增值稅發(fā)票系統(tǒng)（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票系統(tǒng)

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版即將上線，很多納稅人會有這樣的疑問增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版與1.0版相比有哪些變化？

變化之一：

增值稅發(fā)票綜合服務平臺是現有增值稅發(fā)票選擇確認平臺的升級版，合并了發(fā)票查驗平臺和出口退稅審核系統(tǒng)部分功能，在原有基礎上更改與新增了一些功能，并將“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”更名為“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”。

登陸界面如下圖：

變化之二：

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版為納稅人提供增值稅專用發(fā)票的抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、進項發(fā)票查詢、稅務事項通知書、成品油消費稅管理、發(fā)票下載、檔案信息維護等功能。相比1.0版它新增了如下功能：

1、 抵扣勾選增加確認簽名操作

申報期內使用“抵扣勾選統(tǒng)計”功能進行抵扣申請，并在抵扣申請?zhí)幚硗瓿珊髮Φ挚劢y(tǒng)計表進行簽名確認，完成簽名確認后可在電子稅務局填寫申報表進行申報。

抵扣勾選應在簽名確認前，確認簽名應在申報期內，請關注稅款所屬期的申報截止日期。每個屬期內支持多次簽名確認、撤銷簽名（未完成申報之前）等操作。

2、 抵扣勾選可以撤銷

勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點擊“查詢”按鈕，可查詢當前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。

對查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實現對前次勾選操作的撤銷處理（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。

確認本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對話框如下：

確認信息無誤點擊“確定”按鈕，保存修改，即可實現發(fā)票的撤銷勾選。

抵扣勾選可根據實際情況調整有效抵扣稅額或不抵扣。

3、 出口轉內銷發(fā)票勾選和查詢

該功能主要向用戶提供出口轉內銷發(fā)票的“抵扣勾選”和“不抵扣勾選”，進入出口轉內銷發(fā)票勾選頁面，默認顯示頁面內容：“出口轉內銷抵扣勾選”和“出口轉內銷不抵扣勾選”，可通過點擊“出口轉內銷抵扣勾選”和“出口轉內銷不抵扣勾選”按鈕進行頁面切換。

點選“出口轉內銷發(fā)票查詢”，并且輸入相應查詢條件（發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期），可查詢出口轉內銷發(fā)票明細。

4、 增值稅發(fā)票全生命周期展示

查看明細信息處可查看發(fā)票全生命周期展示，詳見下圖。

5、 注銷勾選

對于有需要注銷勾選的企業(yè)，首頁新增了注銷勾選按鈕。注銷勾選后可在所屬期所在自然月進行確認簽名（正常是次月才可進行確認簽名）。注銷勾選后還可撤銷注銷勾選。

進入首頁，可看到注銷勾選按鈕的，即可進行注銷勾選操作。

6、 發(fā)票下載

可根據業(yè)務需要自行申請并下載本企業(yè)開具的和取得的增值稅發(fā)票，本功能模塊包含發(fā)票下載、發(fā)票查詢等功能。

下載申請查詢根據需要填寫申請日期、發(fā)票類型、進項或銷項，點擊“查詢”按鈕查詢發(fā)票下載申請的處理進度，如下圖所示：

在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，私信【學習】即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學課程15天！

【第2篇】增值稅專用發(fā)票稅率11

增值稅稅率與征收率

一、基本稅率

二、低稅率

一、基本稅率：17%（一般納稅人）

17%基本稅率，適用于絕大部分銷售或進口的貨物；一般納稅人提供的加工修理修配勞務，一律適用17%；營改增的“有形動產租賃”。

二、低稅率：

（一）11%的低稅率

（二）6%的低稅率

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第3篇】增值稅普通發(fā)票打印機

無論是居家辦公，還是打印作業(yè)、打印材料,人們對打印機的需求一直沒斷過，但是你真的深入了解過打印機的種類嗎？上周和大家簡單分享了下打印機的一些選購技巧，今天小紅深入剖析下打印機的種類及用途。小本本記好喲！

一、按技術類型劃分

1、激光打印機

打印效果穩(wěn)定、成像質量高、打印速度快，可批量打印文件；但其價格貴，耗材費錢。大多適合辦公人員用于打印數量較多文件。

2、針式打印機

針式打印機具有成本低、耐用的優(yōu)點；但它打印速度較慢，且噪音較大。主要服務于財務、票務等崗位人群的發(fā)票、小票等票據的打印。

3、3d打印機

可靠性高、環(huán)境安全；工業(yè)噴嘴的使用壽命較長，較穩(wěn)定；但其工時長、成本高，在規(guī)?；a上無優(yōu)勢。工業(yè)制造、文化創(chuàng)意和數碼娛樂、零部件直接制造、diy作品設計和制造。

4、墨倉式打印機

可無線連接打印、云打印、手機app打?。坏玳L時間不用會堵噴頭。適合于打印量不是很大的小規(guī)模企業(yè)或家用。

5、噴墨打印機

價格實惠、體積小、噪音小、圖片成像效果好；但其批量打印能力差、打印速度慢。適合打印圖片、照片以及文件等，打印量不是很大的小規(guī)模企業(yè)或家用。

6、熱敏打印機

打印噪音低、速度快且清晰、使用方便；但不能直接打印雙聯，打印出的單據不可永久保存。在醫(yī)療儀器、銀行系統(tǒng)、pos終端系統(tǒng)等領域有較為廣泛的應用。

二、按用途劃分

1、票據打印機

用于打印各種專用票據的打印機。如超市小票；支票打印機；增值稅發(fā)票打印機。

2、便攜式打印機

主要應用為交警開罰單等執(zhí)法辦公領域。

3、照片打印機

主要分為噴墨照片打印機和熱升華照片打印機，噴墨打印機這就不做贅述，熱升華照片打印機打印效果相對較好。

4、條碼打印機

條碼打印機是專門打印條形碼的機器，在打印時需要打印頭發(fā)熱，利用該熱量將碳粉從碳帶移動到紙上，即可打印出條形碼。

三、按連接方式劃分

1、移動app打印機

移動app打印機可幫咱們擺脫傳統(tǒng)打印機的束縛，隨時都可在線編輯文檔，遠程控制打印機打印，更加便捷、高效。

2、無線藍牙打印機

將藍牙技術應用在打印機上，實現無線打印，可保持桌面清潔。

3、有線打印機

即打印機接到電腦直接進行打印的方式，也可通過網絡共享實現多臺電腦共享一臺打印機。這樣用戶就可通過與計算機的連接，共享打印設備。

合肥東方紅作為辦公綜合解決方案服務商，通過整合全國各地辦公用品行業(yè)的資源，先后與上千家國內外知名廠商達成戰(zhàn)略合作，為客戶提供全方位、高品質的服務。積極主動創(chuàng)造企業(yè)價值、把客戶放在首位，以專注專業(yè)的精神為廣大客戶提供全方位的采購方案，一站式采購，全程無憂。

