票備注檢測(cè)”，防止因建筑類發(fā)票備注欄沒有填寫備注內(nèi)容、或內(nèi)容不符合規(guī)范直接影響增值稅抵扣及土地增值稅、企業(yè)所得稅的扣除。

除建筑類專票備注檢測(cè)，票總管同時(shí)支持發(fā)票重復(fù)錄入檢測(cè)、稅收違法失信企業(yè)檢測(cè)等，避免進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理過(guò)程中出現(xiàn)假票、重票等現(xiàn)象，對(duì)于發(fā)票的各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有預(yù)警提示。

一鍵歸檔 、批量抵扣認(rèn)證

票總管融合發(fā)票核驗(yàn)、查找、自定義字段導(dǎo)出等功能，滿足財(cái)務(wù)建立臺(tái)賬、抵扣認(rèn)證需求。通過(guò)票總管快捷篩選出需要抵扣認(rèn)證的發(fā)票，一鍵勾選、批量導(dǎo)出表格，進(jìn)行抵扣認(rèn)證。財(cái)務(wù)人員在建立臺(tái)賬時(shí)也可以根據(jù)發(fā)票備注欄信息，使用票總管“關(guān)鍵詞檢索”功能，檢索同一工程發(fā)票信息，統(tǒng)一導(dǎo)出excel表，建立對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目臺(tái)賬。

【第13篇】增值稅普票和專票

我們可能會(huì)經(jīng)常聽到，別人說(shuō)專票和普票的事。畢竟現(xiàn)在營(yíng)改增以后，增值稅發(fā)票的使用范圍，還是很大的。

專票和普票的區(qū)別是什么？

1、抵扣的情況不同

專票可以抵扣進(jìn)行稅額，而普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

具體來(lái)說(shuō)只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人即使收到了專票，也不能進(jìn)行抵扣，反而會(huì)使專票成為滯留票。這樣對(duì)于開具專票的企業(yè)，反而會(huì)形成一定的影響。

2、稅率不同

專票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開具專票。但是小規(guī)模納稅人，開具專票的稅率主要還是3%或5%，并不能開具13%、9%或6%稅率的專票。

對(duì)于這個(gè)問題，我們還是需要知道的。當(dāng)然，一般納稅人開具普票時(shí)，開具的稅率也是和專票的稅率一樣。

3、印制要求不同

專票的印制企業(yè)由國(guó)家的稅務(wù)主管部門確定，而普票的印制企業(yè)由升級(jí)稅務(wù)部門確定。

從這里我們也能看出，專票的印制要求要比普通的高了很多。通過(guò)印制要求的不同，也可以加強(qiáng)發(fā)票的管理。

專票和普票的全稱分別是什么？

大家可能經(jīng)常說(shuō)專票和普票，不過(guò)大家知道專票和普票的全稱分別是什么嗎？

其實(shí)“專票”就是增值稅專用發(fā)票的簡(jiǎn)稱，而“普票”就是增值稅普通發(fā)票的簡(jiǎn)稱，這里的“?！迸c“普”也是相對(duì)而言的。

關(guān)于專票和普票的區(qū)別，上面也說(shuō)了。當(dāng)然，對(duì)于開具發(fā)票的企業(yè)來(lái)說(shuō)，不過(guò)企業(yè)開具什么類型的增值稅發(fā)票，他們繳稅的金額并沒有改變。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有區(qū)別只是接受發(fā)票的一方。如果企業(yè)是一般納稅人，那么企業(yè)肯定希望獲得增值稅專票發(fā)票，畢竟他們可以抵扣增值稅專票的進(jìn)項(xiàng)稅額。

而對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，其實(shí)增值稅專票和普票是沒有區(qū)別的。畢竟他們獲得發(fā)票以后，需要把發(fā)票上面的所有金額按照成本入賬。

普票在特殊情況下，也可以計(jì)算抵扣

上面我說(shuō)普票不能抵扣，對(duì)于大部分普通發(fā)票都適用，但是還是有特殊情況存在的。

比方說(shuō)企業(yè)購(gòu)買稅盤的發(fā)票，雖然是普票都是可以全額抵扣。另外像通行費(fèi)的增值稅電子普通也是可以計(jì)算抵扣的。

對(duì)于發(fā)票的知識(shí)，還是有很多小知識(shí)點(diǎn)需要我們不斷去學(xué)習(xí)的。并且最近兩年增值稅改動(dòng)的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學(xué)習(xí)的精神才可以。

