房產增值稅（16篇）

【第1篇】房產增值稅

眾所周知，當我們購買了新房產以后，應該盡快去發(fā)地產開發(fā)公司索取購房發(fā)票和《不動產產權證辦理申請表》，以便去市政一站式服務大廳、房地產交易中心或市民中心去辦理不動產產權證書。

除了購買新房，還存在二手房交易、換房、受贈房產、出租房產需要等等情況。那么，您知道與房地產相關的稅種有哪些嗎？

【第二、 增值稅】

一、增值稅納稅人：

在中國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

單位：指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

個人：指個體工商戶和其他個人。

二、與個人房產關聯(lián)的增值稅優(yōu)惠：

1、個人出售房屋：

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。（適用范圍：“北上廣深”之外的地區(qū)）

2、個人銷售自建自用住房免征增值稅。

【第2篇】房產證未滿兩年增值稅

新房和老房子，哪一個好，我想這一定是很多購房者糾結的問題，有的人說新房可以根據自己的喜好裝修，有人說老房子周邊配套好，那么它們之間到底有什么區(qū)別呢，下面小編就給大家分析一下吧。

新房子的好處新房的特點就是戶型設計比較完美，小區(qū)的綠化比較好，老房子是指已經在房產交易中心備過案，完成了初始登記和總登記，然后再次在市場上進行交易的房產，它們在戶型結構上，新房的戶型設計比較新穎，講究創(chuàng)新，追求新潮，具有自己獨特的個性，在設計的風格上也比較符合大部分消費者的居住觀念，可是老房子由于年代久遠，有的甚至是20年前蓋得，所以不管是戶型還是小區(qū)環(huán)境，都不是很好，在裝修程度上，新房一般都是毛坯房或精裝房，也就是說客戶可以根據自己的想法，來裝修自己的房子，但是老房子就比較麻煩，如果要想重新裝修，不僅要拆除和重新走水電，還要考慮到鄰居的休息問題。

在小區(qū)的各項配套上，新房小區(qū)周邊的各項配套可能就存在相對不完善的問題，而購買老房子是可以看到實物的，小區(qū)周邊的環(huán)境，各項配套設施也是可以看到和了解到的，因為是老房子，所以社區(qū)環(huán)境和周邊配套也會相對成熟二和齊全一些，在產權年限上，不管是新房還是老房子，其的產權年限都是永久的，區(qū)別則主要在于土地年限，新房的土地年限要更久一些，而老房子由于經過多次轉手，其土地年限也要相對短一些了。

新房和二手房的稅收不一樣我們在購買新房的時候，如果是期房，那么我們需要注意交房的時間，還有蓋好以后，和我們最初看圖紙的質量，有沒有出入，如果是新房的現(xiàn)房，就需要考慮周邊的配套是否完善，那么老房子就不需要考慮這些了，因為都是現(xiàn)房，而且周邊的配套也很成熟，交通也比較方便，那么在交易流程和稅收上來說，它們之間還是有很大差距的。

購買了新房需要繳納契稅，房屋維修金，一年的物業(yè)費和取暖費等主要稅費，而老房子由于拿到房產證時間的長短不同，在稅費繳納方面也是不一樣的，房產證未滿兩年的房子主要需要繳納契稅，增值稅，個稅，貸款擔保費，中介費等，房產證滿兩年的房子主要需要繳納契稅，個稅，貸款擔保費，中介費等，滿五年的房子主要需要繳納契稅，貸款擔保費，中介費等稅費，如果是貸款的話，新房也要比二手房的額度高，而且首付款的金額也是不一樣的。

根據自己的喜好選擇以上就是小編總結的，新房和二手房的區(qū)別，其實它們都是各有利弊，主要是根據自己的需求選擇就好了，如果想要方便的話，可以選擇二手房，如果想要自己裝修的話，就選擇新房，主要是房子質量看好了，選擇哪一個都可以。

【第3篇】房產增值稅誰交

在二手房屋交易中，買賣雙方簽訂房屋買賣合同文本中約定了“本次交易產生的一切稅費由房屋買受人承擔”。但合同簽署后，房屋過戶之前，買受人方知悉出賣人的房屋為繼承或受贈所得而額外增加了個人所得。對于該個人所得稅的承擔引起的糾紛該如何處理，實踐中通常認為，房屋系繼承或受贈所得，出賣人未提供相關證據證明其已告知了買受人該事實的，導致的個人所得稅差額部分并不在雙方締約時意思表示范圍之內，多出的個人所得稅應當按相關法律規(guī)定由出賣人自行承擔：

1.意思表示解釋規(guī)則的使用

當事人對房屋買賣合同中約定的“本次交易產生的一切稅費由買受人承擔”條款產生爭議時，應適用意思表示解釋規(guī)則。

《民法典》第142條規(guī)定，有相對人的意思表示解釋，應當按照所使用的詞句，結合相關條款、行為的性質及目的、習慣以及誠信原則，確定意思表示的含義。

稅費由買受人承擔的約定是買受人基于其在締約之初從出賣人處獲取關于系爭房屋涉稅信息后所作出的意思表示，在此基礎上分兩種情況：

第一，若出賣人簽訂合同時明知繼承或受贈取得的房屋稅費與正常二手房買賣稅費政策不同而故意未告知買受人，則出賣人此時違反了先合同義務，根據《民法典》第500條的規(guī)定，出賣人應當承擔締約過失責任。

第二，若出賣人簽訂合同時，對因繼承或受贈所取得的房屋稅費遠高于普通二手房交易所產生的稅費這一事實并不知曉而未將房屋系繼承獲受贈所得的事由告知買受人，則雙方對于系爭房屋的涉稅信息產生認識錯誤，應適用意思表示解釋規(guī)則。我國對于意思表示的解釋規(guī)則采折中主義，原則上采表示主義，例外采意思主義。意思主義側重探尋表意人主觀意思，表示主義側重于確定表意人的客觀表示意義，這其實反映著兩種對立的價值追求，即前者突出表意人的自我決定，而后者更注重對受領人的信賴保護。

在雙方對于合同條款認識不一致進而需要進行意思表示解釋時，應在權衡表意人和受領人的利益基礎上，對于不同的情形，作出相應的合理安排。如果表意人內在意思與外在表示不一致且受領人不知道表意人的內心真意，但受領人在盡到交易上的合理注意義務后應當知道表意人的內心真意的，受領人對外在表示的信賴就不值得受保護。比如，買賣雙方簽訂合同時，買受人作為謹慎的購房人盡到合理注意義務而作出關于“一切稅費由買方承擔”的意思表示，即便出賣人主張一切稅費應當包含了繼承或受贈所因承擔的個人所得稅，由于買受人善意且無重大過失，應當例外地按意思主義來對該合同條款進行解釋，即買受人承諾的承擔一切稅費中并不包含因繼承多出的額外個人所得稅。

2.出賣人應當充分提供系爭房屋的涉稅信息，而不是令買受人概括承受風險

從個人所得稅的性質來看，其根本屬性是對出賣人的個人資產增益的一種評價，而不是與具體交易相關的稅種。個人所得稅以出賣人為納稅人，征收與否、稅率高低、是否享受優(yōu)惠等稅法效果均取決于出賣人一方的情況，所以如果出賣人作出不實的說明，或者隱瞞、不告知真實情況，那么很難期待買受人能自行收集正確信息。相比買受人的信息收集成本，離信息最近的出賣人才是成本最低的風險規(guī)避者，因此從個人所得稅的征收本質以及信息獲取來源來說，因繼承或受贈多出的稅費應當由出賣人承擔。