【第4篇】江蘇增值稅發(fā)票查詢

江蘇某公司因為缺少成本票，注冊了21家個體戶，且在該公司沒有與這21家個體戶發(fā)生真是業(yè)務的情況下，利用自然人的身份開具發(fā)票近億元，被稅務局定性為虛開發(fā)票并處罰。

這是一起因為缺少成本票而引起的虛開發(fā)票行為的案例，那么缺少成本票怎么辦？不要著急，三招教你搞定。下面我們先來看一下今天的案例。投知界每天分享稅籌經驗，解決疑難財稅問題！

膽子太大了！

虛開發(fā)票近1億元被罰！

事情大致情況：

江蘇某有限公司因為缺少成本票，然后該公司的實際控制人就利用身邊親朋好友的身份證注冊了21家個體戶，在公司和這21家個體戶沒有發(fā)生任何真是業(yè)務的情況下，利用自然人的身份開了將近1億的發(fā)票。

稅務局通過江蘇省稅務局稅收數據情報平臺查詢本案相關數據，最終偵破了本案。最后，該公司被稅務局定性為虛開發(fā)票并處罰。

看到這里小編不得不說一句：膽子實在是太大了！

上述案例是因為缺少成本票而引起的虛開發(fā)票行為，在企業(yè)的經營過程中，或多或少都會遇到缺少成本票的問題，那么缺少成本票怎么辦呢？

企業(yè)常見問題

缺少成本票怎么辦？

在成本票不夠的情況下，企業(yè)首先要明確到底是不是企業(yè)真實發(fā)生的業(yè)務成本票不夠，如果是要分析原因，是企業(yè)沒有及時取得發(fā)票，還是由于管理不當導致丟失或是企業(yè)的供應商買油開具發(fā)票呢？

企業(yè)的真實成本沒有票據證實該怎么辦？企業(yè)要做的是如實記錄交易具體情況，保證業(yè)務的真實性。

還有一種可能，企業(yè)存在虛假成本，主要目的是人為操作來降低企業(yè)利潤，達到少繳納所得稅的目的，這種行為不可取，這很顯然是偷稅漏稅的行為，國家嚴令禁止的。

在稅務管控嚴格的時候，企業(yè)務必要做好財務管控，以免出現財務管理不到位的情況，導致企業(yè)的賬目賬本出現問題。

3招解決缺少成本票問題：

第一招：使用自然人代開。如果和個人的業(yè)務往來不多，那公司就可以考慮通過自然人代開來解決一部分進項成本票的問題。

第二招，使用靈活用工。假如公司存在大量和個人的業(yè)務往來，就可以考慮通過靈活用工來解決，對公司來說，靈活用工是可以幫助公司合理解決一部分人力成本問題。

第四招，成立小規(guī)模企業(yè)對接。有一些企業(yè)供應商會比較多，而且大多都是散戶，那么在這種情況下，可以成立一家小規(guī)模納稅人的公司來與供應商對接。

有任何稅務疑問、知識產權等相關問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

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【第5篇】增值稅發(fā)票認證平臺網址

會計人員都知道，進行增值稅發(fā)票勾選、確認，都需要插入稅盤才能進入增值稅發(fā)票認證的登錄網站。但現在無盤勾選”進項發(fā)票功能正式上線了！不用插盤，也能進行發(fā)票勾選、確認了！使我們會計辦公越來越便捷、更智能。

不用開票稅盤也能登錄增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)了，步驟如下：

1.登錄表國家稅務電子稅務局（客戶端和網頁版）都可以，輸入2次密碼后進入到上述頁面

3.輸密碼進入的需要進行電話號碼短信驗證

3.輸入驗證碼

4.驗證后點特色業(yè)務下方的增值稅發(fā)票綜合平臺

【第6篇】煤炭增值稅發(fā)票

移步《優(yōu)稅樂》了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情

進項對于貿易行業(yè)來講，一直是一個比較重要的點，也是決定企業(yè)納稅多少的關鍵。而煤炭貿易行業(yè)，更是如此經常因為缺乏進項采購發(fā)票的問題導致企業(yè)的增值稅繳納頗高，在加上企業(yè)所得稅，個人分紅所得稅，企業(yè)納稅壓力很大。并且這些稅率很高，如企業(yè)增值稅在13%，企業(yè)所得稅在25%，

個人分紅所得稅20%，按照這些稅率繳納下來，企業(yè)利潤直接大打折扣，那么該怎樣來解決這個問題呢？最好的方法就是在園區(qū)享受優(yōu)惠政策了，常見的就是個體工商戶核定，但是這只能解決企業(yè)所得稅問題，并不能解決企業(yè)增值稅問題。那么就可以考慮園區(qū)的稅收返還獎勵政策。稅收返還的意思就是，企業(yè)按照正常企業(yè)的稅率繳納稅收后，地方政府更具一定的返還比例，

返還給企業(yè)一部分稅收款。想要享受這種稅收優(yōu)惠政策，只需要在園區(qū)注冊一家有限企業(yè)，或者分公司，在地方進行納稅，地方政府就會返還給企業(yè)一部分稅收了。在山東園區(qū)，注冊企業(yè)后，上繳完國家應收部分后，增值稅地方可以留存50%，所得稅留存40%，而地方政府就會根據留存的這一部分，返還給企業(yè)50%-80%，以營業(yè)外收入的名義，返還給企業(yè)。移步公眾號《優(yōu)稅樂》了解更多的稅收優(yōu)惠政策

【第7篇】增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)

作者：lolo 會計網原創(chuàng)首發(fā)

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版全面上線后，有不少粉絲提出各種各樣的疑問，包括發(fā)票勾選、抵扣認證、進項轉出等等，之前也給大家發(fā)過相關的官方操作指南，今天再給大家講講近一周收集到的高頻問題。

1關于“勾選”功能

1. 我在發(fā)票確認系統(tǒng)中看到有上個月認證的發(fā)票，這個有影響嗎？

不影響，在系統(tǒng)中勾選認證即可。

2. 如果我現在不抵扣某張發(fā)票，我要怎么做？

如果不抵扣它，那就不要勾選它，只要它不過期，之后什么時候勾選都可以。

3. 如果我不想現在抵扣這張發(fā)票，那我在發(fā)票系統(tǒng)操作后如何進行賬務處理？

放在待抵扣科目：

借：相關費用

應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

4. 不抵扣勾選后，賬務上如何處理？

按照正常的做賬，把稅額計入成本費用。

5. 如果某張發(fā)票我暫時不抵扣，放到以后期間再抵扣，我可以選擇“發(fā)票不抵扣勾選”嗎？

不可以。勾選為“不抵扣”的發(fā)票，所屬期申報繳納稅款后不可以再次選擇抵扣。

6. 不抵扣的專票也要勾選？

如果不認證勾選的話就相當于普票，容易被稽查成滯留票。以往可以先抵扣再做進項稅額轉出，現在系統(tǒng)升級后如果判定取得的專票就是不抵扣的范圍，那大家可以選擇“不抵扣勾選”。

