【導語】增值稅發(fā)票遺失聲明怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅發(fā)票遺失聲明，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅發(fā)票遺失聲明
廣大的網(wǎng)友們，你們其中有多少人是買了房買了車的呢？那買了房的廣大網(wǎng)友們你們知道房產(chǎn)證遺失登報聲明模板在哪里嗎？你們知道房產(chǎn)證遺失登報聲明怎么寫嗎？要登報該怎么辦呢！其實很簡單呢！在支付寶的小程序里，有一款小程序，在里面就能輕松辦理房產(chǎn)證遺失登報聲明了哦！是不是很方便呢！
遺失聲明的要求是：在市級以上公開發(fā)行的報紙上進行刊登。如果有省級報紙，國家級報紙能刊登肯定能用，也更好，好在哪里呢？因為這些報紙發(fā)行量大，刊登價格可能會比市級報紙便宜很多。
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聯(lián)興財稅登報操作步驟:
1.打開聯(lián)興財稅，首頁搜索：登報點點。
2.進入登報點點，選擇地域，開始登報。
3.選擇證件類型根據(jù)模板填寫內(nèi)容，就可以詢價登報啦。
買房買車固然重要，但是買了之后一定要妥善保管好自己的那些重要的發(fā)票或者是合同呢！小編的小區(qū)有個習慣去別人家門口撿垃圾的老奶奶，有一次她看人家門口沒關(guān)，看到里面有很多白紙跟書籍放在箱子里，就偷偷把人家的拿走了，誰知道人家那個箱子里面有房產(chǎn)買賣合同，這下真的芭比q了呢！人家都報警了還是沒有找回來那個房產(chǎn)買賣合同！嚴重哦！
【第2篇】增值稅發(fā)票密碼區(qū)
發(fā)票代碼的編碼規(guī)則
電子專票已經(jīng)在加大推廣力度，國家稅務總局也頒布了對電子專票的有關(guān)事項，其中就有對電子發(fā)票代碼的詳細介紹。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(2023年第22號)，電子專票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。
發(fā)票代碼位于電子專票的右上角首行，下方是發(fā)票代碼、開票日期與校驗碼。發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是電子專票的唯一標識，校驗碼是采用國家密碼管理局批準的商用密碼算法，用于保證電子專票的真實性和唯一性。
電子專票真實準確最重要
在確定電子專票的唯一性之后，電子專票右方的密碼區(qū)賦有密文，采用增值稅發(fā)票系統(tǒng)的稅控設(shè)備加密生成共108位，用于發(fā)票防偽。為了查驗，電子專票上會自帶二維碼，以供掃描識別真?zhèn)巍?/p>
納稅人除了需要關(guān)注發(fā)票代碼外，還需要特別注意填寫左上方購買方欄內(nèi)的信息，包括名稱、納稅人識別號等。納稅人識別號就是一般所說的抬頭，這類信息必須要完全正確，才可以與稅務局數(shù)據(jù)庫的信息匹配，完成申報工作。
對于企業(yè)來說，最重要的就是購買方抬頭的準確性和電子專票的真實性，這對于抵扣進項稅至關(guān)重要。
小望之家保障電子專票零差錯
小望之家推出的電專工廠，為企業(yè)打造了一體化電子專票平臺。從開具、流轉(zhuǎn)到查驗保駕護航，在每個環(huán)節(jié)確保電子專票流程萬無一失：
智能抬頭自主賦碼，通過系統(tǒng)識別開票方信息，確保納稅人識別碼準確；
掃碼查驗5秒得到結(jié)果，手機即可掃描電子專票的二維碼核查專票真?zhèn)危_認電子專票的真實性；
智能查重供智能識別重復發(fā)票，防止重復開票、重復報銷，保障了報銷流程的安全。
除此之外，小望之家提供黑名單預警功能，對工商黑名單企業(yè)開具的發(fā)票及時預警提示，降低企業(yè)稅務風險，避免卷入法律案件，保證交易的安全性。
隨著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的理念不斷深入，電子專票的全面落實也加快了腳步。電子專票的推廣不僅方便了企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本，也利于專票的保存使用，實現(xiàn)電子專票的快速報銷入賬和調(diào)閱，極大得提高了財務管理效率。
借助小望之家，企業(yè)可實現(xiàn)電子專票與管理系統(tǒng)的對接，發(fā)票資料全面電子化并集中處理，更好地落實企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
【第3篇】增值稅發(fā)票的有效期
大家在日常消費時會索要發(fā)票，發(fā)票可以用來報賬和報銷。發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅發(fā)票，一般需要及時索取發(fā)票，最近有同學來咨詢發(fā)票有時效性嗎?