比如在二手房交易中，房產中介調取交易房屋的不動產登記簿，不動產登記簿上關于所有權一欄顯示的是“其他”，沒有顯示涉案房屋與繼承或受贈相關的信息；中介也盡責詢問出賣人房屋涉稅情況時，出賣人也未提到過有繼承或受贈的事實存在。此時，買受人已經盡到了交易中的合理注意義務，而對于與繼承或受贈相關的信息完全依賴于出賣方對該信息的披露。

實踐中，房屋并非出賣人名下唯一住宅、房屋取得年數不滿五年、房屋系因繼承或贈與取得等都是出賣人應對買受人提供的房產涉稅信息。進一步而言，若出賣人因明知稅費相關規(guī)定而企圖通過制造合同漏洞甚至通過主張重大誤解撤銷合同來轉嫁繼承或受贈取得產生的高額稅費負擔，這個意圖實為避稅，而買受人對此實難防范，在此過程中，即便買受人陷入了共同錯誤，出賣人也不因此享有撤銷權。

3.合同漏洞填補規(guī)則的適用

根據《民法典》第510條的規(guī)定，合同生效后，當事人就質量、價款或報酬、履行地點等內容沒有約定或約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同相關條款或交易習慣確定。合同漏洞的產生，可能是在作出表示時尚未出現(xiàn)這一問題，也可能是當事人作出表示時不知道問題的存在；可能是當事人錯誤地認識法律行為規(guī)則所涉及的客觀事實，也可能是現(xiàn)實情況在法律行為完成后發(fā)生變化。

《民法典》第510條確定的合同漏洞填補的邏輯順序是，首先由雙方協(xié)議補充，其次按照合同有關條款或交易習慣，最后是適用《民法典》第511條至514條的規(guī)定。

對于超出雙方合同約定部分的高額稅費，實踐中并未形成某種特定的交易習慣，而誠實信用原則作為帝王條款，應是窮盡合同漏洞填補的邏輯順序后未果的兜底條款。通常交易習慣是指人們對于某一行業(yè)、某一類交易關系中，為人們所普遍采納的且不違反公序良俗的習慣做法，對于因繼承取得的房屋稅費負擔問題，當事人之間無法達成補充協(xié)議，亦無合同相關條款或交易習慣，此時應當根據《民法典》第511條第六款的規(guī)定，履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔；因債權人原因增加的履行費用，由債權人負擔。換言之，

額外增加的個人所得稅屬于廣義上的合同履行費用，合同當事人對該內容約定不明，且該繼承事由系出賣人的原因而發(fā)生，該額外產生的個人所得稅應當由出賣人負擔。

結語：

二手房屋買賣交易流程繁瑣復雜，涉及金額較大，時間跨度較長，買賣當事人在此過程中時有內心波動。因此，遇到因繼承或贈與導致的稅費增加，還需分析個案，結合雙方當事人舉證，考察是否有當事人之間的特殊情事，動機的表示、買受人的過失及出賣人的認識可能性，錯誤的雙方性，出賣人的不實陳述等，進行意思表示解釋，探尋當事人的真意。

【第4篇】房產增值稅發(fā)票丟失

小王買了房很開心，想著趕緊把房產證辦下來安心，結果出了岔子。小王去辦房產證的時候，人家要購房發(fā)票他沒有，回家找也沒找到。后面才想起來買房的時候，開發(fā)商給了他兩張看起來不起眼的紙，小王一回家就隨手團了團不知道扔哪兒去了。這下可該怎么辦？

買房子必定有購房發(fā)票，有些購房者在買房后就不重視開發(fā)商開具的購房發(fā)票了，其實這個票據一定要保存好，許多場合都會用到。購房發(fā)票重要嗎？如果購房發(fā)票丟了怎么辦？

購房發(fā)票的重要性

1. 沒有購房發(fā)票就無法提取公積金

提取住房公積金的時候需要購房全款發(fā)票、購房合同、身份證原件，以及其它需要填寫的材料，如果是異地提取公積金的話還需要提交社保個人權益記錄一份。

為什么需要全款發(fā)票？

由于住房公積金是?？顚Ｓ玫馁Y金，公積金只有在購買住宅性質的商品房時才可以使用（現(xiàn)在租房也可以提?。~購房發(fā)票開出來后才可以證明該套房產已經全款到位，且房子是屬于購房者本人所有的。所以沒有全款發(fā)票，想提取公積金那是不可能的。

2. 辦理房產證也需要購房發(fā)票

辦理房產證都需要哪些材料：

房屋登記申請表

購房合同

購房全款發(fā)票

房屋平面圖

申請人身份證

房產契稅完稅憑證

登記機關認為需要的其他有關證明材料

與提取住房公積金對購房發(fā)票的要求程度相比，辦房產證的要求要低一些。如果沒有發(fā)票也可以辦理房產證，但是要走許多繁瑣的程序。如果購房發(fā)票丟了，想辦理房產證，購房者可以拿著身份證、購房合同等材料去找開發(fā)商，由開發(fā)商出具發(fā)票的存根并加蓋印章，再由稅務機關審查核實即可。

3.沒有購房發(fā)票，辦理落戶將受阻

買房之后許多人想進行戶口遷移，但是在辦理落戶時也需要購房者提供購房合同和購房發(fā)票的。

4. 房子解押

銀行貸款還完后需要辦理解押。因為還款時間比較長，許多人都會忘記這步，以為只要他們還完貸款，房子就會屬于自己。

一定注意：如果不去銀行辦理解押的話，房子仍將處于抵押狀態(tài)。辦理解押時，也需要用到購房發(fā)票，如果沒有購房發(fā)票，房子是無法正常解押。

5. 賣房影響計稅

不僅是買房后，賣房子的時候也會用到購房發(fā)票。特別是享受增值稅及個稅優(yōu)惠的時候，就有需要使用到發(fā)票，丟了發(fā)票賣房計算稅費會變的麻煩。

購房發(fā)票丟失，該怎么辦？

購房發(fā)票分：首付款發(fā)票和全款發(fā)票

第一種情況：如果丟失的是首付款發(fā)票：

在房屋交付后會拿到總房款的購房發(fā)票，不會影響房產證的辦理。第二種情況：如果丟失的是全款發(fā)票：

可向開具發(fā)票方申請出具曾于×年×月×日開具××發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務的單位數量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號碼等的 書面證明，或要求開具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復印件，經主管稅務機關審核后作為合法憑證入賬。但不得要求開票方重復開具發(fā)票。

注：購房發(fā)票丟失不能補開，不過有補救辦法。假如購房發(fā)票是開發(fā)商開具，可以到開發(fā)商處，把電子票記錄調出來重新打印，或者把發(fā)票存根聯(lián)復印，寫上“此件與原件相符”的字樣，打印件或復印件加蓋該公司的發(fā)票專用章，即可作為抵扣憑證。