【第14篇】小微企業(yè)增值稅專票免征

1.小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策從2023年1月1日開始執(zhí)行，我公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，1季度貨物銷售收入9萬(wàn)，服務(wù)銷售收入25萬(wàn)，能否分別享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

您1季度合計(jì)增值稅銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。

2.我公司是一家旅游公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用50萬(wàn)元，支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)30萬(wàn)，1季度可以免征增值稅嗎？

答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受公告規(guī)定的免征增值稅政策。

您為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，適用按季30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，您差額后的銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可以免征增值稅。

3.我公司是一家從事勞務(wù)派遣的公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用80萬(wàn)元，支付的工資福利60萬(wàn)，如何填寫一季度的增值稅申報(bào)表？

答：適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，是以差額后的余額為銷售額，確定是否可享受免稅政策。

您在填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表的“免稅銷售額”相關(guān)欄次時(shí)，應(yīng)填寫差額后的銷售額，同時(shí)將可以扣除的差額部分填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》對(duì)應(yīng)欄次中。

4.國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)第二條規(guī)定：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。請(qǐng)問一般納稅人500萬(wàn)元的銷售額標(biāo)準(zhǔn)，也是按照差額后的銷售額計(jì)算嗎?

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）第二條規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

因此，一般納稅人500萬(wàn)元的銷售額標(biāo)準(zhǔn)仍然按差額扣除的銷售額計(jì)算。

5.我公司為按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物4萬(wàn)元，提供服務(wù)3萬(wàn)元，銷售地下車庫(kù)20萬(wàn)元。我公司銷售地下車庫(kù)的銷售額是否繳納增值稅？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

您1季度合計(jì)銷售額為27（=4+3+20）萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，您銷售貨物、服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售地下車庫(kù)部分無(wú)需繳納增值稅。

6.我公司為按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷售貨物14萬(wàn)元，提供服務(wù)10萬(wàn)元，銷售地下車庫(kù)20萬(wàn)元，1季度能否享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？銷售地下車庫(kù)是否繳納增值稅？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元），但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的（按季納稅30萬(wàn)元），其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

您1季度合計(jì)銷售額為44（=14+10+20）萬(wàn)元，剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為24(=14+10)萬(wàn)元，因此，您銷售貨物和服務(wù)相對(duì)應(yīng)的銷售額24萬(wàn)元可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動(dòng)產(chǎn)20萬(wàn)元應(yīng)照章納稅。

7.小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策從2023年1月1日開始執(zhí)行，我公司1月份銷售收入28萬(wàn)，可以免征增值稅嗎？還是按季進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

您公司一月份銷售收入28萬(wàn)元，如果選擇按月納稅，則一月份需要繳納增值稅；如果選擇按季納稅，季節(jié)銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，可以免征增值稅。納稅期限不同，會(huì)直接影響到您公司享受免稅政策的效果，因此，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況謹(jǐn)慎選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

8.我公司為商貿(mào)企業(yè)，是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，1季度免稅產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)，應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)，一季度能否享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

這里的合計(jì)銷售額既包括應(yīng)征增值稅銷售額，也包括免征增值稅銷售額和出口免稅銷售額。您1季度合計(jì)季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠。您銷售免稅產(chǎn)品的銷售額可按其他優(yōu)惠政策規(guī)定享受增值稅減免稅。

9.一般納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元的免不免征增值稅呢？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

此處的免征增值稅政策的適用主體為小規(guī)模納稅人，而非一般納稅人。

若您符合政策規(guī)定的轉(zhuǎn)登記條件，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

10.國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問，營(yíng)改增納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？

答：按照公告規(guī)定，一般納稅人如果年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，即可在2023年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可享受小微企業(yè)免稅政策。因此，營(yíng)改增納稅人滿足上述條件的也可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

11.我公司為建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，2023年1月取得建筑服務(wù)收入20萬(wàn)元，2月和3月無(wú)應(yīng)稅收入，是否需要預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年4號(hào)的規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

若您為實(shí)行按季納稅的小規(guī)模納稅人，1季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元。因此，您取得的20萬(wàn)元，無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，也無(wú)需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。如果您實(shí)行按月納稅，1月份銷售額已超過(guò)10萬(wàn)元，因此，應(yīng)就20萬(wàn)元在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