一年后還能索取發(fā)票嗎?下面之了君來給大家解答一下。
一、發(fā)票有時效性嗎
時效期說通俗點就是法律認可的時間，超過時效期，就不受法律的保護，法院不在受理，但是實復體債務還是存在的;
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商制品、提供勞務或接受勞務、服務以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款百的書面證明，是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。
它度分為：普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票;具體如下：
1、普通發(fā)票沒有什么時效知,最好能在當年內(nèi)入帳,也即普通發(fā)票的時效期是1年;
2、增值稅專用發(fā)票的有效期為90天;如果a單位收取了發(fā)票而沒付款給b單位,也可以先進行帳務處理,不存在發(fā)票過期的道問題。
增值稅普通發(fā)票有時間限制，分為當月作廢和跨月作廢。
當月作廢
一般納稅人在開具發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，如果銷貨方在開票當月能收齊發(fā)票的全部聯(lián)次，可按作廢處理。當月發(fā)生退貨的，購銷雙方都沒有入賬，銷售方全聯(lián)次“作廢”即可。
跨月作廢
跨月發(fā)生退貨的，銷售方已經(jīng)入賬，但購貨方?jīng)]有入賬，只要購貨方將發(fā)票退回給銷售方，銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;
跨月發(fā)生退貨的，購銷售雙方均已入賬，銷售方需取得對方有效證明，銷售方憑此證明單開具紅字發(fā)票;
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票注明“作廢”字樣，或取得對方有效證明。
二、一年后還能索取發(fā)票嗎
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，為消費者提供發(fā)票是商家的法定義務，而顧客索取發(fā)票是沒有時效性規(guī)定的，一年后還可以索要普通發(fā)票。
三、增值稅發(fā)票開具要求
增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：
1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。
4、納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5、開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數(shù)前用“ ”符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。
7、稅務機關(guān)代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8、不得拆本使用專用發(fā)票。
以上是之了君關(guān)于發(fā)票有時效性嗎?一年后還能索取發(fā)票嗎的解答，之了課堂建議大家要及時索取發(fā)票，有些發(fā)票不是任何時候都可以開具。
【第4篇】增值稅專用發(fā)票交稅率多少錢
導讀：增值稅專用發(fā)票稅率表規(guī)定的稅率分別是哪些?這個問題又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人來處理的。那么區(qū)分這個內(nèi)容小編一起來看看具體的解答內(nèi)容吧，希望大家都可以了解!
增值稅專用發(fā)票稅率表規(guī)定的稅率分別是哪些
答：一、一般納稅人
適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
1、適用17%稅率
銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。 提供有形動產(chǎn)租賃服務。
2、適用13%稅率
二、小規(guī)模納稅人
適用征收率，征收率為3%。
增值稅發(fā)票如何用來抵扣?
關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣，這是一般納稅人的業(yè)務范圍，如果不是一般納稅人，不涉及增值專用發(fā)票抵扣的問題?，F(xiàn)在假設(shè)甲方是一般納稅人。
甲方已經(jīng)將采購完的貨物進行了銷售，并開具了發(fā)票，現(xiàn)在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用發(fā)票，否則，不能進行抵扣，當月要按給乙方開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額向國稅局進行交增值稅。
現(xiàn)行法律規(guī)定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額(假定甲方?jīng)]有進項稅額轉(zhuǎn)出)的差額，銷項稅額就是甲給乙開具的發(fā)票上的稅額，進項稅額是丙給甲開具的發(fā)票上的稅額。
現(xiàn)在如果丙不給甲開具發(fā)票，則現(xiàn)在進項稅額為零，要將銷項稅額全部交稅。
【第5篇】增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票
專票和普票有什么不同，一起來了解一下吧。
專票是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的的合法證明發(fā)票；普票是一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票。
那它們有哪些不同呢？
01 開票主體不同
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用；其他小規(guī)模納稅人需要使用的，只能通過當?shù)氐亩悇諜C關(guān)代開票。
增值稅普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各類納稅人領(lǐng)購使用。
02 開票所需資料不同
開普票只需要公司名稱和稅號。
開專票需要提供詳細的信息（比如公司地址、電話以及開戶行和賬號）。
03 抵扣作用不同
普票是不可以抵扣增值稅的，只能作為成本費用抵減企業(yè)所得稅。
專票不僅可以抵扣增值稅也可以抵扣企業(yè)所得稅。
04 聯(lián)次不同
普票兩聯(lián)：記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)（只作為記賬憑證）。
專票三聯(lián)：記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（專票可以進項抵扣）。
05 稅點不同
普票增值稅普票500萬以內(nèi)免征（2022/4/1-2022/12/31）。
專票：13%、9%、6%、3%不等。
【第6篇】增值稅發(fā)票選擇確認平臺
文章開始前，先來了解一下增值稅。
什么是增值稅？
增值稅 是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅勾選認證
增值稅勾選認證增加了新的內(nèi)容
01.企業(yè)勾選“不抵扣”用途時，新增“不抵扣原因”作為必錄項，同時調(diào)整抵扣統(tǒng)計表的表樣。
02.新增的《匯總勾選確認維護功能》，是針對需要進行匯總勾選的總機構(gòu)，系統(tǒng)支持其對所轄分支機構(gòu)取得的進項抵扣憑證統(tǒng)一進行勾選、確認。
03.優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗，對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。
04.新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對于經(jīng)檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進行提醒。
根據(jù)增值稅暫行條例和號文規(guī)定，以下情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅。
01.非生產(chǎn)經(jīng)營項目
（1）不得抵扣的具體內(nèi)容：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
（2）購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)：納稅人購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用于上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進項稅額。
02.非正常損失項目
（1）非正常損失項目的范圍：
a.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務
b.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務
c.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務。
d.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務和建筑服務
（2）非正常損失的情形：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
03.購進的四項服務
四項服務具體范圍：貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務
貸款服務的相關(guān)規(guī)定：
a.對于貸款服務進項稅不得抵扣，也就是利息支出進項稅不得抵扣。