7. 如果我抵扣勾選認證了某張不能抵扣的發(fā)票，怎么辦呢？

進行進項轉出操作。如果確認某張發(fā)票不能抵扣認證的話，一開始就選擇“不抵扣勾選”更為簡便。

8. 關于平臺的新功能中，“不抵扣勾選”與“抵扣勾選”后再進行進項稅額轉出的區(qū)別是什么呢？

如果選擇了“不抵扣勾選”，在賬務處理上，可以直接將不抵扣的稅額計入當期成本費用即可，就沒必要搞那么復雜，又抵扣又進項稅轉出。

9. 平臺可以修改“有效稅額”，那我一張發(fā)票是否可以分兩個月抵扣嗎？

不可以。修改有效稅額是在只能拿到一張發(fā)票且部分進項稅不能抵扣的情況下用的。比如購買的大批商品用途不一樣，有些用來辦公、有些用作職工福利等等，在不能分開開票的時候，以往是把職工福利那部門的進項稅額作轉出，如今系統(tǒng)升級后，大家不用進項稅額轉出了，可以通過修改有效稅額來抵扣，一步到位。

所以，大家不要望文生義，修改“有效稅額”不等于多次抵扣。

2關于“確認簽名”功能

10. 確認簽名是簽誰的名字？

這問題問的，確認簽名不是簽某個人的名字，這個步驟是輸入稅盤的證書密碼或稅控鑰匙密碼。

11. 開票勾選后多久才能確認簽名呀？

沒有時間限制，“確認簽名”是申報期內開放的功能，只要在申報期內都能簽名。

12. 我發(fā)票認證了，為什么增值稅申報提示說沒有簽字？

那就按照提示說的去進行確認簽名。

13. 現在的發(fā)票認證需要簽名，那簽名可以撤銷嗎？可以當月進行多次簽名嗎？

如果是抵扣勾選的話，簽名可以撤銷，確認簽名和撤銷簽名都可以進行多次操作的；如果是退稅勾選，確認簽名后不可撤銷；如果是代辦退稅勾選，不用簽名且不可撤銷。

14. 我們本月沒有進項稅抵扣的，也要申請統(tǒng)計、確認簽名嗎？

如果你們沒有需要勾選抵扣的增值稅發(fā)票，則不需要確認簽名。

3關于流程方面的疑問

15. 為什么申報增值稅的時候，會提示未獲取進賬信息？

要先申請統(tǒng)計，生成本期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，確認簽名之后再申報。

16. 系統(tǒng)升級之前，我離線開了一張紅字專用發(fā)票，系統(tǒng)升級后發(fā)現這張發(fā)票沒有了，但是剩余發(fā)票的數量都是跟原來一樣的，這是為什么呢？

離線開具的發(fā)票，在上傳到稅局端之前無法查到，可以等待幾天，如果還是查不到，需要到發(fā)票查驗平臺查驗這張發(fā)票是否存在。另外，也可能是稅盤的問題，如果發(fā)票系統(tǒng)升級期間離線開票等確認無誤的話，聯系稅盤客服解決。

17. 公司目前只有進項稅沒有銷項稅，怎樣在升級版的發(fā)票管理系統(tǒng)平臺上簽名？以前我只需要認證不抵扣就可以，現在我選擇抵扣勾選直接抵扣進項稅去了，可是沒有銷項稅??！

銷項稅是需要上報的，檢查一下是不是沒有進行上報匯總，聯系稅務進行確認操作。

18. 請問，在這次升級之前的10月份抵扣勾選的發(fā)票，申報直接抵扣就可以嗎，還需要別的操作嗎？

直接把之前認證的發(fā)票，勾選抵扣，申請統(tǒng)計，確認簽名，搞定。

19. 三證合一的企業(yè)，老稅號開的發(fā)票能否也在本平臺上進行操作？

如果稅務機關在征管系統(tǒng)正確維護了新舊稅號的對應關系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號的數據。否則只能查詢到新稅號的發(fā)票，要與主管機關進行聯系處理。

20. 我在新系統(tǒng)上看到有一張逾期發(fā)票，新系統(tǒng)也有“逾期發(fā)票抵扣勾選”功能，也就是說我這張發(fā)票還能抵扣？

不一定。如果發(fā)票距離開票日期超過了360天，你可以試試發(fā)票抵扣勾選，能勾選成功的就證明這張發(fā)票其實還沒有真正到抵扣所屬期；如果不能勾選了，就用新功能“逾期發(fā)票抵扣勾選”，向稅局提供證明材料，通過審核后再回到平臺進行勾選。

發(fā)票管理系統(tǒng)升級后，讓不少會計在認證抵扣工作上遇到了問題，特別是上線前兩天，遇到的很多問題都讓粉絲們很著急。大家對新系統(tǒng)有疑問的可以留言，粉絲之間也可以互相幫助呀~

本文為會計網原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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【第8篇】增值稅普通發(fā)票查詢

視頻：

，時長01:39

具體操作：

01、用戶登錄

登錄廈門稅務app，點擊右上角的按鈕：

進入登錄界面。輸入自然人賬號密碼、驗證碼登錄。

02、功能路徑

1.選擇頁面最下方的【辦稅】，點擊【發(fā)票使用】—【代開增值稅普票/電子普票】。

2.點擊【增值稅普通發(fā)票代開申請】，完成身份認證，進行人臉識別，驗證通過后，閱讀代開聲明，勾選”本人已認真閱讀并同意全部內容”，點擊【下一步】進入申請單填寫界面。

03、填寫開票信息

1.選擇“增值稅電子普通發(fā)票”，領取方式默認為電子發(fā)票領取。填寫業(yè)務發(fā)生地、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)、取票大廳，點擊【下一步】。

2.填寫收款方信息，*為必填項。注意電子郵箱是開具電子發(fā)票的接收郵箱。

3.填寫付款方信息。（設置常用付款方后，下次可以直接選擇常用付款方代開電子普票）。點擊【下一步】。

4.填寫貨物明細。

5.如果貨物明細超過8條，請使用銷貨清單。填寫印花稅合同類型。點擊【保存申請】，彈出窗口“確定要保存該申請單？”，點擊【確認】即可保存。

6.點擊【提交】，彈出窗口“確定要提交該申請單？”，點擊【確認】即可提交。完成申請單提交，等待稅務人員受理審核，待狀態(tài)變更為“已受理”，納稅人可進行繳款或者開具發(fā)票等操作。