所以大家在保管發(fā)票時，一定要放在安全，容易找到的地方！看完大家趕緊看看發(fā)票還在不在，尤其是需要補發(fā)票的，抓緊了，因為補發(fā)票是需要一定時間的，避免耽誤辦理事情！買房時，任何紙張文件都應保存妥當，不要隨手亂扔。

【第5篇】二手房房產增值稅稅率

二手房即買即住，能省去等待期房交付期間租房的麻煩和成本；二手房也沒有爛尾風險，交首付和房子過戶手續(xù)同時進行，當即就能拿到屬于自己“沉甸甸”的大紅本；另外二手房入住率高，小區(qū)周邊配套也基本成熟了，住戶日常出行、購物方便。正是由于二手房具有以上優(yōu)點，疊加當下房屋質量問題頻發(fā)和房子爛尾風險增大的因素，越來越多的人會優(yōu)先考慮買二手房，不過買二手房前期需要繳納的稅費很多，這里我一一給大家羅列出來，準備買二手房的人要學會自己計算，不然將會多花很多冤枉錢。

第一，契稅

契稅是房產交易過程中必須繳納的稅種。今年9月1號即將正式實施的《中華人民共和國契稅法》中規(guī)定，契稅征稅標準是3%-5%，但是國家在2023年給出了住房契稅優(yōu)惠政策，只要契稅優(yōu)惠政策還沒有取消，那么房屋交易契稅就還是按照現(xiàn)行的標準執(zhí)行。不管你購買的是新房還是二手房，如果屬于購房者的首套房，面積在90平及以下，按網簽價1%的稅率征收契稅；90平以上按1.5%的稅率征收契稅。如果屬于二套房，面積90平及以下的，按1%的稅率征收契稅；90平以上按2%的稅率征收契稅。

第二，增值稅

根據我收集到的信息，目前已有深圳，成都，上海、杭州，無錫，沈陽等城市，將二手房交易過程中的增值稅免征年限由原來的2年延長到了5年，意味著如果房產證或者契稅出票日未滿5年，那么買家就需要繳納5.3%的增值稅。對于其他尚未調整增值稅免征年限的城市，房產證或者契稅發(fā)票滿2年就可以免征增值稅。網簽價5.3%的稅費可不低，現(xiàn)在一套房子動輒百萬，如果需要繳納增值稅，那么最少要交5萬多增值稅，可能是很多人一年的收入，如果買家不想花這筆冤枉錢，最好買免征增值稅的房子。

第三，個人所得稅

個人所得稅計稅方式有兩種，一種是（現(xiàn)價-原價-契稅票-維修資金）*20%，另一種是計稅價格的1%。如果買家看重的這套房，是賣家的唯一住房，并且房本發(fā)證日已經滿5年，那么可以免征個人所得稅，否則就要按照這兩種方式其中之一來計算個人所得稅。

第四，評估費

貸款買房就是把房子抵押給銀行，不過由于二手房存在折舊貶值的問題，銀行為了確保自己的利益不受損，在放貸前會請求第三方機構，評估二手房現(xiàn)在的價值，一般會比房屋售價更低。按理來說，評估機構和銀行是合作關系，評估費本應該由銀行承擔，但是現(xiàn)在“店大欺客”的現(xiàn)象已經屢見不鮮了，通常銀行會讓購房者來承擔這筆費用，通常評估費的收費標準是房價的千分之五。

第五，中介費

中介費不是一錘子定死的，通?？梢詤f(xié)商，從目前的市場行情來看，一般品牌中介公司最低收費標準是2%，無名小中介公司是1%，不過大中介公司的房源更可靠，并且對于房產交易過程中意料之外的風險，大中介公司有賠償的能力，相對來說選大中介公司更有保障。而小中介雖然收費低，但是后期存在變相收費和服務差的風險，所以建議有條件還是選大中介公司。

第六，其他雜費

二手房買賣過程中，還會產生房本費，公證費，合同雜費等等，計算下來也就千元左右，相比購房款和前幾種費用，這僅是九牛一毛。

【第6篇】房產企業(yè)預繳稅款增值稅申報表

編者按 近期，國家稅務總局對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表的部分表單和填報說明進行了調整。那么，預繳申報表發(fā)生了哪些變化？企業(yè)在填報過程中需要關注哪些細節(jié)？對企業(yè)，特別是房地產企業(yè)有哪些利好？快來看看國家稅務總局的權威解讀和專業(yè)人士的分析吧。

制圖 李一園

近日，國家稅務總局發(fā)布《關于修訂2023年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

按照黨中央、國務院減稅降費決策部署，2023年2月以來，財政部聯(lián)合稅務總局和相關部門發(fā)布了促進實體經濟發(fā)展、支持實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略、支持生態(tài)文明建設等方面的多項企業(yè)所得稅政策。如：從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍、社區(qū)家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額等。為了及時、全面落實相關優(yōu)惠政策，稅務總局對《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》《企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分表單進行了修訂。

二、修訂內容

本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調整表單樣式，2張表單僅修改填報說明。

（一）表樣調整情況

1.《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）

一是簡并填報。刪除原表第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項，不再劃分不同類別，而是一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時該行次從第6行調整至第8行。

二是在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

三是在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。

四是在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下，增加一個“其中”項內容“其中：從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

2.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）

在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

3.《企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）

一是在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調整后表樣的第8行和第9行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

二是將原表第8行至第17行順延調整為第10行至第19行。

三是為了滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

四是為了滿足納稅人計算當期實際應補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應補（退）所得稅額”。

（二）填報說明調整情況

一是以上表樣需要調整的行次，對其相應的填報說明進行了修改。

二是為落實擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策，由于不涉及表單樣式調整，僅對《固定資產加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）的填報說明進行修改，增補最新文件依據，明確相關填報要求。

三是調整《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”填報口徑。

四是2023年發(fā)布的經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設計和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調整，僅對上述政策涉及表單相應行次的填報說明進行修改。

三、實施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2023年6月申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2023年第二季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

（來源：國家稅務總局辦公廳）

來源：中國稅務報

責任編輯：司壹聞

【第7篇】房產增值稅如何計收

如：會計分錄，會計科目、會計報表、要繳納哪些稅，房地產會計全套賬務處理和涉及稅目

一、房地產涉及的稅種：

房地產開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、契稅和企業(yè)所得稅及代扣的個人所得稅等。

1、營業(yè)稅：稅率5%。

2、城市維護建設稅

計稅依據是按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農村）。

計算公式:

應納稅額=營業(yè)稅×稅率。

3、教育費附加

計稅依據是按實際繳納增值稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。

計算公式:

應交教育費附加額=營業(yè)稅×3%。

4、印花稅：

（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；

（3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；

（5）對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼 花；

（6）營業(yè)帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

5、個人所得稅：

工資、薪金不含稅收入適用稅率表

級數應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)

1 不超過500元的部分 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

計算公式：

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅額=工資薪金收入-2000-“三險一金”

6、所得稅

（1）所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

（2）如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：

應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

（3）如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：

應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

（4）所得稅稅率：

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

7、房產稅

依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

9、土地增值稅

土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規(guī)定的適用稅率計算征收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規(guī)定的扣除項目金額后的余額，為增值額。房地產轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他與轉讓房地產有關的經濟收益，計算增值額的扣除項目金額包括：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發(fā)土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用、或者舊房及建筑物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。稅率：土地增值稅實行四級超率累進稅率，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率30％。增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率40％。增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率50％。增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