b.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2.怎樣計算抵扣進項稅？
不是只有常見的增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進項稅，以下5種憑證類型也可以抵扣進項稅：
01.增值稅專用發(fā)票
增值稅如果是在銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的，是可以從銷項稅額中抵扣的。
02.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
增值稅額是在銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的，允許從銷項稅額中抵扣。
03.海關(guān)進口增值稅專用繳款書
增值稅額是在海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的，準予從銷項稅額中抵扣。
04.代扣代繳稅收完稅憑證
從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
05.通行費發(fā)票
有兩種通行費發(fā)票可以抵扣：
（1）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；
指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。
注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。
（2）、橋、閘通行費發(fā)票
06.國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票
以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅：
（1）增值稅電子普通發(fā)票
可抵扣金稅額，為發(fā)票上注明的稅額
（2）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
可抵扣金稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
（3）注明旅客身份信息的鐵路車票
進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
（4）注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
可抵扣進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
07.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。
（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。
注意：納稅人在開具時稅率應當選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。
3.如何申報抵扣？
根據(jù)國家稅務總局相關(guān)公告文件規(guī)定，想要達到抵扣條件，還需滿足以下條件：
01.報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。
02.屬于國內(nèi)的旅客運輸服務；國際的（包括港澳臺）不允許抵扣；
03.用于生產(chǎn)經(jīng)營所需的可以抵扣，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。
有任何稅務疑問、知識產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！
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【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率
增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。
我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準，主要是年應稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個月，或4個季度應稅銷售額低于500萬元，則稅務機關(guān)可以認定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會硬性認定為增值稅一般納稅人。
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：
一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，可以選擇在稅務機關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應評估后再做選擇。
二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。
現(xiàn)實中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務就不做了，導致有的個別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。
三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點，2023年4月1日起由月應稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。
但需要注意的是，該項政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點的應稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項政策。
四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計稅方式為簡易計稅法，其應繳納的增值稅為應稅銷售額乘以征收率。
因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進項稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當期的應稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進項稅的作用。
總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。
我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2023年8月14日
【第8篇】國家增值稅發(fā)票查詢
增值稅發(fā)票防偽措施
（一）增值稅專用發(fā)票
稅務總局于2023年2月發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號），調(diào)整了增值稅專用發(fā)票防偽措施。
1. 防偽油墨顏色擦可變
（1）防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕（如下圖所示）。
（2）鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。
2.專用異型號碼
（1）防偽效果
發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體（如下圖所示）。
（2）鑒別方法
直觀目視識別。
3.復合信息防偽
（1）防偽效果
發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復合信息防偽特征。
（2）鑒別方法
使用復合信息防偽特征檢驗儀檢測（如下圖所示），對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復合信息防偽特征驗證通過的語音提示。
（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）
稅務總局于2023年11月發(fā)布了《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第68號），調(diào)整增值稅普通發(fā)票防偽措施。
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼及右上方的字符（№）使用灰變紅防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕。
2.鑒別方法
使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼和字符（№）區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼和字符（№）的摩擦區(qū)域均會產(chǎn)生紅色擦痕。（如下圖所示）
發(fā)票代碼圖案原色
原色摩擦可產(chǎn)生紅色擦痕
（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）
國家稅務總局于2023年12月發(fā)布了《關(guān)于啟用增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第82號），自2023年1月1日起正式啟用增值稅普通發(fā)票（卷票），相關(guān)防偽措施如下：
1.防偽效果
增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。
2.鑒別方法
增值稅普通發(fā)票（卷票）稅徽在目視觀察下光學入射角分別為90度和30度時，呈不同顏色。（如下圖所示）
增值稅發(fā)票查驗平臺