04、繳費開票

1.選擇頁面最下方的【辦稅】，點擊【發(fā)票使用】—【代開增值稅普票/電子普票】，進入【增值稅普通發(fā)票代開繳款】，選擇發(fā)票類型、申請日期，點擊【查詢】，可查詢發(fā)票狀態(tài)，狀態(tài)顯示為“審核已通過”時，點擊下方的【繳款】按鈕，選擇對應繳款方式，完成繳款。

左右滑動進行查看

2.繳費完成后，進入【增值稅普通發(fā)票代開查詢】，填寫有關信息，點擊【查詢】。

3.發(fā)票狀態(tài)為“打印成功”即開票成功。

05、查看發(fā)票

進入【增值稅普通發(fā)票代開查詢】，發(fā)票類型選擇【增值稅電子普通發(fā)票】點擊【查詢】，狀態(tài)為“打印成功”。點擊下方的【查看發(fā)票】，可查看代開的發(fā)票。

溫馨提示：

增值稅電子普通發(fā)票以電子化形式存在，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅（紙質）普通發(fā)票相同。

【第9篇】增值稅發(fā)票掃描二維碼

1. 什么是全面數字化的電子發(fā)票？

答：全面數字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質發(fā)票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉交付。

2. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內的納稅人，想以全面數字化的電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？

答：需要。根據《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進行入賬？

答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內容在現行增值稅發(fā)票基礎上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關根據現行發(fā)票開具的有關規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。

5. 全電發(fā)票與現有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？

答：全電發(fā)票樣式與現有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內容，設置為固定可采集、可使用的數據項，并展示于票面上。

6. 全電發(fā)票和使用稅控設備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？

答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據納稅人行為，動態(tài)調整開具金額總額度，實現開業(yè)即可開票。對于使用稅控設備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領稅控專用設備并進行票種核定，發(fā)票數量和票面限額管理同紙質發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數據文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數據進行自動歸集，發(fā)票數據使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。

7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數據安全和隱私？

答：全電發(fā)票使用了最新加密技術，加強了納稅人最關心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說，電子發(fā)票服務平臺將利用數字信封技術來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數據傳輸通道進行加密，保證數據流轉的安全性，防止數據被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術確保用戶數據安全，避免信息泄露。

8. 目前，我國全面數字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？

答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內的納稅人。2023年4月25日，在內蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務局管轄范圍內的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收由內蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。

9. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？

答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關發(fā)票信息后導入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數據直連的方式與財務系統(tǒng)對接入賬。

10. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質件的全電發(fā)票電子文件。

11.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？

答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱“紙質專票”）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質普票”）。

12.全面數字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？

答：使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務總局內蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務局確定。按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。

13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系？

答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關聯關系。

試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或對已有辦稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權限授權或調整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權信息進行確認后，關聯關系即建立，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員確認。

試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關聯關系的，無需辦稅人員確認。

涉稅專業(yè)服務機構建立、變更、解除本機構辦稅人員關聯關系的，適用以上方式。

14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關聯關系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網絡可信身份關聯關系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。

15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構（人員）關聯關系？

答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構（人員）委托代理關系的建立支持以下兩種方式：

（1）涉稅專業(yè)服務機構（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構（人員）獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。

（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關提交其與涉稅專業(yè)服務機構（人員）簽訂的委托辦稅協議信息，涉稅專業(yè)服務機構（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權限，系統(tǒng)自動記錄關聯關系。

涉稅專業(yè)服務機構（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關報送基本信息及委托辦稅協議信息。

16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？

答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權人、被授權人的身份認證信息及操作權限為失效狀態(tài)。

17.試點納稅人需要用什么稅控設備開具全電發(fā)票？是否免費？

答：試點納稅人無需領用稅控專用設備即可開具全電發(fā)票，稅務機關免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？

答：可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。

19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？

答：稅務部門將對全面數字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，納稅人在開具過程中出現問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數字化的電子發(fā)票。

20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領用。

試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版后新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發(fā)票領用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。

21.試點納稅人使用增值稅紙質發(fā)票有何規(guī)定？

答：試點納稅人滿足相關使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票、紙質普票。試點納稅人需要事先核定相關發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領用數量。在使用電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現需要開具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平臺相關規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質發(fā)票原件。所領用的紙質專票與紙質普票使用后，再次領用時無需進行發(fā)票驗舊。

試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質專票和紙質普票的，與現有規(guī)定保持一致。

22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？

答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。

23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？

答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，通過開票業(yè)務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內容，電子發(fā)票服務平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務類型生成相應的全電發(fā)票。

24. 電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？

答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關信息預采集。

25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質發(fā)票，能否申請由稅務機關為我代開全電發(fā)票？

答：不可以。目前，稅務機關暫不為納稅人代開全電發(fā)票。

26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。

29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？

答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平臺中的“基礎信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經維護的信息，減少開票時間。

30. 電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？

答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導入方式新增或修改客戶信息。

31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據所屬行業(yè)特點和生產經營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？

答：試點納稅人可按照實際業(yè)務對自動填充的商品和服務稅收分類編碼進行修改。

33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限？

答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權限。

（1）一般納稅人在稅率調整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現重新開具正確的藍字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現重新開具正確的藍字發(fā)票。

（4）轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。

34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？

答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。

35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數字化的電子發(fā)票權限，需要提供什么資料？

答：試點納稅人向稅務機關申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。

36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權限，請問該權限的有效期有多久？

答：稅務機關審核同意后，手動調整納稅人稅率，并設置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。

37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權限后，可在哪里查看審核結果？

答：稅務機關根據審核結果發(fā)放稅務事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務平臺將同步審核稅務機關審核結果，對試點納稅人的稅率進行調整。

38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權限歷史記錄？

答：可以。電子發(fā)票服務平臺設有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調整記錄查詢”查詢。

39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數、開票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內，沒有發(fā)票開具份數和單張開票限額限制。

通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票，最高開票限額和每月最高領用數量仍按照現行有關規(guī)定辦理。

40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？

答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據提示進行相應操作。如紅色預警需聯系主管稅務局進行處理，內容校驗不通過需更改發(fā)票開具內容，授信額度為零可以申請額度調整等。

41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領用份數和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。

42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？

答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領用時扣除，扣除的是發(fā)票領用的單張最高開票限額與發(fā)票領用份數之積。

43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？

答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元

44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調整？有哪些調整方式？

答：調整開具金額總額度有三種方式，包括定期調整、臨時調整和人工調整。

（一）定期調整

定期調整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調整。

（二）臨時調整

臨時調整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。

（三）人工調整

人工調整是指試點納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規(guī)審核未發(fā)現異常的，應為納稅人調整開具金額總額度。

45. 試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據實際開票金額扣除當月剩余可用額度。

試點納稅人領用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質專票、紙質普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領用份數和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。

46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調整？

答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關申請調整開具金額總額度，稅務機關依據納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素調整其開具金額總額度。