二、房地產企業(yè)的賬務處理

給你提供一份房地產企業(yè)會計制度。

房地產企業(yè)涉及的稅費共有11種（11稅1費）

稅：營業(yè)稅、增值稅、土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、耕地占用稅

企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅。

費：教育費附加

一、營業(yè)稅

1.轉讓不動產

銷售房屋要按銷售不動產繳納營業(yè)稅，贈送的空調、家具視同銷售繳納增值稅。若房屋包括空調等附屬設施，則空調包括在房款內，不需要單獨計繳增值稅。

2.房屋租賃（出租）

屬于服務業(yè)——租賃業(yè)

3.房地產銷售公司買斷商品房出售

超過買斷價格外的收入作為手續(xù)費收入，按“營業(yè)稅--服務業(yè)”

繳納營業(yè)稅

4.單位將不動產或土地使用權無償贈與他人

視同銷售不動產

5.銷售不動產時連同不動產所占土地使用權一并轉讓的行為

比照銷售不動產征收營業(yè)稅

6.納稅人自建后銷售房屋

自建自用的房屋不納稅；如納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產征收營業(yè)稅。

二、增值稅

銷售房屋的同時贈送空調、家具要視同銷售繳納增值稅。

三、土地增值稅

（一）一般規(guī)定

1.出售——征

包括三種情況：

（1）出售國有土地使用權；

（2）取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造后出售；

（3）存量房地產買賣

其中對于（2）新建房地產轉讓（出售）的扣除項目：

①取得土地使用權所支付的金額；

②房地產開發(fā)成本

③房地產開發(fā)費用

④與轉讓房地產有關的稅金

⑤財政部規(guī)定的其他扣除項目

對于（3）對于存量房地產轉讓的扣除項目

①房屋及建筑物的評估價格。

評估價格＝重置成本價×成新度折扣率

②取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用。

③轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

2.房地產抵押

（1）抵押期——不征；

（2）抵押期滿償還債務本息——不征；

（3）抵押期滿，不能償還債務，而以房地產抵債——征。

3.房地產交換

單位之間換房，有收入的，征；

4.將開發(fā)的產品用于職工福利等

房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產。（房地產清算）

5.合作建房

建成后自用——不征；

建成后轉讓——征。

6.企業(yè)兼并轉讓房地產——暫免。

7.納稅人建造普通標準住宅出售

增值額未超過扣除項目金額之和百分之二十的，免征土地增值稅。

8.將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途

房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產權未產生轉移——不征收（清算時不扣除相應的成本和費用）

（二）房地產企業(yè)土地增值稅清算

1.土地增值稅的清算單位

對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的。應分別計算增值額。

2.土地增值稅的清算條件

（1）房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；

（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；

（3）直接轉讓土地使用權的。

3.土地增值稅的扣除項目

①扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本、費用及與轉讓房地產有關稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。

②清算所附送的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可核定開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。

③房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通信等公共設施：

a.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的；

b.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的；

c.建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。

④房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本。房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，不得扣除。

⑤屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積所占比例等合理方法，計算清算項目的扣除金額。

四、房產稅

1.地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。

2.在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。但工程結束后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接收的次月起，照章納稅。

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

1.城鎮(zhèn)土地使用稅對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據。

2.房地產開發(fā)公司建造商品房的用地，原則上應按規(guī)定計征城鎮(zhèn)土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免征照顧，可由地方稅務局結合具體情況確定。

六、契稅（承受方）

1.企業(yè)公司制改造

非公司制企業(yè)，整體改建為有限責任公司（含國有獨資公司）或股份有限公司，或者有限責任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅。

非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責任公司，以其部分資產與他人組建新公司，且所占股份超過50%的，對新設公司承受該國有獨資企業(yè)（公司）的土地、房屋權屬，免征契稅。

2.企業(yè)股權重組——不征

3.企業(yè)合并——免征

合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅。

4.企業(yè)分立——不征

企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬，不征收契稅。

5.企業(yè)出售

買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。

6.企業(yè)關閉、破產

債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。

7.房屋的附屬設施

對于涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，征收契稅，不涉及的，不征。

七、企業(yè)所得稅

（一）預繳企業(yè)所得稅

房地產開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照規(guī)定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發(fā)產品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再行調整。

（二）預計利潤率

1.非經濟適用房開發(fā)項目：

（1）位于省、市、縣城區(qū)和郊區(qū)的不得低于20%；

（2）位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的不得低于15%；

（3）位于省、其他地區(qū)的，不得低于10%。

2.經濟適用房開發(fā)項目，不得低于3%。

八、個人所得稅

1.職工（高管）工薪（取得的一次性的獎金）

2.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得（按勞動報酬所得），依法征收個人所得稅，并由提供費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

九、印花稅

1.財產（房屋）租賃合同——1‰。

2.產權轉移書據。包括土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等權力轉移合同。

3.營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額

其他賬簿——每件5元。

4.領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證——每件5元。

十、城市維護建設稅

以營業(yè)稅、增值稅（贈送空調需要視力同銷售征增值稅）等為基數

十一、耕地占用稅

占用耕地建房或從事非生產建設，按占用面積征稅。

十二、教育費附加

同城市維護建設稅

【第8篇】房產企業(yè)營改增值稅

房地產開發(fā)企業(yè)“營改增”后不同計稅方式的賬務處

自財稅2023年36號“營改增”綱領性文件發(fā)布后，國家稅務總局又出臺了涉及不動產的14號、15號、16號、18號等公告，這也突顯房地產業(yè)營改增的復雜程度。

“營改增”后，適用于不同計稅方式有著不同的賬務處理，房地產企業(yè)需要根據自身實際情況選擇計稅方案。

適用簡易計稅方法

案例：a公司為房地產開發(fā)企業(yè)，a公司在主管國稅機關登記為一般納稅人，并且將其房地產老項目備案為按簡易計稅方式征稅。2023年5月銷售房地產老項目樓盤一套，銷售合同中注明含稅價105萬元，當月收到預收房款42萬元，8月收到剩余房款63萬元，并向客戶全額開具發(fā)票。(以下涉及單位均為“萬元”)問：做出a公司2023年5月—9月相關會計分錄?案例解析：2023年5月收到預收款：借：銀行存款 42貸：預收賬款 422023年6月預繳稅款：借：應交稅費—— —未交增值稅1.2貸：銀行存款 1.2預繳稅款=[42÷(1+5%)]×3%=1.2文件依據：稅總2023年第18號公告中第十條、第十一條、第十二條規(guī)定：第十條一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。

第十二條一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。

2023年8月收到剩余房款，確認收入：借：銀行存款 63預收賬款 42貸：主營業(yè)務收入 100應交稅費—— —未交增值稅52023年9月申報繳稅借：應交稅費—— —未交增值稅3.8貸：銀行存款 3.8申報繳稅額=應納稅額-預繳稅額=5- 1.2=3.8

文件依據：稅總2023年第18號公告中第十五條規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目適用簡易計稅方法計稅的，應按照《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續(xù)抵減。