為進一步優(yōu)化納稅服務，加強發(fā)票管理，稅務總局依托增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開發(fā)了增值稅發(fā)票查驗平臺。單位和個人可以登錄全國統(tǒng)一的全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），對通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票信息進行查驗。增值稅發(fā)票查驗平臺操作步驟如下：
登錄增值稅發(fā)票查驗平臺后，首頁顯示：
1. 納稅人依據(jù)取得的紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票，需在頁面中根據(jù)要求輸入的相關(guān)的查驗項目信息：
根據(jù)納稅人查驗的票種，其輸入的校驗項目也不相同，其中：
（1）增值稅專用發(fā)票：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和開具金額（不含稅）；
（2）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和不含稅價；
（3）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和車價合計；
（4）增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）：
發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期和校驗碼后6位；
確認輸入的信息無誤后，點擊查驗按鈕，系統(tǒng)自動彈出查驗結(jié)果：
增值稅專用發(fā)票
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
增值稅普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票（卷票）
增值稅電子普通發(fā)票（通行費）
2.查驗結(jié)果說明：
（1）發(fā)票狀態(tài)為正常：納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務機關(guān)電子信息一致，且發(fā)票處于正常狀態(tài)。
（2）發(fā)票狀態(tài)為作廢：納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務機關(guān)電子信息一致，但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理，此發(fā)票不可作為財務報銷憑證。
（3）不一致：納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務機關(guān)電子信息至少有一項不一致，如確認輸入的查驗項目與票面一致，請與開票方或開票方主管稅務機關(guān)聯(lián)系核實。
（4）查無此票：由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后（通常至少1天）、查驗人錄入錯誤等問題，導致相關(guān)發(fā)票在稅務機關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認輸入項無誤后，請于第二天再行查驗。
（5）驗證碼失?。?/strong>圖片驗證碼過期或失效，請點擊驗證碼圖片重新獲取驗證碼后再進行查驗。
（6）驗證碼答案輸入錯誤：圖片驗證碼的問題答案錄入錯誤，請修正輸入項目后重新查驗或點擊驗證碼圖片獲取新的驗證碼進行校驗。
（7）驗證碼請求失?。?/strong>可能原因如下：1）請檢查是否正確安裝根證書，若未正確安裝根證書，驗證碼將無法正常顯示；2）納稅人與開票方省級稅務機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，請稍后再查；3）請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進行查驗。
（8）查驗失?。?/strong>存在查詢請求非法、請求處理超時、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗次數(shù)（5次）、提交的查驗請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)故障等。
3.不同查驗結(jié)果的展現(xiàn)示例如下：
不一致
查無此票
4.其他有關(guān)說明：
（1）增值稅發(fā)票查驗平臺目前可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。
（2）當日開具的發(fā)票最快可以在次日進行查驗。
（3）由于存在納稅人離線自開票的方式和發(fā)票電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)同步周期(至少1天)問題，在線進行發(fā)票查驗可能存在滯后情況。
（4）發(fā)票查詢條件頁面中，當票面信息包含“校驗碼”時，為保證查詢的準確性，請嚴格按照票面信息輸入“校驗碼”的最后6位數(shù)字。
（5）每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進行查驗操作。
（6）本平臺僅提供所查詢發(fā)票票面信息的查驗結(jié)果。如對查驗結(jié)果有疑議，請持發(fā)票原件至當?shù)囟悇諜C關(guān)進行鑒定。
來源：國家稅務總局
【第9篇】免稅產(chǎn)品開增值稅專用發(fā)票
免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票
免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票。
(1)向消費者銷售應稅項目。向消費者銷售的應稅貨物或提供的應稅勞務，消費者沒有抵扣進項稅的需要，所以不必開具專用發(fā)票，只需開具普通發(fā)票就可以了。
(2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅，更不存在進項稅額或銷項稅額的 核算問題，所以不必開具專用發(fā)票。
(3)銷售報關(guān)出口的貨物、境外銷售應稅勞務。我國增值稅稅法規(guī)定，對于出口的應稅貨物和勞務免征增值稅，所以，在銷售時不必開具增值稅專用發(fā)票。
(4)將貨物用于非應稅稅項目。將貨物用于非應稅項目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售，但是沒有必要自己對自己開具專用發(fā)票。
(5)將貨物用于集體福利或個人消費。也屬于內(nèi)部使用問題，不必開具專用發(fā)票。
(6)將貨物無償贈送他人。
(7)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。這些項目不屬于增值稅的應稅范圍，所以不能開具增值稅專用發(fā)票。
《財政部國家稅務總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字〔1999〕198號)第一條規(guī)定的增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴大到糧食和大豆，并可對免稅業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。
增值稅免稅優(yōu)惠政策
法定項目免稅，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：
（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品；
（2）避孕藥品和用具；
（3）向社會收購的古舊圖書；
（4）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備；
（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；
（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（7）銷售的自己使用過的物品。
免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票？除了在法律規(guī)定的情況之下是可以進行開增值稅發(fā)票的，其余的情況對于免稅產(chǎn)品是不能開增值稅發(fā)票的。這點大家需要了解清楚，本文也有詳細的內(nèi)容說明大家可以了解一下，如果您有其他問題，歡迎咨詢會計學堂。
【第10篇】怎么開增值稅普通發(fā)票
作為一名會計，我想大家對增值稅的開票都不陌生。增值稅作為我國最重要的稅種之一，也是企業(yè)繳稅中最重要的一個。而發(fā)票又是企業(yè)做賬的基礎(chǔ)。增值稅的繳稅過程、計算過程、開票過程、增值稅的稅前抵扣都是會計必須要會的。（文末可抱走）
我們常見的增值稅開票都是用的類似金稅盤這樣的軟件，今天我就教大家如何用金稅盤開增值稅發(fā)票。
增值稅發(fā)票開票流程（金稅盤）
1、運行開票軟件并登錄
2、設(shè)置基本的參數(shù)
點擊系統(tǒng)設(shè)置，填寫營業(yè)地址、電話、開戶行、銀行賬號等信息
3、點擊客戶編碼，點擊新增
4、客戶編碼的添加
如果開增值稅普通發(fā)票，只需要填寫客戶名稱和客戶稅號；
如果開增值稅專用發(fā)票，除了必填的內(nèi)容外，客戶的稅號、地址電話、銀行賬號必須填上。
5、點擊商品編碼、點擊新增
包括商品名稱、規(guī)格型號、計量單位、稅率、單價等信息
6、選擇好稅收分類編碼、信息填寫完成后點擊保存
7、保存成功
“發(fā)票讀入”是領(lǐng)完發(fā)票以后進行的操作，不領(lǐng)發(fā)票不需要點擊。
8、發(fā)票填開
點擊發(fā)票管理-發(fā)票填開-增值稅專用發(fā)票填開
9、核對發(fā)票代碼、號碼
“發(fā)票讀入”是領(lǐng)完發(fā)票以后進行的操作，不領(lǐng)發(fā)票不需要點擊。
點擊增值稅專用發(fā)票填開、點擊發(fā)票填開
......