47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調整開具金額總額度？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數字賬戶—授信額度調整申請”模塊，申請調整開具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調整流程。

48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調整開具金額總額度或領用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？

答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調整開具金額總額度或者當月第二次領用增值稅專用發(fā)票（包括紙質專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調整開具金額總額度或者多次領用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調整開具金額總額度或者上次領用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？

答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：

（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。

50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？

答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。

51. 通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？

答：沖紅原因應由納稅人根據業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

52. 發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？

答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；

（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；

（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。

53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；

受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；

當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。

55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？

答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現互相轉換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農產品部分加計扣除”或“已用于農產品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？

答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：

（1）已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓；

（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。

銷貨退回，只允許修改數量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；

服務中止，允許修改金額和數量，不能修改單價，自動計算稅額；

銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數量，稅額自動計算；

（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數量、負數金額、負數稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數量、金額和稅額。

58. 試點納稅人取得全面數字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？

答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。

全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？

答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內進行確認，未在規(guī)定時間內確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。

60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？

答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？

答：是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。

62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質發(fā)票。

64. 什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數據，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數據的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請等需求。

65. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶便利納稅人對發(fā)票數據進行增值應用，通過對納稅人的發(fā)票數據分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。

66. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數據，推送至對應納稅人的稅務數字賬戶，從根本上解決納稅人紙質發(fā)票管理中出現的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。

67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數據自動交付至購買方（包括經辦人）稅務數字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構代碼的黨政機關及事業(yè)性單位，或購買方（包括經辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付全電發(fā)票。

68. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中“海關繳款書采集”模塊的功能是什么？

答：“海關繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關繳款書信息進行第一聯數據的采集。

69. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中，哪些情形需要采集海關繳款書？

答：需要采集海關繳款書的情形主要包括雙抬頭海關繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結果有異議的單抬頭海關繳款書信息等情形。

70. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數據，包括全電發(fā)票、增值稅紙質專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。若購買方（包括經辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據系統(tǒng)發(fā)票領用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶。對沒有購買方（包括經辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經辦人）的稅務數字賬戶。

71. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領用及開票數據查詢、進項稅額轉出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉內銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構匯總分支機構開票數據。納稅人可根據實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。

72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢到哪些數據？

答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“進項稅額轉出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉出數據，具體可查當前及以前所屬期轉出的異常憑證統(tǒng)計表、轉出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉出的信息。

73. 進項稅額轉出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉出的發(fā)票？包括海關繳款書嗎？

答：包括被列為異常憑證的已經認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關繳款書信息。

74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？

答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

75. 發(fā)票領用及開票數據查詢可以查詢什么內容？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶提供發(fā)票領用及開票數據查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數、購進發(fā)票份數、退回發(fā)票份數情況；正數發(fā)票份數、正數廢票份數、空白廢票份數、負數發(fā)票份數、負票廢票份數、期末庫存份數（領用、庫存份數主要涉及紙質發(fā)票）。

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？

答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數、下載格式、打印次數、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶的發(fā)票查驗功能

77. 全面數字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？

答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗模塊對全電發(fā)票信息進行查驗。

78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？

答：社會公眾通過輸入網址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。

79. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。

80. 手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？

答：支持導入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。

81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶查驗全面數字化的電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務。

82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數字化的電子發(fā)票？

答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。

83. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。

84. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結果有什么不同？

答：發(fā)票單張查驗的結果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。

85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？

答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。

86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？

答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。

87. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農產品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

88. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；

（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票；

（6）其他。

89. 電子發(fā)票服務平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

90. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？

答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

91. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？

答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。

92. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？

答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。

93. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？

答：電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數據進行歸集、實時統(tǒng)計。

94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？

答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。

95. 電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數據？

答：可以查看明細數據。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。

96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正？

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為試點納稅人調整發(fā)票用途。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

97. 納稅人開具或取得全面數字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？

答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。

（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行農產品加計扣除？

答：試點納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關開通加計扣除農產品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉入加計扣除農產品進項稅額確認待用。

試點納稅人將購進農產品用于生產或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農產品進項稅額。

對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農產品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。

（1）試點納稅人取得自產農產品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”模塊，可以看到“待處理農產品發(fā)票”和“農產品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產農產品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農產品發(fā)票”模塊，對取得的自產農產品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產農產品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。

當a納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（2）試點納稅人取得農產品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

b納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。b納稅人取得了一張農產品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。

當b納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農產品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

c納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農產品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農產品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農產品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。

當c納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（4）試點納稅人取得了9%農產品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

d納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。其取得了9%農產品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。

當d納稅人購進的該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農產品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（5）試點納稅人2023年取得的農產品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

e納稅人為試點納稅人，并已進行了農產品深加工企業(yè)的行業(yè)性質歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產農產品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農產品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數據。當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

99. 試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農產品加計扣除勾選，如何處理？

答：試點納稅人取得的代開農產品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務稅收分類編碼而導致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農產品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農產品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數據，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數據和計算結果，轉入“農產品加計扣除勾選”模塊待用。

當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

100. 試點納稅人取得的農產品海關繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農產品加計扣除勾選，如何處理？

答：試點納稅人取得的農產品海關繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關繳款書不在可勾選海關繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農產品加計扣除勾選”模塊海關繳款書的補錄功能進行農產品海關繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農產品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數據。

當該筆農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

來源：財稅實務課堂

【第10篇】房產增值稅發(fā)票丟失

小王買了房很開心，想著趕緊把房產證辦下來安心，結果出了岔子。小王去辦房產證的時候，人家要購房發(fā)票他沒有，回家找也沒找到。后面才想起來買房的時候，開發(fā)商給了他兩張看起來不起眼的紙，小王一回家就隨手團了團不知道扔哪兒去了。這下可該怎么辦？

買房子必定有購房發(fā)票，有些購房者在買房后就不重視開發(fā)商開具的購房發(fā)票了，其實這個票據一定要保存好，許多場合都會用到。購房發(fā)票重要嗎？如果購房發(fā)票丟了怎么辦？

購房發(fā)票的重要性

1. 沒有購房發(fā)票就無法提取公積金

提取住房公積金的時候需要購房全款發(fā)票、購房合同、身份證原件，以及其它需要填寫的材料，如果是異地提取公積金的話還需要提交社保個人權益記錄一份。

為什么需要全款發(fā)票？

由于住房公積金是?？顚Ｓ玫馁Y金，公積金只有在購買住宅性質的商品房時才可以使用（現在租房也可以提?。?，全額購房發(fā)票開出來后才可以證明該套房產已經全款到位，且房子是屬于購房者本人所有的。所以沒有全款發(fā)票，想提取公積金那是不可能的。