適用一般計稅方法

案例：甲公司為房地產開發(fā)企業(yè)，機構所在地位于經開區(qū)，開發(fā)的佳和林苑小區(qū)項目位于高新區(qū)。2023年5月“營改增”后，甲公司在主管國稅機關登記為一般納稅人，甲公司財務人員經過測算，預計該項目形成的成本費用支出能夠取得足夠的增值稅進項發(fā)票進行抵扣，故對該項目選擇了一般計稅方法。

甲公司為開發(fā)佳和林苑小區(qū)項目，取得土地10萬平方米，支付土地出讓金25000萬元，并取得合規(guī)票據。佳和林苑小區(qū)可售面積44萬平方米。為開發(fā)此小區(qū)，甲公司發(fā)生如下業(yè)務：1.2023年5月，購進a辦公樓一棟，用于辦公。甲公司將a辦公樓計入固定資產核算，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，稅額11萬元。款項已經通過銀行付訖。

2.2023年6月，購進用于佳和林苑小區(qū)項目的鋼材200萬元，進項稅額34萬元，款項尚未支付。

3.2023年10月，為了滿足職工住宿的需要，甲公司決定將a辦公樓整體用于職工宿舍，假設a辦公樓凈值為95萬元。

4.2023年11月，佳和林苑小區(qū)項目尚未完工，取得預售樓盤款1110萬元，對應的建筑面積0.4884萬平方米。

5.2023年12月，將11月預售的樓盤款1110萬元，給業(yè)主開具了增值稅發(fā)票。

問：做出甲公司2023年5月至12月相關會計分錄案例解析：2023年5月購入辦公樓：借：固定資產 100應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額) 6.6應交稅費—— —待抵扣進項稅額4.4貸：銀行存款 111文件依據：稅總2023年第15號公告中第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2023年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

2023年6月購進鋼材：借：原材料 200應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額) 34貸：應付賬款 2342023年10月將辦公樓用于職工宿舍：借：固定資產 6.6貸：應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額轉出) 6.6借：應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額) 3.85貸：應交稅費—— —待抵扣進項稅額 3.85

借：固定資產 3.85貸：應交稅費—— —應交增值稅(進項稅額轉出) 3.85文件依據：稅總2023年第15號公告中第七條規(guī)定：已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產凈值率不動產凈值率=(不動產凈值÷不動產原值)×100%不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。

不得抵扣的進項稅額大于該不動產已抵扣進項稅額的，應于該不動產改變用途的當期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

不動產凈值率=(95÷100)×100%=95% 不得抵扣的進項稅額=(6.+4.4)×95% =10.45

若不得抵扣的進項稅額(10.45)大于該不動產已抵扣進項稅額的(6.6)，應于該不動產改變用途的當期，將已抵扣進項稅額(6.6)從進項稅額中扣減，并從該不動產待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額(10.45-6.6=3.85)。

2023年11月預收房屋銷售款：借：銀行存款 1110貸：預收賬款 1110文件依據：稅總2023年第18號公告中第十條、第十一條、第十二條規(guī)定：第十條一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

第十一條應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。

第十二條一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。

預繳稅款:[1110÷(1+11%)]×3%=30，甲公司在次月申報期之內，按照3%預征率，向項目所在地高新區(qū)國稅局預繳稅款。

借：應交稅費—— —未交增值稅30貸：銀行存款 302023年12月向客戶開具增值稅發(fā)票：借：預收賬款 110貸：應交稅費—— —應交增值稅(銷項稅額) 110預售房屋對應的土地價款稅額：借：應交稅費—— —應繳增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 27.50貸：營業(yè)外收入 27.50允許扣除的土地價款(0.4884÷44)× 25000=277.50

土地價款所對應的稅額：277.50÷ (1+11%)×11%=27.50

文件依據：稅總2023年第18號公告中第四條規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。

銷售額的計算公式如下：銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)同時，第五條規(guī)定，當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：當期允許扣除的土地價款=(當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積)×支付的土地價款2023年12月應納增值稅：借：應交稅費—— —應交增值稅(轉出未交增值稅) 48.50貸：應交稅費—— —未交增值稅48.5012月應納增值稅=銷項稅額-營改增抵減的銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出

=110-27.50-(6.6+34+3.85)+(6.6+3.85)=48.50

申報繳納的稅款：借：應交稅費—— —未交增值稅18.50貸：銀行存款 18.50申報繳納的稅款=應納增值稅-預繳稅款=48.50-30=18.50，按照財稅〔2016〕36號附件2第一條第(十)款項規(guī)定，向公司機構所在地經開區(qū)國稅局納稅申報

【第9篇】房產增值稅稅率是多少

你了解房產稅的賬務處理及計算公式嗎？

今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

企業(yè)作為房屋產權所有人的，應按規(guī)定繳納相應的房產稅。繳納房產稅一般在網上完成申報流程，具體申報步驟有哪些？

房產稅的申報步驟

納稅人應登錄電子稅務局點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“申報清冊”—“按期應申報”—“財產和行為稅合并申報”，點擊“財產和行為稅納稅申報”，找到“房產稅/城鎮(zhèn)土地使用稅”勾選“房產稅/城鎮(zhèn)土地使用稅”—點擊下方“申報”，即可完成申報。

房產稅的定義

房產稅是財產稅，以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收。房產稅在房產所在地繳納，實行按年計算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

房產稅的賬務處理

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交房產稅

實際繳納的時候：

借：應交稅費——應交房產稅

貸：銀行存款等

房產稅的計算公式

1、從價計征是按房產的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為：應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%；

2、從租計征是按房產的租金收入計征，其公式為：應納稅額=租金收入×12%。

房產稅征收對象有哪些？

房產稅征收對象為房產。所謂房產，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產。注意室內游泳池屬于房產。

房產稅由誰繳納？

房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營房產稅法律管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納；產權所有人，承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納；前面所列舉的產權所有人，經營管理單位，承典人，房產代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務人。

以上就是房產稅的賬務處理及計算公式！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關注我們哦！

來源：會計網，版權歸原作者所有，轉載請注明以上信息，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。

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【第10篇】深圳房產增值稅

我本來想近期不再寫深圳稿子的，結果深圳又出重大新聞了，不得不寫！

因為深圳也扛不住了！這次終于調整二手房交易稅費了！

對建筑面積144平米以下，小區(qū)容積率高于1.0的住宅，滿兩年免征增值稅。

那可以省多少稅呢？

比如南山區(qū)125平米的房子市場價是1200萬，原價600萬，按照南山區(qū)高于490萬以上的房子，滿2年，那原來繳納的豪宅稅就是600/1.05*0.05=28.57萬。