篇幅有限，增值稅專用發(fā)票的開票流程就點到這里了，有完整的，希望能幫到大家。
【第11篇】河北增值稅普通發(fā)票查詢
再見了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......
01
“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行
剛剛，全電發(fā)票受票試點又新增廈門、寧波、青島三地！
全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱全電發(fā)票）開票方試點省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。
全電發(fā)票受票方試點省市計劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計）累計18個。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。
第一批：自2023年5月10日起，四川省試點。
第二批：自2023年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點。
第三批：自2023年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點。
第四批：自2023年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點。
第五批：自2023年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點。
相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點：
1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
2、發(fā)票版式全面簡化，重新設(shè)計了票面要素，簡化購買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復核人欄，會計無需糾結(jié)。
3、開票流程全面簡化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機app即可開票。
4、電子發(fā)票重復入賬報銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺標記發(fā)票入賬標識，避免重復入賬。
5、實現(xiàn)發(fā)票自動交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
6、紅字發(fā)票處理流程簡化，發(fā)票未入賬時可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時銷售方和購買方均可提出紅字申請。
02
全電發(fā)票樣式
附件1
全電發(fā)票樣式
1.增值稅專用發(fā)票
2.普通發(fā)票
3.稀土電子發(fā)票
4.卷煙電子發(fā)票
5.建筑服務電子發(fā)票
6.旅客運輸服務電子發(fā)票
7.貨物運輸服務電子發(fā)票
8.不動產(chǎn)銷售電子發(fā)票
9.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃電子發(fā)票
10.農(nóng)產(chǎn)品收購電子發(fā)票
11.光伏收購電子發(fā)票
12.代收車船稅電子發(fā)票
13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）
15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡了許多?？吹竭@里，對全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應該也有了大致的了解。
很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會取消嗎？因為全電發(fā)票目前正在試驗階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點電子化到全局數(shù)字化的升級。
03
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺來了
發(fā)票業(yè)務，這9種情形要小心了
近期，國家稅務總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務平臺工程監(jiān)理服務。
該項目中標金額：960萬；
該項目功能：為電子發(fā)票服務平臺建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務。即對建設(shè)電子發(fā)票服務平臺工程的過程監(jiān)督與管理。
稅務總局希望建設(shè)全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。
據(jù)悉，電子發(fā)票服務平臺的建設(shè)預計耗時2年，工程總投資概算超13億元。
全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺有多強大？
電子發(fā)票服務平臺應用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。
另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務方式調(diào)整，還將牽引推動納稅服務、稅款征收、稅務稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級改造。
因此，未來發(fā)票監(jiān)管勢必趨嚴。提醒大家注意：從今天開始，以下9種情形，要小心了。
一、發(fā)票重復入賬抵稅
有些企業(yè)認為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。
現(xiàn)金稅四期+全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺的到來，發(fā)票信息不對稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務局可能比你還清楚。
二、企業(yè)發(fā)票大量為個人抬頭
如果不是直接對接消費者的企業(yè)，卻長期開具大量的個人抬頭的發(fā)票；存在著大量個人抬頭發(fā)票報銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點！
三、發(fā)票增量、增額異常
實際經(jīng)營與開票量嚴重不符；與同行業(yè)相比變動異常等等。
四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；
發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。
五、費用發(fā)票異常
加油費、差旅費、會務費、咨詢費、服務費、培訓費等發(fā)票異常，與經(jīng)營情況嚴重不符。
六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實際不符
企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個，開票確是20個；應該開給a公司抬頭確是b公司等等，以后這種行為不要再有了。
七、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。
八、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實業(yè)務的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
九、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費用不會異常嗎？
04
全面數(shù)字化的電子發(fā)票
常見問題即問即答
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電發(fā)票中設(shè)計了相應的特定內(nèi)容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。