2. 辦理房產證也需要購房發(fā)票

辦理房產證都需要哪些材料：

房屋登記申請表

購房合同

購房全款發(fā)票

房屋平面圖

申請人身份證

房產契稅完稅憑證

登記機關認為需要的其他有關證明材料

與提取住房公積金對購房發(fā)票的要求程度相比，辦房產證的要求要低一些。如果沒有發(fā)票也可以辦理房產證，但是要走許多繁瑣的程序。如果購房發(fā)票丟了，想辦理房產證，購房者可以拿著身份證、購房合同等材料去找開發(fā)商，由開發(fā)商出具發(fā)票的存根并加蓋印章，再由稅務機關審查核實即可。

3.沒有購房發(fā)票，辦理落戶將受阻

買房之后許多人想進行戶口遷移，但是在辦理落戶時也需要購房者提供購房合同和購房發(fā)票的。

4. 房子解押

銀行貸款還完后需要辦理解押。因為還款時間比較長，許多人都會忘記這步，以為只要他們還完貸款，房子就會屬于自己。

一定注意：如果不去銀行辦理解押的話，房子仍將處于抵押狀態(tài)。辦理解押時，也需要用到購房發(fā)票，如果沒有購房發(fā)票，房子是無法正常解押。

5. 賣房影響計稅

不僅是買房后，賣房子的時候也會用到購房發(fā)票。特別是享受增值稅及個稅優(yōu)惠的時候，就有需要使用到發(fā)票，丟了發(fā)票賣房計算稅費會變的麻煩。

購房發(fā)票丟失，該怎么辦？

購房發(fā)票分：首付款發(fā)票和全款發(fā)票

第一種情況：如果丟失的是首付款發(fā)票：

在房屋交付后會拿到總房款的購房發(fā)票，不會影響房產證的辦理。第二種情況：如果丟失的是全款發(fā)票：

可向開具發(fā)票方申請出具曾于×年×月×日開具××發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務的單位數量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號碼等的 書面證明，或要求開具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯或記賬聯復印件，經主管稅務機關審核后作為合法憑證入賬。但不得要求開票方重復開具發(fā)票。

注：購房發(fā)票丟失不能補開，不過有補救辦法。假如購房發(fā)票是開發(fā)商開具，可以到開發(fā)商處，把電子票記錄調出來重新打印，或者把發(fā)票存根聯復印，寫上“此件與原件相符”的字樣，打印件或復印件加蓋該公司的發(fā)票專用章，即可作為抵扣憑證。

所以大家在保管發(fā)票時，一定要放在安全，容易找到的地方！看完大家趕緊看看發(fā)票還在不在，尤其是需要補發(fā)票的，抓緊了，因為補發(fā)票是需要一定時間的，避免耽誤辦理事情！買房時，任何紙張文件都應保存妥當，不要隨手亂扔。

【第11篇】重慶增值稅普通發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

一、發(fā)布本公告的背景是什么？

為加強和改進增值稅專用發(fā)票管理，稅務總局決定調整增值稅專用發(fā)票防偽措施，自2023年第一季度起增值稅專用發(fā)票按照調整后的防偽措施印制，為此發(fā)布本公告。

二、增值稅專用發(fā)票的防偽措施有哪些調整？

取消光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號碼、復合信息防偽等防偽措施。

三、以前印制的增值稅專用發(fā)票能否繼續(xù)使用？

稅務機關庫存和納稅人尚未使用的增值稅專用發(fā)票可以繼續(xù)使用。

四、本公告自何時起施行？

本公告自發(fā)布之日起施行。

【第12篇】個人怎么開增值稅專用發(fā)票

個人到底能不能去稅務局代開增值稅專票？代開還能免稅么？ps：開獎啦！中獎名單在文章結尾哦！

個人能去稅務局代開

增值稅專用發(fā)票嗎？

粉絲提問：你好，我是自然人，將商業(yè)房出租了，租金10.5萬元，客戶要求我提供增值稅專用發(fā)票，請問個人能去稅務局代開增值稅專用發(fā)票嗎？

先說答案：可以。

由于是商業(yè)房，所以需要按照征收率5%繳納增值稅。也就是租金10.5萬元，需要繳納0.5萬元的增值稅。

若是開具的是普通發(fā)票，自然人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

政策參考：

一、不動產經營租賃

根據《財政部 國家稅務總局關于提供不動產經營租賃服務暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條規(guī)定：

小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產所在地主管國稅機關申請代開增值稅發(fā)票。

其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發(fā)票。

二、稅率

同時，第八條對適用稅率做了明確規(guī)定：

1、出租住房：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

2、出租非住房：

應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%

三、其他

《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第4號)四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

國家稅務總局在《2023年減稅降費政策答復匯編》進一步補充解釋到：

自然人以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

什么？去稅局代開出的發(fā)票

也可能是虛開發(fā)票？

是的，你沒看錯！自然人去稅務大廳代開的增值稅發(fā)票，也有可能存是虛開發(fā)票！

只要沒有真實業(yè)務而去代開的發(fā)票，一律屬于虛開現象，雖然當時可能開出來了，但事后一樣會追究申請人的責任。

簡單敘述這個案例下：

該公司通過稅務局代開了增值稅專用發(fā)票1份，但在后來稅務局的稽查中發(fā)現，有一部分服務屬于未實際產生，所以被認定為他人虛開增值稅發(fā)票。

提醒：企業(yè)開具發(fā)票，不管是自開還是去稅務局代開，證據鏈僅僅是表象，業(yè)務真實才是最重要的。脫離了業(yè)務真實前提下的開票，不管你如何做好充分的說明和理由，哪怕是已經由稅局代開出來的，也會被認定為虛開發(fā)票受到相應處罰！

個人代開普通發(fā)票交稅嗎？

多少錢開始交？

個人到稅務局辦稅服務廳申請代開普通發(fā)票，要不要交稅？

假如我提供了咨詢服務，到稅務局辦稅服務廳申請代開普通發(fā)票，開票金額10000元，怎么交稅？

先來看下政策：

1.【財稅2023年36號】文規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。

按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

重點：36號文起征點個人有個2萬標準，13號文還有規(guī)定不超過10萬每月，不交增值稅。這么看起來是不是100%免稅了？

錯！

這種勞務報酬屬于臨時代開行為，不得享受這個免稅政策！只能比照每次(日)銷售額500元不足起征點免稅規(guī)定，不能享受月銷售額2萬元不足起征稅的免稅規(guī)定！

也就是說，你是個人，自然人，不能按期納稅的，只能按次納稅，按次每次開票500以下才免稅。如果要享受優(yōu)惠政策，只能先去辦理個臨時稅務登記。

那換個思路，開20張發(fā)票吧，每次就不超過500不就可以免稅了？

還是不行！一個合同，一項業(yè)務，只能算一次。還有就是有些地區(qū)明確規(guī)定一年開票次數不得超過3次。

雖然在國家稅務總局層面，尚沒有看到有文件對自然人代開發(fā)票有金額或張數的限制。但是在實踐工作中，基層稅務機關一般都是對此有限制次數和開具金額。具體以當地稅務局規(guī)定為準。