那豪宅稅免征后，只要滿2年，就可以省28.57萬了。其實二手房交易的稅費，大頭就在增值稅，個人所得稅和契稅都比增值稅少很多。

但業(yè)主會讓利給購房者嗎？恐怕不完全，業(yè)主可能也會提價，比如提價14萬，購房者得利14萬。

剛剛看到有自媒體說龍崗業(yè)主立刻返價60萬的，看看就算了，別自己嚇自己，不要信中介炒作，稅費都沒有60萬呢，他返價有人要嗎？這種聽風就是雨的話就不要信了。

深圳自2023年上調過豪宅線后，一直沒有再調整過，以下為之前深圳執(zhí)行的豪宅線標準：

去年，今年上半年，曾經多次傳過深圳2023年可能調整豪宅線的消息，但是2023年至今，豪宅線一直沒有真正調整。

在2023年6月份深圳舉辦的一個樓市論壇上，屬于深圳規(guī)土委旗下的深圳市房地產研究中心主任王鋒指出，

深圳“豪宅稅線”暫時不會上調，雖有不合理處，但為穩(wěn)定房價不宜輕易調整。

但這次為什么又要調整了呢？

王鋒今天在接受媒體采訪時，又解釋了：

“深圳下一步調整是要考慮對真正的剛需，要通過確定普通房的標準，給老百姓事實上的減稅，讓老百姓真正地能夠減輕購房成本。”

反正想要放松，怎么說都行。

從深圳二手房成交量來看，也不算很差，最起碼高于5000套。10月深圳二手住宅成交7165套，環(huán)比上月上升0.6%，同比上升89.2%，成交量連續(xù)兩月回升。二手均價小幅上升，為54551元/㎡。

其實原因也許不言自明，反正不久前三季度的gdp數據出來了，只有6.6%！

很多人感慨，深圳都到了要靠房地產拉動經濟的地步了，可見是有多不.....哎！

下調豪宅稅，毫無疑問有利于刺激二手房的成交量，另外新房交易量會下滑，以前都是因為二手房稅費太高，很多人才被迫去買新房，現(xiàn)在稅費降了，位置不好的新房也不會那么好賣了。

免了豪宅稅，是不是都會讓購房者得利呢？

現(xiàn)在的情況是，大戶型不好賣，就是因為豪宅稅太高了，所以免了豪宅稅，只要業(yè)主不貪心，真心想賣房，讓利給購房者，那應該還是能把房子賣出去。

今天中介又high了，哇塞，豪宅稅取消了，深圳房價要大漲啦！

成交量上來了后，成交價會大漲嗎？

我想暫時還不至于！

一個稅費取消不至于會讓價格大漲的！政府應該也不會允許！

這畢竟不是取消限購限貸！

對一套上千萬的房子來說，也就是節(jié)省了二三十萬的交易成本而已，首付不還得幾百萬嗎，你以為釋放了多少購買力呢？

所以你暫時買不起就先攢錢，放寬心，不要太憂慮，后面還有機會。

成交量是百分百會上漲，所以買的起剛需和改善的想買的就趕快買，不要猶豫了。

特別是學位房，價格可能還會有所上漲，因為之前價格就比較堅挺，稅費降了后，更加會受到二手房市場的歡迎。

大家可以關注我的微信公眾號：櫻桃大房子，獲取我所有的分析和投資建議。櫻桃大房子，專注研究房地產十年，通過深入研究宏觀經濟走勢，為讀者把握房地產跌漲周期，不唯空，不唯多，只唯實。

【第11篇】房產增值稅稅率表2023

建筑企業(yè)增值稅率和征收率

目前國家稅務對于提供建筑服務的一般納稅人公司稅率從2023年營改增的時候，是11%，然后經過兩次降低稅率，2023年4月1日，稅率降為了9%。而這個9%也僅僅是限于提供建筑服務，如果建筑公司還有提供其他的服務的話，稅率另外進行計算。

增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人為一般計稅法增值稅率為9%，小規(guī)模納稅人為簡易計稅方法征收稅率為3%。

9%稅率，建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率

（1）建筑服務是指1、銷售一般貨物，加工、維修、動產租賃和進口相應的貨物適用13%的稅率

比如，在建筑工程當中涉及到采購水泥，鋼材 木材，租賃機械設備等。

（2） 涉及到現(xiàn)代服務，鑒定服務的，那么適用的稅率為6%。

在提供建筑服務的時候，往往會涉及到一些前期的服務，比如勘察設計，可行性研究報告，工程監(jiān)理 工程檢查和工程監(jiān)測服務，這些服務要特別注意其所屬行業(yè)，現(xiàn)在開票的時候，商品和服務碼會對應體現(xiàn)在打印的發(fā)票上，要相互匹配的上。

比如：工程設計，是屬于現(xiàn)代服務中的文化創(chuàng)作，現(xiàn)在開票應該是*設計服務*工程設計，適用于現(xiàn)代設計的6%稅率。

比較特殊的就是在稅務機關進行預繳款時，可能會用到2%的征收率

（3） 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購，那么適用征收率為3%。這個3%不是稅率，而是征收率。

此外，如果一般納稅人申請了簡易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請了簡易征收，那么進項就不能再抵扣。

建筑工程總承包單位為房屋的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材，砼，砌體材料、預制構件的，適用于簡易計稅法。

企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對某一項的，有的項目適用簡易計稅的，可以采用簡易計稅，有的不符合，采用一般計稅，但是對于相同項目不能同時采用兩個計稅方式，對于簡易征收，一經選擇，36個月內不能改變，所以企業(yè)應該合理選擇。

一般納稅人建筑公司，中標一個合同價為1000萬元的建筑工程項目，其中需要自行采購建筑材料，和進行設備租賃，向一般納稅人買進材料和設備租賃金額為600萬，向小規(guī)模納稅人購進材料50萬元，該公司是為一般納稅人，那么該公司涉及的稅率有：

建筑業(yè)的銷項稅，稅率為9% 1000*9%=90萬

從一般納稅人出采購材料和租賃機械設備為進項稅為13% 600*13%=78萬

從小規(guī)模納稅人采購材料的進項稅為3% 50*3%=1.5萬

增值稅=90-78-1.5=10.5萬

那么這邊就涉及到13% 9% 3%稅率

如果建安企業(yè)即銷售設備，又提供建安勞務，這時候就涉及到13%和9% 或者是簡易的3%的征收率，這時候看企業(yè)是否分開核算，或者是企業(yè)性質。

【第12篇】房產增值稅稅率

企業(yè)出售房屋稅率表

企業(yè)出售二手房需繳納增值稅及附加稅費、土地增值稅、印花稅，稅額=計稅金額×稅率。適用的稅率詳見下表：

【稅費相關政策】：

【增值稅】征稅對象、計稅依據與稅率、免稅政策：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

【個人所得稅】征稅對象、計稅依據與稅率：《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

【土地增值稅】征稅對象、計稅依據與稅率：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》

【城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅】減免政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

企業(yè)購買房屋稅率表

企業(yè)購買房屋需繳納契稅、印花稅，稅額=計稅金額×稅率。適用的稅率詳見下表：

【附注】

對符合《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人減半征收城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅。

【稅費相關政策】：

【契稅】征稅對象、計稅依據與稅率：《中華人民共和國契稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》、《廣東省契稅實施辦法》（廣東省人民政府令第41號）

【印花稅】征稅對象、計稅依據與稅率：《中華人民共和國印花稅暫行條例》、《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》

【印花稅】減免政策：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

【第13篇】個人轉讓房產增值稅

前言

2月12日所發(fā)文章《個人出租房屋最新稅收政策分享2022珍藏版 與你息息相關》獲得了網友和平臺的支持，也給了我繼續(xù)努力的勇氣和動力，現(xiàn)將依據最新政策精心整理地關于個人轉讓非住宅類房產涉稅情況呈現(xiàn)給大家，希望對廣大網友有所幫助！