5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。
6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
9. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務系統(tǒng)對接入賬。
10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權(quán)信息進行確認后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關(guān)信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
涉稅專業(yè)服務機構(gòu)建立、變更、解除本機構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）獲得相應辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設(shè)置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？
答：稅務部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平臺相關(guān)規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，通過開票業(yè)務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務類型生成相應的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務機關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平臺中的“基礎(chǔ)信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設(shè)的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務對自動填充的商品和服務稅收分類編碼進行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務機關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務機關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務平臺將同步審核稅務機關(guān)審核結(jié)果，對試點納稅人的稅率進行調(diào)整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務平臺設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？
答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應操作。如紅色預警需聯(lián)系主管稅務局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。
試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務機關(guān)依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應由納稅人根據(jù)業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。
53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；
受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負數(shù)金額、負數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？
答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。
全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？
答：是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值應用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應納稅人的稅務數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構(gòu)匯總分支機構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負數(shù)發(fā)票份數(shù)、負票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗模塊對全電發(fā)票信息進行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。
80. 手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。
83. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。
87. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。
95. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關(guān)如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關(guān)申請更正。主管稅務機關(guān)在核實確認相關(guān)進項稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務機關(guān)確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關(guān)規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用。
試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關(guān)申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關(guān)進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當a納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當b納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當c納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當d納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務稅收分類編碼而導致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補錄功能進行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。
當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
【第12篇】北京增值稅專用發(fā)票
北京市將試點應用區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票了！北京青年報記者從國家稅務總局北京市稅務局獲悉，為降低納稅人經(jīng)營成本、節(jié)約社會資源、方便消費者保存使用發(fā)票、營造健康公平的稅收環(huán)境，北京市即日起開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票（簡稱“電子普通發(fā)票”）應用試點，開票范圍主要是除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、增值稅電子普通發(fā)票開具范圍外的應稅貨物、勞務、服務項目。