12.4號(hào)公告第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款?！睂?shí)務(wù)中，很多企業(yè)是按項(xiàng)目分別核算的，第一個(gè)項(xiàng)目銷售額沒達(dá)到10萬(wàn)，不預(yù)繳。當(dāng)月又有第二個(gè)項(xiàng)目銷售額也沒達(dá)到10萬(wàn)，但累計(jì)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，這種情況是否預(yù)繳？

答：按照規(guī)定，只要在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元的），就無(wú)需預(yù)繳稅款。如果在同一預(yù)繳地的銷售額累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元的），則需要預(yù)繳稅款。

13.我公司為小規(guī)模納稅人，增值稅按月申報(bào)，1月自行開具增值稅普通發(fā)票銷售額5萬(wàn)元，當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票銷售額3萬(wàn)，是否開具了增值稅專用發(fā)票就無(wú)法享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠了？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

您1月應(yīng)稅行為銷售額合計(jì)8萬(wàn)元，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以享受免征增值稅優(yōu)惠。代開增值稅專用發(fā)票銷售額3萬(wàn)元，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

14.小規(guī)模納稅人月銷售額未到10萬(wàn)，但屬于前期已經(jīng)納入自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，通過(guò)開票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票的部分，需要繳稅嗎？

答：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。若您自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，未將增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，即使月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票金額也需要繳納增值稅。

15.某自然人對(duì)外出租商鋪，一次性收取2023年年租金96萬(wàn)元，是否需要繳納增值稅？

答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

該自然人對(duì)外出租不動(dòng)產(chǎn)，分?jǐn)偤笤伦饨馂?萬(wàn)元，免征增值稅。

16.我公司成立至今未滿一年，成立時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，現(xiàn)想轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，請(qǐng)問轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)我們?nèi)绾闻袛啵?/strong>

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)文規(guī)定：轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。

17.已使用稅控設(shè)備自開專票的小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，是否可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)第十條規(guī)定：已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。

18.我公司是2023年新成立的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元，但未超過(guò)10萬(wàn)元，可否自行開具增值稅專用發(fā)票？

答：自2023年8月開始，總局陸續(xù)開展了小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)工作。目前，將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱“試點(diǎn)納稅人”)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

若您在免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整前未申請(qǐng)自開專票，免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整至10萬(wàn)后，小規(guī)模納稅人的月度銷售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，才能申請(qǐng)自開專票。您屬于2023年新成立的鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），不得自行開具增值稅專用發(fā)票。

19.我公司是轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的商貿(mào)企業(yè)，一般納稅人時(shí)可以自己開專票，轉(zhuǎn)登記成小規(guī)模后還能自開專票嗎？

答：根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，且轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的小規(guī)模納稅人，可繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票。

您屬于轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的商貿(mào)企業(yè)，可繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票。

20.已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，是否需要繳銷稅控設(shè)備？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)第十條規(guī)定：已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票。

21.本次享受地方稅種和相關(guān)附加減征政策稅收優(yōu)惠的納稅人包括哪些？

答：本次享受地方稅種和相關(guān)附加減征政策稅收優(yōu)惠的納稅人是指所有增值稅小規(guī)模納稅人。

22．本次增值稅小規(guī)模納稅人減征的地方稅種和相關(guān)附加包括哪些？

答：包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

23．本次地方稅種和相關(guān)附加減征政策減征比例是多少？

答：按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征地方稅種和相關(guān)附加，我市執(zhí)行的減征比例由山東省政府制定。

24．關(guān)于納稅人類別變化時(shí)減征政策適用時(shí)間如何規(guī)定的？

答：繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

25．增值稅小規(guī)模納稅人已經(jīng)享受其他優(yōu)惠政策的，是否可以繼續(xù)享受本次減征政策？

答：增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加其他稅收優(yōu)惠的，可以疊加享受本次減征政策。

26．納稅人享受減征優(yōu)惠，是否需要提交其它資料？

答：納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。

27．納稅人未及時(shí)享受減征優(yōu)惠的，是否可以辦理退稅？

答：納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

28．本次地方稅種和相關(guān)附加減征政策施行時(shí)間是如何規(guī)定的？

答：本政策自2023年1月1日起施行。