能力所限，如有疏漏之處，歡迎指正、交流。

伴隨房地產市場之前繁榮的20年，各地政府相繼出臺了一些地方政策，建議大家處理實際業(yè)務時，也要關注當地相關規(guī)定。

閱讀提示

文章中每個稅種分為兩小節(jié)：（一）思路分享；（二）法規(guī)參考。

（一）思路分享——講述具體計稅方法；

（二）法規(guī)參考——引用了法規(guī)原文。

如果時間有限，建議只讀每個稅種的“（一）思路分享”部分即可。

正文

非住宅房產指商業(yè)用房等，轉讓時主要涉及增值稅、城建稅金及附加、土地增值稅、個人所得稅及印花稅，以下分別介紹。

一、增值稅

（一）思路分享

區(qū)分為有償轉讓和無償轉讓。

1、有償轉讓

區(qū)分為非自建項目和自建項目分別處理。

（1）轉讓非自建項目

按5%征收率余額（差額）計稅。

應交稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%

【備注：“不動產購置原價或者取得不動產時的作價”，保留取得不動產時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應當憑發(fā)票進行差額扣除；否則，由于丟失等原因無法提供取得不動產時的發(fā)票，但可以提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，以契稅計稅金額進行差額扣除?！?/p>

（2）轉讓自建項目

按5%征收率總額計稅。

應交稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

2、無償轉讓

（1）涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產

免征增值稅。

（2）用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象以外的無償轉讓不動產

視同銷售不動產，繳納增值稅。

也就是說，個人無償贈與不動產除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的外，即使沒有取得任何經濟利益，也應當視同發(fā)生銷售行為，繳納增值稅。

（3）用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的無償轉讓不動產

不視同銷售，不征收增值稅。

（二）法規(guī)參考

1、《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2023年第14號）

第四條 小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產，除個人轉讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

第六條 其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產，區(qū)分以下情形計算應向不動產所在地主管地稅機關預繳的稅款：

（1）以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

（2）以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%

第七條 其他個人轉讓其取得的不動產，按照本辦法第六條規(guī)定的計算方法計算應納稅額并向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

【備注：比較第六條與第七條，其他個人以外的（小規(guī)模）納稅人與其他個人，計稅方法相同；區(qū)別在于，前者先預繳再申報，后者直接申報?！?/p>

【備注：稅法上的個人指個體工商戶和其他個人，其他個人指是自然人（財稅2023年36號），自然人不能做稅務登記，其他個人只能是小規(guī)模納稅人。】

【備注：論證“其他個人（自然人）”只能是小規(guī)模納稅人！

首先，自然人不能進行工商登記，登記就變成個體戶了，也就是說企業(yè)類型不可能是自然人。

其次，《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）（自2023年2月1日起施行）第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：(二)年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人?！?/p>

2、《關于納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第73號）

納稅人轉讓不動產，按照有關規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產時的發(fā)票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。

納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，按照下列公式計算增值稅應納稅額：

(1)2023年4月30日及以前繳納契稅的

增值稅應納稅額=[全部交易價格(含增值稅)-契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%

(2)2023年5月1日及以后繳納契稅的

增值稅應納稅額=[全部交易價格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計稅金額(不含增值稅)]×5%

納稅人同時保留取得不動產時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應當憑發(fā)票進行差額扣除。

3、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》

第一條三十六款規(guī)定，涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權，免征增值稅。

家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。

4、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第十四條規(guī)定，個人向其他單位或者個人無償轉讓不動產，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的外，應視同銷售不動產。

二、城建稅金及附加

（一）思路分享

依據實際繳納的增值稅額，計算繳納城建稅金、教育費附加及地方教育費附加，稅率參見下文法規(guī)。

（二）法規(guī)參考

1、《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）（2023年9月1日起施行）

第一條 在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納城市維護建設稅。

【備注：個人及多數單位一般不涉及消費稅！】

第二條 城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。

第四條 城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。

2、《國務院關于修改<征收教育費附加的暫行規(guī)定>的決定》（國務院令[2005]第448號）

教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

【備注：地方教育費附加率一般為2%。】

三、土地增值稅

（一）思路分享

應納稅額=（全部價款-可扣除項目金額）*適用稅率

適用稅率為30%-60%，依據增值率區(qū)間確定。

增值率=增值額/可扣除項目金額=（全部價款-可扣除項目金額）/可扣除項目金額

（二）法規(guī)參考

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（2023年1月8日修訂）

第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

第四條 納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。

第六條 計算增值額的扣除項目：

取得土地使用權所支付的金額；

開發(fā)土地的成本、費用；

新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

與轉讓房地產有關的稅金；

財政部規(guī)定的其他扣除項目。

第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。

增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。

增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為40％。

增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

四、個人所得稅

（一）思路分享

按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，應納稅額=(房產轉讓收入額-房產原值-轉讓過程中繳納的稅金和有關合理費用)*20%。

【備注：關于房產原值、稅金、合理費用如何認定？請關注下周末發(fā)布的后續(xù)文章。】

（二）法規(guī)參考

1、《中華人民共和國個人所得稅法》（2023年8月31日修正）

第三條 個人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（2023年12月18日修訂）

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（八）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

五、印花稅

（一）思路分享

按“產權轉移書據”稅目計稅，稅率為萬分之五。

（二）法規(guī)參考

1、《中華人民共和國印花稅暫行條例》（2023年修訂）及印花稅稅目稅率表

第二條 下列憑證為應納稅憑證：產權轉移書據……

稅目稅率表中規(guī)定：產權轉移書據按所載金額0.5‰（即萬分之五）貼花。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字（1988）第255號）

第五條 條例第二條所說的產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。

【備注：依據即將實行的《中華人民共和國印花稅法》（2023年7月1日起實行），上述規(guī)定未發(fā)生變化！】

【第14篇】企業(yè)轉讓房產增值稅稅率

我司為一家服務型企業(yè)，屬于一般納稅人，在 2015 年購買了不動產（非住房），2020 年我司預轉讓該不動產給甲公司。請問：

a、我司是否可以適用簡易計稅，按照 5%征收率開具發(fā)票？

b、如果甲公司在持有該不動產一段時間以后再次轉讓該不動產給乙公司，那么甲公司是否可以按照 5%征收率開具發(fā)票給乙公司？

答：a.根據描述，貴司屬于銷售 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產，那么根據財稅[2016]36號文附件 2 中第一條第八款第 1 點規(guī)定，貴司可以適用簡易計稅 5%征收率開具發(fā)票，但相關進項不可抵扣；也可以選擇一般計稅方式，適用 9%增值稅稅率。b.由于甲公司屬于在 2016 年 5 月 1 日以后取得的不動產，故，甲公司再將不動產銷售給乙公司時，應按照財稅[2016]36 號文附件 2 中的第一條第八款第 3 點規(guī)定，適用一般計稅方法，按照 9%稅率開具發(fā)票。

相關規(guī)定：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）附件 2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策

（八）銷售不動產。

1.一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照 5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3.一般納稅人銷售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照 5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