區(qū)塊鏈電子發(fā)票是利用區(qū)塊鏈分布式賬本、智能合約、共識機制、加密算法等技術(shù)，保障電子發(fā)票開具、存儲、傳輸、防偽及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，以私有鏈或聯(lián)盟鏈的方式，構(gòu)建稅務部門、開票方、受票方“三位一體”的電子發(fā)票新生態(tài)。開票方實現(xiàn)鏈上發(fā)票申領(lǐng)、開具、查驗、入賬等功能；受票方實現(xiàn)鏈上儲存、流轉(zhuǎn)和報銷；稅務局全流程監(jiān)管，實現(xiàn)無紙化智能稅務管理。納稅人無需進行抄報稅流程，也無需購買任何專用硬件設(shè)備和專業(yè)設(shè)備，只需使用手機或普通連通互聯(lián)網(wǎng)的計算機即可實現(xiàn)開票。技術(shù)更新、效率更高、成本更低。
北京市稅務局將在全市范圍內(nèi)逐步開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點推廣工作。目前，選取了部分納稅人的停車類通用發(fā)票、景點公園門票啟動推廣，后期適時將其他行業(yè)納稅人納入?yún)^(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點范圍。
根據(jù)北京市稅務局公布的區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票票樣顯示，該發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則為：第1位1代表稅務，第2─5位代表北京市行政區(qū)代碼1100，第6─7位代表年份(如2023年用20表示)，第8位0代表行業(yè)種類為通用類、第9位9代表北京電子普通發(fā)票專屬種類類別，第10位代表批次，第11位代表聯(lián)次，第12位0代表無限制金額版。發(fā)票號碼為8位，按北京市電子普通發(fā)票的開票順序自動編制。
據(jù)了解，電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票相同。
消費者在收到區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票時，應主動查驗電子普通發(fā)票，電子普通發(fā)票可以在國家稅務總局北京市稅務局網(wǎng)站（http://beijing.chinatax.gov.cn）或經(jīng)授權(quán)的瑞宏網(wǎng)(http://www.e-inv.cn)查詢驗證發(fā)票信息，電子普通發(fā)票記載的信息與在國家稅務總局北京市稅務局網(wǎng)站或經(jīng)授權(quán)的瑞宏網(wǎng)查詢發(fā)票信息的結(jié)果應當一致。查驗結(jié)果不一致的電子普通發(fā)票，消費者有權(quán)拒收，并可撥打國家稅務總局北京市稅務局納稅服務熱線12366進行舉報。
文/北京青年報記者 張欽
【第13篇】增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限
好消息！增值稅專用發(fā)票認證抵扣的期限取消啦！
2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，無論什么原因?qū)е掠馄诘模?strong>2023年3月1日起都可以申報抵扣！
關(guān)于這項政策，你還需要掌握這些問題：逾期發(fā)票如何抵扣？怎么做賬？涉及的企業(yè)所得稅如何處理？本篇文章幫你捋清楚！
一
稅法規(guī)定
總局2023年第45號公告第一條規(guī)定如下，該規(guī)定自2023年3月1日起施行。
二
公司四類逾期發(fā)票抵扣方法
便于理解記憶，先來看思維導圖:
1、2023年1月1日后開具的未認證發(fā)票。
取消專用發(fā)票認證期限后，納稅人取得開票日期2023年1月1日后的未認證發(fā)票，在本省的增值稅發(fā)票綜合服務平臺上勾選認證。不同地區(qū)勾選的方法可能不同，如青島地區(qū)，自3月1日起，可以查詢到2023年1月1日至今的發(fā)票，采用正常方法勾選認證即可。
另一些地區(qū)可能較麻煩，如上海地區(qū)，需要逾期勾選并向稅務機關(guān)提供申請單、進項發(fā)票原件復印件、情況說明等資料。
發(fā)票認證成功后，增值稅申報表會自動更新數(shù)據(jù)，同其他正常的發(fā)票一樣顯示在申報表附列資料（表二）中的第2行，納稅人確認無誤后申報即可。
2、2023年1月1日后開具的已認證未抵扣發(fā)票
納稅人取得開票日期2023年1月1日后，已認證未抵扣的發(fā)票，本期申報時將稅額填入附列資料（表二）中的第3行即可。
3、2023年1月1日前開具，符合條件的未認證發(fā)票
開票日期2023年1月1日前，符合條件的未認證發(fā)票也可申請抵扣。符合條件指的是，發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證。這種情形下，納稅人需申請辦理逾期抵扣手續(xù)
經(jīng)稅務機關(guān)審核后允許抵扣稅額的，納稅人可與主管稅務機關(guān)溝通申報表的填列。
4、2023年1月1日前開具，符合條件的已認證未抵扣發(fā)票
開票日期2023年1月1日前，符合條件的已認證未抵扣發(fā)票也可申請抵扣。符合條件指的是，發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符，但未按規(guī)定期限申報抵扣。
主管稅務機關(guān)審核無誤后，發(fā)送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進行申報抵扣。
三
逾期發(fā)票抵扣的會計處理
會計收到了逾期的增值稅專用發(fā)票，增值稅不能抵扣，通常情況下將發(fā)票全額計入成本費用。現(xiàn)在進項稅又允許抵扣了，相當于前期的成本費用多計了，按照企業(yè)會計準則的要求，理論上通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：以前年度損益調(diào)整
這筆分錄做到2023年，但是不影響當年的利潤，而是調(diào)整期初數(shù)據(jù)。
但在實務中，金額不大的，一般會計處理上就直接計入了當期：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：成本費用類科目。
這種操作不太規(guī)范，但確實是目前的普遍做法。
也有人說，發(fā)票逾期了，我就不敢入賬了啊。這里想糾正一下，發(fā)票逾期了，是進項稅不允許抵扣，對于企業(yè)所得稅是符合條件的稅前扣除憑證，可以入賬。
四
逾期發(fā)票抵扣的所得稅處理
有些人提出問題：逾期發(fā)票再認證，進項稅是可以抵扣了，但企業(yè)所得稅也得調(diào)增啊。確實是這樣，但我們要注意對企業(yè)所得稅的影響僅僅是調(diào)增的稅額乘以25% ，相比于可抵扣的進項稅來說更少，當然也需要結(jié)合增值稅的留抵情況和企業(yè)所得稅納稅情況來考慮究竟要不要認證。
無論會計上如何處理，原則上企業(yè)所得稅都應該調(diào)整前期的報表，這就需要去稅務局修改數(shù)據(jù)，較麻煩，實務中很多稅務局也是默認直接放在當期，不去調(diào)整前期報表，企業(yè)可結(jié)合具體情況來處理。
【第14篇】增值稅發(fā)票驗真
收到全電發(fā)票如何查驗真?zhèn)危?/p>
答：單位和個人可以通過登錄：
全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對收到的發(fā)票進行查驗；
試點納稅人也可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗模塊對全電發(fā)票信息進行查驗。
【第15篇】3個點的增值稅專用發(fā)票
從4月1日開始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道一個最新的政策。
那就是增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