所以，老老實實開票交稅吧?？偟膩碚f，自然人去代開發(fā)票，想按期享受免稅政策，那是沒什么可能，要想免稅，可以，去注冊個個體戶或者公司。

最后總結兩點

1、個人代開發(fā)票，除了特殊情況（比如個人出租不動產），實踐中只能按次享受起征點免增值稅政策，也就是300-500每次。

2、28號文對小額零星經營業(yè)務的個人的支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，實踐中建議謹慎操作，也就是按次來看比較穩(wěn)妥。

自然人代開發(fā)票一圖流

【第13篇】河南省增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

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我收到一張增值稅發(fā)票，怎么查詢發(fā)票信息是否屬實呢？

請您登陸國家稅務總局官方發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_：國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進行發(fā)票查驗。該平臺由國家稅務總局建設，可以查驗全國各地一年內開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。當日開具的發(fā)票最快可于次日進行查驗。

請您認準國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺網址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余網址的查驗平臺均不能保證查驗數據的真實性。

除此之外，還有哪些方法可以看出發(fā)票真假呢？

（一）看發(fā)票代碼。

（二）看防偽特征。

具體識別方法，一起來看看吧↓↓↓

（一）看發(fā)票代碼

增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼為10位，增值稅普通發(fā)票（折疊票）為10位或12位，增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票代碼為12位。其中，發(fā)票代碼前兩位與開票方所在地的行政區(qū)域代碼一致。如：四川的納稅人開具的發(fā)票代碼為10位的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票），均以51開頭；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，均以151開頭；其他發(fā)票代碼為12位的增值稅發(fā)票，均以051開頭。

（二）看防偽特征

增值稅專用發(fā)票具有以下防偽措施：

1.發(fā)票各聯次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會產生紅色擦痕（如下圖所示）；

2. 發(fā)票各聯次右上方的發(fā)票號碼為專用異型號碼，字體為專用異型變化字體（如下圖所示）；

3.發(fā)票的發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯票面具有復合信息防偽特征，使用復合防特征檢驗儀檢測（如下圖所示），對通過檢測的發(fā)票，檢驗儀自動發(fā)出復合信息防偽特征驗證通過的語音提示。

鄭州啟睿會計服務有限公司 是經工商行政管理局審批注冊成立的，是一家專門從事代理記賬、公司注冊、公司注銷、公司變更、社保代理、商標注冊的服務機構。

公司使命是：讓創(chuàng)業(yè)更簡單，助力中小企業(yè)騰飛

公司經營理念：責任心做事，感恩心做人。

【第14篇】增值稅專用發(fā)票的稅費

作者：稅務訴訟律師王如僧，廣東廣強律師事務所

前言

通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式，偷逃企業(yè)所得稅、消費稅等非增值稅類稅款的，很多時候不構成增值稅專用發(fā)票罪。

理由是此罪保護的客體僅限于增值稅。

一，根據最高人民法院研究室《關于如何認定以“掛靠”有關公司名義實施經營活動并讓有關公司為自己虛開增值稅專用發(fā)票行為的性質的復函》的規(guī)定，可以確定此處的稅款特指增值稅。

在該復函中，最高人民法院研究室規(guī)定：

“虛開增值稅發(fā)票罪的危害實質在于通過虛開行為騙取抵扣稅款，對于有實際交易存在的代開行為，如行為人主觀上并無騙取的扣稅款的故意，客觀上未造成國家增值稅款損失的，不宜以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處。虛開增值稅專用發(fā)票罪的法定最高刑為無期徒刑，系嚴重犯罪，如將該罪理解為行為犯，只要虛開增值稅專用發(fā)票，侵犯增值稅專用發(fā)票管理秩序的，即構成犯罪并要判處重刑，也不符合罪刑責相適應原則……”，

另外，最高院研究室還規(guī)定：

“行為人利用他人的名義從事經營活動，并以他人名義開具增值稅專用發(fā)票的，即便行為人與該他人之間不存在掛靠關系，但如行為人進行了實際的經營活動，主觀上并無騙取抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國家增值稅款損失的，不宜認定為刑法第二百零五條條規(guī)定的“虛開增值稅專用發(fā)票”；符合逃稅罪等其他犯罪構成條件的，可以其他犯罪論處。”

眾所周知，發(fā)票功能作為一種收付款憑證，具有兩項功能，分別為抵扣功能、票證功能。

前者是指納稅人購進貨物或服務時，發(fā)票上記載的進項稅額可以在銷項稅額中進行抵扣，以此少交一部分增值稅；后者是指納稅人可以憑發(fā)票證明其在交易過程中支付的成本或者費用，以此少交一部分企業(yè)所得稅或者個人所得稅。

前者是增值稅專用發(fā)票特有的功能，后者是所有的發(fā)票均具有的功能。

最高人民法院研究室在此處使用的字眼為“抵扣”，其實就是指增值稅專用發(fā)票的抵扣功能，抵扣功能只會直接影響到增值稅款，并不會影響到企業(yè)所得稅、消費稅等其他稅款，所以此處的稅款應該是特指增值稅。

第二，由山東省高級人民法院審判并頒布的，在“2023年度影響力稅務司法審判案件”中排名第二的王超涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案中，也體現出此處的稅款是特指增值稅。

在該案中，山東省高級人民法院指出：

“將虛開增值稅專用發(fā)票罪作為犯罪處理始于1995年，當時的立法目的在于懲治通過虛開增值稅專用發(fā)票危害增值稅制度的行為，保護我國增值稅稅收。此后，隨著社會發(fā)展，實踐中的虛開增值稅專用發(fā)票行為開始多樣化。出現了有真實交易的代開行為、不會造成增值稅流失的虛開行為、為虛增利潤而虛構交易造成的虛開行為等等。這些行為與為騙取抵扣增值稅稅款的虛開增值稅專用發(fā)票行為在社會危害性上有顯著不同，也超出了虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。因此，最高人民法院結合實際情況，以答復、指導案例、復函等方式，多次重申虛開增值稅專用發(fā)票罪的立法目的。明確不以抵扣稅款為目的，未造成國家增值稅損失的虛開行為不以虛開增值稅專用發(fā)票罪論處，此意見同樣也適用于虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪?！?/p>

因此，從山東省高級人民法院的意見中，也可以得出虛開增值稅專用發(fā)票罪保護的客體僅限于增值稅。

第三，從虛開犯罪的歷史沿革可以確定此處的稅款特指增值稅。

1995年，我們國家正式將虛開增值稅專用發(fā)票行為規(guī)定為犯罪。

2023年，《刑法修正案八》在刑法第二百零五條（虛開增值稅專用發(fā)票罪）下面加了一條，內容為：

“虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金……”，即在規(guī)定了虛開增值稅專用發(fā)票罪之外，追加了一個罪名，叫虛開發(fā)票罪。