【第15篇】房產增值稅怎么算

因為在百度上看到很多人都在搜索二手房和新房的買賣過程中要繳那些稅費。如果不是行內的專業(yè)人士，哪怕客戶是清華北大畢業(yè)，他們可能也不懂稅率稅種有哪些，因為根據每套房子的不同情況，購買方式的不同，也會導致每套房子繳稅的額度不同。今天就給大家揭曉福州二手房買賣過程中怎么去繳稅。

首先：我們要了解到每套房子的成交過程中，都會產生哪些稅種和費用，因為稅費是分為買方和賣方，說以算稅費的過程中要了解到客戶自身 的情況的同時，也要了解到房子本身的情況。先來看看買賣雙方都有哪些稅種和費用：

福州二手房（一次性）過戶應繳納的稅費

買方

賣方

契稅

1%、1.5%、2%

增值稅

滿2年免增，未滿2年增收5.3%

工本費

80元

個人所得稅

1%（普宅）1.5%（高宅）

他項權證費

85元

按照市場指導價 * 對應上面的點數 + 各個稅種 = 總應繳納的稅費

全款購房的方式在整個市場占比還是比較少的，大概有27%的客戶會選擇全款方式購買，所以全款的方式稅費也是最低的，上面標紅色的字體就是說明繳稅的基數不變，但是總價卻可以低很多，接下來看看商業(yè)按揭方式的稅費：

福州二手房（商業(yè)按揭）過戶應繳納的稅費

買方

賣方

契稅

1%、1.5%、2%

增值稅

滿2年免增，未滿2年增收5.3%

工本費

80元

個人所得稅

1%（普宅）1.5%（高宅）

他項權證費

85元

評估費

500-1500不等

按照評估價 * 對應上面的點數 + 各個稅種 = 總應繳納的稅費

評估價=銀行貸款的價格，用于辦理按揭，銀行需要評估機構或者內部專門針對所購買的房子做評估，在按照評估的總價乘以響應的貸款額度。通常情況下：評估價＞指導價，所以按揭方式購買的情況下，費用會高出比較多。

福州二手房（商業(yè)按揭）過戶應繳納的全部費用

買方

賣方

契稅

90㎡以內征收1%

增值稅

滿2年免增，未滿2年增收5.3%

90㎡-144㎡征收1.5%

144㎡以上征收2%

工本費

80元

個人所得稅

1%（普宅）1.5%（高宅）

他項權證費

85元

評估費

500-1500不等

中介費

2%左右

在通過中介購買的情況下會增加這一部分費用

過戶費

5600元

按揭代辦費

2800元

非常非常詳細啦，只要在福州購買二手房，套上以上的稅點，完全可以自己清清楚楚地算一份交易稅費單，特別注意就是評估價和市場指導價，直接問中介的小伙伴們，他們都會很專業(yè)的回答?，F(xiàn)在的交易非常透明，作為中介服務過程中也會很專業(yè)地給客戶算一份完整的稅費單，大可不用擔心。不過在購買有抵押的房屋的情況下，就另當別論咯，因為還有3個費用需要和您講明白：

房東無法自行解押的情形下

解押費：

第三方出資幫忙房東解除抵押金額

公證費：

公證后確保房子能順利進行

提前解除抵押權的違約金：

部分銀行提前還款需要收一個月的利息作為違約金

是不是很簡單？就給例子給大家：

王總 ，購買一套105平米，300萬房產，福州戶口（貸款7成），首套房，且購買的房產已經滿2年，但是房東非唯一住房，這套房子該繳多少稅？（評估價格=260萬）

買方

賣方

契稅

260*1.5=39000

增值稅

滿2年免征

工本費

80元

個人所得稅

260*1=26000

他項權證費

85元

評估費

500-1500不等

39000+26000+80+85+評估費=65165元+評估費

購房費用的注意事項：

一、房屋買賣過程中都會產生稅費，正規(guī)中介會幫客戶計算清楚應該繳納的稅費，若遇到非專業(yè)且不正規(guī)的中介，他們則會在稅費上做手腳，通俗的叫法：包稅，這樣就會有漏洞，客戶不知情的情況下多出來部分就被中介收走了。

二、二手房市場上，經常會出現(xiàn)大量的房產存在按揭，因為交易所過戶需要提前把原有的按揭還完，所以我們叫解押，解押過程中費用經常不確定，解押的點數和費用往往和業(yè)主自身的征信+負債+抵押的總價有關，所以特殊單子建議客戶不要幫助承擔。

三、繳稅的時間都是在房產過戶后，領取新的產權的當天窗口繳納，可使用信用卡辦理哦。

四、納稅光榮，多繳稅，不逃稅漏稅！（粉絲們多多買房，哈哈）

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【第16篇】房產交易增值稅

購買新房買方要交的稅費：

一、契稅

1、買方首次購房90平方以下的房產按照1％繳納。

2、買方首次購房90平方以上（含90平）144平方以下的房產按照1．5％繳納。

3、以下情況按照3％繳納：144（含144平）平方以上，買方不是首次購房，非普通住宅（商業(yè)用房）。

二、印花稅

購房總價的0.05%。在訂立合同時就直接繳納，一般跟首付款一起繳，以便于開發(fā)商統(tǒng)一辦理合同登記和房產證。

三、其他費用

房屋維修基金。按照房屋的面積征收，一般是30-100元/平方米不等。電梯房、樓梯房、高層和小高層，征收標準略有不同。

權證印花稅5元/戶，權證登記費80元/套。

購買二手房要交的稅費：

買方要繳納的稅費有哪些?

一、契稅

1、首套或二套，90平(含90)以下，契稅1%;

2、首套90平以上，契稅1.5%;

3、二套90平以上，契稅2%;

4、三套房及以上套數，契稅為3%。

二、其他稅費

5、評估費，交易房屋評估價的0.1%。

6、登記費，個人住房登記收費標準為每件80元，非住房房屋登記收費標準為每件550元。

7、印花稅，非住宅：交易印花稅=地稅局評估價或網簽價(取價高者)*0.05%，權證印花稅5元/本。住宅(含普通、非普通)：免征印花稅，權證印花稅5元/本。

賣方要繳納哪些稅費：

1、營業(yè)稅

5月1日前，未滿2年的住宅，營業(yè)稅5%;2年以上(含2年)住房，免征營業(yè)稅。

5月1日后，營改增非北上廣深城市(營改增無影響：

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。

北上廣深城市：

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;

個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;

個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

2、個人所得稅

交易總額的1%或兩次交易差額的20%;

如果同時滿足家庭唯一住宅、購買時間超過5年，免交個人所得稅。

3、城建稅及教育附加費

城建稅(營業(yè)稅/增值稅的7%)、教育費附加(營業(yè)稅/增值稅的3%)，只有在需要征收營業(yè)稅/增值稅等稅種的前提下才會征收。

4、印花稅

目前免征，之前為交易價格的0.05%。

三、買賣雙方均需要繳納的費用

交易手續(xù)費：房屋面積*2.5元/平方米(因各地方政策不同，會存在差異，僅供參考)

買賣雙方協(xié)商繳納的費用

測繪費：

面積75平米以下200元;75平米以上144平米以下300元300元;144平米以上400元。(因各地方政策不用，會存有差異，僅供參考)

2022換購住房個人所得稅優(yōu)惠政策新規(guī)是啥？

根據《關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》的規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。