按照征管規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3％的增值稅專用發(fā)票。
也就是從4月1日開始，你享受免稅要開具上面這樣的免稅發(fā)票。
代開的發(fā)票是這樣的。
這個事情也就非常清晰明了了。
1、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了40萬的免稅發(fā)票。
稅稅念公司2季度一分錢增值稅不用交。
2、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了100萬的免稅發(fā)票。
稅稅念公司2季度也是一分錢增值稅不用交。
3、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了80萬的免稅發(fā)票，還放棄免稅并開了20.6萬的3％的專票。
那么，稅稅念公司2.季度只交專票的稅，也就是6000元。
是不是很清晰？很明白嘛。
但是現(xiàn)實之中總有人不安分，非要開3％的普通發(fā)票。
我就不明白了，稅務局讓你開免稅發(fā)票，你就老老實實開免稅發(fā)票唄，非要開3％普通發(fā)票，你說3％的普通發(fā)票上游又不能抵扣，你開了有啥用處呢？不是給自己找不痛快嘛。
但是你想不明白也沒辦法，現(xiàn)實之中肯定就有人這么開，我就不去細究為什么開了，可能是開錯了，可能是其他各種原因。
我們現(xiàn)在我們就是討論如果小規(guī)模真的開了3％的普通發(fā)票怎么交稅？
是按3％交稅，還是免稅？
說實話，這個問題說實話，還真的有爭議。
包括稅務局官方網(wǎng)站的口徑都有不同的解答。
深圳市稅務局的回復是，開了3％的普通發(fā)票，可以申報時候按免稅申報。
而廈門稅務局的回復是開具3％的普通發(fā)票屬于錯誤方式開具，需要作廢重開。
也就是說，要么你開免稅的普通發(fā)票，要么你放棄免稅開3％專票，你別開3％普通發(fā)票，開了你收回作廢重開。
稅務局就是超過的口徑，可能其他稅務局又有不同的答疑口徑。
從我的角度理解，我也說了，我個人也是不贊同大家開3％的普通發(fā)票的，因為毫無意義。
你想啊，你如果想免稅，你就直接開免稅普通發(fā)票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就開3％專票，你交稅，對方抵扣。
你開一張3％的普通發(fā)票對你的上游其實沒有任何意義，它又不能抵扣，也就是一張記賬憑證而已，對你來說，你還面臨各地因為口徑的爭議可能給你帶來的納稅風險（萬一讓你按3％納稅或者讓你收回發(fā)票作廢，你不是很被動嘛）。
當然，如果有一天你確實手誤開了一些3％的普通發(fā)票出去，也沒辦法收回作廢了，那么當你做納稅申報時候如何交稅，站在納稅人的角度，我還是比較佩服深圳稅務的擔當，也就是直接讓你按免稅申報了，非常有擔當，親民。
唯一一點，二哥比較疑惑的就是，深圳稅局的意思是開了3％的普通發(fā)票，你做免稅申報的時候是按照發(fā)票的票面的銷售額填免稅欄次。
在這點之上我其實有點不認可。
我覺得按免稅申報，也應該按發(fā)票的價稅合計，也就是整個發(fā)票的合計價格作為銷售額申報。
什么意思呢？二哥舉個例子。
比如，二哥稅稅念是一家酒店，小規(guī)模，同樣是收到客戶住宿費6000，正常開具了增值稅免稅發(fā)票，如圖：
還有一種情況開成了3％的普通發(fā)票，如圖：
深圳稅務局的意思就是，按免稅申報的時候，銷售額就填5825.24，而二哥個人覺得就算你按免稅申報，你銷售額也要填寫6000。
因為嚴格按照增值稅價外稅的原理，企業(yè)銷售商品（提供服務）的報價應該分為兩部分：不含稅價和增值稅。但是，如果國家規(guī)定某類商品或服務就是免稅的，此時在我的增值稅就是0。
此時，不含稅價就應該是我的主營業(yè)務收入（銷售額），同時也對應我向客戶收取的價款總額。
你收了客戶6000元，不免稅時候，你自然要分離一個增值稅繳納，但是直接免稅了，這個不用繳納了，自然就構(gòu)成了你收入（也就是銷售額）的一部分。
你如果開具了免稅的普通發(fā)票，系統(tǒng)是自動按照發(fā)票的金額帶入到銷售額欄次的。
現(xiàn)在你開了3％普通發(fā)票，銷售額就降低了，那不是明擺了鼓勵大家都開3％嘛。
畢竟按照小規(guī)模銷售額500萬的標準，我開免稅發(fā)票就只能開500萬，但是如果我都開3％，我還能多開15萬出來，也就是開515萬。
所以說這點之上我覺得也是對開免稅發(fā)票的納稅人的一種變相的不公平。
當然如果稅務局默許你這樣做，那自然對納稅人肯定是利好的，我想對于這種利好，也沒有那個會主動去說我多填點銷售額，畢竟填多了是不利的，涉及到500萬轉(zhuǎn)一般納稅人的臨界點。
【第16篇】增值稅專用發(fā)票機器編號
【導讀】：在我們?nèi)粘Ｉ钪邪l(fā)票是最常見的，也是在購買貨物時最重要的憑證，報銷時也需要拿著相應的發(fā)票才可以，在報銷的時候財務人員經(jīng)常會碰到發(fā)票編號不對的情況，那么，發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎？下面大家可以看看小編老師整理的相關(guān)資料，希望對你們有所幫助。
發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎
答：稅控機開具的定長發(fā)票的機打號碼必須與發(fā)票號碼一致，否則屬于廢票，不能作為報銷憑據(jù)，亦不能稅前扣除。 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于稅控發(fā)票印制使用管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2005]65號）第3條卷式發(fā)票的內(nèi)容第2款卷式發(fā)票打印內(nèi)容和要求第1項規(guī)定：定長發(fā)票打印內(nèi)容對應空白票面預先印制的項目內(nèi)容進行“填充式”打印。 機打號碼必須與預先印制在空白票面上的發(fā)票號碼相一致。當開票項目較多，在一張發(fā)票上打印不下時，機器自動再打印一份發(fā)票，每張發(fā)票分別匯總計價。不定長發(fā)票打印的內(nèi)容，除“發(fā)票監(jiān)制章”、“發(fā)票聯(lián)”和“印刷單位”字樣，全部由機器打印。 第3條第3款規(guī)定：平推式發(fā)票印制和打印的內(nèi)容，除總局統(tǒng)一規(guī)定的式樣外，比照卷式發(fā)票的基本要求及行業(yè)特點，由省級稅務機關(guān)確定。 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財政部令[1993]第006號） 第22條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。 根據(jù)上述規(guī)定，由稅控機開具的發(fā)票上的機打發(fā)票號碼必須與預先印制在發(fā)票上的發(fā)票號碼一致，否則屬于廢票，不能作為報銷憑據(jù)，亦不能稅前扣除。為避免不必要的納稅風險，建議貴行及時更換為合法票據(jù)。
發(fā)票種類
普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
普通發(fā)票：主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。
增值稅專用發(fā)票是我國實施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發(fā)票。
專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵。同時還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關(guān)鍵性作用。
以上就是小編整理的關(guān)于發(fā)票編號和打印號不一樣影響報銷嗎的內(nèi)容，開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章，使用計算機開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機關(guān)批準，并使用國稅機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊，如果還有不明白的地方，大家可以來會計學堂網(wǎng)進行學習，這里有很多關(guān)于發(fā)票的資料可以免費查詢。