將這兩個罪名進行對比，可以發(fā)現兩個罪名的罪狀條文最大的區(qū)別在于前者的犯罪對象是增值稅專用發(fā)票，后者的犯罪對象是普通發(fā)票。這意味著在2023年前，虛開增值稅專用發(fā)票構成犯罪，但虛開普通發(fā)票是不構成犯罪的。

為什么是這樣呢？

這要從增值稅專用發(fā)票與其他發(fā)票有什么不同說起。

我們都知道，增值稅專用發(fā)票除了具有票證功能之外，還具有抵扣功能，而普通發(fā)票只有票證功能，沒有抵扣功能。

這說明跟虛開普通發(fā)票相比，虛開增值稅專用發(fā)票多了一項可以抵扣增值稅款，少交增值稅的社會危害性。

從這里就可以推出：在2023年，即《刑法修正案八》頒布之前，虛開其他發(fā)票不構成犯罪，那是因為這些行為無法導致國家增值稅款流失，虛開增值稅專用發(fā)票之所以構成犯罪，那是因為這些行為可以導致國家增值稅款流失。

換一句話也就是說，騙取國家稅款為目的中的稅款是特指增值稅。

第四，在司法實務當中，人民法院認定稅款流失金額時，只計算增值稅，沒有將其他類型的稅款計算在內。

一般情況下，通過虛開增值稅專用發(fā)票，導致國家稅款流失的時候，往往不會僅限于增值稅款流失。

例如，《城市維護建設稅法》第二條規(guī)定：“城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據?！?/p>

根據該法第四條規(guī)定，納稅人所在地區(qū)是市區(qū)的，稅率為7%，縣城或鎮(zhèn)的，稅率為5%，不在上述兩種地區(qū)的，稅率為1%。相同的道理，教育費附加、地方教育費附加也是以實際繳納的增值稅、消費稅額為計稅依據的，稅率分別為3%、2%，因此一旦少交了增值稅，就會導致少了城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。

假設甲企業(yè)在某市區(qū)，其通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式少交了100萬元增值稅，就會同時少交了7（100×7%=7）萬元的城市維護建設稅，3（100×3%=3）萬元的教育費附加，2（100×2%=2）萬元的地方教育費附加。

可是，在司法實務當中，人民法院并沒有將城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的稅額計算進去，這可以充分說明虛開增值稅專用發(fā)票保護的客體僅限于增值稅。

【第15篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報表

一、什么情況下需要開具紅字專用發(fā)票？

【答復】

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號），需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種：

（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的。

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

二、如何申請紅字專用發(fā)票？

【答復】

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進行申請操作。

根據《增值稅發(fā)票開具指南》，具體流程為：

第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》

兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

(1)購買方取得專票已抵扣情形：

購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

購買方在當期申報時依據《紅字信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。

注意：購買方已經抵扣進項發(fā)票的選擇【已抵扣】；購買方于非申報期已認證通過但是未申報抵扣進項發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報期時需要申報抵扣該筆進項稅額。

(2)購買方取得專票未申報抵扣情形：

購買方取得專用發(fā)票未申報抵扣，且發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時應填寫對應的藍字專用發(fā)票信息。

注意：購買方未申報抵扣進項發(fā)票的選擇【未抵扣】。

2、銷售方申請

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第二步：接收校驗通過信息表

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質資料到稅務機關對《紅字信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。

特別提醒：填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)到辦稅服務廳辦理信息表的作廢。

第三步：開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具，紅字專用發(fā)票應與《紅字信息表》一一對應。

特別提醒：沒有上傳成功的信息表可以重復進行上傳，上傳成功也審核通過的信息表，沒有開具負數發(fā)票的前提下可以重新下載。

三、小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票，如何開具紅字發(fā)票？

【答復】

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開具發(fā)票各聯次、開具紅字發(fā)票的書面證明材料、經辦人身份證明(經辦人變更的還需提供復印件)，到稅務機關窗口辦理。

四、如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？

【答復】

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，通過開票系統(tǒng)開具對應紅字發(fā)票。

需要注意的是，根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）第三條的規(guī)定，納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

【第16篇】北京增值稅專用發(fā)票

北京市將試點應用區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票了！北京青年報記者從國家稅務總局北京市稅務局獲悉，為降低納稅人經營成本、節(jié)約社會資源、方便消費者保存使用發(fā)票、營造健康公平的稅收環(huán)境，北京市即日起開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票（簡稱“電子普通發(fā)票”）應用試點，開票范圍主要是除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、增值稅電子普通發(fā)票開具范圍外的應稅貨物、勞務、服務項目。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票是利用區(qū)塊鏈分布式賬本、智能合約、共識機制、加密算法等技術，保障電子發(fā)票開具、存儲、傳輸、防偽及信息安全。具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，以私有鏈或聯盟鏈的方式，構建稅務部門、開票方、受票方“三位一體”的電子發(fā)票新生態(tài)。開票方實現鏈上發(fā)票申領、開具、查驗、入賬等功能；受票方實現鏈上儲存、流轉和報銷；稅務局全流程監(jiān)管，實現無紙化智能稅務管理。納稅人無需進行抄報稅流程，也無需購買任何專用硬件設備和專業(yè)設備，只需使用手機或普通連通互聯網的計算機即可實現開票。技術更新、效率更高、成本更低。

北京市稅務局將在全市范圍內逐步開展區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點推廣工作。目前，選取了部分納稅人的停車類通用發(fā)票、景點公園門票啟動推廣，后期適時將其他行業(yè)納稅人納入區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的試點范圍。

根據北京市稅務局公布的區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票票樣顯示，該發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則為：第1位1代表稅務，第2─5位代表北京市行政區(qū)代碼1100，第6─7位代表年份(如2023年用20表示)，第8位0代表行業(yè)種類為通用類、第9位9代表北京電子普通發(fā)票專屬種類類別，第10位代表批次，第11位代表聯次，第12位0代表無限制金額版。發(fā)票號碼為8位，按北京市電子普通發(fā)票的開票順序自動編制。

據了解，電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票相同。

消費者在收到區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票時，應主動查驗電子普通發(fā)票，電子普通發(fā)票可以在國家稅務總局北京市稅務局網站（http://beijing.chinatax.gov.cn）或經授權的瑞宏網(http://www.e-inv.cn)查詢驗證發(fā)票信息，電子普通發(fā)票記載的信息與在國家稅務總局北京市稅務局網站或經授權的瑞宏網查詢發(fā)票信息的結果應當一致。查驗結果不一致的電子普通發(fā)票，消費者有權拒收，并可撥打國家稅務總局北京市稅務局納稅服務熱線12366進行舉報。

文/北京青年報記者 張欽